Poradenství ve finančním řízení. KPMG v české republice

Poradenství ve finančním řízení KPMG v české republice

2 Poradenství ve finančním řízení

Předmluva Prostředí dnešní globální ekonomiky se neustále mění, a pokud v něm společnost chce obstát, potřebuje odborné technické poradenství v oblasti účetnictví, které jí adaptaci na současné náročné podmínky usnadní. Naši zkušení odborníci z oddělení Poradenství ve finančním řízení poskytují poradenské služby auditním i neauditním klientům v celé řadě otázek: pomáhají jim dosáhnout souladu s novými či revidovanými účetními standardy, optimalizovat procesy finančního výkaznictví a zajistit, aby účetní operace odrážely dlouhodobé i krátkodobé cíle podniku.

Společnosti se stále častěji dostávají do nových a složitých situací, jako jsou finanční restrukturalizace, akvizice nebo odprodeje části podniku či majetku za účelem snížení dluhu. Mnohé z nich vyžadují kombinaci dovedností, technických znalostí, zkušeností a specifického zaměření – a právě tu vám může nabídnout náš tým Poradenství ve finančním řízení.

S potěšením vám představuji širokou škálu služeb, které vám Poradenství ve finančním řízení může nabídnout.

Jindřich Vašina Partner Poradenství ve finančním řízení KPMG Česká republika

Naším cílem je poskytnout vám konzistentní, nákladově efektivní služby. Využíváme přitom účetní i poradenské znalosti a dovednosti odborníků z regionu střední a východní Evropy, kteří spolu s námi vytvářejí přední síť poradenských společností KPMG. Spolupracujeme také s našimi oborníky na audit, daně a další poradenská odvětví, a jsme tedy schopni poskytovat služby, které přesně odpovídají cílům našich klientů.

Obsah Předmluva Kdo jsme

2 3

Služby poradenství ve finančním řízení 4 Globální systém přechodu na IFRS 4 Poradenství pro výkaznictví spojené s primárními emisemi akcií (IPO) 6 Účetní poradenství po uzavření transakce 8 Účetní poradenství 10 Poradenství při sestavení účetní závěrky 12

Metodika a nástroje poradenství ve finančním řízení 14 Metodika a nástroje GCS pro projekty IPO 15 Nástroj integrace finančních procesů 15

Poradenství ve finančním řízení 3

Kdo jsme Týmy Poradenství ve finančním řízení působí ve většině předních členských společností celosvětové sítě KPMG. Obr. 1: Oddělení Poradenství ve finančním řízení

Oddělení Poradenství ve finančním řízení Oddělení Poradenství ve finančním řízení v regionu střední a východní Evropy Poskytujeme poradenství v otázkách účetnictví a výkaznictví, nabízíme konzultace a podporu při technicky náročných transakcích a situacích a pomáháme našim klientům: • vypořádat se s účetními aspekty nových regulatorních iniciativ včetně nových účetních standardů či požadavků regulačních orgánů, • splnit požadavky kapitálových trhů na spolehlivé, transparentní a podrobné finanční informace,

• zlepšením systémů a procesů dosáhnout vhodné rovnováhy mezi výkonností, rizikem a řízením a zároveň zajistit, aby všechny zainteresované strany dostávaly aktuální a správné informace.

Chceme být poradcem první volby, který klientům pomůže zvládnout náročné úkoly a činnosti, jako je aplikace účetních standardů nebo finanční výkaznictví a související procesy, a realizovat příležitosti, které se nabízejí. Jsme přesvědčeni, že naše dobré jméno stojí na odhodlání poskytovat kvalitní služby na vynikající technické úrovni.


Služby Poradenství ve finančním řízení Obr. 2: Služby Poradenství ve finančním řízení

ro íp st v é s Poraden ojen výkaznictví sp

de n úč ství etn při se stavení í záv ěrky

přeGlob ch

Úče po uz tní po avř ra en d ít r

í stv kce en nsa a

m sté S í sy na IFR n l u á d o

ra Po

IP O

Úče

í tní poradenstv

Odborníci týmu Poradenství ve finančním řízení mají vynikající znalost finančního výkaznictví a zkušenosti v oboru, umějí posoudit možné dopady účetních předpisů a různé aspekty jejich implementace. Klientům tak mohou poskytnout proaktivní poradenství z manažerské perspektivy. Naši odborníci mají také hluboké znalosti výkaznictví pro burzy cenných papírů, požadavků spojených s kótováním akcií na veřejných trzích, nákladového účetnictví, rozpočtování, prognózování a aplikací XBRL.

Globální systém přechodu na IFRS S rostoucí globalizací podnikání roste i potřeba transparentních, srovnatelných finančních informací pro investory, a tedy i nutnost mezinárodních standardů účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards, IFRS). Tyto účetní standardy dnes akceptuje více než sto zemí po celém světě. U společností, jejichž akcie jsou kótovány na veřejných trzích, již použití IFRS vyžadují všechny členské státy Evropské unie a v zemích regionu střední a východní Evropy právě probíhá proces konverze. Spojené státy plánují přejít na IFRS v roce 2014. Potřeba přejít na IFRS (nebo jiné účetní standardy) může mít různé příčiny: výše uvedenou změnu účetních standardů požadovanou mateřskou zemí, přeshraniční akvizici, divestici nebo primární emise akcií (IPO).

Naše služby Týmy našich odborníků se specializují na přechod z jedné účetní základny na druhou, který nevnímají jen jako účetní záležitost – vědí, že se změna dotkne celé organizace. Dovedou se vypořádat se všemi součástmi procesu konverze a mohou se pochlubit řadou úspěšně zvládnutých rozsáhlých a náročných globálních projektů. Mohou tak lépe předvídat potřeby klientů a reagovat na ně. Odborníci, kteří pracují na projektech konverze, mají odpovídající technické znalosti a zároveň jsou i schopnými poradci. Tato kombinace nám pomáhá zajistit efektivní průběh projektu, ať už společnost podniká v jakémkoli odvětví.

Oddělení Poradenství ve finančním řízení dalo podnět k vytvoření metodiky pro globální systém přechodu na IFRS (KPMG’s Global Conversion Services methodology). Ta vychází z mnohaletých zkušeností našich členských společností a je pro ně při projektech přechodu na IFRS standardem.


Případová studie: Systém přechodu na IFRS

Ob c h o d n í s i tu ac e s p o le č n o s t i Od větví Odměna Země Ob c h o d n í p ří p a d Naše služby

Přínos pro společnost

Přehled klíčových výstupů

Klíčové oblasti projektu

Přechod z českých účetních standardů na IFRS Reality a stavebnictví, finanční služby 380 000 – 2 090 000 Kč Česká republika Přechod na IFRS • Provedli jsme analýzu dopadu přechodu na IFRS, jejíž součástí byla analýza rozdílů ve vedení účetnictví a zveřejňování informací mezi českými účetními standardy (ČÚS) a IFRS a analýza dopadu tohoto přechodu na klíčové ukazatele výkonnosti. • Společnosti jsme pomohli simulovat dopady změn vyžadovaných IFRS na počáteční rozvahu dle IFRS a následně i na výsledovku. • Asistovali jsme společnosti při přípravě účetního manuálu a manuálu pro výkaznictví a pomohli jsme nastavit plán konverze. • Poskytli jsme podporu při koncepčním návrhu procesů a systémů výkaznictví a asistovali jsme při nastavení procesů a systémů konsolidace. • Poskytli jsme podporu při sestavování první konsolidované účetní závěrky dle IFRS a asistenci v technických otázkách účetnictví dle IFRS, zajistili jsme potřebné školení. • Díky naší metodice Global Conversion Services (GCS) probíhal projekt konverze systematicky a nenarušoval běžný provoz. Využívaly se účinné nástroje a materiály. • Investoři a ostatní zainteresované strany dostávaly řádné a včasné informace o dopadech přechodu na IFRS. • Hned od počátku projektu probíhalo pravidelné a efektivní předávání potřebných znalostí pracovníkům společnosti. • Zpráva o analýze dopadu a simulační model k vyhodnocení dopadu IFRS. • Rámcová směrnice pro účetnictví a výkaznictví a podrobný balíček výkaznictví dle IFRS. • Napojení systémů a procesů na IFRS. • Technická koncepce webového nástroje pro konverzi a nástroje k odsouhlasení vlastního kapitálu. • Dohled nad kvalitou a správností informací sloužící k zajištění vysoké kvality údajů dle IFRS po přechodu na IFRS. • Analýza rozdílů (mezi IFRS a ČÚS) a analýza dopadů na IT, finanční procesy a výkaznictví. • Technické otázky účetnictví dle IFRS a úprava procesů a systémů výkaznictví. • Školení (finančního oddělení a oddělení controllingu) a pomoc se zpracováním údajů během prvního roku výkaznictví dle IFRS.


Poradenství pro výkaznictví spojené s primárními emisemi akcií (IPO) V jaké situaci se klient nachází? Vzhledem k rostoucí globalizaci kapitálových trhů se pro mnohé společnosti, jež chtějí své financování posílit veřejným prodejem cenných papírů pomocí primárních emisí akcií (IPO), stává velmi atraktivním přístup k levnějšímu financování na vysoce likvidních veřejných trzích. Vstup na veřejný kapitálový trh je pro společnost přelomovou událostí – zajímavou, ale zároveň i velmi náročnou. Může jít o komplikovaný a zdlouhavý proces plný překážek a úskalí. Ze zkušeností víme, že mezi jeho nejnáročnější aspekty patří příprava a ověření prospektu, due diligence a marketing. Častým problémem jsou i změny tržních podmínek, nereálné časové plány a složitost přípravy potřebných finančních údajů. Společnost může mít pro primární emise akcií různé důvody: snahu zbavit se obchodní jednotky či společnosti ze svého portfolia, zvýšit tržní hodnotu pro stávající akcionáře, získat kapitál k financování expanze nebo pomocí cenných papírů financovat zamýšlené akvizice. Naše služby Týmy pro poradenství v oblasti IPO poskytují širokou škálu služeb zaměřených na problémy spojené se vstupem na kapitálový trh a přípravou na fungování po něm. Tyto týmy tvoří odborníci z různých poradenských i daňových oddělení a z oddělení Poradenství ve finančním

řízení, takže jsme schopni pokrýt veškeré potřebné procesy spojené s účetnictvím a výkaznictvím:

• Pomůžeme s podklady pro audit a připravíme doporučující prohlášení (comfort letter).

Příprava na vstup na veřejný kapitálový trh • Poskytneme poradenství ohledně přijetí zásad corporate governance dle požadavků kapitálového trhu. • Pomůžeme zavést IFRS. • Připravíme odpovídající mezitímní výkaznictví. • Budeme asistovat při sestavení roční účetní závěrky skupiny a mezitímní účetní závěrky. • Pomůžeme dosáhnout požadované kvality a rychlosti výkaznictví. • Poradíme s integrací interního a externího výkaznictví („přechodový můstek”).

Fungování po vstupu na veřejný kapitálový trh: • Budeme asistovat při zavádění struktury finančního výkaznictví běžné pro veřejně kótované společnosti. • Pomůžeme se zaváděním struktury corporate governance, jež odpovídá potřebám veřejně kótované společnosti. • Poradíme, jak zlepšit systém účetnictví a výkaznictví, aby splňoval nové požadavky na předkládání informací. • Poskytneme průběžnou asistenci po vstupu na kapitálové trhy, aby se posílilo výkaznictví a vztahy s investory.

Vstup na veřejný kapitálový trh • Poradíme s finančními informacemi, které budou součástí prospektu. • Poskytneme asistenci při sestavení historických finančních informací, které budou zahrnuty do prospektu (konsolidované a samostatné účetní závěrky, finanční výkazy za určitou část podniku, výkazy pro forma, kombinované výkazy a výkazy za zkrácený finanční rok), včetně případného přechodu na IFRS. • Zaškolíme finančního ředitele a budeme mu asistovat při vysvětlování finančních informací zainteresovaným stranám (akcionářům, bankám, právním poradcům a analytikům) s přihlédnutím ke skutečnostem, které mají vliv na vlastní kapitál společnosti.

Při poskytování služeb spojených s primárními emisemi akcií používají členské společnosti sítě KPMG standardizovanou metodologii.


Případová studie: Poradenství spojené s IPO

Ob c h o d n í s i tu ac e s p o le č n o s t i Společnost chtěla nabídnout menšinový podíl kapitálových cenných papírů k prodeji na Burze cenných papírů Praha, neboť plánovala expanzi na nové trhy. K asistenci při této primární emisi akcií byly nutné účetní, daňové a poradenské služby. Od větví Reality, energetika a přírodní zdroje Odměna 6 000 000 Kč Země Česká republika Ob c h o d n í p ří p a d IPO Naše služby • Pomohli jsme definovat podklady pro sestavení účetní závěrky za část podniku a od vedení společnosti jsme získali data o přiřazení položek určitým částem podniku a souvisejících úpravách. • Asistovali jsme při identifikaci a vyhodnocení záležitostí spojených s finančním výkaznictvím a zveřejňováním informací, jež by mohly být předmětem šetření či dotazů ze strany Komise pro cenné papíry. Provedli jsme technické šetření z pohledu IFRS a pomohli s přípravou dokumentace. • Pomohli jsme připravit účetní závěrku a související informace ke zveřejnění a provedli jsme subkonsolidaci na základě vyčlenění části podniku. Přínos pro společnost • Společnost měla k dispozici široce zaměřený víceoborový tým s rozsáhlými zkušenostmi s registracemi na burze. Mohla se tak zaměřit na klíčové otázky a omezit dopad na běžnou obchodní činnost. • Hned na počátku projektu získala společnost informace o možných problémech transakce souvisejících s účetnictvím a výkaznictvím a měla tak dostatek času na jejich vyřešení. • Efektivní zpracování podkladů pro registraci na burze v souladu s časovým harmonogramem a rozpočtem. Přehled klíčových výstupů • Souhrnný finanční model a návrh účetních závěrek za tři roky. • Analýza daňové pozice a výpočet rezervy na daň. Klíčové oblasti projektu • Agregace údajů (výchozí stav). • Finanční výkaznictví. • Peněžní toky.


Účetní poradenství po uzavření transakce Podnikové transakce mohou pro společnost znamenat velkou změnu. Mají-li se její očekávané přínosy projevit co nejdříve, je třeba tuto změnu správně řídit. Nesprávně naplánované a provedené fúze či akvizice podniku nebo velkého aktiva mohou způsobit ztrátu hodnoty. Zásadně důležité je včas provést důkladnou due diligence, navázat transakce na strategické obchodní cíle, zajistit soulad s regulatorními požadavky, realizovat obchodní synergie a získat odpovídající hodnotu z obchodní integrace. Mnohdy však transakce nepřinese očekávané hodnoty. Jedním z nejčastějších důvodů bývá nedostačená integrace stávajícího podniku a nově nabývaného majetku. Naše služby Týmy pro poradenství po uzavření transakcí pomáhají společnostem při plánování a realizaci velkých transakcí a jsou schopny poskytnout poradenství ve všech jejich aspektech. Spolu s klienty naši poradci vyhodnocují a analyzují navrhované transakce a zaměřují se především na faktory, jež určují hodnotu, a na rizika a příležitosti dané transakce. Spolupracují během celého životního cyklu transakce, aby pomohli nalézt vhodné účetní, finanční a daňové struktury, a radí s integračními strategiemi po uzavření transakce. Tyto týmy tvoří odborníci z různých poradenských i daňových oddělení a z oddělení Poradenství ve finančním řízení, kteří pomohou splnit krátkodobé i střednědobé požadavky v oblasti finančního výkaznictví a integrace či rozdělení.

Podpora na straně kupujícího • Poradíme v komplexních technických účetních otázkách souvisejících s danou transakcí. • Budeme asistovat při ocenění majetku, účtování akvizice či koupě a přiřazení kupní ceny. • Zajistíme příslušné podklady s prvky účetního výkaznictví pro regulatorní orgány, např. účetní výkazy pro forma a jiné podklady ke zdokumentování transakce. • Zohledníme vliv transakce na výši odložené daně z příjmů. • Vyhodnotíme oceňovací rozdíly. • Poradíme s finančním výkaznictvím spojeným s dopadem akvizice. • Pomůžeme s projektovým řízením a plánováním integrace. • Provedeme integrační činnosti včetně controllingu. Podpora na straně prodávajícího • Budeme asistovat při sestavení účetní závěrky za určitou část podniku. • Pomůžeme při řešení technických účetních otázek souvisejících s danou transakcí a při sestavení účetních závěrek – včetně asistence při zpracování příloh či výkazů pro forma a při diskusích s vedením či analýzách pro něj. • Zajistíme příslušné podklady obsahující prvky účetního výkaznictví pro regulatorní orgány, např. účetní výkazy pro forma a jiné podklady ke zdokumentování transakce. • Pomůžeme s projektovým řízením a zajištěním podpůrné dokumentace k transakci. • Poskytneme podporu při účtování o ukončovaných činnostech a asistenci v souvislosti s vyčleněním části podniku v rámci controllingu.

Poradenství Poradenstvíve vefinančním finančnímřízení řízení 9

Případová studie: Účetní integrace nově získané jednotky

Ob c h o d n í s i tu ac e s p o le č n o s t i Od větví Odměna Země Ob c h o d n í p ří p a d Naše služby


Př eh l ed kl í č o vý c h v ý s t u p ů Klíčové oblasti projektu

Účetní integrace nově získané jednotky Průmysl a spotřební zboží 400 000 – 2 500 000 Kč Česká republika Účetní integrace • Asistovali jsme při přípravě a návrhu finančních směrnic, standardů, manuálů a procesů výkaznictví a při jejich vzájemném provázání. • Analyzovali jsme standardy a směrnice uplatňované při vedení účetnictví a vyhodnotili jejich kompatibilitu se standardy nového vlastníka. • Asistovali jsme při nastavení účetních procesů, zmapování účtové osnovy a vytvoření kalendáře pro výkaznictví. • Pomáhali jsme s měsíčními a čtvrtletními závěrkovými postupy (dle ČÚS a IFRS) a při získávání, analýze, uspořádání a shrnutí údajů pro různé účely v rámci integrace. • Technická podpora a ověření kvality v případech integrace finančního výkaznictví, v nichž jde o čas. • Krátkodobá dostupnost znalostí IFRS a příslušného odvětví spolu s potřebnými jazykovými a kulturními dovednostmi. • Splnění termínů finančního kalendáře. • Zkušenosti s integrací a hladký průběh integrace s firemními směrnicemi. • Praktická a okamžitá asistence při integraci finančního výkaznictví. • Podpora při integraci. • Propojení finančního výkaznictví nově získaného subjektu se standardy a směrnicemi skupiny.


Účetní poradenství Regulatorní prostředí se velmi rychle mění a pro řadu společností je stále obtížnější udržet krok s novými požadavky orgánů dohledu. Mezinárodní standardy účetního výkaznictví IFRS dnes akceptuje jako účetní standard více než sto zemí světa. Proto je obzvlášť důležité, aby společnosti měly přístup k aktuálním informacím o nadcházejících změnách v požadavcích na zveřejňování informací a o jejich případném dopadu na firmu. Mnoho klientů žádá asistenci při aplikaci stávajících nebo změněných standardů výkaznictví a požadavků ze strany orgánů dohledu, protože sami nemají potřebné zdroje ani zkušenosti, aby mohli tyto změny soustavně sledovat a zavádět.

Naše služby Odborníci z oddělení Poradenství ve finančním řízení mají hluboké a aktuální znalosti různých účetních standardů včetně IFRS, US GAAP, německých účetních standardů a ČÚS. Naši účetní poradci mají zkušenosti s asistencí klientům při transakcích a situacích, které vyžadují komplexní technickou znalost účetnictví (například převody finančních aktiv, divestice, investice, financování, leasingy apod.). Týmy Poradenství ve finančním řízení poskytují poradenství související se změnami finančních standardů a novými směrnicemi a s jejich dopady na finanční výkaznictví. Dovedou poradit, jakým způsobem a jakými opatřeními reagovat na změny vyplývající z nových požadavků, a pomáhají porozumět potenciálnímu dopadu očekávaných účetních změn a obchodním rozhodnutím, která z nich mohou vyplývat.

Poskytují poradenství v široké škále komplexních účetních otázek, jako jsou například podnikové kombinace, konsolidace, emise cenných papírů, deriváty a zajištění rizik, leasing, kapitalizace dluhu, společné podniky, platby akciemi, investice, ocenění reálnou hodnotou a účtování výnosů včetně softwaru.


Případová studie: Účetní poradenství pro zajištění souladu s českými pravidly konsolidace a s předpisy o akvizici zahraničního podniku Ob c h o d n í s i tu ac e s p o le č n o s t i Od větví Odměna Země Ob c h o d n í p ří p a d Naše služby


Přeh l ed kl í č o vý c h v ý s t u p ů

Klíčové oblasti projektu

Provedení významné akvizice v souladu s českými právními předpisy pro konsolidaci Průmysl a spotřební zboží 400 000 – 900 000 Kč Česká republika Zajištění souladu s pravidly konsolidace a s předpisy o akvizici zahraničního podniku platnými v České republice • Asistovali jsme při sestavení neauditované konsolidované účetní závěrky pro forma. • Poskytli jsme technické poradenství v oblasti účtování akvizice, a to včetně identifikace nabyvatele, stanovení kupní ceny a identifikace rozdílů mezi ČÚS a US GAAP pro účely konsolidace. • Přístup k víceoborovému týmu, který asistoval při účetních a reportingových aspektech této významné transakce. • Společnost se mohla soustředit na klíčové otázky provozu, nenarušila se její obchodní činnost a byly splněny termíny harmonogramu fúze předložené investorům. • Díky získanému přehledu účtování byla společnost vyškolena v otázkách účtování akvizice metodou koupě. • Přístup ke zdrojům členských společností sítě KPMG, jež disponují rozsáhlými znalostmi a zkušenostmi v oblasti účtování koupě. • Účetní výkazy pro forma. • Technické účetní poradenství. • Aktualizace projektu. • Technické účetnictví.


Poradenství při sestavení účetní závěrky Očekávání zainteresovaných stran se neustále zvyšují a předpisy se zpřísňují. Mnohé společnosti jsou tak nuceny k rychlejšímu, přesnějšímu a transparentnějšímu zpracování výkazů. V takové situaci ve firmě nabývá na významu proces finančního výkaznictví: zpracování měsíční závěrky a sestavení příslušných výkazů je přirovnáváno k jakési strojovně, kde se setkávají veškeré údaje potřebné k vytvoření výkazů pro vedení společnosti, orgány dohledu i akcionáře. U řady společností je však sestavení účetní závěrky velmi zdlouhavou a pracnou činností, již mnohdy komplikují nekvalitní systémy, manuální zpracování a nedostatečná koordinace mezi jednotlivými částmi podniku. Finanční oddělení by tedy mělo vyvinout efektivní, správné a opakovatelné závěrkové postupy, jež zajistí integritu výkaznictví od začátku až do konce a zaručí jeho včasné, spolehlivé a transparentní zpracování.

Naše služby Týmy pro poradenství při sestavení účetní závěrky firmám pomáhají vytvořit konzistentní, opakovatelné a udržitelné závěrkové postupy. Odborní poradci jsou dobře obeznámeni s cyklem sestavení účetní závěrky a na základě specifických potřeb klienta se zaměřují na oblasti potřebné k dosažení požadovaných výsledků. Tyto týmy tvoří odborníci z různých poradenských oddělení a z oddělení Poradenství ve finančním řízení, kteří se zaměřují na technické účetní otázky spojené s procesy účetnictví a výkaznictví. Aby byly projekty zdokonalení závěrkových postupů v rámci celého podniku konzistentní, používají naši odborníci interní metodiku pro poradenství při sestavení účetní závěrky.


Případová studie: Poradenství při sestavení účetní závěrky – výkaznictví kvalitně a rychle Ob c h o d n í s i tu ac e s p o le č n o s t i Společnost se rozhodla zkvalitnit proces sestavení měsíční účetní závěrky; důvodem byl rostoucí význam měsíčního výkaznictví pro potřeby vedení, konsolidace na úrovni skupiny a potřeba komplexního finančního výkaznictví. Od větví Pojišťovnictví Odměna 1 900 000 – 10 500 000 Kč Země Česká republika Ob c h o d n í p ří p a d Poradenství při sestavení účetní závěrky Naše služby Fáze I • Poskytli jsme poradenství a asistenci při přezkoumání, analýze a dokumentaci stávajících závěrkových postupů. • Závěrkové postupy jsme analyzovali metodou kritické cesty s cílem identifikovat interakce, neefektivní místa procesu a úlohy a odpovědnosti. • Určili jsme, jakým způsobem a do jaké míry lze proces měsíční závěrky zlepšit. • Připravili jsme kalendář pro sestavení měsíční a roční závěrky. Fáze II • Poté, co vedení schválilo implementaci zlepšení, jsme vypracovali plán postupu k dosažení cílového stavu závěrkových procesů, navrhli jsme schéma projektu a odsouhlasili si je se zástupci společnosti. • Vypracovali jsme cílové plány pro měsíční a roční závěrku včetně podrobného načasování a přidělení odpovědností. • Analyzovali jsme toky a strukturu dat v rámci společnosti a identifikovali jsme datové struktury umožňující automatické zpracování výkazů. • Sledovali jsme plnění projektu a informovali řídící výbor. Přínos pro společnost Fáze I • Přehled hlavních zlepšení včetně doporučení, jak optimalizovat a zrychlit závěrkové postupy. • Zefektivnění a zjednodušení závěrkových postupů, aby bylo dosaženo stanovených termínů pro předkládání finančních informací. Fáze II • Zlepšení efektivity a rychlosti čtvrtletních a ročních závěrkových postupů, zvýšení kvality dat. • Sestavování výkazů pro interní a externí účely z jedné databáze současně. • Podrobné zdokumentování formou schémat závěrkových prací. Přeh l ed kl í č o vý c h v ý s t u p ů • Nový a efektivnější proces měsíčního výkaznictví a sestavení roční účetní závěrky. • Automatické zpracování výkazů pro interní a externí účely . Klíčové oblasti projektu • Příprava a vedení workshopů pro zástupce provozních útvarů a finančních oddělení a controllingu. • Zdokumentování procesů mezi odděleními. • Identifikace příležitostí ke zlepšení. • Asistence při implementaci. • Představení osvědčených praktik spojených s měsíčními závěrkovými postupy.


Metodika a nástroje poradenství ve finančním řízení Při poskytování služeb přechodu na IFRS nebo jiné účetní standardy používáme metodiku a nástroje Global Conversion Services (GCS). Tato metodika byla vyvinuta a je pravidelně aktualizována na základě informací získaných z úspěšných projektů konverze po celém světě. Obr. 3: Přehled metodiky GCS

Stage 3 1. Vyhodnocení

2. Návrh

Porozumět dopadům a naplánovat přechod

Dosáhnout schopnosti připravit účetní závěrku dle IFRS

Obr. 4: Metodika GCS

GRAM PRO ě an í, d í t v ic t v n

ya

Úč a v etnic ýk az

Sys té m pro

cesy zm

Pod

ěn y

IFRS

ni

ká ní

é Lid

ŘÍZENÍ

3. Implementace

a

4. Udržování

IFRS je běžná činnost

Získat sebedůvěru při sestavování účetní závěrky dle IFRS

Tento přístup je možné odstupňovat, a tedy snadno přizpůsobit požadavkům jednotlivých klientů. Vychází z osvědčených a vyzkoušených metod a postupů. Přináší tak rychlejší a lepší výsledky, jež usnadňují rozhodování vedení během konverze. Naši klienti tedy získají tyto výhody: • mezinárodně vyvinutou metodiku, jež vychází z obecně uznávaných „best practices“, • širokou škálu nástrojů připravených na míru projektům implementace účetních standardů, • standardizovaný a nákladově efektivní přístup, který je zároveň flexibilní a přizpůsobitelný, neboť každý projekt konverze je jiný. Strukturovaný přístup metodiky GCS spočívá na čtyřech hlavních pracovních tocích a čtyřech fázích. Pracovní toky se zaměřují na klíčové problémy a dopady implementace nových účetních

standardů: účetnictví, daně a výkaznictví; dopad na podnikání; systémy a procesy; lidské zdroje a řízení změn. Proces přechodu je rozdělen do čtyř fází: vyhodnocení, návrh, implementace a udržování. K nejdůležitějším patří fáze vyhodnocení, která zahrnuje identifikaci rozdílů v účetnictví a výkaznictví a vyhodnocení jejich dopadu na informační systémy, procesy i obchodní otázky. Ve fázi návrhu se definují účetní směrnice, naplánují změny v informačních systémech a připraví moduly pro školení. Ve fázi implementace se všechny navržené změny realizují a spustí a ve fázi udržování se zajišťuje jejich hladký chod. Tento přístup používají zkušení odborníci s bohatou praxí, kteří mají k dispozici širokou škálu speciálně vyvinutých nástrojů. Svým klientům v regionu střední a východní Evropy tak můžeme poskytnout kvalitní služby.


Metodika a nástroje GCS pro projekty IPO

Metodika GCS pro projekty IPO zahrnuje množství poradenských služeb zaměřených na účetnictví a výkaznictví spojené s primárními emisemi akcií. Klientům pomáhá s přípravou na přeměnu ze soukromého subjektu na společnost, jejíž akcie jsou obchodovány na veřejném trhu. Služby zahrnují vyhodnocení, návrh a implementaci formálních požadavků na dokumentaci, procesů a systémů i jiných obchodních potřeb – ze současného stavu na požadovaný budoucí standard. Metodika a nástroje byly vyvinuty víceoborovým týmem a vycházejí ze zkušeností členských společností sítě KPMG s mnoha úspěšnými projekty IPO. Abychom zajistili pevnou strukturu a úspěšné završení projektů IPO, rozdělujeme je do zvládnutelných fází

a pracovních toků. Procesy v oblasti účetnictví a výkaznictví členíme do tří kroků, jež závisejí na požadavcích a stupni připravenosti společnosti. Obvykle se jedná o: • konverzi systémů účetnictví a finančního výkaznictví z místních účetních standardů na nové, • pomoc s přípravou podkladů pro registraci na veřejném trhu, aby mohly být předloženy ke schválení místním regulatorním orgánům – mnohdy je jejich součástí zveřejnění podrobných údajů z účetních závěrek ověřených auditorem za několik let zpátky a dalších kvantitativních a kvalitativních údajů o výsledcích společnosti a identifikaci rizik,

Nástroj integrace finančních procesů

Nástroj hodnocení integrace finančních procesů slouží k diagnostice. Na základě strukturovaných pohovorů, workshopů a analytických nástrojů umožňuje rychle vyhodnotit finanční oddělení klienta podle různých kritérií. Společnosti to umožní harmonizovat a integrovat různé procesy spojené se zpracováním externích a manažerských finančních výkazů. S pomocí tohoto nástroje lze určit, jak by finanční oddělení mohlo lépe provázat činnosti týkající se zajištění souladu s předpisy s činnostmi v oblasti řízení výkonnosti. Společnost tak může snížit náklady,

zvýšit rychlost a včasnost zpracování výkazů, zlepšit kvalitu informací, zajistit soulad s předpisy a posílit obchodní výkonnost. Hodnocení integrace finančních procesů pro naše poradenské týmy představuje strukturovaný diagnostický nástroj, díky němuž mohou komunikovat s vedením a klíčovými uživateli finančních výkazů. Lépe tak porozumějí vlivu, který má vnější prostředí spolu s interními problémy v oblasti systémů, procesů a lidských zdrojů na rovnováhu mezi zajištěním souladu s předpisy a výkonností – a v konečném důsledku

• vytvoření infrastruktury veřejně vlastněné společnosti včetně potřebné organizační struktury, procesů, technologií a kontrolních mechanismů účetnictví a finančního řízení; zavedení rámce corporate governance; zajištění nových kapacit pro vztahy s investory a veřejností; řízení rizik a zajištění souladu s předpisy. Tento přístup používají zkušení odborníci s bohatou praxí, kteří mají k dispozici širokou škálu speciálně vyvinutých nástrojů. Svým klientům v regionu střední a východní Evropy tak můžeme poskytnout služby na míru uzpůsobené jejich potřebám.

i na nákladovost, rychlost a kvalitu finančního výkaznictví. Tento strukturovaný přístup tak umožňuje identifikovat oblasti ke zlepšení, na něž se zaměří program integrace finančních procesů (včetně plánu a jeho jednotlivých prvků).

kpmg.com

Kontakt:

Jindřich Vašina Partner Poradenství ve finančním řízení KPMG Česká republika + 420 222 123 350 [email protected]

The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation. KPMG and the KPMG logo are registered trademarks of KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity.

© 2011 KPMG Česká republika, s.r.o., a Czech liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Designed and produced by KPMG LLP (UK)’s Design Services Printed in the Czech Republic Květen 2011

Poradenství ve finančním řízení. KPMG v české republice

Recommend Documents