č.j.: 495/2011
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 352 ze dne 1.6.2011 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Žižkovské divadlo Járy Cimrmana, Štítného 5, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Žižkovské divadlo Járy Cimrmana, Štítného 5, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
Priloha usnesení RMČ č. 352 ze dne I .6.2011
PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u
příspěvkově
organizace
Žižkovské divadlo Járy Cimrmana, Praha 3, Štítného 5
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného u snesením Rady městské části č. 2 ze dne 1:2.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu u přispěvkové organizace Žižko~ské divadlo Járy · Cimrmana, Štítnéhq 5, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace se svěř~nými finančními prostředky v roce 20 1O. Kontrolu na nústě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne 7.4.2011 a ukončena dne 22.4.2011.
Poslední kontrola zaměřená na hospodaření organizace proběhla v roce 2006 se zaměřením na rok 2005. Z provedené kontroly byl vypracován protokol, ze kterého vyplývají zjištěné nedostatky. Nejzávažnějšími zjištěními bylo : Ve vstupenkové pokladně byl zjištěn inventarizačn~ rozdíl ve výši 101 756,- Kč. Organizace porušila § 22 a 30 zákona: 563/1991 Sb., o účetnictví tím, že neinventovala veškerý svůj majetek. Pále byl porušen§ 8 výše citovaného zákona tím, že o vstupenkové :pokladně nebylo · v průběhu roku 2005 vůbec účtováno. - U pokladních dokladů chyběly podpisy oprávněných :osob k provádění vnitřní finan~ní kontroly. - Organizace J?1ěla ve sledovaném období nastaven limit na dobíjecí kupóny mobilních te~efonů pro jednotlivé zaměstnance. Při kont~ole bylo zjištěno, že při překrpčení limitu nebyla finanční částka uhraz~na do pokladny. Celková částka o kterou byly navýšeny náklady 9rgamzace činila 11 323,50 Kč.
KONTROLNÍ ZJlŠTĚNÍ: V Žižkovském div~dle Járy Cimrmana bylo v roce 2010 odehráno celkem 214 divadelních předs~avení, které navštívilo 41 069 diváků. Návštěvnost činila 83,44 %. Každé p9ndělí zde hraje Divadlo Konzervatoře, dálším pravidelným hostem je Divadlo .A. Dvořáka Příbram. ·
Třikrát v roce je pořádána přehlídka Žižkovská štace, během :které se představí vždy jedno mimopražské divadlo ve třech po sobě jdoucích dnech. Dalším okruhem v dramaturgii bylo v roce 201 O hostování poloprofesionálních a amatérských souboru, včetně hostování základních uměleckých škol. V roce · · ··201 O·bylo odehrán? 15 představení.
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
Zřizovací listina
Nová úplná zřizovací listina byla vydána usnesením Rady městské části č. 392 ze dne 8.12.2009. Hlavním účelem je zajišťování představení pro dospělé a mládež a pořádání výstav a společenských akcí. Hlavní činnost : - divadelní či!Ulost a činnost staggionového charakteru - systematická výchovná práce pro školy v oblasti divadelní - pořádání výstav v prostorách divadla - agenturní činnost Doplňková činnost
-
:
hostinská činnost výroba obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona - vybrané obory činnosti náležející do ·živnosti volné, zaregistrované na živnostenském odboru.
Vnitřní směrnice .a předpisy Ke kontrole byly předloženy
následující interní normy upravující
hospodaření
organizace: • Směrnice k realizaci doplňkové činnosti včetně kalkulace cen na rok 201 O • Směrnice pro vnitřní kontrolní systém • Směrnice pro hospodaření s majetkem • Oběh účetních dokladů včetně účtového rozvrhu • Inventarizace • Odpisový plán • Přeh1ed podpisových vzorů Organizaci bylo doporučeno nčkteré interní normy aktualizovat tak, aby byly v souladu s platnou legislativou.
Rozpočet
Ke kontrole byl předložen rozbor hospodaření 201 Ojehož součástí je i plnění rozpočtu
příspěvkové
organjzace za rok
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
Hlavní
činnost
Výnosy Náklady Neinvestiční přísp~vek
v tis. Kč 14 080,9 18 579,1 4 499,7
1,5
Zisk Doplňková činnost
Výnosy Náklady
2 124,1 33 1,5 1 792,6
Zisk
Inventarizace Ke kontrole byla : předložena inventarizace majetku a závaZků za rok 2010. Součástí inventarí~ace byl příkaz ředitele k provedení invent~zace, jmenovací dekrety inventarizační komise, prohlášení o provedení inventarizace, soupisy . . majetku a dokladoyá inventarizace závazků a pohledávek. Účet 013 018 022 028 241 243 261 263 31,34,38 32,33,34
Názév položky Software DDNM·
DHM DDHM : Bankovní účty Bankovm účet FKSP Pokladny Ceniny· Pohledá;vky Závazky
Inventární stav 80 000,00 123 570,00 1 913 266,20 4 240 71 1,36 7 025 142,28 23 248,50 128 243,00 32 339,80 786 864, 1o 3 115 075,04
Učetní
stav 86 000,00 ] 2} 570,00 1 913: 266,20 4 240 711,36 7 025 142,28 23 248,50 128 243,00 32 339,80 78q 864,10 3 11 075,04
s.
Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. . . Pohledávky
.
.
V rámci inventari~acc byla provedena podrobná kontrola poh~edávek.
Rozdíl
o o o
o
o o o o o o
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
účet
311 - 612 572,- Kč
do lhůty splatnosti do 30 dnů po lhůtě do 60 dnů po lhůtě do 1 roku po lhůtě do 2 let p o lhůtě nad 7 let po lhůtě
326 652,- Kč 137 91 0, -Kč 180,-Kč
32 830,- Kč 75 000,-Kč - vydán platební rozkaz 4.8.201 O 40 000,-Kč - odpis škodní komisí z roku 2004
účet
341 - 45 532,- Kč - do lhůty splatnosti
účet
381 - 127 377,- Kč - do
účet
377 -- 1 383,10
Kč
-do
lhůty
lhůty
splatnosti
splatnosti
Organizaci bylo doporučeno věnovat větší pozornost pťodeji vstupenek prodaných na fakturu a pokud dojde k nezaplacení okamžitě písemně urgovat odběratele. Toto se týká i při prodeji vstupenek a služeb na základě smluv.
Pokladna provozní PZ 48 370,- Kč KZ
295 ,-Kč
Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady zvlášť příjmové a výdajové. Příjmové 1- 52 a výdajové 1 - 314. Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádční finanční kontroly. Počáteční a konečný stav v pokladně souhlasí se stavy v účetnictví
V rámci přezkoušení výdajů z pokladny byl podroben kontrole nákup hmotného majetku a jeho zařazení do účetnictví na m ajetkové účty. V průběhu sledovaného období byl v hotovosti nakoupen tento majetek: VPD 012- CD přehrávač 3 190,- Kč VPD 131 - Televize SHARP 17 25 5 ,- Kč VPD 193 - Odvlhčovač 6 786,- Kč VPD 262 - Počítačová sestava 25 7 57,- Kč
·.Y.P.D -303-- ·Mikmfon-8 360-·-· Kč '
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
Výše nakoupený majetek byl na majetkovém účtu 028 dohledán. Vzhledem k tomu, že organizace nezařadila majetek do účetnictví hned v okamžiku nákupu bylo dohledávání poněkud obtížné, proto :bylo organizaci doporučeno maj~ck zařazovat ihned po nákupu.
Pokladna vstupenková .
.
Ke kontrole byla: předložena pokladní kniha a pokladní dqklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady. Přijmové 1 - 218 a výdajové 1 - 56.: Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění finanční kontroly. Počáteční a konečný stav v pokladně souhlasí se stavy v účetnictví ·
Přijaté
faktury .
.
V průběhu kontrolovaného období bylo do knihy přijatých ~aktur zaevidováno celkem 525 dokladů. Faktury byly označeny souvislou :číselnou řadou a opatřeny razítkem, které obsahovalo podpisové záznamy qsob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Jednotlivé faktury byly do nákladů organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtovárú. Nedoslatky nebyly zjištěny.
Vystavené faktury
Hlavní
činnost
. . byly :faktury označené souvislou číselnou řad:ou 201/ 10-24811 0 včetně knihy vystavených faktur, kterými byly fakturovány vs.t upenky na zadaná představení. Dále :byly doloženy faktury č. 3001 - 3302, těmito doklady byly fakturovány vstupenky na představení. Předloženy
Doplňková činnost
Kontrole byly podrobeny též vystavené faktury označerié číselnou řadou 1/2010 - 5112010; Prostřednictvím těchto dokladů byly faktůrovány pronájmy, reklamní akce, : spolupráce na divadelních představenfoh a přeúčtování telekomunikačníc~ služeb. Součástí těchto faktur jsou 4oklady vystavené na základě uzavř~ných darovacích smluv. Kontrolou bylo : doporučeno tyto doklady vůbec nevystavovat a o darech účtovat na ~ákladě uzavřené darovací smlouvy.
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
U namátkou vybraných dokladů byla provedena kontrola zaúčtování. Všechny kontrolované faktury byly zaúčtovány do výnosů, tyto výnosy byly analyticky členěny podle j ednotlivých činností. Byl účtován zvlášť předpis a úhrada dokladu. Na všech vystavených dokladech je otištěno razítko organizace a podpis zaměstnance, který fakturu vystavil. Chybí však podpis příkazce operace a správce rozpočtu, nebo hlavní účetní. Organizaci bylo doporučeno věnovat náležitou pozornost podpisům osob oprávněných podle zákona o finanční kontrole, tak jak mají uvedeno v příslušné interní směrnici.
Autodoprava Dohodou mezi ředitelkou organizace a panem Jedinským ze dne 21.2.2001 bylo povoleno používání soukromého vozidla ke služebním účelům. Pan Jezdinský vede knihu jízd a za každý ukončený měsíc vyúčtovává ujeté kilometry v cestovním příkaze k němuž přikládá doklad o čerpání pohonných hmot v daném období. Doklad o přezkoušení řidičů byl předložen z roku 2002.
Tvorba a
čerpání fmančních fondů
Organizace vykazova1a v roce 2010 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k 31.12.2010. (v Kč) Účet číslo
Název fin. fondu
Stav k 1.1.2010
911
Fond odměn
108.671,--
912
FKSP
15.347,--
914
Fond rezervní
916
Fond
Fond odměn Prostředky fondu Kč 108.671,--.
odměn
investiční
1.719 .141,51 8.442,17
Stav k 31.12.2010
108.67 1,-21.131,34
2.869.940,98 86.914,87
byly v průběhu roku 2010 bez pohybu ve výši
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily kolektivní smloůvou organizace a vyhláškou MF č. :114/2002 Sb„ ve znění platných předpisů.: Fond byl tvořen základním příděle~ ve výši 2 % z ročního objemu mzd~vých prostředků. Výdaje tvořily př~spčvky na stravování zaměstnanců, rekreaci a penzijni a životní pojištění.
Rezervní fond Příjmy rezervního: fondu byly v roce 2010 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní činností ve výši Kč 5.235,47, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč 2.032.159,-a peněžními dary : v celkové hodnotě Kč 492.000,--. Z prostředků rezervního fondu bylo do investičního fondu organizace převedeno Kč 345.000,--. Dále ~yly z fondu fin~covány honoráře a propagace Divadl<;l A. Dvořáka a Zižkovsk:é štace. : Ke kontrole byly předloženy darovací smlouvy v celkové hodnotě Kč 492.000,-. Smlouvy mají předepsané náležitosti a uzavírala je ředitelka: organizace. Bylo doporučeno
zavedení evidence číslem a zapsání do sešitu.
těchto
smluv, jejich
označení pořadovým
Investiční
fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 139.9$2,- a převodem z rezervního fondu ve ryši Kč 345.000,-. Z fondu byly finap.covány investiční výdaje ( elektro práce, :malování, opravy čalouněného nábyt.k u) v celkové hodnotě Kč 406.479,30.
Doplňková činnošt
Pravidla pro zajištění doplňkové činnosti jsou upravena
organizace a v
příslušné
interní
směrnici.
ve
zřizovací listině
V průběhu kontrolovaného období
byla doplňková činnost realizována především realitní a reklamní činností a marketingem. Pro~oz divadelního bufetu byl zajištěn realitní ~innostL Reklamní činnost a marketing byl uskutečňován na základě uzavřených ~mluv o spolupráci v oblasti propagac~. Výnosy doplňkové činnosti za rok 2010 čjnily 2.124,1 tis. K~ (nájemné 301 tis. Kč, výnosy z reklamy 1.823, 1 tis. Kč). Na doplňkovou čiru1ost bylo vynaloženo celkem 331,5 tis. Kč. Hospodářským výsledkemje zisk ve výši 1.792,6 tis. Kč.
.
.
Příloha č.1 usnesení č.352 ze dne 1.6.2011 - příloha
O nákladech a výnosech doplňkové činnosti bylo účtováno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtti.
Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení.
Kontrolu provedly a protokol předložily : Eva Horáková
Ing. Jana Bušková Protokol přečetla a Jana Pazderníková ředitelka ŽDJC
převzala
:
