1
Miestna kontrolórka Mestskej časti Košice – Západ
Správa miestnej kontrolórky MČ Košice – Západ o výsledkoch kontroly za obdobie od 2. zasadnutia MZ MČ Košice – Západ V súlade s ust. § 18f ods. 1 písm. d) zák. SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, podľa ktorého hlavný kontrolór obce predkladá správu o výsledkoch kontroly priamo obecnému zastupiteľstvu na jeho najbližšom zasadnutí, predkladám túto správu o výsledkoch kontroly za obdobie od 2. zasadnutia MZ MČ Košice – Západ, konaného dňa 27.1.2011, ktorá obsahuje výsledky kontrol, vykonaných v kontrolovanom subjekte MÚMČ Košice – Západ, konkrétne: 1. Kontrola poskytovania a vyplácania odmien starostovi a miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ za obdobie od 1.1.1995 do 31.12.2000. 2. Kontrola prijímania opatrení na nápravu nedostatkov zistených pri kontrolách v predchádzajúcom období a kontrola ich plnenia 3. Kontrola pokladničných operácií a pokladne MČ Košice – Západ.
1. Správa o výsledku kontroly poskytovania a vyplácania odmien starostovi a miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ za obdobie od 1.1.1995 do 31.12.2000. Predmet kontroly : Poskytovanie a vyplácanie odmien starostovi a miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ za obdobie od 1.1.1995 do 31.12.2000. Cieľom kontroly bolo preveriť, či pri poskytovaní a vyplácaní odmien starostovi a miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ v období od 1.1.1995 do 31.12.2000 boli dodržané všeobecne záväzné právne predpisy. Kontrolované obdobie Miesto vykonania kontroly Čas vykonania kontroly
od 1.1.1995 do 31.12.2000. MÚMČ Košice – Západ, Trieda SNP č. 39, 040 11 Košice od 26.10.2010 do 14.2.2011
Plán kontrolnej činnosti miestnej kontrolórky, schválený dňa 23.9.2010 uznesením MZ MČ Košice – Západ č. 343-23/09-2010, obsahoval aj kontrolu poskytovania a vyplácania odmien starostovi a miestnej kontrolórke MČ Košice - Západ za obdobie od 1.1.1995 do 31.12.2000. Výkon tohto uznesenia vtedajší starosta MČ pozastavil. Po pozastavení výkonu uznesenia som túto kontrolu vykonala z iniciatívy miestnej kontrolórky MČ Košice – Západ, pričom podľa odpovede Ministerstva vnútra SR zo dňa 12.10.2010 na moju žiadosť o odborný právny názor: „Kontrolu vykonáva hlavný kontrolór nie len podľa plánu kontrolnej činnosti či na žiadosť obecného zastupiteľstva, ale samozrejme, aj z vlastnej iniciatívy.“ Kontrolovaný subjekt dňa 26.10.2010 doklady ku kontrole nepredložil. Bližšie okolnosti sú uvedené v Správe o kontrolnej činnosti, prerokovanej na zasadnutí miestneho zastupiteľstva dňa 27.1.2011, ktorá obsahovala tiež informáciu, že kontrola pokračuje. Na základe mojej opakovanej žiadosti zo dňa 25.1.2011 predložil kontrolovaný subjekt, MÚMČ Košice – Západ, ku kontrole vyžiadané doklady. Vykonanou kontrolou bolo zistené: Platové pomery starostu a miestneho kontrolóra, v súlade s príslušnou právnou úpravou, určuje miestne zastupiteľstvo.
2
Podľa § 14 ods. 2 písm. k) zák. SNR č. 401/1990 Zb. Zákona o meste Košice v znení účinnom v kontrolovanom období, cit.: „Miestne zastupiteľstvo rozhoduje o najdôležitejších otázkach miestneho významu, najmä: k) určuje organizáciu miestneho úradu, plat starostu a miestneho kontrolóra a schvaľuje poriadok odmeňovania pracovníkov miestneho úradu,“ Všeobecne záväzným právnym predpisom, podľa ktorého sa v kontrolovanom období určovali platové pomery starostu, bol zákon NR SR č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest. Podľa § 5 ods. 2 zák. NR SR č. 253/1994 Z. z. v znení účinnom od 1.1.1995 do 31.10.1998, cit.: „Starostovi možno tiež udeliť odmenu do výšky 50% minimálneho platu patriaceho podľa §4 tohto zákona s prihliadnutím na náročnosť a kvalitu výkonu verejnej funkcie. O výške tejto odmeny rozhoduje obecné zastupiteľstvo.“ Podľa § 5 ods. 2 zák. NR SR č. 253/1994 Z. z. v znení účinnom od 1.11.1998 do 31.12.2000, cit.: "Starostovi možno poskytovať odmeny s prihliadnutím na náročnosť a kvalitu výkonu funkcie až do výšky 50% súčtu platov za obdobie, za ktoré sa odmena poskytuje, a mimoriadne odmeny za činnosť vykonávanú v súvislosti so živelnými pohromami a inými mimoriadnymi udalosťami, pri ktorých dochádza k ohrozeniu života, zdravia alebo majetku, a pri odstraňovaní ich následkov. O poskytnutí odmien a ich výške rozhoduje obecné zastupiteľstvo." Všeobecne záväznými právnymi predpismi, podľa ktorých sa v kontrolovanom období určovali platové pomery miestnej kontrolórky MČ Košice – Západ, boli zák. č. 143/1992 Zb. o plate a odmene za pracovnú pohotovosť v rozpočtových a v niektorých ďalších organizáciách a orgánoch v znení neskorších predpisov a Nariadenie vlády SR č. 249/1992 Zb. o platových pomeroch zamestnancov v rozpočtových a v niektorých ďalších organizáciách a orgánoch. Pravidlá odmeňovania starostu a miestnej kontrolórky MČ Košice – Západ boli uvedené aj v interných normách MČ Košice – Západ, konkrétne: a) v období od 1.1.1995 do 31.12.1996: v §2 ods. 3 a 4 „Platového poriadku pracovníkov MÚMČ Košice – Západ“, v znení jeho zmien a doplnkov, ktorý bol účinný do 31.12.1996. b) v období od 1.1.1997 do 30.4.1999: v §2 ods. 2,3 a v §11 „Poriadku odmeňovania zamestnancov a členov orgánov samosprávy MČ Košice – Západ“, schváleného uzn. MZ č. 172-10/12-1996, účinného od 1.1.1997, v znení Doplnku č. 1, schváleného uzn. MZ č. 216-24/6-1997 a účinného od 24.6.1997. c) v období od 1.5.1999 do 31.12.2000: v §2 ods. 2,3 a v §11 „Poriadku odmeňovania zamestnancov a členov orgánov samosprávy MČ Košice – Západ“, schváleného uzn. MZ č. 23-28/4-1999 a účinného od 1.5.1999. V platovom poriadku, účinnom do 31.12.1996, bolo výslovne uvedené, že starostovi MČ patrí plat podľa ust. §3 a nasledujúcich zák. NR SR č. 253/1994 Z. z., kontrolórovi určí plat miestne zastupiteľstvo. V §2 ods. 2 a 3 poriadkov odmeňovania, účinných po 1.1.1997, bolo výslovne uvedené, že platové pomery starostu určuje miestne zastupiteľstvo podľa zákona č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest v znení neskorších predpisov a platové pomery miestneho kontrolóra MČ určuje miestne zastupiteľstvo v súlade so zákonom č. 143/1992 Zb. o plate a odmene za pracovnú pohotovosť v rozpočtových a v niektorých ďalších organizáciách a orgánoch v znení neskorších predpisov.
3
Z dokladov a písomností, ktoré kontrolovaný subjekt predložil ku kontrole, bolo zistené: Na „Výplatnej listine“ zo dňa 20.6.1995 (na ktorej je v úvode uvedené „V súlade s Kolektívnou zmluvou na rok 1995 vyplaťte polovicu priemerného mesačného platu pre nižšie uvedených pracovníkov MČ Košice – Západ ...“) sú medzi 29 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 11.910,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 6.010,-. Obe mená, priezviská a finančné čiastky pri nich uvedené, sú prečiarknuté. Zároveň je na konci oboch riadkov ručne dopísaný text „ostáva“. Podpis osoby, ktorá oba riadky prečiarkla, ani podpis osoby, ktorá dopísala text „ostáva“, sa pri týchto záznamoch nenachádza. Doklad je na konci podpísaný prednostom MÚ a starostom MČ. Na „Výplatnej listine preddavkov za december 1995“ zo dňa 1.12.1995 („na polovicu priemerného mesačného platu“) sú medzi 36 osobami uvedení aj starosta MČ, s „preddavkom – sumou na výplatu“ 11.000,- a miestna kontrolórka, s „preddavkom – sumou na výplatu“ 5.000,-. Doklad je podpísaný starostom MČ a ďalšou osobou. Zo súpisky „C“ vyplýva, že celková výška odmeny, určenej na výplatu vo výplatnom termíne za mesiac december 1995, činila u starostu 13.740,- Sk a u miestnej kontrolórky 6.200,- Sk. Na „Návrhu na výplatu pomernej časti 13. platu podľa Kolektívnej zmluvy na rok 1996“ zo dňa 24.6.1996 sú medzi 37 osobami uvedení aj starosta MČ s čiastkou 18.180,- a miestna kontrolórka s čiastkou 7.940,-. Doklad je podpísaný starostom. V časti „prednosta MÚ“ sa podpis nenachádza. Z dokumentácie z rokovaní Miestneho zastupiteľstva MČ Košice – Západ za r. 1996 vyplýva, že nasledujúci deň, tzn. 25.6.1996, bol ako bod č. 13 prerokovaný „Návrh na trinásty plat starostovi a miestnej kontrolórke na základe Kolektívnej zmluvy“. Miestne zastupiteľstvo MČ Košice – Západ prijalo uznesenie č. 132-25/6-1996 tohto znenia: „MZ MČ Košice – Západ schvaľuje priznanie trinásteho platu predstaviteľom MČ, t. j. starostovi a miestnej kontrolórke v zmysle Kolektívnej zmluvy právoplatne uzavretej na r. 1996.“ (Za návrh hlasovali 12 poslanci, nikto nebol proti, 11 poslanci sa zdržali hlasovania). Na „Návrhu na výplatu pomernej časti 13. platu podľa Kolektívnej zmluvy na rok 1996“ zo dňa 26.11.1996, sú medzi 45 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 26.430,- Sk a miestna kontrolórka, s čiastkou 12.900,Sk. Doklad je podpísaný starostom. V časti „prednosta MÚ“ sa podpis nenachádza. Ku kontrole boli vyžiadané aj kolektívne zmluvy, uzatvorené na r. 1995 až 2000. Bolo zistené, že možnosť poskytnutia „trinástych platov“, resp. „ďalších mesačných platov“ bola v kolektívnych zmluvách dojednaná pre zamestnancov. Kolektívne zmluvy možnosť poskytnutia trinásteho platu starostovi MČ neobsahovali a vzhľadom na príslušnú právnu úpravu (zák. NR SR č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest) ani obsahovať nemohli (tzn. „v zmysle Kolektívnej zmluvy...“ starostovi MČ trinásty plat nepatril). Nakoľko bola miestna kontrolórka zamestnankyňou MČ Košice – Západ a MZ MČ Košice – Západ jej v roku 1996 schválilo „priznanie 13. platu“ , vznikol jej v roku 1996 nárok na jeho výplatu. Na „Návrhu na výplatu dovolenkového platu podľa Kolektívnej zmluvy na rok 1997“ zo dňa 9.6.1997, sú medzi 48 osobami uvedení aj starosta MČ s čiastkou 32.314,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 16.243,-. Doklad schválil starosta. Na doklade s názvom „Mimoriadna odmena podľa Kolektívnej zmluvy za r. 1997“ zo dňa 26.11.1997, sú medzi 47 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 23.740,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 10.840,-. Doklad je podpísaný starostom.
4
Na „Návrhu na výplatu dovolenkového platu podľa Kolektívnej zmluvy na rok 1998“ zo dňa 1.6.1998, sú medzi 47 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 37.580,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 17.220,-. Doklad schválil starosta. Zároveň je na druhej strane dokladu ručne vyznačený dátum 1.6.98 a uvedené „Súhlasím“ a podpis. Na „Návrhu na výplatu odmien podľa Kolektívnej zmluvy na rok 1998“ zo dňa 26.11.1998, sú medzi 46 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 41.670,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 17.740,-. Doklad schválil starosta. Na „Návrhu na vyplatenie dovolenkového platu podľa Kolektívnej zmluvy na rok 1999 pre pracovníkov MÚMČ Košice – Západ“ zo dňa 30.6.1999, sú medzi 51 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 41.890,a miestna kontrolórka, s čiastkou 9.270,- . Doklad schválil starosta. Na doklade adresovanom Ekonomickému oddeleniu MÚ MČ Košice – Západ, s úvodným textom „Vyplaťte mimoriadne odmeny v súlade s Kolektívnou zmluvou uzatvorenú na rok 1999 pre pracovníkov MÚ nasledovne“, zo dňa 30.11.1999, sú medzi 50 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 47.500,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 13.000,-. Doklad, na ktorom je v závere uvedené meno a priezvisko starostu, nie je nikým podpísaný. K dokladu je pripnutý lístok, na ktorom sa nachádza text: „Do výplaty za november 1999, podpis bude od starostu na inom“, pod ktorým je podpis bližšie neurčenej osoby. Medzi dokumentmi, ktoré sú uložené v registratúrnom stredisku Ekonomického oddelenia, sa nachádza výkaz MO2V „Výplatná listina – výplaty“ zo dna 6.12.1999. Doklad je podpísaný mzdovou účtovníčkou a starostom MČ - na pozícii vyplácajúceho, aj na pozícii príjemcu. Porovnaním tohto dokumentu so mzdovými listami a výplatnými páskami starostu a miestnej kontrolórky bolo zistené, že tento dokument takto poskytnuté odmeny zohľadňuje.
Na doklade s názvom „Mimoriadné odmeny v zmysle Kolektívnej zmluvy na rok 2000 za I. polrok 2000“ zo dňa 15.6.2000, sú medzi 48 osobami uvedení aj starosta MČ, s čiastkou 44.000,- a miestna kontrolórka, s čiastkou 16.000,-. Doklad schválil starosta. Kontrolou bola preverená predložená dokumentácia z rokovaní Miestneho zastupiteľstva MČ Košice - Západ, ktoré sa konali v rokoch 1995 – 2000, zviazaná v pevnej koženkovej väzbe, v počte 8 kníh (pričom kniha z r. 1995 obsahuje aj dokumentáciu od ustanovujúceho rokovania MZ dňa 30.11.1994). Táto dokumentácia obsahuje aj uznesenia Miestneho zastupiteľstva MČ Košice – Západ, prijaté na zasadnutiach MZ MČ Košice Západ, konkrétne: dokumentácia z rokovaní MZ – 1 kniha z r. 1995, obsahujúca aj dokumentáciu od ustanovujúceho zasadnutia MZ MČ Košice – Západ, konaného dňa 30.11.1994 – uznesenia č. 1 až 87 dokumentácia z rokovaní MZ – 1 kniha z r. 1996 – uznesenia MZ č. 88 až 177 dokumentácia z rokovaní MZ –1 kniha z r. 1997 – uznesenia MZ č. 178 až 254 dokumentácia z rokovaní MZ – 2 knihy z r. 1998 – uznesenia MZ č. 255 až 285 a č. 286 až 315. dokumentácia z rokovaní MZ – 2 knihy z r. 1999 – uznesenia MZ č. 1 až 18 a č. 19 až 61 dokumentácia z rokovaní MZ – 1 kniha z r. 2000 – uznesenia MZ č. 62 až 98. Preskúmaním tejto dokumentácie bolo zistené, že okrem uznesenia číslo 132-25/6-1996 zo dňa 25.6.1996 a uznesenia číslo 309-27/10-1998 zo dňa 27.10.1998, ktorým Miestne zastupiteľstvo MČ Košice – Západ schválilo „odmenu pre starostu MČ za funkčné obdobie 1994 – 1998 do výšky jednomesačného platu a odmenu pre kontrolórku MČ do výšky jednomesačného platu“, ktoré im boli vyplatené vo výplate za mesiac október 1998, iné uznesenia o schválení odmien starostovi a miestnej kontrolórke, vyplatených v r. 1995 až 2000, neprijalo.
5
Zo mzdových listov a výplatných pások starostu a miestnej kontrolórky bolo zistené nasledovné vyplatenie odmien, ktoré neboli schválené Miestnym zastupiteľstvom MČ Košice – Západ : Tabuľka č. 1 Vo výplate za mesiac
Sk
Vo výplate za mesiac
Sk
STAROSTOVI MČ
Spolu Sk
1995
Júl
11910
December
13740
25650
1996
Jún
18180
November
26430
44610
1997
Jún
32314
November
23740
56054
1998
Máj
37580
November
41670
79250
1999
Jún
41890
November
47500
89390
2000
Jún
44000
-
-
44000
Spolu
Tabuľka č. 2 MIESTNEJ KONTROLÓRKE 1995
338.954
Vo výplate za mesiac Jún
1997
6010
Vo výplate za mesiac December
6200
Spolu Sk 12210
Jún
16243
November
10840
27083
1998
Máj
17220
November
16740
33960
1999
Jún
9270
November
13000
22270
2000
Jún
16000
-
-
16000
Spolu
Sk
Sk
111.523
Záver: Vzhľadom na príslušnú právnu úpravu určovania platových pomerov starostu a miestnej kontrolórky MČ Košice – Západ, účinnú v kontrolovanom období : 1. K poskytnutiu odmien starostovi MČ Košice – Západ v r. 1995 až 2000, v celkovej výške 338.954,- Sk, ktoré mu boli vyplatené vo výplate v mesiacoch, uvedených v tabuľke č. 1, došlo v rozpore s § 5 ods. 2 zákona NR SR č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest v znení účinnom ku dňu poskytnutia odmien. 2. K poskytnutiu odmien miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ, v celkovej výške 111.523,- Sk, ktoré jej boli vyplatené vo výplate v mesiacoch, uvedených v tabuľke č. 2, došlo v rozpore s § 14 ods. 2 písm. k) zák. SNR č. 401/1990 Zb. o meste Košice v znení účinnom ku dňu poskytnutia odmien. Podľa § 37 ods. 3 tretia veta zák. NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, cit.: „Ak sa výkon finančnej kontroly začal po nadobudnutí účinnosti tohto zákona, posúdi sa aj porušenie rozpočtovej disciplíny podľa tohto zákona, pričom sa použijú sankcie podľa tohto zákona.“
6
Podľa § 31 ods. 1 tohto zákona, cit.: "Porušením finančnej disciplíny je ... b) poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov nad rámec oprávnenia, ktorým dôjde k vyššiemu čerpaniu verejných prostriedkov," g) umožnenie bezdôvodného obohatenia získaním finančného prospechu z verejných prostriedkov,“ Následkom poskytnutia a vyplatenia odmien starostovi MČ Košice - Západ, v celkovej výške 338.954,- Sk a miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ, v celkovej výške 111.523,- Sk, ku ktorému došlo v období rokov 1995 – 2000 spôsobom opísaným v tejto správe, je porušenie finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. b), g) zák. NR SR č. č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v celkovej výške 450.477,- Sk (14.953,10 €). Kontrolovanému subjektu bolo v zápisnici o prerokovaní správy dňa 8.3.2011 uložené, aby: a) v určenej lehote do 30.4.2011 prijal opatrenia na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložil ich písomný zoznam miestnej kontrolórke b) v určenej lehote do 31.5.2011 predložil miestnej kontrolórke písomnú správu o splnení prijatých opatrení, určil zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené vykonanou kontrolou a uplatnil voči nim opatrenia podľa osobitného predpisu.
2. Správa o výsledku kontroly prijímania opatrení na nápravu nedostatkov zistených pri kontrolách v predchádzajúcom období a kontrola ich plnenia Kontrola bola vykonaná v zmysle plánu kontrolnej činnosti, schváleného uznesením MZ MČ Košice – Západ č. 11-27/01-2011 na obdobie do konca 1. polroka 2011. Predmet kontroly: Prijímanie opatrení na nápravu nedostatkov zistených pri kontrolách v predchádzajúcom období a ich plnenie. Cieľom kontroly bolo preveriť, ako si kontrolovaný subjekt plnil povinnosti ustanovené v § 14 ods. 2 písm. g), h), i) zák. NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, ako aj v čl. 16 ods. 2 písm. g, h), i) platných Zásad kontrolnej činnosti v podmienkach samosprávy MČ Košice – Západ. Kontrolované obdobie Miesto vykonania kontroly Čas vykonania kontroly
júl 2010 – február 2011 MÚMČ Košice – Západ, Trieda SNP č. 39, 040 11 Košice od 14.2.2011 do 28.2.2011
Vykonanou kontrolu bolo zistené: Zo zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, vyplývajú kontrolovanému subjektu aj nasledovné povinnosti : prijať v určenej lehote opatrenia na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku, predložiť kontrolnému orgánu písomnú správu o splnení opatrení prijatých na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a o odstránení príčin ich vzniku, o určení zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené následnou finančnou kontrolou a o uplatnení opatrení voči nim podľa osobitného predpisu (Zákonník práce), prepracovať a predložiť kontrolnému orgánu písomný zoznam opatrení na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku, ak kontrolný orgán vyžadoval podľa § 13 ods. 1 písm. f) ich prepracovanie a predloženie písomného zoznamu týchto opatrení. Tieto povinnosti sú ustanovené aj v platných „Zásadách kontrolnej činnosti v podmienkach samosprávy MČ Košice – Západ“, schválených uzn. MZ MČ Košice – Západ č. 182-26/08-2008 dňa 26.8.2008, úč. od 1.9.2008.
7
2.1. Na zasadnutí Miestneho zastupiteľstva MČ Košice – Západ dňa 26.8.2010 boli prerokované výsledky kontroly, vykonanej v zmysle uzn. MZ č. 323-24/06-2010, písm. a), prijatého dňa 24.6.2010. Výsledky kontroly zobralo MZ MČ Košice – Západ na vedomie uznesením č. 338-26/08-2010. Čiastková správa, prerokovaná so starostom MČ Košice – Západ dňa 10.8.2010, obsahovala kontrolné zistenia o porušení § 11 ods. 4 písm. l) zák. SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov a § 9 ods. 1 a 2 zák. NR SR č. 311/2001 Z. z. Zákonníka práce, v otázke ustanovenia štatutárneho orgánu príspevkovej organizácie Átrium klub MČ Košice – Západ. V súlade s príslušnými ustanoveniami právnych predpisov bolo v správe poukázané na nutnosť prijať opatrenia na nápravu nedostatkov bez zbytočného odkladu. Zápisnica o prerokovaní správy dňa 10.8.2010 so starostom MČ, obsahovala uloženie povinností: a) bezodkladne prijať opatrenia na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložiť písomný zoznam opatrení miestnej kontrolórke, b) v určenej lehote do 31.8.2010 predložiť miestnej kontrolórke písomnú správu o splnení prijatých opatrení, určiť zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené vykonanou kontrolou a uplatniť voči nim opatrenia podľa osobitného predpisu. Uvedené uložené povinnosti neboli splnené. Návrh na vymenovanie vedúceho príspevkovej organizácie bol predložený až dňa 23.9.2010. Navrhnutá osoba bola v tom čase od 10.5.2010 nepretržite práceneschopná, k jej vymenovaniu, na základe výsledkov hlasovania poslancov, nedošlo. Bližší popis okolností obsahuje zápis z rokovania MZ MČ Košice – Západ, konaného dňa 23.9.2010. Súčasťou návrhu programu 3. zasadnutia MZ MČ Košice – Západ, zvolaného na 29.3.2011, je aj návrh na vymenovanie vedúceho príspevkovej organizácie Átrium klub MČ Košice - Západ. 2.2. Na zasadnutí Miestneho zastupiteľstva MČ Košice – Západ dňa 23.9.2010 boli prerokované výsledky kontroly, vykonanej v zmysle uzn. MZ č. 323-24/06-2010, písm. b), prijatého dňa 24.6.2010. Výsledky kontroly zobralo MZ MČ Košice – Západ na vedomie uznesením č. 342-23/09-2010. Výkon tohto uznesenia starosta MČ pozastavil. Predmetom kontroly boli vybrané výdaje z rozpočtu MČ Košice – Západ, s cieľom preveriť dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s verejnými prostriedkami, pri ktorom boli uskutočnené výdaje z rozpočtu MČ Košice – Západ za mzdy, platy, služobné príjmy a ostatné osobné vyrovnania, poistné a príspevky do poisťovní, všeobecné služby, špeciálne služby, pokuty a penále, príspevok pre príspevkovú organizáciu. Kontrola bola vykonaná výberovým spôsobom v rozsahu dokladov uvedených v správe. V zápisnici o prerokovaní správy zo dňa 16.9.2010 bolo kontrolovanému subjektu uložené : 1. V určenej lehote do 10.10.2010 prijať opatrenia na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložiť písomný zoznam týchto opatrení miestnej kontrolórke 2. V určenej lehote do 31.10.2010 predložiť miestnej kontrolórke písomnú správu o splnení prijatých opatrení, určení zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené vykonanou kontrolou a uplatnení opatrení voči nim podľa osobitného predpisu. Dňa 11.10.2010 starosta MČ písomne oznámil, že upozornil „príslušné vedúce oddelení, ktorých zamestnanci faktúry po vecnej a formálnej stránke kontrolujú, ako aj následne likvidujú, aby trvale a dôsledne dodržiavali platnú Smernicu pre obeh účtovných dokladov na MÚMČ Košice – Západ.“ Opatrenie bolo smerované nesprávne, avšak takéto upozornenie sa v osobných spisoch zamestnancov ani nenachádza. Vo zvyšnej časti starosta odmietol prijať opatrenia.
8
Na základe mojej písomnej výzvy zo dňa 12.10.2010 - na prepracovanie a prijatie opatrení, oznámil starosta MČ písomne dňa 15.10.2010 doplnenie tohto opatrenia: „Do konca februára 2011 bude spracovaná interná smernica o postupe pri uplatňovaní nároku zamestnávateľa pri zisťovaní a preskúmavaní vzniknutých škôd a pri uplatňovaní zodpovednosti za škodu. Týmto budú definované postupy škodovej komisie. Zodpovedný: prednosta MÚ“. Kontrolou plnenia opatrení bolo zistené, že ku dňu začatia kontroly úloha nebola nikomu uložená. Pri výkone kontroly prijímania a plnenia opatrení bol ďalej zistený nasledovný stav : - k porušeniu §20 zák. NR SR č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní s následkom porušenia finančnej disciplíny podľa §31 ods. 1 písm. g) zák. NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy (poskytnutím odmeny 4 500,- Sk osobe, ktorá nebola zamestnancom MČ Košice – Západ):
Pracovný pomer vedúceho zamestnanca, ktorý túto odmenu navrhol a výkon funkcie starostu, ktorý odmenu schválil, sa medzičasom skončili. - k porušeniu §5 ods. 2 zák. NR SR č. 523/2004 Z. z. o právnom postavení a plat. pomeroch starostov obcí a primátorov miest (poskytnutím odmien starostovi MČ Košice - Západ v rokoch 2001 a 2002 bez schválenia Miestnym zastupiteľstvom v celkovej výške 144.000,- Sk, bližšie aj: uznesenie KR PZ, Úradu justičnej a kriminálnej polície Košice, ČVS: KRP-97/OEK-KE-2010 zo dňa 8.11.2010).
Dňa 7.1.2011 uzatvorili MČ Košice – Západ, zast. súčasným starostom a bývalý starosta MČ „Dohodu o započítaní pohľadávok“, ktorou bola započítaná pohľadávka MČ Košice – Západ voči bývalému starostovi titulom náhrady škody proti pohľadávke bývalého starostu voči MČ Košice – Západ titulom nároku na odstupné. Pri kontrole realizácie tohto opatrenia bola vykonaná kontrola výplatnej pásky starostu za mesiac december 2010 a jeho mzdového listu za rok 2010, za účelom zistenia, či došlo k započítaniu. Z uvedených dokladov vyplýva vyplatenie odstupného v zákonom stanovenej výške, so súčasným vykonaním zrážky zo mzdy vo výške 4.779,92€. Súčasne však bolo zistené, že bývalému starostovi bola vo výplate za mesiac december 2010, bez schválenia Miestnym zastupiteľstvom MČ Košice - Západ, vyplatená náhrada platu za nevyčerpaných 25,5 dní dovolenky za rok 2010 vo výške 2770,24 €. Ďalej bolo kontrolou bolo zistené, že v podkladoch k výplatám sa nenachádza nijaký pokyn na takéto plnenie, k preplateniu dovolenky došlo na základe úkonu zamestnankyne, ktorá v rámci predbežnej finančnej kontroly potvrdila vecnú, číselnú a formálnu správnosť výpočtu miezd a poistného za mesiac december 2010. Podľa § 2 ods. 2 zák. NR SR č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest, cit.: "Starostovi počas výkonu funkcie patrí dovolenka na zotavenie; na jej účely sa primerane použije osobitný predpis 3). Náhradu platu za nevyčerpanú dovolenku možno starostovi poskytnúť, len ak nemohol dovolenku vyčerpať ani do konca budúceho kalendárneho roku a ak o tom rozhodlo obecné zastupiteľstvo." Vyplatením náhrady platu bývalému starostovi MČ, za 25,5 dní nevyčerpanej dovolenky za kalendárny rok 2010, vo výplate za mesiac december 2010, bez schválenia Miestnym zastupiteľstvom MČ Košice - Západ, bol porušený § 2 ods. 2 zák. NR SR č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest, s následkom porušenia finančnej disciplíny vo výške 2770,24 €. - k porušeniu § 14 ods. 2 písm. k) zák. SNR č. 401/1990 Zb. o meste Košice a §11 ods. 1 Poriadku odmeňovania zamestnancov a členov orgánov samosprávy MČ Košice – Západ (poskytnutím odmien miestnej kontrolórke v r. 2001 a 2002 bez schválenia Miestnym zastupiteľstvom v celkovej výške 49.000,- Sk, bližšie aj: uznesenie KR PZ, Úradu justičnej a kriminálnej polície Košice, ČVS: KRP-97/OEK-KE-2010 zo dňa 8.11.2010).
9
Dňa 20.1.2001 bola osoba, ktorej boli v r. 2001 a 2002, ako miestnej kontrolórke MČ Košice – Západ, nezákonne schválené a vyplatené odmeny vo výške 1626,50€, písomne vyzvaná k úhrade uvedenej finančnej čiastky, s poukázaním na ňou „ ... vykonávanú verejnú funkciu miestnej kontrolórky v predmetnom období, ktorá zo svojej pracovnej pozície nepoukázala na protiprávnosť konania či opomenutia starostu...“. Výzvu prevzala dňa 4.2.2011. Ku dňu 28.2.2011 k úhrade nedošlo. - k porušeniu § 35 ods. 2 zák. NR SR č. 313/2001 Z. z. o verejnej službe (pri poskytnutí odmien zamestnancom MČ Košice – Západ, bez odôvodneného návrhu príslušných vedúcich zamestnancov v rokoch 2001 a 2002)
Na MÚMČ Košice - Západ bol medzičasom vydaný jednotný formulár (vzor), s cieľom predísť uvedeným nedostatkom a v organizačných normách MČ Košice – Západ bol pojem „príslušného vedúceho zamestnanca“ jednoznačne zadefinovaný. - k porušeniu §7 ods. 6 písm. a) Organizačného poriadku MÚMČ Košice – Západ, určujúceho právomoci pri rozhodovaní o nákupe tovarov a služieb do výšky 50.000,- Sk (pri vybraných výdavkoch na podpoložke 633005 „Špeciálne služby“)
Pracovný pomer vedúceho zamestnanca, ktorý takto postupoval, sa medzičasom skončil. - k porušovaniu §6 ods. 1 a §9 ods. 1, 3 zák. NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole, vo veciach predbežnej finančnej kontroly (pri vybraných výdavkoch na podpoložke 633005„Špeciálne služby“)
V sledovaní. - k porušeniu §19 ods. 6 zák. NR SR č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, s následkom poruš. fin. disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. j) tohto zák., v celkovej výške 145,34 € (pri vybraných výdavkoch na podpoložke 637001 „Pokuty a penále“) Ide o úroky z omeškania a zmluvnú pokutu, ktoré sú škodou.
V sledovaní. Úloha vypracovania smernice bola uložená dňa 21.2.2011, s termínom plnenia: do 30.4.2011. - k porušeniu zák. NR SR č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, v nadväznosti na §14 ods. 2 písm. d) zák. SNR č. 401/1990 Zb. Zákona o meste Košice (prevedením finančných čiastok príspevkovej organizácii pred vykonateľnosťou príslušného rozpočtového opatrenia, schváleného miestnym zastupiteľstvom)
Pracovný pomer zamestnanca, povereného pri uvedenej položke výkonom predbežnej finančnej kontroly, sa medzičasom skončil. Záver: Ku dňu skončenia tejto kontroly zostávajú na splnenie nasledovné povinnosti: a) predložiť Miestnemu zastupiteľstvu MČ Košice – Západ návrh na vymenovanie vedúceho príspevkovej organizácie Átrium klub MČ Košice – Západ b) prijať opatrenia k vytýkaným nedostatkom vo veciach porušovania pravidiel predbežnej finančnej kontroly pri vybraných výdavkoch na podpoložkách Špeciálne služby“ a „Pokuty a penále“, určiť zamestnancov zodpovedných za zistené nedostatky a uplatniť voči nim opatrenia podľa osobitného predpisu. Zároveň je kontrolovaný subjekt povinný splniť povinnosti ustanovené v §14 ods. 2 písm. g), h) zák. NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov aj vo vzťahu ku kontrolnému zisteniu - vyplateniu náhrady platu bývalému starostovi MČ za nevyčerpaných 25,5 dní dovolenky za kalendárny rok 2010, vo výplate za mesiac december 2010, vo výške 2770,24€, ktorá nebola schválená Miestnym zastupiteľstvom MČ Košice – Západ.
10
Kontrolovanému subjektu bolo v zápisnici o prerokovaní správy dňa 14.3.2011 uložené, aby: a) v určenej lehote do 21.3.2011 prijal opatrenia na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložil písomný zoznam týchto opatrení miestnej kontrolórke, určil zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené vykonanou kontrolou, uplatnil voči nim opatrenia podľa osobitného predpisu a uvedené oznámil miestnej kontrolórke b) v určenej lehote do 28.3.2011 predložil miestnej kontrolórke písomnú správu o splnení prijatých opatrení na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku
3. Správa o výsledku kontroly pokladničných operácií a pokladne MČ Košice - Západ Kontrola bola vykonaná v zmysle plánu kontrolnej činnosti, schváleného uznesením MZ MČ Košice - Západ č. 11-27/01-2011 na obdobie do konca 1. polroka 2011. Predmet kontroly: Kontrola pokladničných operácií a pokladne MČ Košice - Západ Účelom kontroly bolo preveriť, či kontrolovaný subjekt pri realizácii pokladničných operácií v pokladni MČ Košice – Západ dodržiava všeobecne záväzné právne predpisy a interné predpisy MČ Košice – Západ. Kontrola bola vykonaná výberovým spôsobom, v rozsahu dokladov, uvedených v správe. Kontrolované obdobie Miesto vykonania kontroly Čas vykonania kontroly
od 1.1.2010 do 28.2.2011. MÚMČ Košice – Západ, Trieda SNP č. 39, 040 11 Košice od 24.2.2011 do 28.2.2011
Vykonanou kontrolou bolo zistené : Mestská časť Košice - Západ má vydanú Smernicu pre obeh účtovných dokladov, platnú a účinnú od 1.2.2010, v ktorej sú rozpracované pravidlá pre obeh účtovných dokladov, vrátane pravidiel pre obeh účtovných dokladov, na základe ktorých sa realizujú pokladničné operácie v pokladni MČ Košice - Západ. Vedenie pokladne sa uskutočňuje automatizovane, prostredníctvom APV Korwin, modulu Účtovníctvo pokladňa. Takto sa uskutočňuje aj tlač výstupov - najmä príjmových a výdavkových pokladničných dokladov (ďalej len VPD a PPD) a pokladničnej knihy. Kontrola zúčtovania poskytnutých preddavkov na nákup Ustanovenie §11 ods. 13 platnej smernice, ktoré ustanovuje povinnosť viesť "pomocnú" evidenciu o poskytnutých preddavkoch, sa realizuje automatizovane, farebným odlíšením príslušných VPD. V tejto súvislosti odporúčam vykonať aktualizáciu príslušného ustanovenia smernice, tak, aby bolo jednoznačné a aby zodpovedalo požiadavkám doby a možnostiam poskytovaným používaným programovým vybavením. Kontrola bola vykonaná výberovým spôsobom, v rozsahu dokladov, ktorých konkrétne čísla sú uvedené v správe, prerokovanej s kontrolovaným subjektom. Kontrolou bolo zistených 28 prípadov, pri ktorých nebola dodržaná lehota 5 pracovných dní na zúčtovanie poskytnutých preddavkov. Ide o nedostatok vytýkaný 2 zamestnancom, ktorým boli poskytnuté preddavky na drobný nákup, zamestnanci nedodržali postup ustanovený v §11 ods. 11 interného prepisu zamestnávateľa - Smernice o obehu účtovných dokladov na MÚMČ Košice – Západ. Kontrola zúčtovania stálych záloh Stále - ročné zálohy na nákup boli zúčtované v súlade s platnou smernicou. To isté platí aj o stálej zálohe, zúčtovanej zamestnankyňou, ktorej pracovný pomer sa skončil v období od 1.1.2011 do 28.1.2011. Kontrola dodržiavania pokladničného limitu Podľa platnej smernice je pokladník povinný odviesť pokladničnú hotovosť, ktorá ku koncu dňa presiahne limit 2323,- €. Dodržiavanie tohto limitu, bolo preverené výberovým spôsobom, konkrétne údaje sú uvedené
11
v správe, prerokovanej s kontrolovaným subjektom. Dňa 1.4.2010 zostatok v pokladni vedenej v mene euro ku koncu dňa činil 2449,87 €, zostatok vo valutovej pokladni činil 1580 CZ a 31.910 HUF. V uvedenom prípade došlo, prekročením denného limitu 2323,- €, k porušeniu §11 ods. 14 Smernice o obehu účtovných dokladov na MÚMČ Košice – Západ zastupujúcou pokladníčkou. Kontrola procesu pri odovzdávaní a preberaní zodpovednosti za pokladňu počas zastupovania Pri odovzdávaní a preberaní zodpovednosti za pokladňu počas zastupovania, zamestnankyne spisujú "Preberacie protokoly", ako výstup z vykonanej inventarizácie finančných prostriedkov a cenín. Predmetom kontroly boli protokoly zo dňa 27.1.2011, 31.1.2011, 9.2.2011, 14.2.2011, 24.2.2011 - bez nedostatkov. Kontrola súladu účtovného a fyzického stavu finančných prostriedkov a cenín Kontrolou bol preverený a porovnaný účtovný a fyzický stav finančných prostriedkov a cenín v pokladni MČ Košice - Západ v dňoch 24.2.2011 a 28.2.2011. Kontrolou neboli zistené rozdiely medzi účtovným a fyzickým stavom. Peňažné prostriedky v hotovosti musí účtovná jednotka inventarizovať najmenej štyrikrát za účtovné obdobie. V roku 2010 bola v pokladni vykonaná inventarizácia v dňoch 31.3., 17.6., 29.9. a 31.12. Vykonanou inventarizáciou nebol zistený rozdiel medzi účtovným a fyzickým stavom finančných prostriedkov. Kontrola vedenia valutovej pokladne. Kontrolou bolo zistené, že v kontrolovanom období nebol vo valutovej pokladni evidovaný žiaden príjem ani výdaj. Ku dňu 31.12.2010 (pri pravidelnej inventarizácii), ani počas výkonu kontroly dňa 24.2.2011 a 28.2.2011, nebol zistený rozdiel medzi účtovným a fyzickým stavom: 1580 CZ a 31910 HUF. Kontrola vystrojenia účtovných dokladov Predmetom kontroly boli vybrané doklady, ich konkrétne čísla obsahuje správa, prerokovaná s kontrolovaným subjektom. Kontrolou neboli zistené nedostatky. Kontrola ochrany zverených hodnôt Ochrana hodnôt, zverených pokladníčke, resp. zastupujúcej pokladníčke, je v kontrolovanom subjekte zabezpečená v súlade s § 182 zák. NR SR č. 311/2001 Z. z. Zákonníka práce - zamestnankyne majú so zamestnávateľom Mestskou časťou Košice - Západ uzatvorené dohody o hmotnej zodpovednosti. Kontrolovanému subjektu bolo v zápisnici o prerokovaní správy dňa 14.3.2011 uložené, aby: a) v určenej lehote do 21.3.2011 prijal opatrenia na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a predložil písomný zoznam týchto opatrení miestnej kontrolórke, určil zamestnancov zodpovedných za nedostatky zistené vykonanou kontrolou, uplatnil voči nim opatrenia podľa osobitného predpisu a uvedené oznámil miestnej kontrolórke b) v určenej lehote do 28.3.2011 predložil miestnej kontrolórke písomnú správu o splnení prijatých opatrení na nápravu nedostatkov zistených vykonanou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku. Povinnosť predloženia zoznamu opatrení a oznámenie uplatnenia zodpovednosti, vo vzťahu ku kontrolným zisteniam uvedeným v správe č. 3, si kontrolovaný subjekt splnil dňa 21.3.2011.
Košice, 21. marca 2011
Eva Klimeková Miestna kontrolórka MČ Košice – Západ
