of Nederland

Belastingen

Onderneming gevestigd in Nederland, werken in België en/of Nederland

0976NX/0315

Inhoud

In welk land betaalt uw medewerker belasting?

2

Wat moet u regelen voor uw medewerker?

3

Wat zijn de belastingtarieven in België of Nederland?

4

Wat als...

5

Zo blijft u op de hoogte

6

Overige nuttige adressen

6

Belastingen - Onderneming gevestigd in Nederland, werken in België en/of Nederland

2 van 6

Uw onderneming is gevestigd in Nederland. Of uw medewerker belasting betaalt in Nederland, in België of in beide landen, hangt af van de situatie waarin uw medewerker werkt.

Uw onderneming is in Nederland gevestigd. Uw medewerker: -- werkt tijdelijk in België; -- woont in België en werkt alleen in Nederland; -- werkt in België en Nederland; -- woont in België en werkt voor u in Nederland, maar heeft daarnaast ook nog een Belgische werkgever. Deze verschillende situaties hebben gevolgen voor de belasting die uw medewerker betaalt en in welk land of welke landen. Het al dan niet tijdelijk werken in een ander land of in meerdere landen heeft ook gevolgen voor de sociale zekerheid van uw medewerker. In dit leaflet leest u meer over de verschillende situaties en in welk land uw medewerker belasting betaalt. Voor meer informatie over de Belgische en Nederlandse sociale verzekerings wetgeving verwijzen wij u naar ons leaflet: ‘Sociale verzekeringen in België voor werkgevers in Nederland’. Heeft u een uitzend- of detacheringsbureau dat in Nederland is gevestigd? Dan gelden voor u andere regels. Lees daarover meer in de leaflet Belastingen, ‘Uitzendbureau gevestigd in Nederland, werken in Nederland en/of België.’

In welk land betaalt uw medewerker belasting?

Per situatie vindt u hieronder een uitleg in welk land uw medewerker belasting betaalt. Uw medewerker woont in Nederland en werkt tijdelijk in België In welk land de medewerker belasting gaat betalen, hangt af van afspraken tussen Nederland en België. Hiervoor geldt het ‘Belastingverdrag België-Nederland’. Daarin staat dat het land waar de werkzaamheden worden uitgevoerd, het recht heeft het inkomen te belasten. Hierop bestaat een uitzondering. Het woonland van de werknemer, in dit geval Nederland, heeft het recht het inkomen te belasten als: -- de medewerker binnen een periode van 12 maanden niet meer dan 183 dagen in een ander land werkt en/of verblijft, en -- het loon wordt betaald door de werkgever die niet in het hetzelfde land gevestigd is als waar de medewerker werkt en/of verblijft, en


3 van 6

-- het loon niet ten laste komt van een vaste inrichting of basis (bijvoorbeeld een filiaal), die de werkgever in dat werkland heeft. Uw medewerker woont in België en werkt alleen in Nederland Uw medewerker betaalt volgens het ‘Belastingverdrag België-Nederland’ belasting in Nederland. Uw medewerker woont in België en is afwisselend voor u in België of Nederland werkzaam Dan betaalt uw medewerker in Nederland belasting over het inkomen dat hij in Nederland verdient. Hij betaalt in België belasting over het inkomen dat hij in België verdient. In de Belgische aangifte vermeldt de werknemer zijn wereldinkomen. Uw medewerker woont in België en komt bij u in Nederland werken, daarnaast heeft deze medewerker óók nog een Belgische werkgever In deze situatie betaalt uw medewerker in België belasting over het Belgische loon en in Nederland over het Nederlandse loon. In de Belgische aangifte vermeldt de werknemer zijn wereldinkomen. Voor meer informatie over uw plichten als werkgever die de Belgische sociale verzekeringswetgeving moet (laten) toepassen: zie ons leaflet ‘Sociale verzekeringen in België voor werkgevers in Nederland’. Welk land de belastingen int, wordt bepaald door het ‘‘Belastingverdrag België-Nederland’. Medewerkers van het Team GWO (Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen) van de Belastingdienst kunnen u meer informatie geven over de belastingheffing. Samen met de medewerkers van Team GWO houden wij ook maandelijkse spreekuren. Welke sociale verzekeringswetgeving geldt, wordt bepaald door Europese regels (EG-Verordening 883/2004). Voor informatie over de sociale verzekeringswetgeving kunt u contact opnemen met de voorlichters van Bureau voor Belgische Zaken in Breda. Dit kan ook in een persoonlijk gesprek in Breda of tijdens een van onze spreekuren in Nederland of België.

Wat moet u regelen voor uw medewerker?

Per situatie vindt u hieronder een uitleg wat u voor uw medewerker moet regelen. Uw medewerker woont in Nederland en werkt tijdelijk in België Zolang uw medewerker niet meer dan 183 dagen in België werkt en/of verblijft, houdt u de Nederlandse belasting in op het loon. Is de periode van werken in België langer, dan betaalt uw medewerker vanaf dag 1 belasting in België. De Belgische belastingdienst kan u niet verplichten om de Belgische belasting (bedrijfsvoorheffing) in te houden voor het werken in België. Uw medewerker zal dan zelf de inkomstenbelasting moeten betalen door aangifte te doen bij de Belgische belastingdienst. Wilt u toch bedrijfsvoorheffing betalen aan de


4 van 6

Belgische administratie? Dan kunt u dit zelf uitvoeren of met behulp van een loonadministratiekantoor (sociaal secretariaat of boekhoudkantoor). Uw medewerker moet in België zelf ook aangifte doen, ook al werd er door u bedrijfsvoorheffing ingehouden. De bevoegde Belastingdienst in België is te vinden via www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. Uw medewerker woont in België en werkt uitsluitend in Nederland Als uw medewerker in België woont en alleen in Nederland werkt, dan houdt u hetzelfde bedrag aan belasting en loonheffing in als voor een medewerker die in Nederland woont en werkt. Het ‘Belastingverdrag België-Nederland’ bepaalt in deze situatie of de belastingheffing aan Nederland toekomt. Uw medewerker doet in België aangifte van zijn wereldinkomen, maar stelt dit inkomen vrij van Belgische belasting. Uw medewerker woont in België en is afwisselend voor u in België of Nederland werkzaam Woont uw medewerker in België en werkt hij gedeeltelijk in België en Nederland? Dan berekent u over het in Nederland verdiende loon de Nederlandse belasting en houdt deze belasting in op het loon. Over het inkomen dat in België wordt verdiend, wordt in België belasting betaald. De Belgische belastingdienst kan u niet verplichten om Belgische belasting (bedrijfsvoorheffing) in te houden. Wordt er geen bedrijfsvoorheffing ingehouden, terwijl op een deel van het inkomen in België belasting verschuldigd is, dan betaalt de medewerker de inkomstenbelasting door aangifte te doen bij de Belgische administratie. Iedere inwoner van België moet altijd een Belgisch aangifteformulier invullen. Hierin vermeldt hij zijn wereldinkomen. U kunt voor de Belgische loonadministratie natuurlijk ook een beroep doen op een Belgisch sociaal secretariaat of boekhoudkantoor. Uw medewerker woont in België en komt bij u in Nederland werken, daarnaast heeft deze medewerker óók nog een Belgische werkgever Dan berekent u de Nederlandse belasting over het in Nederland verdiende loon, en houdt deze belasting in op het loon. De Belgische werkgever houdt de Belgische belasting (bedrijfsvoorheffing) in op het in België verdiende loon. Indien uw medewerker 25% of meer van zijn arbeidstijd in België werkt, is hij sociaal verzekerd in België. U vraagt de A1-verklaring aan bij de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid. U kunt de Belgische loonadministratie ook laten uitvoeren door een Belgisch sociaal secretariaat of boekhoudkantoor.

Wat zijn de belastingtarieven in België of Nederland?

In België geldt een progressief belastingtarief. Dat wil zeggen dat hoe hoger het inkomen is, hoe meer belasting er wordt ingehouden.


5 van 6

Voor inkomstenjaar 2015 zijn de Belgische tarieven als volgt ingedeeld: Belastbaar inkomen

Belastingheffing

€

0

-

8.710

25%

€

8.710

-

12.400

30%

€ 12.400

-

20.660

40%

€ 20.660

-

37.870

45%

37.870

50%

>

Voor inkomstenjaar 2015 zijn de Nederlandse tarieven als volgt ingedeeld: Belastbaar inkomen €

Belastingheffing

0

-

19.822

8,35%

€ 19.822

-

33.589

13,85%

€ 33.589

-

57.585

42%

57.585

52%

>

Met behulp van deze percentages kunt u niet altijd bepalen of uw medewerker in Nederland of België hogere belasting betaalt. Dit komt omdat persoonlijke aftrekmogelijkheden ook meetellen (het hebben van kinderen, al of niet een niet-verdienende partner hebben of andere aftrekposten hebben zoals betaalde hypotheekrente of werkelijke beroepskosten).

Wat als…

… uw medewerker niet in het juiste land de belasting heeft betaald? Uw medewerker moet dan zelf een juiste opgave doen van de inkomsten. In België moet er steeds een aangifte inkomstenbelasting worden ingediend vanaf het moment dat er sprake is van in België te belasten inkomsten. Wordt de foutieve inhouding tijdens het jaar ontdekt, dan kan dit rechtgezet worden in de loonadministratie, via de loonheffing (Nederland) of de bedrijfsvoorheffing (België). Een niet-inwoner met in België belastbare inkomsten zal in België een aangifte inkomstenbelasting (als niet-inwoner) moeten indienen. De bevoegde belastingdienst in België kunt u vinden via www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. Als inwoner van België krijgt uw medewerker in principe een Belgisch aangiftebiljet toegestuurd. … uw medewerker in België woont en in het woonland ook bij een andere werkgever gaat werken? U kunt het Nederlandse belastingbedrag, dat is inbegrepen in de loonheffing, gewoon blijven inhouden op het loon. Als uw medewerker 25% of meer op Belgisch grondgebied werkt, is hij sociaal verzekerd in België. Uw medewerker en u betalen de Belgische sociale verzekeringspremies. U vraagt bij de RSZ de


6 van 6

A1-verklaring aan. U kunt de Belgische loonadministratie ook laten uitvoeren door bijvoorbeeld een Belgisch sociaal secretariaat of boekhoudkantoor. … uw medewerker die in België woont, in België ook als zelfstandige gaat werken? Dan is het niet eenvoudig vast te stellen waar de belastingplicht precies ligt. Hij moet in ieder geval in België aangifte doen. Wij adviseren u om contact op te nemen met de medewerkers van het Team GWO van de Belastingdienst in Maastricht. Uw medewerker moet wel premies Volksverzekeringen in Nederland betalen over zijn zelfstandige inkomsten in België. Uw medewerker vraagt een A1-verklaring aan bij de Rijksdienst voor de sociale zekerheid der zelfstandigen (RSVZ).

Zo blijft u op de hoogte

Bureau voor Belgische Zaken van de SVB heeft in deze leaflet kort uitleg gegeven. Maar niet alle voorwaarden en uitzonderingen staan in deze leaflet. En wetten en regelingen veranderen. Kijk daarom regelmatig op www.svb.nl/bbz. Heeft u vragen? Neem dan contact op met Bureau voor Belgische Zaken. Wij helpen u graag verder. Bureau voor Belgische Zaken Rat Verleghstraat 2 Breda Postbus 90151, 4800 RC Breda +31 (0)76 548 58 40 [email protected] www.svb.nl/bbz

Overige nuttige adressen

Team GWO van de Belastingdienst Postbus 5750 6202 MB Maastricht 0800 - 024 12 12 vanuit Nederland 0800 - 90 220 vanuit België www.belastingdienst.nl/overig/gwo Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) Victor Hortaplein 11 B-1060 Brussel (Sint-Gillis) +32 (0)2 509 27 94 www.rsz.fgov.be Rijksdienst voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen (RSVZ) Victor Hortaplein 11 Jan Jacobsplein 6 B-1000 Brussel +32 (0)2 546 42 11

of Nederland

Recommend Documents