mr. Monica Swalef
Nieuwe spelregels pensioen Versorbering van het Witteveenkader per 1 januari 2015
11 september 2014
Leeswijzer
• • •
Stand van zaken per 2 september 2014 Pensioenontwikkelingen gaan razendsnel Blijf ze volgen ☺
Wij zijn te volgen op:
Agenda
• • •
Inleiding 3 pensioenpijlers Wijzigingen AOW
• • •
2015
Wijzigingen pensioenregeling
• • •
2014
2014 2015
Afsluiting
Never a dull moment
3 Pensioenpijlers
AOW • AOW geïntroduceerd in 1957 • 1889: inkomensverzekering tegen inkomstenderving in geval van ouderdom, ziekte en invaliditeit (hangt af vroeger inkomen) • VK 1942: begin stelsel sociale verzekeringen uit belastinggeld (uitkering iedereen hetzelfde)
AOW tot 1 januari 2013
Levenslang ouderdomspensioen (OP)
AOW 21
65
Ontslag op 65 jaar
Effect verhoging AOW per 1 januari 2013 AOW gat
Levenslang ouderdomspensioen (OP)
65 67
65+1
Ontslag op 65 jaar?
65+2 65+3
AO 65+4W65+5
66
Effect verhoging AOW per 1 januari 2019 (2018) AOW gat
Levenslang ouderdomspensioen (OP)
65 67
65+1
Ontslag op 65 jaar?
65+2 65+3
65+4 65+5
AO 66W
Effect verhoging AOW per 1 januari 2023 (2021) AOW gat
Levenslang ouderdomspensioen (OP)
AOW 65 67
65+1
Ontslag op 65 jaar?
65+2 65+3
65+4 65+5
66
Wijzigingen AOW samengevat Verhoging AOW-leeftijd tot 2023 in vaste stappen Daarna koppeling AOW aan de levensverwachting Bent u geboren vóór 1 januari 1948? Dan is uw AOW-leeftijd 65 jaar Bent u geboren op of na 1 januari 1948? Dan hangt uw AOW-leeftijd af van uw geboortedatum 2019 (of 2018): 2023 (of 2021):
AOW leeftijd 66 jaar AOW leeftijd 67 jaar
Uitrekenen AOW-leeftijd op www.svb.nl
Verhoging AOW leeftijd tot 2023 2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
AOW & aanvangsleeftijd
1 mnd
1 mnd
1 mnd
2 mnd
2 mnd
2 mnd
3 mnd
AOW
65+1 maand
65+2 maanden
65+3 maanden
65+5 maanden
65+ 7 maanden
65+9 maanden
66 jaar
Aanvangsleeftijd
15 + 1 maand
15 + 2 maanden
15 + 3 maanden
15 + 5 maanden
15 + 7 maanden
15 + 9 maanden
16 jaar
Verhoging AOW leeftijd na 2023 Formule leeftijdsverwachting Een verdere verhoging van de AOW-leeftijd en de aanvangsleeftijd, voor beide gelijk (in de formule: V) wordt jaarlijks vastgesteld en gaat steeds 5 jaar later in, voor het eerst uiterlijk op 1 januari 2019 voor het jaar 2024. Dit gebeurt steeds bij algemene maatregel van bestuur, als volgt: V = (L – 18,26) – (P – 65) waarbij: •L staat voor de geraamde macro gemiddelde resterende levensverwachting op 65jarige leeftijd in het kalenderjaar van verhoging •P staat voor de AOW-leeftijd in het kalenderjaar voorafgaande aan het kalenderjaar van verhoging
Tweede pijler
Pensioen is een arbeidsvoorwaarde
Arbeidsovereenkomst
Pensioen
Maar ook een financieel product
Pensioendriehoek
Definities Definities conform artikel 1 Pensioenwet: • Pensioenregeling: Een pensioenregeling op grond van een pensioenovereenkomst • Pensioenovereenkomst: Hetgeen tussen een werkgever en werknemer is overeengekomen betreffende pensioen • Pensioenreglement: De door de pensioenuitvoerder opgestelde regeling met betrekking tot de verhouding tussen pensioenuitvoerder en deelnemer • Uitvoeringsovereenkomst/reglement: De overeenkomst tussen een werkgever en een pensioenuitvoerder over de uitvoering van één of meer pensioenovereenkomsten Meer definities in bijgevoegd pensioenwoordenboek op www.swalef.nl/pensioenwoordenboek
Rekenen
Versobering 2e pijler pensioen 2014 Per 1 januari 2014 versobering Witteveenkader • Opbouwpercentage maximaal 2,15% middelloon bij pensioendatum 67 jaar • Opbouwpercentage maximaal 1,90% eindloon bij pensioendatum 67 jaar
Werk aan de winkel 2014? Nee, want: • De pensioenregeling met pensioendatum 65 jaar kende opbouwpercentage van maximaal 1,84% middelloon per dienstjaar Ja, want: • Bovenstaande niet van toepassing? Dan moest de pensioenregeling per 1 januari 2014 worden aangepast!!!
Tot 1 januari 2014
OP 65 Levenslang ouderdomspensioen (OP)
AOW 65
65+1
65+2
65+3
65+4
65+5
66
67
AOW gat Uitgangspunt: geboren op of na 1 januari 1956
Tot 1 januari 2014 Tot 1 januari 2014 opgebouwd pensioen blijft staan op 65 jaar??
OP Levenslang ouderdomspensioen (OP) Opbouw tot 1 januari 2014
AOW 65
65+1
65+2
65+3
65+4
65+5
66
67
AOW gat Uitgangspunt: geboren op of na 1 januari 1956
Vanaf 1 januari 2014 Levenslang ouderdomspensioen (OP)
OP
Levenslang ouderdomspensioen (OP) Opbouw tot 1 januari 2014
AOW 65
65+1
65+2
65+3
65+4
65+5
66
67
AOW gat Uitgangspunt: geboren op of na 1 januari 1956
Novelle Witteveen 27 mei 2014 novelle instemming EK aanpassing Witteveenkader.
Vanaf 1 januari 2015 Levenslang ouderdomspen sioen (OP) vanaf 1 januari 2014
OP Opbouw vanaf 1 januari 2015
Levenslang ouderdomspensioen (OP) Opbouw tot 1 januari 2014
AOW 65
65+1
65+2
65+3
65+4
65+5
66
67
AOW gat Uitgangspunt: geboren op of na 1 januari 1956
Verdere versoberingen per 1 januari 2015 2e pijler: verdere versobering Witteveenkader • Maximaal opbouw % 1 januari 2015 1,875% middelloon voor ouderdomspensioen, • Maximaal opbouw % 1 januari 2015 1,657% eindloon voor ouderdomspensioen • Loongrens fiscale facilitering op €100.000 salaris in tweede en derde pijler => introductie netto pensioen
Gevolgen inperking pensioenopbouw • Pensioenopbouw vanaf 2015 gaat omlaag • Bij overlijden voor de pensioendatum is het verzekerde partnerpensioen (aanzienlijk, afhankelijk van diensttijd versus toekomstige diensttijd) lager dan in de huidige regeling
Ondertussen..
24 juli 2014 Volgens het Ministerie van Financiën ligt een verhoging van de pensioenrichtleeftijd naar 68 jaar in 2016 niet meer voor de hand. Staatssecretaris Wiebes schreef in april: ‘Een verhoging van de pensioenrichtleeftijd per 1 januari 2016, die gelet op de laatste prognose in lijn der verwachting ligt, zal vóór 1 januari 2015 bekend moeten worden gemaakt.’ Een voorspelling die toen overigens nauwelijks aandacht kreeg in de media. Een zegsvrouw van Wiebes laat nu weten dat de woorden ‘in lijn der verwachting’ in de beantwoording aan de Kamer ‘verkeerd gekozen zijn’.
Pensioenleeftijd 2e pijler verder omhoog Daarna wordt de pensioenleeftijd gekoppeld aan de levensverwachting. Vanaf 2015 zal dit jaarlijks worden getoetst volgens formule: V = (L – 18,26) – (P – 65) Waar de verhoging van de AOW 5 jaar van te voren wordt aangekondigd, zal dat bij pensioen in de 2e pijler 1 jaar van tevoren zijn. Een verhoging van de AOW zal per 3 maanden geschieden, een verhoging van de pensioenleeftijd in de 2e pijler geschiedt per hele jaren
145.000 hebben in 2011 meer dan een ton aan salaris ontvangen
Netto lijfrente/ Nettopensioen
Kort. De nettolijfrente is een box 3-lijfrente met een box 3-vrijstelling. De uitkeringen zijn onbelast. Dat is logisch want de premie zijn dan ook niet fiscaal aftrekbaar. De nettolijfrente is uitsluitend bedoeld voor werknemers en zelfstandigen met een premiegrondslag van meer dan € 100.000. De regeling komt voort uit een 2e pijler faciliteit (pensioen) ]en valt dus wettelijk onder de Pensioenwet. 27 mei 2014 is er een akkoord hierover bereikt.
• Bij de stemming in de Tweede Kamer over het wetsvoorstel Verzamelwet pensioenen 2014 is een amendement aangenomen waardoor het begrip nettolijfrente wordt vervangen door het begrip nettopensioen. Volgens de indiener, Pieter Omtzigt (CDA), is het correcter om in de tweede pijler te spreken van een pensioen en niet van een lijfrente. • Het wetsvoorstel is op 3 juli 2014 aangenomen door de Tweede Kamer en nu in behandeling bij de Eerste Kamercommissie voor Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Het voorbereidend onderzoek vindt plaats op 30 september 2014.
Wat zegt de media?
Ter illustratie: vanaf 1 januari 2015 bedraagt de jaarlijkse pensioenschade ongeveer 24.000 euro per jaar voor iemand van 45 jaar bij een gemiddelde pensioenregeling en een salaris van 150.000 euro. Dit betekent dat de pensioenuitkering van deze medewerker daalt met ongeveer 38 procent.
24 juli 2014 Werknemers met een salaris boven een ton stevenen af op lagere pensioenen door de nieuwe fiscale regels van het kabinet. Het is nog maar de vraag of dit gat gecompenseerd kan worden met de nieuwe netto pensioenspaarregeling, die speciaal daartoe in het leven wordt geroepen. Daarvoor waarschuwen pensioenadviseurs. ‘Als de netto pensioenregeling wordt zoals de staatssecretarissen van Financiën en Sociale Zaken tot dusver aangeven, zullen de hoge inkomens niet voldoende kunnen bijsparen’, stelt Jeroen Koopmans, adviseur bij LCP.
"NAUWELIJKS PENSIOENSCHADE BIJ HOOG SALARIS" 25 juli 2014 Werknemers met een salaris van meer dan 100.000 euro hoeven er op pensioengebied niet op achteruit te gaan vanaf 2015. "Weliswaar is vanaf 2015 de fiscale ruimte voor pensioen van de werkgever beperkt, maar door gebruik te maken van overige financiële mogelijkheden kan deze werknemer er zelfs op vooruit gaan", stelt Judith Scherrenberg van Edmond Halley. “Een lagere pensioenopbouw bij de werkgever betekent een lagere premie en dus een verslechtering van arbeidsvoorwaarden. Arbeidsrechtelijk heeft de werknemer in principe recht op compensatie hiervan. De werkgever heeft hier ook ruimte voor vanuit de deels vrijvallende premie. Deze kan gebruikt worden om de pensioensituatie te repareren. Altijd kan dat grotendeels, vaak kan dat volledig en regelmatig leidt het zelfs tot een verbetering van de pensioensituatie", aldus Scherrenberg.
Werkgever kent gevolgen nieuwe pensioenregels niet 22 juli 2014 Medewerkers met een salaris van 100.000 euro of meer gaan er met de nieuwe pensioenopbouwregels flink op achteruit. Werkgevers zijn zich hier vaak niet bewust van. In het ergste geval lopen deze medewerkers met de nieuwe pensioenregels 70 procent van hun pensioenopbouw mis. Zo blijkt uit berekeningen van adviesbureau Hay Group, dat beloningsadvies geeft, naar aanleiding van berekeningen over de nieuwe pensioenwetgeving die per 1 januari 2015 ingaat. De Eerste Kamer keurde het wetsvoorstel over de fiscale hervorming van de pensioenopbouw afgelopen mei goed. Hiermee wordt het opbouwpercentage voor het pensioen verlaagd.
Wat vindt u?
Oplossingen voor pensioenopbouw? In de tweede pijler • Optimalisatie van ongebruikte fiscale pensioenruimte of • Compensatie in de vorm van extra salaris of andere arbeidsvoorwaarde In de derde pijler • De medewerker zorgt zelf voor een aanvulling op het ouderdomspensioen door te sparen in een lijfrente bij een verzekeraar of bank • Fiscale overwegingen, zoals behandeling in Box 3 en erfrecht hebben impact op de te kiezen oplossing
Nabestaandenpensioen/ partnerpensioen Als de 45-jarige professional (met een inkomen van 150.000 euro) in 2015 zou komen te overlijden, dan daalt zijn nabestaandenpensioen met ruim 25 procent. Rogier Kerkhof, Director Pension & Actuarial Services bij Hay Group: "Met het oog op de verwachte pensioenschade lijkt financiële compensatie voor het verlies aan ouderdomspensioen onvermijdelijk. De pensioenschade is echter niet alleen voelbaar in het ouderdomspensioen, maar ook bij arbeidsongeschiktheid of overlijden. Financiële compensatie is in deze gevallen geen oplossing. Hiervoor is een alternatieve risicoverzekering met een vergelijkbare dekking noodzakelijk.“
Oplossingen partnerpensioen? In de tweede pijler Risicodekking in een niet fiscaal begunstigd pensioen Optimalisatie van ongebruikte fiscale ruimte In de derde pijler De medewerker zorgt zelf in privé voor een aanvulling in de vorm van een netto overlijdensrisicodekking bij een verzekeraar Hierbij zijn het stellen van medische waarborgen – in geval van een aan een dienstverband gerelateerderisicoverzekering en erfrecht van belang
Werk aan de winkel 2015?
Ja, in nagenoeg alle pensioenregelingen wijzigingen noodzakelijk
Hoever is uw bedrijf?
Ondertussen bij de buren Meer Britten krijgen soepeler pensioen 22 juli 2014 De Britse regering gaat nog meer werknemers de mogelijkheid geven om vanaf 55 jaar hun pensioengelden op te nemen. Dat blijkt uit de pensioenmaatregelen die de Britse regering gisteren bekend heeft gemaakt. In april kondigde de Britse minister van financiën George Osborne al aan dat mensen met een premiepensioenregeling meer vrijheid krijgen over hoe ze de pensioenpot uitbetaald krijgen. Hij verraste daarmee vriend en vijand. Werknemers hoeven niet langer op pensioenleeftijd een lijfrente te kopen die tot het einde van hun leven gegarandeerd geld uitkeert. Ze mogen zelf kiezen wat ze met het pensioengeld doen. Onder meer de fiscale regels zijn daartoe aangepast.
Disclaimer
• •
Alhoewel uiterste zorgvuldigheid is betracht, aanvaardt Swalef geen enkele aansprakelijkheid voor mogelijke gevolgen die zouden kunnen voortvloeien uit het gebruiken van de in deze lesmaterialen opgenomen informatie en wenken Op deze presentatie rust geen copyright. Kennis moet je delen, niet bezitten. Ik vind het leuk als je me laat weten wanneer je onderdelen uit deze presentatie (her)gebruikt en ga er vanuit dat je dan steeds de bron vermeldt. Vragen en verbeteringen zijn meer dan welkom via:
[email protected] of op Twitter via @Swalefpensioen
BEDANKT!
Bedankt voor jullie aandacht!
