NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő Részvénytársaság és
Leányvállalatai Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített Konszolidált pénzügyi kimutatások a Független Könyvvizsgálói Jelentéssel együtt
2014. december 31.
NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő Részvénytársaság és Leányvállalatai
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített Konszolidált pénzügyi kimutatások a Független Könyvvizsgálói Jelentéssel együtt
2014. december 31.
Budapest, 2015. március 31.
Dr. Galamb Vilmos Igazgatótanács elnöke
KONSZOLIDÁLT MÉRLEG (adatok ezer forintban) ESZKÖZÖK FORGÓESZKÖZÖK Pénzeszközök Vevőkövetelések Egyéb nem vevőkövetelések Készletek Rövid távú befektetések Egyéb forgóeszközök Forgóeszközök összesen BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Tárgyi eszközök nettó értéke Immateriális javak nettó értéke Befektetett pénzügyi eszközök Halasztott adókövetelés Goodwill Befektetett eszközök összesen ESZKÖZÖK ÖSSZESEN FORRÁSOK RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Szállítók Kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Rövid lejáratú tartozások Rövid lejáratú kötelezettségek összesen HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratú kötelezettség Halasztott adó Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen SAJÁT TŐKE Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Egyéb saját tőke Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke összesen Kisebbségi részesedés Kisebbségi tulajdonosokra jutó tőke összesen Tőke összesen FORRÁSOK ÖSSZESEN
NUTEX csoport 2013.12.31
NUTEX csoport 2014.12.31
43 042 88 405 25 275 140 129 0 137 218 434 069
28 222 70 597 215 376 151 673 0 177 706 643 574
33 448 141 246 894 523 28 454 253 671 1 351 342 1 785 411 0 0 0 91 164 64 651 0 197 852 353 667 0 93 189 0 93 189 0 0 43 267 537 268 482 467 182 281 1 245 283 93 272 93 272 1 338 555 1 785 411
46 343 129 138 1 036 917 42 240 253 671 1 508 309 2 151 883 0 0 0 119 088 53 493 0 223 107 395 688 0 215 190 0 215 190 0 0 67 267 539 942 625 531 153 238 1 385 977 155 028 155 028 1 541 005 2 151 883
Kereszthivatkozások
XI. X. X. IX.
VI. VI. VIII. XVIII. VI/I.
XV. XV. XIV. XVI.
XIII.
XII. III/18. III/18. III/18.
KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS
NUTEX csoport 2013.12.31
NUTEX csoport 2014.12.31
1 135 352 620 527 514 825 525 154 22 092 13 754 -1 991 95 967 65 425 0 28 551 134 5 818 22 599
1 018 378 506 165 512 213 557 473 18 132 2 018 -29 146 173 769 61 352 0 83 271 102 -11 729 94 898
-22 905
23 315
-306
118 213
Eredményből való részesedés Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény
15 694
97 362
Kisebbségi tulajdonosokra jutó eredmény
6 905
-2 464
Átfogó eredményből való részesedés Anyavállalat tulajdonosaira jutó átfogó eredmény
-500
113 845
Kisebbségi tulajdonosokra jutó átfogó eredmény
194
4 368
(adatok ezer forintban) ÁRBEVÉTEL Értékesítés közvetlen önköltsége Fedezeti összeg Értékesítési, általános és adminisztratív költségek EGYÉB BEVÉTELEK Egyéb ráfordítások A tevékenység eredménye Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adózás Halasztott adó Adózott eredmény
Egyéb átfogó eredmény Árfolyamkülönbözet - realizálást követően eredménybe visszakerülő tétel Átfogó eredmény
Egy részvényre jutó átfogó eredmény (EPS)
9
37
10
32
egyaránt vonatkozik)
Higított (Ft/részvény) (az "E" sorozatú törzs és "F" sorozatú elsőbbségi részvényre egyaránt vonatkozik)
XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII. XVII.
XX.
Alap (Ft/részvény) (az "E" sorozatú törzs és "F" sorozatú elsőbbségi részvényre
Kereszthivatkozások
Átfogó eredmény megoszlása megszűnt és folytatódó tevékenységekre -306
118 213
n.a.
0
0
n.a.
Megszűnő tevékenység bevételei
0
0
Megszűnő tevékenység ráfordításai
0
0
Megszűnő tevékenység adózás előtti eredménye
0
0
Megszűnt tevékenységet alkotó eszközök elidegítésének eredménye
0
0
Folytatódó tevékenység eredménye (100 %) Megszűnő tevékenység eredménye (0 %) Megszűnő tevékenység adatai
Konszolidált saját tőke mozgástábla 2014
ezer Ft Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Egyéb saját tőke Külső tulajdonosi részesedések Tőke összesen
Nyitó Tárgyévi 2014.01.01 eredmény 43 537 482 182
Egyéb átfogó Tőkeemelés eredmény
Egyéb átsorolás és változás
Záró 2014.12.31
267 268 467 281
114 363 -17 001
16 484
24000 2674 174
93 272
-2 464
6 831
57 389
0
155 028
1 338 555
94 898
23 315
84 237
0
1 541 005
12 042 -12 042
67 539 625 153
267 942 530 238
Konszolidált saját tőke mozgástábla 2013
ezer Ft
Megnevezés
Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Egyéb saját tőke Külső tulajdonosi részesedések Tőke összesen
Nyitó Tárgyévi 2013.01.01 eredmény
43 537 464 201
Egyéb átfogó Tőkeemelés eredmény
Egyéb átsorolás és változás
Záró 2013.12.31
267 268 118 130
21 565 -5 871
-16 194
12 978 -12 978
93 079
6 905
-6 711
-1
93 272
1 338 862
22 599
-22 905
-1
1 338 555
0
43 537 482 182
267 268 467 281
Konszolidált Cash-Flow kimutatás 2014 ezer Ft Ssz.
Tétel megnevezése
Tárgyév
a
b
e
I.
Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash flow, 1.15. sorok)
-1 304
1.
Adózás előtti eredmény ±
83 271
2.
Elszámolt amortizáció +
26 444
3.
Elszámolt értékvesztés és visszaírás ±
-4 266
4.
Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ±
5.
Befektetett eszközök és HLK-hez kapcsoló pénzügyileg nem realizált eredmény ± Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív időbeli elhatárolások változása ± Vevőkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± (értékvesztés nélkül) Aktív időbeli elhatárolások változása ± Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés Egyéb pénzmozgással nem járó eredmény ±
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. II. 15. 16. 17. 18.
Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás (Befeketési cash flow, 15.17. sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása + Kapott osztalék részesedés + Leányvállalati akvizícióval megszerzett pénzeszköz -
Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási cash flow, 18.-29. sorok) 19. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 20. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 21. Hitel és kölcsön felvétele ill. adott kölcsönök törlesztéseiből befolyt összeg + III.
22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztés, megszüntetése, beváltása + Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Rövid lejáratra nyújtott kölcsönök Véglegesen átadott pénzeszköz -
0 -101 364 27 924 -28 614 13 178 17 808 70 -47 382 11 627 0 0 -22 775 -25 643 2 868 0 0 8 321 -69 446 105 000 6 368 100 0 0 0 -5 656 -27 300 -745 0
30. IV.
Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ±
Átváltási különbözet V. Konszolidációs kör változása miatti korrekció VI. Pénzeszközök változása (± I.± II.± III.sorok) ± Egyeztetés VII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök változása VIII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év elején IX. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év végén X. Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok
0 938 0 -14 820 -14 820 43 042 28 222 0
Konszolidált Cash-Flow kimutatás 2013
Ssz. a I. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. II. 15. 16. 17. 18.
Tétel megnevezése b
Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési cash flow, 1.15. sorok) Adózás előtti eredmény ± Elszámolt amortizáció + Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± Befektetett eszközök és HLK-hez kapcsoló pénzügyileg nem realizált eredmény ± Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív időbeli elhatárolások változása ± Vevőkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± (értékvesztés nélkül) Aktív időbeli elhatárolások változása ± Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés Egyéb pénzmozgással nem járó eredmény ± Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás (Befeketési cash flow, 15.17. sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása + Kapott osztalék részesedés + Leányvállalati akvizícióval megszerzett pénzeszköz -
Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási cash flow, 18.-29. sorok) 19. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 20. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 21. Hitel és kölcsön felvétele ill. adott kölcsönök törlesztéseiből befolyt összeg + III.
22.
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztés, megszüntetése, beváltása +
30.
Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Rövid lejáratra nyújtott kölcsönök Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ±
IV.
Átváltási különbözet
23. 24. 25. 26. 27. 28. 29.
ezer Ft Tárgyév e
-1 490 22 733 27 693 959 0 -34 396 -12 656 -2 081 534 12 937 8 775 -23 286 -8 574 0 5 872 9 899 -512 10 411 0 0 11 749 24 000 0 0 14 151 0 0 0 -22 421 0 -3 981 0 0 -1 449
V.
Konszolidációs kör változása miatti korrekció VI. Pénzeszközök változása (± I.± II.± III.sorok) ± Egyeztetés VII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök változása VIII. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év elején IX. Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év végén X. Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok
0 18 709 18 709 24 333 43 042 0
Konszolidált tárgyi eszköz és immateriális javak mozgástábla 2014
Bruttó érték
Megnevezés
Nyitó 2014.01.01
Befejezetlen beruházások Ingatlanok Gépek és berendezések Immateriális javak Összesen
Leányvállalat kikerülése
Átsorolás
Növekedés
0
0
19 259
0
900
151 771
0
24 743
682 348
0
853 378
0
Csökkenés
Konszolidációs árfolyamkülönbözet
Záró 2014.12.31 0
278
20 437
10 387
13 478
179 605
25 643
10 387
13 756
882 390
Növekedés
Csökkenés
Konszolidációs árfolyamkülönbözet
682 348 0
Halmozott értékcsökkenés
Megnevezés Befejezetlen beruházások
Nyitó 2014.01.01
Leányvállalat kikerülése
Átsorolás
0
0
Ingatlanok Gépek és berendezések
3 950
1 612
133 632
12 724
Immateriális javak
541 102
12 108
Összesen
678 684
0
0
26 444
Nettó érték és annak egyeztetése a beszámolóban szereplő könyv szerinti értékkel
Megnevezés Befejezetlen beruházások Ingatlanok Gépek és berendezések Immateriális javak Összesen
Záró 2014.12.31
Nyitó 2014.01.01
Beszámoló ban szereplő érték
Záró 2014.12.31
Beszámoló ban szereplő érték
0
0
0
15 309
15 309
14 757
14 757
18 139
18 139
31 586
31 586
141 246
141 246
129 138
129 138
174 694
174 694
175 481
175 481
10 382
118
5 680
12 045
148 019 553 210
10 382
12 163
706 909
Konszolidált tárgyi eszköz és immateriális javak mozgástábla 2013
Bruttó érték
Megnevezés
Nyitó 2013.01.01
Befejezetlen beruházások Ingatlanok Gépek és berendezések Immateriális javak Összesen
Átsorolás
0
0
35 232
0
169 146
0
682 348
0
886 726
0
Leányvállalat kikerülése
Növekedé s
Csökkenés
Konszolidációs árfolyamkülönbözet
Záró 2013.12.31 0
15 715
-258
19 259
512
5 711
-12 176
151 771
512
21 426
-12 434
853 378
Növekedé s
Csökkenés
Konszolidációs árfolyamkülönbözet
Záró 2013.12.31
682 348 0
Halmozott értékcsökkenés
Megnevezés Befejezetlen beruházások
Nyitó 2013.01.01
Átsorolás
Leányvállalat kikerülése
0
0
0
0
0
0
Ingatlanok Gépek és berendezések
6 118
0
2 472
4 576
-64
3 950
139 677
0
11 866
6 681
-11 230
133 632
Immateriális javak
527 747
0
13 355
0
541 102
673 542
0
-11 294
678 684
Összesen
0
27 693
Nettó érték és annak egyeztetése a beszámolóban szereplő könyv szerinti értékkel
Megnevezés Befejezetlen beruházások Ingatlanok Gépek és berendezések Immateriális javak Összesen
Nyitó 2013.01.01
Beszámoló Beszámoló ban Záró ban szereplő 2013.12.31 szereplő érték érték
0
0
0
26 442
26 442
15 309
15 309
32 141
32 141
18 139
18 139
154 601
154 601
141 246
141 246
213 184
213 184
174 694
174 694
11 257
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő Részvénytársaság Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított 2014. évi konszolidált beszámolójához
I. Általános információk
A NUTEX Nyrt., mint tőzsdére bevezetett társaság a számvitelről szóló törvény 10. § (2) bekezdése alapján a nemzetközi számviteli standardoknak (IFRS) megfelelően összeállított összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésére is kötelezett. Az anyavállalat és a tagvállalatok nemzeti számviteli szabályok szerinti pénzügyi beszámolóinak módosítása, átsorolása a nemzetközi standardokkal összhangban megtörtént.
A konszolidációs kör bemutatása
A NUTEX Befektetési Nyrt., mint anyavállalat, az elmúlt években jelentős változásokon ment keresztül. A 2008. évi stratégiai döntéseknek megfelelően a korábbi gyártási és kereskedelmi tevékenység kiszervezésre került, azzal, hogy a kifejlesztett termékekkel kapcsolatos immateriális javakat a Társaság megtartotta. A fentiek hatására a NUTEX Nyrt. egyre inkább egy holding vállalattá vált, melynek tevékenysége
befektetéseinek
menedzselése,
illetve
leányvállalatai
működésének
koordinálása. Anyavállalat székhelye: 1147 Budapest, Telepes u. 53.
A konszolidációba bevont leányvállalatok tevékenységének bemutatása: A NUTEX Nyrt. 95,61%-os tulajdonában van a 2012-ben alapított és Belize-ben bejegyzett NTX Holding Ltd. nevű vállalat, amely alapvetően az anyavállalathoz hasonló holding vállalat, döntően vagyonkezeléssel, illetve finanszírozási ügyletekkel foglalkozik. A NTX Holding Ltd. 2012-ben gyártási, kereskedelmi tevékenységet nem végzett. Székhely: Belize City 1 ½ Miles Northern Highway Anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt.
Az NTX Holding Ltd. 70,3 %-os tulajdonában van a kanadai British Columbiában bejegyzett Enerex Botanicals Ltd., amely társaság a táplálék-kiegészítő termékek piacán kb. 40 féle
készterméket értékesít. Az Enerex Ltd. fő piaca Észak Amerika, de disztribúciós pontokkal rendelkezik Európában, a Közel-keleten, illetve Ázsiában is. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street 900 - 1040 Anyavállalat: NTX Holding Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt.
Az Enerex Ltd-vel azonos székhelyen működő, 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Health Connections.ca Ltd., mely célpiaca internetes kereskedelem folytatása ugyanebben az iparágban. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street 900 - 1040 Anyavállalat: ENEREX Botanicals Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt.
Az Enerex Ltd-vel azonos székhelyen működő, 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Phoenix Nutraceuticals Ltd., melynek célpiaca alapvetően táplálék-kiegészítő termékek hatóanyagainak értékesítése Észak Amerikában. Székhely: CA- Vancouver, West Georgia Street 900 - 1040 Anyavállalat: ENEREX Botanicals Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt.
A Megoldás Patika Kft. két budapesti gyógyszertárat működtető gazdasági társaság. Székhely: 1091 Budapest Üllői út 91/A Anyavállalat: NTX Holding Ltd. Végső anyavállalat: NUTEX Befektetési Nyrt. A NUTEX Befektetési Nyrt. 100%-os tulajdonában lévő, az Amerikai Egyesült Államokban bejegyzett NTX Corporation a tárgyévben érdemi gazdasági tevékenységet nem végzett.
Az anyavállalat 2014. április 26-án megtartott közgyűlésén az alábbi tőke tranzakciókról döntött:
A közgyűlés elhatározza, hogy a Társaság az NTX Holding Ltd-vel szemben fennálló követeléseit és kötelezettségeit a mai nappal kompenzálja, majd a fennmaradó követeléssel, mint nem pénzbeli hozzájárulással az NTX Holding Ltd alaptőkéjét megemeli, azzal, hogy az NTX Holding Ltd. által kibocsátásra kerülő részvényeket a Társaság jegyzi le és veszi át névértéken.
A közgyűlés elhatározza, hogy a Társaság 98.500.000 Ft pénzösszeggel, mint pénzbeli hozzájárulással az NTX Holding Ltd alaptőkéjét megemeli, azzal, hogy az NTX Holding Ltd. által kibocsátásra kerülő részvényeket a Társaság jegyzi le és veszi át névértéken.
A közgyűlés a Társaság leányvállalatában az NTX Holding Ltd-ben külső befektető által történő 5%-os mértékű tőkeemelésre vonatkozó javaslatot elfogadta. A tőkeemelés következtében a Társaság részesedése az NTX Holding Ltd-ben 95 %-ra csökken.
A fenti közgyűlési határozatok szerinti gazdasági események a tárgyévben megvalósultak azzal, hogy a tárgyév végére a külső befektető részesedése az NTX Holding Ltd-ben 4,39 %os mértékű részesedéssel rendelkezett.
II.) Elfogadás, megfelelőségi nyilatkozat és a beszámoló elkészítésének alapjai
A konszolidált beszámolót az Igazgatótanács 2015. március 31-én fogadta el.
A konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Számviteli Standardok szerint, az Európai Unió Hivatalos Lapjában, rendeletben kihirdetett és beiktatott standardok alapján készült. A beszámoló a 2014. december 31-én kibocsátott és hatályos standardok Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készült. A tagvállalatok számviteli, pénzügyi és egyéb nyilvántartásainak vezetése a helyi hatályos törvények és számviteli előírások alapján történik. A csoport tagjai által összeállított egyedi beszámolók a konszolidáláskor az IFRS-nek való megfelelés érdekében módosításra kerültek. A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel. A beszámoló fordulónapja 2014. december 31. A pénzügyi kimutatások adatai ezer forintban kerültek kimutatásra.
II.1) Konszolidációs elvek A konszolidált éves beszámoló a NUTEX Befektetési Nyrt.-t, illetve az ellenőrzése alatt álló leányvállalatokat foglalja magában. Ellenőrzés akkor valósul meg, ha a Csoport közvetve vagy közvetlenül birtokolja az adott társaság szavazati jogainak többségét, és a befolyásán keresztül előnyöket élvez annak tevékenységéből. Az ellenőrzés meglétének feltétele, hogy a Csoport a meglévő befolyását ténylegesen gyakorolni is tudja. Az IAS 27 előírásainak megfelelően az aktuálisan lehívható szavazati jogok is figyelembe vételre kerülnek az ellenőrzés meghatározásához. Közös vezetésű és társult vállalkozások nem tartoznak a csoporthoz. A megszerzett leányvállalatokra az akvizíciós számvitel módszere kerül alkalmazásra, amely a megszerzéskori értékviszonyok alapján történik az eszközök és források akvizíció időpontjára, azaz az irányítás megszerzésének napjára vonatkozó piaci értékének alapul vételével. Az év közben megszerzett vagy értékesített társaságok a tranzakció időpontjától kezdődően, illetve a tranzakció időpontjáig szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban. A konszolidációba bevont társaságok közötti tranzakciók, egyenlegek és eredmények, valamint a nem realizált eredmények kiszűrésre kerülnek, kivéve, ha az ilyen veszteségek a kapcsolódó eszközök értékvesztésére utalnak.
A külső tulajdonosokra jutó tőke- és eredményrész a mérlegben és az eredménykimutatásban külön soron jelenik meg. Az üzleti kombinációk tekintetében a külső tulajdonosok részesedése vagy valós értéken, vagy a megszerzett társaság nettó eszközeinek valós értékéből a külső tulajdonosokra jutó összeg értékében kerül meghatározásra. Az értékelés módjának kiválasztása minden üzleti kombináció vonatkozásában egyedileg történik. Az akvizíciót követően a külső tulajdonosok részesedése az eredetileg felvett érték, módosítva a megszerzett társaság tőkéjében bekövetkező változások külső tulajdonosokra jutó összegével. A Csoport leányvállalatokban meglévő részesedéseinek olyan változásai, amelyek nem eredményezik a kontroll elvesztését, tőke tranzakcióként kerülnek elszámolásra. A Csoport valamint a külső tulajdonosok részesedése kerül módosításra úgy, hogy azok tükrözzék a leányvállalatokban meglévő részesedéseik változását. A külső tulajdonosok részesedését módosító összeg, valamint a kapott vagy fizetett ellenérték különbsége a tőkében kerül elszámolásra, mint a társaság tulajdonosaira jutó érték.
III.) Alkalmazott legfontosabb számviteli elvek
A Csoport számviteli politikái lényegében megegyeznek az előző években használtakkal. A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (International Accounting Standards Board, ‘IASB’) által közzétett és az EU által elfogadott új és módosított standardok és értelmezések: Az IFRS standardok 2014. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra • IFRS 10 ”Konszolidált pénzügyi kimutatások” – az EU által elfogadva 2012. december 11én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IFRS 11 ”Közös megállapodások” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IFRS 12 ”Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) “Egyedi pénzügyi kimutatások” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IAS 28 (átdolgozva 2011-ben) “Társult és közös vállalkozásokban lévő befektetések” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 11 (Módosítás) ”Közös megállapodások” és IFRS 12 (Módosítás) ”Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” – Átmeneti rendelkezések útmutatásai – az EU által elfogadva 2013. április 4-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások ”, IFRS 12 (Módosítás) ”Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” és IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) ”Egyedi pénzügyi kimutatások” – Átmeneti rendelkezések útmutatásai az EU által,
elfogadva 2013. november 20-án (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IAS 32 (Módosítás) “Pénzügyi instrumentumok: Bemutatás” – Pénzügyi eszközök és kötelezettségek beszámítása – az EU által elfogadva 2012. december 13-án (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IAS 36 (Módosítás) “Eszközök értékvesztése” – Nem pénzügyi eszközök megtérülő értékének közzétételei – az EU által elfogadva 2013. december 19-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), • IAS 39 (Módosítás) “Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és Értékelés” – Származékos ügyletek megújítása és a fedezeti számvitel fenntartása – az EU által elfogadva 2013. december 19-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). A meglévő standardok fenti módosításai nem vezettek a gazdálkodó számviteli politikáinak módosításához.
Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések
Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül: • Néhány Standard módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2010-2012 években)” az EU által elfogadva 2014. december 17-én. Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen a következő Standardokat érintően (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és IAS 38) történt módosítás, elsősorban a szövegben előforduló inkonzisztenciákat és magyarázatokat érintően (a módosításokat 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni). • Néhány Standard módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2011-2013 években)” az EU által elfogadva 2014. december 18-án. Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen a következő Standardokat érintően (IFRS 1, IFRS 3, IFRS 13, és IAS 40) történt módosítás, elsősorban a szövegben előforduló inkonzisztenciákat és magyarázatokat érintően (a módosításokat 2015. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni).
• IAS 19 (Módosítás) “Munkavállalói juttatások” Meghatározott Juttatási Tervek: Munkavállalói Hozzájárulások” – az EU által elfogadva 2014. december 17-én (hatályba lép a 2015. február 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). • IFRIC 21 “Illetékek” – az EU által elfogadva 2014. június 13-án (hatályba lép a 2014. június 17-ével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).
Az IASB által kibocsátott és az EU által még nem elfogadott standardok és értelmezések • IFRS 9 “ Pénzügyi instrumentumok” (hatályba lép a 2018. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). • IFRS 14 “Szabályozói halasztott elszámolások” (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő elszámolási időszakokban) • IFRS 15 “Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel” (hatályba lép a 2017. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) • IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 Módosítás) “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések” – Eszközök eladása, illetve átadása a Befektető és annak Társult vagy Közös vezetésű vállalata között (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) • IFRS 10 (Módosítás) ”Konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) ”Más gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek közzététele” és IAS 28 (Módosítás) “Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések – Befektető egységek: a konszolidációs kivétel alkalmazása (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) •IFRS 11 (Módosítás) ”Közös megállapodások” – Közös tevékenységekben való érdekeltségek megszerzésének számvitele (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) •IAS 1 (Módosítás) “Pénzügyi beszámolók bemutatása” Közzététel kezdeményezése (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) •IAS 16 (Módosítás) “Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 38 “Immateriális javak” – Az értékcsökkenésre és amortizációra vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban)
•IAS 16 (Módosítás) “Ingatlanok, gépek és berendezések” és IAS 41 Mezőgazdaság” Mezőgazdaság: Termesztésre használt növények (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) •IAS 27 (Módosítás) “Egyedi pénzügyi kimutatások” – Tőkemódszer az egyedi pénzügyi kimutatásokban (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban) •Néhány Standard módosítása “IFRS-ek továbbfejlesztése (2012-2014 években)” Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen a következő Standardokat érintően (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt módosítás, elsősorban a szövegben előforduló inkonzisztenciákat és magyarázatokat érintően (a módosításokat 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni). A fent bemutatott módosítások, új standardok és értelmezések alkalmazásai nem befolyásolnák számottevően a pénzügyi kimutatásokat.
III/1.) Beszámolási pénznem Az anyavállalat funkcionális, valamint a Csoport beszámolási pénzneme a magyar forint. Adatok ezer Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
III/2.) Üzleti kombinációk Az üzleti kombinációk elszámolásakor az akvizíciós számvitel módszerének részeként megtörténik a megszerzett eszközök és kötelezettségek valós tartalmuk szerinti besorolása, ill. az azonosítható eszközök és kötelezettségek (beleértve a függő kötelezettségeket is) könyvekbe történő felvétele az akvizíció időpontjában fennálló valós. A tranzakciós költségek felmerüléskor az eredménnyel szemben kerülnek elszámolásra. A felvásárló által később teljesítendő függő vételár az akvizíció dátumára vonatkozó valós értéken kerül felvételre, a későbbi módosítások csak az abban az esetben kerülnek a goodwillel szemben elszámolásra, ha azok az akvizíció időpontjában fennálló valós érték pontosításból származnak az akvizíciótól számított 12 hónapon belül. Minden egyéb későbbi módosítás az eredménnyel vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben kerül elszámolásra. A saját tőkével szemben elszámolt függő vételár valós értékének változása nem kerül felvételre.
Az üzletrész bekerülési értéke és az üzletrész révén a leányvállalatokban megszerzett eszközöknek, létező és függő kötelezettségeknek a megszerzés napján érvényes valós értéke közötti különbözet az eszközök között, goodwillként kerül kimutatásra a beszámolóban. Amennyiben az ellenérték az alacsonyabb, a különbség bevételként az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. A goodwill nyilvántartása értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken történik. Az értékvesztés vizsgálat céljából a megszerzéskor a keletkező goodwill a kombináció szinergiáiból részesülő jövedelemtermelő egységekhez kerül hozzárendelésre. Amennyiben az adott üzleti kombináció (társaság) - tevékenységének jellemzői alapján - nem osztható több jövedelemtermelő egységre, akkor az üzleti cégérték az adott társaság egészéhez, mint jövedelemtermelő egységhez kerül hozzárendelésre. Ha a goodwill egy olyan jövedelemtermelő egység vagy tevékenység részét képezi, amely értékesítésre kerül, a hozzárendelt goodwill figyelembe vételre kerül a tevékenység könyv szerinti értékében az értékesítés nyereségének vagy veszteségének megállapításakor. Ilyen esetekben a kivezetett goodwill értéke az értékesített tevékenység és a megmaradó jövedelemtermelő egységek relatív értékeinek alapján kerül meghatározásra. Amikor egy leányvállalat értékesítésre kerül, az eladási ár, illetve a kumulált átváltási különbözettel és a goodwill könyv szerinti értékével növelt eszközérték különbözete az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. III/3. Befektetések és egyéb pénzügyi eszközök A pénzügyi eszközök az IAS39 alapján az eredménykimutatáson keresztül valósan értékelt pénzügyi eszközök, adott kölcsönök, és vevőkövetelések, lejáratig tartott befektetések vagy értékesíthető pénzügyi eszközök lehetnek. A pénzügyi eszközök bekerüléskor valós értéken kerülnek kimutatásra, melyet a megszerzéshez közvetlenül kapcsolódó tranzakciós költségek növelnek. A befektetések vásárlásának és értékesítésének elszámolása a teljesítés időpontjában történik, amely időpont az eszköz másik fél részére történő átadásának napja. A Csoport pénzügyi eszközei felvételkor kerülnek besorolásra tartalmuk és céljuk szerint. A pénzügyi eszközök készpénzt, rövid lejáratú betéteket, vevőköveteléseket, kölcsönöket foglalják magukban. A csoport akvizíciós politikájának megfelelően ki nem konszolidált részesedésekkel a csoport általában nem rendelkezik.
Eredménykimutatáson keresztül valósan értékelt pénzügyi eszközök Ebbe a kategóriába a kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök tartoznak, amellyel a Csoport nem rendelkezik.
Lejáratig tartott befektetések A lejáratig tartott befektetések olyan fix vagy előre meghatározott kifizetésekkel és fix lejárattal bíró nem származékos pénzügyi eszközök, melyeket a Csoport szándékozik és képes azok lejáratáig megtartani. (pl. kötvények) A Csoport ilyen pénzügyi instrumentumokkal nem rendelkezik.
Adott kölcsönök és követelések Az adott kölcsönök és követelések olyan fix vagy előre meghatározott kifizetésekkel és fix lejárattal bíró nem származékos pénzügyi eszközök, melyeket aktív piacon nem jegyeznek. Megszerzést követően az adott kölcsönök és követelések az effektív kamatláb módszer alapján meghatározott, esetleges értékvesztésekkel csökkentett amortizált bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. Az amortizált bekerülési érték az eszköz bekerüléskor meghatározott értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve, vagy csökkentve az eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb módszer szerint megállapított halmozott amortizációjával és csökkentve az esetleges értékvesztéssel. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott befektetésekkel kapcsolatos bevételek és ráfordítások a konszolidált eredménykimutatásban jelennek meg a befektetések kivezetésekor vagy értékvesztésekor, valamint az amortizációs folyamat során.
Értékesíthető pénzügyi instrumentumok Az értékesíthető pénzügyi eszközök azok a nem származékos pénzügyi eszközök, melyet értékesíthetőnek minősítettek és nem tartoznak a fenti három pénzügyi eszköz valamelyikébe. A csoport ilyen pénzügyi eszközökkel nem rendelkezik.
III/4. Pénzügyi instrumentumok minősítése és kivezetése Pénzügyi instrumentumnak minősülnek a konszolidált mérlegben a pénzeszközök, értékpapírok, vevő és egyéb követelések, szállító és egyéb kötelezettségek, hosszú lejáratú
követelések, adott és kapott hitelek és kölcsönök, befektetések, kötvénykötelezettségek. Ezen tételek értékelése során alkalmazott számviteli elvek az egyes eszközcsoportonként kerülnek bemutatásra. A pénzügyi instrumentumok az alapul szolgáló szerződéses kötelezettségek valós tartalma alapján válnak eszköz, - forrás, - vagy tőkeelemmé. A kötelezettségek közé sorolt pénzügyi instrumentumokhoz
kapcsolódó
kamatok,
osztalékok,
nyereségek
és
veszteségek
felmerüléskor az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. A saját tőkében megjelenő pénzügyi instrumentumok tulajdonosainak nyújtott juttatások a saját tőkével szemben kerülnek elszámolásra. Az összetett pénzügyi instrumentumok esetében először azok kötelezettség része kerül értékelésre, a tőkerész maradványértékként kerül meghatározásra. A pénzügyi instrumentumok kivezetése akkor történik meg, amikor a Csoport már nem rendelkezik a pénzügyi instrumentumban foglalt jogokkal, amely rendszerint az instrumentum értékesítésének az időpontja.
III/5. Származékos instrumentumok és fedezeti ügyletek Ilyen értékpapírokkal és ügyletekkel a Csoport nem rendelkezik.
III/6. Pénzügyi eszközök értékvesztése A Csoport minden mérlegfordulónapon értékvesztés vizsgálatot végez a pénzügyi eszközök vonatkozásában. Értékvesztés kerül elszámolásra, ha az értékvesztés fennállására egyértelmű bizonyíték létezik, amely lényegesen befolyásolja a pénzügyi eszköz várható jövőbeli pénzáramait.
Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott eszközök Az értékvesztés összege megegyezik az eszköz könyv szerinti értékének és a jövőbeli pénzáramoknak az eszköz eredeti effektív kamatlábával diszkontált nettó jelenértékének különbözetével. Az értékvesztés összege az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Az értékvesztés szükségességének megállapítása az egyedileg nem jelentős összegű eszközök esetében csoportosan, míg a jelentős összegűek esetében egyedileg történik. Amennyiben egy későbbi időszakban az értékvesztés összege csökken, és a csökkenés az értékvesztés elszámolását követő időszakban bekövetkezett eseményből származik, a
korábban elszámolt értékvesztés visszaírandó. Az értékvesztés visszaírása kizárólag azon mértékig történhet, hogy az eszköz könyv szerinti értéke ne haladja meg az eszköz visszaírás időpontjára vonatkozó amortizált bekerülési értéket.
III/7. Pénzeszközök és pénz-egyenértékesek A pénzeszközök a készpénzt és bankbetéteket foglalják magukban. A pénz egyenértékesek olyan rövid távú, a kibocsátástól számított három hónapnál nem hosszabb lejáratú, magas likviditású befektetési formák, amelyek minimális értékváltozási kockázatot hordoznak, és azonnal pénzeszközökre konvertálhatók.
III/8. Vevőkövetelések A vevőkövetelések a kétes követelésekre képzett értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Ahol a pénz időértéke jelentős (egy évet meghaladó lejáratúak), a
követelések
nyilvántartása
amortizált
bekerülési
értéken
történik.
Értékvesztés
elszámolására akkor kerül sor, ha a meglévő információk alapján valószínűsíthető, hogy a Csoport a követelés összegét részben vagy egészben nem lesz képes behajtani. A követelés kivezetése a behajthatatlansággá történő minősítést követően történik meg.
III/9. Készletek A készletek a bekerülési és realizálható érték közül az alacsonyabbikon kerülnek kimutatásra. A realizálható érték megegyezik az értékesítés következtében felmerülő költségekkel csökkentett piaci értékkel. A nem realizálható készletek leírásra kerülnek. A csoport beszerzéseire nem jellemző a szokásostól eltérő halasztott fizetés alkalmazása, így a készletek értékében implicit kamattartalom nem jelenik meg.
III/10. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Értékesítéskor vagy egyéb jogcímen történő kivezetéskor az eszköz bruttó értéke és halmozott értékcsökkenése kivezetésre kerül, a felmerülő nyereség vagy veszteség a konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra.
A bekerülési érték az eszköz beszerzési árán túlmenően tartalmazza a beszerzési mellékköltségeket (import vám, le nem vonható adó, üzembehelyezési költségek) is. A Csoport tevékenységének jellegére tekintettel, az egyes eszközökkel kapcsolatosan nem tekinthetők jelentősnek az eredeti állapot helyreállításának költségei, ezért ezek nem képezik a bekerülési érték részét. A hasznos élettartam során felmerülő javítási, karbantartási költségek az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. A beruházások között a folyamatban lévő beszerzések szerepelnek bekerülési értéken. A beruházásokra értékcsökkenés csak az üzembehelyezést követően kerül elszámolásra.
III/11. Immateriális javak Az egyedileg beszerzett immateriális javak beszerzési áron, az üzleti kombináció során megszerzett immateriális javak pedig valós értéken kerülnek felvételre a megszerzés időpontjában. A könyvekbe való felvételre abban az esetben kerül sor, ha az eszköz használata bizonyíthatóan jövőbeli gazdasági javak beáramlását eredményezi, és annak költsége egyértelműen meghatározható. A bekerülést követően az immateriális javak vonatkozásában a bekerülési érték modell az irányadó. Ezen javak élettartama véges vagy nem meghatározható. A véges élettartamú eszközök amortizációja lineáris módszerrel történik az élettartamra vonatkozó legjobb becslés alapján. A saját előállítású immateriális javak, a fejlesztési költségek kivételével nem kerülnek aktiválásra, hanem felmerülésük évében elszámolásra kerülnek az eredménnyel szemben. Az immateriális javak évente felülvizsgálatra kerülnek értékvesztés szempontjából vagy egyedileg, vagy jövedelemtermelő egység szintjén. A kutatási költségek a felmerülésük időpontjában ráfordításként kerülnek elszámolásra. Az egyedi projekteken felmerülő fejlesztési költségek akkor vihetők tovább, ha annak jövőbeli megtérülése megfelelően bizonyítottnak tekinthető.
III/12. Értékcsökkenés Az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása lineáris, a hasznos élettartam figyelembevételével az immateriális javak és tárgyi eszközök esetében a következők szerint alakul jellemzően: Immateriális javak:
egyedileg a hasznos élettartam alapján
Bérelt ingatlanon végzett beruházások
17 év
Gépek, berendezések
0-7 év
III/13. Eszközök értékvesztése (terven felüli értékcsökkenés) Amennyiben arra utaló jelek merülnek fel, hogy a realizálható érték a könyv szerinti érték alá kerülhet, a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékvesztése felülvizsgálatra kerül. Amennyiben a realizálható érték a könyv szerinti érték alá kerül, a bekerülési értéken kezelt eszközök vonatkozásában értékvesztést kell elszámolni. A realizálható érték az eszköz használati értéke és piaci értéke közül a magasabb. A piaci érték az az összeg, amely független felek közötti tranzakció során az eszközért megkapható, míg a használati érték az eszköz folyamatos használatából és annak hasznos élettartamának végén történő értékesítéséből származó cash-flow-k nettó jelenértéke. A realizálható érték meghatározása eszközönként egyedileg, illetve amennyiben ez nem lehetséges, jövedelemtermelő egységenként történik. A csoport minden fordulónapon megvizsgálja, hogy a korábban elszámolt értékvesztés okai fennállnak-e még. A korábban elszámolt értékvesztés visszaírására csak akkor van lehetőség, ha az utolsó értékvesztés megállapítása során figyelembe vett körülményekben változás következett be és csak olyan szintig, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg annak megtérülési értékét, vagy az eszköz értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értékét, ami akkor lett volna, ha az értékvesztés elszámolására nem kerül sor. A goodwill értékvesztés vizsgálatára évente kerül sor. Az értékvesztés azon jövedelemtermelő egység vagy azok csoportjának realizálható értékének meghatározásával kerül megállapításra, amelyhez a goodwill hozzárendelésre került. Ha a jövedelemtermelő egység realizálható értéke alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték, értékvesztés kerül elszámolásra. A goodwill értékvesztése vissza nem írható a későbbi időszakokban.
III/14. Kamatozó kölcsönök és hitelek Valamennyi kölcsön és hitel bekerülési értéken kerül felvételre, amely a kapott ellenérték kibocsátási költségekkel csökkentett valós értéke. A kezdeti megjelenést követően a kamatozó kölcsönök és hitelek az effektív kamatláb módszerével számított amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre. Az amortizált bekerülési értékben a kibocsátás költségei, valamint a teljesítéskor felmerült diszkontok vagy prémiumok figyelembe vételre kerülnek. A bevételek és ráfordítások a konszolidált eredménykimutatásban jelennek meg a kötelezettségek kivezetésekor, valamint az amortizációs folyamat során.
III/15. Céltartalékok Céltartalék képzésére akkor kerül sor, ha a Csoportnak jelenbeli – jogilag előírt vagy vélelmezett – kötelezettsége keletkezik egy múltbeli esemény következtében és valószínű, hogy gazdasági javak átadásával kell majd a kötelezettségeit rendezni, továbbá a kötelezettség összege jól becsülhető. Ha a céltartalék várhatóan részben vagy egészben megtérül, a megtérülésből eredő hozamot a tényleges megtérülés időpontjában eszközként kell állományba venni. A megtérüléssel a céltartalék összege nem csökkenthető. A céltartalékok mérlegkészítéskor felülvizsgálatra, a becslések pontosítására kerülnek. A céltartalék értéke a kötelezettség rendezésére vonatkozó kiadások jelenértéke, melynek meghatározásánál diszkontrátaként a becsült kockázatmentes kamatláb szolgál. Az idő múlását jelentő diszkontfeloldás alkalmazásakor a céltartalék mérlegértéke évről-évre nő a diszkonthatással. A növekmény kamatköltségként kerül elszámolásra. A
céltartalék
képzése
mindig
a
később
felmerülő
kötelezettség
által
érintett
eredményszámlára történik. Mind a felhasználása, mind az esetleges feloldása ugyanazon eredményszámlára történik, amelyre korábban megképzésre került.
III/16. Lízing Annak eldöntése, hogy egy adott tranzakció lízingnek, s azon belül pénzügyi vagy operatív lízingnek minősül-e, kizárólag a megállapodás valós tartalma alapján történik. A pénzügyi lízing, melynek révén a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázat és haszon döntő többsége a Csoport részére átadásra kerül, a lízing kezdetekor a lízingelt eszköz valós értékén vagy, amennyiben az alacsonyabb, a minimális lízingfizetések jelenértékeként kerül aktiválásra. A lízingfizetések megosztásra kerülnek a kamatok és a fennálló kötelezettség csökkenése között úgy, hogy az a kötelezettség fennálló állományára vonatkozó állandó kamatlábat eredményezzen. A kamatok közvetlenül az eredménnyel szemben számolandók el. Az aktivált lízingelt eszköz amortizációja a becsült hasznos élettartam alapján történik. A pénzügyi lízing szerződés megkötésekor felmerült kezdeti költségek a lízingelt eszköz bekerülési értékét növelik. Az a lízing, amelynek során a lízingbe adó a lízingelt eszköz tulajdonjogával járó kockázat és haszon döntő többségét megtartja, operatív lízingként kerül kimutatásra. Az operatív lízing alapján történt lízingfizetések az eredménykimutatásban ráfordításként, lineárisan a lízing időtartama során kerülnek elszámolásra.
III/17. Tőketartalékok A konszolidált beszámolóban szereplő tartalékok értéke nem azonos a tulajdonosoknak kifizethető tartalékok összegével. Az osztalék mértékének meghatározására a NUTEX Befektetési Nyrt. egyedi, magyar számviteli törvény szerint készített éves beszámolója szolgál. Átváltási tartalék Az átváltási tartalék a külföldi társaságok konszolidációja során keletkező átváltási különbözeteket tartalmazza. Az olyan monetáris eszköz kapcsán keletkező átváltási különbözet, amely tartalmilag a Csoport külföldi társaságba történő befektetésének részét képezi, a konszolidált éves beszámolóban a befektetés megszüntetéséig az egyéb átfogó jövedelem elemeként kerül kimutatásra. Amikor a kapcsolódó eszközök kivezetésre kerülnek, a felhalmozott átváltási tartalék az értékesített eszközökből származó nyereség vagy veszteséggel azonos időszakban kerül bevételként vagy költségként elszámolásra. Valós érték értékelési tartalék Tekintettel arra, hogy a Csoport nem rendelkezik a tőkével szemben valósan értékelt pénzügyi instrumentumokkal valós érték értékelési tartalék kimutatására nem kerül sor. Összetett instrumentumok Az összetett tőkeinstrumentumok tőkerésze tartalmazza, az instrumentum kibocsátásából származó bevételnek a kötelezettség részen felüli értéket. A kötelezettségrész az instrumentumhoz kapcsolódó jövőbeni kifizetések jelenértékeként kerül meghatározásra. Az összetett instrumentumok tőkerésze akkor kerül kimutatásra, amikor a Csoport érdekeltté válik egy instrumentumban. A Csoport az anyavállalat által kibocsátott átváltoztatható kötvényeket összetett instrumentumnak tekinti, és tőkerészét a fenti elvek alapján mutatja ki a konszolidált beszámolóban.
III/18. Osztalék Az osztalékot abban az évben számolja el a Társaság, amikor azt a tulajdonosok jóváhagyják.
III/19. Árbevétel elismerés Árbevétel abban az esetben kerül elismerésre, ha valószínűsíthető a tranzakcióval összefüggő gazdasági előny társasághoz érkezése, valamint annak összege megfelelően mérhető. Az
árbevétel összege az értékesítéshez kapcsolódó adók és engedmények nélkül kerül kimutatásra abban az időpontban, amikor a javak átadása, illetve a szolgáltatás nyújtása megtörténik valamint a kockázatok és hasznok átszállnak. A kamatbevételek elismerése időarányosan történik, tükrözve a kapcsolódó eszköz tényleges hozamát.
III/20. Hitelfelvételi költségek Azon hitelfelvételi költségek, melyek az eszközök előállításához és beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódnak, aktiválásra kerülnek. A hitelfelvételi költségek aktiválásának kezdő időpontja az eszköz előállításának kezdő időpontja. A hitelfelvételi költségek aktiválási időszaka az eszköz üzembe helyezésének időpontjáig tart. A hitelfelvételi költségek a kamatokat, valamint a finanszírozáshoz kapcsolódó egyéb költségeket foglalják magukban, beleértve a finanszírozáshoz felvett devizahiteleken keletkezett árfolyamkülönbözetet is.
III/21. Társasági adó A társasági adó fizetési kötelezettség tárgyévi és halasztott adóelemeket tartalmaz. A társasági adóalap eltérhet a konszolidált beszámolóban kimutatott adózás előtti eredménytől, az adóalapot nem képező nyereségek és veszteségek, illetve az olyan tételek miatt, melyek más évek adózandó nyereségében kerülnek figyelembe vételre. A halasztott adó számítása a kötelezettség módszer szerint kerül kiszámításra. Halasztott adó azokban az esetekben keletkezik, amikor egy tétel az éves beszámolóban történő, illetve az adótörvény szerinti elszámolásában időbeli különbség adódik. A halasztott adókövetelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül. A halasztott adókötelezettség és követelés mértéke tükrözi a Csoportnak a mérleg fordulónapján fennálló, az adóeszközök és kötelezettségek realizálódásának módjára vonatkozó becslését. Halasztott adókövetelés a levonható időbeli eltérések, a továbbvihető kedvezmények és negatív adóalap vonatkozásában csak akkor szerepel a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Csoport a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető. Halasztott adókötelezettség kerül felvételre valamennyi adóalapot képező időbeli eltérés vonatkozásában.
Minden mérlegfordulónapon a Csoport számba veszi a mérlegben el nem ismert halasztott adóeszközöket, valamint az elismert adóeszközök könyv szerinti értékét. A korábban a mérlegbe fel nem vett követelések azon részét állományba veszi, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereségadójának csökkenéseként. Ezzel ellentétesen olyan mértékben csökkenti a Csoport halasztott adókövetelését, amely összeg megtérülésének fedezetére, várhatóan adózott nyereség nem fog rendelkezésre állni. A halasztott adó eszközök és kötelezettségek társaságonként egymással szemben elszámolásra (nettósításra) kerülnek. Az egyes társaságokra jutó halasztott adópozíciók egymással szemben nem számolhatók el azok kimutatása bruttó módon történik.
III/22. Külföldi pénznemben történő tranzakciók A külföldi pénznemben történő tranzakciók a beszámolási és külföldi pénznem adott tranzakció napján érvényes árfolyam átváltott értéken kerülnek kimutatásra. A tranzakciók pénzügyi rendezésekor érvényben lévő árfolyamnak az eredeti bekerülési árfolyamtól való eltérése esetén, a különbözet az adott időszakra szóló konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A külföldi devizában fennálló pénzügyi eszközök és kötelezettségek a mérleg fordulónapjára vonatkozó árfolyamon kerülnek átváltásra, a funkcionális pénznemre. A pénzügyi eszközökön és kötelezettségeken keletkezett árfolyamkülönbözetek a pénzügyi műveletek eredményében kerülnek elszámolásra. A külföldi leányvállalatban meglévő részesedés és a leányvállalati saját tőke érték átváltása historikus árfolyamon történik. A Csoport külföldi leányvállalatainak pénzügyi kimutatásai a mérlegtételek esetében év végi MNB középárfolyamon, az eredménykimutatás tételei esetében az üzleti év során publikált MNB középárfolyamok átlagával kerülnek átváltásra. Minden átváltási különbözetet az egyéb átfogó jövedelem átváltási tartalék sora tartalmaz. A leányvállalat kivezetése esetén a hozzá kapcsolódó, az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt kumulatív különbözet az adott időszak eredménykimutatásában elismerésre kerül. Bármely korábban az eredményben el nem számolt, külső tulajdonosokra jutó árfolyamkülönbözet, az eredményben kerül elszámolásra. Külföldi érdekeltség részleges értékesítése esetén, ha ez nem jár az ellenőrzési jog elvesztésével, a felhalmozott árfolyamkülönbözetek arányos része nem az eredményben kerül elszámolásra, hanem átsorolásra kerül a külső tulajdonosok részesedései közé.
III/23. Egy részvényre jutó eredmény Az egy részvényre jutó eredmény meghatározása, a Csoport eredményének és a részvényeknek a visszavásárolt saját részvények időszaki átlagos állományával csökkentett állományának a figyelembevételével történik. Az egy részvényre jutó higított eredmény hasonlóan kerül kiszámításra, mint az egy részvényre jutó eredmény. Az eredmény összegét azonban növeli az átváltoztatható értékpapírok után járó hozam (kamat) összege. Ezzel összhangban a részvények számításánál pedig figyelembe vételre kerül azon további részvények súlyozott átlagos darabszáma, melyek forgalomban lennének, ha az összes részvényre átváltoztatható értékpapír átváltásra kerülne.
III/24. Szegmens beszámolás Üzleti szempontból a Csoport három fő szegmensre osztható, melyek az alábbiak: - Központi vagyonkezeléssel és vagyonhasznosítással foglalkozó szegmens (Központ) - Táplálék kiegészítő termékek nagy,- és kiskereskedelmével foglalkozó szegmens (Táplálék-kiegészítő kereskedelem) - Gyógyszer kiskereskedelemmel foglalkozó szegmens (Gyógyszer-kiskereskedelem)
III/25. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek a konszolidált éves beszámoló részét képező mérleg és eredménykimutatásban, kivéve, ha üzleti kombinációk során szerezték. A kiegészítő mellékletben kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források kiáramlásának esélye távoli, minimális. A mérlegen kívüli követelések nem szerepelnek a konszolidált éves beszámoló részét képező mérleg
és
eredménykimutatásban,
de
amennyiben
gazdasági
valószínűsíthető, a kiegészítő mellékletben bemutatásra kerülnek.
hasznok
beáramlása
IV. Lényeges számviteli feltételezések és becslések A korábbi részekben részletesen ismertetett számviteli politika alkalmazása során a Csoport menedzsmentje bizonyos feltételezésekkel és becslésekkel élt, melyek befolyásolhatják a konszolidált éves beszámolóban szereplő összegeket. Ezen feltételezések, ill. becslések a vonatkozó fejezetekben részletesen kifejtésre kerültek, amennyiben azok jelentősnek mutatkoznak.
V. Szegmens információk
2014 Értékesítés nettó árbevétele Üzemi eredmény Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások Társasági adó
Táplálékkiegészítő Gyógyszer kereskedelem kiskereskedelem 336 817 670 885 2 986 -21 905 455 9 755 402 36 915 102 0
Adózott eredmény
-37 336
2 937
Összes eszköz Kötelezettségek Szegmenshez nem allokálható kötelezettségek Összes kötelezettség
541 078 307 319
100 704 51 529 0
Immateriális javak beszerzése Tárgyi eszközök beszerzése Értékcsökkenés és értékvesztés
2013 Értékesítés nettó árbevétele Üzemi eredmény Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások Társasági adó Adózott eredmény Összes eszköz Kötelezettségek Szegmenshez nem allokálható kötelezettségek Összes kötelezettség Immateriális javak beszerzése Tárgyi eszközök beszerzése Értékcsökkenés és értékvesztés
Csoport Központ összesen 10 676 1 018 378 -29 146 -10 227 173 769 163 559 61 352 24 035 102 0 129 297
1 510 101 2 151 883 610 878 252 030
0 307 319
51 529
0 252 030
0 610 878
0 17 606 8 759
0 8 037 5 643
0 0 12 042
0 25 643 26 444
Táplálékkiegészítő Gyógyszer kereskedelem kiskereskedelem 441 527 678 085 2 424 4 299 734 37 522 0 17 574 83 5 818
Csoport Központ összesen 15 740 1 135 352 -1 991 -8 714 78 376 40 120 47 834 30 260 5 952 51
18 429
3 075
534 248 267 142
73 847 28 734
0 267 142
28 734
0 150 980
0 446 856
0 0 8 821
0 512 5 584
0 0 13 288
0 512 27 693
1 095
22 599
1 177 316 1 785 411 446 856 150 980
Árbevétel régiónkénti megoszlása: Magyarország Észak-Amerika
94 898
Tárgyév Előző év 347 493 457 267 670 885 678 085
VI. Immateriális javak és tárgyi eszközök Az immateriális javak és tárgyi eszközök tárgyévi és előző évi változását a mellékelt mozgástábla mutatja.
VI/1. Goodwill Az üzleti kombináció révén keletkezett goodwill-t az akvizíció időpontjában azon jövedelemtermelő egységekhez kell rendelni, melyek az üzleti kombinációk hasznait várhatóan élvezni fogják. A goodwill könyv szerinti értéke az alábbiak szerint került felosztásra: Táplálékkiegészítő kereskedelem: ENEREX
214.667 e Ft
Gyógyszer kiskereskedelem: MEGOLDÁS Patika
39.004 e Ft
A Csoport évente megvizsgálja, hogy a goodwill esetében kell-e értékvesztést elszámolni. Ennek értelmében meg kell becsülni azon jövedelemtermelő egységek realizálható értékét, melyekhez goodwill kapcsolódik. A használati érték megállapításához a Csoport meghatározza a jövedelemtermelő egység jövőbeni várható pénzáramait, illetve kiválasztja a megfelelő diszkontrátát a pénzáramok jelenértékének kiszámítása céljából. Goodwill értékvesztésére a tárgyévben nem került sor.
VI/2. Aktivált K+F költségek Az aktivált K+F költségek a Csoport termékpalettájának kifejlesztése során felmerült kiadásokat foglalja magában. Az említett tételek aktiválása megfelel az IFRS előírásainak, mivel ezek mind megvalósult termékfejlesztéshez kapcsolódnak, s így kielégítik az IFRS azon követelményét, hogy a K+F költségek kizárólag sikeres vagy nagy valószínűséggel eredményes termékfejlesztés érdekében merültek fel.
VI/3. Leírások A tárgyévben a Csoport könyveiben eszközleírásra nem került sor.
A tavalyi üzleti évben az európai uniós és az amerikai ágazati szabályozásban végbement változások miatt az anyavállalat könyveiben kimutatott kísérleti fejlesztés aktivált értékében 102.000 e Ft összegben terven felüli értékcsökkenés került elszámolásra.
VI/4. Lízingelt eszközök (adatok e Ft-ban) Tárgyév Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés Nettó érték
Előző év 0 0 0
0 0 0
VI/5. Zálogjoggal terhelt eszközök Zálogjoggal terhelt eszközök
Tárgyév Előző év 4 391 7 342
VII. Üzleti kombinációk A tárgyévben és az előző üzleti évben az IFRS előírások szerinti üzleti kombináció szerzésére nem került sor. A tárgyévben az NTX Holding által az ENEREX-ben történő tőkeemelés, ill. az anyavállalat által az NTX-ben történt tőkeemelések már meglévő leányvállalatban történő részesedés növelésnek minősülnek.
VIII. Egyéb befektetett eszközök (adatok e Ft-ban)
EGYÉB BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Adott kölcsönök
Tárgyév Előző év 1 036 917 894 523 1 036 917 894 523
IX. Készletek (adatok e Ft-ban)
KÉSZLETEK Áruk Alapanyagok Késztermékek Csomagolóanyagok Készletekre adott előleg
Tárgyév Előző év 151 673 140 129 10 420 10 196 30 386 51 486 92 831 70 522 18 036 7 925 0 0
X. Követelések (adatok e Ft-ban)
KÖVETELÉSEK Vevők T egyenlegű szállítók Egyéb követelések és aktív időbeli elhatárolások Követelés – ügyvédi letét Adott kölcsön Kaució Egészségpénztárral és OEP-pel szembeni követelések
Tárgyév Előző év 285 973 113 680 70 597 88 405 3 261 0 68 218 14 655 103 558 0 30 412 3 412 189 1 239 9 738 5 969
XI. Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek (adatok e Ft-ban)
PÉNESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek Letét – 3 hónapon belül hozzáférhető
Tárgyév Előző év 28 222 43 042 8 485 7 745 18 037 35 297 1 700 0
A konszern a tárgyidőszakban 3 hónapnál rövidebb futamidejű értékpapírokkal vagy egyéb pénzeszköz-egyenértékesnek minősülő eszközzel nem rendelkezett.
XII. Jegyzett tőke
Részvénysorozat 2014 "F" sorozat (szavazatelsőbbségi) "E"sorozat (törzsrészvény) Alaptőke nagysága
Névérték Kibocsátott Össznévérték (Ft/db) darabszám (Ft) 24 35 000 840 000 24 2 767 800 66 427 200 24 2 802 800 67 267 200
Részvénysorozat 2013 "F" sorozat (szavazatelsőbbségi) "E"sorozat (törzsrészvény) Alaptőke nagysága
Névérték Kibocsátott Össznévérték (Ft/db) darabszám (Ft) 24 35 000 840 000 24 1 767 800 42 427 200 24 1 802 800 43 267 200
A 2013 áprilisában, illetve májusában történt tőkeemelések értékét a társaság realizálta, azok cégbírósági bejegyzése azonban csak 2014 elején történt meg. A fentiekre tekintettel a tőkeemelésből befolyt pénzösszegek a konszolidált mérlegben kötelezettségként kerültek kimutatásra, s a jegyzett tőke előző évi nagyságát nem befolyásolták. Ezen tőkeemelésre jutó részvényszámok a higított EPS számításánál azonban figyelembe vételre kerültek.
XIII. Hosszú lejáratú kötelezettség (adatok e Ft-ban)
HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Átváltoztatható kötvények Bankkölcsön Lízing
Tárgyév Előző év 215 190 93 189 215 190 93 189 0 0 0 0 Előző év
Tárgyév 1 éven belüli lízingkötelezettségek 1 éven túli és 5 éven belüli lízingkötelezettségek 5 éven túli lízingkötelezettségek
XIV. Céltartalék A csoport az előző évhez hasonlóan céltartalékot nem képzett.
0 0 0
0 0 0
XV. Szállítók és egyéb kötelezettségek (adatok e Ft-ban)
SZÁLLÍTÓK ÉS EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK Szállítók Adók Jövedelem elszámolás Egyéb kötelezettség és passzív időbeli elhatárolás
Tárgyév Előző év 169 594 155 815 119 088 91 164 1 965 3 579 513 556 48 028 60 516
XVI. Rövid lejáratú hitelek (adatok e Ft-ban)
RÖVID LEJÁRATÚ HITELEK összesen Kölcsönök Bankkölcsön Lízingtartozás
Tárgyév Előző év 226 094 197 852 223 627 193 661 2 467 4 191 0 0
XVII. Eredménykimutatás főbb elemei (adatok e Ft-ban)
Árbevétel ELÁBÉ Felhasznált anyagok és szolgáltatások - kutatási költségek - bérleti díjak - marketing Egyéb ráfordítások - leírások Egyéb bevételek Személyi jellegű ráfordítások TE és Immat. javak értékcsökkenési leírása Egyéb értékcsökkenések Pénzügyi bevételek Pénzügyi ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás Halasztott adó Adózott eredmény
Tárgyév Előző év 1 018 378 1 135 352 506 165 620 527 301 314 288 701 15 568 16 820 10 812 38 994 141 060 112 483 2 018 13 754 0 0 18 132 22 092 229 715 225 143 26 444 27 693 0 0 173 769 95 967 61 352 65 425 0 0 102 134 -11 729 5 818 94 898 22 599
XVIII. Nyereségadó egyeztetés
Tárgyév (eFt) Adózás előtti eredmény 10 %-os átlagos adókulcs 25,75 %-os adókulcs Halasztott adó Adóráfordítás
Magyarországon adózó adóalap 211.267 102 0 102
Külföldön adózó adóalap 111.225 0 -11.729 -11.729
Csoport összesen 322.492 102 0 -11.729 -11.627
Magyarországon adózó adóalap -6.412 134 0 134
Külföldön adózó adóalap 34.963 0 5.818 5.818
Csoport összesen 28.551 134 0 3.203 5.952
Előző év
(eFt) Adózás előtti eredmény 10 %-os átlagos adókulcs 25,75 %-os adókulcs Halasztott adó Adóráfordítás
A tárgy és az előző időszak során a nyereséget terhelő adók vonatkozásában érdemi változások nem történtek.
XIX. Megszűnő tevékenységek és értékesítendő eszközcsoportok
Tárgyév A csoport megszűnő tevékenységekkel, ill. értékesítendő eszközcsoporttal nem rendelkezik.
Előző év A csoport megszűnő tevékenységekkel, ill. értékesítendő eszközcsoporttal a tavalyi üzleti évben nem rendelkezett.
XX. Egy részvényre jutó eredmény
EPS számlálója: tárgyévi anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény EPS nevezője: törzsrészvények súlyozott átlagos száma Higított EPS számlálója: tárgyévi anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény + átváltoztatható kötvény kamata Higított EPS nevezője: törzsrészvények és átváltoztatható kötvények súlyozott átlagos száma
Tárgyév EPS tárgyévi értéke: 97.362.000 Ft / 2.614.375 db = 37,24 Ft/db Higított EPS tárgyévi értéke: 121.365.000 Ft / 3.803.184 db = 31,91 Ft/db Egyeztetés Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény:
97.362.000 Ft
Átváltoztatható kötvények hozama:
24.003.000 Ft
Összesen:
121.365.000 Ft
Előző év EPS tárgyévi értéke: 15.694.000 Ft / 1.767.800 db = 8,88 Ft/db Higított EPS tárgyévi értéke: 24.252.000 Ft / 2.448.492 db = 9,90 Ft/db Egyeztetés Anyavállalat tulajdonosaira jutó eredmény: Átváltoztatható kötvények hozama: Összesen:
15.694.000 Ft 8.558.000 Ft 24.252.000 Ft
EPS és higított EPS számításánál használt nevezők egyeztetése Tárgyév Törzsrészvények súlyozott átlagos száma:
2.614.375 db
Átváltoztatható kötvények részvény megfelelőjének súlyozott átlagos száma:
1.188.809 db
Összesen:
3.803.184 db
Előző év Törzsrészvények súlyozott átlagos száma:
1.767.800 db
Átváltoztatható kötvények részvény megfelelőjének súlyozott átlagos száma:
25.350 db
Tőkeemeléshez kapcsolódóan még ki nem bocsátott törzsrészvények átlagos száma: Összesen:
655.342 db 2.448.492 db
Mint az a „jegyzett tőke” fejezetben már részletesen bemutatásra került az előző évi hígított EPS nevezőjében szerepel azon csak 2014. évben keletkezett részvények darabszáma is, amelyek a 2013. évben tőkeemelést teljesítő részvényesekhez már csak a cégbírósági bejegyzést követően a 2014-es üzleti évben kerültek.
XXI. Pénzügyi kockázatkezelés Árfolyamkockázat (devizakockázat) A csoport valamennyi társaságára igaz, hogy bevételei és kiadásai jellemzően ugyanazon devizában (CAD és HUF) merülnek fel, melynek köszönhetően a csoport egésze viszonylag kiegyensúlyozott devizakitettségi pozícióban van. A fentiek alapján a csoport működési devizakockázata a realizált árfolyamdifferenciák tekintetében nem tekinthető jelentősnek.
Kamatkockázat Az átváltoztatható kötvény fix kamatozására tekintettel kamatkockázattal nem bír. A Kanadában felvett hitelek változó kamatozásúak, az irányadó referencia kamatlábak esetleges jövőbeni emelkedése esetén magasabb kamatköltségekkel kell kalkulálni. Likviditási kockázat Az egyes vállalatok likviditásmenedzsmentjük során fokozott figyelmet szentelnek annak, hogy a szükséges kifizetéseket határidőben teljesítsék. Szükség esetén a csoporttagok likviditási kölcsön nyújtásával biztosítják egymás finanszírozási igényeit. A csoport megfelelő likviditási helyzetét meglévő bankkapcsolatai is biztosítják. Hitelezési kockázat A csoport hitelezési kockázatai az adott kölcsönökkel és a vevőkövetelésekkel kapcsolatban merülhetnek fel. A vevőkövetelések hitelezési kockázatát szigorú követelésmenedzsment szabályozással kerül csökkentésre. A csoport által adott kölcsönök kötelezettjei megfelelő hitelképességű társaságok. A hitelezési kockázat számszerűsítése: tartós lejárt és kétes követeléssel a csoport nem rendelkezik. Piaci kockázat A piaci kockázat annak kockázata, hogy a piaci árak változásai miatt a pénzügyi instrumentumok valós értéke vagy jövőbeni cash-flow-i ingadozni fognak.
A piaci
kockázatok a kockázatok három típusát tartalmazza: devizakockázat, kamatlábkockázat és egyéb árkockázat. A kamatláb,- és a devizakockázat a korábbiakban bemutatásra került, az egyéb árkockázat pedig a pénzügyi instrumentumok összetételéből kifolyólag nem tekinthető jelentősnek. A befektetett pénzügyi eszközök között amortizált bekerülési értéken kimutatott hitelezési jogviszonyt megtestesítő pénzügyi instrumentumok találhatók, melyek esetében az egyéb árkockázat alacsonynak mondható.
A csoport kockázatkezelési politikájának eredményeképpen az árfolyamok és kamatszint esetleges elmozdulásának a csoport eredményére gyakorolt hatása nem tekinthető jelentősnek.
XXII. Pénzügyi instrumentumok
Tárgyév
KSZÉ 2014.12.31
Pénzügyi bevétel 2014
Pénzügyi ráfordítás 2014
Pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönök és követelések Kölcsönök Vevők Egyéb követelések
1 067 329 70 597 184 964
Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Összesen
285 973 1 036 917 1 322 890
173 335
20 435
Pénzügyi kötelezettségek Hitel/Kölcsön Kötvénytartozás Szállítók Egyéb kötelezettségek és céltartalékok
225 774 215 190 119 088 24 999
Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Összesen
369 861 215 190 585 051
Pénzügyi bevételek és ráford-ok össz.
16 881 24 003
173 335
61 319
Előző év
Pénzügyi instrumentumok értéke (eFt) KSZÉ 2013.12.31
Pénzügyi bevétel 2013
Pénzügyi ráfordítás 2013
Pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönök és követelések Kölcsönök Vevők Egyéb követelések
Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Összesen
897 734 88 405 22 063
71 785
108 621 894 522 1 003 143
Pénzügyi kötelezettségek Hitel/Kölcsön Kötvénytartozás Szállítók Egyéb kötelezettségek és céltartalékok
197 852 93 189 91 164 51 111
Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Összesen
340 127 93 189 433 316
Pénzügyi bevételek és ráford-ok össz.
17 574 8 558
71 785
A pénzügyi instrumentumok értéke közelíti a valós értéket.
40 989
XXIII. Mérlegen kívüli kötelezettségek Az anyavállalatból korábban kivált társaság kötelezettségeiért a hatályos jogszabályok értelmében a NUTEX Befektetési Nyrt, mint jogelőd társaság egyetemlegesen felel.
XXIV. A mérleg fordulónapját követő események A mérlegfordulónapot követően, de még a beszámoló Igazgatótanács általi elfogadását megelőzően lényeges esemény, melyre vonatkozóan a melléklet egyéb fejezeteiben nem tértünk ki, nem fordult elő.
XXV. Tranzakciók kapcsolt felekkel Csoporton kívüli kapcsolt felekkel tranzakciók a tárgyévben nem történtek.
XXVI. Kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja A NUTEX Befektetési Nyrt. vezérigazgatójának e minőségében a Társaság által jutatott jövedelme havi bruttó 250.000 Ft. Az
anyavállalatnál
egységes
irányítást
megvalósító
Igazgatótanács
Igazgatótanács tagjai 2014-as tevékenységükért díjazást nem vettek fel.
Budapest, 2015. március 31.
működik.
Az
