STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail:
[email protected], www.sosasouneratovice.cz
Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0185 Název projektu: Moderní škola 21. století Zařazení materiálu: Šablona: III/2 Stupeň a typ vzdělávání: Střední odborné Vzdělávací oblast: Ekonomické vzdělávání
Vzdělávací obor: Všechny obory SOŠ
Vyučovací předmět: Účetnictví
Tematický okruh: Rozvoj kompetencí v účetnictví a daňové evidenci
Sada: 10
Číslo DUM: 2
Ověření materiálu ve výuce: Datum ověření: 8. 1. 2014
Ročník: 3. Ověřující učitel: Ing. Dominika Tamelová
STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail:
[email protected], www.sosasouneratovice.cz
Název listu:
Pracovní list – daňové a nedaňové příjmy a výdaje v daňové evidenci
Jméno autora:
Ing. Helena Holcová
Anotace: Pracovní list pro žáky k procvičení s praktickými příklady na rozdělení výdajů a příjmů v daňové evidenci. Klíčová slova: Klíčové kompetence:
Daňově uznatelný a daňově neuznatelný příjem, daňově uznatelný a daňově neuznatelný výdej. Žák rozpozná, zda se jedná o výdaj nebo příjem v daňové evidenci. Zároveň správně roztřídí příjmy a výdaje do daňově uznatelných nebo daňově neuznatelných příjmů a výdajů.
Přesahy a vazby: Ekonomika Organizace (čas, velikost skupiny, 40 min, třída žáků včetně žáků se specifickými vzdělávacími prostorová organizace): potřebami Cílová skupina: Žák, všechny ročníky Použitá literatura, zdroje:
Velikost:
Autorem materiálu a všech jeho částí je Ing. Helena Holcová, pokud není uvedeno jinak.
972 kB
Pracovní list – daňové a nedaňové příjmy a výdaje v daňové evidenci
Roztřiďte jednotlivé položky na příjem nebo výdej (včetně rozdělení na daňově a nedaňově uznatelné). Své řešení zdůvodněte. Základní údaje: Firma Jan Novák (podnikatel – OSVČ) podniká v oblasti výroby cukrárenských výrobků. Jeho firma sídlí v pronajatých prostorách. Firma má 1 firemní auto, dodávku na naftu. Auto je nyní v opravně z důvodu dopravní nehody. Podnikatel má na toto auto sjednáno havarijní pojištění. Firma má 2 telefonní linky – pevnou linku O2 a mobilní telefon sítě T-mobile. Podnikatel zaměstnává 2 zaměstnance.
číslo
text
1
zaplacení poplatku za vystavení živnostenského oprávnění
2
nákup psacích potřeb
3
přijata záloha na dodávku zákusků
4
úhrada faktury za materiál (mouka, cukr)
5
úhrada výroby razítka s firemním logem
6
úhrada faktury za měsíční vyúčtování za telefon - pevná linka O2
7
úhrada faktury za opravu auta
8
nákup pohonných hmot - benzín
9
měsíční platba za pronájem prostor
10
úhrada faktury odběratele za zákusky
11
úhrada od pojišťovny za opravu auta
12
vyplacení mzdy zaměstnancům
13
odvod zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti za zaměstnance
14
odvod sociálního pojištění za zaměstnance
15
odvod zdravotního pojištění za zaměstnance
16
zaplacení zálohy na silniční daň
17
úhrada nákupu kuponu na tel. poplatky Vodafone
18
úhrada faktury odběratele za dorty
příjem daňový
nedaňový
výdej daňový
nedaňový
příjem číslo
daňový
19
úhrada nákupu odborné literatury
20
pojišťovnou vrácen přeplatek na pojištění auta
21
zaplaceno občerstvení na pracovní schůzce
22
nákup lednice v hodnotě 25 000 Kč
23
platba dodavateli za fakturu (oleje a tuky)
24
nákup dortových krabic
25 26
výdej
text
převod hotovosti z banky do pokladny - výběr z bankomatu připsán úvěr banky na bankovní účet podnikatele
27
zaplacena záloha na daň z příjmu podnikatele
28
výběr z pokladny pro osobní spotřebu podnikatele
29
záloha na sociální pojištění podnikatele
30
záloha na zdravotní pojištění podnikatele
31
splátka úvěru podnikatele
32
připsány úroky na běžný účet podnikatele
33 34
převod hotovosti bankomatu do pokladny (vklad do pokladny) uhrazeno cestovné zaměstnanci z pokladny
35
zaplacen úrok z úvěru
36
nákup pohonných hmot - nafta
nedaňový
daňový
nedaňový
ŘEŠENÍ:
číslo
text
příjem daňový
nedaňový
výdej daňový
1
zaplacení poplatku za vystavení živnostenského oprávnění
x
2
nákup psacích potřeb
x
3
přijata záloha na dodávku zákusků
4
úhrada faktury za materiál (mouka, cukr)
x
5
úhrada výroby razítka s firemním logem
x
6
úhrada faktury za měsíční vyúčtování za telefon - pevná linka O2
x
7
úhrada faktury za opravu auta
x
8
nákup pohonných hmot - benzín
9
měsíční platba za pronájem prostor
10
úhrada faktury odběratele za zákusky
x
11
úhrada od pojišťovny za opravu auta
x
12
vyplacení mzdy zaměstnancům
x
13
odvod zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti za zaměstnance
x
14
odvod sociálního pojištění za zaměstnance
x
15
odvod zdravotního pojištění za zaměstnance
x
16
zaplacení zálohy na silniční daň
x
17
úhrada nákupu kuponu na tel. poplatky Vodafone
18
úhrada faktury odběratele za dorty
nedaňový
x
x x
x x
příjem číslo
výdej
text daňový
nedaňový
daňový
19
úhrada nákupu odborné literatury
20
pojišťovnou vrácen přeplatek na pojištění auta
21
zaplaceno občerstvení na pracovní schůzce
22
nákup lednice v hodnotě 25 000 Kč
x
23
platba dodavateli za fakturu (oleje a tuky)
x
24
nákup dortových krabic
x
25 26
nedaňový
x x x
převod hotovosti z banky do pokladny - výběr z bankomatu připsán úvěr banky na bankovní účet podnikatele
x
x
27
zaplacena záloha na daň z příjmu podnikatele
x
28
výběr z pokladny pro osobní spotřebu podnikatele
x
29
záloha na sociální pojištění podnikatele
x
30
záloha na zdravotní pojištění podnikatele
x
31
splátka úvěru podnikatele
x
32
připsány úroky na běžný účet podnikatele
33 34
převod hotovosti bankomatu do pokladny (vklad do pokladny) uhrazeno cestovné zaměstnanci z pokladny
35
zaplacen úrok z úvěru
x
36
nákup pohonných hmot - nafta
x
x x x
