PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK PIUTANG DAN SEWA PEMBIAYAAN MENURUT STANDARAKUNTASI KEUANGAN YANG BERLAKU DI INDONESIA
OLEH: RICKY SANJAYA
3203004086
PT "X" SURABAYA
2009
LA TAR BELAKANG
Perusahaan adalah sebuah organisasi yang memiliki tujuan yang berbeda-beda antara satu perusahaan dengan perusahaan yang laim1ya. Tujuan utama perusahaan yang bergerak untuk mendapatkan laba adalah meningkatkan modal pemegang saham sebesar-besamya. Bentuk tanggung jawab yang diberikan oleh manajemen sebagai pelaksana operasi perusahaan adalah laporan keuangan. Dalam perusahaan yang memiliki pemisahan antara pemilik dan pelaku operasi perusahaan, selalu ada konflik kepentingan antara pemilik dan manajemen perusahaan. Di satu sisi, pemilik menginginkan kinerja perusahaan setinggitingginya, sementara di sisi lain, manajemen memiliki kepentingan pada diri sendiri, cara kerja dan keterbatasan sumber daya yang ada untuk memenuhi keinginan para pemilik tersebut. Audit, atau pemeriksaan laporan keuangan merupakan suatu cara yang digunakan oleh para pemegang saham untuk memperoleh keyakinan bahwa laporan keuangan telah disajikan secara wajar oleh manajemen perusahaan. Walau audit tidak memberikan kepastian bahwa semua elemen di dalam laporan keuangan adalah benar sepenuhnya, namun audit dapat menghindari kesalahan penyajian laporan keuangan, baik yang disebabkan karena kelalaian dan kesalahan yang dilakukan secara tidak sengaja, ataupun kecurangan secara sengaja oleh manajemen.
Laporan
auditor adalah
opini
formal,
termasuk pengecualian,
yang
dikeluarkan baik oleh internal auditor maupun seorang external auditor yang independen, sebagai hasil dari audit atau evaluasi internal maupun external yang dilakukan pada sebuah badan hukum (perusahaan). Laporan ini akan ditunjukkan ke pengguna (seperti individual, sekelompok orang, sebuat perusahaan, pemerintah, atau bahkan ke masyarakat umum, dan lainnya) sebagai suatu jasa penjaminan (assurance services)
yang digunakan oleh pengguna untuk
mengambil keputusan berdasarkan hasil audit. Laporan auditor dapat dianggap sebagai suatu alat yang esensial dalam melaporkan laporan keuangan ke pengguna, terutama dalam bisnis. Hal ini sering disebabkan karena banyak pengguna pihak ketiga menginginkan atau bahkan meminta informasi keuangan disertifikasikan oleh auditor eksternal yang independen. Banyak perusahaan menggunakan laporan auditor pada laporan keuangannya untuk menarik investor, mendapatkan pinjaman dan meningkatkan penampilan perusahaan di mata masyarakat. PT "X" adalah sebuah perusahaan dagang yang terletak di Surabaya. Perusahaan ini berdiri pada tahun 2007 sebagai distributor tunggal pabrik semen yang terletak di Makasar. Selama melakukan proses audit, penulis menemukan kesalahan pada pencatatan akuntansi perusahaan pada piutang takeover (anjak piutang) dan aktiva tetap leasing (sewa guna usaha). Perusahaan memiliki piutang takeover dan hutang takeover. Piutang dan hutang ini diperoleh ketika perusahaan mendapatkan hak tunggal sebagai
distributor semen. Sebelumnya, supplier memiliki perusahaan sendiri untuk mendistribusikan produknya. Namun karena perusahaan distribusi tersebut mengalami kerugian, PT "X" bersedia mengambil hutang piutang perusahaan distribusi tersebut sebagai syarat agar memperoleh hak tunggal distribusi semen. Perusahaan memiliki aktiva tetap leasing (kendaraan bermotor). Pada saat perolehan aktiva leasing, perusahaan membukukan nilai hutang leasing sepenuhnya pada kendaraan. Aktiva tetap leasing tersebut dinilai terlalu tinggi karena memuat juga bunga atas kewajiban leasing yang seharusnya dibebankan setiap periode.
PEMBAHASAN MEN GENAl PEMBUKUAN PERUSAHAAN
Anjak Piutang
Dalam PSAK No. 43, piutang dan hutang takeover disebut sebagai "anjak piutang". Anjak piutang dibedakan menjadi dua, yaitu: a. Anjak piutang tanpa recourse Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar notifikasi. Klien menjual piutangnya kepada factor dan factor menanggung secara penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien apabila terjadi kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah melakukan pembayaran atas piutang alihan langsung kepadafactor. b. Anjak piutang dengan recourse Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar seluruh (full recourse) atau sebagian (limited recourse) dana yang diperoleh dari piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah tidak membayar piutang alihan tersebut kepadafactor pada saat jatuh tempo. Sesuai dengan perjanjian antara perusahaan dengan perusahaan distributor pabrik, piutang dan hutang takeover yang dimiliki oleh perusahaan termasuk dalam anjak piutang tanpa recourse, karena perusahaan menanggung secara penuh risiko pengalihan apabila nasabah tidak melakukan pembayaran. Pada saat perusahaan menerima anjak piutang, membukukan anjak piutang sebagai berikut:
akuntan perusahaan
Piutang usaha - take over
604.972.210
Uang muka pembelian
375.000.000
Hutang lain-lain
229.972.210
Piutang usaha- take over Kas/Bank Piutang usaha- take over Laba ditahan
150.000.000 150.000.000 225.538.290 225.538.290
Saat audit dilakukan, realisasi piutang takeover sangat diragukan. Piutang telah berumur lebih dari 1 tahun, dan pelunasan yang dilakukan oleh nasabah pun sangat sedikit. Sesuai dengan PSAK No. 43, "Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi", maka jumal perubahan (adjusting journal entry) terhadap piutang takeover, yaitu: Beban pencadangan piutang takeover Pencadangan piutang takeover
946.866.962 946.866.962
Aktiva Tetap Leasing
PSAK No. 30 menjelaskan mengenai sewa pembiayaan. Pada awal masa sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan kewajiban dalam neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Penilaian ditentukan pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam perhitungan nilai kini dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga implisit dalam bunga
pinjaman inkremental lessee. Biaya !angsung awal yang dikeluarkan lessee ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset. Pembukuan aktiva tetap leasing yang dilakukan oleh akuntan perusahaan saat menerima aktiva tetap leasing adalah sebagai berikut: Kendaraan
198.024.000
Kas (uangjaminan)
47.891.500
Hutang Leasing
150.132.500
Perusahaan tidak memisahkan bunga yang terkandung dalam hutang leasing, dengan nilai sekarang aktiva tersebut. Selain itu, perusahaan juga memasukkan uang muka sebagai nilai perolehan aktiva tetap tersebut. Dalam akuntansi, perlakuan hutang leasing dan bunga dipisah. Bunga dibebankan pada tiap periode sementara kendaraan hanya dinilai sebesar hutang leasingnya saja. Jumal yang seharusnya dibukukan adalah: Kendaraan SGU
127.811.621
Uangjaminan
36.188.379
Beban lain-lain
7.413.621 47.891.500
Kas
123.522.121
Hutang Leasing
Pada tiap periode pembayaran hutang leasing dipisah, bunga leasing akan dibebankan. Hutang Leasing
XXX
BebanBunga
XXX
Kas/Bank
4.289.500
Jumal perubahan yang diajukan adalah: Kendaraan SOU
127.811.621
Uangjaminan
36.188.379
Behan lain-lain
7.413.621
Hutang Leasing
26.610.379
Kendaraan
198.024.000
(Untuk memperbaiki kesalahan jumal internal yang memasukkan pembayaran bunga ke dalam pembayaran hutang leasing) BebanBunga
16.357.904 16.357.904
Hutang Leasing
(Sebesar nilai bunga yang telah dibayar sampai saat ini, 14 bulan dari pembayaran pada bulan Agustus 2007 sampai September 2008) Akibat kesalahan penilaian aktiva tetap leasing menyebabkan kesalahan pada pencatatan depresiasi aktiva tetap tersebut. Jumal perubahan atas depresiasi aktiva tetap leasing adalah sebagai berikut: Akumulasi penyusutan kendaraan Akumulasi peny. Kendaraan SOU
30.941.250 25.625.000
Behan Penyusutan
3.189.750
Laba Ditahan
2.126.500
PENUTUP
Implikasi
Dengan audit, pemilik perusahaan mendapatkan kepastian mengenai saldo ekuitas yang telah mereka tanamkan pada perusahaan. Hal ini dapat menjadi pertimbangan untuk hal yang ingin mereka lakukan ke depan. Bagi manajemen, hasil audit merupakan satu umpan balik (feedback) atas kinelja yang telah mereka lakukan. Selain itu, manajemen juga dapat mengetahui kesalahan dalam pembukuan yang dilakukan sehingga hasil audit akan menjadi perbaikan sistem pencatatan akuntansi (pembukuan). Penyesuaian yang dilakukan oleh penulis terhadap laporan keuangan perusahaan akan mengubah nilai ekuitas laporan keuangan internal sehingga bebas dari salah saji material dan mencerminkan nilai ekuitas perusahaan yang sebenamya. Pemilik perusahaan akan memiliki keyakinan atas peningkatan nilai ekuitas dari awal hingga saat kini.
Saran
Perusahaan sebaiknya memiliki akuntan internal yang melakukan pembukuan sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia. Akuntan internal sekarang hanya membuat pembukuan berdasarkan kas masuk dan kas keluar. Laporan keuangan dibuat oleh orang luar perusahaan. Hal ini dapat menyebabkan adanya kesalahan pembukuan karena orang luar tidak ikut dalam operasi perusahaan sehari-hari. Kerapian dan penyimpanan data sudah baik. Auditor tidak
memiliki kesulitan dalam pengambilan data. Sistem perusahaan cukup baik. Perusahaan sebaiknya membenahi hubungan antar pemegang saham demi kelangsungan hidup perusahaan.
--
.--- -.,
l
~\
\J;...> '""" ,_
-~·
L--·--
-.•
PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN AKUNTANSI ANJAK PIUTANG
Definisi
Anjak Piutang Anjak piutang adalah jenis pembiayaan dalam bentuk pembelian dan/atau pengalihan piutang atau tagihanjangka pendek suatu perusahaan yang berasal dari transaksi usaha.
Klien Klien adalah perusahaan yang menjual dan/atau mengalihkan piutang.
Factor Factor adalah lembaga pembiayaan atau lembaga lain yang membeli dan/atau
menerima pengalihan piutang.
Nasabah Nasabah adalah perusahaan yang mempunyai kewajiban kepada klien.
Retensi Retensi adalah bagian dana dari anjak piutang yang ditahan oleh factor untuk menutup kemungkinan tetjadinya penyesuaian jumlah piutang sebelum jatuh tempo (misalnya, potongan dan pengembalian penjualan).
Recourse Recourse adalah hak factor untuk menerima pembayaran dari klien apabila
piutang yang dialihkan tidak dapat dibayar oleh nasabah pada saat piutang tersebut jatuh tempo.
Penjelasan Jenis Anjak Piutang
Anjak Piutang tanpa Recourse Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar notifikasi. Klien menjual piutangnya kepadafactor dan factor menanggung secara penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien apabila terjadi kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah melakukan pembayaran atas piutang alihan langsung kepadafactor.
Anjak Piutang dengan Recourse Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar seluruh (full recourse) atau sebagian {limited recourse) dana yang diperoleh dari piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah tidak membayar piutang alihan tersebut kepada factor pada saat jatuh tempo. Anjak piutang dengan recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang apabila memenuhi semua kriteria berikut: a. Klien tidak lagi memiliki manfaat ekonomi masa depan dan tidak menanggung risiko kolektibilitas yang terkandung dalam piutang b. Kewajiban klien dalam perjanjian recourse dapat diestimasi secara andal
c. Klien tidak memiliki kewajiban atau ops1 untuk membeli kembali piutang tersebut
Akuntansi Anjak Piutang bagi Factor
Anjak Piutang tanpa Recourse Anjak piutang tanpa recourse diakui sebesar nilai tagihan anjak piutang sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan jumlah pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan anjak piutang pada saat transaksi anjak piutang. Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi. Sedangkan retensi diakui sebagai utang retensi anjak piutang dan disajikan dalam neraca sebagai kewajiban.
Anjak Piutang dengan Recourse Anjak piutang dengan recourse, diakui sebagai tagihan anjak piutang sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan jumlah pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan tangguhan selama periode anjak piutang. Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi dan retensi disajikan sebagai pengurang tagihan anjak piutang.
Jumlah tagihan anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai berikut: Rp Tagihan anjak piutang
XXX
Pendapatan anjak piutang tangguhan
(xxx)
Retensi
(xxx) XXX
Penyisihan piutang ragu-ragu
(xxx)
Tagihan anjak piutang bersih
XXX
Akuntansi Anjak Piutang bagi Klien
Anjak Piutang tanpa Recourse Anjak piutang tanpa recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang. Selisih antara nilai piutang alihan dengan jumlah dana yang diterima ditambah retensi diakui sebagai kerugian atas transaksi anjak piutang. Kerugian atas transaksi anjak piutang tanpa recourse diakui sebagai beban pada saat transaksi dan disajikan dalam laporan laba rugi sebagai beban usaha. Dana yang ditahan (retensi) oleh factor dalam rangka anjak piutang tanpa recourse diakui sebagai piutang retensi anjak piutang dan disajikan dalam neraca
sebagai aset lancar.
Anjak Piutang dengan Recourse Anjak piutang dengan recourse diakui sebagai kewajiban anjak piutang sebesar nilai piutang yang dialihkan. Selisih antara nilai piutang yang dialihkan
dengan dana yang diterima ditambah retensi diakui sebagai beban bunga selama periode anjak piutang. Kewajiban anjak piutang disajikan dalam neraca sebesar nilai piutang yang dialihkan dikurangi retensi dan beban bunga yang belum diamortisasi. Jumlah kewajiban anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai berikut: Rp Kewajiban anjak piutang
XXX
Retensi
(xxx)
Bunga yang belum diamortisasi
(xxx)
Tagihan anjak piutang bersih
PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN SEWA PEMBIAYAAN
Definisi
Sewa (Lease) Sewa adalah suatu perjanjian di mana lessor memberikan hak kepada lessee untuk menggunakan suatu aset selama periode waktu yang disepakati. Sebagai imbalannya, lessee melakukan pembayaran atau serangkaian pembayaran kepada lessor.
Sewa Pembiayaan (Finance Lease) Sewa pembiayaan adalah sewa yang mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan suatu aset. Hak milik pada akhimya dapat dialihkan, dapat juga tidak dialihkan.
Sew a Operasi (Operating Lease) Sewa operasi adalah sewa selain sewa pembiayaan.
Awal Masa Sewa (Commencement O(The Lease Term) Awal masa sewa adalah tanggal saat lessee mulai berhak untuk menggunakan aset sewaan. Tanggal ini merupakan tanggal pertama kali sewa diakui (yaitu pengakuan aset, kewajiban, penghasilan, atau beban sewa).
Masa Sewa (Lease Term) Masa sewa adalah periode yang tidak dapat dibatalkan di mana lessee telah menyepakati perjanjian sewa untuk menggunakan aset ditambah dengan masa yang mana lessee memiliki opsi untuk melanjutkan sewa tersebut, dengan atau tanpa pembayaran lebih lanjut, jika pada awal sewa hampir pasti lessee akan melaksanakan opsi tersebut.
Pembayaran Sewa Minimum (Minimum Lease Payment) Pembayaran sewa minimum adalah pembayaran selama masa rental yang harus dibayar oleh lessee atau lessee dapat dituntut untuk membayar, tidak meliputi rental kontinjen, biaya jasa, dan pajak yang dibayar oleh dan diberikan gantinya kepada lessor, ditambah dengan: a. Bagi lessee, jumlah yang dijamin oleh lessee atau oleh pihak yang terkait dengan lessee. b. Bagi lessor, nilai residu yang dijamin oleh !esse, pihak yang terkait dengan lessee atau pihak ketiga yang tidak terkait dengan lessor yang secara finansial
memiliki kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut. Meskipun demikian, jika lessee memiliki hak opsi untuk membeli aset pada harga yang diperkirakan lebih rendah dibandingkan nilai wajar pada tanggal opsi dapat dilaksanakan, sehingga pada awal sewa hampir dapat dipastikan bahwa opsi tersebut akan dilaksanakan, maka pembayaran sewa minimum meliputi: a. Pembayaran minimum terutang selama masa sewa hingga tanggal pelaksanaan opsi pembelian
b. Pembayaran yang dipersyaratkan untuk melaksanakannya.
Nilai Wajar (Fair Value) Nilai wajar adalah jumlah yang dipakai untuk mempertukarkan aset atau menyelesaikan kewajiban, antara pihak-pihak yang berkeinginan dan memiliki pengetahuan memadai dalam suatu transaksi yang wajar (arm's length transaction).
Umur Ekonomis (Economic Life) Umur ekonomis adalah: a. Periode di mana suatu aset diharapkan secara ekonomis dapat digunakan oleh satu atau lebih pengguna b. Jumlah produksi atau unit serupa yang diharapkan akan diperoleh dari aset oleh satu pengguna atau lebih
Umur Manfaat (Useful Life) Umur manfaat adalah estimasi periode tersisa, mulai dari awal masa sewa hingga manfaat ekonomis habis, tanpa memperhatikan saat masa sewa berakhir.
Nilai Residu yang Dijamin (Guaranteed Residual Value) Nilai residu yang dijamin adalah:
a. Bagi lessee, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak terkait dengan lessee Uumlah jaminan adalah jumlah maksimum yang dalam kondisi apa pun dapat menjadi yang terutang) b. Bagi lessor, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak ketiga, yang tidak terkait dengan lessor, yang secara finansial memiliki kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.
Nilai Residu yang Tidak Dijamin (Unguaranteed Residual Value) Nilai residu yang tidak dijamin adalah bagian dari nilai residu aset sewaan yang nilai realisasinya tidak dapat dipastkan atau dijamin semata-mata oleh suatu pihak terkait dengan lessor.
Biaya Langsung Awal (Initial Direct Costs) Biaya langsung awal adalah biaya-biaya tambahan yang terjadi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan negosiasi dan pengaturan sewa, kecuali biaya-biaya yang dikeluarkan oleh lessor pabrikan atau lessor dealer.
Tingkat Bunga Implisit Dalam Sewa (Interest Rate Implicit In The Lease) Tingkat bunga implisist dalam sewa adalah tingkat diskonto yang, pada awal sewa, menghasilkan penjumlahan agregat nilai kini dari: a. Pembayaran sewa minimum b. Nilai residu yang tidak dijamin
Sarna dengan penjumlahan dari: a. Nilai wajar aset sewaan b. Biaya langsung awal dari lessor
Tingkat Bunga Pinjaman Inkremental Lessee (Lessee ·s Incremental Borrowing Rate o(Jnterest)
Tingkat bunga pinjaman inkremental Jesse adalah tingkat bunga yang harus dibayar lessee dalam sewa yang serupa atau, jika tingkat bunga tersebut tidak dapat ditentukan, tingkat bunga yang pada awal sewa yang harus ditanggung oleh lessee ketika meminjam dana yang diperlukan untuk membeli aset tertentu yang mana pinjaman ini mencakup periode danjaminan yang serupa.
Rental Kontinjen (Contingent Rent) Rental kontinjen dalah bagian dari pembayaran sewa yang jumlahnya tidak tetap tetapi didasarkan pada perubahan faktor tertentu di masa depan, selain faktor petjalanan waktu (misalnya, persentase dari penjualan masa depan, jumlah penggunaan masa depan, indeks harga masa depan, tingkat bunga pasar masa depan).
Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessee Pada awal masa sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan kewajiban dalam neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar.
Penilaian ditentukan pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam perhitungan nilai kini dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga implisit dalam bunga pinjaman inkremental lessee. Biaya langsung awal yang dikeluarkan lessee ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset. Aktiva Sewa Guna Usaha
XXX
Kewajiban Sewa Guna Usaha
XXX
Pembayaran sewa minimum harus dipisahkan antara bagian yang merupakan beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan kewajiban. Behan keuangan harus dialokasikan ke setiap periode selama masa sewa sedemikian rupa sehingga menghasilkan suatu tingkat suku bunga periodik yang konstan atas sal do kewajiban. Rental kontinjen dibebankan pada periode terjadinya. BebanBunga
XXX
Kewajiban Leasing
XXX
Pembayaran Sewa Guna (Kas/Bank)
XXX
Suatu sewa pembiayaan menimbulkan beban penyusutan untuk aset yang dapat disusutkan dan beban keuangan dalam setiap periode akuntansi. Kebijakan penyusutan untuk aset sewaan harus konsisten dengan aset yang dimiliki sendiri, dan penghitungan penyusutan harus diakui harus berdasarkan PSAK No. 16 (Revisi 2007) tentang Aset Tetap dan PSAK No. 19 tentang Aset Tidak Berwujud. Jia tidak ada kepastian yang memadai (reasonable certainty) bahwa leesee akan mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa, aset sewaan harus
disusutkan secara penuh selama jangka waktu yang lebih pendek antara periode masa sewa dan umur manfaatnya. Behan Penyusutan Aktiva Sewa Guna Usaha
XXX
Akumulasi Penyusutan Sewa Guna Usaha
XXX
Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessor
Dalam sewa pembiayaan, lessor mengakui aset berupa piutang sewa pembiayaan di neraca sebesar jumlah yang sama dengan investasi sewa neto tersebut. Piutang Sewa Gun aU saha
XXX
Aktiva Sewa Guna Usaha
XXX
Pengakuan penghasilan pembiayaan didasarkan pada suatu pola yang mencerminkan suatu tingkat pengembalian periodik yang konstan atas investasi bersih lessor dalam sewa pembiayaan. Pembayaran Sewa Guna Usaha (Kas/Bank)
XXX
Pendapatan Bunga
XXX
Piutang Sewa Guna Usaha
XXX
Lessor pabrikan atau dealer mengakui labalrugi atas penjualan pada suatu
periode sesuai kebijakan entitas atas penjualan biasa. Jika tingkat bunga ditentukan secara artifisial terlalu rendah, laba penjualan dibatasi sebesar laba apabila menggunakan tingkat bunga pasar. Biaya-biaya yang dikeluarkan oleh
lessor pabrikan atau dealer sehubungan dengan negosiasi dan pengaturan sewa
diakui sebagai beban ketika lab a penjualan diakui. Piutang Sewa Guna Usaha
XXX
Biaya-biaya Lainnya
XXX
Aktiva Sewa Guna Usaha
XXX
Pendapatan Penjualan
XXX
PT "X" LAPORAN KEUANGAN
PERIODE: SEPTEMBER
2008
NERACA PER : 30 SEPTEMBER 2008 AKTIVA Aktiva lancar : l K as 2 Bank 3 Piutaug usaha 4 Piutang usaha -take over 5 Piutang giro (, Piutang karyawan 7 Pcrscdiaan
8 Uang muka pemhelian '! Biaya dihayar dimuka I0 Pajak dihayar dimuka
Rp
"
3.744.289.(,6 2.676.583.40737 2. 683.39 3.000,00 031.1 ()() 500.00 0 .Oil 400.000,00 27.815 ..'l:l0.00
Rp.
6.323.036.527,031
Rp. "
2 846.4'! 1.200,00 74.166.666,68 2. 84 3. 602.00
" " "
KEWAJIBAN Kcwajiban lancar : l3 Ilutang usaha l4 Hutang leasing 15 I lutang lain-lain 16 Uang muka pcnjualan 17 I Iutang hiaya 18 llutang pajak
Rp.
" "
II, 011 00.079.500,00 22 780.1)(11!,00 46.720.000.00 27.522.799.00 1.424.(,2 I ,01!
Rp.
188.526.920,00
Rp.
,,
,, "
Aktint tctap : II Aktiva tdap
KcnUaraan Itt \'cntaris kant or J\k. pcny. invcntaris
Rp. "
"
Modal: Modal awal Lab a di tahan Laha / (rugi) s. d. peri ode sehd umnya Laha / (rugi) peri ode hcrjalan
Rp.
Rp.
14.2 )3. 8511.00 ( 14 25.U511,00) 0,00
6. 000.000.000.00 558.559.357,10 2.695.004. 5 57,26 33.317.471,78 9.286.881.386, 1-'
Rp.
9A75.408.306, 141
R[!.
9A75.408.306, 14
Rp.
Aktiva lain-lain : 12 Biaya pra npcrasional Amortisasi lln.t opentsional
198.024.000,00 87A45. 000.00 (56.598 689.58 l 9 228.870.310,42 2 0 21
_ Rp.
"
. 122
" " "
0,00
Mcngctahui.
Mcngetahui,
Surahaya, OX Oktohcr 2008
Suvono Direktur
lndah Accounting
S. Arthur Gunawan
Catalan: PPN Masukan & Kcluaran hclum dipcrhitLUlgkan da[am laporan tsh eli atas.
Auditor
2.
PT "X" LAPORAN LABA RUGI PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008 SEPTEMBER Penjualan: -Semen -W kg - Semen proyek -10 kg - Semen 50 kg - Semen proyek 50 kg -Semen putih - Kalsium - Angkutan Total penjualan
S.D SEPTEMBER
Rp.
532.8-1-1.000.00 0.00 618.735.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7.121.3-16.8-16.00 0.00 19.616.109.638.00 0.00 0.00 0. 00 0.00
Rp.
1.151.579.000,00
26. 737.-156..t8-I,OO
0.00 0.00
Retur penjualan Potongan penjualan Total retur & potongan penjualan
Rp.
o.oo
2. 975.500.00 3-1.785.000.00 37.760.500,00
Pen.iualan bersih
Rp.
1.151.579.000,00
26.699.695.98-1,00
1016.180.183.00
23.-165.736.617.00
135.398.817,00 0.118 106.653.632.16
3.233.959.367,00 0.121 530.71-1.786.30
28.7-15.18-1,8-1
2.703.2-1-1.580,70
l.-1-19.577.81 (288.-191.87) (123.500.00) 0.00 0.00 3.53-1.701.00
9 69-1669.56 (1.937.508.23) (5.566.500.00) 0.00 0.00 22.886.787.00
Harga pokok penjualan ( lihat lampiran VI. ) Laba kotor
Rp.
Biaya operasional ( lihat lampiran VII.
Rp.
Laba usaha Pendapatan I (biaya) lain-lain Pendapatan bunga & jasa giro bank Pajak bunga Adm. bank Kerugian penjualan aktiva Bunga pinjaman Lain-lain
Rp.
..
Total pendapatan I (biaya) lain-lain
Rp.
-1.572.286,9-1
25.077.-1-18,33
Laba bersih
Rp.
33.317.-171,78
2. 728.322.029,03
3.b.
PT "X" PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA PER : 30 SEPTEMBER 2008 AKTIVA 1 Ka s Jumlah tersebut di atas merupakan saldo uang dt kas
Rp.
3.7-1-1.289,66
Rp.
2.676.583.-107,37
Rp.
2.683.393.000,00
Rp.
931.100.500,00
5 Piutang; giro Jumlah tersehut di atas merupakan saldo piutang giro
Rp.
0,00
6 Piutang karyawan Jlmllah tersehut di alas merupakan saldo pinjaman Bpk. Fendi
Rp.
-100.000,00
7 Persediaan
Rp.
27.815.330,00
8 Uang muka Jumlah tsb di atas mcrupakan saldo uang muka pembclian semen Boso\\a
Rp.
2.846.-191.200,00
9 Biaya dibayar dimuka Jumlah tsb di atas merupakan saldo biava vang dibavar dimuka yang terdtn dari . - Sewa gudang Rp 37 500 000_00 - Sewa kantor 36.666.666,72 Rp. 74 166 666.72
Rp.
7-1.166.666,68
10 Pajak dibayar dimuka Jumlah tsb di atas merupakan saldo PPN masukan \ang helum dikrcditkan
Rp.
2.8-13.602,00
II Aktiva tetap Jumlah tsh di atas merupakan saldo nilai buku aktiva tetap vang terdiri dari : I Y81J24 000.00 - Kendaraan Rp - Imcntaris kantor 87.445.1JOIJ.IJO - Akumu!asi penmsutan i56 598 689.58) 228.870.310.42 ( Lihat Jampiran IV. ) Rp
Rp.
228.870.310,-12
12 Biaya pra operasional Rp. Jmnlah tsh di alas merupakan saldo biava sebclum perusahaan heroperasi vang terdiri dari : Rp. 14.253.850.00 - Biaya pra opBrasional - Amortisasi biaya pra operaional (14.253.850,00)
0,00
2 Bank
Jumlah terscbut di atas merupakan saldo bank vang terdiri dari : DCA- 5257 BCA- 5758 Bank Ekonomi - 2232
Rp.
Rp
3 099195.78 2429.546.758.52 243 937453.07 2.676.583407.37
3 Piutang; usaha Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo piutang usaha ( Lihat lampiran L ) 4 Piutang usaha - take over
Jumlah tersebut di atas merupakan saldo piutang usaha vang ditake over dari PT BTl I Lihat lampiran ll )
Jumlah tsh di atas merupakan saldo persediaan barang dagangan ( Lihat lampiran Ill.
3.b.
PT "X" PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA PER: 30 SEPTEMBER 2008 ( Lihat lmnpiran V.
OJ)()
Rp
KEWAJIBAN 13 Hutang usaha Jumlah tsb di atas merupakan saldo hutang usaha
Rp.
0,00
14 Hutang leasing Jumlah tersebut di alas mcrupakan saldo hutang leasing pembelian Izusu Panther
Rp.
90.079.500,00
15 Hutang lain-lain Jmnlah tersebut di atas mempakan saldo hutang take over piutang kepada PT !311
Rp.
22.780.000,00
Rp.
46.720.000,00
Rp. 17 Hutang biaya Jumlah tersebut merupakan saldo biaya vang masih hams dibayar vang terdiri dari : - Fliava konsultan bulilll September 2008 Rp. 1.250.000,00 - Hiaya KAP 15.000.000.00 - Biaya ckspcdisi- Setiawan 7.492.500,00 - Biava ckspcdtst - Yohanes 1.215 000,00 - 13iava freight kapal- UMl 2.565 299.00 Rp. 27.522.799.00
27.522.799,00
Rp. 18 Hutang pajak Jumlah tersebut merupakan saldo hutang pajak bulan September 2008 yang terdiri dari : - l'Fh 21 Rp. 145 000.00 - PPh 23 1.279 (,21.00 -PPNDN 0,00 Rp 1.424.621.00
1.424.621,00
16 Uang muka penjualan Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo uang muka penjualan a.n. Konsorsium
MODAL 19 Modal awal Jumlah tersebut di atas mempaka saldo modal vang terdiri dari : - 13pk. Cindro Pujiono - Bpk. Matheus Gunawan - Bpk. Suvono - Bpk. Tjuntoro Asalim - lbu Wi\\ik
Rp.
6.000.000.000,00
20 Laba ditahan Jumlah tersebut di alas mempaka saldo laba ditahan s.d tahtm 2007
Rp.
558.559.357,10
21 Laba I (rugi) s.d. periode sebelumnya Jumlah terscbut di atas nwrupakan saldo laba I (rugi) s.d. Agustus 2008
Rp.
2.695.004.557,26
22 Laba I (rugi) periodc berjalan Jumlah tersebut eli atas mcmpakan saldo laba I (rugi) September 2008
Rp.
33.317.471,78
Rp.
Rp.
750.000.000,00 1.500.000.000.00 1.500.000 000.00 I 500 000 00\UlO 750.000.000.00 6.000. 000.000, Oil
Lampiran I.
PT "X" DAFTARPIUTANG USAHA PER : 30 SEPTEMBER 2008 NO. l
2
-'' 45 6 7 8 9 10 11 12 13
1415 16 17
18 19 20 21 22 23 2425 26 27 28
TOKO Abadi. Tk I Putraguna ( Szen ) Acok. Bpk I Bosowa Antara Candra. UD ( Joko ) Dwi Tunggal lndra Jaya, Tk ( Sunarto ) Jay a Raya. Tk ( Sulanto ) Juwita. Tk Konsorsium Lancar. UD ( Yenny ) Louis. Bpk Lumayan. Tk Makmur. UD ( Tri Wahyudi) Mantap, UD ( Tjuntoro ) Mufid. UD Perintis. UD ( Pumanto ) Putra Jaya Rantau Jaya. Tk Rejeki. Tk ( Yusanto I Bing Lay) Rcjo Makmur, Tk ( Yosep ) Sclo Agung. Tk ( Khanafi ) Sinar Tcrang. Tk Soponyono. Tk Sumbcr Makmur. Tk ( Yohanes) Surya Barn Sjukur. PT ( Fahturozi ) Welly. Bpk Wijaya. Tk
Tot a I
TOTAL
7.000.000.00 135.280.000.00 72.4-95.000.00 325.54-0.000.00 885.662.500.00 2Hl30.000.00 72.4-50.500.00 6 7 5-920.000-00 61.74-0.000.00
72.090.000.00
l50A90.000.00 4-2.080.000.00 158.615.000.00
2.683.393.000,00
Lampiran II. PT"X" DAFTARPIUTANG USAHA- TAKE OVER PER : 30 SEPTEMBER 2008
NO. I 2 3 ~
5
TOKO Perintis, UD Raha)u. UD Selo Agung. Tk Sumber Makmur. Tk Syukur. PT
Tot a I
TOTAL 326.155.000.00 ~7.000.000.00
275.718.000.00 122. 960.000.00 159.267.500.00
931.100.500,00
Lampiran Ill. PT "X" DAFTAR PIUTANG GIRO PER : 30 SEPTEMBER 2008 NO. 1 2 3
-l
TOKO
BANK
NO. GIRO
TGLJT
Sumbcr Makmur Putraguna Sumber Makmur Sumber Makmur
Jatim Permata Jatim BRI
AG 897286 AJA 698338 AG 897287 GEL -l8659-l
30-08-2008 09-09-2008 13-09-2008 15-09-2008
Tot a I
TOTAL
0,00
Lampiran Ill. PT "X" PERINCIAN PERSEDIAAN PER : 30 SEPTEMBER 2008 URAIAN
Semen: Semen Bosowa 40 kg Semen ProYek 40 kg Semen Bosowa 50 kg Semen Bosowa 50 kg Semen Prowk 50 kg
SATUAN
194
520
HARGA SATUAN
33.465.00 30.465.00 39.506.00 41.006.00 37.106.00
JUMLAH
6.492.210.00 0.00 0.00 21.323.120.00 0.00 27.815.330,00
Tot a I 3000 2400
Pli:R : 30 SEPT!i:MBER 2008 TGL
URAIAN
Kendaraan: 09-07-07 1 unit Izusu Panther
Invcntaris Kantor : 13-0.3-07 2 unit mep kantor 14-03-07 I unit /\C Changhong I I'K 15-03-07 1 dispenser 15-03-07 1 unit komputer 16-03-07 2 unit pesawat telepon 16-03-07 I unit mep kantor 16-03-117 3 unit kursi kantor 17-03-07 I unit titximilc 11-05-07 I unit papan nama kantor I 1-06-07 I unit flash disk 19-06-07 I unit printer I 9-06-07 I unit komptttcr 22-06-07 I unit glcdekan 22-06-07 I unit pompa air 22-06-07 2 line pringan telcpon 22-06-07 Pcnambahan dava listrik l:l-06-07 1 meja tulis, I meja makan 23-06-07 2 n1cja kantor 25-06-07 I mejaModem 25-06-07 5 kursi TigerT 98 25-0(>-07 2 unit /\C + ongkos pasang 20-06-07 I unit me1a Modera MOD 102 29-06-07 l unit timhangan semen 30-06-07 I pasang speaker aktifkomputer 30-06-07 I Lemari & meja kantor 17-07-07 2 unit kursi TigerT 901 17-07-07 1 unit kursi TigerT 902 I 8-07-07 2 unit pesawat telepon ( Tori phone 23-07-07 4 unit kursi
HARGA PEROLEHAN PER 01-09-08 + - PER 30-09-08
198 024 000.0(1
198 024.000,00
198.024.000,00 0,00 0,00
198.024.000,00
h25 (1(10.0(1 2. 000. I100,00 1.056.500.00 4.300.000,00 140.000,00 54(, .000.00 6J5 000,00 928 000,00 225.000.00 150.0110.00 5.350.000,00 6. m:o. 0011. oo 3(I( 1. 000 '00 800.000 '00 1.055 000,00 I J 00 OliO, 00 'JO 01111 '(I (I 5 ]() 000,00 550.400,00 I 225.000,00 5J4G 000,00 555 0110,00 800.0011,00 400 0011,00 800.1100.00 2 J45. 000,00 1.102.500,00 280.000,00 9RO 000,00
(·25 000,00 2 000 000.110 1.056.500,00 4.300.000.00 140 000,00 546.000.00 635 000,00 928 000,00 22 5. 000. (I() 150.000,00 5 350.000.00 (, 080 000.00 300.000. ()(I 800. (I (I(). 00 1 055.000.00 I 300 000 00 90 000.00 510.000.00 550.400.00 1225 000,00 5J46 000.0(1 555.000,00 800 000.00 400 000.00 8110.000,00 2.345 000.00 1.102.500,00 280.000,00 '!80.000.00
TARIF
12.5%
25 .O'Y., 25.0% 25.0% 25,0% 25,0% 25.0% 25,0% 25.0% 25,0'Yo 25.0% 25,0% 25.0% 25,0% 25,0% 25,0% 25.(1% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25.0°1tl 25.0% 25.0% 25,0% 25,0% 25.0% 25,0% 25.0% 25.0%
AKUMULASI PENYUSUTAN PER 01-09-08 + - PER 30-09-08
NILAI BUKU PER 30-09-08
28 878 500.00
2 ()(,2 750,00
30.941.250.00
1()7 0!\2750,00
28.878.500,00
2.062. 750,00 0,00
30.941.250,00
167.082.750,00
208.:133.33 66(,.(,66,6 7 352.166,67 1.43:1.33:1,33 46.666,67 182 000,00 211.666,67 309.333,33 75.000,00 50.000,00 1.783. 3 3 3,3 3 2.026 666,67 100.000,00 266.666,67
41 (, 666.(, 7 1333.333,33 704.333,33 2.866.(,66.67 9J 333.33 364.000. (I() 423.333,33 618.666,67 150.000,00 ](1(1 000.00 3 566 666.()7 4 053333.33 200.000.00 533.333.33 703333.33
195.312.50 625.000,00 330.156.25 1.343.750.00 43.750,00 170.625,00 1984:17,50 2 90.000. ()() 70.312,50 46.875.00 1.671.875.00 I. 900 000,00 93.750.00 2 50.000.00 329.687.50 406 250.1111 28. 125,00 159 375.00 172000,00 382.812.50 I 670.o25.110 173.437,50 250 000.00 125 000,00 250 000,00 683.958.3:1 :121.5()2,50 Rl666,67 285.833.33
13 020.83 41.666,67 22 010,42 89.583,33 2 91(),67 11.:175,00 13.229,17 19.JJ3,3J 4.(,87 ,50 3.125,00 111458,33 126.666,67 6.250,00 16.666.67 21.979,17 27 083.33
um.oo 10.625,00 I 1.4(•6,67 25.520.8:1 111375.00 11562.50 16.666.67 8.333.33 16.66(>.67 48.854.17 22.968.75 5 833,33 20.416.67
351.()()(,,67 43:UJ3,33 30.000,00 170.000,00 183.466,67 408.33:1,33 I. 782 000,00 185 000,00 266 ()66,67 133.333,33 266.666,6 7 732.812,50 344.5:1 I ,25 87.500,00 306.250,00
8(,(,,(,(,(,.(,7
(,(). 000.00 340 000.00 366.933.33 XI6J,66,()7 3.564 000.011 370.1100.00 53:133:1,33 26(J.(l(J6,67 533.333.33 1.612.187,50 757.%8,75 192.500.00 673.750,00
154.422.000 4.289.500 150.132.500 47 8'!1.500 198.024.000
PER : 30 SEPTEMBER 2008 URAl AN
TGL
HARGA PEROLEHAN PER 01-09-08 PER 30-09-08 +
TARIF
-
24-07-07 4 unit mep Modena EDD 12(,() 24-07-07 I unit a1mari Modena EFC 2402 26-07-07 2 unit kalku1ator Kaisar 31-07-07 3 unit jam dinding 31-07-07 I meja komputer 31-07-07 I unit cxhausbn 31-07-07 2 unit pcsawat telcpon 31-07-07 2 unit wh1tehoard 3 1-07-07 I unit printer 3 1-07-07 I unit AC 31-07-07 I unit komputer 21-08-07 I w1it central tclepon, terminal conn 09-0'J-07 I unit hrankas 18-0'!-07 I unit kunci Top 19-09-07 I unit me_ia komputer 20-0 9 -0 7 Kahel, koneklor, speaker 20-09-07 I unit komputer 20-09-07 I unit komputcr 20-09-07 Modem, printer, HUll. UPS. sot\wa 26-09-07 I unit kahel rol, slop kontak J:l-11-07 I unit kompuler 14-11-07 I unit rak kabinet, mcja komputer 15-12-07 I unit TV Tuner ext 31 S 14-01-08 I unit lemari u/ gudang 14-03 -OR Program u/ pajak 05-04-08 I lim w' gudang 14-04-08 I camera digital MPIX & camera sc OX-07 -08 I tlash disk Kingstone
Tot a I Jumlah
AKUMULASIPENYUSUTAN PER 01-09-08 PER 30-09-08 +
-
2. 544.000.00 553.500,00 70.000,00 105 000,00 160 000,00 170.000,00 230.000.00 325 000,00 1550 000,00 2. 59R. 000,00 3.140 000,00 2. rmUJOO,OO 2.7G5.000,00 27.500.00 225.000,00 504 000,00 4.110.000,00 5 008 500,00 I 0 070 300.00 195 000,00 6. 4 '!6. ()()()'()(I 3 14.800,00 185.000,00 160 000,00 1.200.000,00 475.000.00 j 00'!000,00 I 10 CICIO, 00
2. 544.000.00 553500.00 70.000.00 105.000.00 160.000.00 170.000.00 230.000.00 325 000.00 I 550 000.00 2 59H 000.00 3.140.000.00 2 670.000,00 2 765 000.00 27.500,00 225.000,00 504 000.00 4.110.000,00 5 008.500.00 I 0.070.300,00 195 000.00 (,49(, 000.00 314.800,00 I 85.000.00 I 60.000 '00 1.200.000,00 4 75.000_(1() 1.00'!.000.00 I lO 000,00
25,0'X, 25,0'Yo 25,0% 25.0 1Yo 25,(1% 25.0% 25.0% 25JJ% 25,0% 25,0% 25,0% 25.0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,(1% 25.0% 25,0% 25,(1% 25,0% 25,(1% 25.(1% 25.0% 25,0% 25.0% 25,0% 25.0% 25,0%
7 4 2. 000,00 161437.50 20416.67 30.625.00 46.G66,67 4'!.5lB.33 6 7.083.33 94.791,67 452mB33 757.750.00 '!15.833,33 723.125,00 (,91. 250.00 (, R75.00 56.250,00 126.000.00 1.027.500.00 1252.125,00 2 350 ~08.3 3 48.750.00 1.2281:13.:11 65.583.33 34.(,87,50 2(,,(,(,6_67 !50 000.00 4'!479.17 105104.17 4.583,33
87.4-'5.000,00 0,00 0,00
87.445.000,00
23.835.668,75
285.469.000,00 0,00 0,00
285.469.000,00
52.714.168,75
53 000,00 I 1531,25 1458.33 2.187.50 3.333.33 3.54167 4.791,67 6.770,83 32.291,67 54.125,00 65416,(,7 55.625.00 57.W4.17 572,92 4.687,50 10.500.00 85.625.00 ](14 343,75 209 7')7. '-)2 4 062,50 1353'13.3.1 (,)58.33 3.854.17 3 ..133,33 25.000.00 9.S95_fn 21020.H3 2.291 ,G7
NJLAJ BUKU PER 30-09-08
795 000,00 172.%8,75 21875,00 32.812,50 50 000.00 53.125.00 71.875,00 lO 15(,2,50 484375,00 81 Ul75,00 9Xl.250,00 77K750,00 74KX54, 17 7447,'!2 (,() .9:17 ,50 136.500.00 1.113.125,00 135(,4(,8,75 2.560.70(L25 52.812,50 1363 (,66,(, 7 7214],(,7 38.541,6 7 _1(1 000,00 175.000,00 59.375,00 126. 125,00 6.875,00
1.749 (100.00 380.531,25 48.125.00 72.187.50 110 000.00 116 875,()(1 158.125.00 225437.50 1065 625,00 1786 125.00 2.158.750.00 18'! 1250,00 201(,145.83 20 052,08 164 062,50 367.500,00 2 9% 875,00 3.652 03 ],25 7509 593.75 142.1X7,50 5.1J2.33.1,_13 242 (,58.33 146.458.33 1.10.000,00 1025.000.00 415 (,25.00 882 875,00 103.125.00
1.821. 770,83 0,00
25.657.439,58
61.787.560,42
3.88-'.520,83 0,00
56.598.689,58
228.870.310,-'~
DAFTAR BIA YA PRA OPERASIONAL & AMORTISASI PENYlJSlJTAN PER: 30 SEPTEMBER 2008 TGL
URAIAN
12-03-07 Konsumsi pemhcrsih gudang 12-03-07 i\lat tuhs kantor 12-03-07 Beh Padlock 12-0-'-07 Jasa buruh hersih-2 gudang 13-03-07 Ucmbok & sanitary gudang 14-03-07 Material u/ pcrbaiki gudang 14-03-07 Matcriallistrik 14-03-07 Konsumsi sclamatan gudang 15-03-07 Jasa pckcrja inst. ExhaLJS( & TV 15-03-07 Jasa pemsngan hstrik ktr & gdng JG-03-07 Kwn aqua J(J-03-07 Konsumsi rapat direksi j 7-(13-07 Matcriallistrik 17-03-07 Stempel perusahaan 17-03-07 i\lat tuhs kantor 18-03-07 Konsurnsi harlan kantor I H-03-07 Perlengkapan sanitary kanlor I H-03-07 Pcmcl & pcrhaikan TV. i\C 20-03-07 Sclang 21-01-07 i\lat tulis kantor 21-03-07 Konsumsi rapat direksi 21-03-07 Pen1asangan tclcpon 2H-03-07 .Jasa pcngLtl"LLSClll ijin r~ntsahaan 19-04-07 i\ktc pcndirian
HARGA PEROLEHAN PER 30-09-08 PER 01-09-08 + 60.900,00 115.000.00 206.300,0(1 525.000.00 4S.OOO.OO 10.000.00 2 96. 500,00 600 000,00 2()(). 000,00 950 000,00 6. 000, ()() 71XJ50,00 85 000,00 176.000.00 423.750.0(1 152.750,00 165.000,00 275.000,00 '!5 000,00 I 3 I. 000.00 s 14300,0(1 I 2 00 000.00 4 000 000,00 3 000 000,00
60 900.00 115 000,00 206JOO,OO 525 000.00 4R 000.00 I0 000,00 2%.500,00 (,()0.000,00 200.000' 00 950 000,00 ().(100,00 71 X.350.00 85 000.00 17(J 000,00 423 750.00 152.750.00 165 000,00 27 5. 000,00 95 000,00 1:1 1.000,00 X14JOU.OO I 200.000.00 4. 000.000,00 3 000 000,00
TARIF
100% I 00%, I OO'Yo !00%
!OO'Yo 100% 100% ICIO% 100% 100% I00% I00%, 100%
lOO'Yo IOO'Yo lOO'Yo 100%
lOO'Yo 100% I OO'Yo 100% I 00"/o 100%, I 00%,
AKUMULASI PENYUSUTAN PER 01-09-08 PER 30-09-08 + 60 .')0(1, 00
60.900.00 115.000.00 206.300,00 525 000,00 4X 000,00 I0 000.00 2%500,00 600 000.00 200 000,00 '150 000,0(1 G 000,00 71X350,00 85 000,00 l 7G 000,00 423.750.00 152.750,00 165.000,00 27 5 000.00 95 000.0(1 131.000.00 H14.300.00 1200.000.00 4. 000.000,00 3 000 000.00
I 15 000,00 20G.300,00 525.000,00 48 000.00 10 (1(!(1,(1(1 2'16 500.0(1
c.oo 000.0(1 200 000,(1(1 950 000.00 G 000,1111 7 UU50.0U 000.0(1 176 (10(1,(1()
xs
NILAI BUKU PER 30-09-08 0.00 0,00 0,00 0.00 0.00 0, (1(1 (I, 00 0,00 0,00 0.00 0.00 0.00 0,00 0.00 0. 00 0.00 0,00 0.00
423.750.00 152.750.llll 165 000,00 275 000.00 '! 5 (100,(Ill 13 I. 000. Oll X14.300,llll I 200 000,00 4. 000.000, 0( I 3.000 000,00
0,00 0.00 0.00 11.00 0.00
OJIO
Tot a I
14.253.850,00 0,00 0,00
14.253.850,00
14.253.850,00 0,00 0,00
14.253.850,00
0,00
Jumlah
14.253.850,00 0,00 0,00
14.253.850,00 '----
1_4.2~3.850,00
14.253.850,00
0,00
0,00 0,00
Lampiran VI. PT"X" PERHITUNGAN HARGA POKOK PENJUALAN PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008 SEPTEMBER Persediaan awal per 01-09-08
Rp.
Pembelian Barang yang tersedia untuk dijual
Rp.
Persediaan akhir per 30-09-08 Harga pokok pcnjualan
Rp.
S.D SEPTEMBER
337.780.513.00
773.208.000.00
528.~~8.000.00
1~.913.518.031.00
866.228.513.00
15.686.726.031.00
27.815.330.00
27.815.330.00
838.413.183.00
15.658.910.701.00
Lampiran VI. PT "X" PERIN ClAN HARGA POKOK PENJUALAN PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008 URAIAN Barang dagangan Ongkos kuli Ongkos kontainer Ongkos angkut Zak kosong Tot a I
SEPTEMBER Rp. " " "
" RJl.
S.D SEPTEMBER
838.413.183.00 8.967.000.00 152.000.000.00 16.800.000.00 0.00
16.406.826.767.00
1.016.180.183,00
23.~65. 736.617,00
22~.056.075.00
6.099. 933.600.00 73~. 920.175.00 0.00
Lampiran VII.
PT "X" PERIN ClAN BIA YA OPERASIONAL PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008 No.
1 2 3 .j.
5 6 7 8 9 10 11 12 13 J.j.
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
SEPTEMBER S.D SEPTEMBER
URAIAN Gaji karyawan - bu1anan Gaji karyawan - mingguan T unjangan Lembur karvawan Konsumsi Komisi THR Transportasi Pcrj. dinas - penginapan Pcrj. dinas - bbm. to!. parkir, tiket Pcrj. dinas- lain-lain Rep. & pem. gedung & inventaris Rep. & pem. kendaraan Surat-surat kendaraan Alat tulis. brg cetakan. foto copy. benda pos Tclcpon, fax. !istrik. air Pengiriman I ekspedisi Sew a Entertainment Sumbangan Tenaga ahli & jasa profesional Kcpcrluan kantor Iklan I promosi Kuli Keperluan direksi Pajak Penyusutan bangunan Pem<Jsutan kcndaraan Pcn,msutan inventaris kantor Amortisasi pra opcrasi Lain-lain
Tot a I
183.892.500.00 130.000.00 1.295 ~00.00 2-1-39.500,00 5.886.625.00 1.368.0-1-8.00 15.300.000.00 27.55-1-.811,00 0.00 0.00 0.00 1.625.250.00
" "
17.255.500.00 130.000.00 0.00 0.00 611.700.00 0.00 15.300.000.00 8. 5.J.2. 100.00 0.00 0.00 0.00 50.000.00 0.00 0.00 1.005.600.00 3.6-l-8.209.00 0.00 8.333.333.33 0.00 0,00 -1-6.7-J. 1.369.00 1.006.300.00 0.00 0.00 0.00 J-1-5.000.00 0,00 2.062. 750.00 1.821.770.83 0.00 0.00
Rp.
106.653.632,16
530.714.786,30
Rp.
"
" "
" " " "
" " "
" " "
"
" "
"
" " " "
2.171.~91.00
2.629 250.00 6. 9-1-8 525.00 -1-2.850.968.00 0.00 73.333.333.31 38.8-l-7098.00 3.263.600.00 56.7-1-1.369.00 11.780.6.J..J..OO 6. 99-l-.000.00 0.00 0.00 .J.. 960.749,00 0.00 18.564.750.00 16.197.770.82 5.939.10~.17
0.00
SURA T REPRESENT ASI MANAJEMEN ATAS AUDIT UMUM PT "X" UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2007 DAN 30 SEPTEMBER 2008
Surabaya,
2008
PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN (a memberfirm with PKFJntemational) Jl. Ngagel Jaya 90 Surabaya Sehubungan dengan audit saudara atas Laporan Keuangan PT "X", per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 yang ditujukan untuk menyatakan pendapat apakah laporan keuangan telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan, hasil usaha dan arus kas PT "X" sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Kami menegaskan bahwa sejauh keyakinan dan pengetahuan kami, representasi berikut ini telah kami kemukakan kepada Saudara selama audit antara lain:
I. Kami bertanggung jawab atas penyajian yang wajar dalam laporan keuangan mengenai posisi keuangan, hasil operasi dan aliran kas dalam kesesuaian dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. 2. Kami telah menyediakan kepada Saudara semua: Catatan akuntansi dan data lain yang berkaitan. Lampiran dirangkum dalam daftar perjanjian, kontrak dan dokumen yang terkait dengan hal tersebut dan yang kita siapkan (Lihat Lampiran 1). 3. Tidak terdapat Notulen rapat pemegang saham, dan dewan komisaris, atau ringkasan dari keputusan yang belum dibuat notulennya di tahun 2007 dan 2008. 4. Tidak terdapat Ketidakberesan yang melibatkan manajemen atau karyawan yang memiliki peran penting dalam struh.iur pengendalian intern. Ketidakberesan yang melibatkan karyawan lain yang dapat memiliki dampak yang material pada laporan keuangan Komunikasi atau keterangan dari instansi pemerintah mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktik pelaporan keuangan yang dapat berdampak material terhadap laporan keuangan. 5. Kami tidak memiliki rencana atau keinginan yang mungkin akan mempengaruhi canyinR value atau klasifikasi aktiva dan kewajiban secara material.
6. Hal-hal berikut telah dicatat atau diungkapkan dalam laporan keuangan secara memadai: Transaksi antar pihak yang memiliki hubungan istimewa, yaitu atas piutang usaha. Transaksi Perusahaan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa sesuai dengan pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7: "Pengungkapan Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Tstimewa". Tidak ada transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang tidak dilaporkan di dalam laporan keuangan (lihat lampiran II). Pada tahun 2008, Perusahaan telah melakukan pencadanganlpenyisihan terhadap piutang tidak tertagih PT Syukur (Fahturozy) senilai total Rp 158.615.000. Pada tahun 2008, Perusahaan juga telah melakukan pencadanganlpenyisihan terhadap tagihan anjak piutang senilai Rp 721.328.672 (lihat lampiran II) 7. Tidak terdapat: Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat. Hutang lain yang material atau laba atau rugi bersyarat yang diharuskan untuk dicatat atau diungkapkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia (PSAK No. 8: "Kewajiban Bersyarat dan Kcjadian Setelah Tanggal Neraca" dan PSAK No. 57 "Estimasi Kewajiban, dan Aktiva dan Kewajiban Bersyarat"). Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat (lihat paragraph di atas) 8. Tidak terdapat transaksi material yang tidak secara semestinya dicatat dalam catatan akuntansi yang melandasi laporan keuangan. 9. Tidak terdapat pembentukan cadangan (penyisihan) atas persediaan usang dan rusak, kerugian yang dibebankan langsung sebagai pengurangan persediaan pada akhir periode, karena berdasarkan evaluasi manajemen, tidak ada kejadian atau perubahan yang mungkin mengakibatkan indikasi penurunan atas nilai persediaan yang dimiliki Perusahaan. 10. Perusahaan memiliki hak penuh terhadap aktiva yang dimilikinya, dan tidak terdapat gadai atau penjaminan atas aktiva atau aktiva yang digadaikan.
11. Tidak ada pembentukan cadangan untuk menghadapi kemungkinan kerugian material yang harus ditanggung untuk memenuhi atau ketidakmampuan untuk memenuhi komitmen penjualan. 12. Kami telah memenuhi semua aspek perjanjian kontrak yang akan mempunyai dampak material terhadap laporan keuangan Perusahaan. 2
\3. Pada saat ini. Perusahaan tidak terlibat dalam masalah hukum dimana manajemen berkevakinan bahwa masalah hukum tersebut dapat mempengaruhi secara material terhadap kegiatan usaha (operasional) dan kondisi keuangan atau hasil usaha Perusahaan, kecuali yang telah dijelaskan dalam laporan keuangan. 14. Pencatatan akuntansi yang terdapat dalam laporan keuangan Perusahaan telah disajikan secara wajar. 15. Tidak ada komitmen, perjanjian yang cukup signifikan atau transaksi-transaksi material dengan pihak pemasok maupun pihak-pihak lainnya dari tanggal l Januari 2007 sampai dengan diterbitkannya surat representasi manajemen m1 ( 18 Oktober 2008), kecuali yang telah diungkapkan di dalam laporan keuangan Perusahaan. 16. Manajemen tidak menjaminkan perusahaan (corporate guarantee) kepada pihak oank dan lembaga keuangan lainnya 17. Kami menyatakan hal-hal sebagai berikut Manajemen bertanggung jawab sebagai suatu entitas untuk mentaati terhadap semua ketentuan hukum dan peraturan perundang-undangan (UU) yang diterbitkan oleh Pemerintah (termasuk ketentuan Perpajakan) yang berlaku. Manajemen telah mengindentifikasi dan mengungkapkan kepada Saudara atas semua hal yang menyangkut hukum dan ketentuan perundang-undangan (termasuk perpajakan) yang berpengaruh secara langsung terhadap laporan keuangan PT "X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008. 18. Tidak terdapat komunikasi dari dewan pengawas mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktek pelaporan keuangan. 19. Berdasarkan keputusan Dewan Direksi, kami telah menunjuk KAP. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan sebagai satu-satunya Kantor Akuntan Publik Independen yang mengaudit laporan keuangan PT'X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008. 20. Perusahaan telah menyetujui proposal penawaran audit dari KAP. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan untuk melaksanakan audit umum atas laporan keuangan PT "X" untuk periode berakhir pada tanggal 3 I Desember 2007 dan 30 September 2008 pelaksanaan audit lapangan dimulai 15 September 2008. 21. Perusahaan tidak sedang dalam kondisi dipailitkan. 22. Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) Tahunan, susunan anggota Dewan Direksi dan Komisaris Perusahaan pacta tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 adalah sebagai berikut
31 Desember 2007: Dewan Direksi Direktur
: Suvono
Dewan Komisaris Komisaris Utama Komi saris
: Tjuntoro Asalim : Matheus Gunawan
30 September 2008: Dewan Direksi Direktur
: Suvono
Dewan Komisaris Komisaris Utama : Tjuntoro Asalim Komisaris : Matheus Gunawan Komisaris : Wiwiek Marinda Wijono
Hormat kami,
Suvono Direktur
Tjuntoro Asalim Komisaris Utama
Matheus Gunawan Komisaris
4
Wiwiek Marinda Wijono Komisaris
Lampiran I Data-data yang diberikan kepada Auditor : 1. Foto copy Akte pendirian perusahaan dan perubahannva Akta pendirian perusahaan No 23 (28 Maret 2007) oleh Chandra Tandya, S.H, Notaris di Surabaya dan dimuat dalam lembaran Berita Negara RI No: 60, tanggal 27 Juli 2007, Surat Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. Wl0-00688 HT0101-TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 Akta Berita Acara RUPSLB l3 Juli 2007, No 8 oleh Chandra Tandya, SH, Notaris, Surabaya, 13 Juli 2007 Akta jual beli saham tanggal l3 Juli 2007 No 7 oleh Chandra Tandya, SH, Notaris,Surabaya Berita Acara Take over Piutang BTl Cabang Surabaya 2. Data pembelian (penebusan semen) yang meliputi Purchase Order (PO) dan Berita Acara peneimaan semen dan penjualan untuk tahun 2007 dan 2008 3. F oto copy Surat Perjanjian leasing atas pembelian kendaraan Isuzu Panther Perjanjian No: 0008760/1/3/7/2007 dengan lessor PT Dipo Star Finance 4. Trial Balance dan general Ledger Juni- Desember 2007 dan Januari September 2008 (Soft Copy) 5. Perincian Stock Desember 2007 dan September 2008(Soft Copy) 6. Perincian aktiva tetap komersial 2007 dan 2008(Soft copy) 7. Fotocopy polis asuransi untuk tahun 2007 dan 2008 8. Foto copy SPT Tahunan Badan tahun 2007, SPT PPn 2007 dan 2008 9. Fotocopy Perjanjian Sewa Gudang tahun 2007 dan 2008
5
Lampiran 1I Daftar Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa dengan PT "X". UD Lancar. 2. UD Mantap , -' . Konsorsium 4. Toko Juwita 5. Toko Rejeki 1.
Daftar Pencadangan terhadap Tagihan Anjak Piutang di tahun 2008 Pelanggan I. UD. Perintis 2. UD. Selo Agung , .). PT.Syukur 4. TK Sumber Makmur 5. UD. Rahayu
Nilai Tagihan Rp. 326.155.000 Rp. 275.718.000 Rp . 159.267.500 Rp. 122.960.000 47.000.000 Rp.
Total Tagihan Anjak Piutang
Rp. 931.100.500
Nilai Pencadangan Tagihan Anjak Piutang
Rp. 931.100.500
6
Laporan No. 072/PHA-S/GNVI/2008
Laporan Auditor Independen
Pemegang Saham, Dewan Komisaris dan Direksi
PT"X" Kami telah mengaudit neraea PT "X" ("Perusahaan") tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007, serta laporan laba rugi. perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggaltmlggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pemyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami.
Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan oleh lnstitut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami mercneanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian. bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi pcnilaillil atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemcn, serta penilaian terhadap pcnyajian laporllil keuangan secara keseluruhan. Kami Yakin balm· a audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.
Perusahaan bclum melakukan perhitungan dan pcncadangan atas kewaj1ban pajak pcnghasilan badan (PPh pasal 25/pajak kini) tahun buku 2008 dan 2007 sesuai dengan Undang-undang Perpajakan yang berlaku dan pajak tllilgguhan tahun 2008 dllil 2007 sesuai dengllil PSAK 46, seperti diungkapkan dalam eatatan 12.
Mcnurut pcndapat kami, berdasarkan audit kami, kecuali sepcrti yang dijelaskan pada paragraf diatas, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara \\ajar. dalam semua hal yang materiaL posisi keuangan PT "X" pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Descmbcr 2007, dan hasil usaha, scrta arus kas untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal terse but sesuai dengan prinsip akuntansi yang bcrlaku umum di Indonesia.
PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN
A1·sono Laksmana Izin Akuntan Publik No. 98.1.0474
26 Juni 2008
Daftar lsi
Halaman Laporan Auditor Independen Laporan Keuangan Neraca
l-2
Laporan Laba Rugi
3
Laporan Perubahan Ekuitas
4
Laporan Arus Kas
5
Catatan atas Laporan Keuangan
6- 18
PT "X" NERACA Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 (Disajikan dalan1 Rupiah) Catatan
2008
2007
AKTIVA AKTIVA LAN CAR Kas dan setara kas Piutang usaha Pihak yang mempunyai hubungan istimewa Pihak ketiga, bersih setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu sebesar Rp 158.615.000,- pada tahun 2008 dan Rp nil pada tahun 2007 Tagihan anjak piutang Pihak ketiga, penyisihan piulang ragu-ras'U sebesar Rp 93 1.100.500.- pada tahun 2008 dan nil pada tahun 2007 Piutang karyawan Persediaan Beban dibayar dimuka Uang muka pembelian
2b.3
2.680.327.698
983.865.75?
2c, 2i, 4
1.887.122.500
2.369.185.000
637.655.500
1527.315.000
2c.4
2d. 2c.5.13 400.000 782.658.530 81.666.667 2.091.648.000
1.100.000 773.208.000 154.166.667 1.568.404.278
8.161.4 78.895
8.313.208.202
2g,2h.9.10.13
163.974.181
188.592.952
10
36.188.379
38.188.379
2d.6 2f.7 8
JUMLAH AKTIVA LAN CAR AKTIVA TIDAK LAN CAR Aktiva tetap, bersih setclah dikurangi akumulasi pen~usutan sebesar Rp 51.282.440,- pada tahun 2008 dan Rp 19.709.669,- pada tahun 2007 AKTIVA LAIN-LAIN Uangjaminan Biaya praoperasional. bersih setelah dikurangi akumulasi amortisasi sebesar Rp 14.253.850,- pada tahun 2008 dan Rp 8.314.746,-pada tahun 2007 JUMLAH AKTIVA TIDAK LANCAR JUMLAH AKTIVA
935.963.500
5.939.104 200.162.560
232.720.435
8.361.641.455
8.545.928.637
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
PT "X" NERACA (lanjutan) Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalam Rupiah) Catatan
2008
2007
KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEW AJIBAN LAN CAR Uang muka penjualan Hutang pajak Behan yang masih harus dibayar Hutang lain-lain Hutang sewa guna usaha yang jatuh tempo dalam setahun
12 11 2d.5.13
46.720.000 7.673.023 27.522.799 22.780.000
6498.652 91.171.250 132.972.210
2g.2h.9.14
43.307.546
39.157.308
148.003.368
269.799.420
36.519.4 79
69.539.233
36.519.479
69.539.233
184.522.847
339.338.653
6. 000.000.000 2.184.175.100
6.000.000.000 2.213.646.476
JlJMLAH EKLIIT AS
8.184.175.100
8.213.646.476
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
8.368.697.94 7
8.552.985.129
TOTAL KEW AJIBAN LAN CAR KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Hutang sewa guna usaha setclah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam setahun
2g.2h.9.14
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG JLIMLAH KEWAJIBAN EKUITAS
Modal saham: Nilai nominal Rp 1.000.000.- per saham. Modal dasar sejumlah 6000 lembar saham. ditempatkan dan disetor penuh Akumulasi laba
15a 15b
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
2
PT "X" LAPORAN LABA RUGI Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007 (Disajikan dalam Rupiah) Catatan PENJUALAN BERSIH
2008 **)
2 0 0 7 *)
2i.2j.l6.21
26.616.522.348
20.582.912.440
2i. I 7
22.656.734.810
17.500.691.364
3.959.787.538
3.082.221.076
2.361.063.363
1074.469.558
JUMLAH BEHAN USAHA
2.361.063.363
1.074.469.558
LABA USAHA
1.598.724.175
2.007.751.518
BEHAN POKOK PENJUALAN LABAKOTOR BEBAN USAHA
PENDAPATAN (BEHAN) LAIN-LAIN: Pendapatan lain-lain Beban lain-lain
2i. 18
2i. 19 2i. 20
JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN, BERSIH LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN BADAN
*)
32.58 I .457 (7 504 008)
234.583.814 (28 688 856)
25.077.449
205.894.958
1.623.801.624
2.213.646.476
Laporan laba-rugi untuk tahLm 2007 merupakan laporan laha-rugi Lmtuk periode Jum sampai
* *) Laporan laba-rugi untuk tahun 2008 merupakan laporan laha-rug1 untuk pcriode Januari sampai dcngan September 200g
Lihal calalan alas laporan keuangan yang mempakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan kcuangan ini
PT "X" LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 (Disajikan dalam Rupiah)
Catalan
Modal dasar ditempatkan dan disetor pcnuh
Akumulasi !aha
Koreksi
Jumlah ckuitas
laba
Saldo 31 Desembcr 2006 Modal dasar ditcmpatkan dan disetor fahun 2007 15a
6.000.000.000
!.aha hcrsih tahun 2007 6. [)()(). 000.000
Sal do per 31 Desember 2007
Laba bersih tahun 200g Korcks1 laba
15h
DiYiden
!5b
Saldo per 30 September 2008
6.000.000.000 2.213.6-16476
2.213.646.-176
2.213.6-16.-176
8.213.646.-176
1.623.gOJ.62-l
I.623.goJ.62-l 1253.273 000)
( 1400 000 000) 6.000.000.000
2A37A-18.1 00
(253 273 000) ( 1400 000 000)
(253.273.000)
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak tcrpisahkan dari laporan keuangan 1111
8.18-1.175. I 00
PT "X"
LAPORAN ARUS KAS Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 200R dan 31 Dcscmbcr 2007 (Disajikan dalan1 Rupiah) Catatan Al<.US KAS DAR! AKTIVITAS OPERAS!: Laha hcrsih sehelum pajak Koreksi !aha ditahan
15.h
2008
1.623.801.624 (253273 000)
2007
2.213.646476
Penvesuaian:
Pemusutan aktiva tetap Amortisasi bia\a pra operasional
31.572.771 5.939.104
19 709 66') X.314.746
Kas diperoleh sehe1um penamhahan modal kcrja
I 408 040 499
2.241.670.891
(Kcnaikan) pcnunman piutang usaha ( Kcnaikan) pcnurunan tagihan anjak piutang (Kcnaikan) pcnurunan piutang karyawan (Kcnaikan) penurunan pcrsediaan (Kenaikan) penurunan he han dihm ar dunuka Kenaikan nang muka pembelian Kenaikan uang rnuka pcnjualan Kenaikan hutang pajak Kenaikan (penunman) beban yang rnasih hants Jiba~ar Kcnaikan (penunman) hutang.lain-lain Kenaikan (penunman) hutang sewa guna usaha yang jatuh tempo dalam setahun
1.371.722.000 935.963.500 700 .00(1 (9450 530) 72.500.000 (523.243.722) 46. 72 (). ()()() 1 174.371 (63 648451) (110 192210)
(:1. 896.500.000)
Kas vang diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operas!
3.13-!.-!35.695
-! 150238
i\RUS KAS DAR! AKTIV!TAS INVESTASl: Kcnaikan akti va tctap, hersih (Kenaikan) penunman nang jaminan Kenaikan biaya praoperasional
Kas bersih yang digunakan untuk akti\·itas investasi
(935.963.500) (1100000) (773.208.000) ( 154.166.6(,7) ( 1.568404 278) 6498.652 91.171.2511 132 972211! 39.157.308 (4 817.872.134)
(6 9 5-! 000) 2. OliO. 000
(208.302.621) (38 I 88.3791 (14253 8:"0)
(4.954.000)
(260. 744.850)
ARUS KAS DAI<.J AKIIVJTAS PFNDANAAN Kcnaikan (pcnurunan) hutang scwa guna usaha sctdah dikurangi bagian :·ang jatuh tempo dalam setahun Kenaikan modal sahmn
(33019.754)
()l)_539.233
6. ()()(). 000.000
Dividcn
( l ,)()() 000 ()()())
Kas hcrsih yang dipcroleh dari akti vitas pendanaan
(14331119.754)
6.069.539.233
KEN ATKAN BERSIH KAS DAN SETAR!\ KAS SAL DO KAS DAN SETAR!\ KAS Pi\DA AWAL TAIIUN
1.6%461.941 983.865.757
990.922.249
.1
SALJ)() KAS DAN SETAI
3
2(,80 327HJ8
990.922.249
Lihat catatan alas laporan keuangan :·ang n1crupakan bagian ~-ang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
5
PT"X" CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN !lan)utan) Untnk tahun ~ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007
(Disajikan dalam RLtliah) 1. UMUM
a. Pendirian Pcrusahaan PT ''X'' ("Pl:rusahaan") didirikan pada tanggal 28 Maret 2007 berdasarkan akte Notaris No 23 Chandra Tandya, SH .• di Suraha~·a. Anggaran Jasar pen1sahaan tdah mendapatkan pcngcsahan dari Menteri Huktml dan Hak Asasi Manusia Rqmbhk Indonesia Jcngan Surat Kcputusan i\1cntcri Hukmn dan Hak Asasi ~fanusia Rcpubhk InJoncsia No. \Vl0-00688 !ITO 1.01 -TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 serta diumumkan dalam Berita Negara No. 60 tang gal 27 Juli 2007.
Perusahaan berkedudukan di Surab,na. dan dapat membuka cabang alau perwakilan di tcmpat lain. haik di dalan1 maupun diluar wilayah Rcpublik Indonesia. Sesuai dcngan pasal 3 anggaran dasar Pcn1sahaan, ruang lingkup kegiatan perusahaan tnehputi usaha dibidang perdagangan tetapi tidak terbatas pada export-import dan perdagangan hahan bangunan dan materiaL tcnnasuk grosir, suplier, levcransier dan cotumision house" perdagangan csar lokaL distributor, \\ara laba, agen dan sehagai perwakilan dari badan-hadan pen1sahaan. b. Susunan pengurus Susunan Dewan Komisaris. Dewan Direksi Pcrusahaan pada tahun Yang herakl1ir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 clan 31 Desemher 2007 aill!lah schagai herikul: 31 Oesember 2007
30 September 2008 i )e\\·an Komisaris
J)ewan
Korrn~aris
Kmnisaris utama Kmnisaris Komi saris
: Tjuntoro Asalim : Matheus Gumm an · Wiwick Mannda Wi]ono
Kmnisaris utmna Kotnisaris
: T]tmtoro Asalim : Matheus Uuna\\"an
Direktur
: SU\01\0
Dircktur
: SUYOllO
2. lKHTISAR KEBIJAKA.l' AKUNTANSI YANG PENTING Kcbijakan akuntansi dan pelaporan yang dianut oleh Perusahaan sesuai dengan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum Ji lndon~sia. Ilhtisar kebijakan akuntansi yang penting ~cang Jiterapkan secara konsisten dalmn tnen:ltsun laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desemher 2007 adalah schagai bcrikut: a. Prinsip pcnyajian laporan keuangan Laporan kcuangan tdah J.isajik..an sesuai J.engan prinsip dan praktek akuntansi yang bcrlaku utnttnl di indonesia, yaitu Standar i\kuntansi Keuangan. Laporan keuangan, disajikan dalam Rupiah, telah disajikan dcngan mctode akrual dan mcnggunakan konscp hima perolehan Laporan an1s kas disujikan dengan n1cnggunakan metodc tak langsung (indirect method) dcngan mengelompokkan penerimaan dan pengcluaran kas dan setara kas kedalam aktivitas operasi" inYcstasi, dan pendanaan
PT"X"
CAT A TAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (]aniutanl lJntuk tahw1 \ang herakhir paJa tangga1-tanggal 30 Septembt:r 2008 dan 31 Desember 2007 (Disaj ikan dalam Rupiah J 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING ilanjutan)
h. Kas dan setara kas Kas dan sctara kas drdetinisikan scbagai saldo kas dan bank. deposito dan investasr .J3ngka pcndek vang sangat likuid dan dengan segcra dapat dijadikan kas dalam jumlah yang telah diketahui tanpa menghadapi risiko pentbahan nilai yang signilikan.
c. Piutang usaha Piutang usaha diakui dan disajikan sehesar nilai realisasi hersih. Pcn_visihan piutang. ragu-ragu ditcntukan berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan akun piutang masing-masing pelanggan pada akhrr tahm;
d. Tagihan anjak piutang Tagihan anjak piutang tanpa recourse diakui schagai tagihan anjak piutang sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan Jnmlah pembavaran kepada klien diakui sebagai pendapatan anwk piutang pada saat transaksi anjak piutang. Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan schesar nilai bcrsih yang dapc.lt dircalisasi.
c. Persediaan Persediaan dinilai bcnlasarkan harga pcrolehan unluk masing-masing barang. f.
Behan dibayar dimuka I3eban dibmar dimuka dibebankan pada usaha selama masa man!aat masing-masing behan dcngan menggtmakan metode garis lurus (straight-line method).
g. Akti,·a tetap - pemilikan langsung Aktiva tctap dinyatakan herdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penmsutan. Pemusutan dihitung dengan 1neng:gunakanrnctode garis lurus hcrdasarkan taksiran masa manfaal ckonomis aktiYa tctap sebagai hcrikut : Aktiva Kcndaraan Inventaris kantor
Tarif J 2%)
Masa manfaat X tahun .J tahun
h. Scwa guna usaha lransaksi sewa gmw usaha dikdompokkan sehagai capital !ease apabila memenuhi kriteria sebagai bcrikut: 1). Penye\Ya guna usaha memiliki hak opsi untuk mcrnbdi aktiva yang disc" a guna usaha pada akhir masa scwa guna usaha dengan harga vang disett~iui hcrsama pada saat dinntlainya perjm~iian sewa guna usaha. 2 ). Seluruh pcmbayaran berkala yang dilakukan oleh pem e\\a guna usaha ditambah dcngan nilai sisa dapat menutup pengemhalian biaya perolehan harang modal yang dise\va guna usaha beserta hungan~a sebagai keunttmgan pcn1sahaan se\\a guna usaha. 3). i\.1asa sewa guna usaha rninimum dtt.:'l tahun. Transaksi se\\"a guna usaha yang tidak n1emcnuhi kritcria tersebut diatas dikdompokkan biasa (operating lease 1
7
~ebagai
transaksi sewa mcnycwa
PT"X" CAT ATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (lanjutan) Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 (Disajikan dalam Ru iahJ 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) h. Sewa guna usaha (lanjntan1 Akti1a dan kewajiban scwa gtma usaha dicatat sebesar nilai tunai dari scluruh pembaYaran scwa guna usaha ditambah nilai sisa (harga opsi). Aktiva sewa guna usaha disusutkan Jengan 1nt:tode dan benlasarkan taksiran masa mant3at ekonomis yang sama dengan aktiva tetap-pemilikan langsung (lihat kcbijakan akuntansi mcngcnai akti1·a tetap-pemilikan langsung). Keuntungan (kerugian) pcnjualan akibat transaksi sales dan leaseback atas aktiva sewa guna usaha dcngan metode 'capital lease" ditangguhkan dan dimnortisasi secara proporsional scsuai masa sewa gtma usaha aktiva tersehut. i.
Pcngakuan pendapatan dan bcban Pendapatan dari penjualan diakui patla saat penyerahan barang kepada pdanggan, beban pokok penjualan dicatat sesuai dengan hiaya perolchannya yang besarnya ditentukan scsuai deng:an pisah batas (cut otl) y::-mg berlaku untuk penjualan. Sduruh pcndapatan dan bcbanlainma diakui pada saat dipcrolch/tcrjadima (accmal basis).
J. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimcwa Perusahaan dalam me1akukan usahan~:a me1akukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai huhungan lstime\\a seperti \ang dinyatakan dalmn PSAK No. 7 "Pengungkapan Pihak-pihak yang Men1punyai Huhungan lstimcwa". Sen1u.:; transaksi dengan pihak-pihak 1ang mempun,ai huhungan Jstimcwa. diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. k. Kc"·ajiban estimasi atas uang jasa kar)·awan
Perusahaan tidak mcncrapkan kebijakan akuntansi untuk n1engakui cadangan n1anfaat karya\\(Ul sesuai dengan UndangUndang Tenaga Kerja No. 13 tanggal25 Maret 21)03 (UU No. 13/2003).
l'T ":\" \ \T.\TA'i AT\S L-\POR\'i KEL\'iGA'i llaniutan) l;nmk lahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 (Disajikan dalam Ru iah.J
3.
K\S DAN SETARA KAS Saldo kas dan setara kas pada langgal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:
2008
2007
Kas
Rupiah
3.744.290
5.706.715
2432.6.\5.955 2-13.937.-153
855.454.164 122.70-1.878
2.680.327.698
983.865.757
Bank: Rupiah:
PT Bank Central Asia Tbk PT Flank F:konomi Rahardja .Jumlah
4.
Pll 'TA'i G l S.\HA Saldo piutang usaha kcpada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan J 1 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:
2008 a. Pihak
~:ang
2007
m{"mpun,yai hubungan istimt-wa
UD I ,;mcar UD Mantap Konsorsmm !'oko .Tun·ita Toko Rcjeki
Jumlah
885.662.500 675.920.000 325.540.0()()
952.250.000 636.385.000 391415.000 345.335.000 43.800.00u
1.887.122.500
2.369.185.000
158.615.000 150..\90.000 135.280.000 72.-l95.000 72.450.500 72090 ()()()
198.890.000 .169.955.000 175.500.000 2J .600.000 223.200.000 62.640.000 176.685.000
b. Pihak ketiga PT Syukur (Fahturozi) Toko Sumber Makmur (Yohanes) UD Candra (.loko) Toko Indra Java 1JD Makmur (Triwah;udi) Toko Selo Agung (Khanafi) UD Mulid Surya Baru !3pk. Louis An tara Toko Abadi (Putraguna) D\\i Tunggal Toko Sinar Terang Toko \\.'ija:·a Toko Rejo Makmur (Yosep)
61.7~0.000
42.080.000 24 030.000 7.000.000 172.800 000 21 600 ()()() 43.200.000 41.245.000 20.000.000 7%.270.500
Jumlah
Dik urangi: pcnyisihan piutang ragu-ragu
1.527.315.000
(!58 615 000)
.Jumlah, hersih
637.6;;5.500
1.527.315.000
bersi.~
2.52·t.778.000
3.896.500.000
Ju..Tlah,
PT ":\" CSfATX\ ATAS L\PORX\ KEL\:\GA'I naniutanl Untuk tahun ~·ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmbcr 2007 (Disajikan dalam Ru iahJ
.t
PllTT.-\:-.'G PSAHA (ianjutan) b. Pihak ketiga llanjutanl Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu adalah sebagai berikut·
2008 Saldo a\\al tahun Ditambah: penyisihan tahun berjalan Dikurangi: penghapusan piutang
l58.6l5.0UU
Saldo akhir tahun
158.615.000
2007
Perusahaan berkcyakinan baln\a pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk menutupi kcmungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya pmtang usaha di kemudian hari.
5.
TAG IliA:\ A:\JAK Pll T\:\G Saldo tagihan anjak piutang kepada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Ucscmbcr 2007 adalah sebagai berikut:
2008
2007
Pihak kctiga lJD. Pcrintis \JD. Sclo Agung
Pf.Svukur TK. Sumbcr Makmur UD. Rahayu
Jumlah
326.155.000 275.71 X 000 15'1.267.500 122.960.000 .\7.000.000
326.155.000 276.933.000 159.267.50!, 126.608.000 -\7.000.000
931.100.500
935.963.500
Dikurangi:
Penyisihan Piutang ragu-ragu
(931.l00.500)
Jumlah, bersih
935.963.500
Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu alas tagihan anjak piutang adalah sebagai berikut:
2008 Saldo awal tahun Ditambah: JlCil~'isihan tahun berjalan
93\.100.500
Dikurangi: penghapusan piutang
Saldo akhir tahun
931.100.500
Ill
2007
PT "X"
5.
TAGIH.-1.'\ .-1.'0.1.-I.K PHTI.'\G (laniutan) Pcrusahaan tclah mclakukan pcmbchan piutang usaha (Take Over Piutang Usaha) dari PT Bosm\a Trading. International cabang Surabaya berdasarkan Bcrita Acara Take Over Piutang PT Bosm\a l'rading Intcmational cabang Surabaya ke PT "X"_ pada tanggal 12 Juni 2007 vang telah disetuiui olch kedua bclah nihaL Pcrusahaan berkeyakinan bahwa pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk mcnutupi kcmungkinan kcrugian akibat tidak tcrtagihnya niutanll usaha di kcmudian hari
6.
PERSEDI \ \'\ Saldo persediaan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut:
2007
2008
Semen 40 Kg Persediaan dalam pcrjalanan
21.323.120 6.492.210 754.843.200
312.198.000 461.0 I 0.000
Jumlah
782.65!1.530
77 3.208.000
Semen 50 Kg
7.
BEBA\ DIBA \AR DL\I!K-\ Saldo beban dibavar dimuka pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagm berikut:
2007
2(1()8
36,666.667
~~.166.667
Sewa Gudang
45.000.000
110.000.001'
Jumlah.
81.666.667
15-1.166.667
Saldo uang muka pembelian pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007 adalah scbagai bcrikut:
2008
2007
Uang muka pcmbclian semen
2.091.648.000
1.568.404.278
.Iumia h.
2.091.M8.000
1.568.40-1.278
Saido uang muka pembelian tersebut merupakan saidu uang muka pcmbciian semen pada Vi Semen Hosowa Makasar. 9.
Ah:Tl\"A TET.I.P
AktiYa tctap per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 tcrdiri dari: Saldo _-\khir
Saldo .-\wal 1 January 2008
Penamhahan
Pengunmgan
:;o September 200&
H arl!a pProlehan
P'emilikan lanosuno
80.491.000
Inventaris J..:.antor
Scwa guna usaha .hondaraan SGl
6.95~.000
127JH 1.621
127.1-\11.621
Jumlah harga pcrokhan
6.95-1-.000
11
87.4~5.000
215.256.621
PT ":\" CAL\TA:\ ATAS L\PORA:\ KEl A:\GA:\ (\anjutan) Untuk tahun ~.-ang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmber 2007 (Disajikan dalam Rupiah) 9.
AKriYA TETAP Oanjutan) Saldo .-\v,-al
1 January 2008
Saldo :-\khir
Penamhahan
Pen~>urang:an
~0
September 200S
_..\kumulasi ~em·-usutan Pemilikan langsunu 9A59.669
16.197.771
25.657.440
Sewa guna usaha h.cndaraan SGl-
10.250.000
15."75.000
25.625.000
Jumlah akumulasi penyusutan
19.709.669
31.572.771
51.282.4-W
Invcntaris 1-:.antor
~ilai
buku
188.592.952
163.974.181
Saldo .-\\val
1 January 2007
Penambahan
l\;ngurangan
Sal do . \khir _:; 1 Desember 200 7
Harga JK'rolehan Pemilikan lanosunu Inn:ntaris h..antor
80.-191.000
80A9L0l)()
127.811.621
127.811.621
9."'-59.669
9.459.660
10.250.000
10.250.000
19.709 669
19.709.669
188.592.951
188.592.952
Se"a o-una usaha
Kcndaraan SUl Jumlah harga perolehan
"\kumulasi pen'\'usutan Pemilikan langsunu lnYentaris K.antor
Sewa guna usaha
hendaraan
su-t
Jumlah akumulasi pcnyusutan
XHai buku
Ikban pm_vusutan dialokasikan sehagai herikut :
2008 P~,;milikan
2007
langsung.
Behan opcrasional (Catatan 18) Sewa guna usaha :
16.197.771
9.459.669
Behan operasional (Catatan 18)
15.375.000
l 0.250.000
31.572.771
19.709.669
2008
2007
Uang jaminan sev.:a guna usaha Uang. jaminan lain
36.188.379
36.!88.379 2.000.000
.Jumlah
36.188.379
38.188.379
.Jumlah l 0. r.\:\G .H\l!N \N
Saldo uangjaminan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah scbagai bcrikut:
12
PT "X" C\TSL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (]aniutanl Untuk tahun 'ang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Dtsajtk:an dalam Ru tah) 10. L \'I G Jc\l\11:\ A:\ ( lanj ulan)
Uang jaminan tcrscbut mcrupakan jaminan yang dibayarkan pcrusahaan atas pembelian kendaraan yang dilakukan secara scwa usaha ( catatan 9 dan catatan l ~)
~una
11. BEB\:\ Y\l\G l\L\.SIH HARlS DIBAL\R Saldo be ban yang masih hams
diha~-ar
pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007
~1dabh
seh.1gai hcrikut:
2008
Behan Rcban Beban Be ban l3eban l3eban Bcban Beban
audit ckspedisi- Sctia\\an freight kapal - UMI konsultan bulan Desember 2007 ckspedisi - Yohanes ekspedisi - BTl ckspcdisi - KS ekspedisi - Anugerah
15.000.000 7..192.50(• 2.565.299 1.250.000 1.215.000
2007
1.250.000 350.000 58.8.\5.000 30.726.250
.Jumlah
27.522.799
91.171.250
200!!
2007
12. HIT\.'IG PA.J..\.K Saldo Ilutang pajak pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut·
PPN PPh pasal21 PPh pasal 29
7.528.023 145.000
3.260.985 2.308.550 929.117
Jumlah
7.673.023
6A9H.652
Pcrusah<wn bel urn mclakukan pcrhitungan dan pcncadangan atas kewajiban pajak penghasilan badan (PPh pasal 25. pajak kini) pada tahun 2008 dan 2007 sesuai dengan PSAK no. 46 mengenai akuntansi pajak penghasilan.
13. Ill'TA:\G LAI:\-LAI'i Saldo hutang lain-lain pada tanggal 30 September 200R dan 31 Desemher 2007 adalah sebagai beribn
2008
2007
PT BoscnYa Trading Indonesia
22.780.000
132.972.2! 0
.lumlah
22.780.000
132.972.210
Saldo hutang lain lain ke PT Bosmva Trading Indonesia merupakan saldo hutang yang timbul atas pembelian piutang usahu (pengambilalihan piutang usaha) PT Ilosowa Trading Indonesia cabang Surabaya ( catatan 5 ).
14
PT''X''
CAT AT.-\:\ .\TAS L\POR\:\ KEI'A:\GA:\ ilanjutan) lJntuk tahun 'ang berakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007 (Disaiikan dalam Ru iah i
14. Ill'T.\:\G SEWA GIS\ I"S.\HA Pembayaran minimum sewa guna usaha berdasarkan pctjanjian sc\\a guna usaha dengan lessor, Pl Oipo Star Finance adalah sebagai bcrikut
2008
2007
79.827.025
108.6965.11
79.827.025
108.6%.541
-13307.5.)6
39.157.308
36.519A79
69.539.233
Sal do PT Dipo Star Finance
.Tumlah Bagian hutang sew a guna usaha yang jatuh tempo dalam satu tahun : PT Dipo Star Finance
Hutang sewa guna usaha sctclah dikurangi bagtan ~·ang jatuh tempo dalam satu tahun
Manajemen Pcrusahaan mcnctapkan kebijakan untuk membeli mcsin dan pcrlengkapan dcngan mcnggunakan pcmbiayaan scwa guna usaha ( 1inancc lease_) melalui perjanjian leasing dengan lessor seperti yang disebutkan diatas. Jangka waktu scwa adalah 3 tahun dengan tingkat bunga elektif an tara l2,5°o ner tahun.
15. EKlTL\S a . .\lodal Komposisi kepemilikan saham Pcrusahaan pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 adalah scba!!ai berilut:
l)emegang saham
Persentase kepemilikan 2008 2007
Jmnlah saham 2008 2007
.\lodal ditempatkan dan disetor 2008 2007
Matheus Gunawan Suyono J:iuntnro i\salim ;Xi \\-ik Marinda Wijono
1.500 1.500 1.500 1.500
1500 1.500 1.500 1500
25°o 25°o 25°o 25°o
25{} (} 25uo 25°o 25°u
1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
Jmnlah
6.000
6.000
100%
100%
6.000.000.000
6.000.000.000
Berdasarkan Herita J\cara Rapat Umum Pcmcgang Saham Luar Uiasa yang telah diaktakan dengan J\kta Notaris, Chandra Tanya. S.H. No. 8. tanggal l3 Juli 2007 menYatakan balma pada tanggal l3 Juli 2007 mengesahkan pcnjualan saham milik Tjuntoro Asalim kepada \Viwiek lv1arinda \Vijono. Schingga total modal modal dasar yang tdah ditempatkan olch para pemegang saham adalah sebesar 600 lembar saham dcngan nilai nominal Rp. }_000_000 dengan total nilai scbcsar Rp. 600.000.000 dan sebesar 5.400 lcmbar saham dengan nilai nominal Rp. 1.000.000 dcngan total nilai scbesar Rp 5.-100.000.000 masih bclum dJaktalcan.
15
(. \TAT.\-.; XL\S LAPOR~-.; KErA-.;GA-.; llanjutan) lJntuk tahun vang berokhir pada tanggal-tanggaiJO September 2008 dan 31 Descmber 2007 (Disajikan dalam Ru iah) 15. EKl'ITAS (lanjutan) b. Akumulasi Jaba Merupakan saldo kumulatiflaba yang tcrdiri dari:
2008 Laba ditahan awal tahun l _a ba bcrsi h
2.213 6.\6 ..\76 1.623.80!.624
Koreksi saldo laba: SPT Tahunan PPh badan tahun 2007 SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 liang muka pembelian Biaya :.:ang masih harus dibayar (Expcdisi) Bunga hutang sewa guna usaha dan beban administrasi Behan pcnyusutan
2007
2.213.646.476
(929 117; (2.308 550) (258.698.000 I 5425.000 ( 1.\.035 541 I 2.126.500
Sen-a
6.666.667 7.056.-190
Pra Operasi Rcban lain-lain
1..\23.551
J)ivid~n
(1.400.000.000)
Jumlah
2.184.175.100
2.213.646.-176
16. PE'\'.HT\L\-.; Merupakan pcnjualan selama tahun 200R dan tahun 2007 yang tcrdiri dari:
2008
2007
Penjualan semen 50 kilogram Penjualan semen 40 kilogram
19.532.93G.002 7.121.346.846
16.8l.H50 940 3 792.149.00Cl
Jumlah
26.65-U82.8-t8
20.605.599.940
Dikurangi· Potongan pcnjualan Retur pcnjualan
(.l.j 785.000 I
(2.975.500)
.Tumlah, bersih
26.616.522.348
121.916.500\ (771.000) 20.582.912.440
66, 95°/o dan 13.81 °o dari penjualan masing-masing pada tahun 2008 dan 2007 dilakukan dcngan pihak yang mcmpunyai hubungan istimcwa (lihat catatan 2ll.
IG
PT "X" CATAL\'i ALl$ I.APORA'i KEL\'iGA"i llanjutan) Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007 (Disajikan dalam Rupiah1
17. BE BAN POKOK PE"i.JLI.LA"i Merupakan beban pokok penjualan selarna tahun 2008 dan 2007 yang tcrdiri dari
2UUS
Pembelian Barang yang tcrscdia untuk dijual
Pcrsediaan akhir 1Iarga pokok barang Jagangan Ongkos kontainer Ongkos kuli Zak ko.song
2007
773.208.000 15.587.352.465 16.360.560.465 27.815.330 16.332.745. Li5
--!--!8.80! 500 13.301.251.910 13 750 053 410 773.208.000 12.976.845.-119
6 099 933 600 224.056.075
4.343.058.500 174.537.445 6.250.000
22.656.73.t.810
.Tumlah
17 .500.691.36-t
18. BE BAN liS,\HA Merupakan beban usaha selama tahun 200S dan 2007 yang tcrdiri dari:
2008 734.920.175 93U00.500 183.892.500 158.615.000 72.500.000 56.741.360 42.850.968 388-+7 098 27.554.812 16.197.771 15.375.000 15.300.000 11.780.644 9.735.984 6.994.000 6.'!48.525 5.939 104
Fksredisi pengiriman Behan penyisihan piutang: rag:u-ragu (anjak piutang) Gaji kar::a\\311 -bulanan Beban pcnyisihan piutang usaha
Sew a rcnaga ahli. jasa profesioanl T depon. telex.. fax.. listrik. atr Ente1tainment Transportasi Penyusutan inYentaris ( catatan 'J) Pen~·usutan kendaraan (catatan 9)
rHR Kcpcrluan kantor I3unga hut:mg se\\a guna usaha 0\·cu.ak Alat tulis. barang cetakan, 10to copy. bcnda pos Amortisasi bia:·a pra opcrasi lJang makan Pajak Sumbangan Surat-surat kendaraan Lembur karyawan R & P kendaraan R & P gcdung & inYentaris Komisi funjangan
5.886.625 .J '!60.74'!
3.263.600 2.629.250 2.439.500 2.171..!91 1.625.250 1368 048 1.295.400 130.000
Upah buruh
2007 628.034.500 1 12.44 L658 45.833.333 16.900.000 26.993.739 75.795.435 52.496479 9459.669 10.250.000 5.800.000 30.298.969 6.621.020 l !.66!.805
8.314.746 4.655.781 6 II 6.867 2.885.725 343.000 855.000 1.9.'2.755 7.687.950 1.676 606
7.413.621
Lain-lain
2.361.063.363
Jumlah
17
1.074.469.558
PT "X" CATAL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ f1aniutan) Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggalJO Scplcmbcr 2008 dan Jl Desembcr 2007 (Disajikan dalam Ru iahJ
Merupakan pcndapatao lain-lain perusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·
2008 9.69~.670
2007
Bunga dan jas.a giro bank Pendap.atan anjak piut:mg Lain-lain
22.886.787
8.945.092 225.538.29(1 100.432
.Jumlah
J2.58IA57
23-1.583.81-1
20. BEB.\:\ L\1:\-L\1:\
Mcrupakan bcban lain--lain pcrusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·
2008
2007
Administrasi bank Pajak bunga I3unga pinjaman ke direksi
5.566.500 1.937.508
3.902.500 1786.356 23.000.000
.Jumlah
7. 50-1.!108
28.(>88.856
21. SW\T D.\:\ TR\:\SAKSI Hl.Bl.:\GA'i ISTI\IEWA
a. Sifi:tt hubumzan istime,va Pelanggan perusahaan yang pemiliknya adalah para pemcgang saham perusahaan diantaranya UD l.ancar OD Man lap Konsorsium UD .hmita Toko Sinar Terang Toko Lun1d)-"dn Tokn V./ijaya S
Tok.o Rcjcki b. l"ransaksi Hubungan Istimc\\a Dalam kegiatan usahanya pemsahaan mengadakan transaksi tertentu dengan pihak-pihak yang mcmpunyai hubungan istimewa. yang meliputi an tara lain: 66.95°o dan 13,8l 0 o dari jumlah penJualan bersih masmg-masmg pada tahun 2008 dan 2007, mcrupakan pcnJualan kepada pihak y.:ang mcmpunyal hubungan lstimev.a. Rincian penjualan kepada pihak yang mempun:ai hubungan istimewa sebagai berikut (lihat halaman bcrikutnya):
l8
PT "X" C\TATA:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (lanjutan) !Jntuk tahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 (Disajikan dalam Ru iah)
21. SIFAT DAN TR\:\S,\KSI Hl'Bl':\GA,- ISTI\IEW.\ (lanjutan) b. Transaksi Hubungan Istimcwa (lanjutanl.
2008 8.2.5.UJ0 ..500 5.092.181.000 2.195.990.000 1.324.578.500 445.750.000 221.880.000
UD Lancar UD Mantap UD lcmita Konst)rsium T oko Sinar T erang Tokn \Vljaya S Toko Lumavan Toko Rcjcki
2007 382.400.000 48.480.000 345.435.000 1.409.662.000 212.125.000 63.145.000
I 6 X. 600.000
.Jumlah
116.590.000
380.810.000
17.818.900.000
2.8-12.057.000
22. PE:\YELESAIA'\ LAPOR\'\ KEL\'\GA,~1anajcmcn Perusahaan bcrtanggung_iawab atas pcn:'>ajian laporan keuangan :'ang diselesaikan pada tanggal 9 Oktobcr 2008.
I<>
---
rLIStOf AdjuSfinfmt Journal Entries
···
31 Desember 2007
l__ LIST OF -ADJUSTMENT JOURNAL ENTRIES -----I
NO.
ACCOUNT NUMBER
WP
DESCRIPTIONS
INITIAL
REF
DEBIT
CREDIT
KK AJE
1.
E 210
)()()()(
Beb~m-pencadangan Piutang Take Over
xxxx
Pencadangan Piut.img Take Over - --
Dr. Cr.
-- - - - - - - - -
--- -
--------
- - _!):31100.500,..,00-"-t------;o~: - - --=-----1--- 931.100.500,00
-----
--------
-
-
- --
---
___ Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take over ------+v..,.•a_ng m~_1_niliki umur lebif:l_dari_setahun - -------+2.
E 210 )()()()(
Beban penC8d8nga_ri_ Piu1ang Usah-a Peny!Sihanp!U_tfmg ragu-ragu
-
-
158.615.00Q,OO·I---_-- - - - - - -
----~-"-----Cr
158.615.000,00
__
Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take overl----+--yang memiliki umur lebih dari setahun PT Syukur. 1---
.
)()()(_)()()(
110.600 300.200 210.500 120.400
--- f----
Kendaraan SGU Uang jaminan Laba ditahan Hutang leasing Kendaraan
----+--- ---- 127.811.621 ,00+-------+ 36.188.379,00 --
Dr Dr. - - - - .gr. Dr. Cr.
7.413.621,00 +------2661037!),00 198.024.000,00
Untuk menyesuaikan perolehan aktiva leasing dan 1-----+---
..
-t-------t'h.utangJEt~"-ing _________
ro.xxx-----iBe~ba-n-;B'u_n_g_a__ _
f---rcEoc2'4"o'- -
1--f-------
----------------
Dr.
_::_ 3()0 20~0·~----fL'=a._.ba=d.,it.ua.h._._an.. __ _ __ ~~10.500 Hutan_g_ L~~i_!lQ_
9.735.984.D7 ----6.621.920_..,0"-7+--===~-;16.357.904,14
~~~--==~---
Untuk menyesuaikan kesalahan pembukuan -------t'oe"'-'m'-""b~a,..va_nm fJutana tanoa beban bunaa Ak Depresiasi Kendaraan --------------tDO'r'--.--+---- ___3094!.250,00 Pen_y!Jsutan ~~~d~raan_______________ Cr. f---_ _ _ xxx.xxx Ak Kendaraan SGU ______ ---+C~r"·---1---+---------+3~0~0~.2~6~()_ _ _--j-'L=aba ditahan ------------------+c~.r~. __ --f-- __
f--f"E,_.2-_4..o.__--toc1200:oc.4-c".:01
--------=3.189.750,00
610.126
1-----------~-------
- - Untuk menyesuaikB:n depresiasi aktiva tetap leasing
f--------~------1
-- - - - -
~--------1
4.
E210.4
Ii1
_
---+----
_ 110.701 Biaya dibayar dimuka (Sewa Gudan,._g),_ _ _ _ _ _ _ _--f,D:Cr"-. 300.200 Laba ditahan -------------t,c~_r~. _ -f---61"'o"'_1~1;;-6---+.s:;=e=w a Cr. tiu'o:n~tc'uc..k~m=_-::e-=n-::y-=e-=s_:-:ua-=__i"'k:::a-=n-:s=a"ld::;_o__~!~~ dibayar dimuka
833.333,00
-----+--il
-------
1.342.538.654,14
1.342.538.654,14 ---------l'R._.J.._-"E.,:__- - - - - - - - -
---- - -
-----
-
21o.5oo210.xxx
1.
Hulang leasing jatuh tempo dalam s:e,c=ta'"h':"c"';---------+-----+---Huta~g_!~-~~-~9 j~~~h- te!f!p() lebih O:ari s~!ahun ____ _ +-------f(~P_enyesuaian hutang leasing)
36.519.479,00
------
----+---_-__,36.519~79~00
-+---+---+------ -- - 2.
)()()(
110.601
---
Inventory /ntransit Uang--inuka
-----------------
-
---
754.843.200,00 -------
___ ------
3.
610.115
734 920 i 75,00
··==_-__-_----
Ekspedisi I pengiriman
5oo:4oo~~----to~ngkos angkui ·
734.920.175,00
(Reklasifikasi dari ongkos angkut ke Biaya Expedisi}
·t-----+
---------+-------1-
..
-
-----f------------···· 4.211.360.162,28
4.211.360.162,28
----'------- --+ ---
·----------
:
----------------------------
.......
-----
--
List of Adjustment Jo..u.,m=ai.,E_,n.,t.,n..,·e"'s'--------------·31 Deserrib@r -i007---··-
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __.L_,IS ...T._..6"-F"A'"DJ ...USTMENT JOURNAL ENTRIES
___ As_~f0e~~-~r31,2007 NO.
WP
ACCOUNT NUMBER
DESCRIPTIONS AJE
E 220 3
-1----
REF
---
110_402
- Tagiharl-Anjak P1utang i Piutang take Over ----1----l-----+==-----fP~e~n~d~a~pa~l~a~n ,a~J_9~ 21~tang _
--t--1-----+------1-c----·-
...
-
--···· ..
f10:600 6-16.999 210 500
2 308 550.00 929117.00_
1---1----
...
---·--
--1--
Dr_ _ _ ,____ ___ ---~-- ____
Kendaraan SGU-Uang jaminan BebanLaln-iaifdOPJ -Hutang 1e-a-sTnQ______
f----?25.538.~g.J__QQ
--1-
·-·-~1---·---·
----l----i-----+--------juntuk mengakui pendapatan atas pembelian piutang 1 ___ 1 ·1---___ plutang take over dan membetulkan saldo Piutang Take overt-------1-·--·--+--·--------lper 31 Dec 2007 ke Saldo yang benar
-3~"L=24~D~_-. .-+=-=--------
-------
3 237 667.oo
______
Cr
·-·~
--1---
CREDIT
-r-
-or E 2203l_g. .. -·· E_22Q:If--:_
__ 610 _12~;4;----+;-P;caJ!"a"k~==------220_200 Hutang PPh 21 220 500 - · - Hulang PPh 29
-·.. . ·_ ----1----l-----+--------j(Untuk mengakrue Hutang PPh 29 dan PPh 21 padal---_ akhir tahun 2007. Jumlah didapat dari SPT yang - I . I dis_etQr_.oerusahaan Dada .bulan Januaril_ -----1----
____ 2 - ~0-1
DEBIT
KK
--
___ T
INITIAL
_ ____
__
~-~5_538 290,00
----1------ _ -1------
--------1
Dr Dr
.
--~
-r----
Dr-
_127 81162\~g_r--. 36.188.379.00 - 7413621.~00;,:-j----------26610_379 o"61-------
. _-4--4------~1~2~0~4~00~---~K~e~n~d~a~ra~a.cn_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _·_·=------_-:.-_-~~c~r=·=-:.-:._-t---+---~~~~~~~-1u9~8~.ov2~4~_o"o"o~~Q_~o~ .. _ _ _ L__..
'
_____ Untuk menyesualkan perolehan aktlva leasing dan hutangr---r------- ____ 1eas)ng _____________ _ --1-·--- -4,--hE~24~0~---4-~--~---------+B~e~b_a_n_B~u_n_q_a---------------------·--------~ho~,------~----+----- 6 621 920.07 Cr 210_500 HutanQ LeasinQ ·-·---
6 §21 920 07
·---~uniuk menyl!suaikan icesala"'ha_n,_pe_m"'b-uo-ku·-.-n---+-oembavaran hutana tanoa beban bu,n~a.,a'------4----+---+-
5 120 401 Ak Depresiasi Kendaraan Dr --4---+---'1"2 376 500.00 --4-----f6"1"0"c1.,2"6"-----j'P"'ee'n"y~us'"u'"Ot"'a"n"k"e'Cnd:Ca~r'"aa_.n._______________ XXX. XXX Ak Kendaraan SGU Cr
g_ . _____
2126500.00 10.250 000,00
+-----+----·--+-c~----c-----c--c-~~-c--c--c---+---+ .. - -
f--1------+----·------ Untuk menyesuaikan depreslasl aktlva 1e1ap leasing
__ _
·---·-·-+-------+------
. I 6
110 701
--+-=+------·-- +610116
Biaya d1bayar d1muka (sewa--Gudang) sewa -------------__ Untuk menyesuaikan
-1--·
--Dr
--
c·r____ -----t-----t--
~a_l~5>_ Biara: _dibayar_5!!_~l:l_l£a_
452.465.044,07
452.465.044,07
--+--t----t------t.,R"JE.------------ ----1--
---
1--21Dxxx
Hutang leas1ng jatuh tempo dalam setahun Dr ________ _ 69 539c132.~8:6+-~====l 69 539 232.86 Hutang leasing jatuh tempo leb1h Dan se."ta"'h"u"-n'--------FCc.r_ _~---1--(Penyesuaian hutang leasing) _ --f--·-------+---------1
610.115 500 400
Eksped1s1 I pengmman Ongkos angkUf_______________
210 500
2
-------
Dr
Cr
- ------- (RektaSitik~_s_C~i~::o~QkO~ a_~Qk\JtkeBIEX-PediSf)~
f-
-
625 601 500.00
-
625 601 500.00
...
1---
- ·
- · - 1--695.140.732,86
695.140.732,86
t'
PT"X" Working Balance Sheets
J
PK
31-Aug-08
worldwide
ReffWP
KODEREK
lJRAIAN
Balance Per Book
Decll, 07
Adjusted Balance Dec31,07
Final Balance Decll, 07
110.101
AKTIVA Aktiva Lancar Kas dan Setara Kas Kas besar
110.102
Kas kecil
110.201
BCA- 5257
756.808.369
756.808.369
756.808.369
110.202
BCA -5758
98.645.795
98.645.795
98.645.795
'
110.203
BCA- 5778
110.204
Bank Ekonomi
122.704.878
122.704.878
122.704.878
'
983.865.757
983.865.757
983.865.757
3.668.900.000
3.668.900.000
3.668.900.000
'
710.425.210
935.963.500
935.963.500
'
110.205
5.706.715
5.706.715
Deposito
Total Kas dan Setara Kas
110.401
Piutang: Usaba Piutang usaha
XXX
Penyisihan piutang ragu-ragu
110.402
Piutang usaha- take over
XXX
Pendapatan anjak piutang tangguhan
XXX
Penyisihan piutang ragu-ragu
110.403
5.706.715
Piutang giro Total Piutang Usaha
'
' ' ' ' '
227.600.000
227.600.000
227.600.000
4.606.925.2 I 0
4.832.463.500
4.832.463.500
'
'
110.405
Piutang karyawan
1100.000
1100.000
1100.000
110.501
Persediaan barang dagangan
773.208.000
773.208.000
'
773.208.000
XXX
Persediaan dalam perjalanan Total Aktiva Lancar
'
6.365.098.967
6.590.637.257
6.590.637.257
' '
Aktiva Tidak Lancar 110.600
Uangjaminan
110.601
Uang muka
110.701
Biaya dibayar dimuka
110.702
Sew a dibayar dimuka
110.801
PPN masukan
110.802
PPh 22
110.803
PPh 23
'
110.804
PPh 25
'
110.900
Rekening antara
'
2.000.000
38.188.379
38.188.379
1.568.404.278
1.568.404.278
1.568.404.278
147.500.000
154.166.667
154.166.667
' ' '
' '
Aktiva Tdap 120.100
Tanah
120.200
Bangun an
120.300
Mesin & peralatan
XXX. XXX
Kendaraan SGU
120.400
Kendaraan
120.500
Inventaris kantor
120.201
Ak. peny. banbTUOan
120.301
Ak. peny. mesin & peralatan
XXX. XXX
Ak. Peny. Kendaraan SGU
120.401
Ak. peny. kendaraan
120.501
Ak. peny. inventaris kantor
Nilai Buku Aktiva Lain-lain
127.811.621
127.811.621
80.491.000
80.491.000
( 10.250.000)
(I 0.250.000)
198.024.000 80.491.000
( 12.376.500) (9.459 669) 256.678.831
(9.459.669)
(9.459.669)
188.592.952
188.592.952
-
130.100
Biaya pra operasional
14.253.850
14.253.850
14.253.850
130.101
Ak. amort pra operasi
(8.314.746)
(8.314.746)
(8.314.746)
Nilai Buku
5.939.104
5.939.104
5.939.104
130.200
Uangjaminan
Total Aktiva Tidak Lancar
1.980.522.213
1.955.291.380
1.955.291.380
TOTALAKTIVA
8.345.621.180
8.545.928.637
8.545.928.637
210.100
PAS1VA Kewajiban Lancar Hutang usaha
210.200
Hutanggiro
210.300
I Iutang direksi
210.400
Hutang afiliasi
210.500
Hutang leasingjatuh tempo dalam setahun
128.685.000
108.6%.541
39.157.308
210.900
Hutang lain-lain
132.972.210
132.972.210
I 32.972.210
220.100
PPN keluaran
220.200
PPh 21
2.308.550
2.308.550
220.300
PPh 23
220.400
PPh 25
220.500
PPh 29
929.117
929.117
230.000
Uang muka penjualan
240.000
Biaya y m h dibayar
91.171.250
91.171.250
91.171.250
250.100
Hutangpajak.
3.260.985
3.260.985
3.260.985
220.500
PPh 29
356.089.445
339.338.653
269.799.420
250.200
Hutang pihak ketiga
Total Kewajiban Lancar
.. . .. ..• .. .. . .• ..• ..• . • .• ..• . .•
Kewajiban jangkfl Panjang
210.xxx
Hutang leasingjatuh tempo lebih dari setahun Total Kewajiban
69.539.233
356.089.445
339.338.653
339.338.653
6.000.000.000
6.000.000.000
6.000.000.000
Equitas
300.100
Modal disetor
300.200
Laba ditahan (7.056.492) 1.490.786.753
300.400
Laba periode berjalan
(7.056.492) 1.490.786.753
505.801.473
722.859.722
722.859.722
Total Equitas
7.989.531.734
8.206.589.983
8.206.589.983
Total PASIVA
8.345.621.179
8.545.928.636
8.545.928.636
.• . .•
Balance Per Book August 31, 08
16.999.959
Balance Per Book Sept 30,08
3.744.290
Prepared by . Date·
Rl
Reviewed by : Date·
UL
16/06/2007
Adjusted Balance Sept 30,08
A
3.744.290
TB - BS
25/06/2007
Final Balance Sept 30,08
3.744.290
A 5.411.577
3.099.196
A
3.099.196
3.099.196
468.844.009
2.429.546.759
A
2.429.546.759
2.429.546.759
21.133.652
243.937.453
A
243.937.453
243.937.453
A A 5JZ.389.197
2.680.327.698
A
2.680.327.698
2.680.327.698
3.923.270.000
2.683.393.000
A
2.683.393.000
2.683.393.000
931.100.500
931.100.500
A
184.320.000
-
A
5.038.690.500
3.614.493.500
A
(158.615.000)
(158.615.000)
931.100.500
931.100.500
(931.100.500)
(931.1 00.500)
2.524.778.000
2.524.778.000
1.662.500
400.000
A
400.000
400.000
337.780.51 J
27.815.330
A
27.815.330
27.815.330
5.890.522. 710
6.323.036.528
A
5.233.321.028
5.988.164.228
A
36.188.379
36.188.379
3.374.939.200
2.846.491.200
A
2.846.491.200
2.091.648.000
82.500.000
74.166.667
A
81.666.667
81.666.667
754.843.200
A A A A A A
A A
-
A
198.024.000
198.024.000
A
87.445.000
87.445.000
A
127.811.621
127.811.621
87.445.000
87.445.000
(25.625.000)
(25.625.000)
A A A (28.878.500) (23.835.669)
232.754.831
(30.941.250)
A
(25.657.440)
A
118.870.310
(25.657.440)
163.974.181
(25.657.440)
163.974.181
14.253.850
14.253.850
A
14.253.850
14.253.850
( 14.253.850)
(14.253.850)
A
(14.253.850)
( 14.253.850)
-
-
X 3.690.194.031
3.149.528.177
X
3.118.310.417
2.373.477.127
9.580.716.741
9.472.564. 705
A
8.361.641.455
8.361.641.455
A X A A 94.369.000
90.079.500
A
79 827 025
43.307.546
22.780.000
22.780.000
A
22.780.000
22.780.000
X X X X X 46.720.000
46.720.000
X
46.720.000
46.720.000
156.640.000
27.522.799
X
27.522.799
27.522.799
6.736.336
7.673.023
X
7.673.023
7.673.023
32 7.245.336
194.775.322
184.522.84 7
148.003.368
X X
36.519.479
327.245.336
194.775.322
6.000.000.000
6.000.000.000
~
6.000.000.000
6.000.000.000
558.559.357
558.559.357
~
553.316.983
553.316.983
184.522.847
2.695.004.557
2.695.004.557
2.695 004.557
24.225.468
~
(1.071.202933)
( 1.071.202.933)
9.253.471.405
9.277.789.382
~
8.177.118.607
8.177.118.607
9.580.716.741
9.472.564.704
~
8.361.641.454
8.361.641.454
214.694.886
----~
flr "r P
PT"X"
~·Working Income Statement ..•.......••31-Aug-08
ReffWP
liRA IAN
KODE REK
Balance Per Book
DecJI, 07 400.101
Penjualan semen 40 kg
400.102
Penjualan semen proyek 40 kg
400.103
Penjualan semen 50 kg
400.104
Penjualan semen proyek 50 kg
400.105
Penjualan semen putih
400.106
Peniualan semen curah
400.107
Pendapatan angkutan
410.100
Retur penjualan
420.100
Potongan penjual.an Penjualan Berslh
500.000
Beban pokok penjua\an ·. Persediaan awal
Adjusted Balance DecJI,07
Final Balance
Dec 31,07
3.792.149.000
3.792.149.000
3.792.149.000
16.813.450.940
16.813.450.940
16.813.450.940
-
(771.000)
(771.000)
(771.000)
(21.916.500)
(21.916.500)
(21.916.500)
20.582.912.440
20.582.912.440
20.582.912.440
448.801.500
448.801.500
448.801.500
Pembelian
13.301.251.919
13.301.251.919
13.301.251.919
Barang yang tersedia untuk dijual
13.750.053.419
13.750.053.419
13.750.053.419
773.208.000
773.208.000
773.208.000
Harga pokok penjualan
12.976.845.419
12.976.845.419
12.976.845.419
500.100
Barang dagangan
12.976.845.419
12.976.845.419
12.976.845.419
500.200
Ongkos kuli
174.537.445
174.537.445
174.537.445
500.300
Ongkos kontainer
4.343.058.500
4.343.058.500
4.343.058.500
500.400
Ongkos angkut
625.601.500
625.601.500
500.500
Zak kosong
Persediaan akhir
Total Beban Pokok Penjualan Laba Kotor
610.101
Biaya Operasional Gaji karyawan ~bulanan
610.101.1
Upah buruh
610.101.2
Tunjangan
610.102
Lembur karyawan
610.103
Uang makan
6.250.000
6.250.000
6.250.000
18.126.292.864 2.456.619.576
18.126.292.864 2.456.619.576
17.500.691.364 3.082.221.076
112.441.658
112.441.658
112.441.658
855.000
855.000
855.000
4.655.781
4.655.781
4.655.781
610.104
Komisi
1.676.606
1.676.606
1.676.606
610.105
THR
5.800.000
5.800.000
5.800.000
610.106
Transportasi
52.496.482
52.496.482
52.496.482
610.107
Perj. dinas ~ penglnapan
610.108
Perj. dinas- transportasi
.. ... .. .' •
.. .. • .. .. .
.. ... .. .. .
.
610.109
Perj. dinas - lain-lain
610.110
R & P gedung & inventaris
7.687.950
7.687.950
7.687.950
610.111
R & P kendaraan
1.932.755
1.932.755
1.932.755
610.112
Surat-surat kendaraan
343.000
343.000
343.000
610.113
Alat tulis, brg cetakan, foto copy, benda pas
11.661.805
11.661.805
11.661.805
610.114
Telepon, telex, fax, listrik, air
26.993.739
26.993.739
26.993.739
610.115
Ekspedisi I pengiriman
2.433.000
2.433.000
628.034.500
610.116
Sew a
52.500.000
45.833.333
45.833.333
610.117
Entertainment
75.795.435
75.795.435
75.795.435
610.118
Sumbangan
2.885.725
2.885.725
2.885.725
610.119
Tenaga ahli, jasa profesioanl
16.900.000
16.900.000
16.900.000
610.120
Keperluan kantor
30.298.969
30.298.969
30.298.969
610.121
Overzak
610.122
Kuli
2.879.200
6.116.867
6.116.867 10.250.000
610.123
Keperluan direksi
610.124
Pajak
610.125
Penyusutan bangunan
610.126
Penyusutan kendaraan
12.376.500
10.250.000
610.127
Penyusutan inventaris
9.459.669
9.459.669
9.459.669
610.128
Amortisasi pra operasi
8.314.746
8.314.746
8.314.746
XXX
Bunga leasing
6.621.920
6.621.920
XXX
Beban Pencadangan Piutang Usaha Beban pencadangan piutang {Anjak Piutang) Lain-lain
XXX
610.999
Total Blaya Operasional Laba Operasl
. • ..• .. .• ..• . ..• .. .•
7.413.621
7.413.621
440.388.020
448.868.061
1.074.469.561
2.016.231.556
2.007.751.515
2.007.751.515
•
8.945.092
8.945.092
8.945.092
225.538.290
225.538.290
.• ... .. .. ...
• •
Pendapatan I lbiaya) lain-lain
710.101
Bunga & jasa giro bank
710.102
Keuntungan penjualan aktiva
XXX
710.103
Pendapatan anjak piutang Selisih kurs
710.104
Selisih lebih stock opname
710.105
Lain-lain
720.101
Pajak bunga
11.786.356)
11.786.356)
11.786.356)
720.102
Adm. bank
13.902.500)
13.902.500)
13.902.500)
720.103
Kerugian penjualan aktiva
.
720.104
Selisih kurang stock opname
.
720.105
Piutang tak tertagih
720.106
Bunga pinjaman ke direksi Total pendapatan Laba Berslh
100.432
I lbiaya) lain-lain
100.432
100.432
.
123.000.000)
123.000.000)
123.000.000)
119.643.332)
205.894.958
205.894.958
1.996.588.224
2.213.646.473
2.213.646.473
•
Prepared by .
RI 16/06/2007
Date:
Reviewed by : Date: Balance Per Book August 31,08
6.588.502.846
Balance Per Book Sept 30,08
7.121.346.846
Adjusted Balance Sept 30,08
A
UL
TB -IS
25/06/2007 Final Balance Sept 30,08
7.121.346.846
7.121.346.846
19.532.936.002
19.532.936.002
A
18.997.374.638
19.532.936.002
A A
-
A A A
12.975.500)
12.975.500)
A
12.975.500)
12.975.500)
134.785.000)
134.785.000)
A
134.785.000)
134. 785.000)
25.548.116.984
26.616.522.348
A
26.616.522.348
26.616.522.348
773.208.000
A
773.208.000
773.208.000
15.587.352.465
A
15.587.352.465
15.587.352.465
16.360.560.465
A
16.360.560.465
16.360.560.465
27.815.330
A
27.815.330
27.815.330
16.332.745.135
A
16.332.745.135
16.332.745.135
15.568.413.584
16.332.745.135
A
16.332.745.135
16.332.745.135
215.089.075
224.056.075
A
224.056.075
224.056.075
5.947.933.600
6.099.933.600
A
6.099.933.600
6.099.933.600
718.120.175
734.920.175
A
734.920.175
A
22.449.556.434 3.098.560.550
23.391.654.985 3.224.867.363
166.637.000
183.892.500 130.000
23.391.654.985 3.224.867.363
22.656.734.810 3.959.787.538
A
183.892.500
183.892.500
A
130.000
130.000
1.295.400
A
1.295.400
1.295.400
2.439.500
2.439.500
A
2.439.500
2.439.500
5.274.925
5.886.625
A
5.886.625
5.886.625
1.295.400
1.368.048
1.368.048
A
1.368.048
1.368.048
-
15.300.000
A
15.300.000
15.300.000
19.012.711
27.554.811
A
27.554.811
27.554.811
A A
A 1.575.250
1.625.250
A
1.625.250
1.625.250
2.171.491
2.171.491
A
2.171.491
2.171.491
2.629.250
2.629.250
A
2.629.250
2.629.250
5.942.925
6.948.525
A
6.948.525
6.948.525
39.202.759
42.850.968
A
42.850.968
A
42.850.968 734.920.175
65.000.000
73.333.333
A
72.500.000
72.500.000
38.847.098
38.847.098
A
38.847.098
38.847.098
3.263.600
3.263.600
A
3.263.600
3.263.600
10.000.000
56.741.369
A
56.741.369
56.741.369
10.774.344
11.780.644
A
11.780.644
11.780.644
6.994.000
6.994.000
A
6.994.000
6.994.000
4.960.749
4.960.749
A A 4.908.258
4.960.749
A
-
A
16.502.000
18.564.750
A
15.375.000
15.375.000
14.376.000
16.197.771
A
16.197.771
16.197.771
5.939.104
5.939.104
A
5.939.104
5.939.104
9.735.984
9.735.984
158.615.000 931.100.500
158.615.000 931.100.500
A
424.153.663
530.714.786
A
1.626.143.187
2.361.063.362
2.674.406.887
2.694.152.577
A
2.694.152.577
1.598. 724.176
8.245.092
9.694.670
A
9.694.670
9.694.670
A -
A A
19.352.086
22.886.787
A
22.886.787
22.886.787
(1.649.016)
(1.937.508)
A
(1.937.508)
(1.937.508)
(5.443.000)
(5.566.500)
A
(5.566.500)
(5.566.500)
A A A A 20.505.162
25.077.449
A
25.077.449
25.077.449
2.694.912.049
2.719.230.026
A
2. 719.230.026
1.623.801.625
Revenue/ Export sales PT "X"
31 August 2008
it Objective: Occurance & Existence
Completeness Right & Obligation
ertion levtd: Existence/rights erent assurance High
Jme of accounts ~ory of errors ms of sale ~ntial for management bias
Moderate
Low
Moderate Some Various
High
Numerous Complex
Limited
High
1er (specify):
:rail evaluation===========>»>»»»»»»»>»»
trol assurance Objective Completeness curance & Existence
Planned assurance (H/M/L) H H H
WP D5.2
Confirmed Assurance H L H
D5.2
D5.2
trol assurance we rely on non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures? No ( N)
Yes (
I
'·
WP/
Done by
Date
Reconcilled total sales in Income Statements with General Ledger and Trial Balance.
UL
20-Jun-08
E 100, E 100.1
Obtained Sales export reqister for Jan-Dec 31, 2007
Ri
07-0kt-08
E 100.2
Description
lo
Made Naration for otorization, Recogninition, measurement and Sales recording that consist of:
Comment
N/A
a. Parties who gave otorization for Sales order, Surat Jakm, Invoice and related sales document. b. Cut-off for revenue recognition and the parties who gave
otorization. d. How did accounting system (Journal, Subledger and Ledger) record all sales transactions.
I I.
i.
Analitical review for total sales, sales return, and sales discount in this year with prior year at nominal amount and percentage.
UL
20-Jun-08
E 100
Obtained reconcille between total sales at General Ledger (accounting record) with
UL
20-Jun-08
E 210.5.1
Ri Ri Ri
26-Sep-08 26-Sep-08 26-Sep-08
E IOO.T
total sales at Monthly tax return Value added tax (SPT masa PPn), and asked
explanation if total sales different. I.
Test of Sales with steps: a. Get two sales transactions each month from sales register. b. Obtained sales documents from each sales transaction above that
E IOO.T E 100.T
consist; sales order, Surat jolon, BL, Packing list, PEB, Invoice and others.
nnell Kerr Forster
1 of 2
Description
0
c. Recognition test, measurements, and sales otorization from sales
Done by
Date
Ri
26-Sep-08
WP I Comment E IOO.T
order--> surat jalan--->BL--->PEB-->Packing list, Invoice and agreed
price. at invoice with updated price list d. Ensure Information above at c, were posted to Inventories, COGS,
Sales and receivables recording.
Test sales return with steps: a. Choice with random method, 1 sales return transaction each month
Export oriented not recognized soles return at VAT monthly
N/A
tax return.
that recorded at VAT monthlv tax return (SPT masa PPn) b. Obtained sales return document from each date for sales return above that consist of: Credit note. Receivina reoort (LPB) c. Conducted recognition test, measurements and sa.les otorization from credit note--->Receiving report (LPB), Did measurements tests by checking of between price at credit note with relation sales invoice . d. Ensure each information from c posted to inventories, Cost of goods sold, sales, sales return and Receivables recording. e. Ensure amount of sales return were included at inventories and COGS recording were amount of Inventories COGS at be sales transactions
'·
Test of sales discount with steps: a. Evaluated company policy for sales discount for each customer
Ri N/A
b. Choice with random method 1 sales discount transactions each
N/A
month c. Compared the results of test with register sales discount per book
N/A
d. Evaluate to added procedure with increased total sample if first
N/A
orocedure not enouah.
08-0kt-08
E 100.3
Sales discount not available every month Sales discount not available every month Sales discount not available every month
Audit Objective: Disclousure If the company had reported all sales transaction with enaogh disclosure and nronerlv nre_,;:entation aqreed GAAP' PSAK' 23 Revenue PSAK' 07 disclousure for related parties consideration, Fair I Qualified I Adverse
dusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse):
pared by' ·e:
1nnell Kerr Forster
I~L 20-Jun-08
I~eviewed by : Date:
2 of 2
PKr
~
worldwide
Total Sales 2008 Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agust
Sep
Penjualan per book Semen 40 Kg Semen 50 Kg
I
Prcpa red by : Date: Rc1 icwcd by : Date:
PT"X" Rckonsiliasi Penjualan dcngan ppn
E 100.1
27.249.915.300 50 kg ppn 40kg 2.295.402.346 949.775.000 158.845.454 695.038.500 2.170.355.682 238.716.818 164.480.000 2.956.485.40~1 269.607.091 656.700.000 2.484.429.63fl 201.278.362 235.580.000 2.468.342.000 176.737.000 1.579.862.000 374.030.455 3.941.357.54~i 402.170.000 1.269.212.000 559.270.000 2.757.417.364 244.822.636 6.588.502.846
18.997.374.638
532.844.000
618.735.000
7.121.346.846
19.616.109.63fl
1.664.037.816
Per Register
Different
27.249.915.300
1.664.037.816
6.588.502.846 18.997.374.638 25.585.877.484
1.664.037.816
PPn
1 664 037.816
Perbedaan 1.664.037.816 dikarenakan penjualan per register inclwje ppn, sementara per book dipisah Catalan: Working paper E 100.1 dan E 100.2 berisi register semua penjualan perusahaan pada tahun 2008 dan 2007
J
PT"X'' !'est of Sales Discount tl'cnelusuran kc Dokumen Pcndukung)
Dokumen Pendukung
Bayar discount harga pada TK.SOPONYONO \ia 1200zak X Rp~OO Scni~a~··· Bayar discount harga pada TK.LUMA YAN via .t750zal< X Rp}OO Scnilai. ... Bayar discount/po_t_ong-•a_n hargavia Tk.~cjcki 1200zak X rp 1000 Scnilai.. .. Bayar discount harga pada TK. WIJA YA SA MUDRA \ia 1500zak X Rtl .tOO dan 120
l! ~~~]~J~~ ~~::~
t
31-01-2008--31-01-2008 -------
-__-1__ -_6~05-2111_1_81
283 306-
J
600.000,00 950.000,00 1.200.000,00 1.200.000,00
# # # #
@ @ @ @
Kuitansi, Berita Acara Kuitansi, Berita Acara Berita Acara Kuitansi, Berita Acara
420.100 rBayar discount/ potongan harga via TK.SlNAR TERANG Scnilai.. ..
t.5oo.ooo,oo 1 # @ Berita Acara
420.100 !Bayar discount harga pada UD.MAKMUR via 3.600 zal< X Rp 250Scnilai. ... 420.100 B--ayar discount___ hargaJ1ada UD.LANCARvia 5.000zak XRp 250; 5.000zak X Rp 500 420.100 _ Bayar discount ke KS via 3.580 zak X Rp 250 Scnilai. .. 420.100 Bayar discount/potongan harga kc TK.JUWITA \ia 5.000 zak X Rp250 dan 2.300 za Bayar discount I potongan harga kc PT.SYUKUR \ia 2.380 zak X Rp 250Scnilai ... Bayar discount kc UD.MUFID \ia 3.060 zak x Rp250 Scnilai .... Bayar disco11nt I potongan harga kl'.!~·S_l)1\1_BER MKA MUR ,-ia~UOO za~ )( Rp 25( Bayar disco11ntLpotongan harga kc UJ).MANTAPYia5.000 zak X Rp 250 ;S.OOibak
900.000,00 5.490.000,00 895.000,00 2.400.000,00 595.000,00 765.000,00 4.800.000,00 8.850.000,00
13}_ 420.iooTB~)- ~r discoull!Jl_l\
I_
--
# # # # # # # #
@ @ @ @ @ @ @ @
Berita Berita Berita Berita Berita Berita Berita Berita
Acara Acara Acara Acara Acara Acara Acara Acara
----
2.3-io.oliil~oiiJ 2.300.000,00
# Telah ditelusuri ke !luktJ Kas Kcluar @ Telah di otorisasi Penclusuran Pcncatatan GL kc BKK
34.785.000,00
# @ Berita Acara # @ Berita Acara
PT 11 X" Sales to Related Parties Analytical Procedure
Related Parties :
Persentase Penjualan
% 29,0595% 17,9293% 4,6638% 7,7320%
1
UD.LANCAR
8.253.330.500
2 3 4
UD.MANTAP
5.092.181.000
KS UD.JUWITA
1.324.578.500
5
TK.SINAR TERANG (JWT)
445.750.000
1,5695%
6 7
LUMAYAN (JWT)
168.600.000
TK.WIJAYA.S (JWT)
221.880.000
0,5936% 0,7812%
8
TK. REJEKI (JWT)
116.590.000
0,4105%
17.818.900.000
62,7393%
Total Sales
2.195.990.000
28.401.494.300
Catalan: Working paper ini dibuat untuk mengetahui besarnya penjualan kepada related parties. Working paper ini dibuat dengan bantuan Excel untuk memilah nasabah dari register penjualan perusahaan.
Purchases and Cost of Goods Sold PT "X"
Description
No 1
30-Sep-08
Lakukan rekonsiliasi antara buku besar dengan total harga pokok penjualan
WP/
I
Done by
Date
UL
26-Sep-08
E 110.1
UL
26-Sep-08
E 110.1 E 110.1.2
N/A
26-Sep-08
Bukan perusahaan terbuka
N/A
26-Sep-08
Comment
yang tercantum dalam laporan laba rugi. 2
Minta perincian perhitungan harga pokok penjualan .
3
Minta data rekap harga pokok penjualan berdasarkan segmen geografis dan produk, kemudian cocokkan total harga pokok penjualan berdasarkan masingmasing segmen tersebut dengan harga pokok penjualan yang tercantum di laporan laba rugi.
4
Minta data rincian pembelian ke pihak-pihak yang mempunyai hubungan
Semua pembelian pad a
1stimewa selama peri ode berjolon.
PT
karen a
BSM PT ABS
adalah distributor
PT
BSM
5
6
Bandingkan hpp per segmen terse but untuk tahun berjolon dengan tahun kemarin dan kemudian buat analisa atas kenaikan material (10%). Pastikan bahwa saldo persediaan bahan baku, barang dalam proses dan barang
N/A
26-Sep-08
idem dengan diatas
UL
26-Sep-08
Telah sesuai, E
jadi awol yang tercantum dalam perhitungan laba rugi telah sesuai dengan saldo masing-masing persediaan yang tercantum dalam neraca audit tahun
110.1, E 110.1.2
kemarin.
7
Lakukan analisa (narasi) atas perhitungan harga pokok penjualan dan harga
UL
26-Sep-08
pokok produksi Uika ada) dibandingkan tahun kemarin dan anggaran Uika ada)
Perusahaan adalah
atas item-item yang mengalami kenaikan lebih dari 10%.
perusahaan dagang, kenaikan pada COGS masih dinggap wajar, lihat E 110.1
8
Tanyakan ke bag ian produksi dan cost accounting mengenai bagaimana alur
N/A
26-Sep-08
dan formulasi dari barang baku ke barang dalam proses kemudian menjadi
Perusahaan trading
barana iadi.
9
Lakukan test pembelian dengan langkah-langkah sebagai berikut: a. Pilih duo tanggal yang soma setiap bulan. b. Obtain dokumen penjualan dari setiap tang gal terse but, yang terdiri dari: purchase order, Berita Acara Penerimaan Barang, tanggal konosemen.
UL
26-Sep-08
E 110.1.2.1 E 110.1.2.1.1 E 110.1.2P, E 110.1.2 B, E 110.1.3.P, E 110.1.3.B
Purchases and Cost of Goods Sold 30-Sep-08
No
Description
Done by
Date
WP I Comment
UL
26-Sep-08
Idem dengan
c. Test pengakuan, pengukuran dan otorisasi penjualan dari purchase order --> Berita Acara Penerimaan semen . Test pengukuran dengan
cora mencocokkan antara price pada PO dengan yang ada pada GL pembelian/ register pembelian. d. Pastikan informasi dari nomor ke C ke masing-masing sub ledger persediaan, harga pokok penjualan, penjualan dan Uang muka ,..,o....,holi,....,
e. Pastikan apakah informasi yang tercatat dari nomor D sudah tercatat dalam sub/edger dengan kategori yang sesuai dengan nature of transaction 10
Test purchasing pr1ce and purchase discount dengan langkah-langkah sebagai berikut:
atasnya
a. Obtain key Purchase Order (minimal 2), kemudian ambil 3 transaksi yang tidak ada discount dan 3 transaksi yang ada discount secara acak dalam satu tahun at as supplier tersebut. b. Band ingkan antara harga pada PO dengan apakah telah sesuai dengan harga barang pada soot datang dan diakui sebagai persediaan
11
Test kuantitas proses produksi yaitu dengan cora melakukan test apakah
N/A
26-Sep-08
kuantitas tertentu dari bahan baku yang masuk dalam proses produksi telah
Bukan perusahaan manufaktur
menjadi barang dalam proses dan barang jadi yang sesuai dengan standar Perusahaan. 12
Test gross margin dengan cora-cora sebagai berikut:
26-Sep-08
a. Pilih 5 item yang merupakan product key. b. Check konsistensi gross margin satu transaksi dari 5 item tersebut untuk setiap bulannya. 13
Past ikon bahwa test completeness dari cost of goods sold telah dilakukan
N/A
26-Sep-08
pada audit procedures atas test penjualan di revenue area.
onclusian (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse):
repared by: UL •ate : 126-Sep-08
I~ev1ewed by : Date : I 26-Sep-08
Fair I Qualified I Adverse
I
F
~
~10.1.2
.\.
\nst nfC,Jocls Snfd I.~ad Schedule
·}.\
; rt",';:
'.k·
-~U-S.:p-Oll
Lampiran VTT
r•T Ai\'l -c;J~AI-1 BERSA"A SENTOSA PJ!:RJIITl l:\'GA:"l HARGA POKOK PEN.Jl TAL\N PEI-UODE: 01-31 :\CaJSTUS 2008 .JAl'ilJARI
'VP RF:FF Perscdtacm mval per Ul-0~-m~
1-far·g.:l p{1kok pen_iu:J!an
Footmg
1s
correct
.II' 'I[
,!___LL_!
AGtTSTIIS
).j.(J_\62 (i()t!_()l)
b4_32?l 21111,1111
!_767 022 -F\7.UU
I 057)\42.S6l\_(l(l
1.276.:-KH-066,0(1
4 642_ 11 ?> ..1 DJttl
1.924 Ill\ X I HIIJ,O()
3 (JP.4il3_437JIIl
2. 77X.91 11.3illi_CIO
1
822.526_666,011
4.726441 513.0(1
3 7XU15 f.:0(J,0fJ
84 328.~00,0(1
1.857.227.896,11(1
3 176.664. :;~16_(_1(_1
:n7.7Sil.5!3,UO
1_73X_l9X.4(l6,110
2.X69.213.617.UU
GD4.651 50U.UO
2.X64. 760.X74_!J(I
1 ()()2/13) 516_(1()
2 747JW3.2U6.1Jil
Rp
2 -ki"i 243 "i 1(J,(j{)
3 1127:122. 106.UO 1 846441
()()(l_f)ll
I 72l.i.J67.XUil_tlll
546.162 6UO,li(J
Rp
2. 1X5_364.616,UO
1 !Rl 1):':1 lil6JI(I
1 ).;92.1()5.637.00
2 212_747 7(JX.tlll
279.X7ll.9ii(J_oo
MEl
721 ll(i7.SrtOJI(I
77.120l\II(I(J,illl
Ferscdtaan akhir per-~ 1-llR-nll
279 :us 900,(J(J
~
lli!:llil
Rp
Pembelian
13arang yang krs..:dia untuk dijua1
l<'EBRUAlU
1ll41i_+--l-l Oilll,ilil
1
l.l\_"i7_227.R9()JJIJ
3 17ti 6(i4 3%.UU 2"i.X76.991.011 -~-2(1:2
-"41 387_()()
SEI'TEMIWR 337 7XII
~13.00
S.ll
S~P'H:MBER
773 2(18
l)l)i'l,{l(l
454.3&1 168_(111
15 5'11.7 3-"2 465,00
792_].:].6SXJ,O(.J
lo.J60
."i()(J
46.'\00
1.5.3311,(1(1
27 8\S ..BOJ!IJ
76-J..33!.'i51_(J(I
16 332 745. 13_\()(}
~7.X
1
!'T":\'' T.:st purchaimg rner~·hanch~e ~ub Sch
Pr~parc:d (~emen)
by
CL 2o-S.:p-08
Date
E 110.1.2.1
R..:\·1c:Wcd b\ Da!l:
nastikan bahwa pembelian benar-benar terjadt m bahwa pembelian diakui pad a saat pembongkaran barang
·mua pembe!tan tahun 2008 yang tercantum dalam penambahan COGS ke Nomor PO (mengmgat ntlat kwanttty transakst pembeltan hanya sedtkit) tahwa pembellan yang dt mput berdasarkan tang gal pembongkaran (dapat diketahui dengan melthat No Berita Acara Pembongkaran) baik secara kuantity ataupun tanggalnya untuk berita acara Pembongkarannya
tahwa semua PO dan Berita acara pembongkaran telah dtotonsat dengan memadat u1 bahwa pembeltan persediaan dtakui sesuai dengan tanggal pembongkaran
rchasmg Merchandtse
PO Quantity
Price
Date
Total Price
19.0()<2__~
12 650 220
23.500 '
95
----:-;80 .
2.237.670_006
25.500 - _
504
14-Jan-08
01/ABS/1/08
14-J;';I!n-08
OfJABS/1108
'
22-~--
37_260!
·
-------
Partylsak
40 kg
838_350_000 (195.657 432)·----
Berita acara
50 kg
otonsast Direktur
19.000 37.500 ----- 23 500 - 90.000 -
39~0~ 115,Feb,08
~Mh9.ooo! ~6~9_9Q_J___14-Jan-08
:=_yat-il]_-
Harga Tebus
Number
--------
01/ABS/1/08
----------
-~------------ ·:t'.o5~2~5Gf! __ ~
--9-_7751 5_5_199) V'!_~in 1
-2-TOOo ----- 205275~000 ~sao
j _ --~:___
--
14-Met-08
_1-_:_~-41.972:_500.
09/ABSN/08
---
___(1!'.0 888 434)! _ ____!_:_~Z_f?:~64.066
_
41.98ii21~000. 1 138~500-
881.727.000 14-Mei-08 09tABSNi08---21-000-t--oscoo"'o~2s~---~ 24_467 000 07/ABSN/08 21_500! 50_025 - 12:650 ]-22_Q_QO __ ---_ if8.3oq 000 __ ----12/ABSJ'ilf68~-----22~oQQ 25.300 --- -j -~~ ~5 ~00 __ 3 788 790_000 -~'2:'-;S;--------=11/ABSN/08 -------~~~OQ_ __ _ - - - - - - -66_010 -70_380 ~ _380 I 26_700 36_846 000 13/ABSNI/08 26 700 Vat-m (368.016.687} ~------+===--- 4:64ff13.313' _____ ------____ _J_ __ I,
'
!
-~'~2c-6:cs._,o'-'----"c22~-~oo~o~_~2~7~a"'3'-'o~o"o~o~o_ _- ,~i~Jlln--oa --..cc";c-';:-:'6~40'--t~2~6~7~0~0~_~1~6~4~5~7~8~8~000=--~1~2-Jun-08
~~_j__ I
'
121ABSNVD8 _ _ _ _-_c2~2,c.O'_o0·~0+----~~=' 13/ABSNI~/0~8__,_ _ _~2~6-700~----~7~0~38~0~
1.924.088.000--------------+------,,--------" --------. --t -~---------
--~-~~=I~~~g~o~-:_f4/A_§_~lli/0~------2-8.20~~ _ ~ -· ~=~----t--=' ~==~-
7 -Aug-~. ~-5/f\BSNI\\/08
_
22·Aug--08 ·16/AilSNIII/08 - - - ·-· 22-Aug-08 17/ABSNIII/08
23_200 :
25.000
23.200 i
43.750 -·
30.oo_q""
-n20o-~ =='---.,3s"."'ooo"" 9.378
---·----
at
15.587.532.465
Vouch to Purchase Order and Benta Acara Pembongkaran
'"
1n masih memiliki kontroll yang lemah terhadap penerimaan persediaan (Persediaan f semen yang diterima oleh bag ian gudang masth l. dtketahui secara pasti dan Nomor PO berapa, terkecuali pada persediaan yang ditertma gudang per bulan agustus dan september 2008 ·ang yang dtklrim telah dtketahui dari No PO berapa
,eltsth penenmaan semen d1 gudang (secara kwantity) antara yang di input perusahaan dalam pembelian d1 COGS dengan yang ada pad a pad a ra Penerimaan semen nya dengan JUmlah sebesar uari kurang mebukukan pembelian sebesar 5 520 leb1h mebukukan pembeilan sebesar 4_025 total nett kurang dibuiwkan sebesar 1.495
PT
Pn:pared bv Date
~:'("
C'ost,)I.(Tond~
Sub ~·d1<Jduk .\11-S..:p-OS
Snld - Pembdian So.:nll;n
[E!lo.I.2.I.~
L;L ~(l-Sep-1 ~~
RevicWL'd hy
Dak
ummary pembelian semen er Kwantity anuari s/d Desember 2008
~ia UMI Semen 50 Kg
I
UTH
I PCH I KERAS
16.953 119.895 82.417 36.907 54.715 147.203 61556
Januari =ebruari \Ia ret ~pril
Vlei Juni
Juli
62 537 249 266 403 441 84
TOTAL
5 88 134 87 81 16
WP Ref!
ViaBMR UTH
I
3.191 6.354
~gustus
519.646
lia UMI )emen40 Kg
UTH
lanuari =ebruari ~a ret lpril Vlei
Juni luli
2.042
I PCH
411
TOTAL
68.652 5.158
327 17
21
69.000 5.175
21.747 9.691 53.815 12.608
99 84 235 42
4
21.850 9.775 54.050 12.650
~gustus
ieptember
171.671
rotal40 Kg
604
9.645
522.099
I
KERAS
I KERAS I
TOTAL
I
Via UMI+ BMR UTH
I
17.020 120.520 82.800 37.260 55.199 147.660 61.640
)eptember
rotal 50 K
PCH
26
172.500
Via BMR UTH
I
29 86
3.220 6.440
-
115
9.660
I PCH I KERAS
TOTAL
10.685 7.354 5.645
115 94 61
124 27 44
10.924 7.475 5.750
7.359 14.832
36 118
79
7.474 14.950
424
274
45.875
I
I KERAS I
I
TOTAL
16.953 119.895 82.417 36.907 54.715 147.203 61.556 3.191 6.354
62 537 249 266 403 441 84 29 86
5 88 134 87 81 16
17.020 120.520 82.800 37.260 55.199 147.660 61.640 3.220 6.440
629.191
2.157
411
531.759
UTH
46.573
PCH
I
PCH
79.337 12.512 5.645 21.747 9.691 53.815 12.608 7.359 14.832
442 111 61 99 84 235 42 36 118
217.646
1.226
I KERAS I 145 27 44 4
79
299
I
TOTAL 79.924 12.650 5.750 21.850 9.775 54.050 12.650 7.474 14.950 219.073
Per Book 2008 liaUMI rotal40 Kg dan 50 Kg lanuari
=ebruari
I
UTH 85.605 125.053
I
PCH]J<ERAS [ 389 554
26 88
--TOTAL - ] 86.020 125.695
Via BMR [ UTH TPCH 10.685 7.354
115 94
I
KERAS 124 27
I
fOTAL 10.924 7.475
I
1
uTA 96.290 132.407
fi'CH 504 648
1
k-eRA"s r -rom 150 115
96.944 133.170
1
jan- Sept 96.944 127.650
Different
82.417 58.654 64.406 201.018 74.164
Maret ~pril
Mei Juni Juli llt.gustus September
691.317
3rand Total
249 365 487 676 126
2.846
134 91 81 16 0
436
82.800 59.110 64.974 201.710 74.290
694.599
5.645
61
44
5.750
310 365 487 676 126 65 204
178 91 81 16
10.694 21.390
88.062 58.654 64.406 201.018 74.164 10.550 21.186
10.550 21.186
65 204
79
55.420
539
274
56.233
746.737
3.385
710
88.550 59.110 64.974 201.710 74.290 10.694 21.390
88.550 59.110 64.974 205.735 74.290 10.694 21.390
750.832
749.337
Kwantity yang kurang dibebankan
25.500 1.495
Agreed to Trial Balance Footing and eros footing is correct Perusahaan kurang membukukan penerimaan semen sebesar 5.520 sak pada bulan februari 2008 Perusahaan lebih membukukan penerimaan semen sebesar 4.025 sak pada bulan februari 2008 sehingga total secara keseluruhan perusahaan masih kurang membukukan 1.495 sal<. semen
Selisih kurang pada pembelian bahan baku semen diatas tidak perlu dijurnal, dikarenakan sistem contrail dan administrasi perusahaan untuk penerimaan bahan persediaan (semen) sebelum bulan agustus tidak dapat dicontroll secara jelas, jadi perusahaan tidak mengetahui bahwa barang semen yang telah tiba di gudang untuk periode tertentu berasal dari PO nomor berapa, mengingat juga nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per 30 September 2008 telah benar dikarekan telah sesuai dengan hasil stock opname audit. Nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per September 2008 adalah sudah benar begitu pula dengan uang muka pembeliannya Dengan rincian persediaan akhir per 31 Desember 2008 adalah sebagai berikut:
.'·iemen: Seme-n Bosow:1 40 kt',
JCJ..l.
ISemen Hnsnw:1 'i() kt
'i2()
714
Total Sesuai dengan stock
opname~
16 September 2008
79
"'T.''X.
E 110.1.2.P
SURABAYA
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA
+ 3
-~~
04-Jan-08
6 7
Permai Permai Permai Permai
IT anto Permai
4 5
ITanto ITanto ITanto Tanto
15-Jan-08 21-Jan-08
2-Jan-08 3-Jan-08 4-Jan-08 8-Jan-08 9-Jan-08 15-Jan-08 16-Jan-08
l anto Permai IT anto Permai
19-Jan-08 23-Jan,o8
ITanto Niaga 29-Jan-08 TOTAL
4.59'
2.746
-
9
9
-
2.294 1.367
6 13
-
-
.835 2.292 457 458 913 16.95:
5 8 3 2
-
5 _:_
-
62
5
-
4.600
2.760
-
2.300 1.380
-
I~
2.300 460 460
1~
ISEMEN40KG KERAS TOTAL
PCH
UTH 2.864 15: 139 14: l7C 4.004 4.574 9. ~1_8 2.862 3.437 5.73: 10.872 8.585 . 68.652
UTH 1.145
c----
r----.:: 575
-
-
11 18 36
-
30 2C
18 53 40 '}27
5
_: 1 3 10
2 -
2.875 2.875 5.175
~ 6.900 4.025 4. )Q
~~ 2, 75 3. ;o 5.750
-
~
21
69.000
8~625
PENERIMAAN SEMEN 40 KG PCH KERAS TOTAL 5 1.150
. --=- r--
-
575
-
573 571 1.146 1.148
2
4 4 2
-
-
-
575 575 1.150 1.150
-
5.158
17
-
5.175
TOTAL CONT 230 115 253 207 46 391 230 184 391 207 253 253 460 391 I
TOTAL CONT 483 437 276 483 184 506 483 575 345 230 460 506 483 506
----
PENERtMAAN SEMEN 40 KG PCH KI:RAS TOTAL
UTH 1
Tanto Niaga
6
Tanto Permai
7
Tanto Niaga
8
11-Mar-08
Tanto Niaga
1-Mar-08 3-Mar-08 4-Mar-08 5-Mar-08 6-Mar-08 7-Mar--08 _8-Mar-08 11-Mar- 08
14-Mar-08 17-Mar-08 18-Mar-08
TOTAL
1
04-Apr-08
Tanto Niaga
2
14-Apr-08
Tanto Niaga
3 4
21-Apr-08 23-Apr-08
Tanto Permai
Tanto Multi
7-Apr-08 8-Apr-08 9-Apr-08 10-Apr-08 16-Apr-08 17-Apr-08 18-Apr-08 23-Apr-08 26-Apr-08 28-Apr-08
TOTAL
1
30-Apr-08
Tanto Permai
2
17-Mei-08
Tanto Niaga
3
27-Mei-08
Tanto Permai
TOTAL
02-Mei-08 03-Mei-08 05-Mei-08 06-Mei-08 21-Mei-08 22-Mei-08 27-Mei-08 28-Mei-08 29-Mei-08 30-Mei-08
5.498 5.913 6.413 5.039 13.762 5.498 4.590
~i
5.961 6.865 9.148 2.744 87.915[
3.203 5.920 4.506 459 7.765 6.844 1.822 1.828 3.648 912 36.907
5.923 6.351 9.079 5.458 5.500 2.746 6.856 6.861 2.285 3.656 54.715
22 14 17 16 28 22 10 14 1: 10 19 21 39 16 27'
17 43 26 1 55 56 18 10 32 8 266
57 59 82 50 20 14 44 38 15 24 403
53
5 10
-
37
14 13
134
17 68
-
2
-
87
30 39 12
-
81
5.520 5.980 6.440 5.06U 13.80_() 5.520 4.600 5.• 4.60() 6.900 5.980 6.900 9.20_() 2.760 88.320
3.220 5.980 4.600 460 7.820 6.900 1.840 1.840 3.680 920 37.260
276 299 322 253 690 276 230 253 230 345 299 345 460 138
0
UTH 2.861 4.002 5.154 2.294 1.716 4.004 1.716
0
0
PENERIMAAN SEMEN 40 KG PCH KERAS TOTAL 14 2.875 23 4.025 17 4 5.175 2.300 6 1.725 9 4.025 21 1.725 9
-
21.747
UTH 5.980 6.440 9.200 5.520 5.520 2.760 6.900 6.899 2.300 3.680 55.199
TOTAL CONT
99
4
276 460 437 115 460 506 161 92 184 46
21.850
PENERIMAAN SEMEN 40 KG PCH KERAS TOTAL
-
-
4.557 1.707 2.855 572 9.691
TOTAL CONT
-
-
43 18 20 3 84
4.600 1.725 2.875 575 9.775
TOTAL CONT 299 322 460 276 276 138 529 414 230 207
1
2
3
4
5
6
30-Mei-08
04-Jun-08
10-Jun-08 10-Jun-08
19-Jun-08
21-Jun-08
21-Jun-08
02-Jun-08 03-Jun-08 04-Jun-08 05-Jun-08 06-Jun-08 07-Jun-08 09-Jun-08 10-Jun-08 11-Jun-08 12-Jun-08 13-Jun-08 13-Jun-08 14-Jun-08 16-Jun-08 17-Jun-08 18-Jun-08 19-Jun-08 21-Jun-08 23-Jun-08 24-Jun-08 25-Jun-08 26-Jun-08 26-Jun-08 27-Jun-08 28-Jun-08 30-Jun-08 26-Jun-08 27-Jun-08 30-Jun-08
Tanto Niaga
Tanto Permai
Sejahtera Indonesia
Tanto Niaga
Tanto Permai
Tanto Niaga
Tanto Niaga
TOTAL
1 2
3
4
21-Jun-08 28-Jun-08
04-Jul-08
04-Jul-08 07-Jul-08
Tanto Niag_a
01-Jul-08 01-Jul-08 02-Jul-08 03-Jul-08 03-Jul-08 04-Jul-08 05-Jul-08 07-Jul-08 08-Jul-08 09-Jul-08 01-Jul-08 09-Jul-08 10-Jul-08 11-Jul-08 12-Jul-08
Tanto Permai
Tanto Ni§!f@
Sejahtera Tanto Permai
TOTAL GRANO TOTAL
458 3.657 10.058 6.408 7.786 3.662 4.121 3.666 460 8.712 907 5.040 9.632 9.628 10.533 5.964 3.218 9.194 13.784 13.313 1.839 918 5.053 5.515 2.299
1.378 147.203
2.299 5.508 8.726 1.838 1.378 8.265 2.752 5.507 5.516 2.757 459 3.219 5.975 5.977 1.380 61.556
2 23 62 32 34 18 19 14 28 13 20 28 32 33 16 2 6 16 25 1 2 7 5 1
2 441
1 12 14 2 2 15 8 13 4 3 1 1 5 3
84
-
-
14
2
-
460 3.680 10.120 6.440 7.820 0 3.680 4.140 3.680 460 8.740 920 5.060 9.660 9.660 10.580 5.980 3.220 9.200 13.800 13.340 1.840 920 5.060 5.520 2.300
-
16
-
-
1.380 147.660
2.300 5.520 8.740 1.840 1.380 8.280 2.760 5.520 5.520 2.760 460 3.220 5.980 5.980 1.380 61.840
UTH 1.142 1.143 2.857 3.438 1.713 573 6.293 7.433 9.162 7.436
PENERIMAAN SEMEN 40 KG PCH TOTAL KERAS 8 1.150 7 1.150 18 2.875 12 3.450 1.725 12 575 2 6.325 32 7.475 42 9.200 38 7.475 39
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.021 4.015 4.589 53.815
UTH 1.720 1.720 1.711 575 570
4 10 11 235
-
-
4.025 4.025 4.600 54.050
PENERIMAAN SEMEN 40 KG PCH TOTAL KERAS 5 1.725 5 1.725 1.725 14 575 575 5
-
-
-
3.442
8
3.450
574 2.296
1 4
575 2.300
-
-
12.608
42
12.650
TOTAL CONT 69 230 621 460 460 23 437 506 552 322 437 46 253 483 483 529 299 161 460 690 667 92 46 253 276 115 161 161 253 9.545
415
TOTAL CONT 184 345 506 115 92 414 276 276 299 230 23 161 299 299 69 3.588
659
Berdasarkan summary Berita acara Different - -------------
Notes
IT elah sesuai dengan Berita acara Pembongkaran Footing and eros footing is correct Merupakan tanggal Bongkar bisa berbeda dengan tanggal Berita acara Pembongkaran dimana perbedaannya biasanya terletak pada awal dan akhir bulan
Perbedaan dikarenakan sebagai berikut (Sesuai summary Berita Acara):
NO
NO BERITA ACARA PEMBONGKARAN
44
j 029/BA-C/ABSNII/2008
JUMLAH CONT.
Dan yang seharusnya menu rut Berita acara
28-Jun-oa
!Tanto Permai
j029/BA-C/ABSNII/2008
42
16.072 (2.287)
Vouching to Berita Acara Pembongkaran Semen Bosowa
28
4.006
19
(13)
(4.006)
(19)
I_
4.025
PT."X" SURABAYA
[ E 110.1.2.8
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA PERIODE : OKTOBER 2007 S.D .JULI 2008
UTH
PENERIMAAN SEMEN 40 KG PCH KERAS TOTAL
5.716 6.282 10.874 14.292 6.299 25.189 1.720
3.438 -
-
14.311 7.436
-
9.691 10.293 30.897
14.345
6.882 -
167.665 Vouch to Beri1a Acara Penerimaan semen Bosowa Julah semen pada Be rita acara diatas tidak benar/keliru yang benar adalah pada rekap footing and crossfooting is correct
29 43 50 70 24 111
5
-
12
-
60 39
-
-
84 57 153
-
30
-
18 785
5
-
1 13 2
-
-
4 -
-
25
Berita Acara Pembongkaran
5.750 6.325 10.925 14.375 6.325 25.300 1.725
-
3.450
-
-
14.375 7.475
-
-
-
9.775 10.350 31.050
-
14.375
-
6.900
-
168.475
598 253 621 575 460 1.104 1.196 667 1.909 2.185 1.840 759 1.219 598 1.288 1.127 92 230 1.357 414 1.380 1.840 1.840 437 2.093 2.070 1.449 690 23 1.587 828 32.729
04-Jan-08 09-Jan-08 16-Jan-08 19-Jan-08 24-Jan-08 30-Jan-08 09-Feb-08 16-Feb-08 21-Feb-08 28-Feb-08 05-Mar-08 08-Mar-08 14-Mar-08 18-Mar-08 10-Apr-08 18-Apr-08 23-Apr-08 28-Af>r-08 06-May-08 22-May-08 30-May-08 06-Jun-08 12-Jun-08 13-Jun-08 19-Jun-08 26-Jun-08 01-Jul-08 03-Jul-08 03-Jul-08
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA TJAN ERICA CAN ORA
TJAN ERICA
1 2
1 2 3 4
1
2
14-Jan-08 16-Jan-08
4-Feb-08 18-Feb-08 25-Feb-08 7-Mar-08
24-Agust-08
30-Agust-08
Supitan Mas Supitan Mas TOTAL
Supitan Supitan Supitan Supitan TOTAL
-
3 16
0
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS 6.232 76 17 1.122 18 10 3.940 33 27 2.255 34 11 #REF! #REF! #REF!
Mas Mas Mas Mas
Palong Mas
Palong Mas
GRAND TOTAL Berda_~a_rkan summary Berita acara
Different
ITelah sesuai dengan Be rita acara Pembongkaran Tidak sesuai dengan jumlah pada Berita Acara Pembongkaran
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS 1.630 9 86 9.055 106 38 10.685 115 124
27 -Agust-08
03-Sep-08 04-Sep-08 05-Sep-08
3.191
1.349 3.192 1.813
3.220
29
31 28 27
-
1.380 3.220 1.840 6.440 9.660 9.660
TOTAL 1.725 9.199 10.924
TOTAL 6.325 1.150
4.000 2.300 13.775
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS 7.359 36 79 7.359 36 79
TOTAL 7.474 7.474
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS 6.850 50 4.558 42 3.424 26 14.832 118 0
TOTAL 6.900 4.600 3.450 14.950
-
47.123 46.573 550
69,00 367,96 436,96 I
253 46 160 92
TOTAL CONT 460
TOTAL CONT 345 345 230
TANGGAL KONOSEMEN 25-Feb-08
KAPAL
NO BERITA ACARA PEMBONGKARAN
(Supitan Mas
I005/BA-C/ABS/11112008
3.390(
6
menu rut taporan penerimaan diatas
3
25-Feb-08
(Supitan Mas
6
3.940 Different
\Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa
-550
27(
33(
3.450(
PENERIMAAN SEMEN VIA TJAN ERICA CANDRA PERIODE : MARET 2007 S.D SEPT 2008
1 2 3 4 5 6 7
8
Vc:
Supitan Mas 14-Jan-08 Supitan Mas 16-Jan-08 Supitan Mas 4-Feb-08 Supitan Mas 18-Feb.()8 25-Feb.()8 Supitan Mas Supitan Mas 7-Mar.()8 24-Aug.()8 Palong Mas 30-Aug.()8 Palong Mas TOTAL
001/BA.C/ABS/1/2008 002/BA.C/ABS/1/2008 003/BA.C/ABS/11/2008 004/BA.C/ABS/11/2008 005/BA.C/ABS/11112008 006/BA.C/ABS/111/2008 007/BA.C/ABSNIII/2008 008/BA-C/ABS/IX/2008
Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa
3 16 11 2 6 4 20 40 102
-
-
-
-
3.191 6.354 9.545
29 86 115
-
-
3.220 6.440 9.660
Vc Vc
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS 1.630 9 86 9.055 106 38 6.232 76 17 1.122 10 18 3.390 27 33 2.255 11 34 7.359 36 79 14.832 118 0 45.875 424 274
TOTAL 1.725 9.199 6.325 1.150
Vc Vc Vc Vc 3.450 Vc 2.300 Vc 7.474 Vc 14.950 Vc
46.573
69,00 367,96
253 46 138 92 459,96 920 2.346
Sarita Acara Pembongkaran 14-Jan-08 01-Feb-08 11-Feb-08 21-Feb-08 04-Mar-08 15-Mar-08 27-Aug-08 05-Sep-08
PT"X"
li_-J',,<;,'A''
C'nst DfGood;; SoldLeaJ Schedule )11-St.>p-IIR
Ongl()~
I
(Htaya)
E 110.1.3
l'T Al\'1 :GRAH BRRSAMA SENTOSA J'ERJNCIAN HARGA POKOK PEN.JUALAK
PERIOJH; o 01-30 .J,\~IIAHI
l'RAIAN
25_539
Ung.kos kuli <>ngkos lnntmncr Ongkos angkut Zak knsong To ta I
I"EBIWARI 32.251 .X7.\UU
27 (l_'i/ol _'i(J(J.(Ill
2.'i'~.)'i(),l111
21 ..'i)U7CHIJ){I
.fh 35R.925,illl
N 967UU0,1_1(1
440.3UU.ilii(),IJII
)l)(i ()Oil IIIII!. OII
I fi2-L7511.UUU,IJII
17 R45.12:\0II 67/ol 600.Uilll,O(I
17 22~ ~.'\i_I_IJi I
7244001)()()_1)(1
7(, 01111 II(_)(),UU
})2.11(1(1 (JI_Iii,(J(I
72. 12.:\.U(J(J,()(l
92_78() ()(JIJ,I)(I
tll.Oilii.IJIJ(I_(I(I
_'il_l(j_()()
1R~1.74l.42.'\,(J(J
_'\3 -"'33.751),1_1()
9)-;_()_";_'li)()II,UII
}(J.001) UUU/111
(1,1111
()Jill
11_011
(),1_)1_1
lUll!
o.nn
UJ_II_I
il,llll
ll.U(J
!J.ilCI
5:27.555.550,00
S96.113.200,0Q_
2.060.850.350,00
7..J9.97H.H75,00
191.863.830,00
177.767.000,00
7.0.58.909.R50,00
R44.2JH.500,00\
26
60.01.12
Ongkos angkutmcrupakan nngk:os pcngmman brmmg yang UiJual h· pdang:gan (Freight ()ut) Kan:na pt'"rusahaan telah mengakui ongkns angkut s~~bagm lw:~yfl perokhcm bahan baku, maka 1--iaya tersebut harus J1kduarkan s~.:hagiii hwya exp~disi penginman har:mg ke rdanggan maka harus Jir!.Okla~ttlkasJ ke heban l'perasional htava expedtsi
_tv1aka jumal reklasitikasmya adalah Tahun 2007
ll.'i
l•:kspedJSl rengiritnatl ( lng.kos angkut
li2'i.611l ..'i()()
62_'>_(,()/ "'llil
Tahun 2008
6\II_JI.'i _'ill(]4(l(l
S.l> SEPTEI\1Bt<:R
l .ORlSR3_61111,1111 H_~ (42 .5UU,Illl
Footing is t:C1rrect
)UII.fiJU
SEPTKJ\:1UER
'i51J,U(I
Ongko!> kul! m.::rupakan btaya atau ungkos kuh yang dihayar pem">ahaan untuk hongkar muat semen di pdahuhan Ongkns knntmner merupakan ongkos pengangkutan pembelian sl·nwn via bpal !cmt mdaluJ peru»rthaan [•:xpcdJsi ( H.\{[~ dan lJ'l\ IT)
AGusn:s
.11: L I
,J UN I
'\1 E I
APRIL
MARET
2008
613.-1-0U.(IIIIJ,(l(J
711.064.;;o:;iiif 1.199A77.97S,OO\
Rp.
S~:PTKMllER
Lkspcdist i pl'ngtrirnan ( lngkos angkut
734_9~0- 17_';,1)1)
734.92U.l75JJI)
(lJ ntuk rnt.>r
224_(15(l.U75J)IJ
ri
un~J_9J3.6Utl,IJO
7_14
9:211, 175,0(1
I
PT"X" C'ost of Goods Sold- Ongkos knntamer (Yl>uching) L("ad Schedule _)(J.Scp-11~
iOO.~OO _-=-~=-----__l9~gk~~ kon_~in-;~_] touching of COGS 1s of Sept 30, 2008
TGL
KODEREK
>T"X" >IGTASI BANK
D
CRAJAI'i
~o
K
Bukti
Bank
F.KO:XO~II
-~---------->
son _;no
G-O l-OS
soo
l-01-m~
~nn
1-(1]-11~
'VIII 31111
l-01-1);.\
':500_3()() --,---
- ---t--------
---~(J_(J(J~-
3-U~-U8
9-U2-08
~---,
150.000_00("-1/c_)(:_)- - -
3-03-1_1(\
--"'E'"k'"o~no~
2(1(1 i H_)(_)' (_)(~).(~)
_ __;__13_1)1_)() (_l(l(l_(l(l
4-03-US
-"'O.OOO.OOO.UU
3-03-0B
-c (J{)I)_()I)(J,nn
··--------:ms.ooo.ooO,oo __~-_- ____ _
8-0·t-ns ~--7_0_1._10 _2g0.00
(l.i_l4-U8
______ 371)(JCJ i)(J"O.c:"(l:_n_ __
7-05--0S ,_,i1U.3UO
6-U6-U8
Bayar If-eight ~apal L.:-11 ·~,~;-a~~~g}{i-kapal L'\fi
----
9-')6-U~
5(1(1_3{_)(_)
U-U6-U~
5UU 3UII
~ ---~a~·ar_tfeight
20_nno CIOU.UU
kap;-ll ;~ff ____
J(l(J lll)lll_H)U.I)(J
2l.i)(H) l)i)i)Jli) ----
' ;
~~
14! iJ()i)_IYJ(J_(J(J
t---~
ub total
~--
__J
---l;c3cc_\5:"U ooo_oo
5-1_17-08
135.5:51:11)1-J(IJIII
-----
j--------
~-----' T"X~'_ __l I LTTASI BCA 5758
1-0]-(18
13.500.(~_J(_)_t_)(_l
-l---C!l-1_1~
_ _ _ _ _ 7-1- (J(I(I_()(J(J.UU ~----c8~7.:-UJJ Jcc)(cc(c-lJ":J(c-)~~~~--
i:'iOU.31_lU
r----
1-02=-~---~5(~).--31-Jl_l__
~-(1:.{)8
-~elghtL0.fi _ _ ~--l85.4-+l_J(I(I,(J~~-
__ -"1_)(_J_3l;;_JlC::l~-----
Bayar fre1ght
U~viT
061
~
c._
I
36_(1(1(! ()()0,(10
216
1_
1-U3-08
--=
5(11}300
~-U3-0R
-----'c51)()_:;1)(1
l-(J...I-1_1~
_5{_1(_1 .){_()
'-U5-U8
'51JU.30(1
l-11)-1)8
-'00.30(1 ------
l-'1 lii.3UU
i-06-0X
--------t------
-.-~=~
----~lgh!~~[-1_ _ _ ~yartT.-:1ght
3-l-1)00.01)UJ)0 -~-l(l(lJ;l(~Jil\)l)_i_l()-
~----
1D_"-'-'_lfei~tCCLCC~~.,llc-+--~ ---~--
--·~
Bav
·~-~, ___
7501)(J(J()I)_IICl
-~~-w 1!-eJg_~-~~~fi
---~1~75_(l(I(I_.I:_II_J(l_J_ll_1_.~
52 OUU IIU0_:.:__~_'~-9N i)(IO_;x~_
:'100.31)(! -----~ Ba\~ fh:•Jght U"?\f_I _ _ _ ~ -~_ _c_O _ _ _c_5(~-10 3UO
1-fiG-\IR
---
1_1_10. 111_HJ 00_1 J:l_ll_l~---
f:i).(l(JI_I_(JI_I(I_(IU
-----~
r'ill0.31_11.1 _ _ _ _Bayar~I-eight L:-H _____ '-06-c:i)oc8-_-_-_-_-_+!5ce0!-_1 322___________ Dayar tfc1ght L~II _~--
1-i)Q.(J/\
:-uti-08
161_1 i)()(l_I)I)(I_IXI
60 OOiHJNIJ)O
L').l!
tBayarfr_elght_L~_·1_1_ _· _
BCA 5758
02--l-_7(1(1_(li)
-!-11 (Hkl i)O(_)_(_)(!
_ Da\a.r frei~t L~H ---!
~{-5()0_.300_ ____ ). _ __
523
9:':_/R_)_6il0.t)0
Dil~-~1r frcight1."5ll ___ _
-
l)()(_l_I)I_Jl_'~_CH2_, ----~~-
_'ill IHI(II)(J(I,OII
300
(!l)i_l.l_~_)(),l)l)
8 iii)(_J_I_)I_)I)_i_)(l '-119-IIS
:'iiXI 300
---~BayatJrcJght L~fi _
J5.2.(11)Ci_(J(I(i.U(J"-,---'-J~52 l)t)(i 1)1)(1_1)(1
1b total
---j-----
r"X"
l'T \.~Sc-1ccBcc(cc,Ac-c5c=2 57
-iil-iJS
-
_ __
5i:;J.300 -01-IIX 5(Ji_UOO _(1)-08 ______ "ii)(J.30U
·-----j-__ B~yar frc1ght kap~l-
--=__
-
BCA 5758 _j
57 300.000.00
-----,
-+------
_ -~2~~iinnt'i_uo_J_ ___ _
Bayar freight kapaJ 51)_(10iJ.OUO.un TD~l~~i~ht kapal ---_-------~_ _135_100 IXJCi.(l(l
-+---285.000.006~00~
TGL
KODEREK
l'RAIA:"\
D
-----''s"O:~ ~c~~-'_ _ _--__j:§ayar treight kap_~_I
1-CC-08
:J-o:;-os
500 300
'Ba:·ar ffetcllt kapal __
~o
K ,_____
Bank
Bukti
_ _ ______,_________
.,v.oou.ooo on ---~·--~--ooo:on -1 ~J_oo (_){~r~~
_ _ __ 1R7 _ _______,_ .. BCA525f ,
1
036
S--04--08
50(131)0
~]-11-l---08
5(1(1_31)0
14L)illl ilOO.OO
:.?-0+08
---,C5-'I)Cc(l.3! )I)
_.. ,4 sno.nno)l()
~2--US-US
500.300
BCA5257 _ _ __
.----
,,
47.200_00(1_(10,_ _ __
·----B~yar freight c.:-..11 --~
'9-1_15-08
, ~~-a~·ar fr.:ight
i_l-05-08
-~"B""'cc"'o.lf-et~t L'~1l
176 243
3iKJ_000fJ0
()6 611()_1)(_1(1_{_1() , ______
L~1l
25.00(J_(IU0,UO
122 ---
01 JU_I 1(111.\10
-----,-----
.?13 6{1(_)
4.-06-n~
](1\}1_1()(_)_1_)()(1~0?
l-06-08 3-06-US
1C~J.OOU_OOO.\JU+----
i_)(_)f_l_(J(J
j 14R (147)
BCA 5257
3U2
BCA5257
(16-+
BCA5257
~-06--0S
8-07-08 7-07--CI:'l
+---2'"'"6'"'·1.250.~00,00.__ _ _ __
,uh to.cta=l----fO::as,·_ _ _ _ __
l-112--2008 <J-112-2008
l3.50I_I_IXIO.uo'-'-----'1~:~qg._ooo,oo
_Bayar f~---·
.)1_1() 31))
_ _ _ _ _ _ __
;soo_'o;eco~C"'--- _____ Ba\~ar tf<:1ght ---+'5,C0"'0"'3~(10
_ ___oB""'~·,a~ ~I-_c_~gh,~t_ _ _ __
:'00_ ~~-)_ll___
,Bav;~ freight ----=B""ayar tfeigh,-',_t_ ___,
7-05-20(18
. B~yar frelg!l! __
\0_5]8_17:\llil
lU.S\8 175.00 --~·--
ub total ,JE
eb_ _ __
500.301)
32- ){_1(1_ OOi:~ iji'J
5(1{1_3()1)
100_000 OOU,OO
I----
Ia ret
. O~~os kontamcr - Che"-m'C·_ _ __ 500.3U(J
un
ul
I
14.000.000,00
14 i)i)i_i.UUU.UO
-L--:\1( ----- -+YL7:51_loncu)(l
---~~~.759"'.o,.,o,.,o.,,o"o"---
-4------
5(HI3nn
--=r=___ _ !5()1l30U
ugust
I
934.350.000,00
LJh total
,rand Total
6.099.933.600,00 6.099.933.600 - - - -. _j___ ·--Total Vouching 1.448.041.100 . - - - - - - - % vOuc_r~Jng,___ -24%
___
_ otes:
·:--------
lakuka__~
youching ke Document Pendukungnya Agreed to Trial Balance Vouch to Kwitansi pembayaran, Bukti Kas Keluar and Bank Statement
~
:J(J .400
Ongkos angkut
ouching of COGS s of Agt 31, 2008
GL
718.120.175
KODEREK
r "X" IUTASI BANK
l'RAIA:\
:\o flukti
EKO~Ol\11
t·---'--
--~'---·-
r ''X''
WTASI BCA 5758
-----
------1- - - - - -
-----~=-=t-=--.-r-L--=----
T"X" !l!TASI BCA 5257 ----
- ---+----·
c.c.-,--1- -
I
1-06-08
8.750.000._,.0'-0'------
- - - ---1 ----
'
I
---"8'-'.750.000,00~--
1b total
as Bayar biaya_~~~ut -~-c nasabahvl~__p~mb~yaran daimj 2.800.000.00 Bayar biaya angkutan ke nasabah via pemh~yaran=:od,_.a.. inc___:2c..4c.::OO.OOO.OO
1-03-2008 ---------l-03-2008
093 5.200.000.00 '224
-------------
1-04-2008
500.400
1-0G-2008
500.400
Bay'ar daim via daim angkutan tk.sumber makm~u=-r_,nc.cl
1-08-2008
:190
---
~9.095.000,00
1b total
JE 500.400 500.400
11
Biaya ekspedisi - KS
---------
·b
500.400 500.400
·----------------
--t
----'-il=ia"-'ya ~~-~pc_disi - .~ugerah ____ 'Biaya ~~-~r_~~~isi _- -~~----
1500.400
)[
72.125.000.00,
~------'--G"'0'-'--'.437.500.00
J~iaya ckspedisi - _:1!!~g~t:a_h_ __
24.092.500JIO
!300 200 -----=La=ba--.cperiodc sebdumnya (kor~ksi kesalahan ~ncatatat 500.400 Biaya ek_.<>~~i-~_i_· 1\:S'-'---:--500.400 -'-"--"------- Biaya ckspcdisi • .Anuger~::__ _ _ __
ar
57.975.000.00
--+--------'1'--'4_. I 50.000.00
I3iaya ekspedisi - KS
(887 500). 72.675.000 14.905.000
84.530.000.00
86.692.500
55.350.000.00
'Bia~·a _ekspcdisi - Anugerah _ _ _,.=:-
_-_-_-_-_---1"150040:_-- - :500.400 500400
ei
-, Biaya eks_pedisi - KS
- ---
--------r
---!'
_ _ _--_"_o!300ia,·~:~ eks~disi- ~.\nugera~
500.400 500.400
ll11
----------------
____1_1_.3_7_500~ __ 172.591~--
---'---'-5~00 .400
_j
I
lli
-------+---?_0<~:-~_0~ _ _ _ _ ~}~y:a ehpedisi - Sctia~·a!l_ _ _ _ _
500.400 Bm)a eks~d1s1- 1 oha~ 00 500.40 0;-====-.....0fl00ia"\._,·aekspcdisi- _-\nugrah
_ _ _ _--;c26;;-_:;-30;5 .000.0'-"0'----~-------:18.275.00-;:'0.':CO-::'O--=:-;:-;:-18.710.000.00
-----~ :b total
·and Total
718.120.175 * Bjaya ekspedisi itu apak.ah biaya freight in atau our'.'
•----'
P'l "X"
!'rL~pared
Co:>t of Go,,d.~ Sold- i_ingku~ Lmgl..ut J
D~t1L'
L<Jml Sc:h ..~dule
by
Rl
E 110.1.3.2
2h-Se]'·r1X
Re\'jcwed by
Jt_l-~<.)p-IJK
]\JIC
PT .. \NUGRAH lURS.-\1\1.\ Sr.NTOS/\ .SUR.1R1 Y.·\ 500.400
lon~kos an~kut
No Reklas
BKM
Otorisasi
Keterangan Lain
ok
ok
ok
ok
Kuitansi, Claim biaya Trucking Kuitansi, Claim biaya Trucking
1
ok
ok
Tanda Terima
I
ok
ok
Bukti Setor, Kuitansi, Sur.3t Jalan
Tahun 2008 Januari
AJE snn<1r1n
Hmya ebpl'disJ - KS
5-:'
5Ull ,1UU
Hl<~)'a ebp~dis1-
I ,I I 'itiiHili.OO
Ant1gemh
(}"_~
111111,1_!1_1
Februari
AJE
.-cr:
"i(J(),11l(J
llnt)'H ek~p~di~i- f.:S
(A!
5(J(l_.tiJ(I
Bi<Jya ebped1~i- Anugerah
2<111')2 _"il)ll,(ll_)
D1~cuunt
KS- PeHglulLillg
l~uLm ~-laret
t~H'?
"itlU.IJo
_'iOI!.UI_Ii
Maret Kas 13-U3-2WH
(J()3
')(Jil-11Jll
Hayo1.r Uiaya il~~':-1-~-~~-!~~:~~~~~1--~~-a pemlmyamn claiJll Jasa truckltlg ukh _1:'_1_'_~~~1:1 1 ·1 coJ_It (iJ:
2R-113-2U0l<:
~~:!
SUI) ·111ll
Bayar lnaya d~~~~t_a~~--~-(· na~ab_,lll_vta pemhflyarcm claim ja~a tnteking kt' x_·~·-_1:_1~11 12 GUlli X Rp__;~~I()O s_~~dm
2110 IIIII I .SetJilai
AJE 500.4UU
B1aya ebpedis1- kS
501l.4UO
Btaya ekspedis1-
12 675_(1f!(J,00 J,191JS
Allllg~ral!
()(J()J_II_l
April Kas 1 ,"i-11-1-~IIIIH
1.17
'11111-1011
!lay:u ch!!lll \'Ju dwn
l_'iiJ_l)(){)_()ll
AJE ,'i_'\_1::;1!_1101\(HI
501l.4tll)
l-:ltnya l.'bpedisJ- KS
51)1)..11_111
B~ctya
eksped1si-
Anllg~u-tft
511()_<1(111
Bmya
ehpe(h~1-
KS
)1)()_
Htdya eksped1S1- AlltlgNah
.'i_'ifl(JIIIIIJ,OII
Mei
AJE (,] H-l"i_OOO.(III '1.~17
__"i(J(_),(J11
XAI!IJ
~J_U_IJJll)
Juni 16-nt\-:2tlfiH
]'i(,
'iiJI).j()(J
5tJUAOO
B<:~yar
Boyw· ,1ngk(1~
SL'Wa
tntk _\~-~~--~~-_L_·__l~l!ll~l~lJ:_r,_l~>~l ~<'tlilai
BCA ."2S7 25-(16-0~
truck Hinl
)5 7.'ill (_)()()_I IIi
AJE S00.40U
lJtdya ekspedisi - KS
5(11_) -111(_1
Biaya ebpedisi- Anugerah
';.Oil 4Uil
Biaya eks:pedtsi- Biutan¥ Jaya
154 I 71 425.00 7.U45.UUU,U0 ]]_]'7_)(J(J(i,IJ(_)
Ju/1
AJE 3-1 ir1X 7_'iCr,fl(r
)(_11_1,41)(1
Bmya cbp.>lrsi- 1---:.S
:5(Jil.4()()
Bmya t>kspedrsr - i\nugemh
:5UU.41)1_1
Hmya ehlpedrsi- Bintang Ja_y
3
19(1 Cl(l(l,llll
j)_'i75(J(J(rJJCI
Agustus Kas
L-~-~-:_~S-20o~J J9rJ
Bay
:'(l()_tiUU
_3_:'
J.-t'i 111111_,_~1-~__j
ok
ck
AJE ~6 -~li).OOilJ)O
5UU.400
Hmy:1 eksped1st- Setmwan
5(J(J 4UO
Biay:1 ekspedis1- YohrtncH
IK 2i'i,()I_)I_IJI{!
5uU.400
l3i
18 11 (1_1)()(1_11(1
SqJtenJ\Jer
Km;
I 26~o9~2oos It""
_')()()_11Jii
ll
hiayCJ
Yoh,rtl1!~':;
jl01HJdC Sdemhur -::rrrlX
s~'!lll
X 1r9:i
~;-~;-,~~~]
AJE :'j(J(j
401'1
:'j(l(l_.j.()()
nr
7 492_500,1_1()
l~i
I ::1
ekspcchst-
Yohmw~
SfJIIU_UO
734.920.175,00
Total Biaya Angkut thn 2008
EJ
II()_:' OiiU_Il(l
7% Agr~~d
to Trial
Balan~.:c
Proposed AdjustmentJournal Entry (AJE) untuk lap keu 2008: 1610
734.920.175,00
Ebped1si penp.irinmn
115
Isoo
,1tltJ
I~ 1n~m aay,kut
734.920.175,00
Pembayaran Hutang Biaya Bulan Maret Kas ~f'Wa
2.JII.OIIO Rayar ongkor.
240.11110 Bayar ongkor. nwa truk \-ia PT.Anugrah .luyu Sf'nilui .. ..
079
240,000 Baya1• hiay11 jusa kon,.ultan bulan Ft>bruari 2008 St'nilai ..
150 158
240.000 Bayar ongkos .•u•wa tru,-k ,-ia PT.AJ\n;RAJI St'nilai .... 240.000 Bay:n hiay:1
rl.t'\Ht
truk \-'ia
PT.Anu~r11h
IIO.J O:-.J
.Juyu Sf'nllai .. ..
truck vin pt'lumu;an !lt'WU truck PT.HTI Muk:.m;:w St•nilai..
5257
r
2411.111111
Sewa tnr<.:k
241r.li\ltl
Ha_yar fretp.ht kapftl Ut\11
l~-U3-IJ8
~411.0tj(J
Sewatnrck KS
24-U3-1_1)5
24l_l I !I r{)
Sew<J t tuck Auugerah
1.690.000,00 L250J)OII,OO
2511.11011,00
)HI) ()(II) IJI)I),(l()
Not
j __'\li::':.SIHJ_Il(l
Gl
Pelunasan Maret
.'iOIJ-1()(1
Riayd ebpedJ;;r- KS
60-tr_son,oo
59.770.000,00
500.400
Hmya chpcd1;;i- Auugcmh
~-1 ll9~'"(ll_l,l)(_)
25.822.500,00
84.530.000,00
85.592.500,00
-B1aya eksp<xlisi - r..:.s - B1ayil cksp,:dJsi- An11geiah
1???
_'i9 :-:() ()IHJ,(IIJ
PerGLFeb
Hutang Biaya
-1 Not
J. 790.11011,00
\2 Hill! (liHJ.II()
Al11Jgc~J
12-U3-1_18 15-U3-U8
2.9HO.OIJO,OO
~3.6-t2 _'i0(1,0()
Saldo Bulan Februari fiii,(J57 __'i()(),(J()
887.500,00
2!.0'7:2_)()()_()11
1.250.000,00
MARET~DST
Discount
Kumpulan Kas Bon
Cash and CC1Sh equivalent
PT "X"
31 August 2006
objectives
udit objectives (asseM10ns) for reported per1od end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that - Cash balances reoresent valid assets of the client (ex1stence/r1ghts) - There are no unreported cash balances (completeness} - Cash balances are reported at an appropriate carrymg amount (valuation) - Cash balances are reported m accordance w1t/l GAAP or other applicable basis of occountmg (presentatiOn) 'tion level: Comoleteness/existence/roiqhts/valuation
o assertions are verified primarily through substant1ve procedures The scope of our substantive procedures will depend Jur conclusiOns as to the assurance deri';ed from controls and the mherent nature of the 1tem -ent assut'O.nce
High l1m1ted
1e transactions )er of bank accounts -account transfers ry of errors r (specify)
Few
l1m1ted Very few
Jii evaluation======== ==HH}H}nnn>>>>»H}
Moderate
Low High
Moderate Several Moderate Some
Moov
Frequent Numerous
L______j
'01 assurance
Planned Qssuronce (H/M/L)
1jecttve
I I
WP
i
D52
I
I
D5.2
I
'
Cor,flrmed Assurance
I
D5.2
B
DESCription
A
Done by
Date
WPI Comment
I
Completeness!Existence/RiqhtsNaluation
Obtain confirmatwns from all banks with which client has dealt dur1nq the year
R1
18-Sep-08
E: 200-4
Obtain bank cut-off statements as at December 31. If
Ri
16-Sep-08
E 200-1
NIA
N/A
N/A
N!A
NIA
N/A
N/A
N/A
!There weren't any
statement not obtained d1rectfy from bank_ complete the followmo a To
ensure
scrutimse
authenticity for
erasures:
of
bank
ensure all
statements pages of
statement mtact and_ if cons1dered necessary m the crcumstances, reconcile openmg and ending
bank
statements
balances
by
adding
bank
Rev1ew bank statement and note paid cheques for all deb1ts to statement => more than 50 mill1on
Obtain bank reconciliations and: Q Agree baiQnc:es per books to general ledger
differences balance per book and balance Agree balance per bonk to open1ng balance on cutoff bank statements c Add bonk statements examine at bank all paid cheques noted m step 2(b)
b
Ri
16-Sep-08
E 200-1
N/A N/A
N/A N/A
N/A
N/A
N/A
18-Sep-08
E 200-4
R1
17-Sep-08
E 200-2
R1
18-Sep-08
E 200-4
10-0ct-08
E200-5 E200-5.1
and clear cheques bearmg cheque numbers =< last cheque number noted in cut-off to outstandmg cheque list: for the payroll acount - exomme 5 bank
N/A
Review cut-off bank statements for IndicatiOns of debit
N/A
Clear outsto.ndmq deposits to ;;ut-off statement. notina date cleared bv bank
memos for items such as dishonoured (NSF) deposits and other matters Examrne r>esolutron{_s) authortzmg bank Stqmnq off1cers and note any compiiance deviations Complete schedule of mter-account tranl>fers Scrut1n1se receipts and disbursements for the week before and after
year-end~
follow up on any unusual 1tems
Clear all 1nformat1on noted on the bank confwmations Check details of security g1ven for bank loans Lakukon Kas Opname dan telusur1 backward forward Test of Bonk Dosbursment I Cosh D1shbLJrsment
mell Kerr Forster
R1
E 200 T 1of2
CClSh and cash equivalent PT "X"
31 August 2006
objectives Jdi~
-
objectives (assertions) far reported period end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that Cash balances reoresent valid assets of the client (existence/rights) There are no unreported cash balances (completeness) Cash balances are repoMed at an appropriate carrymg amount (valuation) Cosh balances are reported m accordance w1th GAAP or other applicable bas1s of account1ng (presentatiOn)
tion level: Comoleteness/existence/riqhts/valuation
osseMions ore '1erif1ed pnmarily through substo.ntiVe procedures The scope of our substont1ve procedures w1ll depend Jur conclusions as to the assurance der1ved from controls and the mherent nature of the 1tem <ent ClSsurance
1e transactions er of bank accotmts -account transfers of errors '(spec1fy):
r
11i evaluation== ========)H>>>>>>>)HH)H)Hn
High
Moderate
L1m1ted Few L1mited Very few
Moderate Several Moderate 5o me
Low H1gh Many
Frequent Numerous
I
'01 assurance ~~~-t-;:;~-
I Description
Confirmed Assurance
WP D5.2 D5.2 D5.2
Planned assurance (H/ MIL)
I
8
I
I
"
Done by
WI' I
Date
Comment
I
Presentation
!;:nsure that, where sign1ficant disclosure. I reclass1ficat1on
I
s made for 0 Pledqmg of balances as collateral b Balances sub.iect to restriction c. Others. as requ;red
' I
I
Conclusio;lchoose one)--=>.»
::wed by :
.
nell KerTFmsler
Fair/Qualif ied/D isclaim/ Adverse
~~ev1ewed by~ Date
I
l
'""
PT "X" Schedule of Interbank Transfers August 31, 2008
Bank None noted. Ri
E 200-2 17/09/2008 Ri
Disbursing Bank Date Per Check No. Amount Bank
Disbursing Bank Date Per Check No. Amount Bank
rnxn
ILTASI BC\ 5758 EI'TK\IBER 2008
TGL
1-09-08 l-09-08 1-09-08 1-09-08 1-09-08 1-09-08 1-09-08 3-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 5-09-08 o-09-08
l-09-08
S-(!9-08 J-09-08 )-09-08 J-09-08 J-09-08 J-09-08 J-09-08 )-09-08 J-09-08 )-09-08
HJ9-08 l-09-08 )-(i9-08 1-09-08 l-09-08 2-09-08 2-09-08 s-09-m~
5-09-08
S-09-08
5-09-08 5-09-08 5-09-0R 5-09-0:S
J-09-08
5-09-08 i-09-08 7-09-08 7-09-08 1-09-08 2-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 l-09-08 1-09-08 '-09-08 o-09-08 J-09-08 1-09-08 1-09-08 1-09-08 J-09-08
KODEREK 720.102 110.401 240.000 110.401 240 000 110.401 110403 110.900 110.401 110.401 110401 110.401 110.900 110.401 110.401 1\0.401 110.401 110401 11040\ 720.102 500.300 110 401 110401 110403 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.900 110.401 110401 110.401 110.401 240.000 110.401 110.401 110.403 110.403 110.401 110401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110.401 110401 110.401 110401 110.401 110.900 720 102 710 101 710.101 720.101
l-R.\L\N Saldo awal Biasa adm Pen.:-rimaan dari Thori4 Bayar .:-ksJkdisi l".\ti Penerimaan dari Lancar Bayar .:-kspedisi Tjan Erica Penerinuum dari ·n1oriq P...-ncairan giro Sumh..:-r .\Iakmur T arikan tunai Pen~rimaan dari C andra Pcncrimaan dari l-D ).lutid Penerimaan dari l-0 Sdo .\gung Pt·ncrimaan dari l an~.·ar Setoran tunai Penerimaan dari Tk. \lantap Penerimaan dari Putraguna Pcn~rimaan dari Lan.:ar Pencrimaan dari Putr;Iguna Penerimaan dari ~Iufid Penerimaan dati Tk. Sumh.:r \fakmur Prmisi llaYar fi·eight L '.II P<;"n.:-rima:m dari Tk R<'_it.'ki Penerimaan dari Tk. '.lantap P..:m:airan giro Putrat,'lllla P~nc-rimaan dan Tk. Sumber \Iakmur Pen~rimaan dari Candra Pen.:rimaan dari \1u1id Penerimaan dari Indrajaya Pencrimaan dari A.:ok Penerimaan dari Lancar Pcn.:rimaan dari Tk. R~:leki Sdoran 1unai Pencrimaan dari Tk Rcjd,i Penerimaan dari Candra P..:?rKrimaan dari l-D Sdo -\gung P..:?n..:?rimaan dari I .ancar Bayar tnJck .-\nugrah Pcncrimaan dari Putraguna Penerimaan dari Putraguna l\::ncairan giro Sumhcr \lakmur P..:?ncairan giro Sumb.:-r \lakmur Pcn~rimaan dari Tk.. R~:i.:-ki Penerimaan dari Tk. '.lantap P~n..:rimaan dari Tk. Sumh\!r \Iakmur P~ncrimaan dari Lancar Pcn..:?rimaan dari Louis P~'11('rimaan dari l-D \lufid Pcnerimaan dari Putraguna Penerimaan dari Tk. \lantap Penerimaan dari l-D Sdo. \gung Pcne1imaan dari Tk. Sumber \[akmur Penerimaan dari Candra Penerimaan dari Candra P~nerimaan dari Lancar Pcn~---rimaan dari l.D :.\Iufid 1\:ncrimaan dari Tk. Sumber .\[akmur Sdoran tunai Biaya adm J..::or.-:ksi bunga Pendapatan bunga Pajak bunga
D
K
SAL DO ~68.8~~.008.90
1.500.00 75.000.000.00 10.000.000.00 60.000.000.00 76.000.000.00 13.500.000.00 67.000.000.00 35.000.000.00 22.250JJOOJJO 46.950.000.00 24.0.30.000.00 45.000.000JJO 15.000.000.()0 100.000.000.00 103.080.000.00 50.000.000.00 20.880.000.00 30.7XO.OOO.OO 27000.000.00
919.652.50~.90
969.652.508.90 990.532.50&.90
10.000.00 \52 000 000.00 24.030 000.00 163 030.000.00 13.920.000,00 30.000.000.00 22.250.000.00 35 000.000.00 48.055.000,00 13.800.000,00 50.000 000.00 28.480.000,00 40.000.000.00 40.050.000,00 17.800.000.00 24.030.000.00 50.000.000.00
1.021.:112.508.90 UJ48.312.508.90 1.048.302.508.90 896.302.508.90 920 ..132.508.90 1.083.362. 508.90 1.097282.508.90 1.127.282.508.90 1.149.532.508.90 1.184.532.508.90 1.232.587.508.00 1.246.3~n.so~.9o
18.710.000.00 48.060.000.00 37.950.000.00 36.400 000.00 67.000.000.00 24.030.000.00 150.000.000.00 41.107.500.00 75.000.000.00 22.375.000,00 35.000.000.00 28.160.000.00 150.000.000.00 24.030.000,00 30.000.000.00 22.2:<0.000.00 17.800.000.00 75.000.000.00 2.3.285.000.00 25.000.000,00 18 000 ()()()_()()
1.296.387.508.90 U24.867.508.90 1.364.867.508.90 1.404.917.'08')() 1.422.717.508.9() 1.446. 747.508.90 1.496.747.508.90 147R 037 508.90 1.526.097.508.90 1.564.047.508.90 1.600.44 7.508.90 1.667.447.508.90 1.691.477508.90 I 841.477.508.90 1.882.585 008.90 1.957.5R5.008.90 1.979.960.008.90 2 014 960 008.90 2.043.120.008.90 2.193.120 008.90 2.217.150.008.90 2.247.150.008.90 2.209.400.008.90 2.287.200.008.90 2.362.200.008.90 2.385.4~5.008.90
30.000.00 4.09836 1.360.588.66 272.937,40 2.252 727.187,02
468.842.508.90 5-!3842.508.90 5:n.&42.50R.9C 593.842.508.90 517.842.508.90 531.342.508,90 598 342. 50K 90 :"6l.J42.50K90 585.592.508.90 632.542.508.90 656.572.508.90 701.572.50890 716.572.508.90 816.572.508.90
292 022 9.17.40
2.410.485.008.90 2.428.485 008.90 2.42g.455.008.90 2.428.459.107.26 2.429.819.695.92 2A29.5-t6.758.52
rt:t:!Vlt:!Wt:!U
1"\::t Ul Ut'\;t::IIIUt'l .J 1, LUUI
uy .
Date:
.
Received confirmation on February 12. 2008 Saldo Internal Ammount Account name Curr. 5.411.577,32 BCA- 5257 IDR I 468.844 008,90 BCA- 5758 IDR I 21.133.652,21 Bank Ekonomi IDR
Total 5.411.577,32 Giro 468 844.008,90 Giro 21.133.652,21 Giro
Saldo List
Hasil Konfirmasi Wp. Reff Curr. IDR IDR IDR
I *
Agreed to bank statement Ada 1 account lain yang memiliki fasilitas kredit sebesar 300 juta milik bapak Suyono atas nama Anugerah Bersama Sentosa. Bapak Suyono memberikan keterangan bahwa semua transaksi pada account tersebut sepenuhnya transaksi pribadi Konfirmasi tidak kembali Tidak dilakukan rekonsiliasi bank karena saldo per bank dan per book sudah sama
I
....
-~~·
Saldo
21.133.652,21
-
I
PT. "X" Sl'llAR\YA
BliKII KAS BESAR Pf"riode: SRPTE_\f IJf:R 200fl
TA:\"GGAL
I
NO.
1-
___
INOMOR PERK
tl _ _ _ _
Ill JKTI
FRATAN
DEBIT
KREDIT
I
S,ld~Kas_P_er__3_1 Acus:rus 20INI_
--------- - -
--
16.999.958,66
-----------
f!Q_~---- ----~0.00~-- ~~~r or~g:~~~~~~!~-~l~~ 960 zak X Rp 17:=i, ~00 zak X Rp 1:=i0_ dan biaya huruh hari:m Sl·nilai ...
01-09-2008
0~2
___ 91_0.00_6
01~09-2008
920.00~
01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 ----------01-09-2008 01-09-2008
003 004 005 006 007 008 009 010 011 012
~H-09-2008
013
01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 02-09-2008
014 015 016 017
~~0.006
910.002 800.013 910.002 800.006 910.002 9-1.11.1102 HOO.Oill 900.003 H00.002 900.0113 R00.002 900.003 800.006 930.004 900.001
------ 018 --02-09-200} 02-09-2008 019
'02-09-2008 _'____z -09-2·_--.o'_'.s_ _ __ 021 o_2o 02-09-2008 02-09-2008 03-09-2008 03-09-2008
~-~---0_9-~~-"_-_'_8__ f.-''3-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 ~--.Q.?_-~-~~~04-09-2008 04-09-2008 04-09-2008 f-':c409 2008 05-09-2008 05-09-2008 05-09-2008 05-09-2008
022 023 024 025 026 027 028 029
030 031 032 033 034 03::i 036 036 037 038 039 039 040 041
J
SALHO
_Bayar biaya_ on!' sack via 231 zak X Rp 500 Senilai.. Ray:.tr biay:t pl•rj:tl:tn~~--~~iJlas/pem:tsm·~n/pl'llgihan via_ pl•mbl·~ian Hll~1_ ~~~-t~~-!l_per~!-.io_r~Iemen tumti dari Rp.Thoriq via transfer HCA St·nil<~i.. Sl'tor kl'__ B~'A PT.ABS vi<~ tnm_s_fl'_r a~a.~ pl•mbayaran dari !!_eJJ~iq S~~-i!_a~~-- _ Terir~~~_!~~_i)__ p~·_r:aju~•-1~-~-~-l'_!!!~'-I!__!!~!L!Jl.L.-\_l'ICAR via t!~~~_!____!U_~'\_~l'':'_~_i_:_:_ __ -~l!tor:_!'!__B('A_!?X_:\B~~~~a tr·~n~!_c!~_a~ pl·mhayaran d~J_"j_l_~):!"~NCA~--~c_~~~i ... Terir~_a_l!~~i_l p~njuala_n~~-n~~n dari TKSllMBF.R MAK~HTR \-"ht BG ·!_~t_i_~_No__}\<;_ft97286 Sl·nilai.. Sctor kl' Bf'A PT.ABS via BG .Jat.im No__8_~?_~_~6 ~~~~ pcmbayaran dad TK.SFMBER '-'!_:_~-~~1_L ~~ Senil~~_:_ __ Tn~~u pmcairan da~a_ \-·ia CEK B( ·~~~~!:~!!:~~o.CA ?__-!~~~-:! ~_enj~~!:_. -!la_r':!r ongkos kuli _vi~ 2. 780 zak X Rp 1 75____!__~~~~!!'~\-~_150 da_ll_'?i_a.}:a koordinasi bunrh Senilai ... Sctor ke BCA via sl·toran dana dari kas PT.ABS Senilai ...
800.002 Tl'J_"i~nu hasil pl'~lju:t_lan semen dal'i l~_:_~~~!'.'PJ~ via_!E.~Y~·i_:~_tJ_"_a~~e..!:_BCA PT.AHS St•nilai.. 900.003 Sdor kl' HCA PT.,\BS via transftor atas _pl_:'l_llhaym·:m dari 1JI_>JVlANTAP St•nil<~i.. 800.002 Tl'l·ima hasH pcnjualan semen dal'i lTO.LANC_AR via transfl'l' BCA dan Tunai Sl•nihti. 900.003 Sl·_tor kl' HCA PI.AHS via tnmsftor at:~ r_~-~-~;r_'!_!~ dari !d_Q:!--A~l'_·~ _Sl'nihti. ... 9110.flf)j Sdor kl' BCA PT.ABS via sl'toran dana dari luts I'T.ABS Senilai ... -----------------910.003 1_1~~-'ll_!'_~aya_]>HVI yia_!JHO Z
_.10_11,0_()(),_()() __ _!!ii~~·~(!Q
-1--
16.591.95_~~~
16.476.4:=i8,66 16.4!'7 .458,66 92.4.:\7.-158,66 16_j57 .-158,66
19.000,00 76.000.0111J,flfJ 76.000.000,00 3. 5J-~_._i~=~~~Q1 ______ _
3.534. 701,00
10.000.001J,OIJ
- ___ _!_?~?_9~:__!-~9,66 16.457.458,66 2(l.-1.57A:=i8,66
10.000.000,00
16.457.-1.5_~,~~
____ _!£:_t!!JO,O~
16.442A5_8~~~
_8_8.500.000,00
-+
l 04.942.-158,66 16.442.-158,66
88.500.000,00 60.000.000,00
76.4-'2.4~8!~~
60.000.000,00
16.4-12.-'51>1,66 --0----~3_.442.458,66
67JIOO.OOO,OO 67.000.000,00 35.000.00~,00
-i--
816.500,00
50A2_~~~~
---- 2.00_~:_~~_0_,_91! 22.2SO.OOO,OO_t ________
-'8.62=?_:2_~~~
uos.ooo,oo
-'8.625.95~!_~~
46.9:=i0.000,00 786.500,00 25.000,00 -'05.000,00
95.575.958,66 48.625.958,66 47.839.458,66 ..Ji.8L4ASH,66 -17.409.-158,66
1
.._~:500,00
24. 03 (~.~I Q_l~_,!l~l 2-1.030.000,00 100.000.000,00 ~j~!J.OOO.OOO,OO
60.000.000,00 .J.5.000.000,00 1:=i.OOO.OOO,OO 1.276.500,00 3 o~. 5_1J__o~o o__,_ __
+
70.875.95~!~~
~~.-~50.000,00
-16.950.000,00
I
16.442A5H,66 51.442.458,66
103.080.000,00
-- -'~_.214.458,66 _~8:_~~· 958,66 72. 7SH. 958,66 48.758.958,66 1 -'8. 758.95~,66 -'f1.75_H_.?~~~
108.758.958,66 63. 758.95H,66 .t8.758.958,66 -17.-182.-158,66 .$7.178.958,66 lS0.258.9S8,66
78.958,6~-
103.0R. _"__ ·_ o_-.0·--0-,t·J--t·J··I..1.. 1.253.50_~!(~)-- --... 4.7 ~5.925.458,66 27~._50~~0- --~5.652.9:=i8,66
50.01"!_~-·~!~ -
-----~-
95.652.95~~66
so.ooo.ooo,oo
45.652.95~.-~~
~-~-~Q9:~200:_ j
05-09-2008 05-09-21108 05-09-2008 06-09-21108 06-09-2008 06-09-2008 06-09-2008 08-09-2008 08-09-2008 08-09-2008 ON-09-2008 ON-09-2008 08-09-200R ON-09-2008 ON-09-2008 08-09-2008 OS-09-2008 09-09-2008 09-09-2008 09-09-200N 09-09-2008 09-09-200N 09-09-200N 09-09-2008 09-09-2008 Ot}-09-200N 09-09-2008 09-09-2008 10-09-2008 10-09-2008
10-09-2008 11-09-2008 11-09-2008 11-09-2008 11-09-2008 11-09-2008 11-09 2008 12 09 2008 12 nn 2008
042 043
800.002 <}00.003 NIHUHI2 900.003 910.003 ~}30.004
()51 IJ!'2
OS3 054 055 056 057 058 059 060 061 062 063 064 065 066 067 068 069 070 071 072 073 074 075 075 076 077 078 079 080 081 082 083
OR4 085 086 OR7
ORR OR9 090 091
800.001 920.008 930.004 920.008 800.006 2_111.002 800.002 900,003 800.005 920.006 800.005 920.005 930.004 800.002 900.003 800.002 (}00.003 801).002 900.003 800.002 900.0113 800.002 900:_0_!)3 930.004 930.00H 800.002 800.002 900.003 800.002 800.002 900.003 940.002 800.0112 900.003 800.002 900.003 800.004 970-000 930.004 920.005 90(1_003 920_008 800.002 900_0(13 930_004 800.002
·~·~-~flHI ha!.il p~_lj_'!_~~~~~- sem(·n da_ri -~:_-Q_~~lLFID '--~:1__!-:_ansfer RCA ~_nilai. ..
Setor_k(• RC.~ ~~~:~i\.BS v~~_t_'::ansr~~-l:lt_~~RA Yia translt>r BCA PT.ABS Smilai.. Sctor kt• BCA PT.ABS \"ia trunsft·r ata,~ pt•mhnyarml dari (_ll>.CANl>RA Scnilai .... Ter_i_nl_u basil pl·nju_ala!~_st'men dari PT.Pt 1 TRAC!_1 ~~--~:i_:•}l~} }~~·r~-~~-·~--~~AJA 6_983;J~_St·nilai .. -~~-t~!:_~c _ll~~\l)·~:._f~~~~~-yia BG_Pcrmata_ ~-() ..~.JA 6_98~~~--~~~~~_!_~1-~~pr~!l___~a-~i__ KX:_PtTTRAGll ...... A Scnilai .. Ba~·ar ongk~IJ_I_i_,:_i~_ ~69 __ z~k X Rp 175 dan 1.600 zak X ~p_1_50 Senilai.. Bayar PPII pasal 21 masa pajak ,\gustus 2008 Senilai ... Tt'rimat hasH penjualan semen dari lTD.LANCAR via tum1i PT.ABS S(•nilai.. Tl'rima hasil penjuahms l'mt•n dari llD.J\llJli!l) ''ia trafl_sfer Ul'A Senil_ai.. .. Sctor k(• BC.\ PT.ABS via transft·r atas p_t•mhapr:m d~rri t TJ)._l\H WID St·nilai .. Terinm hasil penjualan semen dari I I()J."JDI·L\ .JAYA via transft'l' BCA PT.ABS Senil:1i. T(•rimu hasil penjualan scmcn dari lH>.JNDRA .JAY A Yia hiaya transfer BCA P'L\BS S(•nilai.. Setor ke BCA P'LABS ,-ja trunsfcr atas pt•mhayat·an dari l'Il.JNDRA .JAY A Senilni.. _l_l~L~_r biap udminis_t~~si/provisi ban~ \-·ia biaya tnmsfer d~_r_i __ ~J[).~;\IDRA .L\ Y ~--~(·nilai.. ·~:er~m~--~·~s-~l_penjua~~-~- st~men dari lTD. LAN CAR vai transfcr BCA PT.ABS St•nilai.. Setor ke BC:\ PT.ABS via transft·r atas pt·mhayanm dari ( IJ). [,\NCAH Senilai. .. Terima basil penjual_an st'llll'll dari BP.ACOK vi'!__~_~_a_ll~ft•r_ BC\ PT:~~~-~~~-~t·nilai... ~-~~~~-!'t~ I_KA P"_!:._-:\~~~~-via tnmsfl·r atas_pt·mhayaran da_ri _!lP.ACOK Senilai.. ·~~~-~~~-~p-~_l_l_~_,_•_i_~!lf)_ d~l!l_~~:i_a_~~!-~ RCA 1\"o 666918 St•nilai.. Bayar pembelian :ll..1iva via pembayaran cicilan mobil panth(•r Senihli ... BaJar ongkos kuli Yia 760 zak X Rp 175 dun 2.075 zakX Rp 150 St•nilai. .. Bayar biuya t·t·kcning tel pun viu_~~-~i-~~-11-~l~---t~·lp 5483453 _Sl·nilai.. Setor ke BC.-\ PT.:\BS ,-ia sctoran dana dari kas PT.ABS St'nilai.. Ra)''ar ~~'I_~_._!~~caan dan _p_l~_(j~-~---copy ~ja ~ia_yu kunsumsi_ daJl_ke_p_e_rluan lumtor_ St·nilai.. 'fcrim:_t__ ~a~il_ penjualan scmell__ d_~_'::i __ T~~-~RJEKT via tramf~~- ~CA PT.ABS St·nilai Sctor k(· __ BC_A 1~:1:_·_~BS via trnns!!r at~_pc_~bayar·nn da_ri_ T~._~~~.-~EKI Sen!_!~!_~:__ lla.Y_~! o~g_!i()~ __kuli_~·_ia 1_:~~-~~--~Jl150 S<:_n_!_~-----Terinm asil penjuulan_~_~I_!I_IO'_I_t d:_tl'i TK.Rif.. JEKI via transfer_~~:~-'~_PT ABS Senilai
?6.4,H.958,66 _ 45.652.95~-A~
1'f.2.1HIO.OOO,OO 27.000.000,00 --------------565.055,00 2.3118.3 I 2,00
24.1130.0110,00 163.0311.000,011 30.000.000,011
-+----.§6.532.95~A~ 45.652.958,66 839.500,00 4-1.813.458,66 4-1.463.458,66 3SO.OOO,OO 4_5._1_57.-l58,66 44.869.058,66 288-400,00 475.1100,00 4-1.3_94.1158,66 71.000,00 44.323.058,66 196.323.058!66 152.1100.000,110 44.323.1158,66 71.323.058,66 44.323.058,66 44.888_113,66 4.j..323.058,66 46.631.370,66 44.323.058,66 43.5-l9.808,66 67.579.808,66 43.549.808,66 206.579.808,66 .j.3.S49.808,66 73.549.8118,66 4~:_5"'?·_8~~5.!
22.2511.000,00
65.799.808,66 -------43.549.808,66 57.469.H08,66
~ 3_.920.000,~1_1! __
43-549.808~66
43.~~~·~-~8,_6~ 4~_:_136.808,66
-l8.055.000,00 5.000,00 50.000.000,00 50.11011.11110,011 13.81111.01111,00 13.800-000,00 4_289.500,00 -1.289.500,00 444.250,00 368.012,00 411.000.000,00 20(1_600,00 28.4NO.IIOO,Oil 28.-l811.000,00 213-750,00 -l0.0511.000.00
83.136.808,66 118.136.808,66 83.136.808,66 t31.191.H08,66 131.196.808,66 83_ UL808,66 83.136-808,66 133_136.80H,66 H3_ 136_808,66 96.936.808,66 83.136.808,66 87.426.308,66 -8_~_:_~-!_~~08,66 82.692.558,66 S2.324.546,66 - _42.324.5-16,66 ~~~~~~.-~46,66
70.603.946,66 -12.123.946,66 41.910.196,66 8_!_~6-~_:_~-~?:..66
12-09-2008 12-09-2008 12-09-2008 12-09-2008 12-09-2008 13-09-2008 13-09-2008 13-09-2008
13-09-2008 13-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 1:.=;-09-2008 -------15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 -----15-09-2008
16-09-2008 16-09-2008 16-09-2008 16-09-2008 16-09-2008 17 -0 1>-2008 17-09-2008 17 -0~>-2008 17-09-2008
092 093 094 095 096 097 098 099
900.003 800.002 900.002 800.002 900.003 930.004 910.006
Sctor ke BCA PT.AR~_!·~~ ~··ansre_r:- at~s _r~n-~a~layaran duri TK.RK.JEKJ Sl•nilai .... Tl·rima hasil pt•njmtl:m semen_ d;~ri lTD_.-\~A~~-!_lJ~ :'::'~a tr;~nsrl>r bank ckonomi ~enil<~i.. Sl•tor ke B:mk Ekono~J _\}~ t~~!'.~':'r a~~-~_!l_l_bayaran d;~ri lJD.J\lAK~H iN_ St•nilai ... '!~~_!"_!!lla lmsil penjuah!_fl_~e~~~~~~_!"~_ (l~.C~~~_!i:~ via tnmsrt•t· BCA P}'.ABS Senilai. .. Se~or ke BCA PT.ABS via tt·ansfcr atas pemhayaran d:tl"i ~fi).~~\~I~~A Scnilai. .. l!_~yat• ongko~"'- ~~!~-~!a 200 zak ~ _Rp_~50 St'nilai ... l!ayar ~iaya ~~~~~k via 100 _z~-~-~- -~p 500 ta_nggal 1 !_~_a_l!__g~~OH St·_~i_!ai.._:_______ ~~-•!r~TK,Uacaan da_~_p_h_~~_o_~!!PY Yilt hiaya foto C"op_t_~a_~_~_f'_perluan -~!~!~!~~_!!_!~ ~~"!~~aya p~alanan_ (~~ll~~/p~l_!~~~ran/peagihan Vill pemheli_~~- RHI\1 ur~tuk or~r:tsional kantor St•nil:li. .. Terima_p~-~~l)_i!'ln_dana dari b:
4(1.05~~-0,ot~
.n_.910.t~~!~~ ::;_9._710.t~~!~~
l-13.050,00 1.2:.=;0.000,00
'"·"-""" I·B---;ya-r biaya pendidl~~lr!~t!!__ t{~~~~~~~-l_!_~~_!a~t viabiaya ~- k~ll!-!~~--~!!_i_!_ai ..•
109 110 111 112 113 1U tl::i 116 117 118
128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142
143
lbyar on_g_~-~..,_!_;._~1!_!!_~ ::i70 zak X Rp 75 dan hia)"_'~ buruh ha_ri:_t~l- St>r:t~!~i .... Baym· upah kt•rj~ but·uh kt' nasubah via pemhayaran upah ll'm~_!J_!"__~!_)'awan gudang_bulan .\gustus St·n_i!'!_i_·_:__ IJlly•u· biaya (~-~·c_~:_s~-~~ai... _____ Ha~r __ l~l~:"i__J}~~lasa pajak bul:tn .'\g_ustus 2008 Senila_!:_:_· ____ _ 800.002 Terif!la h:t_~ilp~l_ljual'!ll_~eml'_!!_!:!_~!!_\_:~Q~~~-0 _:~_Q!_T~Y via transfer BC.\ Senilai.. .. 900.003 Set~r ke BCA PT.ABS ·ria transfer atas pemhayaran dari UD.SELO AGl"NG Scnil:ti.. 800.002 Tct·ima hasil penju:tlan semen dari lTD.l. A~('_f~~i_:t ~nmsft•r BC.--\ PT.ABSSe_!lilai .. 900.003 Setor kl• BC.-\ PT.ABS via tra1_1~fer at'!:"'J~~~-ayamn dari_llD.LAN(~_r\~ St•nilai.. 800.00~- '!:£!"j_!Jlu hasil pe~jt_J~_I~n sl'men dari T~.~~}~-~!~~~JS~~-~~--'"-~a __~_J_~~-Jatim 1\"o.AG 897287 Senilai.. 900.003 _S~!or kl· BC.-\ PT.ABS via BG .Jatim .'Jo 897287 atas (ll'mbayaran dari TK.SHMBER .VTAF..:-r..HTR Senilai.. 800.002 Terimu hasil penju:thm seml'n dari PT.PlTTR ..~GlJ:\.A via HG AJA 7_2_9201,729202,729209 Senilai .. 900.003 St•tor kt· BC . \ PT.ABS via B<~_ -'\:-J~:\_?29201,729202,72_9209 atu_r~·~~-~:tlmb~ya1-an uang_l!~~~ -~9_~(o ~c ~-\kuntan Publik P:m! II Senilai .. 940.002 Bayur biaya__ad_m~_n_istn~sil_et_"ovisi ba1_1k via bi<~)~a trans~!:__k_!_!i_E_e~!?~-~~~- Scn~i_:_:_
~1.910.196,66
65.940.196,66
1_~():~5~!!'Q 2-19.7::i0,00 130.000,00 16.000,00 6.-198.827,00 2-1.030.000,00
__~1Y_~!_26,66 ~ 1.8R0.196,66 41.830.196,66 4_1.7_30.996,66 41.690.996,66 .. t .834.046,66 -11.690.996,66 ..J~A-'0.9%!~~
40.260.546,66 ~-~.:!!_!9_:?96,66
39.880.796,66 3_9~-~~4.796,()6
33~~,26_9,66 57.395.9~~~~
2-l-.030.000,011 ----------50.000.00_0,00 50.000.000,00
33.365.969,66 83.365.969,66 33.365.969,~6
109_.36:.=;.969,66 67.000.000,00
3_3_.~~::i.969,()6
86.010.000,00
119.37::i.%9,()6 33.365.969,66
86.0~0.(11~~~~
2-1.030.000,00
57:3~~--~~~~ - ~:!~~~(_!~0,00
18.2?:~~_000,00
18:~?_5_.0_0_~_,~10
33.36::i.9~?-·~-~-
18.710.000,00
3~~_:36~_§9,66
18.710.000,00
52.075.9~9!~~
36.400.000,00 :.=;o.2oo,oo 1::i7.000,00 2-1.030.000,00 150.000.000,00 41.107500,1111
75.000.000,00 7::i.OOO.OOO,OO 35.000.000,00
69.765.969,66 33.365.969,66 33.315.769,66 3~~-'~!!:-=.~9,66 ~7_:1_~-~--~~~>,66
33.1 ::;8.769,66 183.158.769,66 33.158.769,66 7-1.266.269,66 3~~.1.:'i8. 769,66 10!-!.158.769,66 33.158.769,66 6~_:_1_~.!!:_?!!l~,~l6
35.000.000,00 22.375.000,00 22.375.000,00 26.305.000,00
33.365.2_~~~
51.6-10.969,66
33.158.769,66 ::i5.533.769,66 33.158.769,66 ::i9.-163.7~~!~~ 33.158.7~~!~~
I =':.1!.~-~~-~_00,00
-18.158. 769,66 33.158.769,66 33.153.769,66
Fisik
40.382.100 Kas Opname
U-1 145 146 1-17 19-09-2008 20-09-200R 22-09-2008 22-09-2008 22-09-2008 22-09-200R 22-09-2008 23-09--2008
23-09-2008 23-09--2008 23-09-2008 23-09--2008
23-09-2008 23--09-2008 23-09-2008 24-09-2008 2-1-09-2008
24--09--2008
24-09-l008 2..1--09-2008 24-09-ltiON 24-09-2008 25-09--2008
lS-09-2008 25-09--2008
25-09--2008 25-09-2008 25-09-20(lfi 25-09-2008 25--09-2008 25-09-21108 2:=i-09-2008
26-09-2008 26-09--2008
26-09-2008 26-09--2008
26-09-2008 26-09-2008 29-09-2008 29-09-2008 30-09-20fl8 30-09-2008 30-09-2008 30-09-2008 30-09-2008 30-09--2008 30-09-2008 30 09--2008
us 149 1~0
151 152 153 154 155 156 \57 \58 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 17-1 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195
S00.006 _rTel_:inta pencairan__~~~~-~ \·ia _cek bank -~!':
_ 920.006 ___ ~-~X~-~ biay:t PDA:\~}~IABS S('ni_l_):'i_._·_:_____ ?_20.0~_8
_ __
Ba:yar_A'_I'~,B••_c~t_a_n danph_~_tn_ ~~p_y ~-!-~-- biaya_kon_sumsi
___________
_ _ __ _
to.ooo.ooo,oo I
45.153. 76_?_!_~_ti___ 43.058.629,66 42.861.229,66 42.()76.229,66 25.620.879,66
dan kt•pt·rluan kantm· St•nilai. ...
_?~1!:_~-Q~ ~ -~~a!_:'\t~JJ~u:;t_~-~~~n~l!_h_()~_~_511Pi v_i_a~~i_u~:a _[!C_f!lesanankertn" ko-p ~;urnt dan :nnplop Senilai .. Bayar hia~·a konsultan/prah.-wa_l_itikasi "·ia pt·mhay~_tran} ~u:.s!t __~lukum_ J>T.ABS St•nilai.. .. B:1)-'a_r bia)'a pemelihar·aan nktiva Yiabia_yn pt•rb;i_k.~_~_tr()ly g_udang S~·ni-lai~ .. Jl~ya~ hhl)'ll pe_9~_1llnan__ tli_m~s/p~!l-~-~-~~~-r_:n~/p_i'llgih_an- Yh; p~n_l!!~·!~·~_i Hll~l _dafl_ p~_r)(i_•: unt_~-~--!~pt•_nts!nnal_ kanto~ Senilai.. T~;_i_f!!_i~ basil p~njlJalan -~~·~•_wn dari_lTD.l\•!,_\~K~t[Tl{~;.-~t~~~~~_r:_!_l_.1\lANTAPSt·nilai.. Terim:~h~_si~ Penjua-lan s~-:;;u·~ dari (lD.S~~-j_-,() ~\(;t T~(; via transftr HCA PT.ARS St·nilai. .. Sctor kt: BCA PT.ABS via tnmsft•r atu~> pt•mbayar:tn dari l·D.SELO AGllNGSt•nilai. .. Terim~_t_ha_sil_penj_ua_lan_~cnu•n d~_ri__ TK.Sl:~~B~!R ~1AJ.;~ll'R Yia tr.-ns_fe_r BC.-\ PT.ABS_S~n_ilui .. Sctor ~e__ ~)(',~ PT.AHS vi~--~_ransfer ata~; Pcm_~~t)'U~a~;d;~i l:K._~lJ_\HJ~;_R ~~L\K~H:H Senil_aL. T~~ima ha~il_ pcnju_al~~-~;·me;t dari_l TD.<~C,/nRA via f:rausft·r BC\ f'T.AHS St·nilai.. Sctor kt· BCA I'T.ABS via transfer a11ls pt•mbayuran dari l TfH'ANDRA S('nilai... Terima pcncairan dan:1 Yia {'t•k b:1_nk ekouomi No DE 8~~421 St•nilai.. Terima hasUp('_nju_~_l~~- semen d!~~!-~l_I~._L\NCAR via_t~a_~_:~-~fl'r BCA PT.AB~ dun tunai Sl'flila_i_. Setor k~_ ~iCA__ l'T.ABS via tru~t~fe_r ata_s pctt~bayanm dart l'U.L\;\;CAR Scn\laL. Rayar n;-tl~ibu . . i kebersilmn da~ keamanan g~dang St·nilai .. Bayar AT K,Bacaan dan photo l"OP)' via bi<1ya konstmtsi dan kt•pt•r·luan gud1mg St•nilai ... Ba)-·ar 'I'HR,inst·ntif dan bonus vi~- ha~'llr ~uujan!;lUI]_ hari r~p__ k;u·y_·~~<~~l_!_~nilai .. 930.00~ ~-~~~ upah kt·rja hlJE~-~ k_e nusahah \'ill ~a~·ar tunjangan !!_~l.:_~~~:~ ~~rl!~_d_~_ll_!'~m:_tn_a_~_ftUdan_g__~t·_nHai.:. 920.001 B_~~:?:t_r_ gaji J,run,-·awan bulanSt•p_tl'mbcr 2008 St•nilai ... 920.006 Bay_ar biay:1 PI>AM gud:mg St•nil_ai.. ... 920.007 B~•y?r hia)-'<1 pt·rj_ahtm~l! dinus /pt·~n~s~ran/ pt•nag.ih~n _via pembeli1_1n BUM__ dan_ ~a)'ar tol Se_~il~_i. .. 800.015 'f~!.'_i_mu__ pt·tlgt·m_l!~l_i_i~inj_ama-n ~-ry:~·_an ,·ia_~it·ndro,Ag~us_tin,Nu01d~__ P_i_~l_tl_i~ s!~}la!-~--~~~ 800.002 Terim_:_t basil penjualan se~nen dari_lJD.l.A~CAR v_ill [J<; )'l"o l_n:_3~413!)_{_1an}641J7 Scni_lai .. 900.002 Sctor- kc Bunk Rkonomi-~ia HG No DE 36-i 136 dan 364137-;t~;p;~ba)-'arm~ d~~i ( T().( CAR St•nilai.. 800.002 Terimu basil penjualan st•men dari llD.\HlVID l"ia transft•r HCA PT.AHS Smilai ... 900.(}03 ~tor kc B('A p·r.All-S via tnmsfl'r atas JWmbayomt.1\ l~?-'d t ·n.l\1l11\'l~_l ~!:':~lai .. 920.007 lla~·ur bht)'ll perjalanan__ di_nus/pell_lasara'!_ /_pt•nagi~an via _b_i_~~:a_pt·rjalanan dimls _kc jaiGJ_11u met'ting dt·ngau Bosow;t . 920.012 Bli)-'?Jf bht)-'11 pendidik.·m/risl't dan (lengcmb<~ngan/ rapat via biaya huka bcrsama karyawan St·nilai.. 930.003 Bll~·ur bia)-·:t ungkut kt• nasuhnh \"ia pt'mbayarnn I se_wa truk kt· St•t)-'llWa_!! dan Yohumtl's p_eriodt• Sl'tcmbt·r 2008 St•nilai.. 800.002 Tt·rimu basil pt·njualan st·nu·n dari liD~LAN('AR- via BG No l>l<~ 3~-I~JH_ ~-~nilui .. 900.()(12 Se_tl!r _kt·_lillnk tko~l!_~l_i via B(; No D~:_}64138 atas pemha)-·aran dari l JD. r:-:\_~~'AH ~"'nilai.. 800.002 Terim":_~_a_s_!~_penjualanst~l~l'l_l_da~i T~.S~;_.~_lHER MAKMl'R via transfer BCA PT.ABS St•nilai ... 900.003 Setor kt• HCA I'T.ABS via transft·r atus pt•mbayur:m dari TJ...::.Str:\1 BER I\1AKJ\H TR Scnilai.. 930.001 Btt)-'lll" biu~·u tarnu viot pt'nlht'lian tikl't pt-'-~awott untuk Bp.Dt·nn)' A~_i:_lll__tll___Makassur -~~nilai .. 920.008 )~~~-!' _ ~\'I'~_,Bac_u_~_l~~-"- p~~~~o_copy __v_i_:_~_!>ia_ya _photo cop):_dan kepe!_'~uan kantm· St•nilai .... 900.003 Setor kt• BCA PT.AHS \"ia sl'toran dana d11ri kas PT.AIJS St·nilai.. 800.012 Ter_i_l_l_l_ll_j_a_s?:!_ giro via RCA Senilai .. 900.001 Sctor kt· BCA via jasa giro BCA Senilai... 800.004 Tt·rima pt•nt·air~-~~-- ~11nn dari B('_.~-~~~~ _Pt·mbnynra~_~_adn!_i_l_l_i_~~I:asi bank d_al~ __ p_;tj_l_l_k__ ~cnilai .... 940.002 Bu):aE_!t_~~'!_a_d_ministrasi/prt)_Yi_s~ BCA Senilai .. 800.012 Tc~i_l!_l_~jasa giro via BC_.~\}~}~~BS St•nila~··:_ ___ _ 900.003 St·tor ~~-!!!~-_'_\_PT.ABS \'_il;l_j__~_.<;~ __giro Rf' A Sl'_ni_l_a_i_:·· 800.006 l'~1·i_ma pencalran dam• ~a_r~ BCA PT.ABS Yi~_P_~m-~_a_y;rran at~_ministr:~si ~ank dan paJ:_tk -~~·nilai. 940.002 B~l)"ar biayu admi_ni~~-l.:_~si(p~~Y!si BCA_Y!--~-~i~(\~nilai ... ------=-~---
920.010 920.013 920.007 800.002 900.002 800.002 900.003 800.002 900.003 800,002 9()0~003 !-100,002 900.003 800.002 900.003 800.005 800.002 9(1(1.003 920.009 920.008 920.002
2_~-_5_?_1!._8_79,66
2-UHO.fJOO,OO
I
'"' "'""'"'I
28.160.000,00
150.000.000,00
1 75.4~0.879,66 25.-150.879,66 --19.-180.879,66 25.-150.879,()6 55.-150.879,66 25A50.879,66
150.000.000,00
24.030.000.00
30.000.000,00 30.000.000,00 40,050.000,00
h5.500._879,_6~_
-10.050.000,00
25.450.879,66 -15.450.879,66 14:'.-150.879,66 70.-150.879,()6 711.200.879,(}6 70.108.379,66 59.258.379,66 54.808.379,66
20.000.000,00 75.000.000,00 250.000,00 92.500,00 I 0.850.IHHI,OO 4.450.000,00 17.255.500,00 168.640,00 138.800,00
AN
---- - -
I
_3_7 ~~-~~-~?9.~~ 32.~84.239,66
37.H5.439,66 J8.507.939,66 1SH.::i07.939,66 38.507.939,66 61.792.939,66
150.000.000,00_ 23.lt5.\\\\\\,\',\\ 7.-'62.3110,011 575.850,00 H-092.500,00
~'6.5\n .~}Y.},f:.b
~\1.045.639,66
30.469.789,66 22.377.289,66 97.377.289,66 22.377.289,66 47.377.289,66 22.377.289,66 21.772.289,66 21.744.289,66 3.744.289,66 3.751.408,12 3.74·t2R<),66 3.77..t.289,66 3.74..t.289,66 5.108.976,68
7S.ooo.ooo,ooj 75.000.000,00 25.000.000.00 25.000.000,00 611_~:-'10_~,0()
7.118.46
25.-150.879,66 49.480.879,66 25.45_?-_879,66 53,610,879,66 25.450.879,66
I
28.000,00 18.000.000,00 7.118,46 30.000,00 1.364.687,02
3:_7--'~:~-~9,66
31~.437.-IO
_-:'_-__0_~-~-~72 7 '06 3.744.289,66
I
30-09-2008 30-09-2008 30-09-2008 30-09-2008
196 197 198 199
~
800.012 90(J.002 800.005 940.002
Te_rin~~
jasa giro via Bank ~:konomi Senilai., S(•(m· ke HC\ Bank Ekonomi via jasa giro B:tnk Ekonomi Senilai .. Terima __pcnc;_ti_~;t_n dana dari lla~-~--J·:~_IInomi via p_~-~~~-~~)'aran administrasi hank dan pajak Senilui.. Bayar hiltya administnt<>i/p.-ovisi Jlank Ekonomi Senilai...
77.772,33 77,772,3]
··-
S.\LDO AKIIJH KAS
Pada Tanggal15 September dilakukan kas Opname Wp Reff E200-5 Terdapat selisih kas sebesar Per Book Fisik
42.554,4_?_
42.554,47
2.952. 730.687,68
40.382.100 40.260.547
2.965.986.356,68
I
3.822.061,99 . -3.744.289,66 J. 786.844,13 3.744.289,66
3. 744.289,66
Rank/Cash Disbursements Test
Tuju.an l. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas/bank benar-benar terjadi 2. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas dan bank telah terposting sesuai dengan biaya yang dikeluarkan
Test of Bank Disbursements Workdone I. Periksa Dokumen fisik Bukti Kas/Ban}.; Keluar per bulan dengan minimal 3 transaksi tiap bulannya 2. Pastikan bahwa setiap pengeluaran Kas/Sank telah mendapatkan otorisasi yang memadai. 3. Periksa ke dalam general ledger apakah pengeluaran kas/bank telah terposting kedalam akun yang benar 4. Ambit sampling pengeluaran kas/bank dengan nilai Rp 4.000.000
No
TANGGAL
NO. BUKTI
•a•
NOMORPERK Internal
Arthur
URAIAN
DEBIT
OTORISASI Cash - IntemaJ Disetulul Dlaetulul Dlketohul Dlbavar Dir Utama DlrKeu Account Kolr
110.202
110.201 a.oan Bank ...
110.204
BCA- 57!18
BCA- SZS7
Bank Ekonomi
GL .
Januari I.
11-01-2008
091
930 003
240.000
Sayar ongkos sewa truk ke PT.ANUGRAH JA YA Senilai ..
7.145.000,00
2.
16-01-2008
134
930.006
250.100
Bayar PPN ON masa pajak bulan Desember 2007 Senilai ..
3.260.985,00
3.260.985,00
Hutang pajak
3.
21-01-2008
170
920 012
120.500
Sayar biaya pendidikan!riset dan pengembanagn /rapat via pembayaran cicilan ke-2 software ACCSYS TM
2.000.000,00
2.000.000.00
lnventaris kantor
I.
18-02-2008
145
930 005
600.121
Sayar biaya promosi/iklan via Advice pro untuk pemesanan iklan kemitraan 35thn Bosowa Corp.Senilai ..
5.500.000,00
5.500.000,00
Iklan I promosi
2.
19-02-2008
166
920.012
120.500
Biaya pendidikan !riset dan pengembangan via pelunasan software Accys Senilai ...
2.000.000.00
2.000.000,00
lnventaris kantor
3
29~02-2008
285
920 001
600.101
Sayar gaji katyawan bulan Februari 2008 Senilai
21.341.000,00
21.341.000,00
1.
12-03-2008
085
920.007
610.106
Bayar biaya perjalanan dinas via rapat kerja ke Batam dengan PT.SSM Senilai ..
5.239.700,00
5.239.700,00
2.
13-03~2008
090
910.002
500.300
Transfer dana ke PT.UMI untuk pembayaran I freigth kapal party 53 cont Senilai ..
96.100.000,00
20.100.000,00
3.
31~03-2008
238
920.001
610.101
Sayar gaji karyawan bulan Maret 2008 Senilai ....
2l.341.000,00
21.341.l)00,00
210.500
Bayar pemhelian aktiva via
7.145.000,00 Biaya y m h dibayar
Februari
Gaji karyawan -bulanan
Maret Transportasi
14.000.000,00
42.000.000,00 Ongkos kontainer
Gaji karyawan -bulanan
April I.
10-04-2008
I .L.....
098 __ ..
-
970.000
.
I ...
·--·-----,~
~)~?:_soq!q9
•..... _1_._2~9.500,00
Hutang leasing
pembayaran cicilan mobil panther senilai ..
2.
22-04-2008
197
910.002
500.300
Transfer dana ke P'T.UMI untuk pembayaran freigth kapal party 4 cont dan pelunasan party 49 cont Senilai ..
54.800.000,00
3.
28-04-2008
245
9\0.001
110.601
Transfer ke PT.SBM Makasar untuk pelunasan P0:04/ABS/IV/OB PARTY 4.002 TON Senilai ..
524 011.875,00
1.
07/05/2008
042
920.005
610.114
Bayar tagihan rekening telepon via Bank Ekonomi
2.
14/05/2008
111
980.000
300.200
Bayar pembagian sisa basil usaha via Bp. Tjuntoro A
3.
24/05/2008
183
930.001
610.117
Sayar biaya tamu via biaya tamu dari makassar
2.690.480,00
2.690.480,00
Entertainment
1.
11/06/2008
95
920.010
240.000
Sayar biaya jasa konsultan via Bp. Arthur
1.250.000,00
1.250.000,00
Biaya y m h dibayar
2.
17/06/2008
183
930.003
240.000
Sayar sewa truk via PT. KS periode Mei 2008
6I.B45.000,00
3.
30/06/2008
304
920.001
610.101
Sayar gaji kmyawan bulan juni 2008
21.341.000,00
1.
09/07/2008
80
920.005
610. t 14
Sayar tagihan rekening telepon via Bank Ekonomi
2.664.522,00
2.
15/07/2008
136
930.006
250.100
Sayar PPN-DN masa pajak. bulan Juni 2008
6.013.767,00
3.
17/07/2008
154
910 002
240.000 Transfer dana ke PT. Usaha Mandiri 500.300 lntrajaya untuk pembayaran pertama frei)l;ht kapal party 70 kontainer
1.
05/08/2008
017
930.003
240.000
Bayar ongkos sewa truk pada PT Bintang Jaya
26.950.000,00
26.832.000,00
Pembayara Biaya YMH
2.
07/0812008
035
------
910 002 Freigh kapal
240.000
Transfer dana ke Tjah Erica uJ pembayaran freight kapal party 4 Container
14.000.000,00
14.000.000,00
Pembayara Biaya YMH
12/08/2008
084
54 800 000,00
96.000.000,00
412.011.875.00
Ongkos kontainer
16.000.000,00 Uang muka
Mei 3.235.976,00
3.235.976,00 Telepon, telex, fax, listrik, air
150.000.000,00
150.000.000
Laba ditahan
Juni
61.845.000,00
21.341.000,00
Biaya y m h dibayar
Gaji kmyawan -bulanan
Juli
2.664.522,00 T elepon, telex, fax, listrik, air
6.0D.767,00
Hutang Pajak
245.000.000,00
108.750.000 136.250.000
Biaya y m h dibayar Ongkos kontainer
A2ustu!l
970 . ~_IQ:~QQ _Sayar pembelian aktiva via 7mbelian Aktitutang leasir pembayaran cicilan mobil Panther
4 289.500,00
4.289.500,.2Q
Pembayaran hutang leasing
Accounts receivable 31 August 2008
tives
1jectives (assertions) for reported period end accounts receivable are to satisfy ourselves that wted amounts represents valid claims against parties indicated (existence/rights) ppropriate allowance has been made for doubtful accounts (valuation) ,unts receivable are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of accounting (presentation) ~vel:
Existence/rights
tions are verified primarily through the confirmation of accounts receivable and related procedures. The scope of our
1
procedures and roll-forward period transaction procedures will depend upon our conclusions as to the assurance de
sura nee. High
:counts rrors
le
· management bias lfy):
Moderate
Low
Moderate Some Various Average
High
Numerous Complex High
Jation ===========»>>>>»>»>>»»>>>>>>
:vel : Valuation
on is verified primarily through an examination of the documentation supporting investment acquisitions as
well as
·ket values.
suranee High
:counts ad debts tment
Moderate
Low
Moderate Some
High
Prompt
:thod
>nomic condition fy):
Strong
Numerous Extended
Combination Average
Formula
Jation ===========>>>»>>»»>>»»>»>»
e
Planned assurance (H/ M/L) H H H
ghts
1
Pre
Confirmed Assurance
WP D5.2 D5.2 D5.2
Jronce '"non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?
~ence
Yes (
WP:
Description
and Rights
1ined reconciliation of control accounts with subsidiary ~rand review reconciling amounts for reasonableness
B
A
Done by
Date
WP/ Corn"'ent
ttify high value accounts and sample of remaining unts for ~rmine
confirmation;
verify ageing
of
17-Sep-08
Ri
E 210-1.1
balances.
E 210-1.2
whether there are any key items which should be
did Test of Aging (Allowances for Bad Debts)
Ri
17-Sep-08
E 210-11
confirmations
Ri
17-Sep-08
E 210-2. E 210-6
:onfirmations returned, reconcile difference: - Check subsequent payments. - Examine shipping records and sales
N/A
There
weren't
Any
differences
Balance per book and balance confirm invoices
supporting outstanding balance.
orm alternative verification on confirmations not rned. - Check subsequent payments to remittance advices. - Examine shipping records and sales invoices
Ri
Subsequent Sept 2008
suooortinQ outstandinQ balance. - Contact by telephone.
1rt to a responsible officer of the client.
N/A
- Confirmations not responded to - Confirmations indicating difference
N/A N/A N/A
1ine credit notes raised in January next year and
rtain whether they relate to June balances and if so how affect amounts recorded for sales and provision for *"frk>h+<'
lltion and Allocation
1ccounts selected for confirmation (refer procedures 2 r existence objective): - Verify ageing of accounts receivables using (refer
E 210-1.1
17-Sep-08
Ri
existence. orocedure 2) - Revlew for subsequent payments of confirmed
E 210-1.2 Ri
balances for unpaid accounts discuss colle.ctibility
Subsequent Sept 2008
with finance director and review history of account - Where appropriate determine if provision for that account is adeauate
N/A
.are current accounts receivable trial balance with that
ast year and obtain explanations for material variations
eing analysis and in number of days sales in accounts " .... hlo:o
:w movements in doubtful accounts provision during
E 210-11 E 210.1.2.1 Subs. TO
Ri
test propriety of provisions and maJor write-offs. ss reasonability of overall provision.
re that, where significant, disclosure I reclassifications
de for: - Amounts due from related parties - Installments I other non-current items - Pledqing of accounts receivable as collateral Others, as required
Conclusion (choose one) ===>>>
Fair/Oualified/Disclaim/Adverse
IReviewed by : !Date:
I
I
I
E210-1.1 1710912008 Ri
J>T"X"
Account Rccdnthlc- Agt·d Trial Bahmct· August 31,2008 f.',,·,
'';IC·''
Customer
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
PIUTANG KOMISARIS UD. LANCAR UD. MANTAP KS UD. JUWITA TK. SINAR TERANG (JWT) LUMAYAN (JWT) TK. WIJAYA.S (JWT) TK. REJEKI (JWT) PIUTANG UMUM UD. SUMBER MAKMUR UD. CANDRA TK. MUFID UO. MAKMUR UD. SELO AGUNG TK.INDRA JAYA TK. ABADIIPUTRAGUNA BP. ACOK (BOSOWA) SURYA BARU UD. PERINTIS BPK. LOUIS PIUTANG CENDERUNG MACET UO. ANTARA PT. SYUKUR TK. REJO MAKMUR Per Client
1.117.240.000 629.820.000 1.305.000
61-90 Days
31-60 Days
Current 1M30 Days
@ @ @
116.590.000
@
366.782.500 215.380.000 171.015.000 120.150.000 144.180.000 72.495.000 252.050.000 13.800.000 28.000.000
@ @ @ @ @ @ @ @ @
46.405.000
@
35.942.500 263.030.000
@ @
46.280.000
@
279.260.000
Over 90 Days
1.153.182.500 892.850.000 1.305.000 325.540.000
@
116.590.000
22.250.000
366. "/82 .500 237.630.000 171.015.000 120.150.000 144.180.000 72.495.000 252.050.000 13.800.000 28.000.000
@
46.405.000 7.000.000 158.615.000
3.295.212.500
367.502.500
279.260.000
165.615.000
@ @
7.000.000 158.615.000
4.107.590.000
" Footed Footed and crossfooted @ Balanced and aging traced from subsidiary ledger (termasuk piutang giro yang belum dilunasi) Positive confirmation mailed. No exception noted. N Positive Confirmation mailed. Not returned
c
Confirmation Mailed 1610912008
Total
Subsequent Collection
@ C(E210-2) Positive @ C(E210-3) Positive none @ Positive @ N none @ none @ none @ none @
260.000.000 263.030.000 1.305.000
Positive N C(E210-4) Positive none none C(E210-5) Positive none Positive N none none none none
124.000.000 62.300.000 112.730.000 24.074.500 24.030.000 48.060.000 137.880.000 13.800.000
@ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @
@ @ N @
92.560.000
none Positive none
Comment by Financial Mgr Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang
Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris
Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang
Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum
Piutang Cenderung Macet Piutang Cenderung Macet Piutang Cenderung Macet
1.163.769.500
PKr
E210-1.1a 11/10/2008 Ri
PT"X" Account Receivable - Aged Trial Balance September 30, 2008
worldwide
Customer
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
PIUTANG KOMISARIS UD. LANCAR UD. MANTAP KS UD. JUWITA TK. SINAR TERANG (JWT) LUMAYAN (JWT) TK. WIJAYA.S (JWT) TK. REJEKI (JWT) PIUTANG UMUM UD. SUMBER MAKMUR UD. CANDRA TK. MUFID UD. MAKMUR UD. SELO AGUNG TK. INDRA JAYA TK. ABADI/PUTRAGUNA BP. ACOK (BOSOWA) SURYA BARU UD. PERINTIS BPK. LOUIS PIUTANG CENDERUNG MACET UD. ANTARA PT. SYUKUR TK. REJO MAKMUR Per Client
31-60 Days
Current 1-30 Days 442.480.000 346.100.000
@ @
443.182.500 329.820.000
61-90 Days
@
61.740.000 24.435.000
@ @
48.060.000
14.080.000
885.662.500 675.920.000
@
279.260.000
@
325.540.000
25.000.000 135.280.000
@ @
@
48.015.500 72.090.000 24.435.000
@ @ @
150.490.000 135.280.000 61.740.000 72.450.500 72.090.000 72.495.000
@
28.000.000
@
42.080.000
24.030.000
@
24.030.000 7.000 000 158.615.000
1.062.385.000
Total
@ @ 46.280.000
125.490.000
Over 90 Days
1.129.853.000
46.280.000
444.875.000
@ @
7.000.000 158.615.000
2.683.393.000 M
Footed Footed and cross footed @ Balanced and aging traced from subsidiary ledger
AA
Comment by Financial Mgr
@ @ @ @ @ @ @ @
Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang
Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris Komisaris
@ @ @ @ @ @ @ @ @ @ @
Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang Piutang
Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum Umum
@ @ @
Piutang Cenderung Macet Piutang Cenderung Macet Piutang Cenderung Macet
PKr
E 210-1.2 17/09/2008
PT "X" Account Receivable- Takeover August 31, 2008
Ri
worldwide
Customer 1 2 3 4 5
UD.RAHAYU S.MAKMUR PERINTIS SYUKUR SELOAGUNG
Account Receivable Take Over Amount
47.000.000 122.960.000 326.155.000 159.267.500 275.718.000 931.100.500 A
A
C N
Footed Positive confirmation mailed. No exception noted. Positive Confirmation mailed. Not returned.
Confirmation Mailed
Subsequent Collection
16/09/2008 None Positive Positive Positive Positive
N N N C(E210-6)
Test Pelunasan Piutang Takeover pada tahun 2008 Menurut Book
1 2 3 4 5
Rahayu Sumber Makmur Perintis Syukur SeloAgung
Saldo Awal 47.000.000 126.608.000 326.155.000 159.267.500 276.933.000
Februari 2.648.000
675.000 3.323.000
935.963.500 Kas/Bank Bulan
Juni
Saldo 31 Agustus 2008 47.000.000 1.000.000 122.960.000 326.155.000 159.267.500 540.000 275.718.000 1.540.000
931 '1 00.500 4.863.000
Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal
Februari 5257 20-02-08 28-02-08 29-02-08
110.402 110.402 110.402
Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur
375.000 300.000 2.648.000 3.323.000
Juni 5257 02-06-08 30-06-08
110.402 110.402
Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur Take over piutang Selo Agung
1.000.000,00 540.000,00 1.540.000
Penghitungan perkiraan piutang Take Over yang tidak tertagih
Proposed Adjusting Journal Entry Lap Keu Tahun 2007 Tagihan Anjak Piutang I Piutang take Over 110.402 Pendapatan anjak piutang XXX
Percentage Coli
Persentase tidak tertagih
225.538.290 225.538.290
Lap Keu Tahun 2008
xxxx xxxx
Beban pencadangan Piutang Take Over Pencadangan Piutang Take Over
931.100.500 931.100.500
0,5196%
Test Pelunasan Piutang Takeover pad a tahun 2007 Menurut Book
1 2 3 4 5
Piutang saat di take over Rahayu Sumber Makmur Perintis Syukur SeloAgung
Saldo awal Juli 48.000.000 140.848.000 336.995.000 169.267.500 288.400.000
1.000.000
5.000.000 3.000.000 10.000.000 1.200.000
.
Agust
Sept
4.290.000
5.000.000 3.550.000
1.930.000
1.600.000
Okt
3.957.000
Nov
Dec
3.200.000
1.040.000
1.720.000
1.060.000
983.510.500
Saldo Akhir 2007 47.000.000 126 608.000 326.155.000 159.267.500 276.933.000 935.963.500
Kas/Bank Bulan Juli 5257 03-07-07 09-07-07 17-07-07 23-07-07 26-07-07 27-07-07 30-07-07
110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402
Penerimaan dari UD Perintis Penerimaan dari UD Perintis Penerimaan dari UO Perintis Penerimaan dari PT Syukur Pembayaran piutang take over UD Perintis Penerimaan dari Tk. Rahayu Penerimaan dari U0 Selo Agung ( take over )
Agust 5257 01-08-07 29-08-07
110.402 110.402
Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari UD Selo Agung
5758 13-08-07 16-08-07 24-08-07 24-08-07 28-08-07 31-08-07
110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402
Penerimaan Penerimaan Penerimaan Penerimaan Penerimaan Penerimaan
Sept 5257 26-09-07 28-09-07
110.402 110.402
Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur Penerimaan dari UD Selo Agung
5.000.000,00 1.600.000,00
5758 06-09-07 07-09-07 11-09-07 14-09-07 19-09-07
110.402 110.402 110.402 110.402 110.402
Penerimaan Penerimaan Penerimaan Penerimaan Penerimaan
600.000,00 600.000,00 600.000,00 1.200.000,00 550.000,00
Okt 5257 09-10-07 23-10-07
110.402 110.402
Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung
Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal
dari Tk. dari Tk. dari Tk. dari Tk. dari Tk. dari Tk.
dari Tk. dari Tk. dari Tk. dari Tk. dari Tk.
Perintis Perintis Perintis Perintis Perintis Perintis
Perintis Perintis Perintis Perintis Perintis
1.200.000,00 600.000,00 600.000,00 10.000.000,00 600.000,00 1.000.000,00 1.200.000,00
600.000,00 1.930.000,00 600 000,00 700.000,00 550.000,00 640.000,00 600.000,00 600.000,00
2.157.000,00 600.000,00
Percentage Coli
4,834%
KAS
24-10-07 31-10-07
110.402 110.402
Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung
600.000,00 600.000,00
Nov 5257 07-11-07 27-11-07
110.402 110.402
Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung
520.000 1.200.000
110.402 110.402
Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv
400.000 2.800000
110.402
Penerimaan dari UD Selo Agung
1.060.000
110.402
Terima pembayaran Take Over dari TK.Sumber M
1.040.000
07-11-2007 07-11-2007 Des 5257 11-12-07
KAS
07-12-2007
Pelunasan Jul- Des 07
47.547.000
• Pelunasan di AJE!jurnal memo, pembukuan mengakui pelunasan tersebut, tidak ditemukan saat ditelusuri ke GL Vouch pelunasan To BKK,
PKr
E210-11 17/09/2008 Ri
PT "X" Allowances for Bad Debts August 31, 2008
worldwide
Provision For Bad Debts Reasonable Tess
AGE
1-30 31-60 61-90 Over90
xxxx xxxx
AGED AMOUNT 3.295.212.500 (E 210-1) 345.252.500 (E 210-1) 279.260.000 (E 210-1) 165.615.000 (E 210-1) Balance Per Analysis
Proposed Adjusting Journal Entry Behan pencadangan Piutang Usaha Penyisihan piutang ragu-ragu
EXPECTED UNCOLL. EST. UNCOLL. PERCENT 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 165.615.000 165.615.000
165.615.000 165.615.000
;:)I riUI.QII!:f r'CI VI L,,.C';)C'IIUJC'I '-UUI Ud.ll
r""~l
.:J I 1'\.YU::tlU::t -'UUO
'X" ABAYA LAPORAN PIUTANG NASABAH PER 31 DESEMBER 2007
NAMA
I
S.AWAL
I
R.Pembyran
CUSTOMER
II
PIUTANG
II
1 sjd31JAN
Subsequent Collection
I No. Bukti BankJ~~~Rekening
-
- - -
-----
~-~
I
----------
---
-
Otorisasi
~-~
---------
----
----
-
-
198.890.000 20.000.000 43.8lXUXJO ~ 62.640.()()()
13.450.000 5.000.000 43.800.0<Xl 62.640.0()() 21.600.000 176.685.000
JD. PERINTIS ----
~T.SYUKUR
fK. REJO MAKMUR fK. REJEKI JD. SELO AGUNG rK. INDRAJAYA fK. MUFID fK. RANT AU JAYA (SM) ----
-
-
~
--------
----
~
21. 6lXUXXJ 176.685.000
-~
t
~
~
-
-
-~~-
---
----~
-------
--~
-------
---~--~~
~~
r-~--
-
-----
391.415.000
...
.
~--
----
.
~ t---~ ~-
~
-
.
-----~
-~
.
-
~
-
~--
323.460.000
--
------
~~-
--------------
---------
t--~
~-
I~
-----
--
-
-
(5
-~
t
...
~~-
-~-
I-~
~-~
---
~~~
------
--
--------~~~
JD.DWITUNGGAL JD.TUREN TNDAH rK.SOPONYONO rK.ROMO W!JA YA (SM) 'UTRAJAYA (SM) !K.WIJAYA lPK.WELLY iK.SINAR TERANC PK.LOUIS GRAND TOTAL ----------
~-
21.600.000
21.6()0.000
-
-
--------
- -
~~
~-
--~
-----
-
----
-
~--
-~
~~
--
- -
---~~
-±1.2-!5.()()0 ~
t--~
-~
-±3.200.()()(1
--
-
-±3 .2()(). 0()()
-
3.282.440.000
36.000.000
'ERMATA AJA 506340
36.000.000
'ERMATA AJA 506341
21.600.000 21.600.000
IRI GEJ 654395
104.400.000
ICA YW 386381
8.000.000 227.600.000
-
-
3.8%.500.000
'ERMATA AJA 506336
-~~~---
-~
41.2-±5.()()()
-~--
-----
-
1BGNASABAH
'ERMATA AJA 506342
-
---
-~--~
3.668.900.000 227.600.000
- TIT!PAN BG
-----
--------------- - -
~
-
------
-~
t--F
~~----
·est Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) alas saldo piutang per 31 Des 2007
i NO.
S.AWAL
NAMA
I
RPembyran
PIUTANG
CUSTOMER 1 UD.LANCAR
1 sfd 31 JAN
952.250.000
Subsequent Collection
No. Bukti
I .1 Bank
Kas
I 'I
03-Jan
ok
Bkm
Rekening koran
I
Otorisd.si
780.000.000
Pemhayaran Tunai
30.000.000
016
Pembaydr.tn Via Ekonomi
50.000.000
020
E 5257
ok
ok
03-Jan
ok
ok
03-Jan
ok
Pembayar.tn Via BCA
45.000.000
023
Pemb.tydran Tunai
15.000.000
097
Pembayaran Via BCA
35.000.000
095
5257
ok
11-Jan
Pembayar.m Via BCA
75.000.000
110
5758
ok
14-Jan
ok
Pembayaran Via BCA
65.000.000
121
5758
ok
15-Jan
ok
Pcmbayo1ran Via BCA
75.000.000
129
5758
ok
16-Jan
ok
Pemhay.tr.m Via BCA
50.000.000
186
5257
ok
22-Jan
ok
Pembay.uan Tunai
30.000.000
183
Pcmbayaran Via BCA
45.000.000
234
28-Jan
ok
Pcmbayaran Tunai
25.000.000
227
Pemhdy.mm Yia Giro
30.000.000
228
E
ok
28-Jan
ok
11-Jan
22-Jan 5758
ok
ok ok
28-Jan
ok ok
ok
ok
ok
Pcmbayaran \'ia Giro
100.000.000
254
30-Jan
ok
110.000.000
260
E 5257
ok
Pembayaran Via Giro
ok
30-Jan
ok
780.000.000 2 UDMANTAP
636.385.000
541 165.000
Pcmbayaran Via BCA
200.000.000
138
5257
ok
Pcmbayaran Via BCA
150.000.000
189
5257
ok
22-Jan
ok ok
Pembay.aran Via BCA
191.165.000
243
5257
ok
29-Jan
ok
541.165.000 3 UD.CANDRA
175.500.000
153.600.000
Pembayaran via Tr.msfer BCA
21.900.000
049
5758
ok
07-Jan
ok
Pemhayaran via Transfer BCA
22.050.000
099
5758
ok
11-Jan
ok
Pemhayaran via Transfer BCA
21.900.000
123
5758
ok
15-Jan
ok
Pembayaran via Transfer BCA
21.900.000
222
5758
ok
25-Jan
ok
Pembayaran via Transff'r BCA
21.900.000
249
5758
ok
29-Jan
ok
Pembayaran via Transfer BCA
22.050.000
249
5758
ok
29-Jan
ok
Pembayaran via Transfer BCA
21.900.000
280
5758
ok
31-Jan
ok
153.600.000 5 UD. SUMBER MAKMUR
369.955.000
369.955.000
Cash Dt>semher
46.150.000
011
5257
ok
02-Jan
ok
Pemb;:ayar.tn vi.t BCA
70.000.000
011
5257
ok
02-Jan
ok
Pembotydr.m via BCA
75.000.000
057
5257
ok
08-Jan
ok
8.000.000
067
5257
ok
09-Jan
ok
Pemhayaran vi;:a BCA
Pcmbyr.m via
(P(~mhelian
BCA YW 386381
Pembyran via Kekurangan Semen 2 Zak (Karya
~vh
Pemb.tyd.r.m via BCA
11-Jan
ok
ok
57.600
092
50.000.000
160
5257
ok
18-Jan
ok
Pembyr.tn via
Bank JATIM AG 823732
30.700.000
175
5257
ok
21-Jan
ok
Pcmbyr.m via
BRI GEC 108069
22.350.000
175
5257
ok
21-Jan
ok
Pembayaran via BCA
71.000.000
202
5257
ok
23-Jan
ok
Pcmbayaran via BCA
15.000.000
245
5257
ok
29-Jan
ok
88.800
272
20.000.000
274
5257
ok
31-Jan
ok
E E
ok
02-Jan
ok
ok
02-Jan
ok
E E E
ok
08-Jan
ok
ok
08-Jan
ok
ok
17-Feb
ok
Pem hyran vi.t Kekur.tngan Semen 3 Zak (Rantau J<= Pembayaran via BCA
31-Jan
ok
ok
408.346.400 13 UD. MAKMUR
223.200.000
223.200.000
Pcmhayaran vid Trd.nsferEkonomi
21.600.000
001
Pembayaran via Transfer Ekonomi
36.000.000
001
Pcmbayaran via Transfer Ekonomi
21.600.000
055
Pembayaran
vi<~ Tro~nsft>rEkonomi
21.600.000
055
Pembay<~.ran
via Tro1nsfer Ekonomi
21.600.000
153
Pembayaran via Tr.msfer Ekonomi
21.600.000
195
E
Pemhayaran via Tr.msfer Ekonomi
36.000.000
195
E
Pcmbayar.:m via Transfer Ekonomi
21.600.000
262
E
Pemb.a.yar.m via TransferEkonomi
21.600.000
262
E
ok ok ok ok
22-Jan 22-Jan 30-Jan 30-Jan
ok ok ok ok
223.200.000 15 UD.JUWITA
345.335.000
325.040.000
Pemb.tyaran via BCA(VVelly)
19.080.000
047
5257
Pembayaran via BCA(Pantun)
21.600.000
059
5257
Pemhayaran via TK.Lumayan
21.900.000
075
5257
Pemhayar.tn via TK.Lumayan
36.500.000
080
5257
Pembay.mm via TK.Lumayan
21.900.000
114
5257
Pembayaran via BCA
42.660.000
151
5257
Pembayaran via BCA
43.200.000
193
5257
Pf'mhayar.m viot BCA
57.240.000
232
5257
Pemb.a.yar.tn via BC-\.
59.760.000
264
5257
1.200.000
282
Pembayar.m via FEE TK.REJEKI pengarnbilan Des•
31-Jan
ok ok ok ok ok ok ok ok ok ok
07-Jan
08-Jan 09-Jan 11-Jan 14-Jan 17-Jan 22-Jan 28-Jan 30-Jan
ok ok ok ok ok ok ok ok ok ok
325.040.000 16 TK.ABADI/PUTRAGUNA
172.800.000
136.800.000
Pembayd.rd.n via BG
36.000.000
005
5758
Pembayaran via BG
36.000.000
005
5758
Pemb.a.y.mm via BC
21.600.000
005
5758
Pernbayaran via BG
21.600.000
051
5758
Pembayaran via BG
21.600.000
210
5758
136.800.000
est Pelunasan Piutang tahun 2007 pada tahun 2008
ok ok ok ok ok
02-Jan 02-Jan 02-Jan 07-Jan 23-Jan
ok ok ok ok ok
10-Jan
PER ... September 2008
S.AWAL
NAMA
LJ
CUSTOMER
l..-::-1
PIUTANG
11
II -
l .,_
2 13
4
R.Pembyran I
1.153.1B2.50ll -B92.85D.Oll0 1.305.000 325.5-!0.000
THN2007
1 sfd 25 Sep 6:15.000.000 - 5h3.030.000 1.:105.000
-+----
t
-·-
--=---+--=- -
__:_-+--=-
··116. 5'!0.000
Dl---
10
UD. SELO AGUNG TK.lNDRAJAYA 15 TK. ABAD1/ PUTRACUN fJ UD.DW!TUNCCAL
252.05llOOb
ll
101
t
316.782.500 102 ..150.000 171.ll15.000 72.134.500 72.090.000 48.060.000
3ti6. 782.500 237.630.000 171.015.000 120.150.000 144.180.000 72.495.000
27'J.260.000
46.280.000
--f--- ~ -
9
lli)y
518.182.500 32<J.82o.oo111lok
I
..
I
11ti.590.000
A GUSTUS
JULY
JUNI
-I
-==
-.._-1--- I
__ _,,_
I
----------
I
50.lllJO.OOO llok
-
1.h 2BO. 000
I
-l--·
+·
---------.-----
-+
-
I
- --1-----=-
.. - -+: --1--:
252.050 oocij -
I
-
- ··t--
I
-~
-------
----±
48.015.500 72.090.000 24435 oo()
I- uQk
I
---t- -+--
---~! . +--
I
l 1-
nsoo.ooo
u--
.--·-
28.000.0(]0
--------
----
1/l UD.PERINT!S 1'JIIBPK.LOU1S
40.405.000
I __ __?~OlJO~l)lJO II
·-----
22.375.000
•t _:
~ ---~,..,.,!l,-~__,~_~...,--........~01. F------·.
------
158.615.000
-----
-
I
-
.
.
-
---------
l
-
-
----------
GRAND TOTAL
4.107.590.000 I
2.386.582.000
I
-I
7.000.000
I
I
I
.
.
.
101
I
I -I
24.030.000
----
I
L
-~~ 279.260.000
I
I
46.280.000 I
1.229.853.000
Test Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) atas saldo piutang per 31 Agustus 2008
S.AWAL
NAMA
R.Pembyran
NO. CUSTOMER 5 UD. SUMBER MAKMUR Pembayaran Pembayaran Pembayaran Pembayaran Pembayaran Pembayaran Pembayaran
Via Via Via Via Via Via Via
PIUTANG 366.782.500
BG BANK JATIM AG 897286 BCA BCA BG BANK BRI GEL486594 BG BANK JATIM AG 897286 Kompensasi Angkutan BCA
Pembayaran Via BCA
1 sjd25 AGT No. Bukti 316.782.500
Subsequent Collection Rekening Bank Kas koran Bkm
67.000.000 27.000.000 30.000.000 36.400.000 67.000.000 18.275.000 41.107.500
015 053 064 123 113 119 131
5758 5758 5758 5758 5758
01-Sep 08-Sep 09-Sep 15-Sep 15-Sep
5758
16-Sep
30.000.000
159
5758
23-Sep
037 044 068 115 153
5758 5758 5758
04-Sep 05-Sep 09-Sep 15-Sep 22-Sep
Otorisasi
316.782.500 16 TK.ABADI/PUTRAGUNA
Pembayaran via BG Pembayaran via BG Pembayaran via BG Pembayaran via BG Pembayaran via BG
...____
____
252.050.000
252.050.000
103.080.000 20.880.000 13.920.000 86.010.000 28.160.000 252.050.000
Subsequent dilakukan pada customer yang tidak mengembalikan konfirmasi piutang
5758 5758
(2 cek)
D
Customer Deposit PT "X"
31/9/08
nenentukan apakah : lang muka penjualan yang tercatat memang ada enjualan memang belum terrealisasi per tanggal neraca lang muka penjualan telah diklasifikasikan dan disajikan dengan benar sesuai dengan prinsip kuntansi berlaku umum.
Description
B
A
apatkan daftar uang muka penjuafan per tanggaf
WP/ Comment
Done by
Dote
Ri
3-0ct-08
Hanya ada 1 Customer KS
Ri
3-0ct-08
E.210.3.1
Ri
3-0ct-08
E.210.3.1
~rnc:n
Nama customer Jumfah uang muka :::riksa penerimaan uang muka penjuafan tersebut ::: dokumen pendukung seperti bukti penerimaan onk, sur at perjanj ian dan sebagainya.
:::riksa bahwa atas penerimaan uang tersebut ::njuafan memang be fum ter jadi per tanggal neraca 1itu dengan memeriksa laporan pengeluaran barang :m dokumen lainnya yang merupakan bukti ::ndukung bahwa penjualan terjadi setelah tanggal ::raca.
Conclusion (choose one) = = = > » d by:
ons
Fair/Qualified/Disclaim/ Adwrse Reviewed by Date:
rest Uang Muka Penjualan Per 31 Agustus 2008 (Titipan Menu rut pembukuan Perusahaan)
PT. "X"
=::JBI
SURABAYA 'Sebagian )
...
I GRAND TOTAL I R.PENGAMBILAN I SALDO TITIPAN 01 MEl S/0 Per 31 TITIPAN 1 MEl S/D 31 AGUSTS ~I 31 AGUSTS AGUSTUS TITIPAN
I
"'oo nneAN 11
CUSTOMER
11
IlKs
Per 30 APRIL
_J
I
52.925.ooo
11
52.92s.ooo
I 11
6.2o5.ooo
1
46.720.000
lurnal titipan dan pengambilan Uang Muka (accounting)
TCL ....
--------
......
15-05-2008 ---------
NoACC
NOBUKTI
20-05-2008 ----
800.007
143 ------
-·-
Kas (D)
Bkm ok
52.560.000,00
I
Otorisasi
Keterangan Lain
ok
Tanda Terima
ok
Tanda Terima
BG HRI No GEI!890834 Sonilai ...
1--
lHI.401
114
Bank (D)
Uraian Tt"rima titipan nasa bah dari KS via
365.000,00 . ]
Tl'rima hasil penjualan st.•nu•n tunai
ok
dari KS S•nilai. ...
'engambilan uang muka menu rut pembukuan perusahaan
"'ENJUALAN CASH
ISALDO
TITIPA~ per 31
52.560.000 46.720.000 (Sal do Akhir Pembukuan)
MEl 2008 1
Uang Muka Sebesar 52.560.000 dan pak Arthur telah membukukan penjualan pad a piutang di bulan agustus sebesar 5.840.000 Penjualan perusahaan baik secara kredit maupun tunai akan dibukukan oleh pak Arthur sebagai piutang usaha Penjualan secara tunai maupun penggunaan uang muka di akhir peri ode akan di offset dengan total piutang Jurnal Memo yang dibuat oleh pak Arthw: Bulan Agustus
'ealisasi Pengambilan (AJE/Jurnal Memo accounting) 130.000
[ 10401
liang muka pcnjualan Piutang usaha - KS
5.840.000.00 5.840.000.00
I
Bank BCA 5758
Prepaids Expenses PT "X"
30-S•p-08
1\udit objectives Jur audit objectives (assertions) for reporte.d period end prepaids, deferred costs and intangible assets are to satisfy ourselves rhat: - Prepaid, deferred costs and intangible: assets represent valid assets of the client from which benefits will accrue to future periods (existence)
- There are no unreported prepaids, deferred charges or intangible assets (completeness) - Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported at an appropriate carrying amount (valuation) - Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of accountina (oresentation) ~ssertion
~sa
level: Existence/completencss/valuotion
general rule, the most efficient and effective approach to the verification of prepaids, deferred costs and intangible assets is
)ne which is substantively oriented. Accordingly, it is assumed that assurance from the inherent nature of the item, cont
:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such ases we should consider basic review of such items and their related excenses in clace of detailed orocedures. :n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such ases we should consider basic review of such items and their related exoenses in olace of detailed orocedures.
No
D~cription
B
A
Done by
Dot~
WP I Comment
Existence/completenus/voluation 1
Reconcille bo.lance prepaid expenses to Ledger and sub ledger
2
3
Obtained list of Prepaid Expenses at Balance sheet dates Vouch support and verify allocation between expenses and
RI RI
25-Sep-08 25-Sep-08
4
oreoaid oortion Obtained Agreement of Prepaid Expenses (Rent expenses),
RI
25-Sep-08
E 210.4.1 E 210.4.l.a
RI
25-Sep-08
E 210.4.1
and other suoorrtina. Document as Kwitonsi, Deoosit, Ca.sh 5
Recalculation test of Prepaid balance and Expenses
E 210.4. E 210.4.1 E 210.4.1 E 210.4.1
Intangible 1
Vouch all movements during year
2
Confirm title with patent attorney.
3
Determine whether amortization policies are appropriate.
4
Determine
that the carrying
amount
of all
patents,
trademarks and licences are reasonable and recoverable with regard to the company's present profitability and plans for .f ...........
Pr~entation
1
RI
Ensure that, as appropriate, disclosure has been made for: - Basis of valuation
- Basis of amortization fair /Qualified/l)iscloim/ Adverse
Conclusion (clloose one)===>» repared by : •ate:
RI Sept 25, 2008
I~eviewed by : Date:
UL 10-0ct-i"IX
l
l':C.~X"
--------
t._~C~st
I
~-
.
;Jf r~ca.lcuLdwn lmlance aJ·<·d 1~:-.pe.'.'."'.;q·P'..'.."..'.~-i~G-i-
T~e;dSche,lllle
I
__
_____
~
-
~~rA~g~7~
---T--
:i~~-9ibayilr ditnL!~~ \~!:C!!:r_ll_h:tii
Total beban Balance sld f)ecemhe•· 20117 !Per tf'st
>iay_a_ dil~~~y~1T dimuku atas Descrintion
I
O.'i.X.B ..B3 Aftec fl (,(,(} (,(,: '
--~ ..
4!11 pcrnbcb.mdll rtLlll dumd,u padrl huJ,ut djll tl 21 II II:(
-lm•]ffi•d
Iur.-1 :-:nu-_
'' 1u 1
~deldilllhJs,J ~CV.d
.
gwLmg_ pctl.tiih.!_~Ii!l-J!_u_
r~'""' -1--- ~'"" IH.,,,, ''"·' g"d '"",''' HU B' .., '" '"j"-" s"'{
llokl'
~=~,·~=~2"""-f~--:-~
Bi
......'.l_J_u_--;'0] ___ (J](I_]j(i
j
9uuuu.r"'" ____ ______
-~ J..:.antor y_a_r!g_ SC\\-'
--_-T·
.
I
.
Vmtdl _To K wttmmt_ p~mhay
I
-·
fJ~:1~UII 200S:
I
Rp
f(l)_tlllll
I
1
_Sew<~
,
-· -
(··""""""
Ha:-;L~ \llll Proced1n·e atE
...I.Ld"t chtol""'
~}_~rL1Jlg) __
I
..JC: ,m-,;;w,
'""'
I--6
~linl_l~ fl. j
I.
( S..::wa
r
--r1
~--------1-------
Page 1
_ __ __
I, 6666667 .
7 500-
oool---- j
1
T---t
.1·.·.
833.333
_
(>.66(>_1}6 7..
,
21 U-1 1\P fl!Hl om le~t.llaLlltl!L'_J_l_r:epdi(l E.\p~l~I.'S__j?_I.'I __ )_l\lok
'""b'""'d "''d "'d"''" "'"'h"'"' .enlt '''!'"""me ""'le!''"ted._llce'' l<xe we 1""1"""1,·\JI• "''"''
·-1
~f-
6§.~'- 66?._ _
l_ _
~_lu:~~llg) I
I
1"'oo":L,.~ _-._
-
I IIIII
iI
__
Sewa
: Biaya d.ih_<_!lHI'
T'
~ctlllln
J, ..
Lliuyu dibaym dmmka (Sewa
.
f
--L '' "'
----L~ "'" '"'~-" __'" "'~"''"1_~;
_ __ _
,,~d.~
--
~O(J~ em:
J ,
·--~- _
--~
--1-~ !
ll'P'OIZ 3 I
... -----::j- -
PPn Masukan - PPn keluaran
J
31/9/08 Audit objectives Untuk memastikan bahwa PPn masukan dan PPn keluaran telah sesuai dengan SPT masa PPn Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa Untuk memastikan kredit pajak PPn masukan benar - benar dapat secara sah dikreditkan Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak terhutanQ dan pelaporan PG.iak terhutanQ PPn
2 3
WP/
Done by
Date
Dapatkan SPT masa ppn
Ri
3-0ct-08
E 220.3.2
Dapatkan SSP masa ppn (atas PPn kurang bayar)
Ri
3-0ct-08
E 220.3.2
Dapatkan rekonsi liasi ppn keluaran dan masukan per SPT
Ri
3-0ct-08
E 220.3.2
Ri
3-0ct-08
E 220.3.2
Ri
3-0ct-08
E 220.3.2
Comment
masa dan per book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat oerbedaan.
5
Pastikan
bahwa
tanggal
pelaporan
SPT dan
Tanggal
pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.
6
Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila perusahaan
mengalami
keterlambatan
baik
pelaporan
maupun pembayaran I SSP
Prepared by : Date:
Reviewed by : Date:
PT. "X" Taxation-VAT Subscbedule
PKr :Dec Months
January February March April May June July August September October November December
PerSPT Total Sales
UL 24-Jan-07
312008
Date of
Date of
SPT VAT
SSP VAT
r-
Jumlah Penyerahan Local
19-Feb-08 18-Mar-08
1588 454 547 2.387.168.181
18-Apr-OB
2.696.070.910 2.012.783.634
19-May..QB 19-Jun-08 18-Jul-08 15-Aug-08 17-Sep-08
rr
Total Penyerahan
Pajak Keluaran
I (Local & Eksoor
1.588.454.547
2.387.168 181 2.696.070.910
1.767.370.000 3.740.304.544
2.012.783 634 1.767.370.000 3 740 304 544
2.448.226.361
2.448.226.361
Jwnlah Perolehan
Total Perolehan
local
(Local!
Pajak Masukan Per test
Pajak Masukan
Kompensasi Kelebihan PPN
(d)
(e)
158.845.455 238.716.818 269.607.091 201.278.363
1.553.464.853 2.347.667.961
1.553.464.853 2.347.667.961
155.346.485 234 766.796
2.644.598.639 1.956.574 332
2 644.598.639
264.459.864
1.956.574.332
195.657.433
176.737.000 374.030.454
1.708.884.354 3.680.166.893
1.708.884.354 3.680.166.893
170.888.435 368.016.689
155.346.484 234.766.794 264.459.863 195.657.432 170.888.434 368.016.687
244.822.636
2.383.238.095
2.383.238.095
238.323810
238 323.809
Total Pajak Masukan (f)= (d)+ (e)
Lebih (Kurang) Bayar (g)=(~). (f)
155.346.484 264.459.863 195.657.432 170.888.434 368 016.687
(3.498.971) (3. 950.024) (5.147 228) (5.620 931) (5.848.566) (6.013.767)
238.323.809
(6498.827)
234 766.794
1.627.459.503
Book
I '
*> Pembetulan:
:v0Uch.to Bukii-P~nerlmaari- Surat, Bukti Penerimaan N~ara, SPT masB PPn dari bulan Januari sampai dengan December 2007 Notes - Perusahaan memperoleh restitusi untuk kelebihan bayar pajak masukan untuk tahun 2006 dan 2007
PKf' worldwide
Rl 24-Jan-07
PT. "X" Taxation - Rekon VAT-in/PPn Masukan Subschedule December 31 2008
PT."X" REKONSILIASI P P N MASUKAN SURABA YA PER 31 DECEMBER 2007
PER S PM JANUARY FEBRUARY MARCH APRIL MAY JUNE JULY AUGUST SEPTEMBER OCTOBER NOVEMBER DECEMBER
2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008 2008
PER BOOK
155.346.484,00 234.766.794,00 264.459.863,00 195.657.432,00 170.888.434,00 368.016.687,00 0,00 238.323.809,00 0,00 0,00 0,00 0,00
155.346.484,00 234.766.794,00 264.459.863,00 195.657.432,00 170.888.434,00 368.016.687,00 5.000.000,00 238.323.809,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1.627.459.503,00
1.632.459.503,00
E. 220.3.2.1
PKr WOrldWide
PT. "X" Taxation- Rekon VAT-out
"~-"P-"1'':?-::
Rl
[),
E. 220.3.2.2
-JtE:
Subschedule December 31 2008
PT. "X" REKONSILIASI PPN KELPAR~N PERIODE 2008 PER BOOK
PER SPT
JA'\lUARY
2008
!58 845.454.70
ISS 845.454.00
FEBRUARY
2008
238.716.818.10
238.716.818,00
~lARCH
2008
269 607.091,00
269.607.091,00
APRIL
2008
201 278.363,40
201 278 362.00
M:AY
2008
176.737.000,00
176.737.000,00
JUNE
2008
374 030.454,40
374 030 455,00
JULY
2008
0,00
10.000.000,00
AUGUST
2008
244 822.636,10
244 822 636,00
SEPTEMBER
2008
0,00
0,00
OCTOBER
2008
0,00
0,00
NOVEMBER
2008
0,00
0,00
DECEMBER
2008
0,00
0,00
1.664.037.817,70
1.674.037.816,00
TOT.4.L SAL DO 2008
I
I
Tax Payable PT "X"
31/9/08
'jectives
Untuk memastikan bahwa sejumlah pajak yang terhutang sesuai dengan yang dilaporkan pada SPT masa/Tahunan
Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak
terhutanq dan pelaporan pajak terhutanq Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa ataupun tahunan
WP/
Done by
Date
Dapatkan SPT masa dan SPT Tahunan PPh 21
Ri
3-0ct-08
E 220.3.1
Dapatkan SSP masa dan SPT Tahunan PPh 21
Ri
3-0ct-08
E 220.3.1
Dapatkan rekonsiliasi pph terhutang per SPT masa dan per
Ri
3-0ct-08
E 220.3.1
Ri
3-0ct-08
E 220.3.1
Ri
3-0ct-08
E 220.3.1
Ri
3-0ct-08
E 220.3.1
Comment
book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat perbedaan. Dapatkan rekonsiliasi beban gaji bruto yang dilaporkan pada SPT pph 21 dengan beban gaji pada general ledger
Pastikan
bahwa
tanggal
pelaporan
SPT
dan
Tanggal
pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan. Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila perusahaan
mengalami
keterlambatan
baik
pelaporan
maupun pembayaran I SSP
:d by:
Reviewed by : Date:
PKr worldwide Months
Prepared by : Date: Reviewed by : Date:
P'r. "X"
Taxation- Income Tax art 21 Subschedule Desember 31, 2006 Total Employee
Gross Salary Pembetulan
Tax Payment of Income Tax
Januari-08
12
17.301.000
Februari-08
12
17.301.000
237.508 237.508
Maret-08
12
17.301.000
237.508
April-08
12
17.301.000
237.508
Mei-08
12
17.301.000
237.508
Juni-08
12
17.301.000
237.508
Juli-08
12
17.301.000
237.508
Agustus-08
8
13.100.000
145.000
September-08 Oktober-08 Nopember-08 Desember-08 Total
134.207.000
1.807.556
Amount in SSP
X X X X X X X X X X X X
Date ofSPT MASA PPh 21
Date of SSP
GL PPh 21
Diff
237.508
!
08-Feb-08
p
08-Feb-08
237.508
!
05-Mar-08
p
05-Mar-08
237.508,00
237.508
!
10-Apr-08
237.508,00
!
10-May-08
e e
10-Apr-08
237.508
09-May-08
237.508,00
237.508
!
10-Jun-08
p
10-Jun-08
237.508,00
237.508
!
10-Jul-08
e
10-Jul-08
237.508,00
237.508
!
10-Aug-08
p
08-Aug-08
237.508,00
145.000
!
10-Sep-08
237.508,00
(92.508,00)
!
e e
10-Sep-08
-
145.000,00
(145.000,00)
-
! !
.."
!
p
TB Diff
Per SPT Tahunan Salary exp l'er G/L Different
: Vouch to SSP masa PPh 21 :Vouch to SPT masa PPh 21 X Agreed to General Ledger
P
SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 adalah sebagai berikut berdasarkan rekap dari SPT Tahuanan: 107.950.000 2.308.550
Dan dibayar pada tanggal 25 maret 2008 ----------> apakah sudah di akrue pada Dec 31, 2007
237.508,00
1.807.556,00
1.807.556
Ending Balance dec 31, 2007- Tax Payable art 21
Penghasilan Bruto PPh terutang
UL 24-Jan-07
Supplier Advance
PT "X"
31/9/08
objectives Untuk memastikan bahwa uang muka per tanggal neraca telah benar dan belum terealisasi
WP/
Done by
Date
Dapatkan rincian uang muka pembelian
Ri
3-0ct-08
E 220.4.1
Telusuri ke GL, Trial Balance dan neraca
Ri
3-0ct-08
E 220.4
terjadinya
Ri
3-0ct-08
E 220.4.1
Periksa realisasi uang muka setelah tanggal
Ri
3-0ct-08
Ri
3-0ct-08
B
Description
A
Comment
Apakah saldonya telah soma dengan neraca Dapatkan
dokumen pendukung
uang muka tersebut
neroca. Past ikon
bahwa
penjualan
oleh
supplier
belum ter jadi dan barang belum rfikiritnknn nnrfn ~nn+ tnnnnnl nPrnrn
Fair/Qualified/Disclaim/Adverse
Conclusion (choose one)===»> ~d
by:
:ions
Reviewed by : Date:
Penelusuran Uang Muka Pembelian ke BKK Per 31 Agustus 2008 PT. "X" SURABAYA
TGL
NOACC
Description
Sal do
No. Bukti Bank Kas
Bkm
Rekl'ning koran
Otorisasi
Kl'terangan Lain
BCA 5758 07-08-08 110.601 25-08-08 110.601 Bank Ekonomi 07-0H-08 110.601 22-0X-08 110.60 I
Uang muka pcmbclian Uang muka pcmbclian
Uang muka pcmbclian Uang nmka pcmbclian
103.000.000.00 I. 920.000.000.00
1.123.000.000.00 82.000.000.00
36 143
5758
ok
07/08/2008
ok
Order Muat, Bukti Transfer
5758
ok
22/08/2008
ok
PO, Bukti Transfer
36 143
E E
ok
07/08/2008
ok
Order Muat, Bukti Transfer
ok
22/08/2008
ok
PO, Bukti Transfer
3.428.000.000,00 Tidak ada transaksi uang muka pada bulan September. Uang muka ditelusuri ke BKK bulan Agustus
D
Inventories
PT "X"
31 August 2008
tives )jectives (assertions) for reported period end inventories are to satisfy ourselves that~ :ntory quantities have been properly determined (completeness/existence/rights) :ntories are reported at the lower of cost and net realizable value, or other approprtate basis (valuation) ntories are reported in accordance with 6AAP or other applicable basis of accounting (presentation) ~v£1:
Completeness/existence/rights
nee as to these assertions will be primarHy derived from the observation of the client's inventory taking :md tests of the ouantities determined bv client count.
::md extent of our testing in this are will depend upon the client's method of determining quantities (eg. Periodic v cords) and our assessment of controls relatina thereto.
:surance High
Simple Simple Very few
termination 1ventory rrors ify)o
Moderate Average Average Some
Low Difficult Complex Numerous
Xltion :::::::: :::: ====:: »>>> »>»>» >>»>>» » 1rance Planned assurance (H/M/L)
Confirmed Assurance
WP D5.2 D5.2 D5.2
vel: Valuation lincludina mathemotkol occurocyl 1ce as to the cost aspect of this assertion will be primarily obtained through reference to s1.4>plier invoices, cost similar information. Evidence a:s to net realizable value will require reference to :SOles invoices, contracts, or costs (depending on the nature of the inventory). surance High
Simple Limited Very few
odology y to obsolescence rrors ify)o
JOt ion
Moderate Average Average Some
Low Complex High Numerous
======== ===>>»»>»»»»>»»>>>
...,nee ln non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures? Yes (
WP I
Done by
Dote
irm all physical inventory locations
Ri
16-Sep-08
confirmed
tin a copy of client's count instructions review uctions with manaaement and assess their adeouacv.
Ri
16-Sep-08
E 230-1
Ri
16-Sep-08
confirmed
Ri
16-Sep-08
confirmed
Description
B
A
Comment
rence/co~leteness
nd physical inventory count and ensure: - Warehouse properly prepared for inventory count with materials arranged and in a convenient ................. f,. ...... ,........ ;... ,..,
- Obsolete, slow moving inventory and substandard materials have been segregated or otherwise ,...,,...1,,.,, ..... +.. 1" i....l ...... +i.f:i ... ....l
~ The issue and return of inventory count sheets is
I
Ri
16-Sep-{)8
failed
- No movements of inventory occur during count so as to ensure accurate recording.
Ri
16-Sep-08
confirmed
- All inventories are counted.
Ri Ri
16-Sep-{)8 16-Sep-{)8
confirmed confirmed
Ri
16-Sep-08
confirmed
Ri
16-Sep-{)8
confirmed
Ri
16-Sep-08
confirmed
Ri
16-Sep-08
confirmed
Ri
16-Sep-08
failed
Ri
16-Sep-08
confirmed
Ri
16-Sep-{)8
confirmed
16-Sep-08
No Production Counted
<:ontrolfed - ie by pre-numbering and accounting for arl numbers including blank or spoiled sheets on
- Inventory is counted or checked by people not resoonsible for custodv of inventories. - There is a count and separate check by another individual (accountina) - Inventory count teams are concerned with the
I
condition of inventories. Ensure they are competent to decide whether an item is obsolete - Ensure stock is physically controlled in a secure warehouse - Items are adequately marked when counted - to ovoid double countino. - Ensure counters & storekeeper do not have access to inventorv records - Bin cords & inventory records are adjusted to quantities counted and physical count noted in - Variances between bin cords and records followed
""
e test counts of inventory: - Raw material - Finished qoods
N/A Ri
e quantities of count to inventory: - Note taq numbers used. - Note cut-off details. - Note extracts of counts and trace to final
N/A N/A N/A
No Note No Note No Note
inventorv sheets
1tify goods belonging to customers on consigment at
16-Sep-08
Identified
Ri
17-Sep-{)8
No Note E230-l
Ri
17-Sep-08
E230-l
Ri
:mber 31. If applicable, prepare appropriate audit
edures. check firol inventory against: - Control information taken in step 5. - Our test counts
N/A
>are inventory with last year and obtain explanation araer variations. e~tion
~e
total of final listing to general ledger
ct a sample of inventory items and: - Test raw material quantities to production records - Test raw material prices to costing records, test costina records to sUODiiers invoice. - Test labour hours to production records - Test labour rates to payroll costinq summaries - Test make-up of factory overhead accounts, review overhead absorption rates
N/A N/A
No Production No Production
N/A N/A N/A
No Production No Production No Production
used, test
re finished goods inventory is stated ot the lower of and net realizable value by tracing to prices on sales
f"P<:.
fV1i.,Prl "'"h"'Po'IIIPnf tn VPo'll'
Pnrl
entation re that, as appropriate, disclosure has been made for: - Basis of valuation including definition of cost and net relllizllble volue - Breakdown by coteqory - Pledqinq of inventory as collateral - Others, os required PSAK No. 14 (Inventories)
Condusion fchoose on~\ =-=>»
Fair/Qua.lifie.d/Disclahn/Adverse
IReviewed by : !Dote:
I
I
PT"X" SUPPORTING SCHEDULE OF COMPANY INVENTORIES LIST
E 230.1
BACKWARD STOCK OPNAME CHECKING AS OF DECEMBER 31, 2006 TGL 16/09/2008
31108/2008 16/09/2008
Semen I3osowa 40 Kg Utuh Korcksi stok saal opname Mutasi slok SALDOAKHffi Semen llosowa 40 Kg Pccah
Koreksi s1ok 31108/2008 1(>/()9/21108
31108/2008 1(,/()9/2008
31/08/2008 16/09/2008
31/08/2008 16/09/20118
31108/2008
Darang 40KG 50 KG
PEMASUKAN QUANTITY JUMLAH
ITEM
~mat
SISA QUANTITY 66,00
•
-
66,00 14.8:16.00
15.120,00
284,00 28~,00
opname
Mutasi slok SALDOAKHIR Semen llosowa 40 Kg Keras Korcksi stok saat ~Jf>_~wme Mutasi stok SALDOAKHIR Semen Bosowa 50 Kg Utuh Korcksi stok saat opname Mutasi slok SALDOAKHIR Semen llosowa 50 Kg Pccah Korcksi stok saat opnamc M utasi stok SALDOAKHIR Semen Hosowa 50 Kg Kcras Korcksi slok saat opnamc Mutasi stok SALDOAKHIR
PENGELUARAN JUMLAH QUANTITY
75,00 44,00
118.1111
44,1111 119,110 45.00
•
~s.oo
148,00 6.536,011
14.080,00
8(>.()11
98.00 1511.1HI
Tidak ada lransaksi Jari tanggal 16- 31 Scptemher Stok dicatat tetap pacta akhir scptcml (Utuh. Kcras. a tau l'ecah disatukan) .lum1a11 Satuan 11 arga Tota 194 Sak I I 33.465.00 6.492.210.00 41.1106,110 21323.120,00 520 Sak I Total Perse 27.815.3311,00
I
84.1111 84,110 84.00 84,00 271,00 123,00 7.667,00 7.667,00 67,00 165,00 229,110 229,00 182,110 182,00 182,1111 182,00
• •
• •
HARGAPOKOK JUMLAH
Aktiva Tctap 30-Sep-08
Tujuan audit: 1. Apakah terdapat internal control yang cukup baik atas aktiva tetap. 2. Apakah aktivo tetap yang tercantum di neraca betul-betul ada, masih digunakan dan dimiliki oleh peru.sahoan. 3. Apakah penarnbahan aktiva tetap daklm tahun berjalan betul-betul merupakah Capital Expenditure, diotori.sasi oleh pejabat perusahaan yc~nq berwenanq, didukunq oleh bukti-bukti yanq lenqkap dan dicatat denqan benar. 4. Apakah pengurangan {disposal) aktiva tetap baik karena penjualan, trade in, atau penghapusan aktivo korena rusak/tidak dipokai sudoh dicatot denaan benar don diunakaokan denaan memodoi 5. Apakah bebar"l penyusutan aktiva tetap seloma periode ber jolon dan akumulasi penyusutan pada tanggal neraca telah sesuai denaan PSAK dan dilakukan denoan konsisten dan aoakah oerhitunoannva telah dilakukan denoon benar {okurat). 6. Apakah aktiva tetap yang dijaminkan atau dihipotikon telah diidentifikasikon untuk diungkapkan dalam catotan atas laporan keuanaan denaan memodai.
No 1
Description
Done by
Date
UL
Sept 23/08
UL
Sept 23/08
UL
Sept 23/08
WP I Comment
Dapatkan daftor aktiva tetap yang beri.si saldo awol, penambahan, pengurangan, dan soldo akhir boik harga perolehan maupun akumulasi penyusutonnya dan lakukan footing-crossfooting, cocokkon totalnya dengan
2
E 240.1
Vouching atas penambahan dan pengurangan aktiva tetap tersebut, lihat approvalnya dan kelengkapan supporting documentnya serta lakukan test chP.ck nkurno::i rw>.rhitunann klba/(rouan oen h..ll'lkln oktivo tP.tno
3
E 240.1.2, E 210.4.1
Bandingkan saldo aktiva tetap, akumulasi penyusutan, dan bioya yang berhubungan (penyusutan, reparosi dan pemeliharaan, laba/{rugi) penjualan aktiva tetap) pada tanggal ne:raca dengon informosi pada periode
se.be\umnya dan dopotkan penjelasan atas perbedaan
4
E 240.1
NIA
Periksa phisik aktiva tetap (secara test basis) terutama yang material dan oeriksa iuaa kondisi dan nomor kode dari oada aktiva tetao.
5
T1dok ado n!loi oktivo tetop
Periksa bukti pemilikan aktiva tetap
yang mempunym n1\m besar
Untuk tanah, bangunanpe:riksa $ertifikat tanah dan IMBnya Untuk kendaraan oeriksa BPKP dan STNK-nva. 6
Tentukan kewajaron kebijakan kapitalisasi dan metode penyusutan, masa manfaat, baik mengenai jumlah maupun klosifikasinya. Dan apakah telah dilakukon konsistensi denoan oeriode sebelumnva.
7
NIA
UL
Sept 23/08
E 240.1 /Kons1sten Tidok oda perubahon
Tentukan pengoruh perubahan kebijakan penyusutan, metode atau tarip. N/A
B
keb1.1akan 240.1
/T1dak
ada
Telaah akun biayo peme!iharaan dan perbaikan dan vouching semua jumlah
E
yang material untuk menentukan tidak adanya item-item yang seharusnya
sejumloh b1aya perba1kon
rliknnitnli~if"
UL
Sept 23/08
atau
b1ay·a
pemel1haraon
dabm JUmbh besar
9
E 240.1
Test perhitungan penyusutan, cross reference angka penyusutan dengan bioya penyusutan di diperkiraan lobo rugi dan periksa alokasi/distribusi biaya penyusutan.
10
Sept 23/08 Perusahaon tidak memiliki sejumlah asuransi al
Periksa apakoh aktiw tetap tersebut sudah diasuransi.kon dan apakah Insurance coverage-nya cukup atau tidak.
11
UL
NIA
T1dak oda aktiVa tetap
Jika aktiva tetap dinilai kembali, dapatkon copy appraisal repot, review
yang dmda1 kemboli
dengan melihat dosar peniloian serta dapatkan surat keputu.san dori Dir jen N/A
12
Periksa cotaton leased assets dan kontrak leasing dan tentukan apakah ada oktiva leosinq yanq seharusnya dikapitalisir.
UL
Sept 23/08
E 210.4.1.2
13
Periksa notulen rapat, perjanjion kredit, jawaban konfirmasi dari Bank, untuk memeriksa apakah ada aktiva tetap yang dijadikan sebagai jominan Tidak ada akt1va tetap
atau tidak. Silo ada, hal ini perlu diungkapkan dalam catatan atas laporan
14
15
N/A
yang diJaminkan
Periksa apakah ada komitmen yang dibuat oleh perusahaan untuk membeli atau menjual aktiva tetap.
N/A
Tidak ada komitmen
Periksa penambahan Construction in Progress dan apakah ada construction in progress yang horus dipindahkan ke aktiva tetap.
N/A
Periksa dan tanyakan apakah ada aktiva tetap yang dijadikan agunan kredit di bank. 1nclusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse):
Tidak Construction 1n progress
16
epared by : 1te :
UL
23-S<..'p-08
1~eviewed
Date:
by :
N/A
Tidok ada
Fe1ir I Qualified I Adverse
tl'r: Rcctwndble k~t I'-ll lix a~~cJ.; l'Cti'"'l•:
I Jntnk
lll<'ll!!JIJI pcdJtlllll~'-"lll
\.111m lmku,
bdlilll pcnyu~utan
dan
akunm1<~si pell)'ll~ulan
per ~~ldll
31 Agusm~ ~(}117
kdonl': \1l•nyusnn u]ang li~t akliv
Po:\ lSI If,ug,J Pcrolehr111
dm1
/\klmnda:-.1 penyumtan a"ktiva kendaman (yang cllpemld1 secam
len~illf';
d1baw<1h mi tdrtlt (h
~u
lmsd
Jtllll<~l
:\.II·: ~\w1it
PT ANIIGJL\11 llERSAMA SE'I'TOSA DAFL\R AKTIVA TETAI' & AKIIV!IILASI PENYIISIITAN PER: 31 AGliSTlS :!008 Balancl' a" ol' Dec 3112008
;L
liR ;\I A 1\-
+
,IL/\.1 IU!Kll J•ER 31-08-08
I' 1~:R 31-08-0H
I
r~l'f'.ttmlng H.tl.u..Jcc·.... J Rl'
Kendanmn:
P-fJi 1 unit b11.~u P.mlhl't
J()·i
(J(l(i(l()()_()l)
164.000.000,00 lnwntaris Kantor : 2 uuit mcJa Lmlor l.1-0 \unit/\\' Cha11ghoug 1 !'K (~-I)
n-(J
l dispeusei U-Cn 1 umt knmJliiiL~I 13-tJ' 2 umt pe~aW
X1-IJ/
l'enamb;.~hmt ddj'<-l
)6-fl J6-0
16-0
y,_(J
10-0
'J6-U XJ-(17
'J6-U7
16-07
n_u
listnk l meJa tul ~~- 1 mcj:1 maka11 2 meja kanlt'l l meja ~Jodcm 5 kur~i Ttger T 9H 2 umt AC I on_glos pa~ung 1 unit mc_li:l !vluJo;:ra _\[\_!]) \1_12 l unit tunbrmgmt iiel!l0ll 1 pasang :
10.250.000,00
15.375.000,00
0,110
25.625.000,00
I
13~
_175 11(1(_),111_)
13fU75.0110,1111
117.187.50
2CII\ .BJ,.B
·116
37.5.0(1(1.(1(1
()()(,_()(i().(jl
TUJ.:LU.\
25.iJ 0-'o 2:'_11%
1 .IJ')I)_So\1,11()
}_11:'\(J _.:;( 11).(1(_)
2S.U 0·o
!54 U7 2.1)2
10:s
-1_3UU 1_)(_1!_1,111_1
4 31_11),1_11_)[)_(_10
25_0°·0
621_1)~3.33
XII(, 2S1Uill
25 U% 2S_CI%
20 ·116.(,'/
26 2SIIJill
·16.1>66,6 7
93 313_13
79 li2_'i,CICi
102 . .1'"')_(1\_J
UCII(J(IJJ(I
YAI.IUU.Iitl
119.1_16'2 :"ill
21 [ ()()()J)'7
01Jil00
3()9_333,33
!41) OO(IJI(J
J.tU.I_I(III 1_1(1
.'i46 000,11()
)-ltl.O()lJ.(,O
91.1•15,83 ~91
()()1),()7
'-"2 I (iG.G7 1 LB
33.1,33
'"(J.13.B ..::..\ 2.1\(,6 {)(,(>.67
fi_1_'i 0011,01)
(J3SJlCiiJ.00
2S.O~o
1}2./lUrlJ 7
~2S.UUI)_()0
25.0°·0
!35_3JJ,.B
225_0Uil,UO
22S
32.Xl2,SO
42.187 50
75.000,00
1sn
21 .S75JIU
21\ 12-'i_l_l(_)
:'() l_i(_)O,(J(J
J(J(l.(JUO.UU
I lUI I_ no
151).0011/1(_1
j;'ll_tl(ll).i_1(_)
2:'.0°0
]')IJ Ot"lll,(iil
_.:; =1_',(1_()(\(J_(_)()
2:'>.11%
7XIl2US,.13
6.11!\11,0(1(),(1(1
G.OXO_ilOilJ!O
2:l.il 0 'o
XX6_(,(J(,,G7
'i
u<J3.---:_.:;
hh(>J>.-,
SI2S.Oi_IUJiiJ
2S.U 0--o
17·1
'J2.1_':J3 ..B ()(,(),{)':'
(,J~
noo.ou
12SJ_i0
1_ "K1
J.B,.13
3 Sfifi h6(,,67
1·10 lli1(J.JI0
2_1)2()
il6fi_6"7
·1US3 ..1.13.33
1Jl(l3
_lllll.UO(IJ_Iil
3(10_11(_11'1.(1()
2_'i_(l 0-'o
7"\n,nn
sr,_::so.on
lOU.UCill_l)(l
~(J()_(1(1(JJI(I
XIJIIIIOIIJIII
Xt"lil IIIJIJ.(I(l
2.-:;.oo-,
11 6.(l(,(),fi7
1SU Uilii_IIO
:::r,r,(,()6Ji"7
S33
1 1155 l_lllll_l_lli
1 US5_(II_IIIJI()
~_"i_l;o,o
I_"3X:l-'I,J'7
1~rnn2.su
-:IJJ.3.13,33
.11Jilllll(1.J\I)
.\iiOIIIIIJ.fll1
2."i.l; 0 ·o
1 W!.S~.\.33
2·13 7"11_111)
J:>J.I)Nl,(i7 1.13 _11_1,.1_1
\lil,llfi0/111
'JIJ.IJIJIIJIII
2''\.I.Ao
1_~ 125.1111
1 (, ~7"'.11{1
1ti.III_IOJII)
(j(_I_OIIIl_ll()
·"111,()00,1)1)
."11J.IIIJ()JIII
~5.1;%
'7_1
3 "_'),1111
<)_"i_(i2S.IHI
) 71l,lll_lll,ll()
j.11J_III10J 111
_-:;_.:;n_.-1(11l.IJIJ
_.:;_'\1) -10()_()()
25JJ 0 'o
1\(1.2(i/)Ji7
]()J.~II(J.(HJ
I ~.-HriOJll
1.22_.:; l}l)ll,ll()
2.'\.I_JO;o
17~_6-f'\JB
229_68'7.5!1
1(1H.l1.Ll.1
_v,r, 1).\1,.13 X\ilJJ(,(,J,-:
(_I(_)()J_I(J
1.22_.:; lliJIJ.OU 5 .346.1_1()()_111_1
25_1) 0 o
-, 7 () fJ25JII I
1tll(: __r'"i,IIIJ
'IX2.111_111,111l
J_.:;HIIIIII_Illl
55_'i ()()(j_t)(\
_-::;_.:;_'ill(i(j_(\11
2S_i! 0Jo
HU.<J.17 .511
11_1·1.U625U
.1'0 f1UU.UU
Xlll)
!)()(),(Ill
)<;(111/101_1.1111
2S.IJ 0 'o
11 (,,(,()(}Ji7
1 SO_I111tl_ll1J
I ~SIIIII)JII) :;r,r, 666J, 7
,11111,00(1,!\Ci
.1tJ(1,11(\()_(l(l
2:'.1 10 /o
'7_'i_()(J(J,(J!'I
2(,(, (,(,(,,(,'7
] SO_\)O(J,OII
l.ll.l~J •.B 266.MiG,ri 7
439 6S7 .5U
lG-iJ71tmit p11111po1 ,\It 1me J
164.000.000.00
2~'d<::5.1Hlll/l()
62S.tl011_UO
3 unit
2
\5.3"75 IJI)()_(JII
2 II(!() {_)(lll_t)(J
11-fi':'
IG-07
~:'i(l,(JIII)JI(J
01111_()(_)()_(1(1
mcj<1Ltnl01
X1-0 l unit tl-bh disk )6-(), I unit prinll't )(,_(I/ 1 unit blltljHilct Xi-0 1 unit gkdchm
) (\
(•2:::;_()(\(1,(11) ~
b1r~i bmtur 1 unit taxtmile J5-0 1 unit papan nama bmto1
13-U:
0,00 0,00
[r,'""""""""ll'"'"l
_.:;
-~·16
800.000_0() 2 _l1S IHlOJIIl
.::'
n
8(1() 1)111)_00
2S_CJ%
'IX _B333 116 {,(i6.07
-~:IS
.::':'.!1°-o
.::''J.\.J 2"iJII)
111 111_111 1
7
J2X12,_'ill
.rn.:n
X66 660.67
SJJ J33 ..:B
_-:;_B.Hl,.ll 1 .6 I
2 1 X7 .:'ill
10
2S(J
lliJII,IJ(J
15 3751_11111
UX Ji'i IJU(iJ)I)
f,i-11 :_:
lllllf
pCS<J\VH1
IL'i<'Jillll
i
C:XII 111111_1111
,_:;-ql_lll)\1,11\J
,;':"-,\1"·0
:1''-'11!1}_1!11
980 (1()(1,11()
9~(1 OUU,UU
25J_i~,o
J2:::_"it10JIIl
1K1
2 544.00(),1_10
2_544.0(J(l,(JI_I
25,1_1°-'o
55.1.51111.1111 7(1 ()0().111_1
2_~JI 0 o
3l::<:.l_l(_I(_)JJ(I (i(} I~~, ,511
..:)-:i.IJ!J(_IJ_I(I
S53_5UU.IIU :n o(JIIJJI)
2SJ_l~·o
~:.l"il\(1(1
J.l1'25JICI
IOS.ti(JII,IIO 1(lCI_()(J(I,\10
lll_"i,OOfl.CJ(I
25,11°.'0
1_l125,nn
l ()
2_"i,mo 25,U0·o
2~."'"50,1)1_1
](lt'ljltll'!le
17-1 I ,1 umt ktm:i
_-,__: _-,IIUJIII
1:'i
_"')\IIJJJ\1
l'J.!- _"'liiUJIII
3Uf>.:."i1Ul0 71)5_11UU,UU
6/.1 ""'"i(IJI(I
1 7 •19_UUU.UU
:s
J::\O_"i_11 ,2_"i ,1R.12."i/l(l
6~<7 ..'ill
21 .R'."i.OCI .12 ~n 2.SU
2(1 (lCIOJIO
_1(J_(I(I(IJHI
"iO ()0(1.110
IIILOOO,OO
21.250.00
31.875.0(1 -H\25.1)1_1
S3. 125,UU
11 6.87:\.I)(J
~1
1.'iX_1:.:5.uu 22_1_.1_17 ,SU
:_~11/lll
i
1'-11, I Ulli1 me_li'l :t'dodetM EDD 120!_1 f7-CI, 1 lmtt a]mJu1Vtudc!naLl·\: 2:1()~ 1""-11; 2 umt kalk-ulator K~i;;m 17-117 J unit _i:-un Jmd111g 1'7 -(17 l IIICJ
170 OOO)JO
1001100.00 1 'U 000_1_1(]
230/J(J(J))O
:.:3U.IHI(l_()(l
325 ouu.no 15.'111 OllllJI(l :2_598.(1(1(1,1)(_1
325 I_)I_)(J_I_)(_)
2:\U0·o 2_'1,{1%
()25,111_)
(,II_'J37511
\,_"i_'ill_()()()_(l(_)
25,(1°·o
10:3 '7_'111,()(1
29CI_(i2SJICI
-184.3'.'i.CJO
1 llriS.Il25.n(J
2 51JX.CJCHJ.nn
2.'\,11°·o
_".12-l.i)fl,()(l
1X7_12S,OCI
811 X'.'i,IIU
1 .'R(, 12"i_llll
)7 -0
2 l5R I SO/In
j(!
1113
7
172
~1.25
()(,H_
7:2_1
X"""'S_UU [l_l1 __"ii)2_SII
x-; .sr1
.1.1 !10 I)(I(J,CJn
.1.1 .i(J_I)(J(l/1(1
25,11%
392
_'i()(),()()
SRR_750,CICI
9XI 2SO,OO
JX-11 1 unit ct.'ntral telep011 krllllll
2_67(1
25,1_1°·0
271:<. 125.00
5011 tl2.'i.0(1
7'~.'.'10,1)()
1 X()] .25U,I_IU
1 unitlmmb:;: 19-(J 1 unit kunct Top
2_765.0UO.OO 2 7 .51_11_1,1_1(_)
2.67U.Oilll_Oll 2 '(,_'i_(]IJI),I)(I
2:\ll~o
2_".111 -H6,67
-"11'_·437,51_1 _.:;_]_.:;(,_25
74i>l
7
2.1_11 (, 1-1S.X3
1 Ulllt kOlii]Jlll ei
19-n
(l(I(I,O(l
22S 111111,1)()
27_5(111,(111
2",11%
:: 291 ,6'7
2'iJI 0•o
l )< "'"SI IJIII
511,1,(1()(1,110
225_11110.1111 _"i(J.1JJClilJJ()
19-U; 1 uuit kompu1ct
11101lllll.CJCI
111(J_()IIIl,(J(I
25JI~o
11)-1_1, 1 unit kompntet )9-() ]\:fodem, printer, }[11[3, [ rps, snllWil
5.DOR 5()1JJI(J
5.out-:_5uu,uu \0_l)7(_).J()II,(IIl 19_.,_()1_11),(1()
2\0°·0 2),11°•o
ISi-0
1 umt me_i
19-ll KA-bel_ kotttJktor. sp~rtke1
X IJ7U ]I_IIIJJO 19S Ol_li_I,IJU
19-U 1 unit kahd wL stop koutak 1-0 1 unit komputer 1-IJ 1 Lmit mk kabiJLet. me_ia komputet 2-1 I 1 unit TV '1\nlet- e.'-1 31 R 11-0 1 umt kman ui giHLmg
4.496.000,00
To ta I
2 000.000,00
.11 ,1_800/J() IRS (J(J()JJIJ
I 20IIIIOUJII_I .f"'5.()llll.flll 1 1111() 1111(),11(1
scr~~<'n
1111.1)1J(J,(J(J
80.491.000,001 6.954.000,00 0,00
4:::.0(1(1,()(1
_'l-1'2
~110,()(_)
7 rH7.'J2
211US2_11X
flfl9T7,SCl
l(i-1 CIG2.SC!
12 1x-:: .SIJ Sl-1_.'i(J(l,(J(J
1JC,._"i(I(),II(J
_1Ci 7 . .'ill0.0U
7711_62.'1Jll_l
1.\U 12_'\,llli
2.()SJ(\ ~'5/11)
41 7 .17S.OIJ
9391J'JJ,7S
1 3
3 652.11]1,25
2SJI%
(, 72.525.1_11_1 1(,_2')11,(11)
l.t\t\t\. I 'c\1.25 _'\(, :'i02_"ill
7.5(19_5')3,75 1·-t~ 1 X7 __"il I
6.496.000,00
25,0%
1R7 _333,3.1
Ll76.33l,33
2.560 -:'06.25 "i2 X\2,..:;11 I .163 (i{i(i,(i7
5132.333,33
J].J.l
2\(1°-o
72.1·~1.67
2·12.6S8,3.1 1·1fd5~,33
1H5J)00,01l 161_1,()111).1_111
13-CI Program 11·' pa_1ak 14-0 1 timui gud;mg
I camera digitalJ\iPlX N c.:Hntt:ra l:' -II~ l 11a~lt disk Kitlg31\'ll<'
2 (_)I_III_II(JIJ,Illl
2.'i.(l 0·o
K"·U
J(j(J
ouu.uo
I_2UU.Oilll,!lU 17 _<; (l(JI 1,1111 1 (1(19 IJO(J,(JO 110 IJil(J.OO
~."JI%
1.~_11
(),67
_<,_::f'i4,17
0
12() 12SJI(!
126 1::!_.:;,no
HK2_87 _'i_I)CI
() X/5,1)1!
6 ~PS/JO
1uJ_J2S,nn
1 75.1HIIJ,I)I!
25.U o :2_"i,IJ 0;o 2_.,,CJ 0-o 2\CI~o
Jumlah
<;(),3/"i,l_lll
Jg SA1,67 3fJIJ0(1JIIl l '_\(111(),1_11_1 _';() Jl.\(111
_111_0()1)_(11 J
:2.'iJio.'o
87.4... 5.000,00
59 o:::s,no _:q,(,::-;7,5()
131 l_llll(l,IH I \
ll~.'i.OOI_I,O(_)
-1l.'iJl2)Jll)
9.459.668,75
16.197.770,83
0,00
25.657.-439,58
61.7S7.56o,.n
19.709.668,751
31.572.770,831
o,ool
51.282.439,58!
200.162.560,·U
15') (,f,x_ 7
(_) 1
s
19. 709.668,7!'
1 s (192.063
30.467.062,:::;o
55.~.3:;1
:2(JJ-i,7_'i
19-U 1l4.268,7f.
5.848.291,67
Reconcilliation D('pr Exp P('l· Book \'S l'er Test agreed wilh Trial I~<-~ lance ll?Jeed to JlJt(JJ' \ l'
6\U. 12h
1 X 5rd!So
V~lii~ll'
()1 (l 12-:
11> 1r.n_-::-;1
(Jffi~,- Snpplil'~
IJep1 J:xp tk•p1 1:.\p
34.762.521 A.JE hl'ban l)('pr. Krnd Total Bebun :tfter· A.JE
.l1X'J/SO
J!S7:2 771
1. _<;75 2_"i(i,IIO
:2 171 ·191 3. 746.741,00
enfl btaya H.&]' 1idaklah besm- selmtta tahun 211ClX uleh karena tlu lidak ad:1 ymtg p.;rhl dilakltblll pemenbmm untuk yan_g ~erlu cltkapit.-tlisi1
1lilr ne 11r nx 1 lett~<' t.105. 70S,5o PelT l~ook vs le~t Perbedaan terse but dik.ar('nakan adanya p('nambahilll 8kth':t tt'tup uhnna t:thun 2008
1~ alas bi<Jya tersclml
Dan Per·bl'daan nilai buku selamu tahun 2008
PcnilmhCJh<m <'tki1va ldap d1 Pcrl,edmuJ bc!J
(It' I'
book den~an per t('st dikun·rmkun adunya penambahanakth'll tt'-totp
6.954.0110,00 (1.105.709)
("onclusion: Base uut kst diili:n~ut Halunc~ Book V
------
~Tes.
--·
r]-_cparcd b~
PT"X''
Date:
t Pcnambahan_(Pembclian i\ktiva letup) --0.·8. 1·. . . -----~30-Scp-~ ,
--
_Reviem:d bv : Date:
r-
E 240.1.1
--r-1
____
_----
Test Penambahan Aktiva Tetap -~::_-tl
Tujuan: . .. _ _ .. . . .... I. U~tuk ~~~a~~tika~1 bahwa pcnamhahan akti\'a tctap bcnar- bcnar tcrjadi 2.U;i~~k- mcn~~~t~kan--bahwa perusahaan telah mengkapitalisasi dan mcncatat Ilarg<J-"J>crolchan ak-i~·a tctap d~ngan hcnar
~. :,.dur:
- -f-=_--~~=r
-I
-·
-
l. Dapatkan pcnamb~than jumlah aktiva tctap ~-·ang nilain~·a material ( Bcsar) 2.l)~~k~~~ doGmc-;;-p~-;;-d~li-:ung mengcnai pcnambahan aktiva tcrscbut 3. Pcriksa pcncatatanjurnal penambahan Kapitalisasi Ilarga PLTolchan akti\'a yang dibcli apakah tch.1h dicatat dcngan bcnur 4. Dan bil;-pcrusahaan terbukti mc\akukan ke-k~liruhan-atau kc~alal;;,n pencat;(;,,lakukan- pcrhitungan kern bali,_____ : ___________ ,
-------
--
I
---
--
I (Lihat WP -
_,_
E 240.1.2)
-------
1 {imur
Nama Aktiva
Bukti
Aktiva K~nd"!!'aan dihc~i !'_~ara _!~~~~n_g: R_erjanj~_'!_n Leasin~
1\o: )008760!1/()3!07 2007
I
-
\suzu Panther
BKK :>
Pcmbclianllang Muka Mobil Panther Via p·J./\stra Intcrnasional lJang muka mobil Panther
158 3107.2007
341
~......
1.000.000
198.024.000
Total Kapitalisasi llarga Pcrolchanl'cr Book .luli 2007
I
I
Vouched to Kwitansi dari PT Astra international yang diha)·ar olch PT Dipo Star fmancc via PT ABS (Bpk suyono) 1\plikasi transfer Uank -------------rEkonomi,- dan Bukti Kas Kcluar----------------------------------
. -
-------
1
- T ....
I
_[____
,1 Jntuk mclihat pcrhitungan angsuran dan kupitalisasi akth·a leasing, dikarenakan perusahaan mengalami kcsalahan 1 ,!,J~-~~ melakuk;-;;pcrhitungan kapitalisasi aktiva leasing - -T--
1
I
---Tfi.~ ..\sscts ~ Leasing Sch.:duk
lre~;t
M
1\:namhahan .\ktiva
'
Dak ·
Tetar_Q<.~:.:akulatio~l)
Reviewed b;r' : Dak:
; 30-Srp-OH
I
__ L_ Pt:"':~~haan md_~-~~ka~p-~~l~~lian aktiYa s..:.:ara__l~~tsing k..:pada PT Dipo Star Finance ~~~~~ga!_l_~~mmr ~~\ianjian: OOOR760ili03i07'2007
- r
Den~an
I-Inrg~
-----
rindan sebaJeai berikut:
Pcrhitunl!nll Ut•pr·t•sinsi
16-4.000,000
Tunai Kemhu·uan
-
-------,---------
----------
36.188.379
.Jaminan
~.289.SOO
Pt·m~~~~-~m•_~~su!·~n 1 diba)·ar dimuka
123.522.121 4.2X9.500
)()
kali
1-Ianya untttk crossing
154.422.00()
'
Tabd angsuran hunga dan poknk pinjaman 1-Iutang Sl':\\':1 guna usaha atas pemhelian aktiva kasing diha\\ah ini merupaknn data yang tclah kita huat (PBC: Auditor)
~dikan.makan h.::rbata~nya
scjumlah
inl(mn<-~~-i yang ada--d-~lam pe1:janjian
l<..'asing
dikar~nakan h.;ti;ldaan intlmnasi
yang
memisai~---~~~~iah
'I
pokok angsuran hutang dan behan hunga
[rhitungan hcs.lnl\.1 hung,t d.m p<>hoktlth'tllltg_h"'.'l.l'atkan in1:11"''i y,mg tcrscdi.t
Si.~ .· -~.inj_amany~mg~l.:ht:nanl', l
.. __Q~mg~~~
'
1
123.522.121 35
_!_~~~~llah angsuran
150.1.12.500
Jtm1lah lhmga
26.610 ..179
Ka 1i
'l_'abl'l An~sur'an__ A:nu!~~~
--------- I
13,507 -1-o/o I ~~~~~~~~·~~·····E:B dihitung h~rdasarkan trial and ~nor dimulai dari tingkat suku hunga nonnahunum ( 12_5u·o)
_J_~ingkat Bunga
I
1 sampai I
2 3
Jlunga
I
no!
said~)
hutang pokok
I
I-lutang l\)kok
1 J90.3X9
1
,
m~nghasilkan
Sisa
.-'\ngsuran
Pokok
Bin
s>!hingg<~
123.522.121 120.623.1110
1J57.756
117HJ1.265
1..124.755
114.726.521
------
-------,-----
Fix .\ssds- Lt:asing_ S-~-~-~-.:~~l_l~ i 1Test-l\:namhahan .\ktiva Tdap (R.:~akulatinn)
Dat.::
1
jr··
--
-
H~vi~\\. ~d
-~
~if
hy· :
Dak:
2.9n.11(,
1.291.184
111.728.405
Nop-~
3.031.8M
1.257.636
108.6%.541
I~-:_-_Q_7___
Hl65.991
1.223.509
105.(,]0.550 I
3.100.502
1.188.998
4.289.500
4.289.500
Jan-08 Fch-08
3.135.402
1.154.098
4.289.500
99.394.(,46
.1.170.695
1.118.805
4.289.500
96.22.1.951
.-\pr-08
.1.206.385
1.083.115
4.289.500
93.017.566
Moi-08
3.242.476
1.047.024
i
4.289 500
WJ.775.090
3.2n.974
1.010.526
t
}.} 15.883
973.617
83.180.232
3 ..15.1.2071 3 ..190.952
936.293
898 548
79.827.025 76.4.1(,{)7.1
3.429.121
8W ..l79
7.1.00(>.953
3.467. 720
821.780
I !
\!ar-08
I
14
XCl.496.116
69.539.233
66.032.480 3.546.226
62.486.254
20
3.586.143
58.900.111
21
3.626.509
55.273.602
--if~l-
---
24
4.2R9.500
44.147 ..108
4.289.500
40.354.7.19
Jun-09
Ju1-091 Ab"lS!-09
3. 792.569 H.15.259
454.241
4.289.500
3{).519.479
S~.:p-09
27
.1.8n.430
411.070
4.289.500
.12.641.050 '
Okt-091
28
.1.922.086
3(,7.414
4.289.500
28.718.96.1
Nor~-~-'--
.1.966.234
323.266
24.752.7.10
30
4.289.500
31
4.289 500 4.101.681
4 289 500
4.147.850
4.289.500 4.289.500
\-!aka jumal yang s~hamsnya untuk pemhdian k~ndaraan pada saat h:rjainya transaksi s~cara kasing adalah: --------T
--
r
-----------
-.----------
--
-------
XXX. XXX
130.200
------j---
47.897.663
25 ' 26
4.289.500
----
.\pr-09 Mei-09
f-
4.2WJ.500
--
I Uangjaminan
!30.200
20.74U51 H>-685.825
l !
12.5g4 144
--- T
Dak:
Fi:\ ,\ssds- I ,casing Sch..:dule
I
H.:\il!wed by
'1_:~_:_~ __::_~~'-~~l~lJaha~ A_k_ti_~~~ ~-~~lp (R0cakula~i_o!~)
'j'\t {j
!
---+----
t t ,_--~'it·/ --~0-Sep-08
~~l~~~~-
(Jl 0.999 Hutang kasing Kas besar
l
"·~llrnal}nterna!_~-~~-~aat pe~-~~l_ian Aktiva krndaraun:
1n.o24.oou
\20.400
1\.as hcsar
llutang kasing
210.500
II>e:: p;mbaya~~~J;;;;;~besar ~o
Tanggal
Rp
~7.H9t:soo yan~ tt·•·dlt·i 11tas:
Bukti Kas
:\o Pt'rk
~--~_--1 s:o~~C!?___ ---~
15X
120.400
31.07.2007
:141
120.500
---
Krodit
(Traian __ ji Pcmh.:_l~~l __ :·~_ctiv<_t
Via.J>.:mba~:ar~~~L~_ 1 ang_l\,'luka !\lobi!_ Panther Via i
, Vouch to 1\: witansi,Aplikasi transfer Bank Ekonomi dan Bukti Kas Kduar
-------------
---
-
I
Pem~!'yaran se_~esar ~-l!-~.7·!!2_!.500 dialokasikan pada:
Pcmbavaran uangjaminan l ____ c_ ---
I
~
36.1 ~X.179
~--p.c~-h_-a)~
I
Total
A.JE '_ •hun 201J!_dan tulmn 2008 adalah
I"'.:"'x _
_tlKendaraan SGl
1~0.200
Uangjaminan
610 '19~-
_Bebanl.ain-lain (Op)
~I 0.500 -
llutang leasing --
hendaraan
'\20.400
19X.U24.000
P(•nghitungom Behan Bunga I.easing .Jul 07 ~-Des I -.. 6.-621.920
oi
n±j . .. _:.::1_ --~ · · · · ~· ·-· ~~_] -I (!V!: ..~~~~~~Ikan __~~~-,ma akuntan in~!:!l.~_l_t_llct:l~tsu~!<m p~m~~yaran h:unga k(' dala_1_~1 hutang }¢~sin&) -
AJE Des 07
xx:x.xxx
9 735
1,!)<:han bung"___
6.621.920
I
I
46.X9\.500 1.000.000
1l:mg muka mobtl Panther ----
-----
Jl'l'.Astra Jntcrnasional
I
~40.1.21
I•o, \ssds- I easmg Sch..:dulc
'/\· ('\ (' l --~-/·.;·
I
I est-
1
30 S
210.500
Gh21.920
llutang kasmg
I
I ,\JE Sep OX
(;\JE di\akukan karr.:na akuntan inkrnal mcmasukkan pcmhay·aran bunga k!.! dalam hutang leasing) 1
1Iutangka~ng
XXX. XXX
}()02011
E 240.1.2
Dak:
1 __
P~t~nl_!?alwi \kll\,L I\:t.tr.J!~c~,tkul~ltlon)
; 210500
'J7J~'JX41
1
'
--
--
------------
- - - -~
..
f---
I
~ngl_!!!~gan Bi_~~a I>epresiasi
Hate
Jumal Inh!mal
12.50""
I I
120.401
'
12.50°-o
t\k _!_2~-
2.062.750
1.70X.DJ
Depn.:st,tsJ Kend,lr,un
6_!!l
-
l
l
10.250.000
1P~mwmt~n k.:ndar.tan . \k 1\.cndar.t,m SCrT
xx \ xxx
-
AlE Scp 08
----------
120.401
Saldo 31 Des 07 153,750,000
Jul- Des 07
Per Bul:m
Rah.:
AJE Des 07
Saldo 31 Des 07 185,647.500
Pa 13uhm
Ak Dcprcsiasi h(.'ndaraan
30.941.250
(>10.126
Pcnyusutan kcndaraan
xxx.xxx
AI-. kcndaraan S( f1'
1100 200
I ,aha Ditahan
I
r----
I 3.189.750 25.62S.OOO 2.126.500
1
I
-1
-r
D
Cut off 11
PT X
11
31-Des-07
ut off Sales Transaction udit Objectives: Our audit objectives (assertions) for cut off transactions are to satisfy ourselves that: 1. -Transactions relating to the period under audit are included in the period's reported transactions (COMPLETENESS)
2. -Transactions pertaining to subsequent periods are excluded from the current period's transactions (EXISTANCE/OCCURRENCE) 3. Sales transactions in Cut off period recorded properly
forkdone: ales cut off Done by
Description
No ---·
---····
--
·--
---
WP I
Date
. -f-
Comment
--
.Obtained the last 5 document export sales transactions!-_ UL _
- - · -
20-Jun:Qfl_ __
i
on December 2007 and first 5 document export sales _ --~-_ ____ tr.ansactions •rLlanuari20illL_ _____ __ ___ ___ - 2. --
____ ---
3.
Co~p-1<1<11
D~mo"'
~
Checked lho -,.;,;, ''""'"'", CC Surat Jolon (SJ), Bill of Lading (BL), PEB, Packing list,!--
____andmake..sure.Jf sal.es..rec.orde.d_on_GL base Bl /PFB..da:te_ _ ------ - - - ·---:---:tChecked if sales transaction had decreased Finished
-
_goods inventories and increased Account receivables int-_ Accoontma..rec.ard at__cu:t_af_neriod_
repared by:
JReviewed
wte:
\Date:
by :
___ _
--1--
__
·-
___
'DJ""~,-~ ~~__
_
___
__
1--UL
20-Jun-08
-1--
__
__
--·· -
+--
PT.ANUGRAH BERSAMA SENTOSA SURABAYA
Cut off sales Transaction Procedure: Ambil 7 surat jalan beserta Nota yang terakhir di bulan Desember 2007 Ambil 7 sural jalan beserta Nota yang terawal di bulan Januari 2008 Periksa semua kelengkapan dan otorisasi dan keabsahan dokumen Pastikan bahwa semua transaksi penjualan pada periode cut of telah terposting pada periode yang benar
LAPORAN PENJUALAN HARlAN PERlODE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007
INO
TGL
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
l:l./29/t):-
11
l2/2lJ/ll~
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
12/2ll/(lI 2,/2'1/\l~
12,/2'1/ll-:-
NO.SPJ 2591 2565 2594
12/2~1/( !-:-
12,'21l;'il-
2594
12,.' 2~1,/( ~~1 ~l2lJ/!l~
1.2/2''/0l.:::.,t:2•l/tl~
12/~li/ll-;
2591 2599 2601 2591 2598
12.·2<.);/t):J2,/.2LJ,/\)~
I :::/2q/ll~ !.2./2ll/i)12/2LJ/( ~~· 12/~L~/()~
12/2ll/tl-:L~/2lJj\l~ 12/2'1/il~
2600 2574 2602 2590 2582 2598 2604 2604
2374 2375 2376 2377 2378 2379 2380 2381 2382 2383 2384 2385 2386 2388 2389 2390 2391 2392 2393 2442 2442
/SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPB/XII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPB/XII/2007
NASABAH UD.LANCAR UD.LANCAR UD.MANTAP KS UD.MANTAP KS
PENERIMA
ud.Lancar ud.Lancar ud.Mantap Pt.Putraguna ud.Mantap Pt.Putraguna KS Pt.Putraguna UD.LANCAR ud.Lancar UD.LANCAR ud.Lancar ud.Mufid UD.MUFID UD.LANCAR ud.Lancar TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang ud.Mantap KS UD.MUFID ud.Mufid UD.MANTAP ud.Mantap TK.SUMBER MAKMUR tk.sinar jaya UD.SELO AGUNG Ud.Selo agung Tk.Abadi PT.PUTRAGUNA TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang UD.MANTAP ud.Mantap UD.MANTAP ud.Mantap
ALAMAT
TYPE
ZAK
Surabaya Surabaya Surabaya Sura baya Surabaya Surabaya Surabaya Surabaya Surabaya Sumenep Surabaya Kertosono Surabaya Sumenep Surabaya Trenggalek Nganjuk Surabaya Kertosono Surabaya Surabaya
SOKG
160 200 160 160 160 100 60 160 200 400 160 600 25 400 200 875 540 1.000 600
SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG
SOKG SOKG SOKG SOKG SOKG
460 460
TON
BARGA
8 8 8 8 8 5 3 8 8 20 8 30 1,25 20 8
34.500 27.800 34.500 34.000 34.500 34.000 34.000 34.500 27.800 34.500 34.500 36.000 34.000 34.500 27.800 28.400 36.000 36.000 36.000 34.500 34.500
35
27 50 30 23 23
TOTAL 5.520.000 5.560.000 5.520.000 5.440.000 5.520.000 3.400.000 2.040.000 5.520.000 5.560.000 13.800.000 5.520.000 21.600.000 850.000 13.800.000 5.560.000 24.850.000 19.440.000 36.000.000 21.600.000 15.870.000 15.870.000
JW
JT
30 1/28/08 30 1/28/08 30 1/28/08 0 CASH 30 1/28/08 0 CASH 0 CASH 30 1/28/08 30 1/28/08 30 30 30 0 30 30 0 30 30 30 30 30
1/28/08 1/28/08 1/28/08 CASH 1/28/08 1/28/08 CASH 1/28/08 1/28/08 1/28/08 1/28/08 1/28/08
KET SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS LT SPPS SPPS SPPS LT LT LT LT SPPS SPPS
LAPORAN PENJUALAN HARlAN PER10DE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007 INO
TGL
22 12/:~q/0 23 12/2'l/ll~ 24 12,/2lf/t!25 I~/2lljtl26 1~12s;o-:27 !2/2q/tr-
NASABAH
NO. SPJ 2604 2604 2604 2604 2596
2442 2442 2442 2442
/SPPBJXII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPBfXII/2007 /SPPBfXII/2007 2560 /SPPBfXII/2007 2587 /SPPBfXII/2007
II
PENERIMA
UD.MANTAP UD.MANTAP UD.MANTAP UD.MANTAP UD.MUFID KS
ud.Mantap ud.Mantap ud.Mantap ud.Mantap ud.Mufid ud.Mantap
ALAMAT Sura bay a Surabaya Surabaya Sura bay a Sumenep Surabaya
TYPE
ZAK
50 KG 50 KG 50 KG 50 KG 50 KG 50 KG
460 460 460 460 180 25
II
Grand TOTAL PENJUALAN
TON
HARGA
23 23 23 23 9 1,25
34.500 34.500 34.500 34.500 34.500 34.000
TOTAL 15.870.000 15.870.000 15.870.000 15.870.000 6.210.000 850.000
JW 30 30 30 30 14 0
JT
KET
1/28/08
1/28/08 1/11/08 CASH
SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS
JT
KET
1/28/08 1/28/08
11 309.38o.ooo 1
9.12511 44211
PER10DE · 01 JANUARI s d 31 JANUARI 2008 NO
TGL
1 2 3 4 5 6 7
1/~/li~
1 2 3 2 3
I
1/~/11~
1/ I li\ 1:-1,/~:ji,.,.
1/2,/(!S
I/:?/II' t/2,/(tS l,r2.1 tl"\
1/2/tl-'-i l/2/llS lj:'/11.' l/2/11-.,
NO.SPJ 0021 0021 0038 2599 2599 2599 2574 2586 2605 2574 2591
505 516 0557 2394 2395 2396 2397 2398 2399 2400 2401 2402
ISPPBN2008 ISPPBN2008 ISPPBN2008 /SPPBN2008 'SPPBN2008 '5PPBN2008 'SPPBN2008 I/SPPBN2008 I/SPPBN2008 VSPPBN2008 VSPPBN2008 I/SPPBN2008
NASABAH UD.LANCAR UD.LANCAR UD.LANCAR UD.LANCAR UD.LANCAR UD.LANCAR UD.MANTAP UD.MUFID UD.LANCAR UD.MANTAP UD.LANCAR KS
PENERIMA ud.Lancar ud.Lancar ud.Lancar ud.Lancar ud.Lancar ud.Lancar ud.Mantap ud.Mufid ud.Lancar ud.Mantap ud.Lancar PT.Putraguna
GRAND TOTAL PENJUALAN 01 s/d 31 JANUARI 2008
ALAMAT Surabaya Surabaya Surabaya Sura bay a Surabaya Surabaya Sura baya Sumenep Surabaya Surabaya Surabaya Surabaya
TYPE
ZAK
50 KG 50 KG
160 160 200 200 200 200 200 180 200 200 160 160
50 KG
50 KG 50 KG
1
2.220
TON
HARGA
8 8 8 8 8 8 8 9 8 8 8 8
34.500 34.500 27.800 27.800 27.800 27.800 27.800 34.500 27.800 27.800 34.500 34.000
1[][]1
TOTAL 5.520.000 5.520.000 5.560.000 5.560.000 5.560.000 5.560.000 5.560.000 6.210.000 5.560.000 5.560.000 5.520.000 5.440.000
II
s7.13o.ooo 1
JW
30 2/6/08 30 2/7/08 30 2/10/08 30 2/1/08 30 2/1/08 30 2/1108 30 2/1/08 14 1/16/08 30 2/1/08 30 2/1/08 30 2/1108 0 CASH
SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS SPPS
