Písemná práce neplátce – varianta A Počáteční stavy 1. Pokladna 12.000,-- Kč 2. Banka 520.000,-- Kč Zapište: 1. FAP 1 za osobní auto 300.000,-- Kč 2. FAP 2 za materiál 36.000,-- Kč 3. FAV 1 za výrobky 78.000,-- Kč 4. PPD 1 za prodané výrobky 63.000,-- Kč 5. VPD 1 odvod peněz z pokladny 60.000,-- Kč 6. VPD 2 nákup kancelářských potřeb 500,-- Kč 7. VBU 1 a) platba dodavateli FAP 1 – 150.000,-- Kč b) platba od odběratele FAV 1 – 8.000,-- Kč c) bankovní poplatky 200,-- Kč d) přijaté úroky 30,-- Kč 8. FAV 2 za výrobky 54.000,-- Kč 9. PPD 2 úhrada od odběratele (doplatek) 10. VPD 3nákup nafty do služebního auta 6.000,-- Kč 11. VPD 4 výplata mzdy 26.548,-- Kč 12. VPD 5 daň ze mzdy 560,-- Kč 13. VPD 6 SP a ZP 3.654,-- Kč 14. VBU 2 a) doplatek dodavateli FAP 1 b) úhrada daně z příjmu podnikatelky 2.500,-- Kč c) nájem 30.000,-- Kč d) pokuta za znečištění životního prostředí 10.000,-- Kč e) vrácení přeplatku SP a ZP 500,-- Kč f) platba FAP 2
Kniha závazků Číslo Popis
Kč
Úhrada
Kniha pohledávek Číslo Popis
Kč
Úhrada
Písemná práce neplátce – varianta B Bankovní účet 25.000,-- Kč Zapište: 1. PPD 1 osobní vklad do pokladny 50.000,-- Kč 2. VPD 1 zaplacení živnostenského listu 1.000,-- Kč 3. FAP 1 za zařízení kanceláře 38.000,-- Kč 4. FAV 1 za poskytnuté služby 21.000,-- Kč 5. VPD 2 za počítač 41.000,-- Kč 6. PPD 2 úhrada FAV 1 – 18.000,-- Kč 7. VBU 1 a) přijatý úrok 13,-- Kč b) bankovní poplatky 29,-- Kč c) doplatek FAV 1 8. VPD 3 za vymalování kanceláře 3.800,-- Kč 9. FAP 2 za koberce do kanceláře 3.000,-- Kč a 2.800,-- Kč do dětského pokoje –celkem 5.800,-- Kč 10. PPD 3 za služby 56.000,-- Kč 11. VPD 4 složenkou zaplacená záloha na daň z příjmu FO podnikatele 3.500,-- Kč (platba poštovného 20,-- Kč) 12. Připsání úvěru na účet 100.000,-- Kč 13. VBU 2 a) splátka úvěru 6.300,-- Kč b) úroky z úvěru 1.000,-- Kč c) Zaplacení FAP 2 14. FAP 3 za osobní automobil 120.000,-- Kč 15. FAV 2 za služby 91.000,-- Kč 16. VPD 5 dar škole 3.000,-- Kč 17. VBU 3 úhrada FAV 2 18. VPD 6 odvod hotovosti na účet 20.000,-- Kč
Kniha závazků Číslo Popis
Kč
Úhrada
Kniha pohledávek Číslo Popis
Kč
Úhrada
Daňová evidence - plátce PS pokladna – 20.000,-- Kč PS banka – 460.000,-- Kč FAP za materiál 20.000,-- Kč bez daně, DPH 19 % VPD doprava materiálu 2.000,-- Kč od neplátce PPD tržba za výrobky 50.000,-- Kč bez daně, DPH 19 % VPD odvod tržby na účet 50.000,-- Kč VBU a) SP za zaměstnance 5900,-- Kč b) ZP za zaměstnance 3100,-- Kč c) Daň z příjmu zaměstnance 500,-d) Daň z příjmu podnikatele 2000,-- Kč 6. VPD nákup občerstvení 500,-- Kč vč.DPH 7. VBU a) záloha na elektrickou energii 5.000,-- Kč b) úhrada FAP za materiál c) bankovní poplatky 200,-- Kč d) úroky z vkladů 30,-- Kč e) vyúčtování převedené hotovosti f) splátka půjčky 6.000,-- Kč 8. FAV za výrobky 152.000,-- Kč bez daně, DPH 19 % 9. VPD nákup software 10.000,-- Kč včetně daně 19 % 10. PPD – částečná úhrada FAV 52.000,-- Kč 11. FAP – za elektrickou energii 3.000,-- Kč 12. VBU – přijetí přeplatku za spotřebovanou energii 2.000,-- Kč 13. VPD – nákup benzínu do služebního auta 2.500,-- Kč včetně 19 % DPH 14. VPD – platba daně z nemovitostí 5.600,-- Kč 15. FAP za školení 700,-- Kč od neplátce 16. VBU a) úhrada FAV za výrobky b) úhrada FAP za školení
1. 2. 3. 4. 5.
Vstup základ daně
Výsledek:
Výstup DPH
základ daně
DPH
Kniha závazků Číslo Popis
Kč
Úhrada
Kniha pohledávek Číslo Popis
Kč
Úhrada
Daňová evidence - plátce DPH zaokrouhlujte na celé Kč matematicky, zapište do deníku a do knihy evidence DPH, zjistěte hospodářský výsledek a stav pokladny a banky. 1. FAP za stroj a) 300.000—Kč b) DPH 19 % c) celkem 2. FAP za materiál a) 20.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 3. VBU a) úhrada faktury za materiál b) částečná úhrada faktury za stroj 100.000,-- Kč c) bankovní poplatky 200,-- Kč d) úroky z vkladů 10,-- Kč e) přijetí úvěru na účet 300.000,-- Kč 4. FAV za výrobky a) 25.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 5. PPD – tržba za výrobky a) 16.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 6. VPD – odvod tržby na účet 10.000,-- Kč 7. VPD – nákup občerstvení 500,-- Kč 8. VPD výplata mzdy 8.000,-- Kč 9. VBU a) odvod SP a ZP za zaměstnance 2.450,-- Kč b) odvod SP a ZP za podnikatele 3.000,-- Kč c) osobní spotřeba 5.000,-- Kč d) doplatek faktury za stoj e) úhrada faktury za výrobky v plné výši f) vyúčtování přijaté hotovosti 10. VPD – montáže stroje od neplátce 2.000,-- Kč 11. VPD – pokuta za špatné parkování 500,-- Kč 12. PPD – přijetí zálohy od odběratele 25.000,-- Kč 13. FAV za výrobky a) 50.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 14. PPD doplatek mezi zálohou a fakturovanou částkou 15. VPD – nákup benzínu do služebního auta a) b) 19 % c) celkem 1.000,-- Kč Počáteční stavy: Pokladna 5.000,-- Kč Bankovní účet 150.000,-- Kč
DPH Vstup základ daně
Výstup DPH
základ daně
DPH
Výsledek: Kniha závazků
Číslo
Popis
Kč
Úhrada
Kč
Úhrada
Kniha pohledávek
Číslo
Popis
Daňová evidence plátce DPH zaokrouhlujte na celé Kč matematicky, zapište do deníku a do knihy evidence DPH, zjistěte hospodářský výsledek a stav pokladny a banky. 1. VBU – osobní vklad na účet 200.000,-- Kč 2. PPD – osobní vklad do pokladny 50.000,-- Kč 3. FAP za zboží a) 23.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 4. FAP za dopravu zboží od neplátce 1.000,-- Kč 5. FAP – reklama v tisku od neplátce 3.000,-- Kč 6. VPD – nákup kancelářských potřeb a) b) 19 % c) 500,-- Kč 7. VBU a) odvod DPH 16.000,-- Kč b) úhrada faktury za reklamu c) úhrada faktury za zboží 20.000,-- Kč d) bankovní poplatky 130,-- Kč e) přijaté úroky 15,-- Kč 8. PPD – tržba za zboží a) 14.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 9. VPD – nákup benzínu do auta v osobním vlastnictví 1500,-- Kč 10. FAP za materiál a) 2.500,-- Kč b) 19 % c) celkem 11. FAV za zboží a) 50.000,-- Kč b) 19 % c) celkem 12. VBU a) doplatek faktury za zboží b) úhrada faktury za dopravu zboží c) platba daně z nemovitostí – nemovitosti v obchodním majteku d) úhrada od odběratelů za zboží e) nájem 6.000,-- Kč f) odvod peněz na pokladnu 40.000,-- Kč 13. PPD - příjem hotovosti z účtu 14. VPD - nákup notebooku a) 29.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 15. VPD – poplatky za odvoz odpadu z provozovny 3.200,-- Kč
DPH Vstup základ daně
Výstup DPH
základ daně
DPH
Výsledek: Kniha závazků
Číslo
Popis
Kč
Úhrada
Kč
Úhrada
Kniha pohledávek
Číslo
Popis
Daňová evidence – plátce DPH zaokrouhlujte na celé Kč matematicky, zapište do deníku a do knihy evidence DPH, zjistěte hospodářský výsledek a stav pokladny a banky. 1. VBU a) platba běžné leasingové splátky 20.000,-- Kč b) platba daně z příjmu podnikatele 5.000,-- Kč c) přijetí nadměrného odpočtu 17.000,-- Kč d) bankovní poplatky 230,-- Kč e) přijaté úroky 25,-- Kč f) splátka úvěru 10.000,-- Kč g) úroky z úvěru 1.200,-- Kč 2. PPD – tržba za provedené služby a) b) DPH 19 % c) 6.000,-- Kč 3. VPD – odvod tržby na účet 6.000,-- Kč 4. VPD – výplata cestovného 500,-- Kč 5. FAV za provedené služby a) 63.000,-- Kč b) DPH 19 % c) celkem 6. FAP za spotřebovaný plyn a) 3.300,-- Kč b) 19 % c) celkem 7. FAP za telefonní hovory a) 790,-- Kč b) 19 % c) celkem 8. VBU a) platba za elektřinu b) vyúčtování přijaté hotovosti c) částečná úhrada za fakturované služby 50.000,-- Kč 9. PPD – za provedené služby a) b) 19 % c) 10.000,-- Kč 10. VPD – poštovné 50,-- Kč 11. VPD – platba SP a ZP zaměstnanců 12.000,-- Kč 12. VPD – platba daně z příjmu za zaměstnance 600,-- Kč 13. PPD – doplatek za fakturované služby 14. VPD – oběd s obchodním partnerem 1.000,-- Kč 15. FAP za počítač a) 45.000,-- Kč b) 19 % c) celkem 16. FAP za instalaci počítače od neplátce 2.000,-- Kč 17. VPD za software a) 5000,-- Kč
b) 19 % c) celkem Počáteční stavy: Pokladna 28.000,-- Kč Bankovní účet 400.000,-- Kč DPH Vstup základ daně
Výstup DPH
základ daně
DPH
Výsledek: Kniha závazků
Číslo
Popis
Kč
Úhrada
Kč
Úhrada
Kniha pohledávek
Číslo
Popis
