Pénzkezelési szabályzat Mellékletek 1. sz. melléklet Bankszámlák feletti rendelkező személyek 2. sz. melléklet Az egyes pályázatokra megnyitott számlák felsorolása 3. sz. melléklet Az egyes pályázatokra számlák feletti rendelkező személyek 4. sz. melléklet Hamisnak látszó pénzről szóló jegyzőkönyv 5. sz. melléklet Nyilatkozat a pénztáros teljes anyagi felelősségéről 6. sz. melléklet Pénztári átadás-átvételi jegyzőkönyv 7. sz. melléklet Értesítés az elszámolásra kiadott összeggel határidőre el nem számoló dolgozókról. 8. sz. melléklet Étkezési utalványok felhasználási rendje 9. sz. melléklet Kerekítési szabályok 10. sz. melléklet A kamatkedvezmény miatti adókötelezettség 11. sz. melléklet Nyilatkozat OTP kártya használatához 12. sz. melléklet Nyilatkozat üzemanyag kártya használatához 13. sz. melléklet Jegyzőkönyv pénztári eltérés esetére 14. sz. melléklet Pénztári kulcsok nyilvántartása
1. sz. melléklet
A Magyar Államkincstárnál vezetett számlák feletti rendelkezés, a pénztári beés kifizetés teljesítéséhez az alábbi személyek aláírása szükséges: Név dr Bedő Zoltán dr Gaál Ágnes Derecskeiné Nagy Edit Cserhalmi Mária Szklenár Andrea Megygyesi Edina Szakál Mihály Gáborné Kecskés Zoltán Lajosné Kéri Albertné
Melléklet: banki aláírás bejelentő karton
Beosztás főigazgató gazdasági igazgató osztályvezető szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott
2. sz. melléklet Az egyes pályázatokra megnyitott számlák felsorolása
MÁK forint alapú számla HU 70 10029008-01716801-30005204 HU 16 10029008-01716801-30005400 HU 48 10029008-01716801-30005503 HU 05 10029008-01716801-30005307
MÁK EURO alapú számla HU 63 10004885-10008016-00316532 /SOLIBAM/ MGI HU 84 10004885-10008016-00216535 /DROPS/ MGI HU 35 10004885-10002010-01016534 /PLANT EVI / MGI HU 27 10004885-10002010-004116539 /ADAPTAWHEAT/ MGI HU 06 10004885-10002010-00516536 /PROMISE/ AOTI HU 21 10004885-10008016-00616533 /CSALAMON/ NÖVI K&H Bank által vezetett EURO alapú számla HU 37 10403136-50505354-57531004 /EUCARPIA/ MGI
3. sz. melléklet
Az egyes pályázatokra számlák feletti rendelkezés, a pénztári be- és kifizetés teljesítéséhez az alábbi személyek aláírása szükséges: Név dr Bedő Zoltán dr Gaál Ágnes Derecskeiné Nagy Edit Cserhalmi Mária Szklenár Andrea Megygyesi Edina Szakál Mihály Gáborné Kecskés Zoltán Lajosné Kéri Albertné
Melléklet: banki aláírás bejelentő karton
Beosztás főigazgató gazdasági igazgató osztályvezető szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott szakalkalmazott
Jegyzőkönyv
4. sz. melléklet
Felvéve:………….év…………….hó…..napján a ……………………………………………..házipénztár helyiségében. Jelen vannak: ………………………….befizető ………………………….pénzügyi vezető .………………………….pénztáros Tárgy: Hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) visszatartása A mai napon megjelent pénztárosunknál …………………………(foglalkozása: ……………………………….., lakcíme:…………………………..város, község …………………………u…..sz. szem.ig.száma:…………………….) hogy pénzbefizetést teljesítsen. A pénztárosnak feltűnt, hogy a ……………….Ft címletű………..sorozat és……………..sorszámú bankjegy* (érme) hamis, illetve hamisítványnak látszik. A befizető nyilatkozata szerint a bankjegyet (érmét) ……….év………………hó ……-n…………………………….nevű egyéntől kapta………………városban (községben). A fenti bankjegyet (érmét) visszatartottuk, melyről a ……………..sorszámú elismervényt adtuk ki a befizető részére. kmf.
………………………. pénzügyi vezető
…………………………. pénztáros
• Nem kívánt rész törlendő
…………………… befizető
5. sz. melléklet
NYILATKOZAT
Alulírott, …………………………………….pénztáros tudomásul veszem, hogy …………………(költségvetési szerv) házipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért teljes anyagi felelősség terhel.
…………………………….200…………………
…………………………………….. pénztáros Lakhely:…………………………… Személyi ig. szám:………………….
Tanú: 1.) Név:………………………………….. Lakhely:……………………………… Személyi ig. szám…………………….
2.) Név:……………………………… Lakhely:…………………………. Személyi ig. szám………………..
6 .sz. melléklet
PÉNZTÁR
átadás-átvételi jegyzőkönyv
Készült: ……………………………….az MTA Agrártudományi Kutatóközpont pénztárhelyiségében. Jelen vannak: ……………………………pénztár átadó ……………………………..pénztár átvevő ……………………………..ellenőr Készpénz zárókészlet címletenként: 20.000 Ft-os …………… ………………………….. 10.000 Ft-os …………… ………………………….. 5.000 Ft-os…………… ………………………….. 2.000 Ft-os…………… ………………………….. 1.000 Ft-os…………… ………………………….. 500 Ft-os…………… ………………………….. 200 Ft-os…………… ………………………….. 100 Ft-os…………… ………………………….. 50 Ft-os…………… ………………………….. 20 Ft-os…………… ………………………….. 10 Ft-os…………… ………………………….. 5 Ft-os…………… ………………………….. Összesen: ………………………….azaz …………………………………………………………………………………..Ft Utolsó felhasznált bizonylatok: Készpénzfelvételi utalvány: Pénztárjelentés: Bevételi pénztárbizonylat: Kiadási pénztárbizonylat:
………………………………. ………………………………. ………………………………. ……………………………….
Étkezési jegyek: tömb……db címlet……………………… Egyéb érték: …………………… db …………………….db Kiegyenlítetlen számla: Kifizetetlen tétel: ……………………… pénztárátadó
……………….. pénztárátvevő
……………… ellenőr
6 .sz. melléklet / 2.oldal 1. Egyéb átadásra kerülő bizonylatok -
időszaki pénztárjelentés (-tól-ig):
-
kiadási bizonylat (-tól-ig) sorszáma:
-
bevételi bizonylat (-tól-ig) sorszáma:
-
készpénzfelvételi utalvány (-tól-ig) tömbök:
-
fizetési számla (-tól –ig):
-
készpénzigénylés elszámolásra (-tól-ig):
-
készpénzigénylés üzemanyagelőlegre (-tól-ig):
-
üzemanyagelőleg elszámolás (-tól-ig):
-
felvásárlási jegy (-tól-ig):
-
nyugta (-tól-ig):
-
számlatömb vagy számlagarnitúra (-tól-ig):
Átvevő igazolja, hogy a kezelésre átvett szigorú számadású nyomtatványok a szintén átvett analitikus nyilvántartással megegyeznek. Jelenlévők tényleges számlálás alapján megállapítják, hogy a házipénztárban található készpénzmennyiség ……………………………….Ft, azaz …………………………………... Forint /címletenkénti felsorolást lásd a pénztárjelentésben is/, a pénztárjelentésben rögzített egyenleggel megegyezik.
Átvevő ……………………………………………..pénztáros a jegyzőkönyv alapján ideiglenes / végleges jelleggel a mai naptól a pénztári tevékenységet teljes anyagi felelősséggel átveszi. kmf.
……………………………… átadó
……………………………… pénztárellenőr
…………………………….. átvevő
………………………………. gazdasági igazgató
7. sz. melléklet
Értesítés az elszámolásra kiadott összegekkel határidőre el nem számoló dolgozókról
……………………………….. gazdasági igazgató részére Értesítem, hogy az alábbi dolgozóink a kitűzött véghatáridőre nem számoltak el az elszámolásra kiadott összegekkel. Név
Beosztás
Elszámolásra kiadott összeg
Elszámolási véghatáridő
Kérem szíves intézkedését arra vonatkozóan, hogy a fenti dolgozók az elszámolásra kiadott összegekkel a pénztár felé haladéktalanul számoljanak el.
………………………200………………hó…….nap.
……………………….. pénztáros
8. sz. melléklet Étkezési utalványok felhasználási rendje Az Agrártudományi Kutatóközpont vezetősége úgy döntött hogy a 2012. évi SZJ-ról szóló törvény rendelkezése alapján a közalkalmazott választásának megfelelően 12.500.- Ft értékű meleg étel - kizárólag az ATK Mezőgazdasági Intézet konyháján történő fogyasztásra beváltható - utalványt, vagy 5000.-Ft névértékű „Erzsébet utalványt” ad a dolgozói számára az év 10 hónapjára. Az utalvány megilleti a -
közalkalmazotti jogviszonyban foglalkoztatott dolgozót,
-
felmentési idejét töltő dolgozót – a munkában töltött időre,
-
Intézetben dolgozó nyugdíjas magánszemélyt, aki nyugdíjazását megelőzően Intézetünkben közalkalmazotti jogviszonyba állt,
-
kötelező szakmai gyakorlaton lévő diákot, az igazolt szakmai gyakorlat idejére,
-
az év közben belépő dolgozót attól a hónaptól, amelynek első napján alkalmazásban áll
-
4 órában foglalkoztatott dolgozót, az étkezési utalvány 50 %-a illeti meg, 6 órában foglalkoztatott dolgozót az utalvány 75 %-a.
közvetlen
Nem illeti meg az utalvány a - megbízási szerződéssel foglalkoztatott dolgozót, kivéve a nyugdíjas foglalkoztatottat, aki nyugdíjazását megelőzően Intézetünkben közalkalmazotti jogviszonyban állt, -
fizetetlen szabadságon lévő dolgozót a szabadság idejére,
-
szülési szabadságon lévő dolgozót a szülési szabadság idejére, GYED, GYES idejére
-
amennyiben más intézményben részesül kedvezményben
-
30 napot meghaladóan táppénzen lévő dolgozót a táppénz teljes időtartamára, - kivéve az üzemi balesetből adódó táppénzes időt.
-
30 napot meghaladó külföldi tartózkodás idejére.
Az étkezési utalvány névre szóló, amelyen a beváltás helye és felhasználhatóságának határideje fel van tüntetve. Az utalvány készpénz felvételére nem jogosít fel, kizárólag étkezési jegyre váltható be.
9. sz. melléklet Kerekítési szabályok Az Országgyűlés az 1 és 2 forintos címletű érmék bevonására tekintettel, a készpénz átadásával történő fizetések egységes szabályok szerinti teljesítése érdekében, a következő törvényt alkotja: 1.§. (1) Forintban, készpénzzel (bankjegy vagy érme átadásával) történő fizetése esetén, ha a fizetendő végösszeg nem5 forintra vagy annak egész számú többszörösére végződik, úgy – az alábbiakban meghatározott kerekítési szabály alapján kell a készpénzben fizetendő végösszeget meghatározni és a pénzfizetésre irányuló kötelezettséget teljesíteni. (2) A nem 5 forintra vagy annak egész számú többszörösére végződő fizetendő végösszeg és az (1) bekezdés alapján meghatározott készpénzben fizetendő összeg különbsége kerekítési különbözetnek minősül. (3) A kerekítési különbözet vagyoni előnynek vagy hátránynak nem minősül, arról bizonylat kiállítása, illetve annak bizonylaton történő feltüntetése nem kötelező. (4) Az e törvényben meghatározott kerekítéssel teljesített pénzfizetésre irányuló kötelezettséget pénzügyileg rendezettnek kell tekinteni. 1. §. A kerekítés szabálya a következő: a.) 0,00 forinttól 2,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 0; b.) a 2,50 forinttól 4,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 5; c.) az 5,01 forinttól 7,49 forintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 5; d.) a 7,50 forinttól 9,99 forintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 0; forintra végződő összegre kell kerekíteni. Az 1 és 2 Ft-os érmék bevonásával összefüggő kerekítéseknél a kiinduló szabály, hogy a kerekítési különbözet, függetlenül attól, hogy az növelő vagy csökkenő, mindig azt a tételt érinti, amelyekkel kapcsolatban felmerült. Előfordulnak olyan esetek is, amikor a kifizetés több tételből jön össze, a kifizetendő kiadásról külön-külön nem lehet megállapítani a kerekítés összegét. Ebben az esetben a számlán lévő legnagyobb tételhez kell a kerekítést elszámolni. Előlegek esetén számlánként kell a kerekítés összegét elszámolni, a vásárlásokat külön-külön kell rögzíteni, azokat összevonni nem lehet.
10. sz. melléklet Az 1995. évi CXVII. Törvény a személyi jövedelemadóról előírása az elszámolásra kiadott összegek adózási vonatkozásaira: Kamatkedvezményből származó jövedelem 72. § (1) Kamatkedvezményből származó jövedelem a kifizető magánszeméllyel szemben fennálló követelésére a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt összegével - ha a kifizető bizonyítja, hogy a szokásos piaci kamat ennél alacsonyabb, akkor a szokásos piaci kamattal - kiszámított kamatnak az a része, amely meghaladja az e követelés révén a kifizetőt megillető kamatot (kamatkedvezmény). A kamatkedvezményt a kifizető követelése révén a magánszemélyt terhelő kötelezettség összegére - ha a követelés értékpapír-kölcsönzésből származik, akkor az értékpapírnak a szerződés megkötésének napjára megállapított szokásos piaci értékére - vetítve kell kiszámítani. (2) A kamatkedvezményből származó jövedelem adóalapja a kamatkedvezmény 1,19-szerese. Az adót a kifizető adóévenként, az adóév utolsó napjára - ha a követelés az adóévben megszűnt, akkor a megszűnés napjára - megállapítja, valamint a kifizető által levont jövedelemadó megfizetésére és bevallására irányadó rendelkezések szerint megfizeti, illetve bevallja. Az osztalékelőleg kifizetésének adóévére az osztalékadóelőleg alapján keletkező kamatkedvezményből származó jövedelmet a kifizető a beszámoló elfogadásának napján állapítja meg, egyebekben az előző rendelkezések szerint jár el. (3) (4) A jövedelem megállapításánál - az (1)-(3) bekezdésben foglaltaktól függetlenül - nem kell figyelembe venni a következő jogcímeken és a következő feltételekkel fennálló követelések utáni kamatkedvezményt: a) követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők), valamint az e követelésekkel összefüggésben szerződés vagy jogszabály alapján fizetendő kártérítés, kötbér és más hasonló kötelezettség; b) jegyzett, de még be nem fizetett tőke; c) kizárólag a kifizető tevékenységével összefüggésben, a tevékenységet szolgáló eszköz megszerzése, szolgáltatás igénybevétele érdekében - 30 napot meg nem haladó időtartamra - adott előleg, elszámolásra kiadott összeg; d) az osztalékelőlegnek az a része, amely a kifizetését követő első beszámoló elfogadásával osztalékká vált; e) az adó, az adóelőleg, a járulék, társadalombiztosítási és családtámogatási ellátás megállapításával (elszámolásával) összefüggésben, valamint a munkaviszonyból származó jövedelem elszámolása (számfejtése) során az elszámolás szokásszerű rendjéből adódóan keletkezett követelés; e rendelkezés nem alkalmazható a munkáltató, a bér kifizetője, a társas vállalkozás, a polgári jogi társaság által megfizetett, de le nem vont adóelőleg miatt keletkezett követelésnek arra a részére, amelynek beszámítására az adóelőleg megfizetésének hónapját követő hatodik hónap elteltével nem került sor; f) lakás célú hitel, ha azt a munkáltató munkavállalójának vagy helyi önkormányzat a magánszemélynek hitelintézet vagy a Magyar Államkincstár útján, annak igazolása alapján olyan lakása építéséhez, vásárlásához, bővítéséhez, korszerűsítéséhez, vagy bármely, az említett célra hitelintézettől, vagy bármely, az említett célra korábbi munkáltatótól felvett hitel visszafizetéséhez, törlesztéséhez nyújtotta, amely lakás nem haladja meg a lakás célú támogatásokról szóló jogszabályban meghatározott, méltányolható lakásigény mértékét; lakáskorszerűsítés a lakás célú állami támogatásokról szóló kormányrendeletben meghatározott korszerűsítés; g) olyan munkabérelőleg, amelynek folyósítása legfeljebb hat havi visszafizetési kötelezettség mellett, legfeljebb a folyósítás napján érvényes minimálbér havi összegének ötszörösét meg nem haladó értékben történik, azzal, hogy ha a munkáltató az általa az előzőek szerint folyósított munkabérelőleg visszafizetése előtt újabb munkabérelőleget folyósít, arra ez a rendelkezés nem alkalmazható; h) a Magyar Honvédség, a rendvédelmi szervezetek és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal hivatásos állományú tagja részére jogszabály alapján folyósított családalapítási támogatás, valamint a Magyar Honvédség hivatásos és szerződéses állományú katonáinak jogszabály alapján folyósított toborzópénz és családalapítási támogatás; i) az állami tulajdon megvásárlásához hitelintézet útján nyújtott hitel;
j) olyan, a jogszabályban meghatározott feltételek mellett nyújtott hitel, kölcsön esetén, amelynél a felszámítható kamat mértékét jogszabály határozza meg (ideértve különösen a Diákhitel Központ által nyújtott hallgatói hitelt); k) üzletpolitikai célból, nyilvánosan meghirdetett, mindenki által azonos feltételek mellett igénybe vehető áruvásárlási kölcsön; l) pénzügyi szolgáltatás, kiegészítő pénzügyi szolgáltatás üzletszerű nyújtására jogosult kifizető e tevékenysége keretében nyilvánosan meghirdetett feltételek mellett nyújtott hitel (ide nem értve a belső hitelt) esetében; m) a Munka Törvénykönyve szerint a munkavállaló kártérítési felelőssége körébe tartozó hiánnyal összefüggésben fennálló követelés; n) a külföldi kiküldetésre, külszolgálatra tekintettel adott előleg, elszámolásra kiadott összeg, feltéve, hogy annak a kifizetővel való elszámolása a visszaérkezést követő 30 napon belül megtörténik; o)
11. sz. melléklet
NYILATKOZAT OTP kártya használathoz
Alulírott igazolom, hogy az általam átvett kártya birtoklásával, valamint a kártyahasználattal, őrzéssel, letiltással, elszámolással kapcsolatos kötelezettségeit megismertem és betartom, illetve ezek megszegése esetén követendő eljárást tudomásul vettem Martonvásár
Nyilatkozat tevő aláírása
12. sz. melléklet
NYILATKOZAT Üzemanyag kártya használathoz
Alulírott igazolom, hogy az általam átvett kártya birtoklásával, valamint a kártyahasználattal, őrzéssel, letiltással, elszámolással kapcsolatos kötelezettségeit megismertem és betartom, illetve ezek megszegése esetén követendő eljárást tudomásul vettem Martonvásár
Nyilatkozat tevő aláírása
13. sz. melléklet
JEGYZŐKÖNYV (pénztári eltérés esetére) Felvéve: 200..év…………………hó ……. napján a …………………………..házipénztár helyiségében. Jelen vannak: ……………………….. pénztáros ……………………….. pénztári ellenőr ……………………….. jegyző Tárgy: A pénztári jelentésben megállapított egyenleg és a valóságos készpénzállomány közti eltérés kivizsgálása. A mai napi pénztárzárlat után …………..Ft, azaz ……………………………..forint többlet, illetve ………….Ft, azaz ……………………………forint hiány keletkezett, melynek okát a kivizsgálás során nem sikerült megállapítani. Fentiek miatt a pénztáros •
a többlet a …………….. számú bizonylaton bevételezte,
•
a hiányt a jegyzőkönyv alapján befizette a házipénztárba.
Kelt: ………………………
…………………….. Pénztár ellenőr
……………………….. Pénztáros
13. sz. melléklet
14. sz. melléklet
Pénztár kulcsok nyilvántartása
Sorszám
A kulcs megnevezése
Az átvétel A kulcs A kulcs A kulcs A kulcs átvételének igazolása átadójának átvevőjének átvételének ideje nap, neve neve oka óra, perc
