Obec Újezd u Černé Hory ROZPOČTOVÝ VÝHLED 2017 - 2021
květen 2016
Obsah 1
Efektivnost rozpočtového výhledu ....................................................................................................................3
2
Základní informace o obci......................................................................................................................................4
3
Odhad příjmů ze sdílených daní..........................................................................................................................5
4
Rozpočtový výhled obce .........................................................................................................................................6
5
4.1
Zdroje rozpočtového výhledu ....................................................................................................................6
4.2
Sestavený rozpočtový výhled ....................................................................................................................6
4.3
Volné finanční prostředky...........................................................................................................................8
Závěr ............................................................................................................................................................................ 10
Zpracoval:
Ing. Lukáš Nehyba Újezd u Černé Hory 107
2
1 Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosný i pro ty nejmenší obce. Rozpočtový výhledu je dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, pro všechny územně samosprávné celky povinnou součástí rozpočtového hospodaření. Sestavení rozpočtového výhledu je zákonem definováno ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Míra podrobnosti členění rozpočtového výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákonem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Rozpočtový výhled dává obcím přehled o finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než jeden kalendářní rok. Především pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků je takový přehled nezbytný. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je ustanoveno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán na údaje uvedené v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled, a aby odlišnosti rozpočtu a výhledu byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k revizi dříve schváleného rozpočtového výhledu. Rozpočtový výhled umožňuje obcím rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku.
3
2 Základní informace o obci Obec Újezd u Černé Hory leží v okrese Blansko na okraji Českomoravské vrchoviny, při okraji Boskovické brázdy. Obec leží v nadmořské výšce 365 m n. m. Z hlediska přírodních podmínek je významný lesní masiv rozprostírající se při severním a západním okraji části katastru obce. Vzhledem ke své velikosti a stávajícímu stavu občanské vybavenosti má obec rozmanitou škálu zájmů v okolí. Ta není orientována k jednomu sídlu, ale je rozprostřena do okolních měst. Jedná se především o Brno, Blansko, Černou Horu, Kuřim či Lipůvku. Obec plní převážně funkci obytnou, významná je i činnost podnikatelská, doplňující pak funkce rekreační. K 1. 1. 2016 žilo v obci 260 obyvatel. Průměrný věk dosahuje 41,4 roku. Následující graf znázorňuje vývoj počtu obyvatel od roku 2005. Graf č. 1: Vývoj počtu obyvatel obce v letech 2005 – 2016 (stav k 1. 1. daného roku) 300 250
238
243
240
2005
2006
2007
241
246
248
252
259
266
243
260
260
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
200 150 100 50 0 ženy
muži
počet obyvatel celkem
Graf č. 2: Vývoj průměrného věku obyvatel obce v letech 2005 – 2015 (stav k 1. 1. daného roku) 42,0
41,4
41,5 40,8
41,0
40,5
40,5 39,7
40,0 39,5
39,2
39,4
39,9
39,8
2009
2010
40,0
40,0
2011
2012
39,5
39,0 38,5 38,0 2005
2006
2007
2008
2013
2014
2015
4
3 Odhad příjmů ze sdílených daní Sdílené daně tvoří hlavní část veškerých příjmů obce. Jde o daně, jejichž celostátní výnos se dělí mezi stát, kraje a obce. Objem, který připadá obci, závisí nejen na ekonomické situace státu, na sazbách jednotlivých daní a na poměru, v jakém se vypočítává podíl obcí jako celku, ale také na pravidlech výpočtu objemu sdílených daní pro jednotlivé obce. Ke sdíleným daním patří: −
daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti (DPFO záv. činnost)
−
daň z příjmu fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti (DPFO OSVČ)
−
daň z příjmu fyzických osob z kapitálových výnosů (DPFO kap. výnosy)
−
daň z příjmu právnických osob (DPPO)
−
daň z přidané hodnoty (DPH)
V grafu níže je uveden vývoj příjmů dle účetní skutečnosti (2008 – 2015), odhadu plnění roku 2016 dle rozpočtu obce a predikce Ministerstva financí ČR pro roky 2016 - 2018. Graf č. 3: Vývoj příjmů ze sdílených daní (v tis. Kč) v tis. Kč
Odhad MF
3 000 2 500 DPH 2 000
DPPO
1 500
DPFO kap. výnosy DPFO OSVČ
1 000
DPFO záv. činnost 500 výhled obce
0 2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2016
2017
2018
5
4 Rozpočtový výhled obce 4.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2017 – 2021: rozpočet obce na rok 2016 predikce sdílených daní koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření obce dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu předpokládané nahodilé příjmy a výdaje.
4.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu mají růstový charakter v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je ve sledovaném období kladný a pohybuje se kolem 1,45 - 1,55 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (prodej majetku není ve sledovaném období uvažován). Od 1. 1. 2017 se předpokládá otevření nové mateřské školy s kapacitou 24 dětí, proto rozpočtový výhled počítá se zvýšenými výdaji. Výdaje na přímé vzdělávání hradí Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy formou dotace. Jedná se zejména o výdaje na platy a ostatní náklady vyplývající z pracovněprávních vztahů učitelů a ostatních pracovníků, dále na učební pomůcky, na další vzdělávání pedagogických pracovníků a rovněž na činnosti, které přímo souvisejí s rozvojem škol a kvalitou vzdělávání. Výdaje, které nejsou přímými vzdělávacími výdaji, hradí zřizovatel (obec). Do výhledu jsou zahrnuty jednak dotace na provoz MŠ (1 191 tis. Kč), tak příjmy od rodičů (školné = cca 72 tis. Kč ročně a příspěvek na stravování 192 tis. Kč).
6
Tabulka č. 1: Výhled hospodaření obce v letech 2017 – 2021 Hodnoty v tis. Kč RV 2017 RV 2018 Daňové příjmy 3 090 3 181 Nedaňové příjmy 773 773 Provozní dotace 1 246 1 258 Běžné příjmy 5 109 5 213 Kapitálové příjmy 0 0 Příjmy celkem 5 109 5 213 Běžné výdaje 3 661 3 732 Kapitálové výdaje 0 0 Výdaje celkem 3 661 3 732 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 1 448 1 481 Financování 0 0 PŘÍJMY všechny 5 109 5 213 VÝDAJE všechny 3 661 3 732 Provozní přebytek 1 448 1 481 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny 1 448 1 481 Dluhová základna 5 109 5 213 Dluhová služba 0 0 Dluhová služba/dluhová základna 0% 0%
RV 2019 3 241 769 1 283 5 292 0 5 292 3 796 0 3 796 1 496 0 5 292 3 796 1 496 1 496 5 292 0 0%
RV 2020 3 301 774 1 308 5 383 0 5 383 3 862 0 3 862 1 522 0 5 383 3 862 1 522 1 522 5 383 0 0%
RV 2021 3 364 780 1 333 5 476 0 5 476 3 928 0 3 928 1 548 0 5 476 3 928 1 548 1 548 5 476 0 0%
Ukazatel dluhové služby vzhledem k tomu, že obec nepředpokládá přijetí žádného úvěru, dosahuje nulové hodnoty. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na makroekonomickou predikci státu a na základě schválené zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů, a střednědobého výhledu státu na roky 2016 – 2018.
7
4.3 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Cílem je určit objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování investic. V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které obci zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Do budoucna je možno využít na investice cca 1,5 mil. Kč ročně. Tabulka č. 2:
Volné finanční prostředky na investice v letech 2017 – 2021 Hodnoty v tis. Kč RV 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Běžné příjmy 5 109 5 213 5 292 5 383 5 476 Běžné výdaje 3 661 3 732 3 796 3 862 3 928 Provozní přebytek 1 448 1 481 1 496 1 522 1 548 Kapitálové příjmy 0 0 0 0 0 Kapitálové výdaje 0 0 0 0 0 Příjmy všechny 5 109 5 213 5 292 5 383 5 476 Výdaje všechny 3 661 3 732 3 796 3 862 3 928 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 1 448 1 481 1 496 1 522 1 548 Financování 0 0 0 0 0 Uhrazené splátky jistiny 0 0 0 0 0 Volné finanční prostředky 1 448 1 481 1 496 1 522 1 548
Predikovaný objem volných finančních prostředků je možné navýšit zapojením přebytků hospodaření minulých let. Výše přebytků hospodaření bude záviset mj. na úspěšném čerpání desetimilionové dotace na stavbu multifunkčního objektu (nové MŠ a obecního úřadu) v letošním roce.
8
Tabulka č. 3:
Rozpočtový výhled 2017 – 2021
č.
Hodnoty v tis. Kč
1 Daňové příjmy 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Poplatky 9 Správní poplatky 10 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy 12 Nedaňové příjmy celkem 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží - z toho MŠ (školné a příspěvek na stravování) 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Odvody přebytků org.s přím.vztahem, přij.sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 18 Přijaté splátky půjček 19 Daňové a nedaňové příjmy 20 Neinvestiční dotace (transfery) - z toho dotace na provoz MŠ 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv. majetku, akcií a majetkových práv 24 Investiční dotace (transfery) 25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů - z toho MŠ 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní - z toho MŠ 28 Úroky, leasing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energíí - z toho MŠ 30 Nákup služeb - z toho MŠ 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinvestiční transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje 40 VÝDAJE CELKEM 41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity 46 FINANCOVÁNÍ 47 PŘÍJMY všechny 48 VÝDAJE všechny 49 SALDO úplné 50 Provozní přebytek 51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 52 Index provozních úspor (v %) 53 Dluhová základna 54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %)
Skutečnost Skutečnost 2014 2015 2 695 2 942 523 535 6 72 58 63 569 580 0 100 1 097 1 142 134 120 0 1 299 318 9 10 391 829 364 793
Rozpočet 2016 2 974 570 24 60 570 131 1 180 133 0 300 6 621 592
11 2 0 13 0 3 085 133
17 1 1 16 0 3 771 110
13 1 0 15 0 3 595 55
0 3 219 126 0 3 344 523
0 3 881 62 0 3 943 530
0 3 650 0 9 500 13 150 799
115
49
458
0 81
0 106
0 108
594
604
881
53 23 0 0 31 6 0 1 427 40 1 467 1 877 0 0 0 0 0 3 344 1 467 1 877 1 791 1 791 56% 3 344 0 0%
169 27 7 0 138 0 0 1 630 36 1 667 2 276 0 0 0 0 0 3 943 1 667 2 276 2 251 2 251 58% 3 943 0 0%
87 32 7 0 160 0 10 2 540 14 656 17 196 -4 046 0 0 4 046 0 4 046 17 196 17 196 0 1 110 1 110 30% 13 150 0 0%
Výhled 2017 3 090 620 30 62 610 50 1 280 133 0 305 0 773 759 264 13 1 0 0 0 3 863 1 246 1 191 0 5 109 0 0 5 109 1 649 1 051 210 60 0 219 102 1 232 292 250 16 7 0 79 0 0 3 661 0 3 661 1 448 0 0 0 0 0 5 109 3 661 1 448 1 448 1 448 28% 5 109 0 0%
Výhled 2018 3 181 650 45 63 625 50 1 310 133 0 305 0 773 759 269 13 1 0 0 0 3 954 1 258 1 203 0 5 213 0 0 5 213 1 682 1 072 216 62 0 224 105 1 257 298 250 16 7 0 80 0 0 3 732 0 3 732 1 481 0 0 0 0 0 5 213 3 732 1 481 1 481 1 481 28% 5 213 0 0%
Výhled 2019 3 241 665 45 64 639 50 1 339 133 0 305 0 769 755 275 13 1 0 0 0 4 009 1 283 1 227 0 5 292 0 0 5 292 1 708 1 093 223 64 0 230 108 1 282 304 250 16 7 0 80 0 0 3 796 0 3 796 1 496 0 0 0 0 0 5 292 3 796 1 496 1 496 1 496 28% 5 292 0 0%
Výhled 2020 3 301 680 46 65 653 50 1 370 133 0 305 0 774 760 280 13 1 0 0 0 4 076 1 308 1 252 0 5 383 0 0 5 383 1 735 1 115 229 66 0 236 111 1 307 310 250 17 7 0 80 0 0 3 862 0 3 862 1 522 0 0 0 0 0 5 383 3 862 1 522 1 522 1 522 28% 5 383 0 0%
Výhled 2021 3 364 695 46 66 668 50 1 400 133 0 305 0 780 766 286 13 1 0 0 0 4 144 1 333 1 277 0 5 476 0 0 5 476 1 763 1 138 236 68 0 241 115 1 334 316 250 17 7 0 80 0 0 3 928 0 3 928 1 548 0 0 0 0 0 5 476 3 928 1 548 1 548 1 548 28% 5 476 0 0%
9
5 Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření obce v min. letech a rozpočtu roku 2016. Na základě těchto analýz lze učinit následující závěry: Při predikovaném vývoji ekonomiky může obec v letech 2017 – 2021 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu (kolem 1,5 mil. Kč ročně) k financování investičních výdajů. Výše provozního přebytku (a tedy „volných zdrojů“) v budoucím období je v podmínkách obce Újezd u Černé Hory ovlivněna zejména dvěma faktory: − hospodařením v obecních lesích (příjmy z prodeje dřeva vs. náklady na těžbu, správu lesů, vč. nové výsadby) – ve výhledu počítán kladný výsledek hospodaření ve výši 200 tis. Kč ročně − provozem nově budované mateřské školy, jejíž financování závisí na naplněnosti kapacit Index provozních úspor (podíl provozní přebytek / běžné příjmy) dosahuje v následujících letech hodnotu 28%, což značí velmi dobrý výsledek. Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Zejména proto, že cílem bylo odhadnout objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování akcí. Navíc zatím nejsou známy náklady za zamýšlené akce (revitalizace okolí požární nádrže na návsi; vybudování oddechové zóny mezi novou MŠ a kostelem; dořešení majetkoprávních vztahů k pozemkům; rekonstrukce parkoviště u kostela; výstavba technického objektu – garáže pro mechanizaci a sklad materiálu; nákup techniky). Kvalifikované odhady nákladů vzejdou ze zadávaných objemových studií, projektů a posudků.
10
