Overzicht vragen en antwoorden rekeningcommissie gehouden op 10 mei 2010. A. Hiemstra (Algemene Waterschapspartij) Jaarrekening 1. Vraag: In 2009 is het aantal ingevulde fte’s 314, in de begroting van 2009 is een aantal van 346 fte vermeld. Graag een korte toelichting op het verschil van 32 fte (10% van het totaal). Antwoord: Het aantal 314 fte betreft de werkelijke bezetting. In de begroting wordt uitgegaan van de formatie. Het verschil wordt veroorzaakt door openstaande vacatures en wordt gedeeltelijk ingevuld door inhuur. 2. Vraag: Geschiedschrijving Groot Waterschap van Woerden is begroot op €39.000 en heeft uiteindelijk €8.000 gekost, dit is een verschil van €31.000. Graag kort toelichten waarom de afwijking van begroting en daadwerkelijke kosten (relatief) zo groot is? Antwoord: Het saldo van de bestemmingsreserve per 31-12-2008 is € 31.000. Dit saldo is ontstaan door de reservering bij de fusie en de gerealiseerde kosten in voorgaande jaren. De bestemmingsreserve is in 2009 volledig besteed. De kosten zijn in de exploitatie van 2009 opgenomen, want de kosten mogen niet rechtstreeks ten laste van de bestemmingsreserve worden geboekt. 3. Vraag: In tabel specificatie onderhanden werk staan twee algemene posten namelijk Uren algemene ondersteuning (projectnr. 401204) en Communicatie (projectnr. 401205). Waarom staan deze algemene posten in dit overzicht? Wat is de tijdslijn van deze projecten op basis van huidige gegevens uitputting over 8 jaar? Antwoord: De algemene posten hebben betrekking op het Watergebiedsplan Kamerik en Kockengen. De projecten zijn van belang om de bijdragen in het watergebiedsplan te volgen. In overleg met de accountant mogen deze kosten apart worden geactiveerd. 4. Vraag: Verzoek voor jaarrekening 2010 om in de tabel specificatie onderhanden werk en restant kredieten bij projecten die in het betreffende jaar worden afgesloten (overboeking OHW 2009) graag ook het netto krediet vermelden. Op dit niveau kunnen we het verschil zien met begroot en gerealiseerd. Antwoord: In de Burap wordt de voortgang van de projecten vermeld. In de jaarrekening wordt alleen de stand van de kredieten per 31-12 vermeld.
J.P. Verweij (Christenunie) AB-voorstel 5. Vraag: -pagina 6- De toevoeging bestemmingsreserve MRB graag duidelijker vermelden. De bedragen per deelnemer benoemen of de omschrijving aanpassen als gezamenlijke bestemmingsreserve MRB. Welk besluit nemen de andere betrokken bestuursorganen? Antwoord: Ten opzichte van de begroting is de realisatie lager uitgevallen. De bijdragen van de deelnemers zijn wel gerealiseerd conform de begroting. Hierdoor ontstaat een positief saldo, dat wordt toegevoegd aan de reserves. Deze bestemmingsreserve is in 2009 gevormd in samenspraak met de deelnemende waterschappen binnen het samenwerkingsverband. Het doel van de gezamenlijke bestemmingsreserve is om onvoorziene uitgaven binnen de bedrijfsvoering op te vangen.
DM 296998
1
6. Vraag: Toevoeging aan de reserves. Er wordt gevraagd om een helder overzicht met de herkomst van de genoemde bedragen. Wat waren de extra inkomsten per belastingcategorie en welk deel vloeit terug uit de begroting (met de bijbehorende verdeelsleutels van de belastingtoedeling). Antwoord: In de bijlage is de berekening en de verdeling van de reserves toegelicht.
Managementletter 7. Vraag: In de Managementletter wordt aangegeven dat de meeste verplichte paragrafen (in de jaarrekening ?) zijn opgenomen. Welke verplichte paragrafen ontbreken er nog? Antwoord: De verplichte paragrafen vormen een onderdeel van het jaarverslag en niet van de jaarrekening. Vanaf het jaar 2009 zijn de verplichte paragrafen conform regelgeving in het jaarverslag opgenomen. De opmerking van de accountant heeft betrekking op de jaarrekening van 2008. Tot en met het boekjaar 2008 was een deel van de verplichte paragrafen opgenomen in de jaarrekening. De aanbevelingen van de accountant in de managementletter zijn meegenomen in het jaarverslag 2009.
Accountantsrapport 8. Vraag: Dekt de accountant zich niet aan alle kanten in met de tekst in het accountantsrapport? Bijvoorbeeld in paragraaf 1.4 : ”Niet alle posten zijn gecontroleerd en geen controle op het ontdekken van fraude”. Antwoord: Binnen het controleprotocol is de accountant niet verplicht specifiek te controleren op het ontdekken van fraude. Hiervoor is een andere opdracht voor nodig. Voor uitgebreide controles op detailniveau van de posten worden ook andere tarieven in rekening gebracht. Als een organisatie zijn financiële processen goed op orde heeft, is de noodzaak van detailcontrole minder aanwezig. Tijdens de interim-controle wordt door de accountant aandacht aan de kwaliteit van de financiële processen besteed. 9. Vraag: Waarom in paragraaf 1.5 van het accountantsrapport geen oordeel van een externe partij met betrekking tot onafhankelijkheid van de accountant? Antwoord: De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de beroepsorganisatie van registeraccountants (NIVRA) opgenomen in de ”Nadere Voorschriften inzake onafhankelijkheid van de openbaar accountant” (NVO) en vormen een belangrijk onderdeel van het normenkader waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de NVO is binnen de organisatie van Deloitte een vereiste. 10. Vraag: De eis van de accountant is dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het AB. Waarom wordt dit in paragraaf 2 zo gesteld? Wat gebeurt er als het AB de jaarrekening nog op onderdelen aanpast? Antwoord: Indien het AB besluit om de jaarrekening aan te passen vervalt de toestemming tot het publiceren van de accountantsverklaring. 11. Vraag: In paragraaf 4 wordt het stuk controleprotocol en normenkader genoemd. Is dit stuk beschikbaar? Antwoord: Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 met bijbehorende normenkader is besproken en vastgesteld in het AB van 28 oktober 2008.
DM 296998
2
Jaarrekening 12. Vraag: -pagina 7- Hoe staat het met de waarde van de bezittingen van HDSR (eigendom grond, gebouwen en kunstwerken) en de omvang van de schulden HDSR? Antwoord: De bezittingen (activa) worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. De bezittingen (materiele vaste activa) zijn voor een grootdeel gefinancierd met lang lopende leningen. De waarde van de bezittingen is daardoor bijna gelijk aan de omvang van de schulden. Voor waterschappen is dit een normale situatie aangezien zij geen winst maken en uit eigen middelen kunnen financieren. 13. Vraag: -pagina11- Waarom (des)investeringen? Kan het woordje des niet gewoon worden weggelaten? Antwoord: De kolom geeft een saldo aan van investeringen en desinvesteringen. Dit is in overleg met de accountant en aan de hand van de nieuwe regelgeving vermeld. 14. Vraag: -pagina11- Is er een overzicht beschikbaar van de ontvangen subsidies? Wordt het afgesproken subsidie-niveau gehaald (b.v. bij WGP Zegveld 30%)? Antwoord: Overzicht is opgenomen in de Burap 2009-II. Tot nu toe wordt het afgesproken subsidie-niveau gehaald. 15. Vraag: -pagina 11- Hoe verhouden gerealiseerde investeringen zich ten opzichte van de voor 2009 begrote investeringen? Antwoord: De begrote investeringen voor 2009 bedragen € 42,1 miljoen. De realisatie bedraagt € 27,3 miljoen. Er is sprake van een onderschrijding van 35%. 16. Vraag: -pagina 11- Som activering RWZI De Bilt + RGM IJsselstein samen is al groter dan het genoemde bedrag voor investeringen Zuiveringstechnische werken. Hoe moet ik het verband tussen de twee tabellen lezen? Antwoord: De investeringen hebben voor een deel al in voorgaande jaren plaatsgevonden. In 2009 is het bedrag in 1 keer geactiveerd. 17. Vraag: -pagina 13- Tabel dubieuze debiteuren vraagt om een nadere toelichting. Antwoord: De vordering debiteuren belastingen op de balans wordt gecorrigeerd met het saldo dubieuze debiteuren. De berekening van de dubieuze debiteuren vindt plaats vanuit het voorzichtigheidsbeginsel. Aan de hand van ervaringscijfers en bezwaarschriften wordt de hoogte van de dubieuze debiteuren vastgesteld en in mindering gebracht op de vordering debiteuren belastingen. 18. Vraag: -pagina 14- Jaarlijks een bedrag van € 400.000. Het gaat alleen nog om 2010, 2011 en 2012 (3x 400.000 = 1.200.000) Antwoord: Op de balans is de vordering van de jaren 2007, 2008 en 2009 opgenomen. Per jaar wordt een bedrag van € 400.000 aan het resultaat toegevoegd. Dus over de jaren 2010 t/m 2012 wordt in een totaal nog € 1.200.000 toegevoegd.
DM 296998
3
DM 296998
4
Bijlage verdeling resultaat 2009 per belastingcategorie
Netto lasten per belastingcategorie
begroting 2009
realisatie 2009
resultaat
lasten
lasten
2009
Watersysteemheffing ingezetenen
16.451
15.270
1.181
Watersysteemheffing gebouwd
22.989
21.337
1.652
3.810
3.536
274
43
40
3
Totaal WATERSYSTEEMHEFFING
43.293
40.183
3.110
Zuiveringsheffing
49.687
49.316
371
Totaal ZUIVERINGSHEFFING
49.687
49.316
371
Totale kosten
92.980
89.499
3.481
begroting 2009
realisatie 2009
resultaat
belastingen
belastingen
2009
Watersysteemheffing ingezetenen
17.091
17.590
499
Watersysteemheffing gebouwd
22.989
24.062
1.073
3.594
3.661
67
43
43
0
Totaal WATERSYSTEEMHEFFING
43.717
45.356
1.639
Zuiveringsheffing
49.687
50.191
504
Totaal ZUIVERINGSHEFFING
49.687
50.191
504
Totale opbrengsten waterschapsbelastingen
93.404
95.547
2.143
Watersysteemheffing overig ongebouwd Watersysteemheffing natuur
Netto opbrengsten per belastingcategorie
Watersysteemheffing overig ongebouwd Watersysteemheffing natuur
Resultaat per belastingcategorie
resultaat
resultaat
lasten
belastingen
Watersysteemheffing ingezetenen
1.181
499
Watersysteemheffing gebouwd
1.652
1.073
274
67
3
0
3.110
1.639
Zuiveringsheffing
371
Totaal ZUIVERINGSHEFFING
Watersysteemheffing overig ongebouwd Watersysteemheffing natuur Totaal WATERSYSTEEMHEFFING
Totaal
DM 296998
correctie
totaal
begroting bestemmings-
mutatie
te verdelen
2009
reserve
resultaat
640
-71
2.249
-100
2.625
-16
109
-1
2
-188
4.985
504
-19
856
371
504
-19
856
3.481
2.143
-207
5.841
-216
424
424
5
Algemene reserve per belastingcategorie na verdelen resultaat 2009 voorstel
saldo na
saldo
verdeling
31-12-2009
resultaat 2009
verdeling resultaat 2009
Watersysteemheffing ingezetenen
2.002
2.249
4.251
Watersysteemheffing gebouwd
8.320
2.625
10.945
Watersysteemheffing overig ongebouwd
3.412
109
3.521
32
2
34
5.425
856
6.281
19.191
5.841
25.032
Watersysteemheffing natuur
0 Zuiveringsheffing Totaal
DM 296998
6
