m
ši› cn < mm, o
c2. 20 o CY 9
v
S I OZ , J5,!PuJH
n
FSG :11 Zpráva nezávislého auditora o výsledku p řezkoumání hospoda ření m ěsta Uherské Hradišt ě Tato zpráva je vyhotovena podle zákona č . 93/2009 Sb., o auditorech a o zm ěn ě n ě kterých zákon ů , ve zn ě ní pozd ějších p ředpis ů , auditorského standardu č . 52, dalších relevantních p řepis ů vydaných Komorou auditor ů České republiky, podle ustanovení § 42 zákona Č . 128/2000 Sb., o obcích (obecní z řízení), ve zn ění pozd ějších p ředpis ů a podle ustanovení § to zákona č . 420/2004 Sb., o p řezkoumávání hospoda ření územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obcí, ve zn ění pozdějších p ředpisů (dále jen „zákon č . 420/2004 Sb.").
I. Všeobecné informace Statutární orgán územního samosprávného celku (dále jen „územní celek"): Územní celek: Sídlo ÚSC: IČ: Zástupce územního celku:
m ěsto Uherské Hradišt ě Masarykovo nám ě stí 19, 686 01 Uherské Hradišt ě 00291471 Ing. Stanislav Blaha, starosta
Auditorská společnost: P řezkoumání hospoda ření provedla auditorská spole č nost FSC Finaudit, s.r.o., se sídlem v Olomouci, zapsaná v seznamu vedeném Komorou auditor ů České republiky s č íslem auditorského oprávn ění 154 a zapsaná v obchodním rejst říku, vedeném Krajským soudem v Ostrav ě, oddíl C, vložka 12983, I Č : 61947407.
Jména osob provád ějících p řezkoumání hospoda ření územního celku: odpovědný auditor: č lenové skupiny:
Ing. Jakub šteinfeld Ing. Martina Uhlí řová, auditor Ing. František Bábí ček, asistent auditora Ing. Kate řina Daníč ková, asistent auditora
Vymezení pravomoci auditora k provedení p řezkoumání hospoda ření: Auditorská společ nost provedla p řezkoumání hospoda ření m ě sta Uherské Hradišt ě v souladu s ustanovením § 4 odst. 7 zákona č . 420/2004 Sb., ustanovením § 2 písm. c) zákona č . 93/2009 Sb., o audítorech a o zm ěn ě n ěkterých zákon ů , ve zn ě ní pozd ějších p ředpis ů .
Místo p řezkoumání: P řezkoumáni hospoda ření bylo provedeno v sídle m ěstského ú řadu m ěsta Uherské Hradišt ě a kancelá ři auditorské spole č nosti.
Období, ve kterém bylo p řezkoumání hospodaření provedeno: Díl č í p řezkoumání hospoda ření prob ěhlo v období 5. - 6.10.2015 a 30.11. Závěreč né p řezkoumání probě hlo v období od 12.4.2016 do 15.4.2016.
2
-
2.12.2015.
FSG Určení zahájení a ukon čení přezkoumání hospodaření auditorskou společností: První č inností auditora, kterou bylo p řezkoumáni hospoda ření zahájeno, byla informa č ní sch ů zka a zaslání seznamu podklad ů pro provedení p ředběžného p řezkoumání hospoda ření dne 22.9.2015.
Poslední činností auditora p ři p řezkoumání hospoda ření p ředcházející vyhotovení zprávy bylo zasláni návrhu zprávy a obdržení vyjád ření od zástupc ů m ěsta dne 20.4.2016.
II. P ředmět p řezkoumání hospoda ření P ředm ětem př ezkoumání jsou podle ustanovení §
2
odst. t zákona Č . 420/2004/Sb., údaje
o ročním hospoda ření, tvo řící sou část závěrečného ú čtu podle § 17 odst. 2 a 3 zákona č . 250/2000 Sb., o rozpo čtových pravidlech územních rozpo čtů , ve zn ění pozd ějších p ředpis ů , a to:
a)
pinění p říjm ů a výdaj ů rozpočtu včetn ě pen ěžních operací týkajících se rozpo čtových prostředk ů , finan č ní operace týkající se tvorby a použití pen ěžních fond ů , náklady a výnosy podnikatelské č innosti územního celku, pen ě žní operace týkající se sdružených prost ředků vynakládaných na základ ě smlouvy mezi dvě ma nebo vice územními celky, anebo na základ ě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, finan č ní operace týkající se cizích zdroj ů ve smyslu právních p ředpis ů o ú četnictví, hospodaření a nakládání s prost ř edky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prost ředky ze zahrani čí poskytnutými na základ ě mezinárodních smluv, vyú čtování a vypo řádání finan č ních vztah ů ke státnímu rozpo čtu, k rozpo čt ů m kraj ů , k rozpočtů m obcí, k jiným rozpo čtů m, ke státním fond ů m a k dalším osobám.
b) c) d)
e) f) g)
P ředm ětem p ř ezkoumání v souladu s ustanovením § oblasti: a) b) c)
2
odst.
2
zákona č. 420/2004 Sb. jsou dále
nakládání a hospoda ř ení s majetkem ve vlastnictví územního celku, nakládání a hospoda ř ení s majetkem státu, s nímž hospoda ří územní celek, zadávání a uskute čň ování ve řejných zakázek, s výjimkou úkon ů a postupů p ř ezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č . 137/2006 Sb., o ve řejných zakázkách, ve znění pozd ějších p ředpis ů , stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ru čení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých vě cí ve prosp ěch t řetích osob, zř izování věcných břemen k majetku územního celku, ú č etnictví vedené územním celkem.
d) e) f) g) h)
z 3
FSG :11 III. Hlediska p řezkoumání hospoda ření P ředm ět p řezkoumání podle ustanovení § 3 zákona č . 420/2004 Sb., (viz bod II. této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) b) c) d)
dodržování povinností stanovených zvláštními právními p ředpisy, souladu hospoda ření s finan čními prost ředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení ú č elu poskytnuté dotace nebo návratné finan č ní výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti doklad ů o p řezkoumávaných operacích.
Právní předpisy použité p ři p řezkoumání hospoda ření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v p říloze A, která je nedílnou sou č ásti této zprávy.
IV. Definování odpovědnosti Za hospoda ření, které bylo p ředm ětem p řezkoumáni a za jeho zobrazení v ú četních a finan č ních výkazech, je odpovědný statutární orgán územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě . Naší úlohou je, na základ ě provedeného p řezkoumání hospoda ř ení, vydat zprávu o výsledku p řezkoumání hospoda ření. P řezkoumání hospoda ření jsme provedli v souladu se zákonem Č . 93/2009 Sb., o auditorech a o zm ě n ě ně kterých zákon ů , ve zn ění pozd ějších p ředpis ů , auditorským standardem Č . 52 a dalšími relevantními p ředpisy vydanými Komorou auditor ů Č eské republiky a s ustanoveními § 2, 3 a to zákona č . 420/2004 Sb. V souladu s t ě mito p ředpisy jsme povinní dodržovat etické normy a naplánovat a provést p řezkoumání hospoda ření tak, abychom získali omezenou jistotu, zda hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě je v souladu s hledisky p řezkoumání hospoda ření (viz bod III. této zprávy).
V. Rámcový rozsah prací Za ú čelem vykonání p řezkoumání hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě byly použity postupy ke shromážd ěni dostatečných a vhodných d ů kazních informací. Tyto postupy jsou svým rozsahem menši než u zakázky poskytující p řim ěřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základ ě jeho odborného posudku v četn ě vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatk ů . P ři vyhodnocování t ěchto rizik auditor bere v úvahu vnit řní kontrolní systém územního celku. Použité postupy zahrnují výb ěrový zp ů sob šet ření a významnost (materialitu) jednotlivých skute čností. Ozna čení všech doklad ů a jiných materiál ů využitých p ři p řezkoumání hospoda ření územního celku m ě sto Uherské Hradišt ě je uvedeno v samostatné p říloze, která je nedílnou sou č ástí této zprávy. V rámci p řezkoumání hospoda ření tohoto územního celku č inil auditor i další kroky a využíval i další informace, které nejsou sou č ástí tohoto ozna čení.
4
FSG :11 VI. Závěr zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření A.
Vyjád ření k souladu hospoda ření s hledisky p řezkoumání hospoda ření
Na základ ě námi provedeného p řezkoumání hospoda řeni územního celku m ě sto Uherské Hradišt ě jsme nezjistili žádnou skute č nost, která by nás vedla k p řesvě d čení, že p řezkoumávané hospoda ř ení není ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s hledisky p řezkoumání hospoda ření uvedenými v bod ě III. této zprávy.
B.
Vyjád ření ohledně chyb a nedostatk ů
Zákon č . 420/2004 Sb., o p řezkoumávání hospoda ření územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obci, ve zn ě ní pozd ějších p ředpisů , stanoví, abychom ve zpráv ě uvedli zavě r podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. d) a odst. 3 citovaného zákona. Toto ustanovení vyžaduje, abychom ve své zpráv ě o výsledku p řezkoumání hospoda ření uvedli, zda p ři p řezkoumání hospoda ření byly zjišt ěny chyby a nedostatky a v čem p řípadn ě spoč ívaly, a to bez ohledu na jejich významnost (materialitu) a jejich vztah k hospoda ření m ěsta Uherské Hradišt ě jako celku. Chyby a nedostatky zjišt ě né p ři díl č ím p řezkoumání v pr ů běhu roku k 31.12.2015 odstran ěny.
2015
byly územním celkem
P ř i p řezkoumání hospoda ření územního celku m ě sto Uherské Hradišt ě za rok následující chyby a nedostatky uvedené v ustanoveni § io odst. 3 písm. b):
2015
jsme zjistili
1. Ve Výkazu pro hodnocení pin ění rozpo čtu FIN 2 - 12 M k 31.12.2015 bylo zjišt ě no p řekro čení skute čných výdaj ů oproti rozpoč tu po zm ěnách v paragrafech 1014, 1036, 2141, 4339 a 4357 a to v celkové hodnot ě 680.182 Kč . Nedošlo k p řekro čení závazných ukazatel ů , ale tato skute čnost nazna č uje, že nebyla d ů sledn ě provedena finan č ní kontrola dle § 26 zákona č . 320/2001 Sb. o finan ční kontrole, resp. dle §13 a §14 provád ěcí vyhlášky č . 416/2004 Sb. k zákonu o finan ční kontrole. 2. U kontrolovaných p říspěvků poskytnutých Ob čanskému sdružení Kunovjan ( částka 30.000 Kč ) a Sboru dobrovolných hasi čů Jarošov ( částka 20.000 Kč) bylo zjišt ě no, že výdaje byly provedeny prost ř ednictvím paragrafu 6112 Zastupitelstva obcí. Z výkazu FIN 2-12 M vyplývá, že prost ř ednictvím paragrafu 6112 Zastupitelstva obcí byly poskytnuty i další obdobné výdaje (položky skupiny 52XX - Neinvesti č ní transfery soukromoprávním subjekt ů m a skupiny 53xx - Neinvesti ční transfery ve řejnoprávním subjekt ů m a mezi pen ěžními fondy), celková částka č iní 6.699.422,80 K č . Podle §2 odst. 3 vyhlášky 323/2002 Sb. o rozpo č tové skladb ě paragrafy vyjad řují odvě tvové t říd ění a odvě tvím je mín ě n druh č innosti, na kterou se mj. vynakládají výdaje, nebo zam ěř ení právního subjektu, jemuž jsou finan č ní prost ředky poskytovány za ú č elem jeho podpory. Paragraf 6112 Zastupitelstva obcí má tedy být využíván pouze pro výdaje na č innost zastupitelstva, ve výše uvedených p ř ípadech by byly vhodné paragrafy ze skupiny 331X Kultura a 551X Požární ochrana. 3. V majetku m ěsta není evidován „Um ě lý trávník 3. generace'', nabytý na základ ě smlouvy o bezúplatném p řevodu číslo 2014/0252/OSŠ z 22.4.2014. 4. P ři p řechodu mezi informač ními systémy Cordic a Vera nebyly správn ě vloženy do evidencí poč áteč ní hodnoty ú čt ů oprávek k dlouhodobému majetku - 082 a opravných položek k pohledávkám - 194 oioo. Tato skute č nost ovlivnila hodnoty k 31.12.2015, koneč ný zů statek oprávek na ú čtu 082 je navýšen o č ástku 275.799 Kč (bez dopadu na
z 5
FSG :11 hospodářský výsledek) a náklady související s tvorbou opravných položek jsou navýšeny o č ástku 247.767 K č (koneč ný z ů statek ú č tu 194 oloo je správný). 5. Na ú čtu 192 0986 je vykazována opravná položka v po čáteč ní i kone č né hodnot ě 580.533,89 Kč . Jedná se o opravnou položku tvo řenou k pohledávkám, které již byly vy řazeny (v minulosti ú čet 315 0013) a jsou vedeny v podrozvahové evídenci. Nebyl dodržen § 65 odst. 8 provád ěcí vyhlášky č . 410/2009 Sb. k zákonu o ú četnictví, který uvádí, že výše opravných položek nesmí p řesáhnout výši ocen ě ní majetku, k n ě muž je opravná položka tvo řena.
C. Upozornění na p řípadná rizika Na základ ě zjišt ě ní podle ustanovení § 10 odst. 2 písm. b) zákona č . 420/2004 Sb., o p ř ezkoumávání hospoda ření územních samosprávných celk ů a dobrovolných svazk ů obcí, ve zn ě ní pozd ějších p ředpis ů , upozor ň ujeme na následující p ř ípadná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospoda ření územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě v budoucnosti, proto doporu č ujeme: Prověř it fungování systému fínan ční kontroly po provedených organiza č ních zm ěnách, zvážit možnost využití informa č ního systému pro automatickou blokaci rozpo čtových prost ředk ů . 2. Prověř it použití paragrafu 6112 Zastupitelstva obcí pro výdaje v roce 2016 a s ohledem na zjišt ění uvedené v č ásti VI.B provést p řípadné zm ě ny formou rozpo čtového opat ření. 3. Zvážit možnost nastavení takového zp ů sobu ú čtování p řesunu volných pen ěžních prost ředků fond ů na bankovní účet s výhodn ějším úro č ením tak, aby se tato operace neprojevila na závazných analytikách pro tvorbu a čerpání prost ředk ů fond ů a nezkreslovala údaje vykázané v p říloze k ú četní závě rce.
D.
Podíl pohledávek a závazk ů na rozpočtu územního celku m ěsto Uherské Hradiště a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku tohoto územního celku Podíl pohledávek na rozpo čtu
Vymezení pohledávek Vymezení rozpo čtových p říjm ů A/B*10o% i Výpočet podílu pohledávek na rozpo čtu
28 8ii 084,95
Kč
636 725 700,93
Kč
4,5 2
%
f
[ Podíl závazk ů na rozpočtu
i-
C_--4_ Vymezení závazků
iB
53 546 413,47
Vymezení rozpo čtových příjm ů
C/B*l00% Výpo čet podílu závazk ů na rozpočtu
636 725 700,93
8,41
Kč 1
Kč
%
Z 3 6
FSG Podíl zastaveného majetku na rozpo čtu — D i Vymezení zastaveného majetku
905 266,00
Kč
4 580 696 581,63
Kč
1 74
E
Vymezení majetku pro výpočet ukazatele
D/E*100%
Výpo čet podílu zastaveného majetku na celkovém majetku
3,82
%
Výpočet ukazatel ů po zohledn ě ní chyb a nedostatk ů uvedených v č ásti VI.B této zprávy Po zohledn ění chyb a nedostatk ů uvedených v č ásti VI.B této zprávy došlo ke zm ě n ě ukazatele podílu pohledávek na rozpo čtu a to ke zvýšeni z 4,52% na 4,62%.
VII. Další informace Stanovisko územního celku m ěsto Uherské Hradišt ě k návrhu zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření P ř ílohou této zprávy o výsledcích p řezkoumání hospoda ření je, v souladu s ustanovením § 7 písm. c) zákona č . 420/2004 Sb., i písemné stanovisko obce k návrhu zprávy o výsledku p řezkoumání hospoda ření.
V Brn ě dne
20.
dubna 2016
FSG Finaudit, s.r.o.
t řída Svobody 645/2, Olomouc, eviden č ní číslo společ nosti KAČ R 154, Ing. Jakub Šteinfeld
auditor odpově dný za vypracování zprávy jménem spole čnosti, evidenč ní č íslo KAČ R 2014
Zpráva projednána se statutárním orgánem m ěsta Uherské Hradišt ě dne
Zpráva p ředána statutárnímu orgánu m ě sta Uherské Hradišt ě dne
7
ct —
2016.
2016.
