PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI
Oleh DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN NIM : 09510075
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2013
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI Diajukan Kepada : Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN NIM : 09510075
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2013 i
LEMBAR PERSETUJUAN
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG)
SKRIPSI
Oleh DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN NIM : 09510075
Telah Disetujui 26 Juni 2013 Dosen Pembimbing,
Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si NIP. 19670227 199803 2 001
Mengetahui: Ketua Jurusan,
Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si NIP. 19720212 200312 1 003 ii
LEMBAR PENGESAHAN
PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG) SKRIPSI
Oleh DIO ADITYA PRASETYO HIKMAWAN NIM : 09510075
Telah Dipertahankan di Depan Dewan penguji dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada Juli 2013
Susunan Dewan Penguji 1. Ketua Muhammad Sulhan, SE., MM. NIP 19740604 200604 1 002
2.
3.
TandaTangan :
(
)
Sekretaris/Pembimbing Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si NIP 19670227 199803 2 001
:
(
)
Penguji Utama Drs. Agus Sucipto, MM. NIP 19670816 200312 1 001
:
(
)
Mengetahui: Ketua Jurusan,
Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si. NIP 19720212 200312 1 003 iii
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini saya : Nama
: Dio Aditya Prasetyo Hikmawan
NIM
: 09510075
Alamat
: Jalan Argopuro V/21 Perum Kopian Indah Probolinggo
Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul : PENERAPAN SISTEM PERHITUNGAN TINGKAT MARGIN DALAM PEMBIAYAAN MURABAHAH (STUDI PADA UJKS EL-DINAR UIN MALIKI MALANG) adalah hasil karya saya sendiri, dan bukan “duplikasi” dari karya orang lain. Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri. Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan dari siapapun.
Malang, 26 Juni 2013 Hormat saya,
Dio Aditya Prasetyo Hikmawan NIM : 09510075
iv
PERSEMBAHAN
Syukur Alhamdulillahirobbil „alamin dengan terselesaikannya Skripsi ini saya persembahkan untuk: Kedua orang tua saya tercinta, Ayahanda Eko Hari Subagyo dan Ibunda Miftahul Uhro yang telah membesarkan, mendidik, dan selalu memberikan semangat kepada saya dengan penuh cinta kasih dan selalu yang saya harapkan doa dan restunya. Kakak dan adik saya, Mas Nug dan Dinda yang selalu mendukung dan mendo‟akan saya serta keluarga besar Mbah Solikin dan Mbah Aziz yang tidak bisa disebutkan satu-satu terima kasih do‟anya. Untuk “my songong” Lailatul Fitrikah KFC, yang selalu menemani dan mendukung dalam penyelesaian skripsi ini. Terima kasih ocehannya selama ini. Serta teman-teman yang selalu memberi saya semangat.
v
MOTTO ” Selalu berpikir positif, selalu hidup sehat, selalu hargai waktu dan selalu berkarya untuk bangsa.” (Dahsyat)
vi
KATA PENGANTAR
Segala puji kehadirat Allah SWT yang telah memberikan taufiq dan inayahnya kepada penulis sehingga mampu menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan judul: ”Penerapan Sistem Perhitungan Tingkat Margin Dalam Pembiayaan Murabahah (Studi Pada UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang)”. Shalawat serta salam tetap penulis curahkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah membawa kebenaran di muka bumi ini. Berkat rahmat Allah SWT dan dengan bantuan, bimbingan juga dorongan dari berbagai pihak, maka penulis mengucapkan banyak terima kasih serta ucapan do’a, semoga Allah SWT membalas semua kebaikan dan menyinari jalan yang diridhoi-Nya, khususnya kepada: 1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si. selaku Rektor Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang. 2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M.Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang. 3. Bapak Dr. H. Achmad Sani Supriyanto, SE., M.Si. selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang. 4. Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak membantu dan mengarahkan penulis dengan penuh kesabaran dan keikhlasan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini. 5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, yang dengan ketulusan hati memberikan ilmunya selama penulis menempuh perkuliahan. 6. Ibu Witri Retno selaku Manager Operasional dan Yuke Andrian selaku Kepala Bagian beserta seluruh staf-stafnya yang telah memberikan informasi dan bimbingan selama penulis melakukan penelitian di UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang.
vii
7. Kedua orang tua saya, Ayahanda Eko Hari Subagyo dan Ibunda Miftahul Uhro yang selalu memberikan dorongan yang tiada hentinya, mendo’akan dan memotivasi saya. Hanya Allah SWT yang bisa membalas kebaikan kalian. Amiiiinnn… 8. Kakak dan adik saya Nugratama dan Adinda beserta keluarga besar Mbah Solikin dan Mbah Aziz terima kasih atas dukungan dan do’anya selama ini. 9. Keluarga besar Bapak Nur Haris terima kasih atas do’a, dukungan dan pengertiannya selama ini. 10. Dhe’ Lailatul Fitrikah KFC, yang selalu memberi do’a, motivasi dan semangat dalam perjalanan hidup serta ocehannya selama ini. 11. Seluruh teman-teman Jurusan Manajemen angkatan 2009 yang telah berjuang bersama-sama untuk mencapai kesuksesan yang diimpikan, dan semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak terdapat kelemahan. Saran dan kritik yang membangun sangat diharapkan demi penyempurnaan penulisan ini. Sebuah harapan yang besar, semoga skripsi ini bermanfaat bagi siapa saja yang membacanya. Amiin.
Malang, 26 Juni 2013
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................... i LEMBAR PERSETUJUAN .................................................................................. ii LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................... iii SURAT PERNYATAAN ....................................................................................... iv HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................................v MOTTO ................................................................................................................. vi KATA PENGANTAR ........................................................................................... vii DAFTAR ISI ........................................................................................................... ix DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xii DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xiii ABSTRAK ............................................................................................................. xiv
BAB I
PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang...................................................................................1 1.2. Rumusan Masalah ............................................................................10 1.3. Tujuan Penelitian ..............................................................................11 1.4. Manfaat Penelitian ............................................................................11 1.5. Batasan Penelitian ............................................................................12
BAB II
KAJIAN PUSTAKA 2.1. Hasil-hasil Penelitian Terdahulu ......................................................13 2.2. Kajian Teoritis ..................................................................................16 2.2.1. Perkembangan Baitul Mal wat Tamwil di Indonesia .............16 2.2.2. Unit Jasa Keuangan Syariah ...................................................17 2.2.3. Pembiayaan Murabahah .........................................................19 2.2.4. Faktor Penentu Margin Pembiayaan Murabahah ..................29 2.2.5. Penetapan Harga Jual Murabahah..........................................31 2.2.6. Metode Penentuan Harga Jual Murabahah ............................31 2.2.7. Persyaratan Untuk Perhitungan Margin Keuntungan.............32 ix
2.2.8. Perbedaan Sistem Bunga dengan Margin Bagi Nasabah .......33 2.3. Kerangka Berpikir ............................................................................35
BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Lokasi Penelitian ..............................................................................37 3.2. Jenis dan Pendekatan Penelitian .......................................................37 3.3. Subjek Penelitian ..............................................................................38 3.4. Data dan Jenis Data ..........................................................................39 3.5. Teknik Pengumpulan Data ...............................................................40 3.6. Model Analisis Data .........................................................................41
BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1. Paparan Data Penelitian ....................................................................44 4.1.1. Profil Perusahaan ...................................................................44 4.1.2. Implementasi Sistem Perhitungan Tingkat Margin Keuntungan Pada UJKS el-Dinar...........................................49 4.1.3. Perhitungan Tingkat Margin Pembiayaan Murabahah pada UJKS el-Dinar ...............................................................54 4.2. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................57 4.2.1. Implementasi Sistem Perhitungan Tingkat Margin Keuntungan Pada UJKS el-Dinar ...........................................57 4.2.3. Perhitungan Tingkat Margin Pembiayaan Murabahah Pada UJKS el-Dinar ...............................................................61
BAB V
PENUTUP 5.1. Kesimpulan .......................................................................................67 5.2. Saran .................................................................................................67
DAFTAR PUSTAKA .............................................................................................69
LAMPIRAN ............................................................................................................71
x
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. Perkembangan Jumlah Pembiayaan di UJKS el-Dinar ............................6 Tabel 2.1. Hasil Penelitian Terdahulu ......................................................................15 Tabel 2.2. Perbedaan Sistem Bunga dengan Margin Bagi Nasabah ........................33 Tabel 4.1. Fungsi Masing-Masing Pembagian Tugas ..............................................48 Tabel 4.2. Jadwal Angsuran Bapak Syalamun .........................................................66
xi
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1. Skema Ba‟i Al-Murabahah .................................................................21 Gambar 2.2. Rumus Referensi Margin Keuntungan ................................................31 Gambar 2.3. Rumus Penetapan Harga Jual Murabahah ..........................................31 Gambar 2.4. Kerangka Berpikir ...............................................................................35 Gambar 4.1. Struktur Organisasi UJKS el-Dinar .....................................................47 Gambar 4.2. Skema Pembiayaan Murabahah di UJKS el-Dinar.............................51 Gambar 4.3. Rumus Referensi Margin Keuntungan UJKS el-Dinar .......................63
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Pedoman Wawancara (Pihak UJKS el-Dinar) .....................................71 Lampiran 2. Pedoman Wawancara (Nasabah) .........................................................73 Lampiran 3. Hasil Wawancara dengan Manager Operasional el-Dinar ..................74 Lampiran 4. Hasil Wawancara dengan Kepala Bagian UJKS el-Dinar ...................80 Lampiran 5. Hasil Wawancara dengan Nasabah Pembiayaan Produktif .................87 Lampiran 6. Hasil Wawancara dengan Nasabah Pembiayaan Konsumtif ...............89 Lampiran 7. Dokumentasi Wawancara ....................................................................91 Lampiran 8. Jenis Produk Pembiayaan Murabahah ................................................93
xiii
ABSTRAK Aditya, Dio. 2013. SKRIPSI. Judul: ”Penerapan Sistem Perhitungan Tingkat Margin Dalam Pembiayaan Murabahah (Studi Pada UJKS elDinar UIN Maliki Malang)”. Pembimbing : Dr. Hj. Umrotul Khasanah, S.Ag., M.Si Kata Kunci : Murabahah, Margin Keuntungan
Perkembangan Unit Jasa Keuangan Syariah di Indonesia merupakan suatu perwujudan dari permintaan masyarakat yang membutuhkan suatu sistem alternatif dengan menggunakan prinsip-prinsip syariah dalam menyediakan jasa keuangan yang sehat. Salah satu produk syariah yang paling populer di kalangan masyarakat saat ini adalah pembiayaan murabahah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan pembiayaan murabahah dan perhitungan tingkat margin pembiayaan murabahah pada UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian adalah metode penelitian kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Dimana data yang diperoleh berupa data primer berupa hasil wawancara dengan pihak UJKS el-Dinar, yaitu Manager Operasional dan Kepala Bagian, serta 1 pihak nasabah pembiayaan produktif dan pembiayaan konsumtif sedangkan data sekunder yang berupa data olahan yang dapat dipertanggungjawabkan dari sumber yang dapat dipercaya dengan melakukan wawancara. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa implementasi sistem perhitungan tingkat margin keuntungan murabahah pada UJKS el-Dinar benarbenar menganalisa kelayakan nasabahnya dalam memberikan besarnya pembiayaan. Analisa yang digunakan UJKS el-Dinar adalah 5C, persetujuan pimpinan dan bendahara serta masa kerja nasabah. Sedangkan perhitungan tingkat margin pembiayaan murabahah pada UJKS el-Dinar mempertimbangkan tiga faktor yaitu margin keuntungan rata-rata bank syariah (DCMR), bagi hasil dana pihak ketiga (ECRI), biaya overhead (biaya administrasi, biaya asuransi, dan biaya notaris). Sedangkan dalam penerapannya, UJKS el-Dinar menggunakan pendekatan tukang sayur (tawar menawar) dan lending rate yaitu pendekatan prosentase seperti bank konvensional. Adapun perhitungan yang ditetapkan selama ini adalah menggunakan metode flat.
xiv
ABSTRACT
Aditya, Dio. 2013. Thesis. Title: "The Implementation of Murabaha Profit Margin Rate Calculation (Studies in UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang)". Supervisor : Dr. Hj. Umrotul Khasanah,. S.Ag., M.Si Keywords : Murabaha, Profit Margin
The development of Islamic Financial Services Unit in Indonesia is a manifestation of social demand for an alternative system using sharia principles in providing healthy financial services. One of the most popular Islamic products in the community today is murabaha financing. This study aims to determine the application of murabaha financing and calculation of murabaha financing margin rate in UJKS el-Dinar UIN Maliki Malang. The research used a qualitative research method with a descriptive approach. It employed primary data obtained from interviews with UJKS elDinar, the Operations Manager and Head of Section, as well as 1 client of customer financing and consumer financing. The secondary data consisted of reliable processed data from the interviews. The results of this study shows that the implementation of murabaha profit margin rate calculation in UJKS el-Dinar completely analyzes its customer’s feasibility in granting the amount of the financing. UJKS el-Dinar usus analysis of 5C, the approval from its leader and treasurer, and customer tenure. The murabaha profit margin rate calculation in UJKS el-Dinar considers three factors: the average profit margin of Islamic banks (DCMR), profit sharing for the third-party funds (ECRI), overhead costs (administrative costs, insurance costs and notarial fees). In the implementation, UJKS el-Dinar users greengrocer approach (bargaining method) and the lending rate is the percentage approach similiar to approch used by conventional bank. It employs a flat rate as the calculation tool.
xv
الملخص أدتيا ،ديو .3102 .البحث العلمي .ادلوضوع" :تنفيد نظام حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبة (دراسة ىف UJKS el-Dinarاجلامعة موالنا مالك إبراهيم اإلسالمية احلكومية ماالنج)". :احلجة .عمرة احلسنة ،ادلاجسترية. ادلشريف :ادلراحبة ،حافة الربح. الكلمات الرئيسية كان منو اخلدمات ادلالية اإلسالمية يف إندونيسيا هو أحد من تشحيص مطالب اإلجتماعى احملتاجني نظام خيارى باستخدام ادلبادئ الشرعية ىف جتهيز فضل ادلالية السليم .وأحد منتج الشريعة ادلشهورة ىف دوائر اإلجتماعية اليوم ،هو صرف ادلراحبة .فاذلدف هذا البحث دلعرفة تطبيق صرف ادلراحبة و حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبة ىف UJKS el-Dinarاجلامعة احلكومية اإلسالمية مولنا ملك إبراهيم ماالنج. منهج البحث الذي استعمل ىف هذا البحث يعىن كيفي وصفى
(Kualitatif
) .deskriptifونالث الباحثة البيانات الحي جحكون من مصدر األساسي ) (Primerو الثانوى )(Sekunder
فكان مصدر األساسي مع UJKS el-Dinarهو مدير العمليات ورئيس قسم ،وكذلك كسب الطرف األول متويل العمالء والتمويل االستهالكي ومصدر الثانوى هو البيانات ادلركزة ادلضمون من مصدر األمن ،منها ادلقابلة. و ختليص البحث أن تنفيذ نظام حساب مستوا حافة الربخ ىف ادلراحبة ىب UJKS el- Dinarهناك التحليل احلقيقى ىف جدير الزبون دلعطى الصرف الكبري .التحليل ادلستخدمة ىف UJKS el-Dinarهو 5Cوالقيادة موافقة وزير اخلزانة .أن حساب مستوا حافة ىف صرف ادلراحبة ىب UJKS el-Dinarحيسب ثالت عوامل يعىن :حافة الربح ادلعدل دلصرف شعىب إندونيسى الشريعة ) ،(DCMRتوزع أرباح الصرف لطريف الثالث ) ،)ECRIوصرف فرط الرأس ):(Overhead (صرف اإلدارة وصرف التأمن وصرف كاتب العقود الرمسية) .ولكن ىف التطبيقUJKS el-Dinar ، استعمال تقريب اخلضار (مساومة) و Lending Rateيعىن تقريب نسبة ادلئوية مثل ادلصرف التقليدى .وأما احلساب ادلستعمل حىت اآلن هو منهج .Flat
xvi
