Optimale vermogensplanning Volendam, 23 november 2015
Agenda Welkomstwoord Wijzigingen box 3 door Esther Bond Vermogensmanagement door Esther Bond Beleggen vs sparen door Loege Schilder AWBZ door Liesbeth Verhagen Levenstestament door Liesbeth Verhagen Schenken door Liesbeth Verhagen Wettelijk erfrecht door Liesbeth Verhagen Vragenronde Afsluiting
Introductie
Samenwonend, 1 zoon Volendam ___________________________________ 2004 – 2011 Contaxus belastingadviseurs ___________________________________ 2011 – heden BDO Accountants & Belastingadviseurs Fiscalist/specialist vermogensmanagement __________________________________
Esther Bond Fiscalist en financieel planner bij BDO Accountants & Adviseurs
Herziening box 3 vanaf 2017 Aanleiding: rendement op spaargeld reeds jaren onder de 4% Forfaitaire rendement baseren op vermogensmix van sparen en beleggen. Werkelijk rendement Niet uitvoerbaar?
Gebaseerd op gerealiseerd rendement in het verleden (spaargeld 5 jaar en beleggingen 15 jaar). Wordt jaarlijks herzien o.b.v. macro gegevens Van de 3,4 miljoen box 3 betalers, hebben 2,4 miljoen een vermogen ≤ 100k Naar mate box 3 vermogen stijgt, daalt % aandeel spaargeld
Herziening box 3 vanaf 2017 Aankondiging in Belastingplan 2016 op 15 september 2015 Voorstel aangenomen door Tweede Kamer op 18 november 2015 Moties en amendementen: Forfaitaire voordeel VBI van 4% naar 5,5% Belasten van het werkelijk rendement op vermogen Dichten van sluiproutes voor ontlopen box 3 heffingen
Plenaire behandeling Eerste Kamer op 14 en 15 december a.s.
Herziening box 3 vanaf 2017 Te verwachten rendement voor 2017 1,63% over spaardeel (rendementsklasse 1) 5,5% over beleggingsdeel (rendementsklasse 2) Wordt definitief vastgesteld in 2016
Heffingsvrij vermogen € 25.000 pp Van het gedeelte van de grondslag dat meer bedraagt dan
maar niet meer dan
wordt toegerekend aan rendementsklasse 1
wordt toegerekend aan rendementsklasse 2
€0 € 75.000 € 975.000
€ 75.000 € 975.000
67% 21% 0%
33% 79% 100%
Herziening box 3 vanaf 2017 Tarief 30% blijft gelijk, maar nu x variabel forfaitair rendement drie vermogensschijven Box 3 vermogen
Forfaitair rendement
Belasting (30%)
€ 0 - € 25.000
vrijgesteld
€ 25.000- € 100.000
2,9%
0,87%
€ 100.000- € 1.000.000
4,7%
1,41%
daarboven
5,5%
1,65%
67% van 1,63% + 33% van 5,5% = 2,9% rendement. Belastingdruk 1e schijf = 0,87% 21% van 1,63% + 79% van 5,5% = 4,7% rendement. Belastingdruk 2e schijf = 1,41% 0% van 1,63% + 100% van 5,5% = 5,5% rendement. Belastingdruk 3e schijf = 1,65%
Herziening box 3 vanaf 2017 Voorbeeld: grondslag box 3 vermogen € 120.000. Heffing oud systeem = 1,2% * (120.000 – 21.330) = € 1.184 Heffing nieuw systeem = 0,87% * (100.000 – 25.000) + 1,41% * (120.000 – 100.000) = € 934 Box 3 heffing onder nieuw systeem voordeliger
Herziening box 3 vanaf 2017 Voorbeeld: grondslag box 3 vermogen € 1.000.000. Heffing oud systeem = 1,2% * (1.000.000-21.330) = € 11.744 Heffing nieuw systeem = 0,87% * (100.000-25.000) + 1,41% * (1.000.000-100.000) € 19.215 Box 3 heffing onder nieuw systeem hoger
Omslagpunt? Oplossingen?
Herziening box 3 vanaf 2017 Mogelijke oplossingen: Schenkingen Uitgaven vóór 1 januari Van box 3 naar box 1 Van box 3 naar box 2 Investeren in buitenlands onroerend goed
Vermogensmanagement
Vermogensmanagement • Estate planning • Financiële planning • Pensioenadvies Kan je op basis van de huidige ‘foto’ van jouw financiële situatie jouw wensen en doelen bereiken?
Vermogensmanagement
“We are running after the facts” • Inzicht geeft rust!
Jan en Monique de Waal
Jan (50) en Monique (45)
Gehuwd in gemeenschap van goederen
2 zoons, Erik (18) en Bas (16) studerend
Jan = DGA
BV 1,5 mio overtollige liquide middelen
Loondienst Jan € 150.000
Loondienst Monique € 32.000
Woning € 600.000
Hypotheek € 500.000
Rentelasten € 22.500
Spaarrekeningen € 150.000
Klein werkgeverspensioen
Jaarlijkse uitgaven levensonderhoud € 60.000
Jan en Monique de Waal Wensen en doelen:
Het vermogen zo optimaal mogelijk laten beheren
Gebruik maken van fiscale voordelen
Buffer van € 100.000 aanhouden op spaarrekening
Vervroegd aflossen hypotheek
Jan op 60e met pensioen, Monique op 55e
Jaarlijks € 60.000 netto te besteden (ex. hypo lasten en belastingen)
Eventueel vermogensoverheveling middels schenkingen
Vermogensmanagement Mogelijke scenario’s
Echtscheiding Arbeidsongeschiktheid
Overlijden Werkloosheid
Langleven
Vermogensmanagement Echtscheiding
Te verdelen vermogen: € 1.750.000 Gemeenschap van goederen Continuïteit onderneming Eigen woning Financieringen Pensioenverevening Alimentatie Levensonderhoud kinderen
Vermogensmanagement Overlijden
Testament Erfbelasting Inkomstenbelasting - € 375.000 Hypotheeklasten Risicoverzekeringen
Continuïteit onderneming Doorschuifregelingen
Vermogensmanagement Langleven Vermogenssaldo in 2055: 1,7 mio?! Belastingdruk privé en onderneming Hypotheek eigen woning Pensioenopbouw
Onvoorziene uitgaven Verzekeringen Eigen bijdrage zorginstelling Schenkingen Rendement op vermogen – sparen of beleggen?
Presentatie Optimale Vermogensplanning Loege Schilder Volendam, 23 november 2015
Care IS kort • • • • •
2009 oprichting 2010 vergunning AFM en DNB 2011 verhuizing Mgr. C. Veermanlaan 2012 Maatschappelijk betrokken 2013 • •
•
2014 • •
•
Preferred supplier VvAA Genomineerd Gouden Stier Genomineerd Gouden Stier IBEV In de Kijker prijs
2015 • •
5 sterren beoordeling Winnaar Gouden Stier
Vermogensplanning
Regeling -lijfrente/banksparen -pensioen eigen beheer -sparen/beleggen
Risico
Looptijd
-beweeglijkheid
-huidige leeftijd
-liquiditeit
-pensioenleeftijd
Vermogensvraagstukken
Inflatie
In- en uitgaande geldstromen -hoogte -stabiliteit
Vermogensplanning
Regeling -lijfrente/banksparen -pensioen eigen beheer -sparen/beleggen
Risico
Looptijd
-beweeglijkheid
-huidige leeftijd
-liquiditeit
-pensioenleeftijd
Vermogensvraagstukken
Inflatie
In- en uitgaande geldstromen -hoogte -stabiliteit
Looptijd • De resterende Looptijd is zeer belangrijk voor het beheer van het vermogen • Rente op rente effect 10 jaar 7% -> +97% 20 jaar 7% -> +287%
(100 wordt 197) (100 wordt 387)
24
Looptijd • Mogelijkheid tot aanvullende opbouw • Spaarquote € 20.000 per jaar, start bij 30, pensioenleeftijd 67, 4% rendement Leeftijd
Opgebouwd
Potentieel
30
€ 20.000
€ 720.000
40
€ 269.727
€ 520.000
50
€ 639.384
€ 320.000
60
€ 1.186.567
€ 120.000
• Naarmate het zwaartepunt verschuift naar het opgebouwde vermogen, wordt het belangrijker om minder risico te nemen met het opgebouwde vermogen
Looptijd • Inlopen van opgelopen verliezen
26
Beleggen voor Pensioen
Inrichting -BV / VBI / Privé - Schenken - Hypotheek aflossen
Risico
Looptijd
-beweeglijkheid
-huidige leeftijd
-liquiditeit
-pensioenleeftijd
Vermogensvraagstukken
Inflatie
In- en uitgaande geldstromen -hoogte -stabiliteit
Inkomende en uitgaande geldstromen • Inkomende geldstromen zijn de stortingen die belegd kunnen worden; • Uitgaande geldstromen zijn de onttrekkingen uit het vermogen bijv. pensioeninkomen; • Naarmate de inkomende geldstromen hoger zijn, wordt meer vermogen opgebouwd; • Geldstromen kunnen zeker zijn (inkomen uit loondienst) of juist onzeker (% van de winst uit onderneming); • Naarmate de geldstromen onzekerder zijn, dient een hogere buffer te worden aangehouden.
Inkomende en uitgaande geldstromen Categorie
Titels
Obligaties
iShares Euro Corporate Bond Ex- Financials ETF iShares Euro Corporate Bond Financials ETF iShares Euro High Yield Corporate Bond ETF iShares J. P. Morgan $ EM Bond EUR Hedged UCITS ETF
30,15% 14,85% 5,00% 5,00%
Bruto Uitkering 2,15% 1,81% 4,51% 5,14%
Think Global Equity tracker Vanguard FTSE Developed Asia Pacific Ex-Japan ETF Vanguard S&P 500 ETF Overige ETF’s keren geen cash flow uit
12,18% 2,52% 14,28% 16,02%
2,19% 3,58% 1,65% -
Obligaties high yield Obligaties opkomende landen Aandelen
Percentage
Beleggen voor Pensioen
Regeling -lijfrente/banksparen -pensioen eigen beheer -sparen/beleggen
Risico
Looptijd
-beweeglijkheid
-huidige leeftijd
-liquiditeit
-pensioenleeftijd
Vermogensvraagstukken
Inflatie
In- en uitgaande geldstromen -hoogte -stabiliteit
Inflatie •
Wikipedia: Inflatie (letterlijk 'opblazen') kent twee betekenissen. De oorspronkelijke betekenis van inflatie is monetaire inflatie, dit betekent dat de geldhoeveelheid toeneemt; tegenwoordig wordt vooral prijsinflatie bedoeld, wat wil zeggen een stijging van het algemeen prijspeil Inflatie VS 240 233,92
230
220
220,22 211,08
210
200 190,7
190 180 170
175,1
160
150
• •
Inflatie is van belang omdat u met de pensioenuitkering een waardevast inkomen wilt hebben; Voordeel: het rentepercentage is meestal gekoppeld aan het inflatiecijfer. 31
Beleggen voor Pensioen
Regeling -lijfrente/banksparen -pensioen eigen beheer -sparen/beleggen
Risico
Looptijd
-beweeglijkheid
-huidige leeftijd
-liquiditeit
-pensioenleeftijd
Vermogensvraagstukken
Inflatie
In- en uitgaande geldstromen -hoogte -stabiliteit
Risico Vermogensbehoud voor vermogensgroei Rendement door beperken van verlies • Care IS is van mening dat vermogen op de lange termijn alleen kan groeien als behoud van het vermogen de basis vormt. Impact van verliezen is groot Bedrag bij aanvang : 100 Rendement : -10% Resultaat : 90 Rendement : +11% Bedrag : 100
•
100 -50% 50 +100% 100
100 -90% 10 +900% 100
Voor het inschatten van risico’s is volatiliteit (bewegelijkheid) een belangrijke maatstaf: • •
Dalende koersen gaan vaak samen met een hogere volatiliteit. Volatiliteit is beter voorspelbaar dan rendement.
Risico Vermogensbehoud nog belangrijker wanneer wordt onttrokken Actie Defensief geen ontt. Defensief met ontt Offensief met ontt Bedrag bij aanvang 100 100 100 Rendement -10% -10% -50% Subtotaal 90 90 50 Onttrekking 0 -10 -10 Subtotaal 90 80 40 Rendement 0% 0% 0% Subtotaal 90 80 40 Onttrekking 0 -10 -10 Subtotaal 90 70 30 Rendement 20% 20% 100% Subtotaal 108 84 60 Onttrekking 0 -10 -10 Eindtotaal 108 74 50
Risico Sommige ondernemers vertrouwen voor hun pensioen op de verhuur of verkoop van het onroerend goed of de verkoop van de werkmaatschappij Vragen daarbij: • Is het verkoopmoment geschikt gegeven de marktomstandigheden? • Is het onroerend goed courant en voor verschillende kopers interessant (kantoor, fabriekshal, praktijkruimte)? Mogelijke oplossingen: • Spreiding van bezittingen over verschillende vermogenscategorieën • Spreiding van verhandelbaarheid bezittingen •
Gemakkelijke verhandelbare beleggingen hebben een eenduidige waarderingen en kunnen gemakkelijk worden overgedragen naar een volgende generatie
Vermogensontwikkeling Verwachte vermogensontwikkeling Jan en Monique de Waal Basis Kans op behalen doel: 74% Bij pessimistische rendementen pensioen uitkeren tot 2040 € 10,000,000 € 9,000,000
Rendement simulatie Optimistisch
Neutraal
Pessimistisch
€ 8,000,000 € 7,000,000 € 6,000,000 € 5,000,000 € 4,000,000 € 3,000,000 € 2,000,000 € 1,000,000
€0 -€ 1,000,000
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055
-€ 2,000,000
Vermogensontwikkeling – Basis I Verwachte waardeontwikkeling Jaren
Pessimistisch
Neutraal
Optimistisch
Onttrekking
Storting
0 1
€ 1,400,000 € 1,250,024
€ 1,400,000 € 1,459,809
€ 1,400,000 € 1,668,607
€0
€0
2
€ 1,220,067
€ 1,517,887
€ 1,850,418
€0
€0
3
€ 1,179,680
€ 1,579,190
€ 2,001,455
€ 10,000
€0
4
€ 1,160,644
€ 1,630,627
€ 2,146,423
€ 10,000
€0
5
€ 1,167,936
€ 1,688,631
€ 2,304,203
€ 10,000
€0
6
€ 1,165,444
€ 1,752,635
€ 2,437,945
€ 10,000
€0
7
€ 1,199,660
€ 1,809,387
€ 2,617,398
€ 10,000
€0
8
€ 1,215,801
€ 1,872,016
€ 2,803,732
€ 10,000
€0
9
€ 1,225,144
€ 1,934,110
€ 2,993,835
€ 10,000
€0
10
€ 1,201,290
€ 1,982,408
€ 3,167,585
€ 10,000
€0
11
€ 1,217,224
€ 2,050,823
€ 3,353,999
€ 10,000
€0
12
€ 1,134,033
€ 2,028,408
€ 3,463,177
€ 120,000
€0
13
€ 1,032,247
€ 2,009,208
€ 3,591,426
€ 120,000
€0
14
€ 938,419
€ 1,962,056
€ 3,677,838
€ 120,000
€0
15
€ 829,462
€ 1,922,040
€ 3,739,559
€ 120,000
€0
16
€ 760,542
€ 1,879,976
€ 3,858,551
€ 120,000
€0
17
€ 663,777
€ 1,833,915
€ 4,015,974
€ 120,000
€0
18
€ 557,222
€ 1,793,471
€ 4,107,655
€ 120,000
€0
19
€ 478,265
€ 1,764,351
€ 4,101,585
€ 110,000
€0
20
€ 367,156
€ 1,717,802
€ 4,252,456
€0
€0
21
€ 300,389
€ 1,706,283
€ 4,490,636
€0
€0
22
€ 236,154
€ 1,679,553
€ 4,604,721
€ 85,000
€0
23
€ 156,863
€ 1,681,656
€ 4,652,678
€ 85,000
€0
24
€ 83,208
€ 1,660,748
€ 4,796,866
€ 85,000
€0
13
€ 1,032,247
€ 2,009,208
€ 3,591,426
€ 120,000
€0
14
€ 938,419
€ 1,962,056
€ 3,677,838
€ 120,000
€0
15
€ 829,462
€ 1,922,040
€ 3,739,559
€ 120,000
€0
Vermogensontwikkeling – Basis II 16
€ 760,542
€ 1,879,976
€ 3,858,551
€ 120,000
€0
17
€ 663,777
€ 1,833,915
€ 4,015,974
€ 120,000
€0
18
€ 557,222
€ 1,793,471
€ 4,107,655
€ 120,000
€0
19
€ 478,265
€ 1,764,351
€ 4,101,585
€ 110,000
€0
20
€ 367,156
€ 1,717,802
€ 4,252,456
€0
€0
21
€ 300,389
€ 1,706,283
€ 4,490,636
€0
€0
22
€ 236,154
€ 1,679,553
€ 4,604,721
€ 85,000
€0
23
€ 156,863
€ 1,681,656
€ 4,652,678
€ 85,000
€0
24
€ 83,208
€ 1,660,748
€ 4,796,866
€ 85,000
€0
25
€ -2,670
€ 1,646,867
€ 4,963,508
€ 85,000
€0
26
€ -87,614
€ 1,616,270
€ 5,175,856
€ 85,000
€0
27
€ -179,635
€ 1,610,820
€ 5,329,070
€ 85,000
€0
28
€ -272,441
€ 1,600,989
€ 5,528,414
€ 85,000
€0
29
€ -369,572
€ 1,566,006
€ 5,806,052
€ 85,000
€0
30
€ -504,729
€ 1,637,610
€ 6,533,516
€ 85,000
€0
31
€ -606,568
€ 1,631,796
€ 6,631,489
€ 85,000
€0
32
€ -729,638
€ 1,610,105
€ 6,892,380
€ 90,000
€0
33
€ -871,495
€ 1,592,538
€ 7,270,411
€ 90,000
€0
34
€ -988,413
€ 1,574,525
€ 7,301,910
€ 90,000
€0
35
€ -1,103,356
€ 1,549,725
€ 7,610,224
€ 90,000
€0
36
€ -1,220,098
€ 1,522,287
€ 7,960,871
€ 90,000
€0
37
€ -1,412,320
€ 1,451,999
€ 8,112,576
€ 90,000
€0
38
€ -1,569,249
€ 1,434,217
€ 8,267,932
€ 90,000
€0
39
€ -1,701,359
€ 1,388,438
€ 8,630,313
€ 90,000
€0
40
€ -1,840,585
€ 1,350,388
€ 9,162,962
€ 90,000
€0
Vermogensontwikkeling Verwachte vermogensontwikkeling Jan en Monique de Waal – Doorwerken Kans op behalen doel: 94% Bij pessimistische rendementen pensioen uitkeren tot 2050 € 13,000,000 € 12,000,000
Rendement simulatie Optimistisch
Neutraal
Pessimistisch
€ 11,000,000 € 10,000,000 € 9,000,000 € 8,000,000 € 7,000,000 € 6,000,000 € 5,000,000 € 4,000,000 € 3,000,000 € 2,000,000 € 1,000,000
€0 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055
-€ 1,000,000
14
€ 1,296,384
€ 2,343,550
€ 4,073,594
€0
€0
15
€ 1,312,049
€ 2,434,113
€ 4,278,792
€0
€0
Vermogensontwikkeling – Door I 16
€ 1,331,892
€ 2,485,328
€ 4,521,643
€ 45,000
€0
17
€ 1,235,669
€ 2,473,520
€ 4,684,505
€ 120,000
€0
18
€ 1,153,090
€ 2,462,698
€ 4,875,163
€ 120,000
€0
19
€ 1,087,415
€ 2,466,730
€ 4,921,382
€ 110,000
€0
20
€ 1,024,086
€ 2,451,679
€ 5,093,849
€0
€0
21
€ 944,087
€ 2,477,898
€ 5,368,199
€0
€0
22
€ 913,524
€ 2,482,502
€ 5,632,541
€ 85,000
€0
23
€ 848,538
€ 2,503,363
€ 5,689,847
€ 85,000
€0
24
€ 778,424
€ 2,502,163
€ 5,982,877
€ 85,000
€0
25
€ 719,514
€ 2,532,655
€ 6,177,683
€ 85,000
€0
26
€ 654,867
€ 2,555,585
€ 6,403,906
€ 85,000
€0
27
€ 615,023
€ 2,566,078
€ 6,676,621
€ 85,000
€0
28
€ 541,849
€ 2,602,559
€ 7,065,101
€ 85,000
€0
29
€ 477,151
€ 2,598,340
€ 7,377,308
€ 85,000
€0
30
€ 435,611
€ 2,797,019
€ 8,282,234
€ 85,000
€0
31
€ 369,222
€ 2,851,655
€ 8,618,724
€ 85,000
€0
32
€ 311,109
€ 2,920,656
€ 9,083,285
€ 90,000
€0
33
€ 210,534
€ 2,935,927
€ 9,438,864
€ 90,000
€0
34
€ 130,021
€ 2,981,315
€ 9,701,608
€ 90,000
€0
35
€ 44,664
€ 2,997,312
€ 10,067,777
€ 90,000
€0
36
€ -42,585
€ 3,021,392
€ 10,409,768
€ 90,000
€0
37
€ -133,908
€ 2,996,402
€ 10,579,688
€ 90,000
€0
38
€ -238,116
€ 3,044,223
€ 10,927,703
€ 105,000
€0
39
€ -338,016
€ 3,044,020
€ 11,384,923
€ 105,000
€0
40
€ -466,043
€ 3,018,107
€ 12,195,651
€ 105,000
€0
14
€ 1,296,384
€ 2,343,550
€ 4,073,594
€0
€0
15
€ 1,312,049
€ 2,434,113
€ 4,278,792
€0
€0
16
€ 1,331,892
€ 2,485,328
€ 4,521,643
€ 45,000
€0
17
€ 1,235,669
€ 2,473,520
€ 4,684,505
€ 120,000
€0
18
€ 1,153,090
€ 2,462,698
€ 4,875,163
€ 120,000
€0
19
€ 1,087,415
€ 2,466,730
€ 4,921,382
€ 110,000
€0
20
€ 1,024,086
€ 2,451,679
€ 5,093,849
€0
€0
21
€ 944,087
€ 2,477,898
€ 5,368,199
€0
€0
22
€ 913,524
€ 2,482,502
€ 5,632,541
€ 85,000
€0
23
€ 848,538
€ 2,503,363
€ 5,689,847
€ 85,000
€0
24
€ 778,424
€ 2,502,163
€ 5,982,877
€ 85,000
€0
25
€ 719,514
€ 2,532,655
€ 6,177,683
€ 85,000
€0
26
€ 654,867
€ 2,555,585
€ 6,403,906
€ 85,000
€0
27
€ 615,023
€ 2,566,078
€ 6,676,621
€ 85,000
€0
28
€ 541,849
€ 2,602,559
€ 7,065,101
€ 85,000
€0
29
€ 477,151
€ 2,598,340
€ 7,377,308
€ 85,000
€0
30
€ 435,611
€ 2,797,019
€ 8,282,234
€ 85,000
€0
31
€ 369,222
€ 2,851,655
€ 8,618,724
€ 85,000
€0
32
€ 311,109
€ 2,920,656
€ 9,083,285
€ 90,000
€0
33
€ 210,534
€ 2,935,927
€ 9,438,864
€ 90,000
€0
34
€ 130,021
€ 2,981,315
€ 9,701,608
€ 90,000
€0
35
€ 44,664
€ 2,997,312
€ 10,067,777
€ 90,000
€0
36
€ -42,585
€ 3,021,392
€ 10,409,768
€ 90,000
€0
37
€ -133,908
€ 2,996,402
€ 10,579,688
€ 90,000
€0
38
€ -238,116
€ 3,044,223
€ 10,927,703
€ 105,000
€0
39
€ -338,016
€ 3,044,020
€ 11,384,923
€ 105,000
€0
40
€ -466,043
€ 3,018,107
€ 12,195,651
€ 105,000
€0
Vermogensontwikkeling – Door II
Optimale mix
Optimale mix Mogelijke knoppen om te draaien • Stortingen • Pensioenonttrekkingen • Pensioendatum • Risicoprofiel van de beleggingen Aandachtspunten • Flexibiliteit • Externe omstandigheden • •
Inflatie Beleggingsrendement
CARE IS anders Onze uitgangspunten • Beleggingsdoel van de klant altijd centraal • 100% transparant • Onafhankelijk en objectief • Vermogensbehoud voor vermogensgroei • Altijd een persoonlijk beleggingsplan • Zonder risico geen extra rendement • Minimaliseren van kosten • Persoonlijk contact • 24 / 7 inzicht in uw vermogen • Overeenkomst dagelijks opzegbaar zonder kosten of boete • Geen kickback vergoedingen
Terug naar de kern Resultaat = Rendement – (risico + kosten + voorwaarden)
•
“Care IS beheert en belegt uw vermogen alsof • het ons eigen vermogen betreft.”
Het resultaat van uw beleggingen wordt bepaald door: • • • •
Rendement van de beleggingen Risicoprofiel Kosten Geldende voorwaarden
Door naast het rendement ook de andere onderdelen in ogenschouw te nemen, wordt het beleggingsresultaat geoptimaliseerd.
Vermogensbeheer dat voldoet aan de wensen en eisen van vandaag en morgen.
www.careis.nl
Presentatie optimale vermogensplanning Liesbeth Verhagen notaris in Edam-Volendam
Eigen bijdrage AWBZ Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) Wet langdurige zorg (Wlz) Eigen bijdrage: 12,5% van het bijdrageplichtig inkomen. Het bijdrageplichtig inkomen is het totaal van uw verzamelinkomen (box 1) en 8% van de grondslag sparen en beleggen (box 3), berekend
per 1 januari twee jaar geleden. Lage eigen bijdrage Hoge eigen bijdrage
Eigen bijdrage AWBZ (2) Lage eigen bijdrage Eerste zes maanden (wachttijd), tijdelijk verblijf, levensonderhoud kinderen, echtgenoot woont nog thuis, volledig pakket thuis
2015: minimaal € 158,60 en maximaal € 832,60 per maand. Hoge eigen bijdrage
Voldoet u niet aan de voorwaarden voor de lage eigen bijdrage? Dan betaalt u de hoge eigen bijdrage. 2015: maximaal € 2.284,60 per maand.
Schenken Verschuiving van het box 3 vermogen Vrijstellingen benutten Progressie erfbelasting doorbreken Geven met de warme hand Schenken op papier
Schenken (2) Geld, aandelen of zaken (onroerend goed) Vrijstelling 2015: € 5.277 aan kind, € 2.111 aan anderen Eenmalige verhoging kind 18 – 40 jaar: € 25.322 (2015) Extra verhoging kind voor woning/studie tot € 52.752 (2015) Extra verhoging voor woning (tot 40 jaar) in 2017: tot € 100.000
Schenken (3) 180 dagen regeling (geldt niet bij verhoogde schenking) uitsluitingsclausule (koude kant uitsluiten)
Schenken op papier Schuldigerkenning, opeisbaar bij overlijden en ….
Administratieve vermogensoverdracht, bij notariële akte Jaarlijks 6% rente aan begiftigde betalen (feitelijk) Vrijstellingen benutten en progressie doorkuisen Vermogensverschuiving voor IB / AWBZ / Successiewet 180-dagen, uitsluitingsclausule en herroepelijkheid
Levenstestament Volmacht / wilsbeschikking bij leven Van belang bij geestelijke of lichamelijke beperkingen Ter voorkoming van bewind of curatele Gebaseerd op vertrouwen
Zelf bevoegdheden en voorwaarden bepalen Vermogensplanning kan worden voortgezet door gemachtigde
Levenstestament (2) Administratie, belastingen, bankzaken, beleggingen, ondernemingsvermogen, onroerend goed, enzovoorts Privé vermogen en zakelijk (ondernemings)vermogen Directe werking of medische verklaring nodig?
Toezichthouders aanstellen? Aanwijzingen geven: bijv. schenken mag, maar staken gelijk behandelen en uitsluitingsclausule opnemen Medisch gevolmachtigde
Wettelijk erfrecht Wettelijk erfrecht, wettelijke verdeling Wettelijke verdeling: erflater heeft een echtgenoot/geregistreerd partner en ten minste één (juridisch/eigen) kind achtergelaten Langstlevende wordt enig eigenaar van nalatenschap Eigen kinderen erven een niet-opeisbare geldvordering
Wettelijk erfrecht Voorbeeld wettelijke verdeling (1)
Gemeenschap van goederen (netto): € 1.700.000 Nalatenschap Jan is 50%: € 850.000 € 850.000 / 3 erfgenamen = € 283.333 vordering per kind Monique is 45 jaar > factor 13, vruchtgebruik is 78% Contante waarde vordering kinderen is 22% > € 62.333 € 62.333 – € 20.047 = € 42.286 belast tegen 10% € 79.010 van de 10%-schijf blijft per kind onbenut
Wettelijk erfrecht Voorbeeld wettelijke verdeling (2) Monique erft haar eigen erfdeel ad € 283.333 + 2 x het vruchtgebruik, te weten 78% ad € 283.333 = € 221.000, derhalve in totaal € 725.333 De vrijstelling van Monique bedraagt € 633.014 minus pensioenimputatie, derhalve € 469.484 Dan zou € 255.849 belast zijn met erfbelasting, waarvan €121.296 tegen 10% en het restant ad € 134.553 tegen 20% Geen ideale uitkomst
Wettelijk erfrecht Voorbeeld wettelijke verdeling (3)
Indien onderneming, dan bedrijfsopvolgsingsfaciliteiten (BOF) Ruim 1 miljoen ondernemingsvermogen is vrijgesteld en voor het meerdere geldt een vrijsteling van 83% Vorderingen kinderen uit wett. verd. zijn niet vrijgesteld Dus indien onderneming in de BV, dan onderneming buiten de wettelijke verdeling houden
Wettelijk erfrecht Rente op vordering kinderen?
In beginsel zijn de vorderingen renteloos Rente-overeenkomst binnen aangiftetermijn Maximaal 6% samengesteld; dan geen vruchtgebruik Let op vaste renteclausule in oude testamenten
Wettelijk erfrecht Wat te regelen bij testament?
Indien onderneming, dan uitsluiten van wettelijke verdeling Erfdelen echtgenoot/kinderen wijzigen om vrijstellingen en belastingdruk beter te verdelen (opvul-legaat) Flexibele renteclausule opnemen voor vorderingen kinderen Vorderingen opeisbaar bij opname niet-particuliere zorg Uitsluitingsclausule (koude kant uitsluiten)
Legaat kleinkinderen: € 20.047 vrijstelling (2015) Executeur benoemen
Wettelijk erfrecht Flexibele uitsluitingsclausule De erfenis (inclusief de vruchten daarvan en wat ervoor in de plaats komt) zal niet vallen in gemeenschap van goederen (of verrekenbeding of iets dergelijks)… tenzij het huwelijk van de verkrijger eindigt door overlijden Let op de ‘korte’ uitsluitingsclausule in oude testamenten
Wettelijk erfrecht Oud testament? Ouderlijke Boedelverdeling (art. 1167 oud) met vaste rente? Opeisbaarheid vorderingen? (niet-particuliere zorg) Langstlevende enig erfgenaam?
(Korte) uitsluitingsclausule?
Wettelijk erfrecht Oude huwelijksvoorwaarden? Wat gebeurt er bij scheiding? (civiel belang) Wat gebeurt er bij overlijden? (fiscaal belang) Wijzigen kan!
Vragen
Dank voor uw aandacht
