Seminar Belasting en Financiering in de creatieve industrie. 18-03-2010
MINDER BELASTING VOOR CREATIEVEN
•VISIE •ADMINISTRATIE & TIPS •MINDER BELASTING & TIPS
Administratie •
Financiële administratie
•
Eisen van een juiste factuur
•
Subadministratie
•
Urenadministratie
•
Geautomatiseerde administratie
•
Jaarrekening opstellen
•
Administratieve tips
Financiële administratie Tool Total in Support: ordner, archiveringsinstructies, km-registratie • Inhoud goede administratie - Debiteurenboek - Crediteurenboek: Inkoopfacturen/ bonnen, betaalde BTW = voorheffing - Bankboek - Kasboek • KM-registratie
Eisen van een juiste factuur
• Bepaal jouw omzetbelastingtarief –(vrijgesteld, 0%, 6% en 19%)
• Datum / op volgorde genummerd / bedrag exclusief BTW/ BTW bedrag/ bedrag inclusief BTW
Profit in the cost principe: alle bonnen bewaren!
Subadministratie • Correspondentie van de Belastingdienst • Contracten, afspraken (financieel) • Jaaropgaven werkgever • Jaaropgaven bank • Beschikkingen en privé opgaven
Urenadministratie • Excel sheet bijhouden • Agenda, afsprakenboekje bewaren
Geautomatiseerde administratie
• Boekhouder of zelf doen? • Unit 4, Excell (Tools Total in Support)
Jaarrekening • Fiscale aanpassingen • Investeringen/afschrijvingen • Balans, winst- en verliesrekening
Administratieve tips! • Profit in the cost principe: bewaar alle bonnen! • Factuureisen uitgaande facturen • Van alle kosten een bon vragen op jouw (bedrijfs)naam • Noteren van openstaande bedragen • Analyseren cijfers, opstellen begrotingen/doelstellingen
Belastingen • Aangifte omzetbelasting • Aangifte inkomstenbelasting & inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet - Box 1 - Box 2 - Box 3 • Aangifte vennootschapsbelasting (20%) •Wijzigingen 2010 • Belastingtips!
Omzetbelasting • De ontvangen BTW apart zetten • Aangifte (tijdvak – maand, kwartaal, jaar) • Som => ontvangen BTW – betaalde BTW (voorheffing) • Saldo is: te betalen / te ontvangen • Suppletie aangifte maakt jaar rond
Fiscale faciliteit: Kleine OndernemersRegeling (KOR) Op jaarbasis € 1.345 of minder aan btw dan is de vermindering van btw gelijk aan het bedrag dat u moet voldoen. Dus per saldo geen btw te betalen. Op jaarbasis minder dan € 1.883 maar meer dan € 1.345 aan btw dan is de vermindering gelijk aan 2,5 maal het verschil tussen € 1.883 en het bedrag dat u zou moeten betalen.
Box 1, Box 2 en Box 3 • Box 1: • Box 2:
Inkomen uit werk en woning Vast tarief van 25% Aanmerkelijk belang in NV of BV meer dan 5%. 15% belasting over dividend of verkoop aandelen
• Box 3:
Vermogen meer dan € 20.661 (alleenstaand) of € 41.322 (met fiscale partner) wordt netto belast met 1,2% Per kind extra heffingsvrijvermogen van € 2762
Box 1 Inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen • Winst € 34.560 • Ondernemersaftrek (in dit geval excl. startersaftrek € 2110,-) € 7.222 -/• MKB-winstvrijstelling € 3.281 -/(12% van winst na ondernemersaftrek) • Belastbaar inkomen € 24.057 • IB / PVV • Heffingskorting • Te betalen IB / PVV
€ 8.542 € 1.987 -/€ 6.555
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet
• Belastbaar inkomen is uitgangspunt – 7,05% van maximaal € 33.189 is € 2,339,-
Wijzigingen 2010 •Aanpassing 2010: zelfstandigenaftrek kan nooit meer zijn dan winst zelf •Hoogste aftrek is 9.427 bij winst tot 13.960 -> niet verrekenbare deel mag wel 9 jaar gereserveerd blijven voor latere aftrek bij winst in toekomst •Bij startende ondernemers mag het wel -> dus zelfst. aftrek + startersaftrek volledig in aftrek brengen •MKB winstvrijstelling verhoogd van 10.5% naar 12%. Urencriterium vervalt hiervoor -> voor deeltijdondernemers -> niet handig bij verlies
Fiscale tips part 1 ! • Regel je belastingzaken voor 1 april aanstaande! • Vis niet achter het net (o.a. zorg –en huurtoeslagen) • Zoveel mogelijk kosten zakelijk opvoeren! • Aftrekposten extra goed beschouwen: – Giften -> alleen aan ANBI – Scholingsuitgaven – Buitengewone lasten (extra kosten i.v.m. ziekte) –->dieetkostenaftrek – Persoonlijke premies (lijfrente/ pensioen, arbeidsongeschiktheidsverzekering)
Fiscale tips part 2 ! • Middeling van inkomen (3 aaneengesloten jaren): –Bij sterk fluctuerende inkomsten –De eerste 545 euro verschil tussen verschuldigde en herrekende belasting niet terug • Fiscale Oudedagsreserve: –12% van de winst verschuiven tot na je 65e, dan minder belasting betalen –Maximum 11.811 euro in 2010 (voldoen aan urencriterium en nog geen 65 jaar) • Indien partner: beschouwen of het fiscaal partnerschap voordeel oplevert.
Fiscale Tips part 3! • Kleinschaligheids investeringsaftrek: – Indien in een jaar meer dan € 2.200,- is geïnvesteerd, kun je (tot 54.000 euro) 28% aftrek krijgen. – Investeringen zijn kapitaalgoederen die enkel of samengesteld meer dan € 450,- kosten. •Investeringen kunnen ook in aanmerking komen voor energieinvesteringsaftrek/milieu-investeringsaftrek en kleinschaligheidsaftrek (milieu en energie niet tegelijkertijd)
Fiscale Tips part 3! •Energie-investeringsaftrek: investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen -> aftrek 44% in 2010 indien > 2200 (max 115.000.0000) •Milieu-investeringsaftrek -> investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen -> aftrek 40%,30% of 15% indien > 2200 afhankelijk van categorie I, II of III •Elektrische personenauto’s komen in aanmerking voor milieuinvesteringsaftrek vanaf 2010 •Ivm economische crisis: tijdelijk 20% extra milieuinvesteringsaftrek in 2010
• Tussentijdse resultaten: – Goed bijhouden en gelden reserveren
HOE ZORGT TOTAL IN SUPPORT VOOR MINDER BELASTING? • • • • • • •
Adviezen administratieve/ fiscale inrichting/ profit in cost principe Opzet administratie & Tools Total in Support Opvraagservice/ correspondentie Belastingdienst Boeken/ hulp bij boeken Controle/ jaarrekening/ informatie & advies Zorgen dat van alle fiscale faciliteiten gebruik gemaakt wordt Aangifte juist/ op tijd ingediend/ geen zorgen meer over
MINDER BELASTING VOOR CREATIEVEN
MINDER BELASTING VOOR CREATIEVEN LEVERT OP: MEER GELD, MINDER ZORGEN, MEER TIJD VOOR CREATIEF WERK!
Dank voor je komst en aandacht
