Návrh závěrečného účtu městské části Brno-Medlánky Úřad městské části města Brna, Brno-Medlánky předkládá zastupitelstvu městské části Brno-Medlánky k projednání návrh závěrečného účtu městské části Brno-Medlánky za rok 2014 společně s hodnotící zprávou, která se soustřeďuje na plnění záměrů rozpočtové politiky, na provedená rozpočtová opatření a zhodnocení dosažených výsledků. Obsah: 1. Úvod 2. Vlastní rozpočtová opatření 3. Příjmová stránka rozpočtu 4. Výdajová stránka rozpočtu 5. Peněžní fondy 6. Dluhová služba 7. Hospodářská činnost 8. Hospodaření příspěvkových organizací 9. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a ostatním rozpočtům veřejné úrovně 10. Finanční vypořádání s příjemci dotací za rok 2014 11. Zpráva o výsledku přezkoumávání hospodaření městské části Brno – Medlánky za rok 2014 12. Závěr
1. Úvod Způsob zpracování a projednání závěrečného účtu je upraven zejména v § 43 zákona 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších právních předpisů a v § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších právních předpisů. Rozpočet městské části Brno-Medlánky za rok 2014 byl řádně projednán a schválen na 41. řádném zasedání ZMČ konaném ve dnech 9. 12. 2013 s celkovou výší příjmů i výdajů 33.246.000,00Kč v rámci hlavního hospodaření, příjmy jsou dofinancovány z FRR částkou 14.228.000,00Kč. Následně byl, v souladu s §14 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, proveden rozpis rozpočtu, který byl předán na ORF MMB k sumarizaci dat SR ČR. Tato zpráva a toto hodnocení plně vychází z účetního výkazu Fin. 2-12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí za období 1-12/2014, rozvahy k 31. 12. 2014 a výkazu zisků a ztrát k 31. 12. 2014. S podrobným výkladem, vysvětlujícím či doplňujícím některé pojmy, položky či hodnoty, je možné se seznámit přímo na ÚMČ Brno-Medlánky v kanceláři tajemníka a na ekonomickém úseku ÚMČ BrnoMedlánky u p. Lukáškové.
2. Vlastní rozpočtová opatření Schválený rozpočet městské části Brno-Medlánky pro rok 2014 byl upravován celkem 32 rozpočtovými opatřeními.
1
Úpravy rozpočtu MČ Brno – Medlánky v roce 2014 Příjmy Schválený rozpočet
Upravený rozpočet
Rozpočtové úpravy
19 018 000,00
28 690 077,67
9 672 077,67
Rozdíl mezi schválenými příjmy a výdaji je částka 14 228 000,00 – dofinancování z FRR,
Výdaje Schválený rozpočet
Upravený rozpočet
Rozpočtové úpravy
33 246 000,00
38 275 449,00
5 029 449,00
Rozpočtová opatření za rok 2014
Číslo RO
-10 000 000,00 Snížení rozpočtu
RO 1
Zapojení disponibilního zisku z 12 000 000,00 VHČ 256 000,00
RO 2
Studie a projektová činnost
RO 3
726 000,00 Hokejbalové hřiště
RO 4
334 000,00 Doplnění izolační zeleně
RO 5
250 000,00 Doplnění venkovního mobiliáře
RO 6
80 000,00 Herní prvek
RO 7
100 000,00 Kontejnerová stání
RO 8
123 000,00 Volby do EP /MMB/
RO 9
243 000,00 Dosadba dřevin
RO 10
4 686 000,00 Investiční transfery z MMB
RO 11
157 000,00 Výherní hrací přístroje /MMB/
RO 12
937 000,00 Finanční vypořádání z MMB za -5 800,00 rok 2013
RO 13
260 820,00 Navýšení příspěvku pro ZŠ
RO 14
1 000 000,00 Investiční transfer z MMB
RO 15
50 000,00 Neinvestiční transfer z MMB
RO 16
120 000,00 Neinvestiční transfer z MMB
RO 17
823 000,00 Nábytkové vybavení ZŠ 592 895,00 Neinvestiční transfer z MMB 373 105,00
RO 18 RO 19,22
115 000,00 Hokejbalové hřiště
RO 20 2
popis
Snížení rozpočtu MČ Brno-Medlánky-převod finančních prostředků na FRR MMB schválil převod této částky z VHČ na půdní vestavbu ZŠ Hudcova 7 795tis. Kč půdní vestavba, 4 205tis. Kč vrácení do FRR Studie a projektové práce /použití z FRR/ Zapojení finančních prostředků na vybudování hokejbalového hřiště na ulici Matalova /dofinancování z FRR/ Doplnění izolační zeleně v širší lokalitě okolí rybníka /dofinancování z FRR/ Doplnění venkovního mobiliáře, herní prvky, lavičky /dofinancování z FRR/ Herní lanový prvek/dofinancování z FRR/ Příspěvek na pořízení uzamykatelných kontejnerových stání/dofinancování z FRR/ Provozní zajištění voleb do EP Veřejná zakázka malého rozsahu, dosadba dřevin v lokalitě V Újezdech/dofinancování z FRR 2 186 000,- investiční transfer na půdní vestavbu ZŠ 2 500 000,- Kč modulární klubovna pro volnočasové aktivity Odvody z výherních hracích přístrojů od MMB 173tis.Kč na SPOD doplatek roku 2013, 764tis.Kč 20%prodej majetku města, 5 800,- Kč vratka volby do Parlamentu ČR Vybavení dvou kmenových tříd interaktivními tabulemi/dofinancování z FRR/ Půdní vestavba ZŠ Neinvestiční transfer od města, na vybavení školní kuchyně a jídelny ZŠ Neinvestiční transfer od města, na vybavení půdní vestavby nábytkem Nábytkové vybavení půdní vestavby ZŠ/přesun mezi paragrafy a položkami/ Provozní výdaje na zajištění SPOD Hokejbalové hřiště na ulici Jabloňova Dofinancování z FRR
307 194,00 Pracovní úřad 108 000,00 Volby do obecního 145 800,00 zastupitelstva a senátu- MMB
RO 21,29
-6 000,00 Snížení rozpočtu
RO 23
Provozní výdaje na zajištění voleb
RO 24
Snížení daně z příjmu za obce Příjmy z výherních hracích automatů – MMB
246 000,00 Výherní automaty - MMB
RO 25
581 000,00 Odvod zřizovateli
RO 26
447 000,00 Technická úprava rozpočtu
RO 27
116 000,00 Technická úprava rozpočtu
RO 28
14 000,00 Technická úprava rozpočtu 160 000,00
RO 30
65 000,00 Technická úprava rozpočtu
RO 31
701 448,67 Neinvestiční transfer
Pracovníci z pracovního úřadu - údržba
RO 32
ZŠ Hudcova – odvod finančních prostředků zřizovateli/použito na dofinancování půdní vestavby/ Úprava mezi paragrafy a položkami Úprava mezi paragrafy a položkami Úprava mezi paragrafy a položkami, mezi příjmy a výdaji/ Úprava mezi paragrafy a položkami Neinvestiční transfer z MŽP a SFŽP – rekonstrukce Zámeckého parku
3. Příjmová stránka rozpočtu Příjmy v Kč
rok 2014 Schválený rozpočet
Upravený rozpočet
Výsledek hospodaření.
Daň z příjmů
190 000,00
184 000,00
183 979,00
Poplatek ze psů
200 000,00
200 000,00
155 318,00
9 000,00
11 000,00
25 770,00
50 000,00
111 000,00
111 495,00
70 000,00
70 000,00
68 036,00
0
403 000,00
403 000,00
Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřejného prostranství Poplatek z ubytovací kapacity Odvod z výherních hracích přístrojů Správní poplatky Neinvestiční dotace z VPS
120 000,00
187 744,00
175 000,00
0
268 800,00
268 800,00
2 287 000,00
2 287 000,00
2 287 000,00
0
46 763,24
46 763,24
0
2 036 514,43
2 069 514,43
14 698 000,00
14 868 000,00
14 868 000,00
Převody z vlastních fondů VHČ
0
0
12 000 000,00
Převody z vlastních rezerv
0
0
10 406 980,00
Převody z rozpočtových účtů
0
0
47 175 147,48
Investiční přijaté transfery od obcí
0
5 686 000,00
5 686 000,00
Neinvestiční dotace – souhrnný dotační vztah Neinvestiční přijaté transfery Ostatní dotace – sociální dávky, Úřad práce, zámecký park Neinvestiční dotace – z rozpočtu města Brna na školství, výkon státní správy, údržbu veřejné zeleně, komunikací a chodníků
3
Příjmy z pronájmu pozemků
200 000,00
200 000,00
144 789,00
Příjmy z pronájmu nebytových prostor
260 000,00
260 000,00
308 237,00
Zachování a obnova kulturních památek *
647 000,00
647 000,00
0
0
0
107 880,00
200 000,00
212 000,00
220 216,42
30 000,00
30 000,00
32 000,00
Ostatní nedaňové příjmy
0
0
0,60
Příjmy z finančního vypořádání minulých let za rok 2013
0
937 000,00
937 098,00
30 000,00
30 000,00
12 953,20
19 018 000,00
28 690 077,67
97 706 721,37
Ostatní záležitosti kultury Poskytované služby – inzerce, reklamy, krátkodobé pronájmy Přijaté neinvestiční dary – sponzor.dary – ples, hody,ost.kult. akce atd.
Úroky Příjmy celkem před konsolidací Konsolidace ** Příjmy celkem po konsolidaci
57 582 127,48 19 018 000,00
28 690 077,67
40 124 593,89
* zachování a obnova kulturních památek, tato položka byla ve schváleném rozpočtu napořizována na par. 3322 a položka 2111, finanční prostředky přišly na účet až koncem roku 2014, ze státního rozpočtu a to na položku 4113 (Neinvestiční přijaté transfery), 4116 (Ostatní dotace). ** konsolidace – finanční prostředky, které kolují mezi vlastními účty. Převody mezi základním běžným účtem, FRR, příjmy a výdaji.
Příjmy jako celek ve výši 40.124.593,89 Kč byly ve vztahu ke schválenému rozpočtu splněny na 210,98 %, příjmy byly splněny na víc jak 100%. a) Daňové příjmy - uvedená položka se skládá z příjmů z daní, správních a místních poplatků. b) Nedaňové příjmy – tato část rozpočtu zahrnuje příjmy z vlastní činnosti, odvody z odpisů příspěvkových organizací a ostatní nedaňové příjmy. Jedná se o příjmy z pronájmu nebytových prostor v Kulturním společenském centru Sýpka, nájmy pozemků, reklamy, inzeráty, úroky z bankovních účtů. Tyto jsou součástí výkazu FIN 2-12 a účtují se dle platné rozpočtové skladby na položkách 21XX. c) Dotace – jsou významnou položkou příjmů. Pro rok 2014 byly ve schváleném a upraveném rozpočtu zapracovány dotace v celkové výši 25.193.077,67 Kč, z nichž nejvýznamnější část tvoří neúčelově vázaná dotace na výkon státní správy a na školství a účelově vázané dotace na údržbu chodníků, komunikací a veřejné zeleně poskytované z rozpočtu MB. V roce 2014 byly městské části poskytnuty další neúčelově a účelově vázané dotace. Tyto dotace jsou přísně zúčtovatelné a jsou součástí finančního vypořádání za rok 2014. e) Financování a ostatní příjmy – největší podíl v uvedené části rozpočtu činí přijaté dotace a převod finančních prostředků z vedlejší hospodářské činnosti.
4
4. Výdajová stránka rozpočtu
Výdaje v Kč
za rok 2014 Schválený rozpočet
Opravy, údržba komunikací
a
úklid
Upravený rozpočet
Výsledek hospodaření
2 475 000,00
2 475 000,00
1 735 505,28
579 000,00
579 000,00
579 000,00
2 460 000,00
2 460 000,00
2 460 000,00
DDH majetek ZŠ
0
823 000,00
736 615,33
Nespecifikované rezervy ZŠ
0
203 000,00
0
Opravy a udržování ZŠ
0
579 000,00
570 375,20
3 210 000,00
3 059 820,00
3 040 516,00
10 250 000,00
7 773 000,00
7 772 032,03
38 000,00
38 000,00
38 000,00
130 000,00
160 000,00
156 163,00
30 000,00
30 000,00
30 000,00
100 000,00
100 000,00
92 968,70
50 000,00
50 000,00
50 147,00
160 000,00
169 000,00
168 094,44
Elektrická energie SC Sýpka
70 000,00
70 000,00
69 357,80
Nákup ostatních služeb SC Sýpka
40 000,00
150 000,00
97 439,60
Opravy a udržování SC Sýpka
310 000,00
191 000,00
82 147,61
Nákup ostatních služeb kultura
235 000,00
235 000,00
236 405,74
Věcné dary
30 000,00
30 000,00
29 094,00
Stroje, přístroje a zařízení kultura
51 000,00
51 000,00
51 603,00
230 000,00
230 000,00
216 375,00
1 171 000,00
1 171 000,00
1 218 938,30
0
246 000,00
0
0
3 341 000,00
924 600,96
0
256 000,00
215 764,00
0
621 000,00
620 924,62
1 160 000,00
1 160 000,00
1 146 959,62
0
100 000,00
93 775,00
0
206 000,00
0
30 000,00
30 000,00
0
202 000,00
202 000,00
194 793,00
Úklid chodníků Neinvestiční provoz
příspěvek
MŠ
na
Neinvestiční příspěvek ZŠ na provoz Budovy, haly a stavby, ZŠ půdní vestavba Kronikář odměna - kultura Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků - zpravodaj Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu SC Sýpka Studená voda SC Sýpka Plyn SC Sýpka
Využití volného času dětí a mládeže Budovy, haly a stavby, využití volného času dětí Nespecifikované rezervy, zájmová činnost Budovy, haly a stavby, zájmová činnost Komunální služby, nákup ostatních služeb Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň - služby Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň – opravy a udržování Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-kontejnerová stání Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-nespecifikované rezervy Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-nákup DDHM Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-stavby
5
Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň-stroje Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc SPOD Volby do zastupitelstev územních sam.celků
0
80 000,00
0
0
966 000,00
1 007 888,00
0
145 000,00
155 103,00
0
123 000,00
123 424,40
1 665 000,00
1 505 000,00
1 425 781,00
Pojištění sociální
416 000,00
416 000,00
356 445,00
Povinné pojištění zdravotní
150 000,00
150 000,00
128 320,00
7 000,00
7 000,00
4 793,00
3 900 000,00
4 323 996,95
4 436 693,00
Ostatní osobní výdaje OON
200 000,00
260 000,00
314 121,00
Pojištění sociální
975 000,00
1 042 560,00
1 025 27,00
Povinné pojištění zdravotní
351 000,00
375 272,05
359 325,00
Povinné pojištění
17 000,00
17 000,00
13 118,00
Ochranné pomůcky
15 000,00
11 000,00
10 227,30
Knihy, odborná literatura
40 000,00
37 000,00
36 277,00
150 000,00
106 000,00
105 064,82
250 000,00
324 000,00
323 410,20
0
0
0,32
Voda
10 000,00
9 000,00
8 728,00
Plyn
100 000,00
58 000,00
49 814,54
El. Energie
150 000,00
148 000,00
147 648,80
Pohonné hmoty
40 000,00
70 000,00
69 958,48
Služby pošt
20 000,00
38 000,00
37 982,80
170 000,00
154 000,00
153 690,19
90 000,00
104 000,00
96 813,00
Konzultační, poradenské a právní služby
100 000,00
88 000,00
87 464,00
Školení
100 000,00
59 000,00
58 265,00
615 000,00
883 000,00
990 833,38
405 000,00
178 000,00
154 972,04
Programové vybavení
50 000,00
44 000,00
43 192,11
Cestovné
45 000,00
61 000,00
56 842,00
Reprefond – dary- školství,MMB, dětské domovy, pohoštění pro hosty
30 000,00
22 000,00
21 979,00
Ostatní nákupy
15 000,00
15 000,00
15 000,00
Věcné dary
20 000,00
36 000,00
35 221,00
Volby do evropského parlamentu Platy a odměny zastupitelstva obcí
samosprávy
Povinné pojištění Platy zaměstnanců v pracovním poměru
DDHM ÚMČ – technické vybavení pracovišť Nákup materiálu – kancelářské potřeby, hygienické a úklidové prostředky, nářadí, materiál na opravy atd. Ostatní úroky a fin. Výdaje
Telekomunikace internet
–
telefony,
Pojištění majetku MČ, osob UMČ
Ostatní služby – informatik, hlídací agentura, odborné posudky, právní služby, revize, sociální fond, atd. Opravy a udržování – UMČ, kulturní středisko
6
Náhrady mezd v době nemoci
0
0
36 159,00
Poplatky banky
0
70 000,00
69 552,97
190 000,00
184 000,00
183 979,00
Finanční vypořádání k MMB
0
6 000,00
5 783,00
Ostatní neinvestiční výdaje
0
0
-13,95
Převody vlastním rozp. účtům
0
0
57 467 127,48
Ostatní převody vlastním fondům
0
0
115 000,00
Daň z příjmu za obce
Výdaje celkem konsolidací
před
33 246 000,00
38 275 449,00
Konsolidace** Výdaje celkem po konsolidaci
91 736 873,91 57 582 127,48
33 246 000,00 38 275 449,00
34 154 746,43
** konsolidace – finanční prostředky, které kolují mezi vlastními účty. Převody mezi základním běžným účtem, FRR, příjmy a výdaji. Výdaje jako celek ve výši 34 154 746,43 Kč byly v hodnoceném období čerpány na 102,73 % v porovnání k hodnotám schváleného rozpočtu. Čerpání jednotlivých položek rozpočtu vychází plně z výkazu FIN 2-12 za období 112/2014.
5. Peněžní fondy Městská část Brno-Medlánky mimo své vlastní rozpočtové příjmy a výdaje běžného roku sleduje i další mimorozpočtové zdroje na několika mimorozpočtových účtech vedených u Komerční banky, a.s.: a) Finanční hotovost na Fondu rezerv a rozvoje ke dni 31. 12. 2014 činila 16.227.210,40Kč. b) Finanční hotovost na sociálním fondu ke dni 31. 12. 2014 činila 12.510,73 Kč. Sociální fond se použil na částečnou úhradu stravenek pro zaměstnance, příspěvek na dovolenou a částečná úhrada stravenek. V roce 2014 byl sociální fond tvořen 2 % z objemu prostředků na platy.
6. Dluhová služba Městská část Brno-Medlánky ve svém rozpočtu nehospodaří s přijatými úvěry a půjčkami, které ovlivňují procento zadluženosti. Tento ukazatel se vypočítává dle pokynů MF ČR a plně vychází z výkazu o plnění rozpočtu města FIN 212 za období 1-12/2014. 7. Vedlejší hospodářská činnost Tato činnost obsahuje výnosy a náklady spojené s pronájmem bytových prostor. Výsledek hospodaření VHČ po zdanění za rok 2014 činí zisk ve výši 242.750,64Kč. Finanční hospodaření je doloženo výkazem zisku a ztrát k 31. 12. 2014, který je nedílnou součástí této zprávy. Správu bytů a jeho hospodaření zabezpečuje na základě mandátní smlouvy firma Alby plus, s.r.o., Hilleho 1839/2, 602 00 Brno. Ostatní vlastní příjmy jsou součástí hlavní činnosti městské části a jedná se o příjmy z pronájmu nebytových prostor v Kulturním společenském centru Sýpka, nájmy pozemků, reklamy, inzeráty, úroky z bankovních účtů. Tyto jsou součástí výkazu FIN 2-12 a účtují se dle platné rozpočtové skladby na položkách 21XX.
7
8. Hospodaření příspěvkových organizací Hospodaření příspěvkových organizací je v průběhu rozpočtového období (kalendářního roku) kontrolováno na základě zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě Ing. Zdeňkou Cahlíkovou, 756 24 Bystřička 177. U obou příspěvkových organizací nebyly zjištěny systémové nedostatky a nebylo zjištěno porušení vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se prování zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě. Dalším kontrolním mechanismem hospodaření zřízených příspěvkových organizací je předkládání čtvrtletních rozborů hospodaření. Příspěvkové organizace hospodařily se svěřenými i vlastními finančními prostředky dle platných legislativních norem a nedošlo u nich k porušení rozpočtové kázně. Městská část Brno-Medlánky má zřízeny dvě příspěvkové organizace. Ve svém hospodaření se příspěvkové organizace řídí především zákonem č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Podrobné tabulky hospodaření příspěvkových organizací jsou k nahlédnutí u tajemníka ÚMČ Brno-Medlánky.
a) Základní škola Brno, Hudcova 35, příspěvková organizace, Hudcova 35, 621 00 Brno V roce 2014 hospodařila s příspěvkem od zřizovatele ve výši 3.040.516,00 Kč. Ve svém hospodaření dosáhla zisku ve výši z hlavní činnosti 417.243,17 Kč a z doplňkové činnosti 150.269,00 Kč. Příspěvková organizace navrhla rozdělení celého zisku ze svého hospodaření za rok 2014 následovně: Z hlavní činnosti: Rezervní fond Z doplňkové činnosti: Rezervní fond Fond odměn
417.243,17 Kč 130.269,00 Kč 20.000,00 Kč
Stavy fondů k 31. 12. 2014 Fond odměn Rezervní fond Fond reprodukce majetku, investiční fond
79.569,14 Kč 154.708,79 Kč 103.578,60 Kč
b) Mateřská škola Brno, Hudcova 435/47, Hudcova 435/47, 621 00 Brno V roce 2014 hospodařila s příspěvkem od zřizovatele ve výši 2.460.000,00 Kč. Ve svém hospodaření dosáhla zisku ve výši 35.224,91Kč. Příspěvková organizace navrhla rozdělení zisku ze svého hospodaření za rok 2014 následovně: Rezervní fond Fond odměn Stavy fondů k 31. 12. 2014 Fond odměn Fond FKSP Rezervní fond z ostatních titulů: z hospodářského výsledku Fond reprodukce majetku, investiční fond
20.224,91 Kč 15.000,00 Kč
51.810,00 Kč 62.272,00 Kč 86.388,41 Kč 37.838,00 Kč 146.578,00 Kč
8
9. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a ostatním rozpočtům veřejné úrovně (finanční vypořádání) Dotace jsou nejvýznamnější položkou příjmů městské části. Pro rok 2014 byly ve schváleném rozpočtu zapracovány dotace v celkové výši 16.985.000,00Kč a rozpočtovými opatřeními byly dotace během roku navýšeny ještě o 8.208.077,67Kč,tedy dotace za rok 2015 činily celkem 25.193.077,67Kč z nichž nejvýznamnější část tvoří na výkon státní správy a na školství. Z přehledu poskytnutých dotací vyplývá, že jejich výše zaujímá velmi významné místo z celkové částky vytvořeného rozpočtu. Všechny uvedené dotace byly řádně vyúčtovány v rámci finančního vypořádání. Dotace na výkon státní správy a na školství nejsou předmětem finančního vypořádání, proto se ani neobjevují v níže uvedené tabulce.
Finanční vypořádání za rok 2014
UZ účel 53190001 Dotace MŽP a SFŽP 13011 53515319 33113234 33513234
SPOD Dotace MŽP a SFŽP ÚP ÚP Celkem
98348 Volby do EU Volby do obecních zast. a 98187 Senátu Celkem Údržba a úklid chodníků již ve 99 schváleném rozpočtu ZŠ Hudcova – nábytkové 97 vybavení ZŠ Hudcova – vybavení školní 97 kuchyně a jídelny Celkem
773
ZŠ Hudcova – půdní vestavba Novostavba modulární klubovny ZŠ Hudcova – půdní vestavba Celkem
položka 4113
rozpočet 46 763,24
4116 4116 4116 4116 4116
966 000,00 654 685,43 62 382,45 353 446,55 2 036 514,43
Přijato z MMB na účet FRR ÚMČ Brno-Medlánky Vráceno na MMB
966 000,00 654 685,43 62 382,45 353 446,55 2 036 514,43
4111
123 000,00
123 000,00
4111
145 800,00 268 800,00
145 800,00 268 800,00
4121
579 000,00
579 000,00
4121
120 000,00
120 000,00
4121 4121
50 000,00 749 000,00
50 000,00 749 000,00
4221
2 186 000,00
4221 4221 4221
2 500 000,00 1 000 000,00 5 686 000,00
Finanční vypořádání 2014 s MMB 213
čerpání 46 763,24
8115
937 000,00 5 800,00 9
2 186 000,00 2 500 000,00 Převod do roku 2015 1 000 000,00 3 186 000,00
10. Finanční vypořádání s příjemci dotací za rok 2014 K tomuto účelu jsou vyhrazeny finanční prostředky výdajové části schváleného rozpočtu ve výši 230 000,-Kč – příspěvky neziskovým organizacím a bylo vyplaceno 216 375,- Kč. Poskytování veřejné finanční podpory se řídí pravidly pro poskytování veřejné finanční podpory z rozpočtu MČ Brno-Medlánky.
číslo
Příjemce VPP
částka
VPP – unesení
1
FC Medlánky, o.s.
70 000,00
usnesení č. 32/46 ZMČ
Termín vyúčtování 5. 1. 2015
2
APLA - JM o.s.
6 000,00
usnesení č. 35/54 RMČ
10. 12. 2014
3
Dětský klub Medlánci
82 500,00
usnesení č. 11/41 ZMČ
14. 1. 2015
4
HORTUS sdružení zahrádkářů Občané pro Medlánky, z.s.
5 000,00
usnesení č. 36/54 RMČ
15. 12. 2014
2 875,00
usnesení č. 9/59 RMČ
22. 12. 2014
8 000,00
usnesení č. 20/55 RMČ
17. 12. 2014
7
Junák - svaz skautů a skautek ČR Dotyk II
6 000,00
usnesení č. 37/54 RMČ
10. 12. 2014
8
Slezská diakonie
5 000,00
usnesení č. 38/54 RMČ
17. 12. 2014
9
TJ Sokol Brno-Medlánky
6 000,00
usnesení č. 13/62 RMČ
29. 4. 2014
10
Hasičský záchranný sbor JmK
25 000,00
Usnesení č. 14/49 ZMČ
Darovací smlouva
5 6
11. Zpráva o výsledku přezkoumávání hospodaření městské části Brno-Medlánky za rok 2014 Přezkoumání hospodaření provedla společnost FSG Finaudit, s.r.o., třída Svobody 645/2, 772 00 Olomouc, jako člen sdružení společností KPMG Česká republika se sídlem Praha 8, Pobřežní 648/1a. Předmětem ověření bylo přezkoumávání hospodaření městské části za rok 2014 a ověření účetní závěrky městské části k 31. 12. 2014, která je součástí účetní závěrky Statutárního města Brna k 31. 12. 2014. Přezkoumávání se uskutečnilo ve dnech 12. a 13. 3. 2015 na adrese Úřadu městské části města Brna, Brno-Medlánky, Hudcova 7, 621 00 Brno a v sídle auditorské společnosti.
Výrok auditora VI. Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření A. Vyjádření k souladu hospodaření s hledisky přezkoumání hospodaření Na základě námi provedeného přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás vedla k přesvědčení, že přezkoumávané hospodaření není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření uvedenými v bodě III. této zprávy. B. Vyjádření ohledně chyb a nedostatků Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, stanoví, abychom ve zprávě uvedli závěr podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 10
citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření uvedli, zda při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky a v čem případně spočívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky jako celku. Chyby a nedostatky zjištěné při dílčím přezkoumání v průběhu roku 2014 byly územním celkem k 31. 12. 2014 odstraněny. Při přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky za rok 2014 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b): 1. nebylo účtováno o zařazení dlouhodobého hmotného majetku a o zahájení odepisování v souladu s faktickým začátkem užívání, nebylo účtováno na základě protokolů o převzetí majetku. Odhadovaná částka chybějících odpisů činí 118 684,00 Kč. O tuto částku jsou nadhodnocena aktiva a podhodnocen výsledek hospodaření. 2. nebyla řádně provedena inventarizace účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Byl zjištěn rozdíl mezi účetní hodnotou a hodnotou evidovanou na kartách majetku ve výši 20.342,00 Kč. 3. byly zjištěny případy provedení předběžné řídící kontroly, které následovalo až po vystavení objednávky, resp. po obdržení dokladu od dodavatele (faktury přijaté - KDF č. 326 a 317, 295) Tato skutečnost indikuje, že finanční kontrola je prováděna formálně, není v souladu se zákonem č. 250 /2000 Sb., o finanční kontrole a s vnitřní směrnicí. 4. bylo zjištěno, že v hospodářské činnosti není v souladu s Metodikou účetnictví statutárního města Brna účtováno o penále a o úrocích z prodlení k dlužným pohledávkám z titulu nájemného, resp. penále a úroky z prodlení jsou vyčísleny a účtovány jen při úhradě dluhu. Minimální odhadovaná chybějící částka v aktivech brutto činí cca 113 789,00 Kč (na aktiva netto a výsledek hospodaření nemá transakce vliv vzhledem k metodice uplatňování 100% opravné položky k těmto pohledávkám). Při přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky za rok 2014 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c): 5. k pohledávkám po splatnosti není v souladu s § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a ČUS 706 tvořena opravná položka. Dochází tedy k navyšování aktiv účetní jednotky a ke zvyšování hospodářského výsledku. Odhadová částka je minimálně 177.696,00 Kč. 6. statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky neeviduje v souladu s § 49 vyhlášky č. 410/2009 Sb. na podrozvahových účtech majetek, který předala k hospodaření svým příspěvkovým organizacím. 7. na majetkových účtech vedlejší hospodářské činnosti je evidován drobný hmotný majetek, který s touto činností nesouvisí, a neplynou z něj žádné příjmy. Jedná se o prvky na dětském hřišti v částce 402 331,00 Kč. Uvedená skutečnost nemá dopad na účetní závěrku. Při přezkoumání hospodaření územního celku statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky za rok 2014 jsme zjistili následující chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c): 1. statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky nedodržela při provádění inventarizace požadavky §29 a §30 zákona 563/1991 Sb a ustanovení vyhlášky 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků. V rámci dokladové inventarizace nebyly řádně doloženy zůstatky účtu 419140 - ostatní fondy v částce 300.500,00Kč, zůstatky účtů poskytnutých záloh 314 hlavní činnosti v celkové výši 172.160,00 Kč, zůstatek účtu 459131 - dlouhodobé závazky předplacený nájem v částce 20.994,00 Kč. Jedná se o nedostatek spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví dle bodu 2. výše uvedeného ustanovení. 2. kontrolou výkazu FIN 2-12 M k 31. 12. 2014 bylo zjištěno, že došlo k překročení výdajů schváleného resp. upraveného rozpočtu u paragrafu 6171 - činnost místní správy o částku 224.244,98 Kč (upravený rozpočet 8.463.829,00 skutečnost 8.688.073,98). Pro výdaje nebyly stanovené jiné závazné ukazatele než schválený rozpočet na úrovni paragrafů.
11
Výrok auditora Podle našeho názoru je účetní závěrka statutárního města Brno, městská část Brno-Medlánky k 31. 12. 2014 sestavena ve všech významných ohledech v souladu s Metodikou účetnictví statutárního města Brna a českými účetními předpisy s výjimkou těch oblastí, které Metodika upravuje a doplňuje, platnými k 31. prosinci 2014.
Nápravná opatření ke zjištěním ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření MČ Brno-Medlánky za rok 2014
Při přezkoumání hospodaření nezávislého auditora o výsledku hospodaření statutárního města Brna, městské části Brno-Medlánky, byla nalezena tato zjištění a k nim stanovena tato nápravná opatření: 1. Zjištění: Nebylo účtováno o zařazení dlouhodobého hmotného majetku a o zahájení odepisování v souladu s
faktickým začátkem užívání, nebylo účtováno na základě protokolů o převzetí majetku. Odhadovaná částka chybějících odpisů činí 118 684,- Kč. O tuto částku jsou nadhodnocena aktiva a podhodnocen výsledek hospodaření.
Majetek byl již zařazen do dlouhodobého majetku v prosinci 2014, od 1. 1. 2015 se již odepisuje řádně. 2. Zjištění: Nebyla řádně provedena inventarizace účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Byl
zjištěn rozdíl mezi účetní hodnotou a hodnotou evidovanou na kartách majetku ve výši 20.342,- Kč.
Tento rozdíl byl v březnu 2015 odstraněn, částka byla řádně doúčtována.
3. Zjištění: Byly zjištěny případy provedení předběžné řídící kontroly, které následovalo až po vystavení objednávky, resp. po obdržení dokladu od dodavatele (faktury přijaté - KDF č.. 326 a 317, 295) Tato skutečnost indikuje, že finanční kontrola je prováděna formálně, není v souladu se zákonem č. 250 /2000 Sb., o finanční kontrole a s vnitřní směrnicí. V roce 2015 bude nově nastaven podrobný systém finanční kontroly na základě doporučení OKO MMB a uveden do praxe. 4. Zjištění: Bylo zjištěno, že v hospodářské činnosti není v souladu s Metodikou účetnictví statutárního města
Brna účtováno o penále a o úrocích z prodlení k dlužným pohledávkám z titulu nájemného, resp. penále a úroky z prodlení jsou vyčísleny a účtovány jen při úhradě dluhu. Minimální odhadovaná chybějící částka v aktivech brutto činí cca 113 789,-. Kč (na aktiva netto a výsledek hospodaření nemá transakce vliv vzhledem k metodice uplatňování 100% opravné položky k těmto pohledávkám).
Poplatky penále a úrok z prodlení se budou počítat k datu účetní závěrky a to k 31. 12. 2015. 5. Zjištění: K pohledávkám po splatnosti není v souladu s § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a ČUS 706 tvořena
opravná položka. Dochází tedy k navyšování aktiv účetní jednotky a ke zvyšování hospodářského výsledku. Odhadová částka je minimálně 177.696,-Kč.
VHČ – 27. 4. 2015, číslo usnesení 15/10, na 10. schůzi RMČ bylo odsouhlaseno odepsání promlčené dlužné částky 61.664,- Kč a zbytek dlužných částek bude dooprávkován do konce června 2015. 6. Zjištění: Statutární město Brno, městská část Brno-Medlánky neeviduje v souladu s § 49 vyhlášky č. 410/2009
Sb. na podrozvahových účtech majetek, který předala k hospodaření svým příspěvkovým organizacím.
8. 4. 2015 na 8. zasedání ZMČ, usnesením č.15/08, byl odsouhlasen převod majetku na ZŠ Brno, Hudcova 35, následně byl řádně zaevidován a bude následně veden na podrozvahovém účtu. 7. Zjištění: Na majetkových účtech vedlejší hospodářské činnosti je evidován drobný hmotný majetek, který s
touto činností nesouvisí, a neplynou z něj žádné příjmy. Jedná se o prvky na dětském hřišti v částce 402 331,Kč. Uvedená skutečnost nemá dopad na účetní závěrku.
Drobný hmotný majetek byl z VHČ převeden do hlavní činnosti v měsíci březnu 2015, čímž došlo k nápravě. 8. Zjištění: Statutární město Brno, městská část Brno - Medlánky nedodržela při provádění inventarizace
požadavky §29 a §30 zákona 563/1991 Sb a ustanovení vyhlášky 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a 12
závazků. V rámci dokladové inventarizace nebyly řádně doloženy zůstatky účtu 419140 - ostatní fondy v částce 300.500,-Kč, zůstatky účtů poskytnutých záloh 314 hlavní činnosti v celkové výši 172.160,- Kč, zůstatek účtu 459131 - dlouhodobé závazky - předplacený nájem v částce 20.994,- Kč. Jedná se o nedostatek spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví dle bodu 2. výše uvedeného ustanovení. Účet 419140 – 350 000,- bylo dohledáno v archivu z roku 2010, že se jednalo o čerpání fondu FRR na dofinancování RO v roce 2010, účet 314 se jednalo o zálohové faktury na plyn a el. energii, tyto energie byly již vyúčtovány v měsíci březnu 2015, za rok 2015 bude předložen seznam zálohových faktur. U účtu 459131 se jednalo o předplacený nájem 20 994,- a toto SIPO bylo na přelomu roku 2014 a 2015 účtováno jako pohledávka za pronajímateli bytů, v roce 2015 již opraveno. 9. Zjištění: Kontrolou výkazu FIN 2-12 M k 31. 12. 2014 bylo zjištěno, že došlo k překročení výdajů schváleného
resp. upraveného rozpočtu u paragrafu 6171 - činnost místní správy o částku 224.244,98 Kč (upravený rozpočet 8.463.829, skutečnost 8.688.073,98). Pro výdaje nebyly stanovené jiné závazné ukazatele než schválený rozpočet na úrovni paragrafů.
Pro rok 2014 byl nesprávně sestaven rozpočet v položce mzdy. Náprava v roce 2015 bude provedena po připsání dotace na OSPOD a rozpočtovým opatřením bude upravena položka mezd dle reality a to nejpozději do 31. 7. 2015. RO schvalí na řádném zasedání ZMČ po předchozím projednání FV. Po této opravě se již bude dbát na to, aby byl rozpočet vždy nastaven řádně s ohledem na reálné příjmy a náklady a schválený rozpočet bude plně dodržován včetně jeho rozpočtových změn a dle nových pravidel finanční kontroly, která budou v roce 2015 nastavena.
12. Závěr Hospodaření městské části Brno-Medlánky za rok 2014 dle přiloženého Výkazu zisku a ztrát, skončilo přebytkem hospodaření v hlavní činnosti v hodnotě 6.903.217,21 Kč a ziskem v hospodářské činnosti ve výši 242.750,64 Kč.
V Brně dne
Zprávu vypracovala:
Marie Lukášková, hlavní účetní
Zprávu předkládá:
Kateřina Žůrková, místostarostka
Přílohy :
Výkaz FIN 2-12 za rok 2014 Rozvaha Výkaz zisků a ztrát Výrok auditora Hospodaření MŠ Hudcova za rok 2014 Hospodaření ZŠ Hudcova za rok 2014
13
Závěrečný účet a účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni 31.12.2014 projednal Finanční výbor Zastupitelstva městské části Brno-Medlánky na svém zasedání dne 13.5.2015 a přijal následující usnesení: Finanční výbor Zastupitelstva městské části Brno-Medlánky doporučuje: a) Zastupitelstvu MČ Brno-Medlánky schválit celoroční hospodaření městské části Brno-Medlánky a závěrečný účet městské části Brno-Medlánky za rok 2014 včetně zprávy nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření městské části Brno-Medlánky za rok 2014 bez výhrad; b) Zastupitelstvu MČ Brno-Medlánky schválit v souladu s § 4 odst. 8 písm. w) zákona č. 563/1991 sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a § 84 ods. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, ve znění pozdějších předpisů, účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni 31. 12. 2014 bez výhrad.
Hlasování: přít.4 pro ; přít.0 proti ; přít.0 se zdrželo hlasování
14
