Oleh Drs. Iman Daryanto, Ak http://www.artikelakuntansi.com
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan
S
etiap akhir tahun, biasanya di perusahaa-perusahaan besar menentukan hal-hal yang merupakan srategis utama di tahun-tahun yang akan datang di rapat direksi. Kenapa di perusahaan besar?. Karena disanalah manajer-
manajer handal untuk mencoba melakukan tindakan strategi untuk mewujudkan masa depan perusahaan. Keadaan masa depan perusahan ditentukan oleh seberapa jauh kemampuan para manajernya untuk mengatasi masalah yang akan terjadi. Apalagi sekarang banyak pesaing-pesaing kita yang kemungkinan akan merepotkan para manajer tsb. Karena itulah perlu disusun srategi utama guna mengatasi masalah tersebut. Strategi utama biasanya dilakukan untuk satu perusahaan. Tetapi dalam hal saya akan menjelasakan strategis utama dalam departemen keuangan. Strategi utama ini disusun dalam waktu yang panjang selama 5 tahun. Waktu yang wajar untuk menganalisa kemampuan suatu departemen pada waktu yang akan datang. Tujuan stategi utama ini yang saya susun ini adalah terbuka. Artinya, semua karyawan baik karyawan pada level paling atas maupun karyawan pada level bawah sekalipun mengetahui adanya strategi utama dalam departemen itu. Karena itu diperlukan tempat untuk menempatkan selebaran pengumuman adanya strategi utama ini. Nantinya semua karyawan khususnya departemen keuangan melihat apakah kemampuannya selama ini
sudah mencapai tujuan atau belum.
Untuk itu diperlukan strategi utama dalam jangka waktu setahun ke depan. Berikut adalah contoh tujuan strategi utama dalam divisi keuangan. Diambil dari buku; Management Audit, Maximizing Your Company,s Efficiency And Effectiveness
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 2
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan Gambar.1
TUJUAN STRATEGI UTAMA DIVISI KEUANGAN
Tujuan utama dari Divisi Keuangan diformulasikan dalam perencanaan perusahaan jangka panjang dan janga pendek.
TUJUAN KEUANGAN JANGKA PANJANG: 5 TAHUN 1. Pertumbuhan pendapatan perusahaan konsolidasi rata-rata diatas 10 persent selama lima tahun. 2. Perkembangan strategi harga untuk menaikkan net income sebelum pajak sebesar tujuh persen per tahun. 3. Rencana keuangan di dalam perusahaan untuk menyemangati tujuan perusahaan untuk memperluas market share dengan 40 persent selama lima tahun 4. Paramerter lembaga keuangan untuk memantau akuisi dan divestasi yang direncanakan
TUJUAN KEUANGAN JANGKA PENDEK: SELAMA SETAHUN 1. Mengembangkan budget unit operasi untuk mendukung pertumbuan profit yang direncanakan selama tahun ini. 2. Mengembangkan
strategi harga
perusahaan
untuk
mendukung
tujuan
perusahaan dan kenaikan market share yang direncanakan 3. Menetapkan strategi perusahaan untuk akuisi atau divestasi
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 3
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan Ada tiga tujuan utama dalam jangka pendek seperti terlihat diatas. Kemudian tujuan jangka pendek tersebut diperinci lagi menjadi tujuan yang lebih kecil. Seperti terlihat dalam contoh gambar2 dibawah.
Gambar.2.
TUJUAN DEPARTEMEN UTAMA DIVISI KEUANGAN
1. Mengembangkan anggaran untuk tiap unit operasi yang mendukung pertumbuhan profitability untuk tahun ini. A. Mengembangkan proyeksi perusahaan B. Proyeksi segment dengan unit operasi C. Mengembangkan standard pengukuran D. Merencanakan proses memantau hasil yang sesungguhnya dengan standard 2. Mengabungkan strategi harga untuk mendukung tujuan perusahaan dan persentase kenaikan yang direncanakan dalam pasar. A. Review survai potensi pasar dan perkiraan unit yang diantisipasi dalam potensi penjualan. B. Asumsi persentase profit margin yang dibutuhkan perusahaan. C. Memperkiraan biaya langsung dan tidak langsung terkait dengan proyeksi penjualan. 3. Menerapkan srtategi perusahaan untuk akuisi atau difersifikasi potential A. Jenis busnis yang harus dipertimbangkan B. Persyaraatan pertumbuhan historis C. Pertimbangan keuangan dan pengendalian diri. Setelah rincian dari tujuan utama jangka pendek yang sudah terperinci, maka selanjutnya dibuat rencana kerja tahunan. Didalam rencana kerja tahunan ditentukan siapa yang bertanggung jawab. Dalam contoh ini saya meliputkan dua Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 4
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan bagian departemen keuangan, yaitu bagian analisa finansial dan akuntansi. Ditentukan pula jatuh tempo kapan pekerjaan ini akan dilaksanakan. Gambar.3
DEPARTEMEN KEUANGAN RENCANA KERJA TAHUNAN
Tujuan Utama 1. Mengembangkan anggaran tiap operasi unit untuk mendukung pertumbuhan profit yang direncanakan
Rencana Kerja A. B. C.
2. Strategi memasukan harga untuk mendukung tujuan perusahaan dan kenaikan persentase yang direncankan di pasar
D.
3. Menerapkan strategi perusahaan untuk akuisi dan divestasi yang potensial.
G.
E. F.
H. I. J.
Mengembangkan tingkat pengeluaran biaya untuk setiap unit operasi Memulai cara untuk mengumpulkan data financial per unit operasi Menerapkan sistem untuk mengukur variance diantara biaya sesungguhnya dan anggaran
Tanggung Jawab Analis Finansial Akuntansi Analis Finansial
Perkiraan volume penjualan di tahun mendatang. Tingkat biaya proyek yang didasarkan pada volume sales Mengembangkan tingkat harga untuk setiap produk berdasarkan pengembalian investasi yang wajar
Analis Finansial Analis Finansial Akuntansi
Mendefinisikan jenis busnis yang berpotensi sinergi dalam perusahaan Pertimbangan kunci daftar , keuangan, operasional dan sejarah Mengembangkan persyaratan keuangan minimum bagi perusahaan. Kriteria dokumen (keuangan dan operasi) untuk pertimbanagan penjualan.
Akuntansi
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Tgl Jatuh Tempo
Akuntansi Akuntansi Akuntansi
Page 5
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan
Dalam contoh gambar no.3 diatas meliputi tujuan utama terdiri dari tiga tujuan. Masing-masin tujuan utama mengembangkan berbagai macam kerja . Ada yang tiga rencana kerja. Ada juga empat rencana kerja. Tergantung dari tujuan utamanya. Satu macam kerja melibatkan satu departemen. Sedangkan satu tujuan utama melibatkan bisa dua departemen atau satu departemen saja. Terserah anda yang akan menyusun. Kemudian rencana kerja dari departemen tersebut diperinci lagi menjadi komitmen yang harus dicapai dalam berberapa hari kedepan. Dalam hal peramalan kira-kira sampai tanggal berapa komitmen ini bisa selesai. Ini bisa dilihat pada kolom tgl berapa jatuh temponya komitmen tersebut. Tiga rencana kerja tersebut meliputi rencana mengembangkan tingkat pengeluaran biaya untuk setiap unit operasi ini. Tanggung jawab rencana kerja ini dipegang oleh analisa financial. Sedangkan rencana kerja kedua ialah memulai cara untuk mengumpulkan data finansal per unt operasi. Ini tanggung jawab dari departemen akuntansi. Kemudian rencana ketiga meliputi menerakan sistem untuk mengukur variance diantara biaya sesunguhnya dan biaya standard
yang merupakan
tanggung jawab analisa financial. Dari contoh diatas ada dua bagian manager dalam vice presideny keuangan. Yaitu manager akuntansi dan manager analisa finansial. Dalam prakteknya mungkin ada penyatuan antara manager akuntansi dan manager analisa financial . Tergantung dari besarnya perusahaan. Kemudan masing-masing rencaan kerja mempuyai komitmen-komitmen seperti terlihat pada gambar.4.
Komitment yang dilakukan di departemen atau bagian
yang bersangkuan. Contohnya departemen akuntasi
dimulai cara dengan
mengumpulkan data finansial pada unit operasi. Rencana kerja ini mempunyai komitmen
membuat
anggaran
perusahaan
secara
keseluruhan,
melanggar
anggaran perusahaan yang diturunkan oleh departemen dsb. Ada empat komitmen Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 6
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan dalam rencana kerja pertama dibawah ini. Demikian juga untuk departemen analisa fiansial. Gambar.4.
DEPARTEMEN KEUANGAN RENCANA KERJA ; DEPARTEMEN AKUNTANSI
Rencan Kerja
Komitmen
Tgl Jatuh Tempo
1. B. Memulai cara dengan A. Membuat anggaran perusahaan secara mengumpukan data keseluruhan fianasial pada unit B. Melanggar aggaran perusahaan yang operasi diturunkan oleh departemen C. Mendefiniskan anggaran departemen dengan elemen biaya D. Prosedur dokumen untuk mengumpulkan taggal biaya oleh departemen 3. G. menentukan jenis usaha yang berpotensi sinergis dengan organisasi
E. Membangun industry yang memiliki sumber daya dan asset yang dapat dimanfaatkan dalam organisasi F. Mendefinisikan jenis sumber daya dan asset yang dapat dimanfaatkan dalam oraganisasi G. Menggambarkan bagaimana sumber dan asset dimanfaatkan
3. H. Kunci daftar pertimbangan, keuangan, operasional dan sejarah
H. Volume penjualan diantara 5$ dan 15$ juta dengan hasil profit yang konsisten selama lima tahun terakhir I. Harus menjadi perusahaan manufactur dengan fasiltas pergudanga dan tanaman J. Harus menjadi perusahaan publik .
3. I. Sedang K. Pendapaan bersih sebelum pajak tidak dipertimbangkan kurang dari 15 persent mengembangkan - Current ratio positif selama lima tahun persyaratan financial - Total utang tidak lebih dari 15 persen minimum bagi perusahaan. dari total ekuitas - Semua cadangan harus dihapuskan L. Lini produk menjadi basi dan tidak ada produk baru. 3. J. Kriteria document M. Pertumbuhan negative selama dua tahun (keuangan dan operasi) yang lalu. untuk pertimbangan N. Kapasitas pabrik mutlak dan pertumbuhan penjualan di masa depan mustahil. O. Hutang kontingen yang besar
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 7
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan
DEPARTEMEN KEUANGAN RENCANA KERJA ; ANALISA KEUANGAN Rencan Kerja
Komitmen
Tgl Jatuh Tempo
1. A. Mengembangkan A. Mendefinisikan seluruh tingkat tingkat pengeluaran keuntungan dari perusahaan. biaya untuk tiap unit B. Set up tingkat pengeluaran untuk tiap operasi departemen yang didasarkan pada range volume penjualan yang spesifik. C. Mengembangkan target untuk tiap periode laporan dan setiap departemen masing-masing. D. Mendefiniskan the markup untuk tiap elemen biaya. E. Mengalokasikan anggaran tahunan 1. C. Menentukan sistem antara berbagai periode erganintun pada untuk pengukuran antisipasi volume. variance diantara F. Mendefinisikan prosedur mingguna ntuk biaya sesungguhnya membandingkan baya actual da dan biaya anggaran. anggaran. G. Mengembangkan peaporan procedur untuk mendokumentasukan agaran selruhanya dnegan sesish sebenarna. H. Mememperleh proyeksi penjuaka dari depatemen penjualan. 2. D,E,F, Diharapakan I. Proyeksis penjualan rahasia ke dalam perkiraan tingkat proyeksi pendapaan. penjualan, tingkat biaya dan tingkat J. Menerapkan langkah-E, F dan G diatas harga untuk beberapa tahun mendatang
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 8
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan Dalam contoh diatas adalah contoh rencana kerja di dalam departemen keuangan dalam perusahaan yang cukup besar Didalam dapartemen keuangan dalam perusahan menengah atau kecil mestinya anda bisa mengotak-atik sendiri recana kerja dan komitment dalam departemen tersebut. Insyaallah kalau anda berpegang teguh pada aturan contoh diatas, maka anda akan sukses dalam mengelola departemen keuangan.
********************************************************
Rencana Kerja Tahunan, Departemen Keuangan - Drs. Iman Daryanto, Ak
Page 9