STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOL A A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@ sosa sou. cz, www.sosa souneratovice.cz
Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0185 Název projektu: Moderní škola 21. století Zařazení materiálu: Šablona: III/2 Stupeň a typ vzdělávání: Střední odborné Vzdělávací oblast: Ekonomické vzdělávání
Vzdělávací obor: Všechny obory SOU
Vyučovací předmět: Ekonomika
Tematický okruh: Svět práce
Sada: 4
Číslo DUM: 17
Ověření materiálu ve výuce: Datum ověření: 10. 1. 2013
Ročník: 3.
Ověřující učitel: Ing. Jan Strouhal
STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOL A A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@ sosa sou. cz, www.sosa souneratovice.cz
Název listu:
Pracovní list – záznamní evidence daně z přidané hodnoty podnikatele
Jméno autora:
Ing. Helena Holcová
Anotace:
Pracovní list pro žáky k procvičení záznamní evidence daně z přidané hodnoty (DPH) podnikatele. Příklad na výpočet chybějících položek u jednotlivých příkladů, vyplnění tabulky evidence DPH s cílem určit, zda se jedná o daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet.
Klíčová slova:
Záznamní evidence, daňová povinnost, nadměrný odpočet, základ daně, sazba DPH, daňová povinnost, nadměrný odpočet
Klíčové kompetence:
Žák určí správně základ daně, DPH, cenu celkem. Umí správným způsobem roztřídit a zařadit jednotlivé položky, včetně jejich zápisu do tabulek.
Přesahy a vazby: Daňová evidence Organizace (čas, velikost skupiny, 40 min, třída žáků včetně žáků se specifickými vzdělávacími prostorová organizace): potřebami, bez nároků na speciální vybavení učebny Cílová skupina: Žák, věková skupina 17 - 19 let Použitá literatura, zdroje:
Velikost:
Autorem materiálu a všech jeho částí je Ing. Helena Holcová, pokud není uvedeno jinak. 1,017MB
Pracovní list pro ž{ky k procvičení evidence daně z přidané hodnoty podnikatele (příklady vych{zejí z předpisů platných pro rok 2012)
Vypočítejte a doplňte č{stky, jednotlivé příklady zapište do z{znamní evidence daně z přidané hodnoty a zjistěte, kolik bude činit daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) podnikatele. PVD – pokladní výdajový doklad, PPD – pokladní příjmový doklad, BVY – bankovní výpis, FAV – faktura vydan{, FAP – fa ktura přijat{
1. PVD – n{kup kancel{řských potřeb celkem 600 Kč z{klad daně: 500 Kč DPH 20 %:………. Kč 2. FAP – přijat{ faktura za zboží (tisk{rny) celkem………………. Kč z{klad daně:
24 000 Kč
DPH 20 %:………………… Kč 3. BVY – úhrada mezd celkem 10 000 Kč 4. BVY – spl{tka úvěru celkem 20 000 Kč 5. PPD – tržby za poskytnuté služby v hotovosti celkem……………………Kč z{klad daně: 350 000 Kč DPH 20 %:….….…… Kč 6. BVY – úhrada z{lohy na silniční daň celkem 750 Kč 7. BVY – osobní spotřeba vyplacen{ z běžného účtu 5 000 Kč 8. FAP – přijat{ faktura za provedenou opravu auta celkem ………………… Kč z{klad daně: 3 500 Kč DPH 20 %: ……… Kč 9. BVY – úhrada pojistného na zdravotní a soci{lní pojištění podnikatele 3 500 Kč
10. FAP – přijat{ faktura za n{kup zboží (knihy) celkem …………………. Kč z{klad daně: 5 000 Kč DPH 14 %: ……… Kč 11. PVD – n{kup pohonných hmot v hotovosti celkem 1 200 Kč z{klad daně: …………… Kč DPH 20 %:……………… Kč 12. PVD – úhrada n{jemného v hotovosti celkem …………………… Kč z{klad daně: 4 000 Kč DPH 20%:………… Kč 13. FAV – vydan{ faktura na prodej zboží (knihy) celkem …………………… Kč z{klad daně: 8 000 Kč DPH 14 %:…….…. Kč 14. FAV – vydan{ faktura za reklamní služby celkem ………………………… Kč z{klad daně: 150 000 Kč DPH 20 %:…………… Kč Záznamní evidence Přijatá zdanitelná plnění
Snížená sazba (14 %) Základ daně DPH
Základní sazba (20 %) Základ daně DPH
Uskutečněná zdanitelná plnění
Snížená sazba (14 %) Základ daně DPH
Základní sazba (20 %) Základ daně DPH
Daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) = …………………………………… Kč
ŘEŠENÍ: 1. PVD – n{kup kancel{řských potřeb celkem 600 Kč z{klad daně: 500 Kč, DPH 20 %: 100 Kč 2. FAP – přijat{ faktura za zboží (tisk{rny) celkem 28 800 Kč z{klad daně: 24 000 Kč, DPH 20 %: 4 800 Kč 3. BVY – úhrada mezd celkem 10 000 Kč 4. BVY – spl{tka úvěru celkem 20 000 Kč 5. PPD – tržby za poskytnuté služby v hotovosti celkem 420 000 Kč z{klad daně: 350 000 Kč, DPH 20 %: 70 000 Kč 6. BVY – úhrada z{lohy na silniční daň celkem 750 Kč 7. BVY – osobní spotřeba vyplacen{ z běžného účtu 5 000 Kč 8. FAP – přijat{ faktura za provedenou opravu auta celkem 4 200 Kč z{klad daně: 3 500 Kč, DPH 20 %: 700 Kč 9. BVY – úhrada pojistného na zdravotní a soci{lní pojištění podnikatele 3 500 Kč 10. FAP – přijat{ faktura za n{kup zboží (knihy) celkem 5 700 Kč z{klad daně: 5 000 Kč, DPH 14 %: 700 Kč 11. PVD – n{kup pohonných hmot v hotovosti celkem 1 200 Kč z{klad daně: 1 000 Kč, DPH 20 %: 200 Kč 12. PVD – úhrada n{jemného v hotovosti celkem 4 800 Kč z{klad daně: 4 000 Kč, DPH 20%: 800 Kč 13. FAV – vydan{ faktura na prodej zboží (knihy) celkem 9 120 Kč z{klad daně: 8 000 Kč, DPH 14 %: 1 120 Kč 14. FAV – vydan{ faktura za reklamní služby celkem 180 000 Kč z{klad daně:
150 000 Kč, DPH 20 %: 30 000 Kč
Záznamní evidence Přijatá zdanitelná plnění PVD – kancelářské potřeby FAP – tiskárny FAP – oprava auta FAP – knihy PVD – pohonné hmoty PVD – nájemné
Uskutečněná zdanitelná plnění PPD – tržby za zboží FAV – prodej knih FAV – reklamní služby
Snížená sazba (14 %) Základ daně DPH
5 000
Základní sazba (20 %) Základ daně DPH 500 24 000 3 500
100 4 800 700
1 000 4 000
200 800
700
Snížená sazba (14 %) Základ daně
DPH
8 000
1 120
Základní sazba (20 %) Základ daně
DPH
350 000
70 000
150 000
30 000
UZP = 70 000 + 30 000 + 1 120 = 101 120 PZP = 100 + 4 800 + 700 + 200 + 800 + 700 = 7 300
Daňov{ povinnost (nadměrný odpočet) = 101 120 – 7 300 = 93 820 Kč
