Právní předpis č. 15

Město Jaroměř

Právní předpis č. 15 Gestor: Jan Žíla

Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků

datum vydání

Účinnost

26.09.2012

27.09.2012

Ruší směrnici k provádění inventarizace ze dne 19.10.2011

18.10.2013

23.10.2013

Nahrazuje PP č. 15 ze dne 26.09.2012

29.09.2015

01.10.2015

Nahrazuje PP č. 15 ze dne 18.10.2013 (PP č. 15 Je aktualizován pro nepatrně administrativní změny)

21.09.2016

01.10.2016

Nahrazuje PP č. 15 ze dne 29.09.2015

poznámka

ČI. I. úvodní ustanovení 1. Povinnost inventarizace majetku a závazků je zakotvena v ustanovení § 6 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o účetnictví"), a to způsobem stanoveným v ustanovení § 29 a § 30 zákona o účetnictví. Inventarizace majetku a závazků je jednou z podmínek zabezpečujících průkaznost účetnictví. Prováděcím předpisem k zákonu o účetnictví je vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen „prováděcí vyhláška"), která upravuje organizační zajištění a způsob provedení inventarizace. U vybraněho majetku se inventarizace řídí vyhláškou č. 275/2000 Sb., kterou se provádí zákon č. 122/2000 Sb., o ochraně sbírek muzejní povahy a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o ochraně sbírek"). 2. Úkolem Právního předpisu č. 15 - Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků (dále jen „Směrnice"), je stanovit jednotné zásady a postupy pro provádění inventarizace majetku a závazků města Jaroměře (dále jen „město"). 3. Tato Směrnice upravuje provádění inventarizace veškerého majetku a závazků, jiných aktiv a jiných pasiv (vlastních zdrojů a rezerv), podrozvahových účtů a ostatní evidence. 4. Inventarizace majetku a závazků (dále jen inventarizace) se provádí k okamžiku, ke kterému se sestavuje řádná účetní závěrka = rozvahový den. Prvotní inventury se provádí k 31.10. daného kalendářního roku. Ostatní inventury se provádí k rozvahovému dni, tedy k 31.12. daného roku. Přírůstky a úbytky majetku mezi 31.10. a rozvahovým dnem se zjišťují rozdílovou inventurou a evidují se v dodatečném inventurním soupise. V ostatních případech, kdy je nutno nečekaně ověřit stav majetku a závazků, se provede mimořádná inventarizace. Inventarizaci vyhlašuje Rada města (dále jen „RM"). Inventury jednotlivých druhů majetku a závazků se provádí v termínech uvedených v „Plánu inventur" pro příslušný rok.

ČI. II. Obsah inventarizace Inventarizací majetku a závazků města se zjišťuje:

-

-

průkaznost účetnictví - vztah účetnictví ke zjištěnému stavu, ověření skutečného stavu na stav účetní, ocenění inventarizační položky, existence majetku nebo závazků, správnost vedení evidence a úplné dokumentace, technický stav majetku, ochrana majetku, odpovědnost za svěřený majetek.

ČI. III. Základní pojmy Pro účely této směrnice se rozumí:

1. Inventura - zjištění skutečných stavů majetku a závazků. 2. Inventarizace - porovnání zjištěných skutečných stavů majetku a závazků na stavy v účetnictví a operativní evidenci k rozvahověmu dni. 3. Inventarizační položka - majetek, závazek, jiná aktiva a jiná pasiva, na základě kterých může být vyhotovován inventurní soupis nebo dodatečný inventurní soupis. Označování těchto soupisů je prováděno syntetickými, analytickými a podrozvahovými účty, názvem organizace, názvem operativní evidence a jinými názvy. 4. Část inventarizační položky - jsou jednotlivě věci, jednotlivě pohledávky, opravně položky k jednotlivým pohledávkám, jednotlivě závazky a skutečnosti, které lze samostatně zjišťovat v rámci inventarizační položky. 5. Inventarizační identifikátor - označení části inventarizované položky, jednotlivé věci nebo souboru majetku, které zajistí jejich jednoznačné určení. V souladu s ustanovením § 9 prováděcí vyhlášky je inventarizačním identifikátorem u hmotného a nehmotného majetku inventární číslo. U majetku, kde nelze vizuálně zjistit jejich fyzickou evidenci, tedy u pohledávek, závazků, nehmotného majetku a jiných aktiv a pasiv, může jako inventarizační identifikátor sloužit číslo přijaté nebo vydané faktury, číslo interního dokladu, číslo smlouvy apod., rovněž podle ustanovení § 9 prováděcí vyhlášky. 6. Prvotní inventura - jsou činnosti prováděné při inventarizaci hmotného a nehmotného majetku, které jsou nutné pro vyhotovení inventurních soupisů. 7. Rozdílová inventura - jsou činnosti prováděné při inventarizaci hmotného a nehmotného majetku, které jsou nutné pro vyhotovení dodatečných inventurních soupisů (např. provedení prvotní inventury stanoveno k 31.10. stím, že následně k 31.12. bude provedena rozdílová inventura (pouze přírůstky a úbytky), při které bude vypracován dodatečný inventurní soupis). 8. Inventurní soupis - je průkazný účetní záznam, který musí obsahovat skutečnosti uvedené v ustanovení § 30 odst. 7 zákona o účetnictví a v ustanovení § 8 prováděcí vyhlášky (viz čl. VII. této Směrnice). 9. Dodatečný inventurní soupis - je průkazný účetní záznam, kterým vybraná účetní jednotka prokazuje přírůstky nebo úbytky stavu majetku, který byl zjištěn prvotní inventurou, a to způsobem, který je nutný pro zjištění stavu ke konci rozvahového dne. 10. Inventarizační evidence - pomocná evidence, inventurní evidence a jiná evidence. a) Pomocná evidence - jsou veškeré jednotlivé a souhrnné účetní záznamy, které jsou využitelné při zjišťování skutečných stavů inventarizačních položek a jejich částí (např. karty majetku, kniha došlých faktur, příp. další evidence). b) Inventurní evidence - jsou souhrnné účetní záznamy nově vytvořené při inventuře, které nejsou inventurním soupisem, dodatečným inventurním soupisem, inventurním zápisem, inventarizační zprávou nebo inventurním závěrem (např. převodky, přecenění, přehledy, metodiky). c) Jiná evidence - je organizovaný soubor informací o inventarizačních položkách a jejich částech, který je veden mimo vybranou účetní jednotku a který je nezbytný pro zjištění skutečného stavu inventarizačních položek a jejich částí (např. výpisy z listu vlastnictví, ortofotomapy a jiné). 11. Inventarizační rozdíl - rozdíl mezi skutečným stavem majetku a závazků a stavem v účetnictví. Inventarizační rozdíly musí být zúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. a) Skutečný stav je nižší než stav v účetnictví nebo v operativní evidenci - rozdíl se označuje jako manko, popřípadě schodek u peněžních hotovostí a cenin.

b) Skutečný stav je vyšší než stav v účetnictví nebo v operativní evidenci - rozdíl se označuje jako přebytek. c) Zúčtovatelný rozdíl - je rozdíl zjištěný při inventuře, který zahrnuje kromě případného manka, schodku a přebytku zjištěný rozdíl podle ustanovení § 26 odst. 3, § 25 odst. 2 zákona o účetnictví a rozdíl, který se týká jiných aktiv a jiných pasiv včetně skutečností účtovaných na podrozvahových účtech k zajištění souladu s věrným obrazem účetnictví, např. rezervy, odpisy a opravné položky. 12. Vybraný majetek - kulturní památky a sbírky muzejní povahy účetní jednotka inventarizuje podle ustanovení § 3 vyhlášky 275/2000 Sb., kterou se provádí zákon o ochraně sbírek. Počet sbírkových předmětů každé sbírky určený k inventarizaci v daném kalendářním roce se stanoví tak, aby každá sbírka byla inventarizována v úplnosti nejpozději v průběhu 10 let. Výběr se provede podle naléhavosti, dosavadního průběhu inventarizace sbírky v minulých letech, případně formou náhodného souboru vybraného počítačem.

čl. IV. Inventarizační činnosti Při inventarizaci zajišťuje účetní jednotka - město činnosti nutné pro vyhotovení inventurních soupisů, dodatečných inventurních soupisů, inventurních zápisů, inventurních závěrů a vyhotovení dalších souvisejících účetních záznamů. 1. Příprava inventarizace Na přípravě inventarizace se podílejí všichni zaměstnanci účetní jednotky: a) kontrolují označení majetku inventarizačním identifikátorem, b) zajišťují doklady k převodům v rámci a vně města (např. převodky, zařazovací a vyřazovací protokoly, smlouvy), c) kontrolují úplnost účetních dokladů k dokladovým inventurám, d) podílí se na dalších pracích potřebných pro hladký průběh inventur (např. úklid, narovnání), e) při jmenování do inventarizačních komisí jsou povinni zúčastnit se školení k provádění inventarizace majetku a závazků. 2. Plán inventur Účetní jednotka sestavuje plán inventur pro kalendářní rok. Plán inventur obsahuje dle ustanovení § 5 prováděcí vyhlášky nejméně: a) údaje o okamžiku zahájení a ukončení jednotlivých inventur a okamžiku, ke kterému se zjišťují skutečné stavy, b) údaje o vzniku a zahájení činností jednotlivých inventarizačních komisí v případě, že tyto okamžiky nejsou shodné s okamžikem zahájení inventury, kterou inventarizační komise provádí, c) údaje o ukončení činností jednotlivých inventarizačních komisí v případě, že tento okamžik není shodný s okamžikem ukončení inventury, kterou inventarizační komise provádí, d) seznam inventarizačních komisí včetně jmenovaných členů inventarizačních komisí.

v případě, že okamžik ukončení fyzické inventury hmotného majetku je stanoven před rozvahovým dnem nebo po tomto dni, obsahuje plán inventur zdůvodnění tohoto postupu a popis činností, které se uskuteční v období mezi rozvahovým dnem a dnem rozhodným k provedení fyzické inventury majetku, včetně popisu postupu při rozdílové inventuře. Plán inventur bude sestaven vždy do 30.09. běžného roku, pro který se inventarizace provádí. Odpovědnost za sestavení plánu inventur: Termín předání plánu inventur RM: Odpovědnost za schválení plánu inventur: Termín schválení plánu inventur do:

Odbor majetku města Nejbližší zasedání před 30.09. RM Nejpozději do 31.10.

čl.V. Inventarizační komise Pro účely inventarizace jsou v plánu inventur každoročně navrhovány a RM jmenovány inventarizační komise, a to: hlavní inventarizační komise (dále jen „HIK"), dílčí inventarizační komise (dále jen „DIK"). Návrhy na jmenování členů DIK pro inventury předkládají vedoucí jednotlivých odborů vedoucímu odboru majetku města (dále jen „OMM"). Pokud se jmenovaný člen nemůže inventarizace účastnit, nahlásí tuto skutečnost neprodleně vedoucímu OMM. OMM zajistí náhradníka, kterého jmenuje předseda HIK. Pro příspěvkové organizace města (dále jen „PO") a obchodní organizace (dále jen „s.r.o.") budou jmenováni zástupci města, kteří se inventur v těchto organizacích namátkově zúčastní. 1. HIK a) Řídí provedení inventarizace majetku a závazků města, včetně proúčtování inventarizačních rozdílů v souladu se zákonem o účetnictví. b) Během roku projednává nakládání s majetkem města, především jeho vyřazování z používání. Dále pak projednává nabídky neupotřebitelného majetku od PO, které jsou předloženy z důvodu povinnosti PO vyplývající z ustanovení § 27 zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. c) Aby byla HIK usnášeníschopná, je nutná nadpoloviční přítomnost všech členů HIK. 1.1. Předseda HIK: zadává úkoly členům HIK a předsedům DIK, - v případě neplnění povinností členů DIK, po předchozím písemném upozornění vedoucího OMM, sjednává a kontroluje nápravu, kontroluje vhodnost vyřazení majetku z majetkové a účetní evidence města v případě potřeby jmenuje náhradní členy DIK.

člen HIK: požaduje vysvětlení a nápravu ve věcech vyplývajících z těto Směrnice a prováděcí vyhlášky od předsedů a členů DIK, plní úkoly dle příkazů předsedy HIK, v případě zjištění nedostatku při provádění inventarizace okamžitě informuje vedoucího OMM, kontroluje vhodnost vyřazení majetku z majetkově a účetní evidence města. 2. DIK a) Odpovídá za provedení inventury a dodržení příslušných ustanovení těto Směrnice včetně prováděcí vyhlášky a Plánu inventur. b) Každá DIK odpovídá na svěm svěřeněm úseku a každá za svou svěřenou oblast majetku a závazků za řádně provedení inventury. c) DIK předávají odpovědněmu zaměstnanci OMM zpracovaně inventarizační zápisy včetně zkontrolovaných soupisů. d) Je jmenována v počtu nejměně tří členů. Inventuru provádí za přítomnosti nejměně dvou členů komise. e) Během období, pro kterě je DIK jmenovaná, navrhuje nakládání s poškozeným nebo jinak nepotřebným majetkem města. Tyto návrhy pak předkládá HIK, která je projedná a následně předloží RM je schválení. 2.1. Předseda DIK: - je osobou odpovědnou za provedení inventury ve smyslu ustanovení § 30 odst. 7b) zákona o účetnictví, organizuje provádění inventur majetku a závazků ve stanoveněm rozsahu v souladu s touto Směrnicí a Plánem inventur, - je zároveň osobou odpovědnou za provedení inventarizace dle ustanovení § 30 zákona o účetnictví, zadává úkoly členům DIK a kontroluje jejich plnění tak, aby byly v souladu s touto Směrnicí, prováděcí vyhláškou, popř. s pokyny předsedy HIK, kontroluje u podkladů náležitosti - názvy soupisů, druh prováděná inventury (fyzická nebo dokladová), způsob provádění inventury (zhlědnutím, přepočítáním, měřením, odhadem, porovnáním s jinou - nezávislou evidencí - zde uvěst se kterou konkrátně,...), podpisy, správně zapsání případných rozdílů, - v případě neplnění úkolů, popř. k odstranění nedostatků při provádění inventur zjištěných jím osobně nebo signalizované členem DIK, přijímá konkrétní opatření k odstranění nedostatků, - vyžaduje součinnosti od všech zaměstnanců odpovědných za majetek a závazky podléhající inventuře, kontroluje provedení inventury v rozsahu celého inventarizačního soupisu, - je povinen všechny výše uvedené činnosti provádět průběžně a pečlivě, inventarizační soupisy potvrzuje svým podpisem nebo svou parafou umístěnou na každé straně soupisu, na poslední straně inventarizačního soupisu pak svým celým jménem a podpisem, - vyplňuje tiskopis „Přehled stavu majetku ke dni 31.10.20XX", jehož správnost potvrzuje vypsáním svého jména a svým podpisem, se zaměstnancem OMM odpovědným za evidenci majetku a zpracování inventur vyplňuje a kontroluje správnost dodatečných inventurních soupisů při rozdílových inventurách.

člen DIK: plní úkoly dle příkazu předsedy DIK, - je zároveň osobou odpovědnou za zjišťování skutečných stavů dle ustanovení § 30 odst. 7b) zákona o účetnictví, signalizuje předsedovi DIK jakékoli nedostatky, které by mohly mít vliv na řádné provedení inventur, - je povinen výše uvedené činnosti provádět průběžně a pečlivě, v případě inventarizačních rozdílů navrhuje způsob řešení těchto rozdílů, navrhuje vyřazení nepotřebného nebo nepoužitelného majetku, inventarizační soupisy potvrzuje svým podpisem nebo svou parafou na každé straně soupisu, na poslední straně inventarizačního soupisu pak vypsáním celého svého jména a svým podpisem, pokud provádí inventuru majetku, který je uveden pouze na jedné straně nebo na několika stranách z celého inventurního soupisu, uvede podpis pouze na těchto stranách soupisu, upozorňuje v dokumentaci k inventurám na skutečnost vytvořit a zaúčtovat opravnou položku k majetku, u kterého je skutečná cena výrazně nižší než účetní hodnota (např. vysoké opotřebení, poškození majetku, apod.), 3. Požadavky na znalosti inventarizačních komisí: a) b) c) d) e)

znalost umístění a vlastnosti částí inventarizačních položek, znalost označení části inventarizačních položek identifikátory, znalost ocenění části inventarizačních položek, znalost předpisů k bezpečnosti práce a hygienických předpisů, znalost inventarizačních postupů, včetně postupů k vyplňování tiskopisů a Směrnice č. 5 - Zásady oběhu účetních dokladů, f) znalost prováděcí vyhlášky, alespoň zběžná, g) znalost této Směrnice včetně příloh v platném znění pro konkrétní rok h) znalosti o technickém zhodnocení majetku a o jeho odlišnostech od prováděných velkých oprav majetku. 4. Povinností a pravomoci inventarizačních komisí: a) členové komisí mají právo na přístup k účetním knihám, účtům a dokumentům organizace za období běžného roku, pokud se na tyto dokumenty nevztahují zvláštní předpisy (ochrana osobních údajů, utajované skutečnosti) nebo pokud se dokumenty nejeví z hlediska provádění inventury nebo inventarizace nepřínosné, případně předložení dokumentů není vhodné, b) případné spory o předložení požadovaných dokumentů rozhodne předseda HIK, popř. starosta města, c) členové inventarizačních komisí mají právo na volný přístup do veškerých prostor a k veškerým aktivům organizace k ověření fyzické existence při dodržení bezpečnostních a hygienických předpisů. 5. Mimořádné situace V případě, že po schválení plánu inventur RM bude nutné jmenovat celou novou DIK (např. vznik nové organizace, u které bude evidován majetek), navrhne složení nové DIK

zaměstnanec OMM odpovědný za provádění inventur ve spolupráci s vedoucím OMM. Písemně pak tuto DIK jmenuje předseda HIK.

čl. VI. Povinností odpovědných osob 1. Odborné zajištění inventarizačních činností a technické podmínky Pro odborné zajištění inventarizačních činností budou mít zaměstnanci, kteří se podílejí na přímém zajištění inventarizace, k dispozici dokumentace a významné informace o majetku a závazcích a tuto Směrnici. 2. Zaměstnanec OMM odpovědný za provedení inventur: a) vypracuje plán inventur pro konkrétní rok a tento předloží a nechá schválit RM do termínu 31.09. daného roku, b) připravuje podklady k ověření stavu (např. výpisy z LV, karty majetku), c) před zahájením inventur vyhotoví jednotlivé pracovní soupisy majetku a předá je předsedům DIK, d) při převzetí inventarizačního soupisu od předsedy DIK po uskutečnění inventury provede kontrolu úplnosti vyplnění tiskopisů. Při zjištění nedostatků předá inventarizační soupisy zpět předsedovi DIK k jejich opravě. Nebude-li ve stanoveném termínu provedeno odstranění vytknutých nedostatků, bude ihned informovat vedoucího OMM, e) na základě zápisů v inventurních soupisech, dle čl. Ill bod 11 a 12 této Směrnice, vyhotoví doklady k proúčtování zúčtovatelných inventarizačních rozdílů a případně zaznamená informace o nevypořádaných inventarizačních rozdílech k uvedení do souladu účetnictví se skutečností. Doklady musí být předány k proúčtování nejpozději k datu ukončení roční účetní závěrky. Informace o nevypořádaných inventarizačních rozdílech bude uvedena v textové části účetní závěrky za běžné období, vypracovává podklady a soupisy pro rozdílovou inventuru hmotného a f) nehmotného majetku ve spolupráci s předsedou DIK, resp. odpovědným zaměstnancem, té organizace, ve které došlo v období mezi I. a II. etapou ke změně ve stavu majetku, g) u inventur odevzdaných PO a s.r.o. provede porovnání odsouhlasených inventurních seznamů se stavem v účetnictví města, zpracuje zprávu o výsledku inventarizace pro projednání v HIK, h) i) zpracuje a předloží RM návrhy na vypořádání zjištěných inventarizačních rozdílů v termínu tak, aby mohly být rozdíly proúčtovány do daného kalendářního roku, J) připraví inventarizační zprávu, která je přílohou závěrečného účtu města předkládaného zastupitelstvu města, pro jednání a schválení HIK a následně RM v termínu do 31.03. následujícího kalendářního roku, k) zajišťuje archivaci provedených inventur. 3. Všem vedoucím zaměstnancům města se ukládá: a) vytvořit podmínky pro provedení inventarizace majetku a závazků na svých úsecích dle stanoveného časového harmonogramu.

8

b) umožnit práci v inventarizačních komisích jmenovaným zaměstnancům, c) zabezpečit předání všech dokladů týkajících se majetku města. 4. Předsedům a členům HIK a DIK se ukládá postupovat dle této Směrnice a plánu inventur pro konkrétní rok. 5. Účast odpovědného zaměstnance Fyzické a dokladové inventury je povinen zúčastnit se zaměstnanec odpovědný za inventarizovaný majetek, pohledávky, závazky, další aktiva a pasiva (ten, kdo majetek užívá, resp. eviduje, je za něj zodpovědný). Jde-li o inventuru při změně odpovědného zaměstnance, je povinen se inventury zúčastnit zaměstnanec funkci odevzdávající i zaměstnanec funkci přejímající. Pokud se odpovědný zaměstnanec nemůže inventury účastnit, inventuru provede inventarizační komise a do inventurního zápisu uvede důvod, proč nebyl odpovědný zaměstnanec přítomen (nemoc, aj.).

čl. VII. Inventurní soupis a dodatečný inventurní soupis 1. Inventurní soupis a dodatečný inventurní soupis je vyhotovován v rozsahu: a) seskupení inventarizačních položek, b) nebo jednotlivé inventarizační položky. 2. Inventurní soupisy a dodatečné inventurní soupisy obsahují ve vztahu k předmětu účetnictví: a) identifikační číslo vybrané účetní jednotky, b) uvedení rozsahu podle odst. 1 tohoto článku včetně číselného a slovního označení podle směrné účtové osnovy, operativní evidence, doplňkové evidence, v případě dodatečného inventurního soupisu stavy celkové výše ocenění majetku, závazků, jiných aktiv a jiných pasiv uvedených v příslušném inventurním soupisu, d) v případě periodické inventarizace celkovou výši ocenění majetku, závazků, jiných aktiv a jiných pasiv v členění podle analytických nebo podrozvahových účtů, v případě rozdílů zjištěných mezi jinými evidencemi a pomocnými evidencemi, e) které nelze odstranit do okamžiku ukončení inventarizace, nebo nebyla odsouhlasena výše pohledávek a závazků, obsahuje informaci o této skutečnosti, pokud není uvedena v příloze soupisu, f) způsob zjišťování skutečných stavů, g) seznam příloh inventurního soupisu nebo dodatečného inventurního soupisu, h) okamžik zahájení, okamžik ukončení inventury a v případě prvotní inventury také okamžik, ke kterému se zjišťují skutečné stavy, tj. rozhodný den a okamžik sestavení účetní závěrky, jména osob, které jsou členy inventarizační komise, i) j) podpisové záznamy osob odpovědných za zjištění skutečností a podpisové záznamy osob odpovědných za provedení inventarizace s uvedením okamžiku připojení podpisového záznamu, k) počet stran inventurního soupisu.

3. Příloha inventurního soupisu obsahuje alespoň: a) seznam všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů, b) způsob stanovení ocenění zúčtovatelných rozdílů, c) v případě pohledávek a závazků uvedení způsobu, jak byly při inventuře využity pomocné evidence, d) v případě nemovitostí, o kterých má povinnost účetní jednotka účtovat, uvedení způsobu, jak byly zkontrolovány veškeré údaje o těchto nemovitostech uvedených v Katastru nemovitostí České republiky. 4. Příloha dodatečného inventurního soupisu obsahuje alespoň: a) příslušný (prvotní) inventurní soupis, b) seznam všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů, c) způsob stanovení ocenění zúčtovatelných rozdílů, d) v případě pohledávek a závazků uvedení způsobu, jak byly při inventuře využity pomocné evidence, e) v případě nemovitostí, o kterých má povinnosti vybraná účetní jednotky účtovat, uvedení způsobu, jak byly zkontrolovány veškeré údaje o těchto nemovitostech uvedených v Katastru nemovitostí České republiky.

čl. Vlil. Druhy a způsob provádění inventarizací Účetní jednotka provádí inventarizaci majetku k okamžiku, ke kterému sestavuje účetní závěrku jak řádnou, tak i mimořádnou. Takto sestavená inventarizace v souladu s ustanovením § 29 odst. 1 zákona o účetnictví se nazývá „periodickou inventarizací". Město provádí inventuru v období od 31.10. do 31.12. běžného roku. V případě mimořádné závěrky se provádí mimořádná inventura v návaznosti na termín mimořádné závěrky. 1. Fyzická inventura Fyzickou inventurou se zjišťují skutečné stavy majetku, u kterého lze vizuálně zjistit jeho fyzickou existenci. Jedná se tedy především o hmotně prostředky (např. budovy, stavby, stroje, zařízení, inventář, materiál na skladě, pokladní hotovost a přísně zúčtovatelně tiskopisy vedeně v operativní evidenci), ale i nehmotný majetek (např. program, který je nainstalovaný v PC). Skutečně stavy se při fyzickě inventuře zjišťují přepočtením, případně převážením, přeměřením, zhlědnutím, apod. a) Fyzickou inventuru v I. etapě provádí jmenovaná DIK v počtu nejměně dvou osob, případně v přítomnosti zaměstnance odpovídajícího za svěřený majetek. b) Soupisy pro rozdílovou inventuru v II. etapě vyhotovuje zaměstnanec OMM pověřený evidencí majetku ve spolupráci buďs předsedou DIK nebo odpovědným zaměstnancem tě organizace, u které došlo v období mezi I. a II. etapou ke změně ve stavu majetku.

10

c) Každý zkontrolovaný majetek, který bude odsouhlasen na evidenci, bude v seznamech zaškrtnut trvanlivým způsobem. d) Pokud se majetek nenajde fyzicky, ale v soupise bude uveden, daná položka se nezaškrtne a zároveň se výrazně označí (podbarvení zvýrazňovačem). e) Pokud se najde fyzicky majetek, ale v soupise nebude uveden, dopíše se do přílohy soupisu. Dále DIK dohledává, zda není majetek jen chybně umístěn. 2. Dokladová inventura Dokladovou inventurou se zjišťují skutečné stavy majetku a závazků v případech, kdy povaha předmětu neumožňuje provést fyzickou inventuru, např. pohledávky, závazky, peněžní zůstatky na bankovních účtech, časové rozlišení, popř. pozemky. Dále se dokladovou inventurou také zjišťuje skutečný stav majetku hmotné povahy, u něhož jiný způsob inventury není možný vzhledem k místu, kde se v době provádění inventury tento majetek nachází, např. stroje a inventář v opravě. Podstata dokladové inventury spočívá vtom, že se při ní skutečný stav příslušného druhu majetku a závazků zjišťuje, ověřuje či prokazuje jen pomocí různých písemností, např. účetních dokladů, listin, spisů a smluv. a) Inventura pohledávek a závazků U účtů, kde se provádí dokladová inventura, dodávají podklady příslušné odbory. Osoby odpovědné za dodání podkladů DIK budou vypsány v plánu inventur. b) Ověřovací dopisy pohledávek a závazků Ověřovací dopisy na závazky budou zasílány dodavatelům v případě závazku města vyšším než 500 tisíc Kč. Ověřovací dopisy na pohledávky budou zasílány v případě pohledávky města vyšší než 100 tisíc Kč. Ověřovací dopisy budou odeslány do 15. 12. běžného roku a za jejich rozeslání jsou odpovědní všichni jednotliví správci pohledávek. Ověřovací dopisy budou založeny u jednotlivých spisů pohledávek. Inventarizace pohledávek - soupisy budou zaznamenány na CD a k němu bude připojen tiskopis o provedení inventury. c) Opravné položky k pohledávkám U účtů, kde se provádějí opravné položky (např. 311, 315, 377), bude dokládán jmenný seznam dlužníků. U dlužníků, kteří podléhají daňovému řádu, bude k inventurám přiložen souhrnný soupis - výše celkového dluhu a bude připojen tiskopis o provedení inventury. Jmenný seznam bude nahrán na CD, které bude předáno odboru plánovacímu a finančnímu (dále jen „OPF"). 3. Způsob provádění inventury u příspěvkových organizací a obchodních společností zřízených a založených městem (dále jen „organizace"): a) u svěřeného majetku (PO) a pronajatého majetku (s.r.o.) bude provedena fyzická inventura v termínu zřizovatele (zakladatele). Termín, během kterého je potřeba inventuru provést, bude organizacím písemně sdělen odpovědným zaměstnancem OMM, b) inventarizaci vypůjčeného nebo pronajatého majetku si zajišťují organizace samy, stejně tak inventarizaci majetku vlastního. Jmenují si své inventarizační komise. Zástupce města není členem této inventarizační komise, c) Organizace při provádění inventur použijí buď soupisy vyhotovené odpovědným zaměstnancem OMM nebo své vlastní soupisy, které však budou obsahovat

11

veškeré náležitosti uvedené v této Směrnici. Řádně vyplněné a podepsané inventurní soupisy předají organizace stanovenému zástupci města v termínu určeném plánem inventur pro konkrétní rok. Zástupce města následně odevzdá soupisy odpovědnému zaměstnanci OMM, d) o přesném termínu provedení inventur Jsou organizace povinny předem informovat zástupce města a umožnit mu tak namátkovou kontrolu prováděná inventury, e) zaměstnanci účetní jednotky a vedoucí zaměstnanci organizací, kterě hospodaří s majetkem města, jsou povinni poskytnout veškerou potřebnou součinnost k zajištění inventarizačních činností s přihlědnutím k ochraně majetku a utajovaných informací.

čl. IX. Inventarizační zpráva 1. Inventarizační zprávu vypracovává odpovědný zaměstnanec OMM v termínu tak, aby do 31.03. příštího roku byla projednána HIK a schválena RM. 2. Inventarizační zprávou se rozumí podle ustanovení § 2 písm. c) prováděcí vyhlášky shrnutí všech podstatných skutečností o všech provedených inventurách, včetně seznamu všech inventurních soupisů, dodatečných inventurních soupisů, inventurních zápisů a informace o všech inventarizačních a zúčtovatelných inventarizačních rozdílech, kterě budou součástí přílohy č. 1 inventarizační zprávy (Příloha č. 1 - celkové výsledky inventarizace hmotného majetku). 3. Inventarizační zpráva bude obsahovat komentáře a zhodnocení průběhu inventarizace, komentáře k rozdílům, podnětům a zjištěním inventarizačních komisí a souhrnný přehled provedených inventur. Dále bude obsahovat srovnávací tabulku v úrovni inventarizačních položek, všech použitých účtů účtového rozvrhu včetně podrozvahy, operativní evidence použitých účetní jednotkou v běžném období, a to po zaúčtování zúčtovatelných rozdílů.

čl.X. Závěrečná ustanovení 1. Tento právní předpis ruší ke dni 30.09.2016 Právní předpis města Jaroměře č. 15 ze dne 29.09.2015. 2. Tento právní předpis byl schválen RM dne 20.09.2016, usnesením č. 1204-33-2016OMM-RM. 3. Tento právní předpis nabývá účinnosti dne 01.10.2016 na dobu neurčitou. Plán inventur bude každoročně aktualizován. 4. Všichni zaměstnanci jsou povinni se s tímto právním předpisem prokazatelně seznámit. Seznámení a porozumění potvrdí buď prostřednictvím aplikace portálu RENTEL nebo písemným souhlasem doručeným odpovědnému zaměstnanci OMM.

12

Přílohy: 1. Plán inventur 2. Platné jednotlivé tiskopisy - v elektronické podobě na agendě úřadu

V Jaroměři dne 21.09.2016

/

Jiří Kubina místosta rosta

13

Plán inventur pro rok 2016 Ve smyslu zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o účetnictví“), prováděcí vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (dále jen „prováděcí vyhláška“) a Právního předpisu č. 15 – Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků vydaného městem Jaroměř (dále jen „směrnice“), se stanovuje tento plán inventur k provedení inventarizace majetku a závazků města Jaroměře pro rok 2016 (dále jen „plán inventur“). čl. I. Úvodní ustanovení 1. Inventarizace veškerého majetku a závazků, vlastnických, spoluvlastnických nebo jiných práv k majetku v účetnictví města, bude provedena v souvislosti s řádnou účetní závěrkou. Bude ověřeno, zda zjištěný stav skutečně odpovídá stavu v účetnictví a operativní evidenci, včetně správného ocenění. 2. Stav majetku bude zjištěn fyzickou (zhlédnutí, přepočítání) nebo dokladovou inventurou, případně kombinací obou metod v závislosti na druhu majetku a závazků tak, aby byla možnost zjištěné stavy nejen porovnat s účetním stavem, ale zjistit také rozdíly mezi účetní a reálnou hodnotou majetku, upotřebitelnost majetku apod. 3. Za provedení inventur a dodržení příslušných ustanovení zákonů, prováděcích vyhlášek a směrnic, odpovídají předsedové dílčích inventarizačních komisí, každý na svém svěřeném úseku a každý za svěřenou oblast. 4. Členové inventarizačních komisí jsou povinni postupovat podle prováděcí vyhlášky, s návazností na ustanovení § 29 a § 30 zákona o účetnictví a podle směrnice. OMM seznámí se směrnicí a závaznými vzorovými tiskopisy všechny členy inventarizačních komisí na školení, které se uskuteční do 31.10.2016. čl. II. Termíny Zahájení činnosti inventurních komisí pro inventarizované položky uvedené v čl. IV. tohoto plánu inventur, které jsou předmětem inventarizace, je ke dni 03.11.2016 a ukončení jejich činností je ke dni 31. 01. 2017. 1. I. etapa – prvotní inventura hmotného a nehmotného majetku je prováděna ke dni 31.10.2016, a to od 03.11.2016 do 23.11.2016, 2. II. etapa – ostatní inventury (tj. rozdílové a dokladová) jsou prováděny ke dni 31.12.2016, a to od 02.01.2017. Ukončení II. etapy inventur se řídí ukončením účtování souvisejícího s rokem 2016, nejdéle do 15.02.2017. 1. I. etapa a) Prvotní inventury hmotného a nehmotného majetku uvedené v čl. V. tohoto plánu inventur, budou zahájeny dne 03.11.2016 a ukončeny dne 23.11.2016. b) Dílčí inventarizační komise (dále jen „DIK“) je po ukončení I. etapy inventarizace povinna předat odpovědnému zaměstnanci odboru majetku města (dále jen „OMM“) vyplněné inventurní soupisy podepsané členy DIK, včetně návrhů na vyřazení majetku a řešením, jak naložit s případnými zjištěnými rozdíly, a to do 25.11.2016.

1

2. II. etapa a) Inventury uvedené v čl. V. plánu inventur, prováděné ke dni 31.12.2016, budou zahájeny dne 02.01.2017. Tyto inventury jsou považovány za inventury sestavené ke konci rozvahového dne a nebudou k nim prováděny další rozdílové inventury. Jedná se o provedení převážně dokladových inventur. Zpracování soupisů a předání na OMM souvisí s ukončením účtování vztahujícího se k roku 2016. Ukončení inventur bude nejdéle ke dni 15.02.2017. b) Termín odevzdání podkladů k dokladovým inventurám od jednotlivých odborů je 31.01.2017. c) Veškeré inventarizační a zúčtovatelné inventarizační rozdíly musí být proúčtovány nejpozději k datu zpracování účetní závěrky. d) Inventarizační zpráva musí být OMM zpracována a předložena radě města ke schválení do 31.03.2017. e) Rozdílové inventury hmotného a nehmotného majetku pro inventarizační položky (seznam dodatečných inventurních soupisů), budou zahájeny dne 02.01.2017 a ukončeny dne 29.01.2017. Dodatečné inventurní soupisy a přehledy stavu majetku budou vypracovány zaměstnancem OMM odpovědným za evidenci majetku města Jaroměře. Pro potvrzení správnosti budou tyto soupisy podepsány tímto zaměstnancem a předsedou DIK, resp. vedoucím organizace, které se rozdílová inventura týká. čl. III. Jmenování komisí Jmenování HIK a DIK nabývá platnosti po schválení v RM dnem 01.11.2016. Tímto dnem komise zahajují svou činnost. Činnost komisí jmenovaných plánem inventur pro rok 2016 končí dnem 30.10.2017. Hlavní inventarizační komise (HIK): Funkce: Předseda HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK Člen HIK

Jméno zaměstnance: Ing. Michaela Skovajsová Ing. Jiří Kotland Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Ing. Petr Filipec Ing. Bohumila Steklá Iveta Neumannová Ing. Denisa Pohořelá Radek Pokorný Jan Žíla Lucie Paulusová

2

Dílčí inventarizační komise (DIK):  Dílčí inventarizační komise č. 1 (ORG 003, 018, 615, 617, 650, 675, 4342 – OSVZ ) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 1 Pavla Valkounová Člen DIK č. 1 Mgr. Kateřina Hrobská Člen DIK č. 1 Naďa Králová  Dílčí inventarizační komise č. 2 (ORG 037, 546, 3723 – OŽP – odpady, sběrný dvůr, centra tříděného odpadu) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 2 Ing. Alena Kotlandová Člen DIK č. 2 Ing. Jitka Grohová Člen DIK č. 2 Petr Urban  Dílčí inventarizační komise č. 3 (ORG 14 – nemocnice) Funkce: Předseda DIK č. 3 Člen DIK č. 3 Člen DIK č. 3 Člen DIK č. 3

Jméno zaměstnance: Bc. František Malina Ing. Bc. Daniela Madarászová Ing. Oldřich Jiráček Ladislav Vik (za nájemce Nemocnice Náchod)

 Dílčí inventarizační komise č. 4 (ORG 22 – Doprava, 257 – Cyklostezka Labská) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 4 Petra Harbichová DiS. Člen DIK č. 4 Ivana Vejvodová Člen DIK č. 4 Jana Hájková  Dílčí inventarizační komise č. 5 (ORG 39 – Nepronajaté prostory, 49 – pasáž v čp. 49) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 5 Ing. Eva Slezáková Člen DIK č. 5 Renata Burešová Člen DIK č. 5 Lenka Holečková  Dílčí inventarizační komise č. 6 (ORG 52 – ochrana obyvatel, oblast rizikového řízení) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 6 Martin Radil Člen DIK č. 6 Pavla Hrobská Člen DIK č. 6 Ing. Oldřich Jiráček 3

 Dílčí inventarizační komise č. 7 (ORG 220 – komunikace, 523 – Informační systém) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 7 Ing. Jaroslava Valentová Člen DIK č. 7 Jan Žíla Člen DIK č. 7 Lucie Paulusová  Dílčí inventarizační komise č. 8 (ORG 251, 252, 253, 254, 256, 2143, 3399 - OŠKT) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 8 Bc. Zuzana Kubátová Člen DIK č. 8 Ing. Martin Stein Člen DIK č. 8 Ing. Eva Srkalová  Dílčí inventarizační komise č. 9 (ORG 260 – JSDH Jaroměř) Funkce: Předseda DIK č. 9 Člen DIK č. 9 Člen DIK č. 9

Jméno zaměstnance: Jitka Vítová DiS. Karolína Černá Bc. Pavel Čižmář

 Dílčí inventarizační komise č. 10 (ORG 261 – JSDH Josefov) Funkce: Předseda DIK č. 10 Člen DIK č. 10 Člen DIK č. 10

Jméno zaměstnance: Renata Šmídová Karel Fähnrich Jaroslav Faltus

 Dílčí inventarizační komise č. 11 (ORG 262 – JSDH Jezbiny) Funkce: Předseda DIK č. 11 Člen DIK č. 11 Člen DIK č. 11

Jméno zaměstnance: Miroslava Svobodová Pavel Vejvoda Bc. Pavel Čižmář

 Dílčí inventarizační komise č. 12 (ORG 267 – Městská policie, 671 – Asistenti prevence) Funkce: Jméno zaměstnance: Předseda DIK č. 12 Ing. Hana Hřivnová Člen DIK č. 12 Petr Šustek Člen DIK č. 12 Bc. Ondřej Mundl  Dílčí inventarizační komise č. 13 (ORG 268 – Správa) Funkce: Předseda DIK č. 13 Člen DIK č. 13 Člen DIK č. 13

Jméno zaměstnance: Pavlína Karasová Radek Pokorný Vladimír Velecký 4

 Dílčí inventarizační komise č. 14 (ORG 271 – Pohotovostní byt) Funkce: Předseda DIK č. 14 Člen DIK č. 14 Člen DIK č. 14

Jméno zaměstnance: Jana Jonešová Ing. Blanka Porcalová Bc. Eva Justová

 Dílčí inventarizační komise č. 15 (ORG 283 – byty, 284 – bytové domy) Funkce: Předseda DIK č. 15 Člen DIK č. 15 Člen DIK č. 15

Jméno zaměstnance: Jana Vágnerová Ivana Vítová Ing. Věra Zemánková

 Dílčí inventarizační komise č. 16 (ORG 285 – nebytové prostory) Funkce: Předseda DIK č. 16 Člen DIK č. 16 Člen DIK č. 16 Člen DIK č. 16

Jméno zaměstnance: Lenka Holečková Bc. František Malina Tomáš Černík Jana Jonešová

 Dílčí inventarizační komise č. 17 (ORG 287 – pozemky) Funkce: Předseda DIK č. 17 Člen DIK č. 17 Člen DIK č. 17

Jméno zaměstnance: Ivana Vítová Libuše Hamáčková Martina Šrytrová

 Dílčí inventarizační komise č. 18 (ORG 430 – zimní stadion) Funkce: Předseda DIK č. 18 Člen DIK č. 18 Člen DIK č. 18

Jméno zaměstnance: Marcela Horníčková Ladislav Exnar Jaroslav Petřík

 Dílčí inventarizační komise č. 19 (ORG 431 – plavecký areál) Funkce: Předseda DIK č. 19 Člen DIK č. 19 Člen DIK č. 19

Jméno zaměstnance: Ilona Reichmannová Jakub Exner Jaroslav Sibera

 Dílčí inventarizační komise č. 20 (ORG 432, 433 – ASVAJ – hala, stadion) Funkce: Předseda DIK č. 20 Člen DIK č. 20 Člen DIK č. 20

Jméno zaměstnance: Petra Mertlíková DiS. Petr Stuchlík Pavel Martínek 5

 Dílčí inventarizační komise č. 21 (ORG 450 - studie) Funkce: Předseda DIK č. 21 Člen DIK č. 21 Člen DIK č. 21

Jméno zaměstnance: Ing. Jaroslava Valentová Ing. Jiří Mikulka Lucie Paulusová

 Dílčí inventarizační komise č. 22 (ORG 604 – protipovodňová opatření) Funkce: Předseda DIK č. 22 Člen DIK č. 22 Člen DIK č. 22

Jméno zaměstnance: Ing. Jitka Ottová Ing. Hana Hřivnová Ing. Petr Filipec

 Dílčí inventarizační komise č. 23 (ORG 661 – Forte Cultura) Funkce: Předseda DIK č. 23 Člen DIK č. 23 Člen DIK č. 23

Jméno zaměstnance: Petr Kunst Radim Rieger Tomáš Černík

 Dílčí inventarizační komise č. 24 (ORG 1039 – Lesní hospodářství) Funkce: Předseda DIK č. 24 Člen DIK č. 24 Člen DIK č. 24

Jméno zaměstnance: Petr Urban Ing. Alena Kotlandová Drahuše Davidová DiS.

 Dílčí inventarizační komise č. 25 (ORG 2219 – parkovací automaty) Funkce: Předseda DIK č. 25 Člen DIK č. 25 Člen DIK č. 25

Jméno zaměstnance: Ing. Oldřich Jiráček Roman Waldhauser Vladimír Velecký

 Dílčí inventarizační komise č. 26 (ORG 2601 – JSDH Semonice) Funkce: Předseda DIK č. 26 Člen DIK č. 26 Člen DIK č. 26

Jméno zaměstnance: Ludmila Svobodová Libor Jelínek Aleš Prokop

 Dílčí inventarizační komise č. 27 (ORG 2602 – JSDH Starý Ples) Funkce: Předseda DIK č. 27 Člen DIK č. 27 Člen DIK č. 27

Jméno zaměstnance: Jan Hofman Petr Munzar Miroslav Nejman 6

 Dílčí inventarizační komise č. 28 (ORG 2681 – stavby) Funkce: Předseda DIK č. 28 Člen DIK č. 28 Člen DIK č. 28

Jméno zaměstnance: Ing. Jiří Mikulka Ing. Bc. Daniela Madarászová Ing. Jaroslava Valentová

 Dílčí inventarizační komise č. 29 (ORG 3326 – památky místního významu) Funkce: Předseda DIK č. 29 Člen DIK č. 29 Člen DIK č. 29

Jméno zaměstnance: Jiří Svatoš Ing. Eva Slezáková Bc. Zuzana Kubátová

 Dílčí inventarizační komise č. 30 (ORG 3329 – Pevnost Josefov) Funkce: Předseda DIK č. 30 Člen DIK č. 30 Člen DIK č. 30

Jméno zaměstnance: Ing. Eva Srkalová Ing. Martin Stein Tomáš Černík

 Dílčí inventarizační komise č. 31 (ORG 4351– Pečovatelská služba) Funkce: Předseda DIK č. 31 Člen DIK č. 31 Člen DIK č. 31

Jméno zaměstnance: Bc. Klára Sladká Naďa Králová Mgr. Michal Skořepa

 Dílčí inventarizační komise č. 32 (ORG 9062 – Klubovna + zahrada) Funkce: Předseda DIK č. 32 Člen DIK č. 32 Člen DIK č. 32

Jméno zaměstnance: Mgr. Michaela Brusnická Bc. Anna Kosová Eva Řezníčková

 Dílčí inventarizační komise č. 33 (MěÚ – dokladová inventura) Funkce: Předseda DIK č. 33 Člen DIK č. 33 Člen DIK č. 33 Člen DIK č. 33 Člen DIK č. 33 Člen DIK č. 33

Jméno zaměstnance: Lucie Paulusová Bc. Pavlína Krušinová Pavlína Grussová Ing. Denisa Pohořelá Ivana Vejvodová Hana Čižinská 7

 Dílčí inventarizační komise č. 34 (Finanční hotovost opatrovanců) Funkce: Předseda DIK č. 34 Člen DIK č. 34 Člen DIK č. 34

Jméno zaměstnance: Mgr. Klára Mejsnarová Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Mgr. Jiří Pilný

 Dílčí inventarizační komise č. 35 (Zúčtovatelné tiskopisy) Funkce: Předseda DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35 Člen DIK č. 35

Jméno zaměstnance: Ilona Součková Ing. Michaela Skovajsová Iveta Neumannová Ing. Jiří Kotland Jan Žíla Ing Petr Filipec Ing. Bohumila Steklá Dana Hukelová Ing. Martin Hofman Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Jana Hájková Mgr. Michal Skořepa

 Jmenovaní zástupci města při kontrole provádění inventarizace majetku města u PO: ORG Název Zodpovědná osoba Zástupce města 91 Městské muzeum PhDr. Olga Mertlíková Dagmar Maksymovová 180 Městská knihovna Mgr. Adéla Záveská Jana Štrofová 202,203,205,207 MŠ Jaroměř Mgr. Šárka Čechová Marie Bartoňová 209, 215 ZŠ Na Ostrově Mgr. Miloš Tomek Zdeňka Motlová 210 ZŠ Josefov Mgr. Lukáš Zvěřina Květa Červená 211 ZŠ B. Němcové Mgr. Josef Hovorka Ivana Marková 219 DDM Klíč Martin Kříž Hana Čižinská 229 ŠJ Na Karlově Jana Balcarová Renáta Všetečková 230 ŠJ Josefov Milan Kroupa Ludmila Svobodová 233 ZUŠ Mgr. Bc. Vlastimil Kovář Renata Šmídová 240 MěKS Josef Horáček Ing. Aneta Kašparová 275 TSM Jaroměř Ing. Hana Paulusová Ing. Oldřich Jiráček  Jmenovaní zástupci města při kontrole provádění inventarizace majetku města u s. r. o.: ORG Společnost Jednatel Zástupce města 286 Městské vodovody a kanalizace s. r. o. Ing. Jan Karpíšek Ing. Jiří Mikulka 289 Energetika Jaroměř s. r. o. Ing. Tomáš Steklý Ing. Bohumila Steklá 288 Městské lesy Jaroměř s. r. o. Jaroslav Němec Drahuše Davidová DiS.

8

čl. IV. Předmět inventarizace 1. Dlouhodobý hmotný majetek a dlouhodobý nehmotný majetek (dále jen „DHM“ a „DNM“) Č. účtu

Název účtu

013 019 021 022

Software Ostatní DNM Stavby Samostatné movité věci a soubory hmotných movitých věcí Pozemky Kulturní předměty DHM určený k prodeji Nedokončený DNM Nedokončený DHM Poskytnuté zálohy na DHM

031 032 036 041 042 052

Typ inventury * F F F F

Inventura k 31.10.** A A A A

Inventura k 31.12.** N N N N

Rozdílová K 31.12.** A A A A

D, F F D, F D, F D, F D

A A A N N N

N N N A A A

A A A N N N

2. Drobný dlouhodobý hmotný a drobný dlouhodobý nehmotný majetek (dále jen „DDHM“ a „DDNM“) Rozdílová Typ Inventura Inventura Č. účtu Název účtu k 31.12.** inventury* k 31.10.** k 31.12.** 018 DDNM (7.000,- až 60.000,- Kč) F A N A 028 DDHM (1.000,- až 40.000,- Kč) F A N A 073 Oprávky k software D N A N 078 Oprávky k DDNM D N A N 079 Oprávky k ostatnímu DDNM D N A N 081 Oprávky ke stavbám D N A N N Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem 082 D N A a souborům hmotných movitých věcí 088 Oprávky k DDHM D N A N 3. Finanční majetek Č. účtu

Název účtu

061 062 231 236 245 261 262 263

Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Základní běžný účet územních správních celků Běžné účty fondů územních samosprávných celků Jiné běžné účty Pokladna Peníze na cestě Ceniny

Typ inventury* D, F D, F D D D F D F

Inventura k 31.10.** N N N N N N N N

Inventura k 31.12.** A A A A A A A A

Rozdílová k 31.12.** N N N N N N N N

Typ inventury* F

Inventura k 31.10.** N

Inventura k 31.12.** A

Rozdílová K 31.12.** N

4. Zásoby Č. účtu

Název účtu

112

Materiál na skladě

9

5. Ostatní účty Č. účtu 192 194 199 311 314 315 316 321 324 331 335 336 337 338 341 342 343 345 346 347 348 349 373 374 375 377 378 381 383 384 385 388 389 401 403 406 407 408 419 431 432 441 451

Název účtu Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti Opravné položky k odběratelům Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám Odběratelé Krátkodobé poskytnuté zálohy Jiné pohledávky z hlavní činnosti Poskytnuté návratní finanční výpomoci krátkodobé Dodavatelé Krátkodobé přijaté zálohy Zaměstnanci Pohledávky za zaměstnanci Sociální zabezpečení Zdravotní pojištění Důchodové spoření Daň z příjmů Ostatní daně, poplatky a jiná obd. peněžitá plnění Daň z přidané hodnoty Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi Závazky k vybraným ústředním vládním institucím Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi Závazky k vybraným místním vládním institucím Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery Krátkodobé přijaté zálohy na transfery Krátkodobé zprostředkování transferů Ostatní krátkodobé pohledávky Ostatní krátkodobé závazky Náklady příštích období Výdaje příštích období Výnosy příštích období Příjmy příštích období Dohadné účty aktivní Dohadné účty pasivní Jmění účetní jednotky Transfery na pořízení dlouhodobého majetku Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Jiné oceňovací rozdíly Opravy předcházejících účetních období Ostatní fondy Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení Výsledek hospodaření předcházejících účetních období Rezervy Dlouhodobé úvěry

10

Typ inventury*

Inventura k 31.10.**

Inventura k 31.12.**

Rozdílová k 31.12.**

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D D D D D D D D D D D D D D D

N N N N N N N N N N N N N N N

A A A A A A A A A A A A A A A

N N N N N N N N N N N N N N N

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

D

N

A

N

D D

N N

A A

N N

459

D

N

A

N

D

N

A

N

469 471 491 492

Ostatní dlouhodobé závazky Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Ostatní dlouhodobé pohledávky Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery Počáteční účet rozvažný Konečný účet rozvažný

D D D D

N N N N

A A A A

N N N N

493

Výsledek hospodaření běžného účetního období

D

N

A

N

Typ inventury* F F D D

Inventura k 31.10.** A A N N

Inventura k 31.12.** N N A A

Rozdílová k 31.12.** A A N N

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D

N

A

N

D D

N N

A A

N N

462

6. Podrozvahové účty Č. účtu

Název účtu

901 902 905 909

Jiný DDNM Jiný DDHM Vyřazené pohledávky Ostatní majetek Ostatní krátkodobé podmíněné pohledávky z transferů Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních a jiných řízení Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva

915 934 947 956 962 973 982 992 994

*D = dokladová inventura *F = fyzická inventura **A = ano, provádí se **N = ne, neprovádí se

11

Příloha č. 1 – seznam účtů k dokladové inventuře a zaměstnanců odpovědných za odevzdání podkladů k těmto účtům*** Č. úč. 041

Název účtu Nedokončený DNM

042

Nedokončený DHM

052 061

245 311

Poskytnuté zálohy na DHM Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Oprávky Opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti Opravné položky k odběratelům Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám Základní běžný účet územních samosprávných celků Běžné účty fondů územních samosprávných celků Jiné běžné účty Odběratelé

314

Krátkodobé poskytnuté zálohy

062 073-088 192 194 199 231 236

315

Jiné pohledávky z hlavní činnosti

321

Dodavatelé

Odbor OINF OŽP Výst. OMM OINF OŽP Výst. OMM OPF

Jméno zaměstnance odpovědným za odevzdání Radek Pokorný Ing. Petr Filipec Ing. Martin Hofman Ing. Jiří Mikulka Radek Pokorný Ing. Petr Filipec Ing. Martin Hofman Ing. Jiří Mikulka Iveta Neumannová

OPF

Iveta Neumannová

OMM OPF

Lucie Paulusová Bc. Pavlína Krušinová

OPF OPF

Bc. Pavlína Krušinová Bc. Pavlína Krušinová

OPF

Ing. Denisa Pohořelá

OPF

Ing. Denisa Pohořelá

OPF OMM OŠKT OOVV OŽP OINF Peč. sl. OPF OMM

Ing. Denisa Pohořelá Ing. Věra Zemánková Ing. Bohumila Steklá Ing. Jiří Kotland Ing. Petr Filipec Radek Pokorný Mgr. Michal Skořepa Bc. Pavlína Krušinová, Ilona Součková Ing. Věra Zemánková, Lucie Paulusová, Ing. Jiří Mikulka Ludmila Svobodová, Ing. Jiří Kotland Mgr. Michal Skořepa Bc. Pavel Čižmář Bc. Ondřej Mundl Mgr. Jiří Pilný Vladimír Velecký Dagmar Maksymovová, Hana Čižinská Karel Fähnrich Ing. Bohumila Steklá Petra Mertlíková DiS. Ing. Martin Hofman Ing. Věra Zemánková, Lucie Paulusová Mgr. Michal Skořepa Zdislav Effenberger Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Jitka Vítová, DiS. Ilona Součková

OOVV Peč. sl. JSDH MP OSVZ OINF OPF ODSH OŠKT OŽP Výst. OMM Peč. sl. MP OSVZ OOVV OPF

12

324

Krátkodobé přijaté zálohy

331 335

Zaměstnanci Pohledávky za zaměstnanci

336 337 338 342 343 348

Sociální zabezpečení Zdravotní pojištění Důchodové spoření Daň z příjmů Daň z přidané hodnoty Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery

373

374

Krátkodobé přijaté zálohy na transfery

377

Ostatní krátkodobé pohledávky

378

Ostatní krátkodobé závazky

381

Náklady příštích období

383 384

Výdaje příštích období Výnosy příštích období

385 388

Příjmy příštích období Dohadné účty aktivní

389 401 403

Dohadné účty pasivní Jmění účetní jednotky Transfery na pořízení dlouhodobého majetku

406 407 408

Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody Jiné oceňovací rozdíly Opravy předcházející účetní období

OMM OOVV Peč. sl. OTAJ OOVV ODSH OTAJ OTAJ OTAJ OTAJ OPF OOVV

Ing. Věra Zemánková Ing. Jiří Kotland Mgr. Michal Skořepa Květa Červená Ing. Jiří Kotland Jana Hájková Květa Červená Květa Červená Květa Červená Květa Červená Ilona Součková Jitka Vítová, Dis.

OPF

Pavlína Grussová

OŠKT OSVZ OSVZ ODSH OMM MP OOVV OTAJ OSVZ MP OOVV OMM ODSH OPF Peč. sl. OSVZ OŠKT OPF OPF OPF OMM OPF OŠKT OPF OOVV OŽP OMM OPF OPF OMM

Ing. Bohumila Steklá Mgr. Jiří Pilný Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Jana Hájková Jana Jonešová, Ing. Věra Zemánková, Lucie Paulusová Bc. Ondřej Mundl Jitka Vítová, Dis. Květa Červená, Ing. Oldřich Jiráček Mgr. Jiří Pilný, Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Bc. Ondřej Mundl Ing. Jiří Kotland Ing. Věra Zemánková Karel Fähnrich Dagmar Maksymovová, Hana Čižinská Mgr. Michal Skořepa Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová Ing. Bohumila Steklá Ing. Denisa Pohořelá Ing. Denisa Pohořelá Hana Čižinská Ivana Vítová, Ing. Věra Zemánková Ing. Denisa Pohořelá Ing. Bohumila Steklá Ing. Denisa Pohořelá Jitka Vítová, Dis. Ing. Alena Kotlandová Ing. Věra Zemánková Ing. Denisa Pohořelá Iveta Neumannová Lucie Paulusová

Výst. OINF OPF

Ing. Martin Hofman Radek Pokorný Iveta Neumannová

OMM OPF

Lucie Paulusová Iveta Neumannová

13

419 451 459

Ostatní fondy Dlouhodobé úvěry Ostatní dlouhodobé závazky

462

Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Ostatní dlouhodobé pohledávky Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery Vyřazené pohledávky

469 471 905

OPF OPF OŠKT OMM OŠKT

Ing. Denisa Pohořelá, Hana Čižinská Iveta Neumannová Ing. Bohumila Steklá Ing. Věra Zemánková Ing. Bohumila Steklá

OPF OŠKT

Hana Čižinská Ing. Bohumila Steklá

OPF OMM OŽÚ OOVV OSDH OŠKT OMM OMM

Bc. Pavlína Krušinová Ing. Věra Zemánková Dana Hukelová Jitka Vítová, Dis. Karel Fähnrich Ing. Bohumila Steklá Lucie Paulusová Ing. Věra Zemánková

909 934

Ostatní majetek Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv

947

Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních a jiných řízení

OPF

Iveta Neumannová

956

Ostatní dlouhodobé podmíněné závazky z transferů Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu

OŠKT

Ing. Bohumila Steklá

OSVZ

Mgr. Petra Šilhánová Hajpišlová

Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových

OPF

Iveta Neumannová

OMM OŠKT OPF OMM OŽP

Ing. Věra Zemánková, Lucie Paulusová Ing. Bohumila Steklá Iveta Neumannová Lucie Paulusová Ing. Petr Filipec

962 982 992

Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva

***V případě, že bude nutné dodat podklad pro dokladovou inventuru a není výše uvedeno, kdo za dodání podkladu zodpovídá, zůstává zodpovědnost na vedoucím odboru resp. organizace.

14

Příloha č. 2 – Seznam názvů organizací: Č. org. 3 14 18 22 37 39 49 52 91 180 202 203 205 207 209 210 211 215 219 220 229 230 233 240 251 252 253 254 256 257 260 261 262 267 268 271

Název OSPOD Nemocnice Tábor „Kdo si hraje, nezlobí“ Doprava Odpady – OŽP Nepronajaté prostory Pasáž Ochrana obyvatel Městské muzeum Městská knihovna MŠ Lužická MŠ Tyršova MŠ Knappova MŠ Zavadilka ZŠ Na Ostrově ZŠ Josefov ZŠ Boženy Němcové ŠD Ostrov DDM Klíč Komunikace Zařízení škol. stravování – ŠJ Na Karlově Zařízení škol. stravování Jaroměř – Josefov ZUŠ MěKS Kronika Zpravodaj Interreg CZ – PL Slavnosti věnná města OŠKT Cyklostezka Labská JSDH Jaroměř JSDH Josefov JSDH Jezbiny Městská policie Správa – OOVV Pohotovostní byt

Č. org. 275 283 284 285 286 287 288 289 430 431 432 433 450 523 546 604 615 617 650 661 671 675 1039 2143 2219 2601 2602 2681 3326 3329 3399 3723 4342 4351 9062

15

Název Technické služby města Jaroměře Byty Bytové domy Nebytové prostory MěVaK s.r.o. Pozemky Městské lesy Energetika s.r.o. Jaroměř Zimní stadion Plavecký areál ASVAJ – hala ASVAJ – stadion Studie Informační systém Sběrný dvůr Protipovodňová zařízení Rozvoj sociální dostupnosti Terénní pracovníci Terénní pracovníci Forte Cultura Asistenti prevence kriminality Lokální asistence Lesní hospodářství Cestovní ruch Parkovací automaty JSDH Semonice JSDH Starý Ples Stavby Památky Pevnost Josefov Umělecká díla a památky Tříděný odpad Terénní práce Pečovatelská služba Klubovna + zahrada