PENGARUH KUALITAS ASET TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
Oleh: Sineba Arli Silvia, S.E.I NIM. 1420310003 TESIS
Diajukan Kepada Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Magister Ekonomi Islam Program Studi Hukum Islam Konsentrasi Keuangan dan Perbankan Syariah
YOGYAKARTA 2016
ii
iii
/ A-
vi
ABSTRAK Kesehatan bank sangat penting karena bank mengelola dana masyarakat yang dipercayakan kepada bank. Salah satunya dengan mengukur kualitas aset bank. Kualitas aset merupakan komponen yang sangat penting, karena kualitas aset yang buruk telah terbukti menjadi akar penyebab kegagalan bank, meskipun sebab yang jelas mungkin tidak cukup likuiditas atau modal. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kualitas aset terhadap profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Penelitian ini mengkaji pengaruh variabel kualitas aktiva produktif (KAP) dan non performing financing (NPF) terhadap return on asset (ROA). Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariah (BUS) periode 2010-2015. Adapun metode yang digunakan dalam penentuan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode purposive sampling. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah BUS yang lengkap mempublikasikan annual report pada periode 2010-2015. Dengan kriteria tertentu didapat 8 BUS sampel. Data penelitian ini merupakan data sekunder, yang diperoleh dari website masingmasing perbankan yang menjadi sampel penelitian. Sedangkan metode analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel KAP dan NPF memiliki pengaruh terhadap ROA sebesar 18,1% dengan tingkat signifikansi 0,050. Secara parsial variabel KAP berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA perbankan syariah di Indonesia (0,034 < 0,050) dan variabel NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA perbankan syariah di Indonesia (0,003 < 0,050).
Kata Kunci : kualitas aktiva produktif (KAP), Non Performing Financing (NPF), dan Return On Asset (ROA).
vii
Motto
“Boleh jadi kamu membenci sesuatu, padahal ia amat baik bagimu, dan boleh jadi (pula) kamu menyukai sesuatu, padahal ia amat buruk bagimu; Allah mengetahui, sedang kamu tidak mengetahui” (QS. Al-Baqarah: 216)
“Janji Allah itu Pasti” Tanpa pernah merasa kecewa karena dia tidak bisa menjadi sempurna seperti apa yang kamu minta..
Rasa sakit bukanlah hasil dari suatu masalah. Rasa sakit adalah bagaimana kita bereaksi terhadap suatu masalah. Jangan habiskan waktumu untuk mencemaskan apa yang orang lain lakukan. Fokuskan dirimu pada apa yang kamu lakukan. Berikan yang terbaik!
“Perjuangan yang kita lakukan hari ini akan membangun kekuatan yang kita butuhkan hari esok”
viii
Halaman Persembahan Segala puji dan syukur kupersembahkan bagi sang penggenggam langit dan bumi, dengan rahman rahim yang menghampar melebihi luasnya angkasa raya. Dzat yang menganugrahkan kedamaian bagi jiwa-jiwa yang senantiasa merindu akan kemaha besarannya. Lantunan sholawat salam penggugah hati penuh kerinduan pada sang revolusioner Islam, pembangun peradaban manusia yang beradab Habibana Muhammad SAW Tetes peluh yang membasahi asa, ketakutan yang memberantakan langkah, tangis keputus asaan yang sulit dibendung, dan kekecewaan yang pernah menghiasi hari-hari kini menjadi tangisan penuh kesyukuran dan kebahagian yang tumpah dalam sujud panjang. Alhamdulillah maha besar Allah, sembah sujud sedalam qalbu hamba hanturkan atas karunia dan rizki yang melimpah, kebutuhan yang tercukupi dan kehidupan yang layak Dengan hanya mengharap ridho-Mu semata, ku persembahkan karya ini untuk yang terkasih Ayah Ibunda dan adik-adik ku besarta keluarga keluarga besar yang ku cintai yang do’anya senantiasa mengiringi setiap derap langkahku dalam meniti kesuksesan. Mohon dimaafkan bila ikhtiar anak/adik/kakak mu ini tidak maksimal sesuai yang diharapkan, semoga Allah senantiasa menjadikan kita keluarga sakinah hingga ke surga Untuk kakanda Dhoni yang slalu memberikan masukan serta membantuku dan menemaniku, suka dan duka dalam penulisan Tesis ini. Untuk Sahabat dan teman-teman sungguh kebersamaan yang kita bangun selama ini telah banyak merubah kehidupanku. Kemarahanmu telah menuntunku menuju kedewasaan, senyummu telah membuka cakrawala duniaku. Untuk dosen-dosenku terimah kasih atas bimbingandan arahan selama ini. Semoga ilmu yang telah diajarkan menuntunku menjadi manusia yang berharga di dunia dan bernilai di akhirat. Alhamdullilahi robbil ‘aalamin…. “ Ya Allah, Jadikanlah Iman, Ilmu dan Amal ku Sebagai Lentera Jalan Hidupku Keluarga dan Saudara Seimanku”
♥Almamater UIN SUKA JOGJA♥ Thanks for all.
ix
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-L PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini berpedoman pada Surat Keputusan Bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia Nomor: 158/1987 dan 0543b/U/1987. A. Konsonan Tunggal Huruf Arab
Nama
Huruf Latin
Keterangan
ا
Alif
tidak dilambangkan
tidak dilambangkan
ب
Bâ’
B
Be
ت
Tâ’
T
Te
ث
Śâ’
Ś
es (dengan titik di atas)
ج
Jim
J
Je
ح
Ḥâ’
ḥ
ha (dengan titik di bawah)
خ
Khâ’
Kh
ka dan ha
د
Dâl
D
De
ذ
Żâl
Ż
zet (dengan titik di atas)
ر
Râ’
R
Er
ز
Zai
Z
Zet
س
Sin
S
Es
ش
Syin
Sy
es dan ye
x
ص
Şâd
Ş
es (dengan titik di bawah)
ض
Ḑâd
ḑ
de (dengan titik di bawah)
ط
ţâ’
Ţ
te (dengan titik di bawah)
ظ
Ẓâ’
ẓ
zet (dengan titik di bawah)
ع
‘ain
‘
koma terbalik di atas
غ
Gain
G
Ge
ف
Fâ’
F
Ef
ق
Qâf
Q
Qi
ك
Kâf
K
Ka
ل
Lâm
L
‘el
م
Mim
M
‘em
ن
Nûn
N
‘en
و
Wâwû
W
W
ة
hâ’
H
Ha
ء
Hamzah
‘
Apostrof
ي
Yâ’
Y
Ye
B. Ta’ Marbutah 1. Transliterasi Tã’ Marbũţah hidup adalah "t". 2. Transliterasi Tã’ Marbũţah mati adalah "h". 3. Jika Tã’ Marbũţah diikuti kata yang menggunakan kata sandang "" ال ("al-")
dan
bacaannya
terpisah,
ditransliterasikan dengan "h". Contoh:
xi
maka
Tã’
Marbũţah
tersebut
= روضة االطفالrauḑaţul atfâl, atau rauḑâh al-aţfâl = المدينة المنورةal-Madĩnatul Munawwarah, atau al-Madĩnah al-Munawwarah = طلحةŢalḥatu atau Ţalḥah
C. Huruf Ganda (Syaddah atau Tasydid) Transliterasi syaddah atau tasydid dilambangkan dengan huruf yang sama, baik ketika berada di awal atau di akhir kata. Contoh: نزل------ nazzala
D. Kata Sandang ""ال Kata sandang " "الditransliterasikan dengan "al" diikuti dengan tanda penghubung "-", baik ketika bertemu dengan huruf qamariyyah maupun huruf syamsiyyah. Contoh: القلم-------- al-qalamu dan الشمس------ al-syamsu
E. Huruf Kapital Meskipun tulisan Arab tidak mengenal huruf kapital, tetapi dalam transliterasi huruf kapital digunakan untuk awal kalimat, nama diri, dan sebagainya seperti ketentuan dalam EYD. Awal kata sandang pada nama diri tidak ditulis dengan huruf kapital, kecuali jika terletak pada permulaan kalimat. Contoh: وما محمد االرسول----- Wa ma Muhammadun illa rasul
xii
KATA PENGANTAR
بسم هللا ارمحن ارحمي . أشهد أن ال اهل اال هللا و أشهد أن محمدا رلوا هللا. أمحلد هلل رب العا ملني وبه نس تعني عىل أمورادل نيا وادل ين . أما بعد. والصالة والسال م عىل أرشف ال نبيا ء واملر للني ل يد ان محمد و عىل أهل وحصبه أمجعني Segala puji hanya milik-Mu, sujud syukur kupanjatkan atas limpahan nikmat yang Engkau berikan sehingga penyusun dapat menyelesaikan Tugas Akhir Tesis yang berjudul “Pengaruh Kualitas Aset Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syariah Di Indonesia”. Sholawat dan salam senantiasa tercurahkan kepada
-al-musthofa-
baginda
Rosulullah
Muhammad
SAW
pembawa
kesempurnaan agama yakni dengan Islam. Penyusun menyadari bahwa tersusunnya tesis ini bukan hanya atas kemampuan dan usaha penyusun semata, namun juga berkat bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu penyusun mengucapkan terima kasih yang sedalamdalamnya kepada yang terhormat : 1. Salam ta’dzhim padamu pahlawanku yang senantiasa mendo’akan diri ini, senyummu adalah ketenangan jiwaku, Ibunda Hermawati, S.Ag dan Ayahandaku Marzuki. 2. Prof. Dr. KH. Yudian Wahyudi, M.A., Ph.D selaku Rektor Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga Yogyakarta. 3. Noorhaidi Hasan., MA., M.Phil., Ph.D. selaku Direktur Program Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga 4. Dr. H. M. Fakhri Husein, SE., M. Si selaku Dosen Pembimbing tesis yang telah banyak
membimbing
serta
mengarahkan,
menyempurnakan penelitian ini. xiii
memberi
masukan
dan
5. Seluruh Dosen dan Karyawan Program Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga. 6. Adik – adikku Mikoyo Rajo Rejang dan Mahendra Agung Jaya Perkasa, serta keluarga besarku yang memberikan semangat dan motivasi dalam penulisan tesis ini. Semoga penulis dapat menjadi contoh bagi keluarga. Amin. 7. Kakanda Ali Ramadhoni, S.Sos yang selalu memberikan semangat dan motivasi dalam penyusunan tesis ini. 8. Teman-teman seperjuangan (Mba Hasna, Yuk Disfa, Anom, Irsyad, Shofi, Rikha, Galih, Diah) dan keluarga KPS A, Keluarga besar kos Babe Soebarman (Mba Haris, Halimah, Rinda, Eva, Tanti, Esta, Uyun, Riana, Marisa, Layung, Ade, Fitri, Nita) dan sahabat-sahabatku Mari, Rhati, Meri, yang telah yang selalu menemani dan saling memberi semangat serta membantu penyusun selama ini. 9. Semua pihak yang secara langsung maupun tidak langsung turut membantu dalam penyusunan tesis ini. Semoga bantuan yang telah diberikan dapat menjadi amalan yang baik dan mendapat balasan yang baik juga dari Allah SWT. Akhirnya, penyusun menyadari bahwa di dalam penulisan Tugas Akhir ini terdapat banyak kekurangan dan jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penyusun mengharapkan adanya saran dan kritik yang bersifat membangun. Semoga hasil dari penelitian ini kiranya dapat bermanfaat. Yogyakarta, 22 Juni 2016 Penyusun
Sineba Arli Silvia NIM. 1420310003
xiv
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ............................................................................... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ........................................... HALAMAN PERNYATAAN BEBAS PLAGIASI .............................. HALAMAN PENGESAHAN ................................................................. HALAMAN PERSETUJUAN .............................................................. HALAMAN NOTA DINAS.................................................................... ABSTRAK ............................................................................................... MOTTO ................................................................................................... HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................. PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN .................................. KATA PENGANTAR ............................................................................. DAFTAR ISI ............................................................................................ DAFTAR TABEL ................................................................................... DAFTAR GAMBAR ............................................................................... DAFTAR LAMPIRAN ...........................................................................
i ii iii iv v vi vii viii ix x xiii xv xviii xix xx
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................
1
A. Latar Belakang ......................................................................
1
B. Rumusan Masalah .................................................................
8
C. Tujuan Penelitian....................................................................
9
D. Kegunaan Penelitian ..............................................................
9
E. Sistematika Penulisan ............................................................
10
BAB II LANDASAN TEORI .................................................................
11
A. Bank syariah ...........................................................................
11
B. Kesehatan Bank .......................................................................
12
1. Kualitas aktiva Produktif (KAP) .......................................
14
2. Non Performing Financing (NPF).....................................
17
C. Profitabilitas ...........................................................................
18
D. Penelitian Terdahulu ..............................................................
20
E. Hubungan Antar Variabel dan Pengembangan Hipotesis ......
23
1. Pengaruh KAP terhadap Profitabilitas (ROA) .................
24
2. Pengaruh NPF terhadap Profitabilitas (ROA) ..................
25
xv
BAB III METODE PENELITIAN ........................................................
28
A. Jenis Penelitian .......................................................................
28
B. Jenis dan Sumber Data ...........................................................
28
C. Populasi dan Sampel ..............................................................
29
D. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel .........
30
1. Variabel Dependen ...........................................................
30
a. Profitabilitas ...............................................................
30
2. Variabel Independen ........................................................
31
a. Kualitas Aktiva Produktif...........................................
31
b. Non Performing Financing .......................................
33
E. Metode Analisis Data .............................................................
35
1. Statistik Deskriftif ............................................................
35
2. Uji Asumsi Kalsik ............................................................
36
a. Uji Normalitas ............................................................
36
b. Uji Multikolonieritas ..................................................
36
c. Uji Heterokedastisitas ................................................
37
d. Uji Autokolersai .........................................................
38
3. Analisis Regresi Linear Berganda ....................................
38
4. Uji Persamaan Regresi .....................................................
39
a. Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................
39
b. Uji Statistik F .............................................................
40
c. Uji Statistik t...............................................................
40
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ..............................
41
A. Analisis Statistik Deskriptif ...................................................
41
B. Uji Asumsi Kalsik ..................................................................
43
1. Uji Normalitas .................................................................
44
2. Uji Multikolonieritas .......................................................
45
3. Uji Heterokedastisitas .....................................................
47
xvi
4. Uji Autokolersai ..............................................................
48
C. Analisis Regresi Berganda .....................................................
49
D. Uji Persamaan Regresi ...........................................................
51
1. Uji Koefisien Determinasi (R2) .......................................
51
2. Uji Statistik F ..................................................................
52
3. Uji Statistik t ...................................................................
52
E. Pembahasan ............................................................................
54
1. Pengaruh KAP terhadap ROA..........................................
55
2. Pengaruh NPF terhadap ROA ..........................................
57
BAB V PENUTUP ...................................................................................
59
A. Kesimpulan ............................................................................
59
B. Keterbatasan dan Saran ..........................................................
60
DAFTAR KEPUSTAKAAN ..................................................................
61
LAMPIRAN-LAMPIRAN ....................................................................
65
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ...............................................................
72
xvii
DAFTAR TABEL Tabel 1 Perkembangan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2010-2015, 2 Tabel 2 Kriteria Penentuan Sampel, 29 Tabel 3 Ringkasan Definisi Operasional Variabel, 34 Tabel 4 Hasil Analisis Statistik Deskriptif(Jumlah sampel, Min, Max), 41 Tabel 5 Hasil Analisis Statistik Deskriftip(Mean dan Standar Deviasi), 42 Tabel 6 Hasil Uji Normalitas (Uji Kolmorogorov-Smirnov), 45 Tabel 7 Hasil Uji Multikolonieritas (Uji VIF), 46 Tabel 8 Hasil Uji Heterokedastisitas (Uji Glejser), 47 Tabel 9 Hasil Uji Autokorelasi (Run Test), 49 Tabel 10 Hasil Uji Analisis Regresi Berganda, 49
xviii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1 Kerangka Pemikiran, 26 Gambar 2 Skema Alur Penelitian, 27
xix
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Terjemahan, I Lampiran 2 Data Penelitian, II Lampiran 3 Output SPSS, III
xx
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah Perkembangan perekonomian di bidang industri perbankan semakin mengalami kemajuan dan persaingan ketat. Perkembangan tersebut tidak hanya secara nasional tetapi juga secara internasional. Hal ini membawa pengaruh bagi industri perbankan di Indonesia. Pengaruh tersebut antara lain adalah penyesesuaian dan penggunaan berbagai aturan ataupun standar di industri perbankan dunia sehingga akan melahirkan sistem perbankan yang kokoh, daya saing, dan sesuai standar internasional.1 Lembaga perbankan syariah merupakan salah satu lembaga keuangan di Indonesia. Landasan hukum pendirian perbankan syariah di Indonesia adalah undang-undang No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah:2 “Perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya”. Pertumbuhan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia menunjukkan perkembangannya dari tahun ke tahun. Seperti yang terlihat pada tabel di bawah ini:
1 Faisal, “Metode Anuitas dan Proporsional Murabahah sebagai Bentuk Transparansi dan Publikasi Laporan Bank”, Mimbar Hukum, Vol. 26, No. 3, (2014), Hlm. 383. 2 Undang-undang Republik Indonesia No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, hlm. 2.
1
2
Tabel 1 Perkembangan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2009 – 2015
Tahun 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Jumlah Jumlah BUS Kantor BUS 6 11 11 11 11 12 12
711 1.215 1.401 1.745 1.998 2.151 2.301
Total Aset (dalam Milyar) 47.757 78.969 116.526 146.609 178.641 204.352 212.407
Sumber : Laporan Keuangan 12 Bank Umum Syariah (diolah)
Tabel di atas menunjukkan perkembangan perbankan syariah di Indonesia mengalami peningkatan dalam jumlah bank, jumlah kantor, dan peningkatan total asetnya. Tahun 2015 total aset perbankan syariah mencapai Rp. 212.407 milyar, jika dibandingkan pada tahun 2014 mencapai Rp. 204.352 milyar. Begitu juga dengan perkembangan jumlah bank syariah dan bertambahnya kantor bank syariah di Indonesia. Hal ini menunjukkan bahwa bank syariah di Indonesia khususnya pada Bank Umum Syariah (BUS) memperlihatkan perkembangannya dari tahun ketahun. Perbankan syariah merupakan salah satu lembaga keuangan yang sangat bergantung pada kepercayaan dari masyarakat. Sehingga semakin banyak dana pihak ketiga yang ditempatkan di perbankan syariah maka menunjukkan kepercayaan masyarakat tersebut tinggi. Dana pihak ketiga dari masyarakat tersebut disalurkan oleh bank syariah dalam bentuk pembiayaan dan investasi. Kinerja perbankan syariah dalam menghimpun dan menyalurkan dana tersebut
3
mempengaruhi tingkat kesehatan bank. Kesehatan bank dapat dinilai dari faktor permodalan, kualitas aset, rentabilitas, dan likuiditas. Salah satu kriteria penilaian kesehatan bank adalah kualitas aset. Kualitas aset merupakan upaya yang dilakukan untuk menilai jenis-jenis aset yang dimiliki oleh bank. Penilaian kualitas aset berdasarkan peraturan otoritas jasa keuangan, adalah aset produktif dan aset non produktif.3 “Aset produktif adalah penanaman dana bank baik dalam rupiah maupun valuta asing untuk memperoleh penghasilan, dalam bentuk pembiayaan, surat berharga syariah, penempatan pada Bank Indonesia dan pemerintah, tagihan atas surat berharga syariah yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repurchase agreement), tagihan akseptasi, tagihan derivatif, penyertaan, penempatan pada bank lain, transaksi rekening administratif, dan bentuk penyediaan dana lainnya yang dapat dipersamakan dengan itu. Dan aset non produktif adalah aset bank selain aset produktif yang memiliki potensi kerugian, antara lain dalam bentuk agunan yang diambil alih, properti terbengkalai, serta rekening antar kantor dan rekening tunda (suspense account)”.4 Bank syariah harus menjaga kualitas asetnya untuk mencapai penghasilan (laba) yang diharapkan. Dengan meningkatnya kualitas aset yang diharapkan, kinerja bank juga akan meningkat terutama dalam pencapaian laba. Penurunan kualitas dan nilai aset merupakan sumber kerugian terbesar bagi bank. 5 Kualitas aset merupakan komponen yang sangat penting dari profil kredit bank. Beberapa berpendapat ini merupakan yang paling penting, karena kualitas aset yang buruk
3
Otoritas Jasa Keuangan, Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 16/POJK.03/2014 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, hlm. 2. 4 Ibid., hlm. 4. 5 Veithzal Rivai, dkk, Bank and Financial Institution Management, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2007), hlm. 713.
4
telah terbukti menjadi akar penyebab kegagalan bank, meskipun sebab yang jelas mungkin tidak cukup likuiditas atau modal.6 Salah satu cara pengukuran kinerja keuangan bank adalah dengan analisis profitabilitas. Profitabilitas suatu perusahaan menunjukan kemampuan suatu perusahaan dalam menghasilkan laba selama periode tertentu pada tingkat penjualan, aset dan modal saham tertentu. Profitabilitas suatu perusahaan dapat dinilai melalui berbagai cara tergantung pada laba dan aktiva atau modal yang akan diperbandingkan satu dengan lainnya.7 Salah satu rasio yang dipergunakan oleh bank untuk mengukur tingkat profitabilitas adalah ROA (Return On Assets). ROA mencerminkan kemampuan manajemen bank dalam seberapa efektif suatu bank dalam mengelola asetnya untuk menghasilkan suatu keuntungan.8 Rasio ini juga memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatu perusahaan. Hal ini ditunjukan oleh laba yang dihasilkan dari penjualan dan pendapatan investasi.9 Khalid Ashraf Chisti10 menguji kualitas aset dan profitabilitas bank swasta di India. Penelitian ini menggunakan model regresi. Analisis model regresi menunjukan ketika kualitas aset memburuk dibutuhkan sumber daya bagi bank untuk melakukan nilai tambah pada kegiatan penyaluran kredit. Hasil regresi memperlihatkan kualitas aset dan profitabilitas berkorelasi negatif dalam industri
6
Jonathan Golin and Philippe Delhaise, The Bank Credit Analysis Handbook A Guide For Analysts, Bankers and Investors Second Edition, (London: Wiley Finence Series, 2012), hlm. 339. 7 Sugiarto, Struktur Modal, Struktur Kepemilikan Perusahaan, Permasalahan Keagenan Informasi Asimetri, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2009), hlm. 127. 8 A. A. Yogi Prasanjaya dan I Wayan Ramantha, Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar di BEI, E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana 4.1, (2013), hlm. 233. 9 Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, (Jakarta: Rajawali Pers, 2010), hlm. 196. 10 Khalid Ashraf Chisti, “The impact of Asset Quality on Profitability of Private Banks in India: A Case Study of JK, ICICI, HDFC & YES Banks”, Journal of African MacroeconomicReview, Vo. 2, No.1 (2012), hlm. 137-138.
5
perbankan di India. Penelitian ini menunjukkan bahwa jumlah dari bank-bank di India terlalu banyak sehingga menyebabkan tingginya kompetisi. Tingginya kompetensi antar bank swasta di India menyebabkan penurunan laba, peningkatan risiko, dan kemerosotan kualitas aset. Sumber utama pendapatan bank berasal dari aktiva produktif.11 Kualitas aktiva produktif (KAP) merupakan tolok ukur untuk menilai tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan dalam aktiva produktif berdasarkan kriteria tertentu. Di Indonesia KAP dinilai berdasarkan tingkat ketertagihannya, yaitu lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan, atau macet (earning asset quality).12 R. Adri Satriawan dan Nur Azlina13 menganalisis pengaruh kualitas aktiva produktif (KAP) dan kredit bermasalah terhadap profitabilitas. Dengan menggunakan analisis regresi linear berganda hasil penelitian membuktikan bahwa KAP berpengaruh signifikan secara parsial terhadap profitabilitas BPR se Provinsi Riau, artinya naik turunnya profitabilitas dipengaruhi oleh rasio KAP dari masingmasing BPR se Provinsi Riau. Dan hasil penelitian kredit bermasalah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas BPR se Propinsi Riau. Hasil penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Alvita Chatarine dan Putu Vivi
11
Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP MPYKPN, 2005), hlm. 46. 12 Ahmad Ifham Sholihin, Buku Pintar Ekonomi Syariah, (Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 2010), hlm. 436. 13 R. Adri Satriawan dan Nur Azlina, “Analisis Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Bank BPR ( Studi kasus pada PT. BPR dan PD. BPR di Propinsi Riau)”, Laporan Penelitian Tahun Anggaran 2012, Universitas Riau, (2012), hlm. 39-40.
6
Lestari14 berdasarkan hasil analisis KAP tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. KAP menunjukkan kualitas aset sehubungan dengan risiko pembiayaan yang dihadapi bank sebagai akibat pemberian pembiayaan dan investasi dana bank pada portofolio yang berbeda. Setiap penanaman dana bank dalam aset produktif dinilai kualitasnya dengan menentukan tingkat kolektibilitas.15 Pembiayaan sangat berpengaruh besar terhadap kemampuan bank syariah dalam menghasilkan laba. Pengelolaan pembiayaan sangat diperlukan oleh bank. Mengingat fungsi pembiayaan sebagai penyumbang pendapatan terbesar bagi bank syariah, semua pembiayaan yang tersalurkan oleh BUS kepada nasabah selain menghasilkan keuntungan juga berpotensi menimbulkan resiko.16 Risiko tersebut berupa pembiayaan bermasalah atau non perfoming financing (NPF) pada perbankan syariah. NPF adalah rasio yang menunjukkan potensi kerugian yang dihadapi oleh bank syariah saat pembiayaan yang diberikan kepada debitur bermasalah atau macet.17 Pada perbankan konvensional pembiayaan bermasalah dikenal dengan istilah non performing loan (NPL).18
Alvita Chatarine dan Putu Vivi Lestari, “Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, BOPO terhadap ROA dan CAR pada BPR Kabupaten Bandung”, E-Journal Manajemen Universitas Udayana, Vol. 3, No. 3, (2014), hlm. 561-575. 15 Nur Aini, “Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, BOPO dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Perubahan Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI)”, Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 2, No.1, (2013), hlm. 19-20. 16 Mahmoedin, Melacak Kredit Bermasalah, (Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2004), hlm. 77. 17 Marlina Widiyanti and Rini Wulansari,”Analysis of Capital, Asset Quality, Rentability and Liquidity for Health Reseacrh of PT. General Sharia-Based Bank in Indonesia”, Kekayaan Terangkum Teras Pembangunan Lestari, Prosiding Perkem 10, ISSN: 2231-962X, (2015), hlm. 594. 18 Zakiyah Dwi Poertry dan Yulizar D. Sanrego, “Pengaruh Variable Makro dan Mikro Terhadap NPL Perbankan Konvensional dan NPF Perbankan Syariah”, TAZKIA Islamic Finance & Business Review, Vol. 6, No. 2, (2011), hlm. 82. 14
7
Abel E. Ezeoha19 mengidentifikasi faktor penentu utama kualitas aset dalam konsolidasi industri. Penelitian ini mengambil studi kasus pada bank-bank di Nigeria. Penelitian ini menunjukkan bahwa konsolidasi dapat meningkatkan non performing loan (NPL) dalam lingkungan perbankan. Temuan dalam penelitian menunjukkan bahwa penurunan kualitas aset dan peningkatan NPL pada industri perbankan di Nigeria telah diperburuk oleh ketidak-mampuan bank dalam memanfaatkan kapasitas aset secara optimal. Hasil penelitian menunjukkan bahwa peningkatan tingkat kredit tanpa jaminan dalam portofolio bank memiliki pengaruh terhadap NPL dalam periode yang diteliti. Deger Alper dan Adem Anbar20 menguji penentu spesifik bank dan makroekonomi terhadap profitabilitas bank di Turki. Hasil pengujian menemukan variabel ukuran aset berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas. Sedangkan variabel kredit pinjaman berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas. Ini mengindikasikan bahwa volume portofolio yang lemah berdampak terhadap profitabilitas. Kredit pinjaman bank merupakan sumber utama pendapatan, sehingga diharapkan memiliki pengaruh positif terhadap kinerja bank. Dan variabel likuiditas, deposito, kecukupan modal, dan net interest margin tidak berdampak pada profitabilitas. Pada variabel makroekonomi tidak ditemukan dampak yang signifikan terhadap profitabilitas. Berbeda dengan hasil penelitian
19
Abel E. Ezeoha,"Banking consolidation, credit crisis and asset quality in a fragile banking system", Journal of Financial Regulation and Compliance, Vol. 19 Iss 1 pp. 33 - 44 (2011), hlm. 10. 20 Deger Alper and Adem Anbar,”Bank Specifik and Macroeconomic Determinants of Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Turkey”, Business and Economics Research Journal, Vol. 2, No. 2, (2011), hlm. 147-149.
8
Ubaidillah21 dan Shulhah Nurullaily22 dimana hasil penelitiannya NPF tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan terhadap profitabilitas. Mengingat kualitas aset merupakan masalah penting bagi bank untuk mencegah bank dari kebangkrutan. Dan risiko bank umumnya berasal dari lemah aktiva. Kualitas aset suatu bank menunjukan tingkat kesehatan bank sebagai pihak intermediasi dalam meningkatkan kepercayaan masyarakat kepada bank dalam mengelolah dana masyarakat. Penelitian sebelumnya masih menunjukkan hasil penelitian yang berbeda mengenai pengaruh KAP dan NPF terhadap profitabilitas perbankan. Penelitian ini ingin mengkaji lebih lanjut mengenai penilaian tingkat kesehatan perbankan syariah dengan menggunakan rasio KAP dan NPF. Dan tingkat kinerja keuangan perbankan syariah dengan menggunakan rasio ROA. Berdasarkan urian diatas, maka penelitian ini mengambil judul “PENGARUH KUALITAS ASET TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA”.
B. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah dalam penelitian ini adalah: 1. Apakah kualitas aktiva produktif (KAP) berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada perbankan syariah di Indonesia ?
21 Ubaidillah, “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia”, Tesis, Uin Sunan Kali Jaga Yogyakarta, (2013), hlm. 95-98. 22 Shulhah Nurullaily, “Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia ( Studi Empiris pada BMI, BSM dan Bank Mega Syariah)”, Tesis, Uin Sunan Kali Jaga Yogyakarta, (2012), hlm. 88.
9
2. Apakah non performing financing (NPF) berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada perbankan syariah di Indonesia ?
C. Tujuan Penelitian Berdasarkan rumusan masalah di atas didapatkan tujuan penelitian sebagai berikut: 1. Untuk menganalisis kualitas aktiva produktif (KAP) berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada perbankan syariah di Indonesia. 2. Untuk menganalisis non performing financing (NPF) berpengaruh terhadap Return On Assets (ROA) pada perbankan syariah di Indonesia.
D. Kegunaan Penelitian Dalam penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat yang positif dalam berbagai aspek, antara lain: 1. Aspek Teoritis Penelitian ini diharapkan dapat memberikan tambahan bahan kajian mengembangkan ilmu keuangan baik sebagai referensi maupun menambah wawasan pemahaman mengenai kualitas aset di perbankan syariah di Indonesia dalam meningkatkan kesehatan bank. 2. Aspek Praktis Penelitian ini diharapkan dapat memberikan bahan acuan dalam menentukan kualitas aset bank yang lebih baik. Penelitian ini diharapkan dapat
10
membantu perusahaan dalam mengambil keputusan yang tepat mengenai proporsi yang akan diinvestasikan pada pembiayaan yang diberikan.
E. Sistematika Penulisan Dalam memberikan gambaran yang menyeluruh dan memudahkan dalam memahami isi penelitian, maka secara garis besar sistematika tesis terdiri dari: BAB I Pendahuluan, berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian dan sistematika penelitian. BAB II Landasan teori bank syariah, kualitas aset, dan profitabilitas, penelitian terdahulu, serta pengembangan hipotesis. BAB III Metode Penelitian, berisi populasi dan sampel, jenis dan sumber data, metode pengumpulan data dan metode analisis data. BAB IV Hasil dan Analisis, dalam bab ini dideskripsikan objek penelitian analisis data dan interpretasi hasilnya. BAB V Penutup yang berisi simpulan, keterbatasan peneliti dan saran serta dibagian akhir disertakan daftar pustaka dan lampiran-lampiran.
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan Secara umum penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kualitas aset terhadap profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia periode penelitian 20102015. Variabel independen kualitas aset adalah kualitas aktiva produktif (KAP) dan Non performing financing (NPF). Dan variabel dependen profitabilitas menggunakan return on asset (ROA). Pengujian ini dilakukan menggunakan analisis regresi linier berganda dengan tiga variabel tersebut. Penelitian melalui tahap pengumpulan data, pengolahan data, analisis data dan yang terakhir interpretasi hasil analisis mengenai pengaruh KAP dan NPF terhadap ROA. Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah dikemukakan pada bab IV, dapat diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut: 1. KAP berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Berdasarkan koefisien regresi KAP secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA Perbankan Syariah di Indonesia. KAP memberikan pengaruh sebesar 0,034 terhadap ROA, dimana peningkatan KAP menyebabkan ROA pada perbankan syariah di Indonesia meningkat. Oleh karena itu H1 yang menyatakan KAP berpengaruh positif dan signifikan diterima. Temuan ini mendukung penelitian yang dilakukan R. Adri Satriawan dan Nur Azlina pada tahun 2012. 2. NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Berdasarkan koefisien regresi NPF secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA
59
60
Perbankan Syariah di Indonesia. Dengan nilai signifikansi uji variabel NPF terhadap ROA sebesar 0,003 < 0,050. Oleh karena itu H2 yang menyatakan NPF berpengaruh negatif dan signifikan dapat diterima. Temuan ini mendukung hasil penelitian yang dilakukan oleh Shulhan yang menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA perbankan syariah tahun 2012.
B. Keterbatasan dan Saran Penelitian yang telah dilakukan, kedua variabel independen KAP dan NPF hanya mampu menjelaskan ROA sebesar 18,1% yang ditunjukkan nilai adjusted R square sedangkan 81,9% dijelaskan oleh variabel lain. Disarankan untuk menambah variabel independen yang mempengaruhi return on asset (ROA) dan menambah range tahun penelitian supaya dapat memberikan gambaran yang lebih komprehensif mengenai aktivitas kinerja perbankan syariah di Indonesia dalam mengelolah aset dengan optimal.
DAFTAR PUSTAKA Al-Qur’an Departemen Agama RI, Al-Qur’an Tajwid dan Terjemahannya, Bandung:PT. Syaamil Cipta Media, 2006. Buku Bank Indonesia, Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank, Jakarta: Bank Indonesia, 2012. Bank Muamalat, Annual Report, 2011. Bank Syariah Mandiri, Annual Report, 2014. Ghazali, Imam, Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS, cetakan ke5, Semarang: Badan Penerbit Diponegoro, 2011. Golin, Jonathan and Philippe Delhaise, The Bank Credit Analysis Handbook A Guide For Analysts, Bankers and Investors Second Edition, London: Wiley Finence Series, 2012. Hadi, Syamsul, Metodologi Penelitian Kuantitatif untuk Akuntansi dan Keuangan, Yogyakarta: Ekonisia, 2006. Hanafi, Mamduh M, Analisis Laporan Keuangan, Edisi Keempat, Yogyakarta: UPP STIM YKPN, 2009. Ismail, Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi, Jakarta: Kencana, 2011. Jumingan, Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: PT Bumi Aksara, 2006. Kasmir, Analisis Laporan Keuangan, Jakarta: Rajawali Pers, 2010. Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, Jakarta: Ghalia Indonesia, 2005. Machmud, Amir dan Rukmana, Bank Syariah Teori, Kebijakanm dan Studi Empiris Di Indonesia, Bandung: Erlangga, 2010. Mahmoedin, Melacak Kredit Bermasalah, Jakarta: Pustaka Sinar Harapan, 2004. Muhammad, Manajemen Dana Bank Syariah,Yogyakarta: Ekonisia, 2004. ______,Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta: UPP AMPYKPN, 2005.
61
62
______,Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, Yokyakarta: UPP MPYKPN, 2005. Rivai, Veithzal, et.al, Bank and Financial Institution Management, Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2007. Sholihin, Ahmad Ifham, Buku Pintar Ekonomi Syariah, Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama, 2010. Subagyo, Pangestu dan Djarwanto, Statistika Induktif, Edisi Kelima,Yogyakarta: BPFE, 2013. Sugiarto, Struktur Modal, Struktur Kepemilikan Perusahaan, Permasalahan Keagenan Informasi Asimetri, Yogyakarta: Graha Ilmu, 2009. Winarno, Sigit dan Sujana Ismaya, Kamus Perbankan, Bandung: CV Pustaka Grafika, 2006. Jurnal Abata and Matthew Adeolu,” Asset Quality and Bank Performance: A Study of Commercial Banks in Nigeria”, Research Journal of Finance and Accounting,Vol.5, No.18, 2014. Aini, Nur, “Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, BOPO dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Perubahan Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI)”, Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 2, No.1, 2013. Alper, Deger and Adem Anbar,”Bank Specifik and Macroeconomic Determinants of Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Turkey”, Business and Economics Research Journal, Vol. 2, No. 2, 2011. Bebeji, Aminu,”Consolidation and Asset Quality of Banks in Nigeria”, International Journal of Business and Management Invention, Vol. 2, Issue. 2, 2013. Chatarine, Alvita dan Putu Vivi Lestari, “Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, BOPO terhadap ROA dan CAR pada BPR Kabupaten Bandung”, EJournal Manajemen Universitas Udayana, Vol. 3, No. 3, 2014. Chaudhry, Sahila and Sultan Singh,”Impact Of Reforms On The Asset Quality In Indian Banking”, International Journal of Multidisciplinary Research, Vol. 2, Issue 1, 2012.
63
Chisti, Khalid Ashraf, “The impact of Asset Quality on Profitability of Private Banks in India: A Case Study of JK, ICICI, HDFC & YES Banks”, Journal of African MacroeconomicReview, Vo. 2, No.1, 2012.
Ezeoha, Abel E,"Banking consolidation, credit crisis and asset quality in a fragile banking system", Journal of Financial Regulation and Compliance, Vol. 19 Iss 1 pp. 33 – 44, 2011. Faisal, “Metode Anuitas dan Proporsional Murabahah sebagai Bentuk Transparansi dan Publikasi Laporan Bank”, Mimbar Hukum, Vol. 26, No. 3, 2014. Firmansyah, Irman, “Determinant of Non Performing Loan: The Case of Islamic Bank In Indonesia”, Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, Vol. 17, No. 2, 2014. Javaid, Saira, et.al, “Determinants of Bank Profitability in Pakistan: Internal Factor Analysis”, Mediterranean Journal of Social Sciences, Vol. 2, No. 1, 2011. Joo, Bashir Ahmad, “Asset Quality and Accounting Jugglery In Indian Banks”, Indian Journal of Commerce and Management Studies, Vol. V, Issue 1, 2014. Nugroho, Aluisius Wishnu, “Analisis Pengaruh FDR, NPF, BOPO, KAP dan PLO Terhadap Return On Asset”, Tesis, Universitas Diponegoro Semarang, 2011. Nurullaily, Shulhah, “Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia ( Studi Empiris pada BMI, BSM dan Bank Mega Syariah)”, Tesis, Uin Sunan Kali Jaga Yogyakarta, 2012. Pastory, Dickson and Marobhe Mutaju,”The Influence of Capaital Adequacy on Asset Position of Bank in Tanzania”, International Journal of Economics and Finance, Vol. 5, No. 2, 2013. Poertry, Zakiyah Dwi dan Yulizar D. Sanrego, Pengaruh Variable Makro dan Mikro Terhadap NPL Perbankan Konvensional dan NPF Perbankan Syariah, TAZKIA Islamic Finance & Business Review, Vol. 6, No. 2, 2011. Prasanjaya, A. A. Yogi dan I Wayan Ramantha, “Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar di BEI”, E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana 4.1, 2013.
64
Tesis Satriawan, R. Adri dan Nur Azlina, “Analisis Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Bank BPR ( Studi kasus pada PT. BPR dan PD. BPR di Propinsi Riau)”, Laporan Penelitian Tahun Anggaran 2012, Universitas Riau, 2012. Syahyunan, “Analisis Kualitas Aktiva Produktif Sebagai Salah Satu Alat Ukur Kesehatan Bank”, digitized by USU digital library, 2002. Ubaidillah, “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia”, Tesis, Uin Sunan Kali Jaga Yogyakarta, 2013. Widiyanti, Marlina and Rini Wulansari,”Analysis of Capital, Asset Quality, Rentability and Liquidity for Health Reseacrh of PT. General ShariaBased Bank in Indonesia”, Kekayaan Terangkum Teras Pembangunan Lestari, Prosiding Perkem 10, ISSN: 2231-962X, 2015. Zulfiah, Fitri dan Joni Susilowibowo,” Pengaruh Inflansi, BI Rate, Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Finance (NPF), Biaya Operasional dan Pendapata Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2008-2012”, Jurnal Ilmu Manajemen, Vol. 2, No. 3, 2014. Rujukan WEB Pamungkas, Lukito, “Pengaruh Permodalan, Likuiditas, Kualitas Aset, Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Yang Terdaftar di Bank Indonesia (Periode 2010-2014)”, dalam ejournal.unesa.ac.id/artickel/18146/57/article.pdf, diakses pada 02 April 2016. Purbaningsih, Rr. Yoppy Palupi, “The Effect of Liquidity Risk and Non Performing Financing (NPF) Ratio to Commercial Sharia Bank Profitability in Indonesia”, DOI: 10. 7763/IPEDR, V73, dalam diakses http://www.ipedr.com/vol73/012-ICWIS2014_A10020.pdf tanggal 02 April 2016. Undang-Undang Otoritas Jasa Keuangan, Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 16/POJK.03/2014 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Undang-undang Republik Indonesia No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Surat Edaran No.9/24/DPbS, Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah, 2007.
Lampiran 1. Terjemahan NO
HALAMAN
1
12
SURAT
TERJEMAHAN
Al-Baqarah (2): Orang-orang yang Makan (mengambil) riba* 275 tidak dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila**. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata (berpendapat), Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. orang-orang yang telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti (dari mengambil riba), Maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu*** (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. orang yang kembali (mengambil riba), Maka orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di dalamnya. *Maksudnya: Riba itu ada dua macam: nasiah dan fadhl. Riba nasiah ialah pembayaran lebih yang disyaratkan oleh orang yang meminjamkan. Riba fadhl ialah penukaran suatu barang dengan barang yang sejenis, tetapi lebih banyak jumlahnya karena orang yang menukarkan mensyaratkan demikian, seperti penukaran emas dengan emas, padi dengan padi, dan sebagainya. Riba yang dimaksud dalam ayat ini Riba nasiah yang berlipat ganda yang umum terjadi dalam masyarakat Arab zaman jahiliyah. ** Maksudnya: orang yang mengambil Riba tidak tenteram jiwanya seperti orang kemasukan syaitan. ***Riba yang sudah sebelum turun ayat ini,
65
diambil
(dipungut)
2
11
Luqman (31): 34
Sesungguhnya Allah, hanya pada sisi-Nya sajalah pengetahuan tentang hari Kiamat; dan Dia-lah yang menurunkan hujan, dan mengetahui apa yang ada dalam rahim. dan tiada seorangpun yang dapat mengetahui (dengan pasti) apa yang akan diusahakannya besok* dan tiada seorangpun yang dapat mengetahui di bumi mana Dia akan mati. Sesungguhnya Allah Maha mengetahui lagi Maha Mengenal.
*Maksudnya: manusia itu tidak dapat mengetahui dengan pasti apa yang akan diusahakannya besok atau yang akan diperolehnya, Namun demikian mereka diwajibkan berusaha.
66
Lampiran II Data Penelitian No
1.
2.
3.
4.
5.
Nama Bank
Tahun
KAP
NPF
ROA
2015
0,910
0,069
0,002
2014
0,927
0,049
0,002
2013
0,984
0,008
0,004
2012
0,961
0,018
0,012
2011
0,974
0,017
0,011
2010
0,967
0,028
0,011
2015
0,950
0,041
0,005
2014
0,950
0,043
0,002
2013
0,970
0,023
0,014
2012
0,980
0,011
0,020
2011
0,990
0,009
0,015
2010
0,980
0,013
0,002
2015
0,940
0,033
0,003
2014
0,960
0,023
0,000
2013
0,960
0,017
0,022
2012
0,970
0,018
0,030
2011
0,703
0,086
0,013
2010
0,970
0,023
0,018
2015
0,930
0,048
0,007
2014
0,960
0,036
0,001
2013
0,970
0,042
0,011
2012
0,980
0,018
0,010
2011
0,970
0,021
0,001
2010
0,970
0,021
0,003
2015
0,960
0,028
0,007
Bank Muamalat Indonesia
Bank Syariah Mandiri
Bank Mega Syariah
Bank BRISyariah
Bank Syariah Bukopin
67
6.
7.
8.
2014
0,950
0,034
0,002
2013
0,950
0,034
0,006
2012
0,960
0,039
0,007
2011
0,990
0,011
0,006
2010
0,940
0,037
0,007
2015
0,970
0,020
0,011
2014
0,990
0,003
0,015
2013
0,980
0,008
0,007
2012
0,960
0,002
0,022
2011
0,990
0,009
0,012
2010
1,000
0,000
0,023
2015
0,990
0,005
0,007
2014
0,990
0,001
0,006
2013
0,997
0,000
0,008
2012
1,000
0,000
0,007
2011
1,000
0,000
0,007
2010
0,999
0,000
0,010
2015
0,970
0,022
0,013
2014
0,973
0,010
0,011
2013
0,975
0,011
0,012
2012
0,968
0,013
0,013
2011
0,946
0,024
0,011
2010
0,948
0,019
0,006
Bank Panin Syariah
Bank BCA Syariah
Bank BNI Syariah
68
Lampiran III OUTPUT SPSS
1. Statistik Deskriftif Descriptive Statistics
ROA KAP NPF Valid N (listwise)
N 48 48 48
Minimum Maximum ,000 ,030 ,703 1,000 ,000 ,086
Mean ,00949 ,96291 ,02183
Std. Deviation ,006560 ,043360 ,018225
48
2. Uji Asumsi Kalsik a. Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardiz ed Residual N 48 a,b Normal Parameters Mean ,0000000 Std. ,00593797 Deviation Most Extreme Absolute ,128 Differences Positive ,128 Negative -,064 Test Statistic ,128 Asymp. Sig. (2-tailed) ,046c a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.
69
b. Uji Multikolonieritas Coefficientsa
Model 1( (Constant)
Unstandardized Coefficients Std. B Error ,089
,035
KAP
-,076
,035
NPF
-,258
,083
Standardized Coefficients Beta
t
Sig.
Collinearity Statistics Toleranc e VIF
2,524
,015
-,505
-2,188
,034
,341
2,930
-,716
-3,099
,003
,341
2,930
a. Dependent Variable: ROA c. Uji Heterokedastisitas Coefficientsa Unstandardized Coefficients Model B Std. Error 1 (Constant) ,003 ,022 KAP ,003 ,021 NPF -,057 ,051 a. Dependent Variable: AbsUt
Standardized Coefficients Beta
d. Uji Autokolersai Runs Test Unstandardiz ed Residual a Test Value -,00005 Cases < Test Value 24 Cases >= Test 24 Value Total Cases 48 Number of Runs 20 Z -1,313
70
,036 -,273
t ,124 ,149 -1,123
Sig. ,902 ,882 ,268
Asymp. Sig. (2tailed) a. Median
,189
3. Uji Persamaan Regresi a. Uji Koefisien Determinasi (R2) Model Summary
Model 1
Adjusted R Std. Error of Square the Estimate ,144 ,006068
R R Square ,425a ,181
a. Predictors: (Constant), NPF, KAP b. Uji Statistik F ANOVAa Sum of Model Squares 1 Regression ,000 Residual ,002 Total ,002 a. Dependent Variable: ROA b. Predictors: (Constant), NPF, KAP
df 2 45 47
Mean Square ,000 ,000
F 4,960
Sig. ,011b
c. Uji Statistik t Coefficientsa
1
Model (Constant)
Unstandardized Coefficients B Std. Error ,089 ,035
KAP -,076 NPF -,258 a. Dependent Variable: ROA
,035 ,083
71
Standardize d Coefficients Beta -,505 -,716
t 2,524
Sig. ,015
-2,188 -3,099
,034 ,003
Lampiran IV: CURRICULUM VITAE (CV) A. Identitas diri Nama Tempat, Tanggal Lahir Jenis Kelamin Alamat
Nama Orang Tua Pekerjaan Mobile Phone E-mail
: Sineba Arli Silvia, S.E.I. : Curup, 19 Mei 1991 : Perempuan : JL. D.I Panjaitan Gang H.Abdulah No. 23 Rt. 02 Rw. 03 Kel. Talang Benih, Kec. Curup Kab. Rejang Lebong, Bengkulu : Marzuki Hermawati, S.Ag : Mahasiswa : 087741820013 :
[email protected]
B. Riwayat Pendidikan Jenjang Pendidikan
Alamat JL. D.I Panjaitan Talang TK Al-Qur’an Al-Mukhlisin Benih JL. D.I Panjaitan Talang SD Negeri 09 Curup Benih JL. Basuki Rachmad Dwi SMP Negeri 01 Curup Tunggal JL. Basuki Rachmad Dwi SMA Negeri 01 Curup Tunggal S1 Prodi Perbankan Syariah Jurusan Syariah STAIN JL. Tabarena Curup S2 Keuangan dan Jl. Marsda Adisucipto Perbankan Syariah UIN Yogyakarta Sunan Kalijaga Yogyakarta
73
Tahun 1996-1997 1997-2003 2003-2006 2006-2009
2009-2013
2014-2016
C. Riwayat Pelatihan, Kursus, dan Penyuluhan Tahun Jenis Pelatihan/Kursus 2003-2004 Kursus bahasa inggris
Penyelenggara GANNESA Operation
2010
Pelatihan Kepemimpinan
STAIN Curup
2010
Pelatihan Baitul Mal Wat Tanwil (BMT)
STAIN Curup
2011
Pelatihan Akuntansi Syariah
STAIN Curup
2011
Rahasia dan Manfaat Hipnotis
Life Transformation Indonesia
2012
Pelatihan As Participant of 11th Sharia Economics Days
Forum Studi Islam Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
2013
Penyuluhan HIV AIDS
KIPAS Curup
D. Pengalaman Organisasi Tahun
Nama Organisasi
Kedudukan dalam Organisasi
2006 – 2009
RISMA
Anggota
2007 – 2009
Drumband SMAN 1 Curup
Anggota
2007 – 2008
Sanggar Tari
Anggota
2009 – 2010
HMJS (Himpunan Mahasiswa Jurusan Syariah) STAIN Curup
Bendahara
2011 – 2012
FOKES (Forum Kajian Ekonomi Syariah) STAIN Curup
Bendahara
2012 - 2013
FoSSEI (Forum Silahturahmi Studi Ekonomi Islam) SUMBAGSEL
Anggota
74
Tahun 2011 - 2014
E. Riwayat Pekerjaan 1. 2013-2014
Nama Organisasi Karang Taruna Kel Talang Benih Kec Curup Kota
Kedudukan dalam Organisasi Bendahara
SFE Bank Syariah Mandiri KCP Curup-Bengkulu
Yogyakarta, 22 Juni 2016 Penyusun
Sineba Arli Silvia, S.E.I NIM. 1420310003
75
