PN
~Lb Cf?,
'l
q c.f "r? '+ I
MUNICIPAL CREDIT SEMINAR OCTOBER 1997 (CZECH VERSION)
• Prepared for
'41J i D
• •
~
East European Regional Housing Sector Assistance Project Project 180-0034 U S Agency for International Development, ENI/EEUD/UDH Contract No EPE-C-00-95-001100-00, RFS No 405
Prepared by Urban Research The Urban Institute with assistance proVided by Bankovnf Instltut
• THE URBAN INSTITUTE
• •
2100 M Street, NW Washington, DC 20037 (202) 833-7200 www urban org
October 1997 UI Project 06610-405
)
• •
•
,
v
SEMINAR MUNICIPÁLNÍ ÚVĚRY
Zpracovano pod zastltou
MUNICIPALNI FINANČNI SPOLEČNOSTI MUFIS, a s pro <\genturu Spo]envch statu pro mezmarodm roz\ OJ Program mumclpalmLh finanCl
tJrmou Urban Research V Jame 12 I 10 00 Praha I
a The urban Institute 2100 \1 StrLd N\\ \\ 1sh rn",ton D C 200' ~ , pomocI
Ban}..ovnlho 111<;Ututu a s Vrnohnd~}..a 10 120 00 Pnha 2
RIJťn
1997
• VVOD
•
•
Tento Semmař o mumcIpalmch merech byl pnpravenjako soucast Programu mumcIpal11l tinance 'v CR agentury USAID Na zaklade Programove dohody meZI USAID Ml'FIS a s a MImsterstvem financl ČR podporuje USAID v Česke republIce rozvIjeJICI se system mumclpalmho uveroveho financovam spolupraCl se soukromyml komercmmI bankamI !.,.tere se zaJImaJI o poskvtovam uveru mestum a obclm s mumclpahtarm hleda)lclml prostredky pro financo'vam pnontmch mvesucmch projektu s parlamentem a mmIsterstvy a se Svazem mest a ObCl CR Tato pomoc zahrnuje kapltalovou pomoc prostředmctvlm Housmg Guarant'v Loan Program a kratkodobou odbornou pomoc Semmar poskytUje ventelum prehled o metodach analyzovam mumclpalmch U\ eru ~emlOar byl zpracovan na zaklade smlouvy meZI USAID the Urban Institute of WashIngton DCa urban Re!>earch Praha
• •
•
Informace pro
učastmky semmaře
"Mumclpalm
uvěry"
V přIloze JSOU kopie matenalu, ktere budou dlskuto\an\ během našeho semmdře tohoto semmaře Je poskytnout učastmkum přdežltost dlskuto\ at všechny fakton, ktere JSou duležlte při hodnocem rIZika pUjček mumclpahtam Zvolena temata budou zaměřena na mformace duležlte pro počatečm rozhodo\ am o pUjčce a na mformace nezb, tne pro momtoro\am změn uvěroveho rIZika po přldělem pUjčk, Naš semmař ted, bude anal\zovat rozmamte problemv, jako JSOU účelem
•
A
UŽiti finančmch vvkazu k měřem schopnosti mumclpahty hradit budoucl dluho\ou službu z budouclch přijmu,
B
Oceněm
c
Relevantnost ekonomlckych a demografickvch mformacl o
D
Duležltost hlstone splacem předchozlch ochot) mumclpahtv platit,
E
VŽIti zasta\, Jako dodatečneho Ilštčm pu!čk~
F
Dalšl smlu, ni ujednam nebo dohod, duležlte nZlka,
reahzovatelnostl projektu,
pUJček
a
mumclpahtě,
plněm rozpočtu při
hod nocem
) při pruběžnem
momtoro, ,ml
RIZIka ph, nOUCI ze změn pra\mho nebo regulatlvmho prostředl, ktere mohou ovlt\ mt mumclpam přlJm~ nebo ") daje l'častmcl semm .. re budou tvto problem\ zkoumat prostředmch lm aktl\ m dl.,ku~c tl podrobne tlnahn přlpadoV\-ch studII VŽiti přlpadove metod, je navrženo proto, tlb, na, odllo realnou ~ltuacl pro analuu Přlpado\C studie JSou za ložem na aktualm zkušeno~tl Ln .. čneho počtu česk, ch ObCl a měst I\b, měl každv učastmk plnou přrležlto!>t přispět k dl~ku!>l .. pOUClt .. c z m, bude ~e \ětšma diskUSI odehravat, menšlch skupmach Čas od ča~u se .. kuplm "POJI, db\ shrnuh khloH problem\ přlpadu
Oalšl čast semmaře bude \ čno\ ana prezentacI počltačoHho modelu pro ocenem u, ěro\ eho nZlka, kten b\ I \ \ praco\ an \ ramcl progr.. mu Mumclpalnr fin .. n<.e -\gentun ~poJem ch statu pro mczmarodm rOZl OJ (l SAlD) Budeme takc obllnč d ... kuto\ tlt /) taktorelh Jlmch nez fintlnčm "k.. z\, duležlhch pro \ěřrtcle, \četne pra\nllh otulk h ktlJllIlh .,e mumllpalmho Ul čro\ am "1.1 za, er .. e budeme take Lab" at podmmk,lml , běžn\ml <;ch\alo\dclml procedurami použl\amml \ '\ILFIS programu tintlnu)\ IDI munrclp.llm mfra .. truhtun Phložem JSou take 2 phpado\C studie ce~k\ ch mě~t T\ to phP,ldo\C .. tudl{. I mtormace, htere posk, tUJI. JSou na"ržem' tal... ab, reprezento, ah širokou ~htllu u, enn \ ch problemu, ~e kten ml <;e mohou praco\-OIcl uvěro" ch oddělem a mHstJčm b,mkcřr .,ctktlt NeJPnt. budeme dIskutovat město A ~aše anahza tohoto města se zaměřl ntl cash no" Jdko na zdrOJ prostředku pro splacem Z tohoto dm odu posk, tnute mformace nezahrnUJI r07\ ,lh, Potom obratlme s, Ojl pozorno~t na město A Pro toto město rozšlřlme ndsl dlshu~1 tah • .lb, brala, u\-ahu speclficke U\ěrove podmmk, nebo omezem a požadavkY na za~ta, u "tUL b, chom mohlI "Iast na \ ypuJČO\ atele
•
•
•
•
-
o
"'O
::
•
•
•
•
•
•
Hodnocení rizika nnlnicip~ílních Přehlc~d hlavních fak~ orů
•
•
•
•
•
úvěrů:
Vykaz o
plněni rozpočtu
Formulař Uč
IPrlJmy
obcI
1-12
Vlastni rozpočtove
Naše hlavní pozornost během semináře se fiioustředí na analýzu nlunlclpálních finančních l:vkazů Cílem je n,ěllt a l'yhodnocovat čistý pl ovoZllí tok hotovosti k plněni závazků dluhové služby Bude/ne analyzovat Informace o přÍjmech a l:ýdajích,jež se běžně předkládají na !ormuláft Úč J - J2 k odvození alternativních opatření k pokrytí dluhové služby
pnJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxx xxx
Ucelove prostredky poskytnute behem roku
xxxxxx
Ostatnl pnJmy ll,;elkOVe pnJmy IVýdaJe
na mvestlce rozpočtovych
organizacI
xxxxxx
na dotace pnspěvk
organlzaclm a stat podnlkum nemvestlcnI rozpoctovych organizacI ICelkove vyaaJe Celkovy vysledek hospodarenl Prebytek Deficit
~
xxxxxx xxx xxx
xxx xxx I
xxx xxx xxxxxx
xxx xxx
Hodnocení rizika Illunlclpalních Celkový pohled
úvěr{l:
Vykaz o
Základní faktory místní ekonomiky
plněni rozpočtu
Formulař Uč
IPrtJmy
obCI
1-12
Vlastni rozpoctove prlJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxx xxx
I
Učelove prostředky
poskytnute během roku
--
-.
Ostat", IVýdaJe
na investice rozpoctovych organizacI
Ukazatele: Trendy vývoje podnicích
zaměstnanostJ
přlspěvk
organlzaclm a stat podmkum
Nová výstavba
nemvestlcm
Tvorba nového podnIkání
organizacI
Zdroje lllfonnací?
xxxxxx
na dotace
v di'tležltých
xxxxxx
rozpočtovych
[CěTKove
vyaaJe
Celkovy vysledek
~
přlJmy
[Cel1(ove prlJmy
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
hospodařeni Přebytek
DeficIt
xxxxxx xxx xxx
l xxxxxxl I
•
'.
•
•
•
•
•
Hodnocení nZII{a municipálních Celkový pohled
~
•
•
~
úvěrl.
Vykaz o
plněni rozpočtu
Formulař Uč
Demografické ukazatele [prlJmy
--
obcI
1-12
Vlastni rozpoctove prlJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxxxxx
Ucelove prostredky poskytnute behem roku
xxxxxx
Ostatnl prlJmy l(.;elKove prlJmy IVydaJe
Ukazatele" Trendy vývoJe obyvatelstva Osobní
příjmy
Věková
struktura
Míra
ne7aměstnanosh
Zdroje IIl{orlllací?
oQ.
na investice rozpoctovych organizacI
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
na dotace prlspěvk
organlzaclm a stat podnlkum
xxxxxx
nelnvestlčnl rozpočtovych
organizacI Icelkove vydaje Celkovy vysledek hospodarenl Prebytek Deficit
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
•
Hodnoceni r17lka ln unlclp~ílních Přehled hlavních faktorl) Vykaz o
plněni rozpočtu
Formulař Uč
IPrtJmy
11\ ěru
obCI
1-12
Vlastm
FI~kalm
rozpočtove
pnJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxxxxx
,ztahy
V I cl mCI
statm správy
Učelove prostředky
poskytnute během roku Ostatm Icelkove pnJmy IVydaje
přlJmy
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
---
na Investice rozpočtovych
orgamzacl
xxxxxx
na dotace pnspevk orgamzaclm a stat podmkum nemveshcm rozpoctovych orgamzacl
xxxxxx
Fl\Áállll l'll'lhy I I
XXXXXXi
xxxxxx
ll;elKove vyaaJe
filplLÍl'l'
lUl (Hla!1l1 ulovně
mohou 7ul'lidě!
\tátní "polttuÁé r/71ko" a
71'Í'{lt 1lell\tO(r \' pl O~/U)701'alll prlfmll a
l'l'dlllrlIlU'J\f Celkovy vysledek hospodarem Prebytek Deficit --
...S)
...
xxxxxxl
a ohLí
•
.
•
•
•
•
•
•
•
•
Hodnocení rizika municipálních Ílvěrtlo Přehled hlavních faktorl. plněni rozpočtu
Vykaz o
Formulař Uč
wnJmy
obCI
1-12
Vlastni rozpočtove
pnJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxxxxx
Uče love prostredky poskytnute během roku
I
Ostatm Il.;elKOVe pnJmy IVýdaJe
přlJmy
FI~kalm
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
rozpočtovych
na dotace pnspevk organlzaClm a stat podnlkum nemvesÍlcnl organizaCI lt;elKove vycJaJe Celkovy vysledek hospod arem Prebytek DefiCit ---
.-
a
xxx xxx
xxxxxx
rozpočtovych
I
-
uvnitř ~tatrll ~pravy
---
na investice organizacI
'd7by
xxxxxx xxxxxx
I
Otázky trkající fie {ijdílellrch {ijtátllích dallí Trelldy v.rvoJe dotací
xxxxxx
•
Hodnocení nZlka munIcipálních Přehled hlavních faktorů
úvěr .. :
Vykaz o ~pravnl
plněni rozpočtu
Formulař Uč
a manažerske faktory [p"rlJmy
obCI
1-12
Vlastni rozpoctove přlJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxxxxxi
Učelove
prostredky poskytnute během roku
---
Ostatnl pnJmy [CerRove pnJmy !Výdaje
Schopnost Inanagementu pbul pl ovoZllí rozpočty, pflzpů~obovat ~e llepfedpokladallvm Zlněllám v příJ11le( II a1llebo ve výdajích a fortnu/ovul přl1něřellé dlouhodobé l111'c\IIÚU rozpo{l)' dodávalI( I tll'll,ětyhodI10~tl pl ojektOl'al1rm {rllal1{ním vy.,ledkilnl
na investice rozpoctovych organizacI
---..
.
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
na dotace pnspěvk
organlzaclm a stal podnlkum nemvesÍlcnl roz poctovyc h organizacI [CélRove výdaje Celkovy vysledek
xxx xxx xxxxxx xxxxxx
hospodařeni
Prebytek Deficit -----
~
xxxxxxl
---
-~
xxxxxx ----
•
"-1i
Hodnocení rIzika municipálních Celkový pohled Vy kaz o
plněni rozpočtu
Formulař Uč
iPrlJmy
-I úvěrll:
obCI
1-12
Vlastni rozpoctove prlJmy
xxxxxxi
Celkova dotace
XXXXXXi
I
Pohtlka
Učelove
řÍ7ení
dluhu
prostředky
poskytnute během roku Ostatnl prlJmy Icell
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
na investice
.....
rozpočtovych
organizacI
XXx
xxx
na dotace pnspěvk
organlzaclm a stat podnlkum
xxxxxx
nelnvestlčnl
rozpoctovych organizacI ICelkove vydaje
xxxxxx xxxxxx
Pro oceněllí uvěl ol'e!to rl'Ilka JWJU dti/e71/é úle/mullu IfJá/1lí!to lÍvěru, \/IUÁ/UHI d/uhovfdl P0l'lIlIlO\(1 II dopad d/uhol'e '/užhl'
Cel kovy vysledek hospodarent Prebytek DefIcIt ~~
~
- -
XXX
xxx
lili 111 ll/ll (
Ipá/1l1 I (J7pol(l'
11
Hodnocení rizika mtlnlclp~lIních ú\ črú' Celko\ý pohled Vykaz o
Formulař Uč
Majetek měst a obcí Jako záruka úvěru
'i:Š;t;
r--""a I. !..
[VnJmy
IHT M······~~ . ,.·, . (1',-' . .fJ;.
\_, I ,! V" !,
--.
4..j
.;. '.i
z provoZil, záruka na
přlJmy
xxx xxx
Celkova dotace
XXXXXXI
Učelove
I
prostredky poskytnute během roku
I
přlJmy
na investice rozpoctovych organrzacl
xxxxxxl
na dotace prrspevk organrzaclm a stat podnlkum
xxxxxx
rozpoctovych organrzacl [CelKove vyaaJe Cel kovy vysledek hospodarenr Prebytek Deficit -
-~ ....
xxxxxx xxxxxx l xxxxxX' I
nernvesÍlčnr
lÍvěr
mllže . . Iouh! ,uko ,e!to da/{l II \!ěl1 I
1-12
Ostatnl ICell(Ove prrJmy IVydaJe
A{kolt "tl! předpokladá, že úvěr hude "plácen z hudoucího toltu ItotoVO.,tl tl'ořeného
obCI
Vlastni rozpoctove
.
~~JHI
plněni rozpočtu
-
-
xxxxxx xxxxxx xxxxxx
•
•
•
•
•
•
•
Hodnocení fl71ka 1111lnlclpalních Celkovy pohled Vykaz o plněnt
rozpočtu
Formulař Uč tJ rlJ my
•
•
úvěrú·
obcI
1-12
Vlastni rozpočtove
prlJmy
XXXXXX
Celkova dotace
XXXXXX
Ucelove prostredky poskytnute během roku
XXXXXX
Ostat", Il.;elKOVe prlJmy IvyaaJe
xxxxxx
přlJmy
XXXXXX
.-
na investice rozpočtovych
I
organizacI
XXXXXXj
na dotace pnspevk organlzaclm a stat podnlkum nelnvestlcnl rozpoctovych organizacI
I
xxxxxxl I
-
~
ll\ncullíol'llllÍ pr,\IUPllll1ě~1 a ohcÍ I
XXXXXXj
-
-~
S(hopno~t pro \{I'!O l'at Ul'ěl ové
podmínit l' Je dillebta IJI o
xxxxxx xxxxxx
hospodařeni
Prebytek Deficit
--
!
Il.;elKOVe vyaaJe Celkovy vysledek
Právní postavení municipálního úvěru
lUl tllt \ uvěl)'
•
Hodnocení rizika munlclpálnlch Celkový pohled Vykaz o
plněni rozpočtu
Formulař Uč l~nJmy
obCI
1-12
Právní úprava munIcipálního úvěrování
Vlastni rozpočtove
prlJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxxxxx
Učelove prostředky
poskytnute během roku Ostat"' přlJmy IvelKove pnJmy IvyaaJe
úvěn'.
xxxxxx xxx xxx xxxxxx
..
na investice rozpočtovych
organizacI
xxxxxx
Problémy tvkallCI se pra"m upravy ručcm mumclpalníml př1lmy
xxxxxx
Problcmy h k'lJICI
~c
7dl uk
1', oblemy tykaJlll
~c
oliitatmeh
na dotace pnspěvk
orgamzaclm a stat podmkum nemvestlcnl rozpočtovych
organizacI l~elKove
vyaaJe
Celkovy vysledek hospodareni Prebytek Deficit
xxx xxx xxxxxx
ln čnn yeh podmlnck Dlllc71Í(lliit/pod i' 17cnoliit
xxxxxx
Limit\'
J' ddlu;cn()~h
Mc(hdnlliimll~ přc,
~
\r)
odll
•
•
•
-
•
•
Hodnocení nZII\.a Innnlclp~lIních Celkový pohled
===
la
z2
úvčrto..
!S21MiAt46t:MQtIi\"'1f(4f\mifE®'.!i4fi!imiJ~ifJiiHill,~:tfřUm'iYft ,!W"
Vykaz o
"mrDJi1MliWUWJM %!M&iiI&tJ5
plněni rozpočtu
Formulař Uč
Hodnocení budoucího toku hotovosti
•
•
•
•
PrrJmy
obcI
1-12
Vlastni rozpočtove
--
prrJmy
xxx xxx
Celkova dotace
xxx xxx
Ucelove prostredky poskytnute behem roku
-.
Ostatm pYlJmy Celkove pnJmy Vydaje
na investice rozpoctovych organizacI
xxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxx
na dotace přlspěvk
Ačkoliv
organlzaclm a stat podnrkum nelnvestlcnr rozpoctovych organrzacl
analýza minulého a
~ou{ll-'Ilého finančního plněníJe
nC7hl'tllou \oulá"tl hodnoLení úvěru, d/uhl' fle hudou -,p/ácet z hudollClho toku hotovo"tl
-
<"'
Celkove vydaje Celkovy vysledek hospodarenr Prebytek Deficit
xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxxxxx
Hodnocení I iZlka municipálních Celkový pohled
ÍJvěrú'
Vykaz o
plněni rozpočtu
Formulař Uč
Sledování změn v úvěrových podmínkách
I-'rlJmy
obCI
1-12
Vlastnr rozpoctove
I
přlJmy
xxxxxx
Celkova dotace
xxxxxx
Učelove prostředky
---4nalýza úvěl U nekončí počátečním rozhodn utínl o úvěru. Prt'iběžné 51edovál1í unložní včasné odhalení l'(1I ol'llrch Hgnálů ohledně budoucích problél11Ů 5 úvěl enl
poskytnute během roku Ostatnr
přlJmy
ICelkove pnJmy IVýdaJe
na investice rozpoctovych organizacI na dotace pnspevk organlzaclm a stat podnlkum nemvestlcnI rozpoctovych organizacI
Il,;elkove vydaje Celkovy vysledek
-
~
----
xxxxxx xxxxxx I I
xxx xxxi I I
I I I
XXXXXx, xxxxxx xxxxxx
hospodařeni
Prebytek Deficit ~_._---_.-
xxxxxx
-
xxxxxx --------
•
•
.
•
•
•
•
.,
•
j
•
"
Hodnocení nZII{a municipálních úvěrl.· Celkový pohled (perspektiva) . .au
&Lll
_4iR
.K$1il!I§~~~'"",'~4.AiiE'MiFA'Jlm~·l1lf~"'~ť~tI~'~lP'ťB_ilf!?!AiD&i&mai
Municipální majetek jako záruka úvěru
Základní demografické a ekonomické faktory
..
.t . Finanční
Výkaz o Správní & manažerské faktory
analýza:
• Fiskální vazby uvnitř státní správy
-
~
~z
plnění rozpočtu
FOrlllulář Úč 1-12
/
Právní postavení 1l1unlclpálního dluhu
~
Pohtll{a
řízení
_rpíl~t'fi rjl'
dluhu
•
• •
"
PRO
• •
•
• •
,
INFORMACE K PRIPADOVE STUDII
MĚSTO A
•
ZADANI Město A
•
Město A žada vašI banku o uvěr ve vyŠl 7 md Kč s Ihutou splatnosti 10 let při urokOH II % Město nema l současne době žadne nesplacene zavazk, Učelem u"ěru Je financova", rozsahle rekonstrukce vodovodmho s}stemu \ odovodm system města zabezpečuje přiměřenou dodal ku vody všem občan um ze 3 městskych studm Prověrka kvality vod" " r 1994 však ukazala, že 1 ze studm byla kontammovana prusakem z kanahzace Proto v r 1994 byl dokončen pian na vystavbu nOH studny, čističku odpadDlch vod a přlpojovaclho potrubl na vodovodm system Tento projekt b" I obecm radou označen za prlorltm projekt Celkove nakladv projektu JSou odhadovan} na 9 mll Kč, přičemž, r 1994 bylo pOUŽitO 1 md Kč ze statm dotace na projekčm prace a přlpral u stavemště Předpoklada se pOUŽiti dalšl statm dotace ve VVŠI 1 md Kč \ r 1995 Počet obHatel města ..\ " r 1994 čmll 3700, přičemž \ dalšlch letech ma zustat na stejne urovDI sazbě
•
•
Město
tabulka I, rozpočet na r 1995 spolu se skutečm ml \Vsledk \ o za r 1992, 1993 a 1994 Rozpočet na r 1995 zahrnUje m\ťstlcm na klady na dokončem projektu "e VVŠI 6 mll Kč Z hospodařskvch '" sledku \ \ ph \ a, že bez tohoto uvěru rozpočet počlta s defiCitem 5,986 mdlOnu Kč A
předložilo, VIZ
finančmm hospodařem
•
•
UHru s ročmml splatkdmJ jlstln\ a uroku \ obdobl 1995 až 2005 Analyza je uvedena" tabulce 2 Odle, zre\ Ido\ dl! I"te rozpočet nd r 1995 tak, ab\ zahrno\ al U\ ěr ve VYŠl 7 mll Kč jako přljmo, ou položku, přlClm.f jste upra\lh \')daje tdk, ab\ zahrno\ah plano\ane splatky JiSti"' a uroku, r 1995 l pr,a\em rozpočet Je \ tabulce 3 V ramcl vašI analvZl jste \ ypracovah pian
~ch\ a I! I!
• •
• • •
umořo\ am
l\Td za kladě dostup", ch informaCI \; čem spatřUjete sllne .I ~Iabe .. trank\ Obll' b\Ste tento u"ěr ? Jesthže ano, jake U\ ěrove podmlnk, b\ "tl' .. tano\ ll! '
• TABULKA 1 udaje o meste A (Pred navrhovanym uverem 7 000 tIS Ke) (v tIS Ke) Fmančm
• PRIJMY
•
• •
•
• •
•
Skutecnost Skutecnost
1992
1993
Skutecnost
1994
Rozpocet
1995 (Pred novym uverem)
Prljmy od RO PO Danove prljmy celkem dan z prrjmu fyz osob ze zavlsle crnnostl dan z prrjmu fyz osob z podmkam dan z nemovItostI spravm poplatky doplatky a preplatky zrusenych dam a poplatku MIstm poplatky a ostatm prljmy celkem mlstm poplatky prljmy z prodeje nemovItostI ostatm a nahodIle prljmy Statm dotace celkova dotace mlmoradne a ucelove dotace Prevody prostredku prevody z rezerv obce prevody sdruzenych prostredku ostatnr prevody Uvery a komunalnr oblrgace prrjate uvery komunalnl oblrgace Prrjmy celkem
VYDAJE
3100 1440 1 310 O 90 40 O 4050 O 780 3270 10380 6170 4210 1340 O O 1 340 O O O 20310
12810 5470 4260 O 890 320 O 5750 O 3880 1870 4370 1600 2770 3480 O O 3480 O O O 31880
Skutecnost Skutecnost
1992
1993
14460 8340 5320 1720 910 390 O 4750 O 1980 2770 5470 1 010 4460 3000 2820 18 162 O O O 36020
Skutecnost
1994
17280 9680 6590 1800 900 390 O 1880 O 560 1 320 7520 980 6540 3850 O O 3850 O O O 40210
Rozpocet
1995 (Pred novym uverem)
Provoznl vydaje rozpoctovych organrzacl mzdy a ostanr osobnr naklady ostatnr vydaje Prrspevky PO a dotace statnlm organrzaclm na provoz Provoznl vydaje celkem Investlcnl vydaje RO Prrspevky PO a dotace stat organrzaclm na rnvestlce Investlcnl vydaje celkem splatky jlstrny splatky uroku Dluhova sluzba celkem Vydaje celkem
7710 610 7100 40 7750 1 850 O 1 850 O O O 9600 10710
Vysledek hospodarenl
28280 2380 25900 50 28330 30 O 30 O O O 28360
31040 3370 27670 100 31 140 2280 O 2280 O O O 33420
38916 4100 34816 120 39036 7160 O 7160 O O O 46196
3520
2600
5986
AUGA1
"
~\
TABU LKA 2 Platebm kalendař pro navrh ovany uvěr 7 000 tis město A
Kč
(v trs Ke) Rok
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Nesplac ena
Nove
Pian
Pian
Pian
Zustate k
Jistina na zacatku obdob I
pnjaty
splacen i
splacen i
uver
Jistiny
uroku
splacen i celkove ho
Jistiny na konCI obdobl
uveru
7000 6488 5805 5122 4439 3756 3073 2390 1707 1024 341
O O O O O O O O O O
512 683 683 683 683 683 683 683 683 683 341
.uga'">
~
492 685 610 535 460 385 310 235 160 85 14
1004 1368 1293 1218 1143 1068 993 918 843 768 355
6488 5805 5122 4439 3756 3073 2390 1 707 1024 341 O
• TABULKA 3 Financ", udaje o mestě A (Po navrhovanem uveru 7 000 tiS Ke) (v tiS Ke)
•
•
• •
PRIJMY
PrlJmy od RO PO Danove prlJmy celkem dan z prlJmu fyz osob ze zavlsle cmnostl dan z prlJmu fyz osob z podnlkam dan z nemovitosti spravm poplatky doplatky a preplatky zrusenych dam a poplatku Mlstm poplatky a ostatnl prlJmy celkem mlstm poplatky prlJmy z prodeje nemovitosti ostatm a nahodile prlJmy Statm dotace celkova dotace mlmoradne a ucelove dotace Prevody prostredku prevody z rezerv obce prevody zdruzenych prostredku ostatnr prevody Uvery a komuna lm obligace prlJate uvery komunalnlobllgace PrlJmy celkem
• •
•
Skutecnost Skutecnost 1993 1992
VYDAJE
3100 1440 1 310 O 90 40 O 4050 O 780 3270 10380 6170 4210 1 340 O O 1340 O O O 20310
Skutecnost Skutecnost 1992 1993
Provoznl vydaje rozpoctovych organizacI mzdy a ostanl osobnl náklady ostatm vydaje Pnspevky PO a dotace statmm organrzaclm na provoz Provoznl vydaje celkem Investlcnl vydaje RO Pnspevky PO a dotace stat orgamzaclm na investice Investlcm vydaje celkem splatky Jistiny splatky uroku Dluhova sluzba celkem Vydaje celkem
7710 610 7100 40 7750 1 850 O 1 850 O O O 9600
Vysledek hospodarenl
•
12810 5470 4260 O 890 320 O 5750 O 3880 1870 4370 1600 2770 3480 O O 3480 O O O 31 880
10710
auga3
28280 2380 25900 50 28330 30 O 30 O O O 28360 3520
Skutecnost 1994
14460 8340 5320 1 720 910 390 O 4750 O 1 980 2770 5470 1010 4460 3000 2820 18 162 O O O 36020
Rozpocet 1995 (Po novem uveru) 17280 9680 6590 1 800 900 390
O 1 880 O 560 1 320 7520 980 6540 3850 O O 3850 7000 7000 O 47210
Skutecnost 1994
Rozpocet 1995 (Pred novym uverem) 31 040 38916 3370 4100 27670 34816 100 120 31 140 39036 7160 2280 O O 7160 2280 512 O O 492 1 004 O 33420 47200
2600
10
Město
A Pracovm list č 1 Odděleni opakuJlclch se přijmu od neopakuJlclch se přijmu
Skutecnost Skutecnost
1994
1993
1992
Skutečnost
OpakuJICI se přlJmy
Rozpocet 1995 (pred novym uverem)
PřlJmy Daň
ze statmch dam z prlJmu fyzicky ch osob ze zavlsle cmnostl z prlJmu fyzlckych osob z podnikám
2
Daň
3
Celkem
4
Stat", provoz", dotace Celkova neucelova dotace
5 6 7 8 9
10
přlJmy
ze statmch dam (=1+2)
Mlstm přlJmy PrlJmy od RO PO Dan z nemovitosti Spravnl poplatky Doplatky a preplatky zrušenych dani a poplatku Mlstnl poplatky Celkem mlstm přlJmy (=5+6+7+8+9) Celkem opakuJlcl se
11 12 13 14
přlJmy
(=3+4+10)
NeopakuJICI se přlJmy PnJmy z prodeje majetku Ostatnl a nahodile prlJmy Mlmoradne dotace & dotace pro speclalnl ucely Prevody prostredku Celkem neopakuJlcl se pnJmy (11+12+13+14) AUGAWS1
~
1 310 O
4260 O
5320 1 720
6590 1 800
1 310
4260
7040
8390
6170
1600
1 010
980
3100 90 40 O
12810 890 320
17280 900 390
O
O O
3230
14020
14460 910 390 O O 15760
10710
19880
23810
27940
780 3270 4210 1 340 9600
3880 1 870 2770 3480 12000
1 980 2770 4460 3000 12210
560 1 320 6540 3850 12270
O O
18570
•
•
•
•
•
Město A Pracovm list Č 2 Koncept člsteho provozmho
Skutečnost
•
•
•
•
•
•
přijmu
Skuteenost 1993
Skutečnost
Rozpočet
1994
1 310 6170 3230
4260 1 600 14020
7040 1 010 15760
1995 (Pred novym uvěrem) 8390 980 18570
10710
19880
23810
27940
5 Provozm vydaje
7750
28330
31 140
39036
rovna se 6 C.sty provozm př'Jem(=4-5)
2960
8450
7330
11 096
1992 OpakuJ.e. se př'Jmy 1 Celkem př'Jmy ze statmeh dam 2 Celkem neueelove dotace 3 Celkem m.stm př'Jmy 4 Celkem opakuJ.e. se př'Jmy (=1+2+3) meně
AUGAW'S2
~
Město
A Pracovm hst č 3 Souhrnne ukazatele flnančmho
hospodařeni
Skutečnost Skutečnost
52,7% 12,2% 30,2% 3,8% 51,1%
62,3% 21,4% 70,6% 12,2% 13,7%
66,1% 29,6% 66,2% 5,5% 15,2%
2595 2095 80,7% 19,3%
7665 7657 99,9% 0,1%
9032 8416 93,2% 6,8%
12485 10550 84,5% 15,5%
72,4%
142,6%
1994
Khčove
1 2 3 4 5
ukazatele přijmu Opakujlcl se přljmy/Celkove přljmy Přljmy ze státmch dam/Opakujlcl se př/Jmy M/stm př/jmy/OpakuJlcl se př/Jmy PřlJmy z prodeje majetku/Celkové přljmy Celkove statm dotace/Cel kove př/jmy
(Před
Khčove ukazatele vydaju 6 Celkove vydaje na obyvatele 7 Celkove provozm vydaje na obyvatele 8 Celkove provozm vydaJe/Celkove vydaje 9 Celkove tnvestlčm vydaje/Celkove vydaje
Celkove flnančm hospodařem 10 Provozm vydaje/Opakuj/cl se přljmy
AUGAWS3
~
Rozpočet
Skutečnost
1993
1995 novym uvěrem) 69,5% 30,0% 66,5% 1,4% 18,7%
1992
L - - ___
130,8%
---
--
---
139,7%
------
• •
• •
Město
A PracovnI list č 4 Souhrnne ukazatele pokryti dluhove služby (v tiS Ke)
• •
• •
Maxlmal", budoUCI dluhova služba, r 1996 PrlJmy celkem, r 1995 Dluhova služba Jako procento z celkovych přijmu
1368 40210 3,40%
Maxlmal", budoucl dluhova služba, r 1996 OpakuJlcl se přlJmy, r 1995 Dluhova služba Jako procento z opakuJlclch se prlJmu
1368 27940 4,90%
Clste provoz", přlJmy, r 1995 Maxlmal", budoucl dluhova služba r 1996 Mlra kryti dluhove služby (=ČPP/MBDS)
-11 096 1368 -8,11
Cllova mlra kryti dluhove služby Pozadovana vyše člstych provoz",ch přijmu (=1 368*1 25) Narust člstych provoz",ch přijmu vzhledem k r 1995 Požadovany narust Jako % opakuJlclch se prlJmu, r 1995
1,25 1 710 12806 45,83%
• •
•
augaws4
1;1
Dluhova služba Jako procento z celkovych přijmu v r 1996 na při kladu českych měst 35
30 ~
E [ .c
25
o ~
o
~
~
Prlměrny poměr
20
přlJmum
N
dluhove služby k celkovym byl v těchto městech 10,3%
o !! 15 (\I
~
.c N
~
in (\I
~ .c
10
~
Cl 5
o
I ~ ,
tl
N
(")
'<;f"
l!)
'll
CD
I'"-
co
Ol
o
.-
N
(")
Město
~
'<;f"
l!)
1.0
II
t--
ex:>
Ol
o
N
(<1'.'
n
..-
C")
'<;f"
N
N
N
N N
• •
• •
Benchmark pro hod nocem uvěruschopnostl Založeno na khčovych ukazatehch
Ukazatel
přlJmy
>66%
<50%
3 PrlJmy ze statmch dam Jako procento z opakujlclch se prljmu
<50%
>75%
4 Mlstm prlJmy jako procento z opakujlclch se prlJmu
>33%
<25%
<2%
>5%
6 Celkove statm dotace Jako procento z celkovych prljmu
<33%
>50%
7 Cel kove vydaje na obyvatele (Kc)
<9130
>11159
8 Cel kove provozm vydaje na obyvatele (Kc)
<6012
>7349
<5%
>10%
<10%
>20%
>2 O
<1 1
5 PrlJmy z prodele
•
•
Jako procento z celkovych prlJmu
maJet~u
Jako procento z celkovvch orumu
9 Dluhova sluzba Jako procento z celkovych prlJmu 10 Dluhova sluzba Jako procento z opakuJlclch se prlJmu 1 1 Clste provozm prlJmy I Dluhova sluzba
• • •
•
stejne velikosti Sllne Slabe >+7% < +2%
1 Clste provozm prlJmy Jako procento z opakuJlclch se prlJmu 2 OpakuJlcl se
•
Benchmark pro vsechna mesta
-
Hodnoceni celkoveho rizika města A v zavlslostl na vybranych benchmark
Ukazatel
Váha města A 1994 1995
Clste provoznI pnJmy Jako procento z opaku/lclch se pn/mu
308%
397%
> +7%
< +2%
2 Opaku/lcl se pnJmy Jako procento z celkovych pnlmu
623%
6610%
>66%
<50%
P
L
3 Pnlmy ze statnlch dani Jako procento z opakuJlclch se pnJmu
2140%
2960%
<50%
>75%
V
H
4 Mlstnl pnJmy Jako procento z opakuJlclch se pnJmu
7060%
6620%
>33°/
<25%
V
H
5 PnJmy z prodeje majetku Jako procento z celkovych pnJmu
1220%
550%
<2%
>5%
S
I
6 Celkové státnl dotace Jako procento z celkovych pnJmu
1370%
1520%
<33%
>50%
V
S
7665
9032
<9130
>11 159
V
H
7657
8416
<6012
>7349
S
H
0%
340%
<10%
> 20%
V
S
0%
490%
<5%
>10%
V
S
8 11
>2 O
<1 1
7 Celkove vydaje na obyvatele
(Kč)
8 Celkove provOZnI vydaje na obyvatele (Kc) 9 Dluhova sluzba Jako procento z celkovych pn/mu 10 Dluhova sluzba lako procento z opakullclch se pnlmu 11 Clste provoznl pnJmy I Dluhova sluzba
-
Pro tuto kalkulacI pouzlvame maxlmalnl budoucl dluhovou sluzbu a pnJmy roku 1995
Benchmark pro všechna města stejné vehkostl Silné Slabé
Legenda
Hodnoceni nZlka pro mistoA Stav Trend (1994) (1995/1994) H S
--
H
Stav
S P V
Slaby PnJatelny Vyborny
Tendence Zhorsullcl se H S Stabllnl L ZlepsuJlcl se
~
.
t
•
•
•
•
•
•
•
•
•
MatrIce hodnocení rIzIka pro ll1ěsto A Trend uk.17atelu Zlep~UIICI
se
~tav
~
Trend (;Iep' IIJlU \l. /1eho zllOr'lljlcl ..e) je měře/1 změnou I' ultazatt.ll l'ět'l ne! 2 % Oproti předcltoZl11l1l mltll
---
ukazatele Slaby
Stav uka7atele
tYbOrny S/lil ultazatele Je IIr{en I
,(fl
I\/O ..tl
/1a
he"c1, mat It
Trend uk.17atelu Zhor~t1 tlel ~e
\tJ
..-.
•
MatrIce hodnocení rIzIka pro Iněsto A Trend
Zlep~u IICI
[Tpěroval1l mě'it l' tomto
kmdranlll mllze v)'žadovat 'ipeCIO/11I 'im/oul'U
uka7atelů
se
\
D
/
leb CI l' tomto "md, anlll moholl b)'1 považol'Olla za llelVlce lI\'ěrll'lcllOpna
Stav ukazatele
Stav ukazatele
Slabý
Vyborny li !!
'I
í1
D
J Jl
/
Mě"ta položella .' tomto
ft !'Odrantll mohou bvt pol'Ožovana za Ilejmeně /II'ěrUH " Opll a
~
Mě\ta
\ loml0
"lodI Oll tll moltou
Trend ukazatelu Zhor~ujlCI
w
Mě'ita
se
"ofrebOl (ll bM;;, \/edOl Ulil
•
•
•
•
•
MatrIce hodnocení rIzIka pro Trend
•
•
•
111ěsto
•
A
ukazatelů
Zlcp~u !lCI \;jC
5 2 Stav ukazatele
11
6
Slaby
7 8
1
frend uka7.,tchO. Zhor~lIJICI \;je
~
9,
3,4
1~
Stav ukazatele Vyhorny
•
•
INFORMACE K PŘIPADOVE STUDII PRO MĚSTO X
•
ZADANI Město X
•
Město X
žada vašI banku o poskytnuti u\ěru ve \}ŠI 25 000 000 md Kč s Ihutou splatnosti 10 let a urokovou sazbou 12% Uvěrem se ma zajistit financo\am prOjektu phnofikace Prostředmctvlm prOjektu bude ve městě reahzovana rekonstrukce s)'stemu centralmho \vtapěm a dodavek teple vody domacnostem Hlavm součastl rekonstrukce Je \vbudo\am nove kotelny, ktera nahradl stavajlcl kotelnu na uhll a \vbudovam nouho \Vsokotlakeho, střednětlakeho a mzkotlakeho rozvodneho potrubl s kontrolmml stamceml CelkoV\ rozpočet nakladu čim 35000000 Kč včetně DPH a město ma \ umvslu podIlet se na těchto nakladech častkou 5 000 000 Kč ze svych vlastmch zdroJu
•
.
Město
-
• •
X ma nym 4 100 obyvatel a očekava se, že Jejichž počet bude \ budoucnu staQIlm Město zasohuJe teplem J-\lězmcI, ktera odeblra 27% z celko, cho množsh I tepla vvraběneho \ s\'stemu centralmho vvtapěm Sta\ajlcl system je zasobovan ze zařIzem, ktere je \ lastmctvlm města Kotelna se sklada ze 3 kotlu na spalovam hnědeho uhh a celko' a učmnost systemu je přiblIŽně ~2% Znečlštěm zpusobene pro\ozem kotlu neH hOl uje p07adavkum zakona č 309/91 Sb a město platl pokutv ve VVŠI 1 mll Kč ročně, čeh postlhum a možnosti uzavřem zařIzem D\ a ze třl kotlu b\ h podrobenv generalm opral ě \ r J 99 ... d zustatko\ a hodnota, po odečtem OdPISU, Je 9 500 000 Kč Město X ma nesplacenou jlstmu 12 813 000 Kč z uvěru na dřl\ ějšl mfrdstrukturm projekh, ,četně rekonstrukce kotelnv Tabulka 2 uvadl podrobm přehled nespldcene la\th, u, ěru, kten SI město ualo u jme bank, Město zlskalo I dotaCI od statu na tento proJl hl \ l , , ~I
5 000 000
Jako souča"t SH žadostl město X předložIlo \ Tabulce 1 fin,mčm mformace, ktln obsahuJI skutečne ""Iedk, hospodařem za leta 1994 - 1996 a rozpočet na r 1997 R07pOld na r 1997 zahrnUje prOjekt phnofikace spadaJlcl do mHstlčmho planu mčsta, ale ntLahrnUll požado\ am U\ ěr 25 000 000 Kč Bez tohoto uvěru se městu nedostal a teměř 20000000
• • •
•
Kč
Kč
\ Tabulce 3 jste n praco, ah splatkov, kalendař pro na\ rho, .lm U\ ěr Kroml toho J... tl \ Tabulce ~ n praco\ ah přehled celko\ e n še nesplaceneho dluhu a ročm dluho, e \luJ'h, ,četně na\ rho\aneho měru Konečně, n praco\alljste tež upraum rozpočet na r 1997 ktln I lhrnuje navrho' am U\ ěr 25 000 000 Kč Jako přljmo\ ou položku d dluho, ou \Iu.lbu pro tlnto U\ěr jako "oučast \,daju \ r 1997 Po dokončem dnahn j"te se donedt:lI, fl \t ltnl dotace u "Šl':; 000 000 Kč Je naHatnou finančm \\ pomocI Podll pred . . ta, Itdu Dll,t,l \. nctn I .,platko\\ kalendar ještě dokončen, ale mě~to planuJe ~ ... tllm ch ročnlch ... pJ,ltlk od r 1998 Jake "'llne ,1 ... Iabe . . trank, tohoto me"ta 'Idlte nd Ldklade do . . tupm ch mtormdll' "'dn dllll b, ,te u\ ěr) Je~tllže .lno, Jake u, éro, e podmmh, b, ste na' rhll)
•
Tabulka 1 udaje o městě X (Pred navrhovanym uverem 25000 tiS Fmančm
(v
•
PrlJmy
tiS
Kč)
Ke)
Skutecnost Skutecnost
1994
Skutecnost
Rozpocet
1997
1996
1995
(Pred novym uverem) ~JmyodRO
•
•
• •
O
O
8274 27943 6993 9600 3089 8261
91 10911 118 989 8662 1 142 5634 2940 2694 9300 9200 100 O 3500 3500 O
4 9713 185 1334 5580 2614 9191 3212 5979 5300 5000 300 O 10000 10000 O
9622 298 2012 5679 1633 2409 2272 137 5500 5000 500 O 5000 5000 O
54908
65143
58748
Skutecnost Skutecnost
Skutecnost
PO Danove prlJmy celkem Dan z prlJmu fyzlckych osob ze zavlsle cmnostl Dan z prlJmu fyzlckych osob z podmkam Dan z nemovitosti Dan z prlJmu právmckych osob Doplatky a preplatky zrusenych dam a poplatku Mlstm poplatky a ostatm prtJmy celkem Mlstm poplatky Admmlstratlvm poplatky PrlJmy z prodeje majetku Ostatm a nahodile prlJmy Statm dotace Nelnvestlcm dotace ze SR v ramcl souhr tin vztahu Mlmoradne a ucelove dotace Prevody prostredku Prevody z rezerv obce Prevody sdruzenych prostredku Ostatm prevody Uvery a komunalm obligace PrlJate uvery Komunalm obligace Navratna fmancm vypomoc PrlJmy celkem
VYDAJE
5328 20235 6316 11401 2427
7277 23662 8892 10764 4002
1994
• •
•
•
O
1996
Rozpocet
1997 (Pred novym uverem)
Provozm vydaje rozpoctovych orgamzacl mzdy a ostam osobm naklady ostatnl vydaje Prtspevky prtspevkovym orgamzaclm a dotace statmm orgaOlzaclm na provoz Provozm vydaje celkem Investlcnl vydaje rozpoctovych orgamzacl Prtspevky prlspevkovym orgamzaclm a dotace stat orgamzaclm na investice Investlcm vydaje celkem splatky Jistiny splatky uroku Dluhova sluzba celkem Vydaje celkem Vysledek hospodarenl Poznamka Provoznl vydaje nezahrnuJI dluhovou sluzbu
•
1995
9350 25740 6643 8832 3243 7022 O 4005 304 2052 O 1649 2272 2272 O 1 200 500 700 O O O O 5000 47567
97xe1
18612 3140 15472
24508 3606 20902
25634 4292 21342
26446 4464 21982
469 19081 29237
471 24979 34075
894 26528 26712
900 27346 35000
1 000 30237 438 394 831 50149
100 34175 1 875 1408 3283 62437
26712 3375 1676 5051 58291
35000 3875 1 255 5130 67476
4759
2707
457
19909
O
O
TABULKA 2 Platebm kalendař pro navrhovany uvěr 7 000 město X (v Rok
Nesplacena jlstrna na zacatku
tIS
tiS Kč
Kc)
Nove prljate
PIan splaceni
PIan
PIan
Zustatek
splaceni
celkoveho
uvery
jlstrn
uroku
splaceni uveru
Jistin na koncI
obdobl
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
O 3063 11 188 12813 8938 5500 2500 500 O O O O O O
3500 10000 5000 O O O O O O O O O O O
438 1875 3375 3875 3438 3000 2000 500 O O O O O O
394 1408 1676 1255 831 460 173 29 O O O O O
3063 11 188 12813 8938 5500 2500 500 O
O
O O O
O
Poznamka Platebnl kalendar nezahrnUje splatky navratne fmancnl vypomocI
97xe2
obdobl
831 3283 5051 5130 4269 3460 2173 529 O O O O O
O O O
•
•
•
•
TABULKA 3 Platebm kalendař pro navrhovany uvěr 25 000 tiS města X (v Rok
tiS
Kč
Ke)
Nesplacena
Nove
Pian
Pian
Pian
Zustatek
Jistina na zacatku
prljaty
splaceni
splaceni
splaceni
uver
Jistiny
uroku
cel kove
Jistiny na koncI
dluhove sluzby
obdobl
obdobl
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
O
23750 21250 18750 16250 13750 11 250 8750 6250 3750 1 250
25000 O O O O O
1 250 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 1250
O O O O O
97x<
~
•
•
•
•
•
•
2925 2700 2400 2100 1800 1 500 1200 900 600 300 75
4175 5200 4900 4600 4300 4000 3700 3400 3100 2800 1 325
23750 21250 18750 16250 13750 11 250 8750 6250 3750 1 250 O
•
TABULKA 4 Plateb m kalendař pro nespl aceny uvěr a navrh ovany uvěr 25 000 tiS města X
Kč
(v tiS Kc) Rok
Nesplac ena
Nove
PIan
Zustate k
prljaty
Pian splacen .
Pian
jlsttna na zacatku
splacen i
uver
jlstmy
uroku
splacem celkove
Jlstmy na koncI
dluhove sluzby
obdobl
obdobl
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
12813 32688 26750 21250 16750 13750 11250 8750 6250 3750 1250
25000 O O O O
5125 5938 5500 4500 3000 2500 2500 2500 2500 2500 1 250
O O O O O O
Poznamka Platebnl kalendar nezahrnuje splatky navratne fmancn l vypomoCI
97x4
\f'\\
~
4180 3531 2860 2273 1829 1500 1200 900 600 300 75
9305 9469 8360 6773 4829 4000 3700 3400 3100 2800 1 325
32688 267501 212501 16750 137501 11 250' 8750, 6250' 3750, 12501 j
~
•
Tabulka 5 Flnancm udaje o měste X (Po navrhovanem uveru 25000 trs Ke) (v tiS Ke)
•
PrlJmy
Skutecnost Skutecnost
1994
1995
Skutecnost
Rozpocet
1997
1996
(Po novem uveruj
• •
•
•
VYDAJE
• •
•
5328 20235 6316 11401 2427 O 91 10911 118 989 8662 1142 5634 2940 2694 9300 9200 100 O 3500 3500 O
7277 23662 8892 10764 4002 O 4 9713 185 1334 5580 2614 9191 3212 5979 5300 5000 300 O 10000 10000 O
8274 27943 6993 9600 3089 8261 O 9622 298 2012 5679 1633 2409 2272 137 5500 5000 500 O 5000 5000 O
54908
65143
58748
Skutecnost Skutecnost
Skutecnost
Prljmy od RO PO Danove prlJmy celkem Dan z prlJmu fyzlckych osob ze zavlsle crnnostl Dan z prlJmu fyzlckych osob z podnrkanr Dan z nemovItosti Dan z prrJmu pravr:uokych osob Doplatky a preplatky zrusenych danr a poplatku Mlstnr poplatky a ostatnr prlJmy celkem Mlstnr poplatky Admlnrstratlvnl poplatky PrlJmy z prodeje majetku Ostatnr a nahodile prlJmy Statm dotace Nernvestlcnr dotace ze SR v ramcl souhr trn vztahu Mlmoradne a ucelove dotace Prevody prostredku Prevody z rezerv obce Prevody sdruzenych prostredku Ostatnr prevody Uvery a komunalnr obligace PrlJate uvery Komunalnr obligace Navratna frnancnl vypomoc PrrJmy celkem
1994
Rozpocet
1997
1996
(po novem uveruj Provoznr vydaje rozpoctovych organrzacl mzdy a ostanr osobnr naklady ostatnr vydaje Prrspevky prlspevkovym orgamzaclm a dotace statmm organrzaclm na provoz Provozm vydaje celkem Investlcnl vydaje rozpoctovych orgamzacl Prrspevky prlspevkovym organrzaclm a dotace stat orgamzaclm na rnvestlce Investlcm vydaje celkem splatky Jlstrny splatky uroku Dluhova sluzba celkem Vydaje celkem Vysledek hospodarenl Poznamka Provoznr vydaje nezahrnUji dluhovou sluzbu
• 97xe5
•
1995
9350 25740 6643 8832 3243 7022 O 4005 304 2052 O 1649 2272 2272 O 1 200 500 700 O 25000 25000 O 5000 72567
18612 3140 15472
24508 3606 20902
25634 4292 21342
26446 4464 21 982
469 19081 29237
471 24979 34075
894 26528 26712
900 27346 35000
1000 30237 438 394 831 50149
100 34175 1 875 1408 3283 62437
O 26712 3375 1 676 5051 58291
O 35000 5125 4180 9305 71 651
4759
2707
457
916
Město
X PracovnI list č 1 Odděleni opakujlclch se přijmu od neopakujlclch se přijmu
OpakuJlcl se přlJmy
(Před
PřlJmy
ze statnlch dani Dan z pnJmu fyzicky ch osob ze zavlsle Činnosti 2 Dan z pnJmu fyzlckych osob z podmkanl 3 Dan z pnJmu pravmckych osob 4 Celkem přlJmy ze statmch dani (=1+2+3)
6316 11 401
8892 10764
O
O
17717
19656
6993 9600 8261 24854
2940
3212
2272
5328 2427 989 118 8862
7277 4002 1 334 185 12798
8274 3089 2012 298 13673
29519
35666
40799
8662 1 142 91 2694 9300 21 889
5580 2614 4 5979 5300 19477
5679 1 633
Statm provozm dotace
5 NemvestlcnI dotace ze SR Mlstm přlJmy 6 Prljmy od RO a PO 7 Dan z nemovitosti 8 Admmlstratlvnl poplatky 9 Mlstm poplatky 10 Celkem mlstm pnJmy (=6+7+8+9) 11 Celkem opakujlcl se přlJmy
12 13 14 15 16 17
NeopakuJICI se přlJmy PnJmy z prodeje majetku Ostatnl a nahodile prrJmy Doplatky a preplatky dani a poplatku Mlmoradne a učelove dotace Prevody prostredku Celkem neopakujlcl se pnjmy (=12+13+14+15+16)
_ _ _. L
Q7XWc:.1
~
--.
Rozpocet 1997
Skutecnost 1996
Skutecnost Skutecnost 1995 1994
-
O 137
5500 ,~~
--_
12949 ..
_---
novym uverem)
•
•
•
•
•
•
•
•
•
4'
Město
X Pracovm list Č 2 Koncept člsteho provozmho
OpakuJlcl se přlJmy 1 Celkem pfiJmy ze státmch dam 2 Nelnvestlěnl dotace ze SR 3 Celkem mistnl pfijmy 4 Celkem opakuJlcl se prlJmy (=1+2+3)
přijmu
1996
1994
1995
17 717 2 940 8 862 29 519
19 656 3 212 12 798 35 666
24 2 13 40
19 081
24 979
26 528
10 438
10 687
14 271
854 272 673 799
Mene
5 Provoz", vydaJe' Rovna se
6 Clsty provoz", pnJem (=4-5)
• Provoz", vydaje nezahrnuji dluhovou službu
().7xwe-'1
....c...
~
1997 Rozpocet
•
Město
X Pracovm list č 3 Souhrnne ukazatele kryti dluhove služby
VYVOJ KRYTI OLUHOVE SLUŽBY Skutečna dluhova služba Celkove přlJmy Poměr dluhove služby k přlJmum Skutečna
dluhova služba (OS) OpakuJ,cl se přlJmy Poměr skutečné OS k opakuJ,clm se
přlJmum
Skutečna
dluhova služba (OS) C,sty provozm přlJem (CPP) Mlra kryti dluhove služby (CPP/OS) * • pouzlJte udaje z Tabulky c 5
r-.-,xw c .....
~
1994
1995
1996
831 54908 1,51%
3283 65143 5,04%
5 051 58 748 8,60%
831 29519 2,82%
3283 35666 9,20%
5 051 40 799 12,38%
831 10438 12,6
3283 10687 3,3
5 051 14 271 2,8
1997 Rozpocet *
•
•
•
•
•
•
•
Pracovm list č 4 Hodnocem celkoveho rizika města X ve vztahu k vybranym benchmark
Ukazatel I'~
'....
"
,
Hodnota pro město X 1996 1996
Benchmark pro města srovnatelné velikosti Slaby Sliny
Oceněni I
rizika
,i
300%
350%
> +7%
< +2%
2 Opakujlcl se prljmy Jako procento z celkovych prljmu
548%
694%
>66%
<50%
P
L
3 Prljmy ze statmch dam jako procento z opakuJ,clch se pnJmu
551%
609%
<50%
>75%
P
H
4 Mlstm pnJmy Jako procento z opakuJlclch se prlJmu
359%
335%
>33%
<25%
V
H
5 PrlJmy z prodeje majetku jako procento z celkovych prlJmu
86%
97%
<2%
>5%
S
S
6 Celkove statm dotace jako procento z celkovych prljmu
141%
41%
<33%
>50%
V
L
15 228
14 217
<9155
>11 189
S
L
8 Celkove provoz", vydaje na obyvatele (Kc)
6 092
6 470
<5492
>6713
P
H
9 Dluhova sluzba jako procento z celkovych prljmu
50%
86%
<5%
>10%
V
H
92%
124%
<10%
>20%
V
H
33
28
>2 O
V
H
Clste provozm prlJmy Jako procento z opakuJlclch se prlJmu
7 Cel kove vydaje na obyvatele
(Kč)
10 Dluhova sluzba jako procento z opakuJlclch se prljmu
I
11 Clste provozm pnJmy I Dluhova sluzba
--
-~-_.
Legenda
Stav S P V
Slaby Prljatelny Vyborny
Tendence Zhorsujlcl se H Stabllm S Zlepsujlcl se L
...c.. ~
j
Pracovm list č 4a Hodno( em celkoveho rizika města X ve vztahu k vybranym benchmark
Ukazatel
Hodnota pro město X 1996 1997 Rozpočet
2 Opakujlcl se
přlJmy
jako procento z celkovych
přijmu
přijmu
rttastaX
srovnatelné velikosti
SlIrly
Slabt
(Tabulka 5)
1 Clste provozm pnJmy Jako procento z opakujlclch se
OCěň~hf rtilká
Benchmark pro městi
350%
>+7%
<+2%
664%
>66%
<50%
Stav 1996
Tendence (1997v 19é6)
I
3 PrlJmy ze státmch dam Jako procento z opakujlclch se prrjmu 4 Mlstm pnjmy jako procento z opakujlclch se
přIjmu
5 Prljmy z prodeje majetku jako procento z celkovych
přIjmu
6 Celkové stát"' dotace jako procento z celkovych přIjmu
7 Celkove vydaje na obyvatele
(Kč)
8 Celkove provoz", vydaje na obyvatele
(Kč)
9 Dluhová sluzba jako procento z celkovych pnjmu
609%
<50%
>75%
335%
>33%
<25%
92%
<2%
>5%
39%
<33%
>50%
15 007
<9155
>11189
6 470
<5492
>6713
86%
<5%
>10%
124%
<10%
>20%
2,8
>2,0
<11
I
i
,
10 Dluhova sluzba Jako procento z opakujlclch se prrJmu 11 Clste provoz", prrjmy I Dluhová sluzba
Legenda
Stav S P V
Slaby Prljatelny Vyborny
Tendence H ZhoršuJlcl se S Stab"m L ZlepšuJlci se
....t::...
•
•
-I
•
•
•
•
Matrice hodnocení rIzIka pro Trend
Iněsto
•
•
• X
ukazatelů
ZlepŠUIICI se
Stav ukazatele:
~
......
Slabý
Vyborný
Trend
ukazatelů
ZhoršuJlcl se
.::s:... ~
Stav ukazatele.
•
•
• •
• • • •
•
•
•
•
•
•
•
•
MODEL. XLS
, Uvěrové
financování investic
• Kolik si obec může půjčit?
• Kolik by si měla půjčit?
~
~
I
,
~
I
Východiska • Provozní výdaje hrazeny z opakujících se příjmů • Dlu hov á služba hrazena z přebytku pro voz níh o rozpočtu • Investiční výdaje hrazeny z neopakujících se příjmů a přebytku pro voz níh o rozpočtu minulých let
:S;
\,\1/,/ \\
~! .......
---
~I/
\,.,/
---
•
•
•
• Může
•
.~
•
si municipalita půjčit?
Opakující se příjmy -
Provozní výdaje
Kladný
'\j,
o
1 I
přebytek
Kolik si obec může půjčit? • Nejnižší kladný přebytek provozního rozpočtu
•
Předpokládané
podmínky úvěru: - úroková sazba - doba splatnosti
• Celková částka úvěru
v-, -
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Kriterium pro opakující se příjmy Téměř
•
stoprocentní jistota, že se budou každoročně opakovat, i když v nestejné výši
•
Rozdělení jednotlivých
položek Výkazu o plnění rozpočtu obcí a okresních úřadů
• Úč 1-12, Fin 1-12
v"
~
Neopakující se příjmy • D luhové prostředky • Příjmy z prodeje majetku • Přij até dary • Do tac e ze státních fondů • Do tac e ze SR • Do tac e od okresních úřadů
~
•
•
•
•
•
•
•
•
Opakující se příjmy •
daňové pří} my
- daň z příjmů fyzických osob - daň z přijmů právnických osob ,
,
v,.
• mzstnz prljmy
- příjmy od RO a PO - daň z nemovitostí - správní a místní poplatky • dotace ze SR v rámci souhrnného jin. vztahu
v\
.......J;'...
Kolik b y si
municip alita mě la p
ůjčit
\
• Ocen ění ri zik
• Ana l ý z a cit livosti
v, V\
•
•
/
?
Projekce provozního rozpočtu Modelová projekce Vestavěné předpoklady
v'~
Vlastní projekce o
Vlastní propočty v,·
o
• příjmech
• prlJmu
• výdajích
• výdajů
Analýza citlivosti - reakce příjmů a výdajů
na malé
změny
v předpokladech
Základní případ Nejlepší případ
Nejhorší
případ
Malá změna provozního rozpočtu == nízká citlivost Velká změna provozního rozpočtu = vysoká citlivost ~
•
•
•
•
•
•
Soubor fina v,·
• prIJrny
nčních uk azatelů
• výdaje • čisté výsle dky hospoda ření • plnění rozp očtu • relativní rů st • likvidita • nesplacený dluh • dluhová sl užba ~
•
Ocenění
rizika
Vyhodnocení ukazatelů
ence:znorSUJlCl se stélbilní
Riziko: vysoké přijatelné
nízké
(/~
~
II
,
I
Kolik by si mu Ocenění
N í z k é riziko + pŮl"čte
Oov
rizika + míra c
nízká citlivos
s i až d o p l n é v
Nízké riziko +
V
,
V y s o k é riziko
t ==
ýše
vysoká citlivo
pUJcte S l o neco men o
nicipalita měla
s t ==
v
e
+ nízká citlivos
t= pu}cte S l Jesle m ene a vytvorte rezervy Vysoké riziko + vysoká citli v o s t == minimalizujte u ž i t í úvěru a v ytvořte rezer O.v
••
v
v
,
v
v
vy
~
půjčit
itlivosti
Konečné
rozhodnutí
• Finanční ředitel - kvalitní podklady - přesvědčivé argumenty
FlI I
/' II
/
• Starosta • Finanční komise • Rada • Zastupitelstvo
€' ---..
I
..o
