Preventivní kontrola projektů pro podnikatele Ing. Martin Kocián Expirit, s.r.o. © Expirit, s.r.o., 2015
Spolupráce a reference Spolupráce • Ernst & Young , s. r. o. Reference • Ministerstvo práce a sociálních věcí ČR • Ministerstvo životního prostředí ČR • Ernst & Young , s. r. o. • Beta Control s. r. o. • Sabris, s. r. o. • TON a. s. • HELLA AUTOTECHNIK, s. r. o. • Inoutic/Deceuninck, spol. s r. o. • ZOO Olomouc 2
Legislativa a metodiky Legislativa
• • • • •
Judikatura
• Rozhodnutí ÚOHS • Rozsudky NSS a krajských soudů
Metodiky
Kontrolní řád Zákon o finanční kontrole Zákon o veřejných zakázkách a jeho prováděcí vyhlášky Zákon o rozpočtových pravidlech Zákoník práce
• Metodika finančních toků a kontroly • Metodiky, příručky jednotlivých operačních programů • Databáze judikátů a rozhodnutí ÚOHS K VZ dostupná na www.crr.cz • ASPI 3
Typy kontrol • Z hlediska časové posloupnosti: Kontrola předběžná (ex ante), Kontrola průběžná (interim), Kontrola následná (ex post). • Z věcného hlediska: Monitorovací návštěva, Veřejnosprávní kontrola. • Z hlediska úrovně implementační struktury: Kontrola vykonávaná ZS, Kontrola vykonávaná ŘO. • Z hlediska místa výkonu: Kontrola administrativní, Kontrola na místě. 4
Veřejnosprávní kontrola Oprávněné osoby k výkonu kontroly?
• Poskytovatel dotace (Řídící orgán / Zprostředkující subjekt) • Územní orgán finanční správy • Ministerstvo financí • Nejvyšší kontrolní úřad • Evropská komise • Evropský účetní dvůr • Případně další orgány oprávněné k výkonu kontroly. 5
Zaměření kontroly
Zaměření kontroly na místě Kontrola obsahové části projektu
Kontrola finanční části projektu
Kontrola výběrových řízení
6
Nejčastější pochybení Obsahová stránka projektu Finanční stránka projektu Výběrová řízení
• Neuchování dokumentace k projektovým aktivitám • Načítání monitorovacích indikátorů
• Nedodržení principů „3E“ • Záměna nepřímých nákladů za náklady přímé • Překročení jednotkových cen • Přečerpání dovolené • Nedostatečně oddělené účetnictví projektu • Nedostatečně vymezený předmět zakázky • Diskriminační hodnotící kritéria • Nepřiměřené nastavení kvalifikační předpokladů • Nedodržení povinností uveřejňování 7
Sankce Sankce za pochybení • Nezpůsobilé výdaje • Procentní sankce z celkových způsobilých výdajů • Procentní sankce z čerpaných prostředků zakázky • Penále • Pokuta ze strany ÚOHS (správní delikt § 120 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách) 8
Preventivní kontrola Služba, která zodpoví tyto otázky: • Realizuji projekt v souladu s právním aktem? • Je realizovaný projekt správně zdokumentován po obsahové stránce a finanční stránce? • Čerpám přidělené prostředky v souladu s právními předpisy, metodikami a příručkami? • Proběhlo výběrové řízení v souladu se zákonem, pokyny OP?
Preventivní kontrola - zaměření
Obsahová část
• • • • •
Archivace dokumentace Podstatné x nepodstatné změny Klíčové aktivity Monitorovací indikátory Publicita projektu
Finanční část
• • • • •
Nastavení odděleného vedení účetnictví projektu Dodržování principů „3E“ Přímé x nepřímé náklady Kontrola jednotlivých kapitol rozpočtu Dodržování schváleného rozpočtu
Výběrová řízení
• Zahájení zadávacího řízení • Kvalifikační předpoklady (základní, profesní, technické) • Otevírání obálek, posouzení kvalifikace, hodnocení nabídek • Hodnotící kritéria • Kontrola nabídky vítězného uchazeče • Dodržování povinnosti uveřejnění 10
Preventivní kontrola - cíl Výsledek společné práce? • Zhodnocení správnosti a způsobu realizace Vašeho projektu • Doporučení, náměty ke zlepšení • Eliminace chyb • Odstranění nedostatků • Prevence před sankcemi
11
Děkuji za pozornost Ing. Martin Kocián Senior koordinátor
[email protected] Tel. 725 708 018
Kancelář Praha
Kancelář Olomouc
Na Pankráci 1062/58 140 00 Praha 4 tel.: +420 241 485 868 fax: +420 241 485 870
Fibichova 1141/2 779 00 Olomouc tel.: +420 585 204 045 tel.: +420 585 242 020
www.expirit.cz
[email protected]
12
