Ondernemen met de Belastingdienst Presentatie bij Club Jonge Bedrijven Rijnland op 20 januari 2014
Programma
Inkomstenbelasting
Omzetbelasting
Actualiteiten
Inkomstenbelasting programma •
Algemeen (administratie)
•
Kosten
•
Auto
•
Wat betaal je? (Voorbeeld)
agenda agenda
urenkasboek urenkasboek registratie registratie
kilometer kilometerregistratie registratie
verkoopverkoopboek boek
bankfacturen Administratie afschriften
privéprivéopnamen opnamen
overzichten overzichten excel afspraken excel afspraken- van van bestanden boek boek afschrijvingen bestanden afschrijvingen
bonnen bonnen
Passend bij de onderneming
Bewaarplicht zeven jaar
Administratie
De belangrijkste regels Controleerbaar
Actueel en raadpleegbaar
(Aftrekbare) kosten Zakelijke kosten: volledig aftrekbaar soms beperkt of niet aftrekbaar Privékosten: niet aftrekbaar
Gemengde kosten: splitsen zakelijk / privé
Zakelijke kosten gemaakt vóór de start
(Aftrekbare) kosten Gemengde kosten ‘auto’ Auto in privé alle zakelijke kilometers € 0,19 per km Auto van de zaak alle kosten zijn aftrekbaar bij meer dan 500 km privé, dan privégebruik (0%-14%-20%-25% van de catalogusprijs) Auto ouder dan 15 jaar; dan privégebruik 35% van de dagwaarde
Let op:
woon-werkverkeer is zakelijk!
Voorbeeld inkomstenbelasting 2013 Winst af: Investeringsaftrek 28 % over € 3.000
€
Winst uit onderneming af: Ondernemersaftrek: -Zelfstandigenaftrek -Startersaftrek
€
29.160
€ €
7.280 2.123
Basis voor MKB-vrijstelling
€
19.757
af: MKB-vrijstelling 14%
€
2.766
Belastbare winst
€
16.991
€
30.000 840
Belastbare winst
€
16.991
(evt. loon, eigen woning)
€
p.m.
Belastbaar inkomen Box 1
€
16.991
Inkomensheffing
€
6.287
- Algemene heffingskorting
€
2.001
- Arbeidskorting
€
1.723
€
2.563
Zorgverzekeringswet Te betalen(5,65% x € 16.991)€
960
af: Heffingskortingen:
Te betalen
Omzetbelasting •
Algemeen
•
Kleine Ondernemers Regeling
•
Privégebruik auto
•
Factuurvereisten
Kleine Ondernemers Regeling 2 Voorwaarden voor dit “kado” •
Goede administratie
•
Natuurlijke persoon
Ondernemer en omzetbelasting De kleineondernemersregeling (KOR)
(mogelijk) recht op vermindering te betalen OB
< € 1.345 volledige vermindering
gedeeltelijke vermindering
> € 1.883 geen vermindering
Let op: KOR-voordeel is wel weer winst!
Auto en omzetbelasting Auto gekocht zónder aftrek van btw
Auto gekocht mét aftrek van btw
Voorbelasting op kosten is aftrekbaar op basis van het werkelijk zakelijk gebruik per tijdvak (kilometeradministratie)
Alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar Privégebruik aangeven op basis van het werkelijk privégebruik (kilometeradministratie).
Indien géén kilometeradministratie: - alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar én - correctie voor privégebruik = 1,5% v.d. catalogusprijs (op laatste aangifte)
Indien géén kilometeradministratie: - alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar én - correctie voor privégebruik = 2,7% van de catalogusprijs (op laatste aangifte)
Let op: woon-werkverkeer is privé!
VOF Company Name Prinses Beatrixlaan 512 2595BL Den Haag
Advieskantoor USB
KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01
Lekkerweg 12
FACTUUR
1320 WG IJmuiden Den Haag, 3 januari 2013 Betreft: levering usb-sticks d.d. 2 januari Factuurnummer.: 20130002 Klantnummer: 1244567
Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering)
100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 25,-
€ 2.500,-
Totaal exclusief btw.
€ 2.500,-
Btw 21%
€
Totaal door u te voldoen
€ 3.025,-
525,-
Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer 20130002 op ons rekeningnummer 123456789 van Uw Bank t.n.v. V.O.F. Company Name.
13
Omzetbelasting
Actualiteiten Omzetbelasting SMS-alert: Vanaf 1 januari 2014 is de papieren aangiftebrief afgeschaft. Je krijgt dus geen waarschuwing meer op papier dat je op tijd BTW-aangifte moet doen. Wilt u voortaan ook gratis sms-berichten ontvangen? Stuur dan een e-mail naar
[email protected]. Vermeld hierin uw mobiele telefoonnummer en uw btwnummer. U krijgt dan een sms-bericht om u te herinneren aan uw aangifte.
Zonnepanelen: Als u als particulier met zonnepanelen energie levert aan uw
energieleverancier, kunt u door een uitspraak van het Europese Hof worden aangemerkt als ondernemer voor de BTW. Lees dan de antwoorden op veelgestelde vragen over dit onderwerp. Aangiftetijdvak: Standaard is het tijdvak waarover u aangifte omzetbelasting moet doen een kwartaal. Wilt u per maand aangifte doen, dan kunt u daartoe een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Indien u onder de € 1883 op jaarbasis aan af te dragen omzetbelasting blijft, kunt u een verzoek doen om jaaraangifte. Indien u onder de € 1345 af te dragen omzetbelasting op jaarbasis blijft, dan kunt u een verzoek doen om ontheffing van administratieve verplichtingen. Meer informatie hierover is te vinden op de site van de Belastingdienst, www.Belastingdienst.nl.
Actualiteiten Inkomstenbelasting Werkruimte: Gebruikt u een werkruimte in uw woning? In een zeer beperkt aantal gevallen komt u in aanmerking voor kostenaftrek. Meestal kunt u de kosten van de werkruimte niet aftrekken. Wilt u weten of de (inrichting)kosten aftrekbaar zijn? Gebruik dan het hulpmiddel werkruimte in de woning. Voorlopige aanslag inkomstenbelasting Let op of uw inkomen/winst in enig jaar hoger of lager wordt. Indien dit van toepassing is kunt om verlaging of verhoging van de voorlopige aanslag inkomstenbelasting verzoeken.
Let op: alle bovenstaande informatie was actueel op moment van de presentatie op 20 januari 2014. Inmiddels kan deze informatie verouderd zijn. Kijk voor de actualiteit op de site van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl.
