NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI KÖVETELMÉNYEK TELJESÍTÉSE 2010. év
1
A Bak és Vidéke Takarékszövetkezet ( 8945 Bak, Széchenyi tér 2.; a továbbiakban: Takarékszövetkezet) a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi 137/A §, valamint a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 4.) Korm. rendeletben előírtaknak – a belső szabályzatában meghatározott lényeges információk nyilvánosságra hozatalával - a következők alapján tesz eleget: A Takarékszövetkezet a nem lényeges információt és a védett, vagy bizalmas információt nem köteles nyilvánosságra hozni. Nem minősül lényegesnek az az információ, amelynek elhagyása számottevően nem befolyásolja a nyilvánosságra hozott adatok tartalmát, továbbá nem tartozik a Számviteli törvényben és a Takarékszövetkezet számviteli politikájában meghatározott lényeges események, folyamatok közé, valamint az összege sem éri el a lényegességi küszöböt. Védett információnak tekintendő az olyan információ, amelynek nyilvánosságra hozatala a Takarékszövetkezet versenypozícióját ronthatja, vagy amelynek a versenytársak tudomására jutása a Takarékszövetkezet termékei vagy rendszerei fejlesztésére fordított befektetéseinek az értékét csökkentheti. Bizalmas információnak minősül az olyan információ, amelynek tekintetében a Takarékszövetkezetet titoktartási kötelezettség terheli ügyfele vagy harmadik személy felé.
1) A kockázatkezelési elvek, módszerek: A Takarékszövetkezet (a továbbiakban: Takarékszövetkezet) mindenkor úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a biztonságos működését. A főbb követelmények a következők: Ø A számítások alapján meghatározott belső tőkeszükségletnek mindig megfelelő tőketöbbletet kell biztosítania a szabályozás által meghatározott minimális tőkekövetelmény felett (Biztonságos működés elve). Ø A kockázatkezelési módszerekért, a kockázatok mértékének behatárolásáért, figyeléséért és jelentéséért felelős személyek nem végezhetnek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel vagy azt támogató tevékenységekkel összefüggnek. (Összeférhetetlenség elve) Ø A Takarékszövetkezet kockázatokat csak a belső szabályokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. (Óvatosság elve) Ø A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli, és jelentést készít róluk. A számszerűsíthető kockázatokat limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a nem-számszerűsíthető kockázatoknál kontrollokat alkalmaz és a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. (Lényeges kockázatok kezelésének elve) Ø A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, és a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. (Költség-haszon elve) A Takarékszövetkezet kockázati stratégiája a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, az üzleti stratégiával összhangban bemutatja a kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát.
2
A kockázati stratégia tartalmazza a hitelintézet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, és az alábbi témakörökre terjedhet ki: 1) Kockázatvállalási politika 2) Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság 3) Kockázati szerkezet 4) Kockázatkezelés szervezete 1) Kockázatvállalási politika: A Takarékszövetkezet által alkalmazott belső szabályzatai tartalmazzák kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és mindazokat az előírásokat, kockázatkezelési célokat, amelyeknek az egységes alkalmazását a vezetés az egész intézményen belül elvárja. Ezek az elvek a következők: - a prudens kockázatvállalás elve, - az elfogadott legjobb piaci gyakorlat alkalmazásának elve, - az összeférhetetlenség kezelésére és elkerülésére kialakított elv, valamint - az új tevékenységek, üzletágak, termékek indításakor kockázatkezelési szempontjainak figyelembe vétele. 2)Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság: A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy - milyen típusú és milyen mértékű kockázatot képes felvállalni, - a felvállalt kockázatból milyen mértékű megtérülés várható, - rendelkezik-e valamely területen komparatív előnnyel,továbbá - milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat. 3) Kockázati szerkezet: A kockázati szerkezet alakulása arra ad választ, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet, belsőleg azonosíthatók-e újabb kockázattípusok, és szükséges-e utánuk pótlólagos tőke képzése. A kockázati szerkezetet a Takarékszövetkezet a tárgyévre, a tárgyévet megelőző időszakra, a jövőre vonatkozóan pedig a stratégiai tervével azonos időszakra dolgozza ki. 4) Kockázatkezelési szervezet: A Takarékszövetkezet a kockázatok alapos figyelésére, elemzésére kockázatkezelőt alkalmaz, de a kockázatok előzetes kiszűrésében alapvetően az illetékes döntési szinteken lévő személyek is részt vesznek. A kockázati stratégiát az ügyvezetők közösen készítik el, és az Igazgatóság hagyja jóvá. A kockázati stratégiában foglaltak évente egyszer felülvizsgálatra kerülnek. A Takarékszövetkezet az alábbi típusú kockázatokra fordít különös figyelmet azzal, hogy a felsorolásban nem szereplő kockázatokat is figyelemmel kíséri és kezeli.
3
Kockázat: egy tevékenység általánosan elvárt, átlagosan számított eredményéhez képest bekövetkező veszteség lehetősége. Főbb kockázat típusok: Hitelezési kockázat – általánosságban annak a kockázata, hogy a hitelintézetnek egy szerződéses partnere felé kitettsége áll fenn, és a hitelintézetet veszteség érheti a szerződéses partner nem szerződés szerinti teljesítése miatt. Koncentrációs kockázat – a Hpt. Szerint olyan kockázat, amely az azonos jellemzőkkel bíró ügyfelekkel szemben felmerülő, különböző szerződéses kapcsolatokból fakadó kockázatok együtteséből ered. Országkockázat - olyan veszteség felmerülésének veszélyét jelenti, melyet az országban bekövetkező valamilyen, az adott ország (kormányzat) által kontrollálható a hitelező/befektető által nem kontrollálható esemény generál (gazdasági, politikai stb.). Devizaárfolyam kockázat – annak a kockázata, hogy a különböző devizákban lévő nyitott pozíciókból a hitelintézetet veszteség éri a devizaárfolyamok változása miatt. Kereskedési könyvi pozíciós kockázatok – a kereskedési könyvben nyilvántartott pozíciókkal kapcsolatosan annak a kockázata, hogy az intézményt veszteség éri a piaci kamatlábak vagy a részvényárfolyamok változása kapcsán. Nem-kereskedési könyvi kamatlábkockázat - azokat jelenlegi, illetve jövőbeni kockázatokat jelenti, amelyek az intézmény jövedelmezőségére, tőkehelyzetére a piaci kamatlábak kedvezőtlen változása esetén hatnak. A kamatlábkockázat forrásai, fajtái: - a kamatlábak időbeli változása és a cash-flow-k időbeli változása közötti eltérés (újraárazási kockázat), - a kamatlábak között fennálló kapcsolatok megváltozása az egyes piacokat, termékeket jellemző hozamgörbék között (bázis kockázat), - ugyanazon termék, vagy piac vonatkozásában az egyes lejárati tartományokban a kamatlábak közötti kapcsolatok megváltozása (hozamgörbe kockázat), - a termékekben rejlő rejtett, kamatlábbal kapcsolatos opciók (opciós kockázat). Működési kockázat – a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek nem megfelelő feladatellátása miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező, a hitelintézet eredményét és szavatoló tőkéjét érintő veszteség kockázata. Likviditási kockázat - annak kockázata, hogy az intézmény nem képes kötelezettségeit időben teljesíteni, amikor a fizetés esedékessé válik. A likviditási kockázatok alapvetően négy kategóriába sorolhatók: - lejárati (a lejárati összhang hiányával összefügg!) likviditási kockázat, - lehívási (a lejárat előtti tömeges forráskivonás) likviditási kockázat, - strukturális likviditási kockázat, mely a források megújíthatóságával, a forrásköltség változásával függ össze, - piaci likviditási kockázat.
4
A tőkemegfelelés elengedhetetlen része a kockázatok mérése és a kockázatokra elkülönített tőkének a tényleges kockázatokkal történő összevetése. A Takarékszövetkezet rendszeresen végzi a kereskedési könyvi kockázatok, illetve a tevékenység egészében felmerülő árfolyamés árukockázat szabályozás által megadott módszerekkel történő felmérését, a kockázatokhoz tartozó tőkekövetelmény meghatározását, illetve annak áttekintését, hogy a kimutatott tőkekövetelmény folyamatosan rendelkezésre áll-e. A Takarékszövetkezetnek azzal is törekszik a kockázatmérséklésre, hogy a hitelezési tevékenysége keretében a kockázatvállalással járó ügyletek engedélyezésekor a követelését – az általános szabályok szerint – fedezetekkel kell biztosítania. A hitelbiztosítéki szerződéseknek jogilag érvényesnek és bírósági úton végrehajthatónak/kikényszeríthetőnek kell lenniük. A Takarékszövetkezetnél az ügylet fennállása alatt a folyamatos utógondozás végezése kötelező, amelynek keretében többek között a biztosítékok meglétét, állagát is rendszeres időközönként – esetenként helyszínen is – ellenőrizni kell. A felülvizsgálatkor az ellenőrzésnek ki kell térnie arra is, hogy a biztosíték állaga, értéke forgalmazhatósága vagy jogi státusa nem sérült-e a Takarékszövetkezet hátrányára. Az adós pozíciójának romlása esetén, illetve fedezet értékének elvonásának vagy csökkenésének megállapításakor azonnal intézkedni kell. (Pótlásról gondoskodni vagy a Ptkban lefektetett joggal élni.) Az előzőekben ismertetetteken túl a kockázatkezelés biztonságát növeli, hogy a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megismert és elfogadott, az OTIVA közreműködésével kidolgozott módszertan alapján a Takarékszövetkezet koncentrációs ügyfél-, partner-, piaci-, likviditási kockázati limiteket, valamint terméklimiteket alkalmaz, továbbá rendszeresen számolja a stressz teszteket. A Takarékszövetkezet lényegesnek minősít minden olyan kockázati típust, - amelyből várható vesztesége meghaladja a szavatoló tőkéjének 10 %-át, továbbá - amelyeket a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a nyilvánosan közzétett ajánlásaiban a kisintézmények szempontjából lényegesnek tart. Takarékszövetkezetünk a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által lényeges kockázatot hordozónak minősített tevékenységeket nem végez.
2)A prudenciális szabályok alkalmazása: A Pénzügyi Szervezetek Állami felügyelete E-I 516/2005. sz. határozatával a Bak és Vidéke Takarékszövetkezetet és a Baki Takarékszövetkezeti Ingatlanbefektetési Kft-t összevont alapú felügyelet alá tartozónak minősítette. A Bak és Vidéke Takarékszövetkezet a számvitelről szóló többször módosított 2000.évi C. tv. (a továbbiakban: Sztv) 3.§ (2) 1.pontban foglaltak szerint anyavállalatnak minősül, mivel a Baki Takarékszövetkezeti Ingatlanbefektetési Kft-ben közvetlenül meghatározó befolyást képes gyakorolni. E társaságban ugyanis 100 % tulajdoni hányaddal rendelkezik, így birtokolja a tulajdonosok szavazatának többségét. (100 %-át) A Sztv. 10.§-a előírta a konszolidált éves beszámoló készítését, figyelemmel a a 117.§. (4) bek.-re is. 5
A Kft fő tevékenysége az ingatlan bérbeadás, üzemeltetés, további tevékenységi körként a számviteli, adószakértői tevékenység, üzleti tanácsadás, értékbecslés szerepel. A Kft tevékenysége elsősorban a Takarékszövetkezet részére irodaépület, illetve irodahelyiségek bérbeadásából áll. Ezért Szövetkezetünk bérleti díjat fizetett. Az összevont szavatoló tőke 2010. december 31.-én. -Az alapvető tőke összege: 711,946 mFt. - A járulékos tőke összege: 255,970 mFt. -Szavatoló tőke: 967,916 mft Az összevont tőkeszükséglet alakulása 2010. december 31-re vonatkozóan: · ·
Hitelezési kockázat Működési kockázat Szabályozói tőkekövetelmény
397, 952 mFt 116, 824 mFt 514,776 m Ft
A Bak és Vidéke Takarékszövetkezetnek nincs olyan vállalkozása, melyre az összevont alapú felügyelet nem terjed ki.
3) Szavatoló tőkével kapcsolatos információk: (adatok millió forintban!) - Az alapvető tőke összege: 629,099 mFt. - A járulékos tőke összege: 255,970 mFt. - A kiegészítő tőke összege: 0 mFt. - Az alapvető tőke pozitív összetevői: 634,684 mFt. - Az alapvető tőke negatív összetevői: 5,585 mFt. - A járulékos tőke pozitív összetevői: 255,970 mFt, - A járulékos tőke negatív összetevői: 0 mFt. - A Hpt. 5.sz. melléklet 13. pontja szerinti korlátozások figyelembevételével meghatározott alapvető és járulékos tőke összege: 885,069 mFt. - A Hpt. 5.sz. melléklet 14. pontjának c. alpontjában meghatározott levonandó értékek: 0 mFt. - A Hpt. 5.sz. melléklet 17. pontja szerinti érték: 885,069 mFt.
4) A tőkemegfelelésre vonatkozó információ: A belső tőkekövetelmény számítás egy olyan eljárás, amely biztosítja azt, hogy mind a felügyelési, mind az irányítási funkciót ellátó vezető testületek - megfelelően azonosítják, mérik, összesítik az intézmény kockázatait, - az intézmény kockázati profiljának megfelelő tőkét tart, - megfelelő kockázatkezelési rendszert működtet, és azt folyamatosan fejleszti.
6
A Bak és Vidéke Takarékszövetkezet elvégezte belső tőkekövetelmény számítását. A kockázatok fedezésére 635,230 mFt tőkeszükségletet határozott meg. A hitelezési kockázatra tekintettel képzett tőkeszükséglet meghatározása az alábbi koncepció szerint történik: tőkeszükséglet = kockázattal súlyozott kitettség 8%-a A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat tőkekövetelményének meghatározását a sztenderd módszerrel végzi. A kockázattal súlyozott kitettség érték a szavatoló tőkéből le nem vont kitettség - a külön jogszabályban meghatározott - kockázati súllyal szorzott értéke A sztenderd módszer alkalmazása esetén a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásakor minden kitettséget be kell sorolni a következő kitettségi osztályok valamelyikébe: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) n)
központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség, regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség, közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség, multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség, nemzetközi szervezettel szembeni kitettség, hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség, vállalkozással szembeni kitettség, lakossággal szembeni kitettség, ingatlannal fedezett kitettség, késedelmes tétel, fedezett kötvény formájában fennálló kitettség, értékpapírosítási pozíció, kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség, vagy egyéb tétel.
A felsorolt kitettségi osztályokba besorolt kitettséghez a 196/2007. (VII.30.) Korm. Rendelet szerinti külön jogszabályban meghatározott kockázati súlyt kell alkalmazni. A kitettség sztenderd módszer szerint számított értéke: a)
eszköz esetén annak könyv szerinti értéke,
b)
kitettségnek minősülő mérlegen kívüli kötelezettségvállalás esetén a nyilvántartás szerinti értékének egyedileg megképzett kockázati céltartalékkal csökkentett összegének a külön jogszabályban meghatározott ügyletkockázati súllyal megszorzott értéke,
c)
származtatott ügylet esetén a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték, vagy
d)
repóügylet, értékpapír- vagy árukölcsönzési ügylet esetén a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték.
7
Hitelezési kockázat mérséklésének eszközeit és a kockázati súlyok alkalmazását a jogszabály részletesen tartalmazza. A Takarékszövetkezetünk a gyakorlatot a jogszabályi keretek figyelembe vételével alakította ki. Adatok millió forintban! Sztenderd módszer tőkekövetelménye kitettségi osztályok szerint (összesen) ügyfelekkel szembeni követelés (nettó) Központi kormányok és központi bankok Regionális kormányok, vagy helyi önkormányzatok Közszektorbeli intézmények Multilaterális Intézmények Nemzetközi szervezetek Hitelintézetek és befektetési vállalkozások Vállalkozások Lakosság Ingatlannal fedezett követelés Késedelmes tételek Fedezett kötvények Kollektív befektetési értékpapírok Egyéb tételek
390,091 0 3,136 0 0 0 36,345 109,587 71,160 85,371 52,519 0 0 31,973
A Takarékszövetkezet hitelezési és felhígulási kockázatának jellemzői a következők: Késedelmesnek minősül az a 90 napos elmaradással rendelkező kötelezettség, amelynek összege meghaladja a) lakossággal szembeni kitettség esetén 1. a késedelembe esés időpontjában érvényes legkisebb összegű havi minimálbért, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát vagy az egy havi törlesztő részletet, és b) az a) pontban meghatározott kitettségi osztályba tartozó kitettségen kívül bármely más kitettségi osztályba tartozó kitettség esetén 1. a kettőszázötvenezer forintot, vagy 2. az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát. A késedelmes tételekhez a következő kockázati súlyokat kell rendelni: (1) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett és lényeges ősszegű tételnek az (egyedileg) elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett összegéhez a (2)-(6) bekezdésben meghatározott eltéréssel - a következő kockázati súlyt kell alkalmazni: a) százötven százalékot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke kevesebb, mint a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke - elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének húsz százaléka, b) száz százalékot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének húsz százaléka.
8
(2) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettség elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez száz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. (3) A (2) bekezdéstől eltérően ötven százalékos kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének húsz százaléka. (4) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettséghez száz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. (5) A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezési kockázat-mérséklő tétel vehető figyelembe. (6) Ha a késedelmes tétel nem elismert, de a Felügyelet által a negyedik részben meghatározottak szerint megfelelőnek tekintett, hitelkockázat-mérséklő tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéknek a tizenöt százaléka, akkor száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. A hitelminőség romlásának mérése: A hitelezési kockázat esetében a stressz teszt vizsgálat arra irányul, hogy egy éves időtartam alatt a hitelportfolió minősége külső tényezők hatására hogyan változik, és ennek következtében - milyen mértékben nő az értékvesztés és céltartalék képzés, és - milyen mértékben emelkedik a késedelmes követelések mögötti tőkeszükséglet. A stressz teszt által mért tőkeszükségletet a két tényező eredményének összege adja. A hitelezési kockázat számításokat a PSZÁF-nak az új tőkemegfelelési követelményekre vonatkozó adatszolgáltatási táblázatai alapján kell számítani több lépésben. A stressz tesztben szerepeltetni kell minden olyan kitettségi osztályt, amelyben a Takarékszövetkezet nettó összkitettsége meghaladja az 5%-ot. A számításra vonatkozó általános szabályok: a) Mérlegen kívüli tételek lehívása - A mérlegen kívüli kötelezettségvállalások összegét csökkenteni kell, és a mérlegen belüliekét ugyanezzel az összeggel meg kell növelni, feltételezve a megnyitott hitelkeretek lehívását, illetve garanciák beváltását. b) Ingatlan fedezetek romlása - Az ingatlannal fedezett kitettségek közül a fedezetek elfogadhatóságának romlása miatt át kell sorolni az ingatlannal fedezett kitettségek munkalapján belül a fedezetlen állományba a lakossági, illetve vállalkozói kitettségek közé, attól függően, hogy a kitettség fedezet nélkül melyik kitettségi osztályba tartozna. c) Előre rendelkezésre bocsátott és előre nem rendelkezésre bocsátott fedezetek romlása -a garanciák és pénzügyi fedezetek fedezeti értékét 5%-kal csökkenteni kell és átsorolni a fedezett ügylet kitettségi osztályába. d) Késedelmes tételek növekedése - A vállalkozói, a lakossági, az ingatlannal fedezett kitettségi osztályba lévő tételek, valamint az önkormányzati és a 100%-os 9
közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek külön-külön át kell sorolni a késedelmes tételek közé. e) Késedelmes tételek közé átsorolt állományok - értékvesztés hányadok - kockázati súlyozás. Az átsorolt ingatlannal fedezett kitettségeknél meg kell határozni az átsorolt tételek értékvesztés hányadát 20%-nál nagyobb értékvesztést feltételezve - 50%-os súlyozás rendelve a lakóingatlannal fedezett kitettség részekhez, - 100%-os súlyozást rendelve az egyéb ingatlannal fedezett kitettségekhez Az átsorolt állományokból a feltételezett értékvesztés hányad alapján meg kell határozni a 100%-os és a 150%-os kockázati súlyozás alá eső állományokat az alábbi tételeknél - önkormányzatokkal szembeni kitettségek közül átsorolt tételek közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek közül átsorolt tételek, - vállalkozói kitettségek közül átsorolt tételek, - lakossági kitettségek közül átsorolt tételek f) Hitelintézetekkel szembeni kitettségek A magyar hitelintézetekkel szembeni kitettségeknél a stressz teszt során - az ország minősítésének romlásán kívül - más hatással nem kell számolni. A más országokban bejegyzett hitelintézetekkel szembeni kitettségek esetében (ha lényeges a kitettség) az állománynak a mellékletben meghatározott részét át kell sorolni a késedelmes tételek közé a 100%-os kockázati súlyozási kategóriába, megfelelő értékvesztés elszámolását feltételezve A késedelemnek és hitelminőség romlásnak a belső szabályzatokban való megközelítése Ügyfél,- és partnerminősítés esetében: Az ügyfél fizetési késedelme az ügyfél adósminősítésében, majd az adósminősítés felülvizsgálata során is jelentős szerepet játszik. A 90 napon túli és lényeges összegnek minősülő késedelem már a legkedvezőtlenebb ügyfél-minősítési kategóriát vonhatja maga után. Fedezetértékelés esetében: A hosszabb fizetési késedelem a fedezet elértéktelenedését, értékesítésének ellehetetlenülését okozhatja. A követelések minősítése esetében: A kintlévőségek minősítése, értékvesztés elszámolása és céltartalék képzés rendje a Takarékszövetkezet ügyletminősítési és értékelési, a kintlévőségek értékvesztése és céltartalék képzés szabályai nevű szabályzatában (továbbiakban ügyletminősítési szabályzat), és a fedezetértékelési szabályzatban kerültek rögzítésre. A 2010. 12. 31.-ig hatályos 250/2000 (XII. 24) kormányrendelet előírásainak figyelembevételével a takarékszövetkezet elkészítette az "Ügyletminősítési és értékelési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatot. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerülnek elszámolásra. Az 5 000 eFt, és az azt meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál egyszerűsített minősítési eljárást – elsősorban a késedelem 10
időtartamához kötődően - alkalmaz. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, az átvett eszközöket a Takarékszövetkezet egyedileg minősíti. Alkalmazott minősítési eljárások Teljes szempontú (egyedi) minősítés: az összeghatárt meghaladó kitettség, befektetés vagy mérlegen kívüli vállalt kötelezettség esetében a kockázatok egyedi vizsgálatával. Ide tartoznak: w az 5 millió Ft feletti kitettségek, illetve kockázatvállalások (az egy ügyfélnek adott kölcsönök, garanciák és más kötelezettség-vállalások összegét a minősítés időpontjában szerződésenként egy kockázatvállalásnak kell tekinteni), w a bankközi kihelyezések, w a csőd-, felszámolási- és végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kitettségek. Ezeknél a tételeknél az értékvesztés vagy annak visszaírása, illetve a képzendő céltartalék mértékének meghatározása a minősítéshez kapcsolódó egyedi vizsgálat alapján - az Értékvesztési és Céltartalék-képzési Szabályzatban megadott sávokon belüli - egyedi hozzárendeléssel történik. Az egyedi minősítések elvégzésekor az adott tétel teljes fennálló részét minősíteni kell, amellyel kapcsolatosan a veszteség keletkezése valószínűsíthető. Egyszerűsített minősítés: az összeghatárt meg nem haladó kitettség, befektetés vagy mérlegen kívüli vállalt kötelezettség esetében, amelyeknél a minősítés alapvetően a késedelmi határidőhöz kötődik. Ide tartoznak: w azok a kitettségek, illetve kockázatvállalások, amelyek kisebbek a meghatározott összeghatárnál (összegük < = 5 MFt), és w a lakossági, a fogyasztási kölcsönök és a lakosság felé vállalt egyéb banki kockázatok. Ezeknél a tételeknél az értékvesztés elszámolása vagy annak visszaírása, illetve a képzendő céltartalék mértékének meghatározása - az Értékvesztési és Céltartalékképzési Szabályzatban rögzített –, az egyes minősítési kategóriákhoz tételesen hozzárendelt százalékos mutató alapján történik. Az összeghatár alatti kitettségek esetében alkalmazott – alapvetően a lejárati/késedelmi határidőkhöz kötött - egyszerűsített eljárás keretében a Takarékszövetkezet ezeket a tételeket a tőke-, illetve kamattörlesztés vagy egyéb törlesztési kötelezettség fizetési késedelme szerint sorolja minősítési kategóriákba:
u Problémamentes: a minősítés időpontjában a késedelem nem haladja meg a 15 napot (a késedelem időtartama 0-15 nap, lakossági hitelek esetében 0-30 között van).
u Külön figyelendő: a minősítés időpontjában a késedelem nem haladja meg a 60 napot (a késedelem időtartama 16-60 nap, lakossági hitelek esetében 30-60 nap között van).
11
u Átlag alatti: a minősítés időpontjában a késedelem nem haladja meg a 90 napot (a késedelem időtartama 61-90 nap között van).
u Kétes: a minősítés időpontjában a késedelem nem haladja meg a 365 napot (a késedelem időtartama 91-365 nap között van).
u Rossz: a minősítés időpontjában a késedelem meghaladja a 365 napot (a késedelem időtartama 366 nap vagy annál nagyobb).
A Takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az kintlévőség minősítési kategóriához rendelt fix értékvesztés %-kal határozza meg. A Takarékszövetkezet 2010. évben havonta, valamint minden mérlegfordulónapon felülvizsgálja a követelésállományát, és amennyiben szükséges értékvesztést számol el. A Takarékszövetkezet csak Magyarországon belül végez tevékenységet, ezért valamennyi tétele – így a hitelminőség romlást szenvedett és késedelmes kitettségek is ezen országon belüli kitettségnek minősül. A Takarékszövetkezet hitelezéséből származó kitettségek gazdasági ágazatbeli megoszlása: Ágazat megnevezése Mezőgazdaság, vadgazdálkodás, erdőgazdálkodás Bányászat, bányászati szolgáltatás Feldolgozóipar Villamos energia-, gáz-, gőz-, vízellátás Építőipar Kereskedelem, gépjárműjavítás Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás Információ, kommunikáció Szállítás, raktározás Pénzügyi tevékenység Ingatlanügyl.,gazdasági szolg. Közig.védelem,köt.társ.bizt. Oktatás Egészségügyi, szoc.ellátás Egyéb közösségi, személyi szolg. Egyéb Összesen:
2010 millió forint (Br.) 1 095,508 0,00 402,272 6,014 430,467 560,653 89,025 5,519 259,207 41,824 978,776 125,741 0,497 17,726 27,857 2 761,921 6 803,007
% 16,10 0,00 5,91 0,09 6,33 8,24 1,31 0,08 3,81 0,61 14,39 1,85 0,01 0,26 0,41 40,60 100
12
A számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezési kockázat mérséklés figyelembevétele előtti összege és a kitettség értékek átlagos értéke kitettségi osztályonként: Mérlegen belüli és mérlegen kívüli bruttó kitettségek Kitettségi osztályok Központi kormányok és központi bankok Regionális korm.,vagy helyi önkormányzatok Közszektorbeli intézmények Multilaterális Intézmények Nemzetközi szervezetek Hitelintézetek és befektetési vállalkozások Vállalkozások Lakosság Ingatlannal fedezett követelés Késedelmes tételek Fedezett kötvények Kollektív befektetési értékpapírok Egyéb tételek Összesen
Adatok millió forintban! Átlag Kockázat mérséklés előtt 3 926,755 4 334,294 111,163 63,165 0 0 0 0 0 0 1 047,117 1 483,331 1 710,483 1 831,476 2 079,270 1 758,357 2 975,347 2 792,888 807,996 909,029 0 0 0 0 664,455 770,750 13 322,586 13 943,290
Mérlegen belüli és mérlegen kívüli nettó kitettségek
Kitettségi osztályok Központi kormányok és központi bankok Regionális korm.,vagy helyi önkormányzatok Közszektorbeli intézmények Multilaterális Intézmények Nemzetközi szervezetek Hitelintézetek és befektetési vállalkozások Vállalkozások Lakosság Ingatlannal fedezett követelés Késedelmes tételek Fedezett kötvények Kollektív befektetési értékpapírok Egyéb tételek Összesen
Adatok millió forintban! Kockázat mérséklés Átlag előtt 3 926,755 4 334,294 111,150 63,083 0 0 0 0 0 0 1 047,017 1 483,231 1 707,709 1 823,881 2 065,934 1 753,821 2 967,489 2 785,994 548,457 613,623 0 0 0 0 626,653 708,705 13 001,164 13 566,632
Kitettségek hátralévő futamidő szerinti megoszlása: 13
Adatok millió forintban! Hátralévő futamidő Ügyfél kategória Központi kormány Önkormányzat Vállalkozások Lakossággal szembeni Ingatlannal fedezett követelés Késedelmes tételek Hitelintézetek, bankközi betétek Egyéb tétel Összesen
Éven belüli 2 773,616 61,883 1 023,056 930,331 396,668 240,831 1398,451 196,344 7021,180
1-5 év között 5 éven túli Lejárat nélkül 1 375,067 185,611 0 1,200 0 200,618 594,207 6,000 395,198 428,292 0 494,839 1894,487 0 91,830 280,962 0 21,165 67,879 2647,796
6,440 47,160 3437,159
57,175 397,322 460,497
A késedelmes tételek kitettsége ágazati megoszlás szerint: Ágazat Mezőgazd., vadgazd.,erdőg. Feldolgozóipar Építőipar Kereskedelem, járműjavítás Szálláshely-szolg., vendéglátás Szállítás, raktározás Pénzügyi tevékenység Ingatlanügyl.,gazdasági szolg. Egyéb közösségi, személyi szolg. Egyéb Összesen:
Adatok millió forintban! Kitettség Megoszlás % 135,666 22,11 0,141 0,02 32,388 5,28 79,761 13,00 0,030 0 36,548 5,96 7,421 1,21 152,633 24,87 0,010 0 169,025 27,55 613,623 100
Hitelminőség romlást szenvedett kitettségek ágazati megoszlás szerint: Ágazat Mezőgazd., vadgazd.,erdőg. Feldolgozóipar Építőipar Kereskedelem, járműjavítás Szálláshely-szolg., vendéglátás Szállítás, raktározás Pénzügyi tevékenység Ingatlanügyl.,gazdasági szolg. Közig.védelem,köt.társ.bizt. Oktatás Egyéb közösségi, személyi szolg Egyéb Összesen:
Adatok millió forintban! Kitettség Megoszlás % 182,433 16,43 3,194 0,29 56,060 5,05 149,665 13,47 8,221 0,74 80,377 7,24 10,941 0,99 260,704 23,47 8,118 0,73 0,004 0 0,010 0 350,890 31,59 1110,617 100
14
A hitelminőség romlást elszenvedett kitettségekre elszámolt és visszaírt értékvesztés, illetve a képzett és felhasznált céltartalék: Adatok millió forintban! Elszámolt értékvesztés ügyfélkategória szerint Értékvesztés Záró Ügyfél kategória Nyitó Elszámolt Visszaírt állomány állomány értékvesztés értékvesztés Nem pénzügyi vállalkozások Egyéni vállalkozások Lakosság Önkormányzatok Non-profit szervezetek Pénzügyi vállalkozások Összesen:
53,555 17,404 155,871 0,0 0,032 10,155 237,017
140,058 14,154 175,002 0,164 0,040 0 329,418
47,731 8,258 185,680 0,082 0,064 10,155 251,970
145,882 23,300 145,193 0,082 0,008 0 314,465
Adatok millió forintban! Ügyfél kategória Nem pénzügyi vállalkozások Egyéni vállalkozások Lakosság Önkormányzatok Non-profit szervezetek Pénzügyi vállalkozások Összesen:
Képzett és felhasznált céltartalék Nyitó Céltartalék Céltartalék állomány képzés felhasználás
Záró állomány
0
0,342
0,294
0,048
0
0,342
0,294
0,048
5)A sztenderd módszer alkalmazásával kapcsolatos információk: A kockázati súlyok meghatározásakor a Takarékszövetkezet a PSZÁF által is elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadja el. A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt 76/A § értelmében sztenderd módszer szerint számítja ki. A hitelezési kockázat mérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint végzi. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához a Takarékszövetkezet minden kitettséget a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendeletben meghatározott kitettségi osztályok valamennyikébe sorolja be. A kitettségek besorolásánál a Takarékszövetkezet figyelembe veszi a hatályos jogszabályokban (a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendeletben, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének szolgáltatandó adatszolgáltatásra vonatkozó hatályos PM rendeletben) foglaltakat, valamint a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének a tárggyal kapcsolatosan nyilvánosságra hozott útmutatásait, állásfoglalásait és egyéb iránymutatásait. 15
6) Hitelezési kockázat-mérséklés A Takarékszövetkezet a tőkekövetelmény mérséklésénél nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. A Takarékszövetkezet által elfogadott fedezeteket fedezeti értékének számításának alapját - az értékbecslésben meghatározott érték, - a könyvszerinti érték, - járművek esetében az EUROTAX katalógus összehasonlító árai képezik. A Takarékszövetkezet az egyes fedezetcsoportokat - érvényesíthetősége, - értékállósága, - ellenőrizhetősége alapján alakította ki. Az elfogadott fedezetek lehetnek: - Likvid fedezetek - Közraktárjeggyel biztosított fedezetek - Ingatlanok - Egyedileg beazonosítható, nevesített ingóságok - Egyéb fedezetek - Garanciák, készfizető kezességek. Az elfogadott fedezetek további csoportosítás szerint lehetnek: - az előre rendelkezésre bocsátott és - az előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek. A Takarékszövetkezet nem fogadja el biztosítékként - a saját maga által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírt; - a hitelintézeti csoporthoz, pénzügyi holdinghoz, illetve vegyes tevékenységű csoporthoz tartozó másik vállalkozás által kibocsátott, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírt, - a Takarékszövetkezet, vagy a hitelintézeti csoporthoz, pénzügyi holdinghoz, vegyes tevékenységű csoporthoz tartozó másik vállalkozás a Gazdasági társaságokról szóló törvényben meghatározott közvetlen irányítását biztosító befolyása alatt álló részvénytársaság részvényét, - olyan gazdasági társaság üzletrészét vagy részvényét, amely az adósban befolyásoló részesedéssel rendelkezik, illetve amelyikben az adósnak befolyásoló részesedése van. A Takarékszövetkezet a garanciát nyújtókat és kezességet vállalókat a következőkben teszi közzé: 1. Központi kormány és bank: 2. Hitelintézet és befektetési vállalkozás: 3. Hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás:
16
A Takarékszövetkezet hitelezési kockázat-mérséklésre a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. és az Agrár-Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány által nyújtott garanciákat is, beszámítja a kockázat mérséklésekbe.
7) Kereskedési könyv vezetésével kapcsolatos információk: A Takarékszövetkezet 2009. január 1.-től kereskedési könyvet vezet. Tőkekövetelményét a 196/2007. (VII.30.) Korm. rendelet szerint számítja ki. Kereskedési könyvben nyilvántartott pozíció-, és nagykockázat vállalás tőkekövetelménye: 0 millió Ft. Devizaárfolyam kockázat és árukockázat miatt felmerülő piaci kockázat tőkekövetelménye: 0 millió Ft.. Partnerkockázat miatt felmerülő tőkekövetelmény: 0 millió Ft.
8) Kereskedési könyvben információk:
nem
Megnevezés Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Garantiqa Hitelgarancia Zrt Banküzlet Zrt Nyugat-Magyarországi Garancia Szöv. Baki Tak. Szöv. Ingatlanbefektetési Kft Tak-Invest Kft Összesen:
szereplő
részvényekre
vonatkozó
Mérleg szerinti érték (eFt) 56 825 150 200 0 3000 3000 63 175
Részvény értékesítésre, értékvesztés elszámolására nem került sor 2010-ben.A NyugatMagyarországi Garancia Szövetkezetnél fennálló részesedésünkre – a Szövetkezet elleni végelszámolás miatt – 100 %-os értékvesztés elszámolására került sor 2009-ben. A fenti tételeket a befektetett eszközök között tartja nyilván a Takarékszövetkezet. Kereskedési könyvben nem szereplő pozíciók: A Takarékszövetkezet a nem-kereskedési könyvi kamatkockázat mérését – a sztenderd kamatláb sokkokat feltételező - az ún. duration gap elemzés módszertanával végzi. A Takarékszövetkezet – az arányosság elvét betartva – a kamatsokk eszközértékre gyakorolt hatását (változását) nem közvetlenül a jelenérték számítással számolja ki, hanem egy közelítő módszert alkalmaz. A duration gap alapú módszer esetén a cél az üzleti érték (gazdasági érték) változásának becslése a kamatváltozások (kamatsokk) hatására, az eszközök és a források értékében bekövetkező változásból levezetve. A számítás alapját egy közelítő számítás jelenti a Takarékszövetkezet üzleti értékének változására meghatározott nagyságú bázispontos párhuzamos (a hozamgörbe minden pontjára kiterjedő) kamatelmozdulás esetén. A Takarékszövetkezet duration gap elemzésnél (stressz tesztnél) az alábbi paramétereket alkalmazza: 17
· a forint hozamgörbe 200 bázispontos párhuzamos elmozdulása, · a deviza hozamgörbék 200 bázispontos párhuzamos elmozdulása, A kamatkockázat mérése negyedévente történik.
9) Működési kockázattal kapcsolatos információk: A Takarékszövetkezet a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező, eredményét és szavatoló tőkéjét érintő - működési kockázat tőkekövetelményét az alapmutató módszerével számítja ki. A működési kockázat alapmutató módszere szerinti tőkekövetelmény számítás elve azon alapul, hogy a működési kockázat a tevékenység méretével egyenes arányban növekszik, és a tevékenység mérete az irányadó mutatóval jól jellemezhető. Az alapmutató módszere szerinti tőkeszámításhoz a Takarékszövetkezetnek az eredménykimutatás alapján kell kiszámolnia az irányadó mutatót az alábbiak szerint: · a kapott kamat és kamat jellegű bevétel, valamint a fizetett kamat és kamat jellegű ráfordítás különbözete, és · a bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalékok, részesedések), kapott (járó) jutalék- és díjbevételek, pénzügyi műveletek nettó nyeresége és egyéb bevételek üzleti tevékenységből, valamint a fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások, pénzügyi műveletek nettó veszteség különbözete összegének hároméves számtani átlaga. A számítást a megelőző három üzleti év könyvvizsgáló által hitelesített éves beszámolója alapján kell elvégezni. A számítások során nem vehető figyelembe: · az értékvesztéssel, értékvesztés visszaírással, céltartalék képzéssel vagy céltartalékfelhasználással kapcsolatos ráfordítás és bevétel, · az általános igazgatási költség, · a kereskedési könyv részét nem képező tételek – ide nem értve a devizát – eladásából realizált bevétel, a pénzügyi műveletek nettó nyereségében és a pénzügyi műveletek nettó veszteségében szereplő eredmény, az egyéb bevételek között szereplő üzleti tevékenységből származó bevétel, · az „egyéb bevételek üzleti tevékenységből” között szereplő, biztosítási események miatti kártérítésből származó bevétel. Az irányadó mutató számítása során csak a pozitív előjelű összeget lehet figyelembe venni. Ha ez az összeg egy év vonatkozásában negatív vagy nulla, akkor a fennmaradó két évhez tartozó pozitív összegek számtani átlagát kell figyelembe venni. Ha az összeg két év vonatkozásában negatív vagy nulla, akkor kizárólag annak az évnek az adatát kell figyelembe venni, amelynek esetében az összeg pozitív. A Takarékszövetkezet működési kockázatának tőkekövetelménye az előbbiek szerint számított irányadó mutató tizenöt százaléka, amely 2010. december 31.-én 118,197 millió Ft. Bak, 2011. június 9. Bak és Vidéke Takarékszövetkezet Igazgatósága 18
