e .J. v.
('
/
'1-)1
Ni
Protokol o kontrole provedené na základě zák. Č. 320/2001 Sb., v platném znění, ve smyslu vyhl. 416/2004 Sb., v platném znění a dalších zákonů a předpisů
Kontrolovaný subjekt:
Mateřská škola, okres Břec1av, příspěvková organizace IČO 75022664
Předmět kontroly:
hospodaření s veřejnými prostředky
Datum kontroly:
17.02.2014 - 24.02.2014
Kontrolované období:
1.1.2013 - 31.12.2013
Kontrolu provedly:
Kontrolovaný subjekt zastupoval:
Ludmila Štyksová - členka finančního výboru Jarmila Veselá - účetní obce
Zdenka Kollmannová
Vyžádané doklad u kontrolovaného subjektu:
- ředitelka školy
účetní doklady pokladní doklady výpisy z bankovních účtů výkazy roční inventarizace dokladová
Č.
7. Interní doklady - kontrolou nebyly shledány nedostatky. 8. Dokladová inventura Výsledek kontroly: 1. U ručně psané pokladní knihy se zaměřit na to, aby v budoucnu nedocházelo k častým přepisům a opravám! 2. Texty na ručně psaných dokladech a účetních dokladech musí vždy souhlasit. Jako příklad jsou výše uváděny doklady na poštovné č. 46,68,116 a 98 - v budoucnu ze strany vedoucího pracovníka rozlišovat pro paní účetní, zda se jedná buď se o poštovní služby (účet 518) nebo o nákup cenín (účet 263). 3. K VPP 84 na manem (jako K VPP 85 za jako podklad,
malířské práce doložit dohodu o provedení prací s panem Beníčkem Ropodklad na základě kterého byl výdaj proveden). čištění koberců doložit dohodu o provedení prací s panem Kubátem Fr. na základě kterého byla výplata provedena.
4. V budoucnu při výplatě jízdného vždy přikládat k vyúčtování pracovní cesty jízdné z použitého dopravního prostředku !!! Tisk tarif. kalkulátoru jízdného z internetu nebude tolerován. U dokladu za výplatu cestovného pak bude muset být doložen jiný doklad prokazující účast na vykazované pracovní cestě. 5. K fa. vedené pod Č. 130222 od Lukeše Fr. podat vysvětlení - proč v knize závazků je vedena částka 2890,- Kč, skutečná faktura je vystavena na částku 2 730,50 Kč a zaplaceno bylo 2890,- Kč. Rozdíl 159,50 Kč ve prospěch pana Lukeše. 6. Doložit dodací list k faktuře 130221- dodavatel Jednota Mikulov. Do budoucna: u faktur, u kterých není uveden účel platby, musí být vždy doložen dodací list, ze kterého je zřejmé, za co byl výdaj uskutečněn.
,
---
,~.~::!~ ~: ../~..~':~/
...V:~ .
Jméno a příjmení osoby,která provedla kontrolu
I
.
t
l'/ tj ................................
,/JI
v< .t.c1L;
.
.
datum
podpis
Poučení: S protokolem č.j ze dne 0 výsledku veřejnosprávní kontroly na místě byli seznámeni a poučeni o právu podat písemné a zdůvodněné námitky ve lhůtě 5 dnů
~de dne seznámení u vedoucího kontrolníh7-gánU.
~~~""'::.~~f:.~~~:.:.'!::::A:::c:~~t.~.. Jméno a příjmení Odpovědné osoby kontr. subjektu S protokolem byl seznámen:
. podpis
/
(...................
.I!.cf.t...·../!?(l'.. datum
.
Ke kontrole byly předloženy tyto doklady: 1. Výpisy z účtu KB - běžný účet 241 100 a 241 200 2. Výpisy z účtů KB - FKSP - účet 243 100 3. Pokladní doklady MŠ ú. 261 100 4. Pokladní doklady ŠJ ú .261 300 5. Pokladní doklady FKSP ú 261 200 6. Vydané fa ú. 311 100 7. Přijaté fa ú. 321 100 a zálohy ú. 314 500 8. Interní doklady 9. Dokladová inventura Kontrola byla zaměřena na finanční kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky, jejich účelné a hospodárné využití. Kontrolou bylo zjištěno: Z provedené kontroly byla vypracována tohoto protokolu.
podrobná
zpráva,
jejíž fotokopie je přílohou
1. Opakující se nedostatek z kontroly z roku 2012: Ručně psaná pokladní knih a je často přepisovaná. 2. V pokladně dokl. 46,68, a 116 - v textu na výdajovém dokladuje psáno o nákupu cenin, (tzn. nákup známek do zásoby) ,správně zareagovala paní účetní a opravila na poštovné, jelikož v těchto případech se jednalo o platby za poštovní služby. Texty na ručně psaných dokladech a účetních dokladech musí souhlasit, jelikož se následně podle povahy nákupu i účtuje - nákup cenin na ú. 263, ale poštovné na ú. 518! Stejná chyba se objevila i u dokl. 98 - zde paní účetní nezareagovala, text neopravila a poštovní ceniny zaúčtovala na služby. 3. Na výdaj. pokl. dokl. 84 je vyplacena částka 1615,- Kč jako mzda za malířské práce. Není doložena dohoda o provedení práce s panem Beníčkemjako podklad pro výdaj. Stejný případ se opakuje o dokl. 85 - vyplacení mzdy ve výši 1705,- Kč za čištění koberců, opět není u výdaj. dokladu založen žádný podklad tzn. dohoda o provedení práce s p. Kubátem. 4. U VPP 95, 96, 97, 101 a 103 nejsou doloženy jízdenky z použitého dopravního prostředku, ale dotisky "tarifních kalkulátorůjízdného z internetu" . U výše uvedených dokladů není doložen ani žádný jiný podklad pro pracovní cestu, např. potvrzení o účasti na semináři, apod., ze kterého je zřejmé, že cestovné (pokud tedy nelze doložit jízdenku z použitého dopravního prostředku) k výše uvedeným dokladům bylo pracovníkovi vyplaceno oprávněně. 5. V knize závazků evidována pod č. 130222 fa. Lukeš Fr. ve výši 2.890 Kč. V této výši byla fa. 19.12.2013 také uhrazena. Skutečná faktura je však vystavena na částku 2.730,50 Kč. Rozdíl činí 159,50 Kč ve prospěch pana Lukeše? 6. U faktury č. 130221 Jednota, spotř. družstvo v Mikulově (jejich č.fa. 9400002931) není doložen dodací list.
) 9
'
~.
___ /~
f.~''1/1:.tf:!: !3:~7./~.I ..s Jméno a příjmení starosta obce
.
//~
" 'J ' 'Q
..................................
podpis
ji,J ,J..~L;
.........................
datum
Protokol byl vyhotoven v počtu dvou výtisků, z nichž jeden obdrží Mateřská škola Novosedly ajeden Obec Novosedly. V Novosedlech dne 26.2.2014
Mateřská škola Novosedly, okres Břeclav, příspěvková organizace 69182 Novosedly 108 Obec Novosedly 691 82 Novosedly 1
Č.j.: MŠN 24/2014
V Novosedlech 20.3.2014
Zpráva o provedených opravách v účetnictví Dobrý den, v příloze zasílám seznam provedených oprav v účetnictví na základě kontroly p. Štyksové.
/ S pozdravem Bc.Zdenka Kolimannová
Seznam provedených oprav v účetnictví na základě kontroly p. Štyksové:
1.
Při zapisováni do pokladni knihy bude dbáno na to aby se nepřepisovalo a aby text na výdajovém dokladu souhlasil s textem v pokladní knize.
3.
Dohody o provedeni práce pana Beníčka i Kubátajsou uloženy u mzdové účetní, do budoucna budou kopie přikládány k výdajovým dokladům.
4.
Tarifni kalkulátory jízdného z internetu se využívají v případě, že zaměstnanec použije jako dopravní prostředek vlastni auto a nemá tedy k dispozici jízdenku k doloženi. Tuto možnost vyplacení jízdného máme uvedenou ve směrnici o cestovních náhradách.
5.
Při účtování programu Pohoda používá účetní funkci "kopírování již zaúčtované faktury (FAP č. 130130 z 3.7.2013)". a nově vzniklé položce (FAP 130222) doplní číslo aktuálního dokladu, upraví datum a opraví částku, což v tomto případě neudělala. Vzniklý přeplatek Kč ] 59,50 poukázal p. Lukeš na účet MŠ dne 17.2.2014 (výpis č. 31).
6.
K faktuře č. 130221 byl dodací list doložen.
MAYBl\SKÁ tKOLA NOVOSEDLY ok,•••
'ecl ••
:'1'*' D""kov' ""~"";/""-
!v;(J Bc. Zdenka Kollmannová
