Neraca Saldo ( Account, General Ledger & Trial Balance )

Setiap pos atau item dalam Laporan Keuangan disebut dengan AKUN/Perkiraan/Rekening (Accounts)

Akun, Buku Besar & Neraca Saldo ( Account, General Ledger & Trial Balance ) Irsan Lubis 1

Kelompok Akun/Perkiraan/Rekening disebut Buku Besar (General Ledger)

3

2

Daftar Akun/Perkiran/Rekening disebut dengan Bagan Akun atau Daftar Rekening (Chart of Account)

4

1 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Klasifikasi Akun Aktiva (Assets) adalah harta yang dimiliki perusahaan Kas Bank Perlengkapan Bangunan Piutang Dagang

Klasifikasi Akun

Kewajiban (Liabilities) adalah hutang kepada kreditur/Pihak lain Hutang usaha Hutang wesel Hutang gaji

Kewajiban (Liabilities) sering disebut juga dengan Liabilities are debts istilahowed Hutang (payable.) to outsiders (creditors).

Aktiva (Assets) adalah harta yang dimiliki perusahaan Kas Bank Perlengkapan Bangunan Piutang Dagang

Hutang usaha Hutang wesel Hutang gaji

5

Klasifikasi Akun Ekuitas (Owner’s equity) adalah hak pemilik atas aktiva perusahaan Modal Yusuf Prive Yusuf

Pendapatan (Revenues) adalah kenaikan ekuitas pemilik yg diakibatkan adanya hasil penjualan barang atau jasa

Beban (Expenses) adalah pemakaian aktiva atau pengeluaran dana dalam rangka memperoleh Pendapatan. Pendapatan.

Pendapatan jasa Pendapatan denda Pendapatan komisi

Beban sewa Beban gaji Beban utilitas (Tlp, Listrik & Air) 7

6

Untuk memudahkan cara memahami AKUN, berikut diberikan ilustrasi bentuk T

8


Bentuk T

Bentuk T

Kas

Kas Sebelah Kiri debit

Bentuk T di atas hanya keterangan saja 9

Sebelah kiri akun kas disebut sebelah Debit

Bentuk T

Bentuk T

Kas Sebelah Kiri debit

10

Kas Sebelah Kanan kredit

Sebelah kanan akun disebut sebelah kredit

3,750 4,300 2,900

850 1,400 700 2,900

Cara mencatat 11

12


Keseimbangan Bentuk T

Jumlahkan sebelah debit

Kas 3,750 4,300 2,900 10,950

850 1,400 700 2,900

13

Kurangi jumlah debit

Kas 3,750 4,300 jumlahkan Kemudian 2,900 sebelah kanan 10,950

14

Kas dengan jumlah kredit 850 1,400 700 2,900 5,850

3,750 4,300 2,900 10,950

untuk memperoleh 850 saldo akun

1,400 700 2,900 5,850

5,100 15

16


(A) Tgl 1 November, Yusuf menyetor $25,000 ke rekening bank atas nama CV. NetSolutions

Contoh Transaksi

Hal. 1

JURNAL Tgl

Uraian

Post. Ref.

Debit

Kredit

2008

1 Nov. 1 Kas 2

25 000 00

Modal Yusuf

3

25 000 00

Setoran modal untuk CV NetSolutions

4

17

18

(B) Tgl 5 Nov, NetSolutions membeli tanah senilai $20,000, dibayar tunai

(A) Tgl 1 November, Yusuf menyetor $25,000 ke rekening bank atas nama CV. NetSolutions 4

Posting jurnal ke akun Buku Besar Kas Nov. 1

25,000

5 6

Modal Yusuf Nov. 1

25,000

5 Tanah

20 000 00

Kas

20 000 00

7 8

Pembelian tanah

9 10

19

20


(B) Tgl 5 Nov, NetSolutions membeli tanah senilai $20,000, dibayar tunai

(C) Tgl 10 Nov, NetSolutions membeli perlengkapan kantor secara kredit $1,350.

Posting jurnal ke akun Buku Besar

10 11

Kas Nov. 1

25,000 Nov. 5

Tanah 20,000 Nov. 5

12

20,000

10 Perlengkapan kantor

1 350 00

Hutang usaha

1 350 00

13 Pembelian perlengkapan secara kredit.

14 15 16

21

22

(C) Tgl 10 Nov, NetSolutions membeli perlengkapan kantor secara kredit $1,350.

(F) Tgl 30 Nov, NetSolutions membayar hutang usaha $950.

Posting jurnal ke akun Buku Besar Perlengkapan Nov. 10

1,350

30

Hutang usaha Nov. 10

1,350

31

30 Hutang usaha

32

Kas

33

950 00 950 00

Melunasi hutang usaha

34 35 36

23

24


Aturan Debit & Kredit

(F) Tgl 30 Nov, NetSolutions membayar hutang usaha $950.

Akun Neraca

Posting jurnal ke akun Buku Besar Kas Nov. 1 18

25,000 Nov. 5 7,500 30 30

Hutang usaha 25,000 Nov. 30 3,650 950

950 Nov. 10

1,350

Debit

Kredit

Akun Aktiva (Asset) Naik (+) Akun Kewajiban (Liabilities) Turun (-) Akun Ekuitas (Modal) Turun (-)

Turun (-) Naik (+) Naik (+)

25

26

Mutasi Akun Neraca Aktiva (ASSETS) Akun Aktiva Debit untuk Bertambah (+)

Kredit untuk Berkurang (-)

(D) Tgl 18 Nov, NetSolutions menerima pendapatan jasa $7,500 dari pelanggan atas jasa yg diberikan

Kewajiban (LIABILITIE)S

Liability Accounts Debit utk Berkurang (-)

Kredit utk Bertambah (+)

14 15 16

Ekuitas (Equity)

17

Akun Ekuitas Debit utk Berkurang (-)

18 Kas Pendapatan Jasa Menerima pendapatan jasa dari pelanggan

7 500 00 7 500 00

18


19 20

27

28


(E) Dalam satu bulan, bulan, NetSolutions membayar biaya sbb: sbb: Gaji $2,125; Sewa $800; utilitas $450; dan macammacammacam biaya $275 .

(D) Tgl 18 Nov, NetSolutions menerima pendapatan jasa $7,500 dari pelanggan atas jasa yg diberikan


18 19

Kas Nov. 1 18

Pendapatan Jasa

25,000 Nov. 5 7,500

25,000

Nov. 18

7,500

30 Beban gaji

2 125 00

20

Beban sewa

800 00

21

Beban utilitas

450 00

22

Beban lain-lain

275 00

23

Kas

24

3 650 00 Membayar biaya-biaya usaha

29

(E) Dalam satu bulan, bulan, NetSolutions membayar biaya sbb: sbb: Gaji $2,125; Sewa $800; utilitas $450; dan macammacammacam biaya $275 .

30

Dalam menjurnal, jumlah debit harus sama dengan jumlah kredit


Beban gaji

25,000 Nov. 5 7,500 30

25,000 3,650

Nov. 30

Beban sewa Nov. 30

2,125

Beban utilitas

800

Nov. 30

450

Beban lain-lain Nov. 30

275 31

32


(G) Tgl 30 Nov, perhitungan menunjukkan ada sejumlah $800 dari perlengkapan yang sudah terpakai

(G) Tgl 30 Nov, perhitungan menunjukkan ada sejumlah $800 dari perlengkapan yang sudah terpakai


25 26 27 28 29

30 Beban perlengkapan

800 00

Perlengkapan

Perlengkapan

800 00 Nov. 10

Pemakaian perlengkapan selama bulan November

1,350 Nov. 30

Beban Perlengkapan 800 Nov. 30

800

30 31

33

34

Aturan Debit & Kredit

Akun Laba Rugi Debit

Akun Laba Rugi Akun Beban Debit utk Bertambah (+)

Kredit utk Berkurang (-)

Akun Pendapatan Debit utk Berkurang (-)

Kredit

Akun Pendapatan…… Berkurang (-) Bertambah (+) Akun Beban …… Bertambah (+) Berkurang (-)


35

36


Pengambilan Pribadi Pemilik (Prive /Withdrawl)

(H) Tgl 30 Nov, Yusuf mengambil uang $2,000 untuk kepentingan pribadi Hal. 2

JURNAL Tgl

Post. Ref.

Uraian

Debit

Kredit

2008

1 Nov. 30 Prive Yusuf 2

2 000 00

Kas

3

2 000 00

Pemilik mengambil uang untuk kepentingan pribadi

4

37

38

Saldo Normal Akun (H) Tgl 30 Nov, Yusuf mengambil uang $2,000 untuk kepentingan pribadi

Bertambah (Saldo Normal)


25,000 Nov. 5 7,500 30 30 30

Prive Yusuf 25,000 3,650 950 2,000

Nov. 30

2,000 Nov. 10

1,350

Akun Neraca (Balance Sheet): Aktiva (Asset) Debit Kewajiban (Liability) Kredit Ekuitas (Equity): Modal (Capital) Kredit Prive (Withdrawl) Debit Akun Laba Rugi (Income statement) : Pendapatan (Revenue) Kredit Beban (Expense) Debit

39

Berkurang

Kredit Debit Debit Kredit Debit Kredit 40


Alur Transaksi 1

Persetujuan Transaksi

4

2

Transaksi Terjadi

Pencatatan Jurnal

5

3

Cara Menjurnal Transaksi & Posting ke Buku Besar

Dokumen Transaksi

Posting ke Buku Besar

41

42

Hal. 2

JURNAL

Des. 1 NetSolutions membayar dimuka $2,400 untuk premi asuransi selama 2 tahun

Uraian

Post. Ref.

2

Debit

2

Kas

3

(Premi asuransi untuk 2 tahun)

Debit

Kredit

2 400 00

Kas

2 400 00

3 (Premi Asuransi untuk 2 tahun)

4

Kredit

2008

1 Des. 1 Asuransi Dibayar Dimuka

Uraian

2008

1 Des. 1 Asuransi Dibayar Dimuka

Hal. 2

JURNAL Tgl

Tgl

Post. Ref.

Nama Akun : Asuransi Dibayar Dimuka

2 400 00 2 400 00

Tgl

Ket

Post. Ref.

Kode Akun: 15 Saldo

Debit

Kredit

Debit

Kredit

2008

4

Des. 1 43

2 400 00

2 400 00 44


Hal 2

JURNAL Tgl

Description

Post. Ref.

Debit

15

2 400 00

Kredit

2008

Tgl

Uraian

Post. Ref.

Debit

15

2 400 00

Kredit

2008

1 Dec. 1 Asuransi Dibayar Dimuka 2

Hal. 2

JURNAL

Kas

1 Dec. 1 Asuransi Dibayar Dimuka 2 400 00

3

2

Kas

2 400 00

3 Premi asuransi utk 2 tahun

4

Nama akun: Asuransi Dibayar Dimuka

Tgl

Post. Ref.

Ket

Premi asuransi utk 2 tahun

4

Kode Akun: 15

Nama akun: Kas

Kode akun. 11

Saldo Kredit

Debit

Debit

Kredit

2008

Tgl

Post. Ref.

Ket

Saldo Debit

Kredit

Debit

2 000 00

5 900 00

2 400 00

3 500 00

Kredit

2008

2

Dec. 1

2 400 00

2 400 00

2

Nov. 30 Dec. 1 45

Hal. 2

JURNAL Post. Ref.

Debit

1 Dec. 1 Asuransi Dibayar Dimuka

15

2 400 00

2

11

Tgl

Uraian

46

Tgl 1 Des. NetSolutions membayar sewa bulan Desember, Desember, $800.

Kredit

2008

Kas

2 400 00

3 Premi asuransi utk 2 tahun

4

14 15

Nama akun: Kas

Tgl

Ket

Post. Ref.

Debit

Kode akun. 11

16

Saldo

17

Kredit

Debit

1 Beban sewa Kas

52 11

800 00 800 00

Membayar sewa bulan Desember

Kredit

2008

Nov. 30

2

2 000 00

5 900 00

Dec. 1

2

2 400 00

3 500 00 47

48


Tgl 1 Des. NetSolutions menerima $360 uang sewa tanah untuk 3 bulan mulai tgl 1 Desember. Desember. 14 15 16 17

1 Kas

14

Sewa Diterima Dimuka

Tgl 4 Des. NetSolutions membeli peralatan kantor secara kredit dari Toko Equiptment senilai $1,800.

360 00

23

360 00

18

4 Peralatan Kantor

18

19

Hutang usaha

21

20

Menerima dimuka uang sewa tanah selama 3 bulan.

1 800 00 1 800 00

Membeli peralatan kantor secara kredit

21

49

50

Tgl 11 Des. NetSolutions membayar hutang usaha $400.

Tgl 6 Des. NetSolutions membayar $180 untuk iklan di surat kabar

21 22 23

6 Beban lain-lain Kas

59 11

24

180 00 180 00

25 26

Membayar iklan surat kabar

24

11 Hutang usaha

21

Kas 11 Membayar hutang usaha kepada kreditur

400 00 400 00

27

51

52


Tgl 13 Des. NetSolutions membayar gaji resepsionis dan staf kantor $950 untuk gaji 2 minggu Hal. 3

JURNAL Tgl

Uraian

Tgl 16 Des. NetSolutions menerima uang $3,100 dari pendapatan jasa selama 2 minggu pertama bulan Desember. Desember.

Post. Ref.

Debit

Kredit

2008

1 Dec. 13 Beban gaji

51

2

11

3

Kas

950 00 950 00

5

16 Kas

11

6

Pendapatan Jasa

7

Menerima

3 100 00

41

3 100 00

8

Paid two week’s wages.

4

53

54

Tgl 16 Des. Pendapatan jasa secara kredit $1,750 selama 2 minggu pertama bulan Desember. Desember. 9 10 11

16 Piutang usaha Pendapatan jasa

12 41

Tgl 20 Des. NetSolutions membayar $900 kepada Toko Equiptment untuk sebagian hutang transaksi tgl 4 Desember

1 750 00 1 750 00

13

20 Hutang usaha

21

14

Kas

11

15

Pendapatan jasa secara kredit

12

16

55

900 00 900 00

Membayar sebagian hutang kepada toko Equiptment

56


Tgl 23 Des. NetSolutions membayar $1,450 untuk pembelian perlengkapan

Tgl 21 Des. NetSolutions menerima $650 untuk pelunasan piutang dari pelanggan. pelanggan.

18 19 20 21

21 Kas

11

Piutang usaha

22

650 00

12

650 00

23 24

Menerima pelunasan piutang dari pelanggan

23 Perlengkapan

14

1 450 00

Kas 11 Pembelian perlengkapan secara tunai

1 450 00

25

57

58

Tgl 27 Des. NetSolutions membayar gaji resepsionis dan staf kantor sebesar $1,200 untuk gaji selama 2 minggu 27 28 29

27 Beban gaji Kas

51 11

Tgl 31 Des. NetSolutions membayar $310 untuk rekening telepon

1 200 00 1 200 00

31

31 Beban utilitas

54

32

Kas

11

33

Membayar gaji untuk 2 minggu

30

310 00 310 00

Membayar rekening telepon

34

59

60


Tgl 31 Des. NetSolutions membayar $225 untuk rekening listrik Hal. 4

JURNAL Tgl

Uraian

Tgl 31 Des. NetSolutions menerima $2,870 untuk pendapatan jasa 2 minggu kedua bulan Desember

Post. Ref.

Debit

Kredit

2008

1 Dec. 31 Beban utilitas

54

2

11

3

Kas

225 00

5 6 7

225 00

8

31 Kas

11

2 870 00

Pendapatan jasa 41 Menerima pendapatan jasa dari pelanggan untuk 2 minggu kedua Desember.

2 870 00

Membayar rekening listrik

4

61

62

Tgl 31 Des. NetSolutions menerima $1,120 untuk pendapatan jasa secara kredit selama 2 minggu kedua Desember 9 10 11 12

31 Piutang usaha Pendapatan jasa

12 41

Tgl 31 Dese. Dese. Yusuf mengambil uang $2,000 untuk kepentingan pribadi

14

1 120 00 1 120 00

15

31 Prive Yusuf Kas

16

Mencatat pendapatan jasa untuk 2 minggu kedua bulan Desember

17

63

32 11

2 000 00 2 000 00

Yusuf mengambil uang tunai untuk kepentingan pribadi

64


NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2008

Neraca Saldo Kas Piutang usaha Perlengkapan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan kantor Hutang usaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf Prive Yusuf Pendapatan jasa Beban gaji Beban sewa Beban utilitas Beban perlengkapan Beban lain-lain

(Trial Balance)

2 2 2 2 20 1

065 220 000 400 000 800

00 00 00 00 00 00 900 00 360 00 25 000 00

4 000 00 16 340 00 4 275 00 1 600 00 985 00 800 00 455 00 42 600 00 42 600 00

65

66

NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2008 Kas Piutang usaha Perlengkaan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan kantor Hutang usaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf Prive Yusuf Pendapatan Jasa Beban gaji Beban sewa Beban utilitas Beban perlengkapan Beban lain-lain

Akun Laporan Neraca

NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2008 2 2 2 2 20 1

065 220 000 400 000 800

00 00 00 00 00 00 900 00 360 00 25 000 00

4 000 00 16 340 00 4 275 00 1 600 00 985 00 800 00 455 00 42 600 00 42 600 00

Kas Piutang usaha Perlengkapan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan Kantor Hutang usaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf Prive Yusuf Pendapatan jasa Beban gaji Beban sewa Beban utilitas Beban perlengkapan Beban lain-lain

67

2 2 2 2 20 1

065 220 000 400 000 800

00 00 00 00 00 00 900 00 360 00 25 000 00

Akun Laporan Perubahan Ekuitas

4 000 00 16 340 00 4 275 00 1 600 00 985 00 800 00 455 00 42 600 00 42 600 00 68


NetSolutions Neraca Saldo 31 Desember 2008 Kas Piutang usaha Perlengkapan Asuransi dibayar dimuka Tanah Peralatan kantor Hutang usaha Sewa diterima dimuka Modal Yusuf Prive Yusuf Pendapatan jasa Beban gaji Beban sewa Beban utilitas Beban perlengkapan Beban lainlain-lain

2 2 2 2 20 1

065 220 000 400 000 800

00 00 00 00 00 00

The End 900 00 360 00 25 000 00

4 000 00

Akun Laporan Laba Rugi

16 340 00 4 275 00 1 600 00 985 00 800 00 455 00 42 600 00 42 600 00 69

70


Neraca Saldo ( Account, General Ledger & Trial Balance )

Recommend Documents