MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A 2006. december 31-ével záruló évre

Ez a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült nem konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

Tartalomjegyzék

oldal Független könyvvizsgálói jelentés

1

Nem konszolidált éves beszámoló Nem konszolidált mérleg 2006. december 31-ével záruló évre

2

Nem konszolidált eredménykimutatás a 2006. december 31-ével záruló évre

3

Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2006. december 31-ével záruló évre

4

Nem konszolidált cash flow kimutatás a 2006. december 31-ével záruló évre

5

Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz

6 - 41

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált mérleg a 2006. december 31-én záruló évre (millió forintban)

Megjegyzések

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Tárgyi eszközök Immateriális javak Tényleges adó követelés Halasztott adó követelés Egyéb eszközök

2006 December 31

2005 December 31

5 6

7.514 184.280

7.964 152.054

7 8 9 10 11

682.524 55.202 56.757 3.739 2.092 761 9 41.847

456.696 78.093 53.382 3.553 2.161 119 27.543

1.034.725

781.565

13 14 15

578.027 36.664 268.417

444.036 62.257 131.576

16 17 18

8.098 2.168 9.308

98 2.167 14.771

902.682

654.905

27 12

Eszközök összesen

Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

19

9.500

9.500

Jegyzett tőke Tőketartalék Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény

20 20 21

87.570 18.082 5.908 10.983

87.570 18.082 4.310 7.198

122.543

117.160

1.034.725

781.565

103.346

145.955

Saját tőke összesen Források és saját tőke összesen Függő és jövőbeni kötelezettségek

22

A 6-41. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik

2

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált eredménykimutatás a 2006. december 31-én záruló évre (millió forintban)

Megjegyzések

2006

2005 38.670 (20.244) 18.426 19.876

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Nettó kamatbevétel

24

49.599 (33.110) 16.489

Várható hitelveszteség utáni értékvesztés feloldás

23

8.204

Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások Nettó jutalék és díjbevétel

1.088 (1.151) (63)

Befektetések értékesítésének eredménye

811

Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztés

23

(4.480)

Osztalék bevétel Egyéb bevételek Egyéb működésből származó bevétel

25

28 3.718 3.746

Általános és adminisztratív költségek Deviza kereskedelem nettó vesztesége Egyéb céltartalék képzés Egyéb ráfordítások Egyéb működési ráfordítások

26 23 25

Adózás előtti eredmény Társasági adó Tárgyévi adózott eredmény

956 (860) 96

27

712 (4.608) 313 120 433

(10.596) (126) (1.784) (794) (13.300)

(10.362) (510) (2.265) (868) (14.005)

11.407

20.930

(2.891)

(6.047)

8.516

14.883

A 6-41. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik.

3

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2006. december 31-én záruló évre (millió forintban)

Jegyzett tőke

Részvény kibocsátási felár

Tőketartalék

Megjegyzések

20

20

20

Egyenleg 2005. január 1-én

87.570

Átsorolás

52.036

106.011

(52.036)

(87.929)

Pénzügyi instrumentumok átértékelése Osztalék Kötelező tartalék Adózott eredmény Egyenleg 2006. január 1-jén

87.570

-

18.082

87.570

-

18.082

Összesen

21 1.812

(139.964)

107.465

139.965

-

5.812 (11.000) (2.498) 14.883

5.812 (11.000) 14.883

4.310

7.198

117.160

1.598

(3.133) (1.598) 8.516

5.908

10.983

2.498

Pénzügyi instrumentumok átértékelése Kötelező tartalék Adózott eredmény Egyenleg 2006. december 31-én

Felhalmozott eredmény és Kötelező tartalékok eredménytartalék


(3.133) 8.516 122.543

4

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Nem konszolidált cash flow kimutatás a 2006. december 31-én záruló évre (millió forintban)

Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés Várható hitelveszteség utáni értékvesztés változása Részesedések után értékvesztés változása Egyéb eszközök utáni értékvesztés változása Egyéb céltartalék változása Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel /(ráfordítás)

26 23 23 23 23 25

Eszközök változása Bankközi hitelek változása Hitelek változása értékvesztés nélkül Egyéb eszközök változása értékvesztés levonása nélkül Elhatárolt kamatkövetelések változása Kötelezettségek változása Ügyfelek által elhelyezett betétek változása Bankközi betétek változása Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek változása Egyéb kötelezettség változása Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség változása Társasági adó, illetve halasztott adó Szokásos tevékenységből származó nettó pénzeszközváltozás

27

Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok változása Befektetések változása értékvesztés nélkül Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Tárgyévben kifizetett osztalék Tárgyévben ki nem fizetett osztalék Kötvénykibocsátás, (visszafizetés), illetve valós érték változás Pénzügyi instrumentumok átértékelése Saját tőkén keresztül Pénzügyi műveletekből származó nettó pénzeszközváltozás Nettó pénzeszközök változása Pénzeszközállomány január 1-jén Pénzeszközállomány december 31-én

5 5

2006

2005

11.407

20.930

1.115 (10.426) (1.300) 483 1 (17)

1.149 (6.117) (1.017) (232) (11.243) (24)

(32.226) (215.402) (990) (14.448)

(16.719) (175.329) (9.945) (8.230)

(25.593) 133.991

41.199 124.352

8.000 (7.759) 2.296 (2.891) (153.759)

(778) 7.694 721 (6.047) (39.636)

22.891 (2.075) 96 (1.311) 19.601

54.916 (7.635) 80 (1.033) 46.328

136.842 (3.134) 133.708

(3.000) (8.000) 4.114 5.812 (1.074)

(450) 7.964 7.514


5.618 2.346 7.964

5

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2006. december 31-ével záruló évre

1.

A BANK TEVÉKENYSÉGE Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: ”a Bank” vagy „MFB”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, és forintban illetve devizában folytatott kereskedelmi banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek, valamint fejlesztési tőkebefektetések nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban : „az MFB törvény”) szabályozza, mely 2001. június 15-én lépett hatályba. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2006-ban.

2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők:

a) IFRS-eknek való megfelelés A jelen nem konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal („IFRS”) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standard Testület („IASB”) állított össze, és amelyet magyarázatokkal az „IFRIC” Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság lát el. Kivételt képez az „IAS 27”, mely a konszolidált éves beszámoló összeállítására vonatkozó előírásokat tartalmazza. Az „IAS 27” előírásai szerint a Bank számára kötelező konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása. A 2006. december 31-i konszolidált pénzügyi kimutatások közzétételének várható időpontja 2007. június. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése információs célokat szolgál. A nem konszolidált éves beszámolót az Igazgatóság 2007. április 11-én jóváhagyta.

b) Az éves beszámoló készítésének alapelve A nem konszolidált éves beszámoló elkészítése során a derivatív pénzügyi instrumentumok, a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek, valamint az értékesíthető pénzügyi eszközök esetében a valós értékelést alkalmaztuk, kivéve azokat az eseteket, ahol a valós értéket nem lehetett megbízhatóan meghatározni. Az ilyen tételeket amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken mutatjuk ki. Az egyéb pénzügyi eszközök és kötelezettségek, valamint a nem pénzügyi eszközök és kötelezettségek amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Ahhoz, hogy a jelen nem konszolidált éves beszámoló megfeleljen az IFRS-ek előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 34. Megjegyzés tartalmazza. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mFt) kerül kimutatásra.

6


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS)

c) Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő tételek értékelése magyar forintban történt, az elsődleges gazdasági környezet pénzneme szerint, melyben a Bank működik (funkcionális pénznem). A Bank a külföldi devizában lebonyolított ügyleteket a funkcionális pénznemre számítja át az ügylet napján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közzétett devizaárfolyam alapján. A pénzügyi teljesítésből, vagy a külföldi pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végi átértékeléséből származó árfolyam nyereségek illetve veszteségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra, kivéve a cash flow fedezeti ügyleteket és a nettó befektetés fedezeti ügyleteket, melyek elszámolása a tőkével szemben történik. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források átértékelésekor a Bank a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamot alkalmazza. A nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott 2006. december 31-i árfolyamok a következők voltak: 191,62 Ft/USD és 252,3 Ft/EURO. (2005. december 31-én: 213,58 Ft/USD és 252,73 Ft/EURO)

d) Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek közé a bankjegyek és pénzérmék, a központi bankoknál elhelyezett, szabadon felhasználható bankbetétek és az olyan magas likviditású pénzügyi eszközök tartoznak, melyeknek eredeti lejárata 3 hónapnál kevesebb. Ezen eszközök valós érték változásának kockázata alacsony, és a Bank rövidtávú kötelezettségeinek kiegyenlítésére szolgálnak. A Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek a mérlegben amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra.

e) Származtatott pénzügyi instrumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Bank határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A Bank spekulációs céllal nem köt derivatív ügyletet. A derivatív ügyletek bevételeit és ráfordításait piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell.

f) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek i)

Besorolás

A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek azok az instrumentumok, melyeket a Bank főként rövid távú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, valós érték fedezeti ügyletek, az olyan derivatív ügyletek, melyek nem megjelölt és hatékony fedezeti instrumentumok, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek.

7


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A keletkeztetett kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Bank nem rövid távú profitszerzés céljából tart. A keletkeztetett kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartandó eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Bank szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. A 2004. év során a Bank a „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök” közül az „Értékesíthető eszközök” közé sorolta pénzügyi eszközeit. Ennek megfelelően a Banknak az összes „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközét” át kellett sorolnia, és a következő két pénzügyi évben (2005 és 2006) nem sorolhat a „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök” közé pénzügyi instrumentumot. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Bank nem kereskedési céllal tart, nem a Bank által keletkeztetettek, illetve amelyeket a Bank nem lejáratig tart. Ebbe a kategóriába tartoznak a bankközi kihelyezések, egyes értékpapírok és a részesedések.

ii) Bekerülés A Bank könyveiben a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközöket, melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a tranzakciós költségeket is. A pénzügyi eszközök kikerülnek a könyvekből, ha a Bank többé nem jogosult a pénzügyi eszközből származó cash flow-ra, illetve ha a Bank átruházta lényegében az összes tulajdonlással kapcsolatos kockázatot és hasznot.

iii) Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci értéket nem lehet megbízhatóan meghatározni. Ezek az értékvesztéssel csökkentett tranzakciós költségeket is magában foglaló bekerülési értéken vannak nyilvántartva. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékelésének hatása közvetlenül az eredménykimutatásban, míg az értékesíthető eszköz értékelésének hatása a saját tőkében kerül kimutatásra. Minden nem a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettség, keletkeztetett kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartandó instrumentum értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési költségen van nyilvántartva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz könyv szerinti értékének részét képezik, és időarányosan amortizálásra kerülnek az adott eszköz effektív kamatlábával.

8


2.


iv) A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a vezetőség legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Bank a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne.

g) Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol a közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank döntő befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének irányítására. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének meghatározásában, de nem irányítja azt. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, melyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A Bank befektetési célú portfoliója azokat a részesedéseket tartalmazza, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani. A befektetési célú részesedések a következők : 1. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét, amelyekben a Bank 100 % tulajdonosi arányt szerezhet. 2. A Bank Tőkefinanszírozási programja keretében bekerült részesedések értéke, mely részesedés arány nem lehet több 49 %-nál társaságonként, és ezeket a részesedéseket 5-12 éven belül értékesíti a Bank. A Bank a részesedéseit értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken tartja nyilván. A Bank kereskedési céllal nem tart részesedéseket. Az Állam tulajdonában lévő vállalkozói vagyon értékesítéséről szóló - többször módosított 1995. évi XXXIX Törvény 2006. augusztus 24-től hatályos változása alapján, a törvény mellékletében felsorolt társaságok esetében a Bank tulajdonosi jogokat gyakorol. Ez alapján a Bank a tulajdoni jogok többségével nem rendelkezik, de a szavazati jogok többségével igen.

9


2.


h) Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés, illetve a halmozott terven felüli értékcsökkenés levonása után. Az értékcsökkenés a tárgyi eszközök hasznos élettartama alatt az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, lineáris módszerrel. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre, képzőművészeti alkotásra, befejezetlen beruházásra, üzemkörön kívüli tárgyi eszközökre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők: Ingatlanok Ingatlanok bérleti joga Bérelt ingatlanon végzett beruházás Irodai és egyéb műszaki gépek berendezések Mobiltelefonok Gépjárművek Számítástechnikai eszközök

2% 1 – 50 % 17 % 14,5 – 20 % 50 % 20 – 30 % 17 – 33 %

i) Immateriális javak Az immateriális javak amortizációval csökkentett beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben. Az immateriális javak időközönkénti felülvizsgálata során az értékkel már nem rendelkező immateriális javak teljes egészében amortizálásra kerülnek. A hasznos élettartamon alapuló amortizációs ráták a következők: Szoftverek Egyéb immateriális javak

12,5 – 33 % 17 – 33 %

j) Pénzügyi eszközök értékvesztése A Bank hitelállományát negyedévente minősíti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még fennálló tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelések várható megtérülése alapján kerülnek meghatározásra. Az értékvesztések az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. Ha a következő időszakban az értékvesztés összege lecsökken, a visszaírandó összeg az eredménykimutatásban kerül kimutatásra.

k) Kibocsátott kötvények A kibocsátott kötvények azon része, melynek kamatkockázatát a Bank kamatcsere ügyletekkel fedezi, valós értéken kerül kimutatásra, másik részét a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával.

10


2.


l) Kötelező tartalékok i) Általános tartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasznált általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre.

ii) Általános kockázati céltartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány maximum 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A magyar jogszabályok értelmében megképzett általános kockázati céltartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre.

m) Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás függővé tételre kerül. Minden ilyen jellegű kamatbevétel a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartja nyilván a Bank.

n) Hitelfelvételi költségek Hitelfelvételi költség minden olyan kamat és egyéb költség, amely a Bank forrásbevonási tevékenységével kapcsolatban merül fel. A hitelfelvételi költségek a hitel futamideje alatt arányosan kerülnek elszámolásra.

o) Osztalék bevétel Az osztalék bevételek abban az időszakban kerülnek elszámolásra, amelyben az osztalék meghatározása és jóváhagyása megtörtént.

p) Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, tekintetbe véve az előző évek esetleges módosításait is. A társasági adó alapja a növelő, csökkentő tételekkel korrigált adózás előtti eredmény, mértéke 16% (2005-ben 16%)

11


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A fizetendő társasági adó soron kerül kimutatásra a hitelintézetek különadója, amely 2005-ben és 2006-ban volt hatályos. Az adó alapja az adózás előtti eredmény, mértéke 8 %. A fizetendő társasági adó soron kerül kimutatásra továbbá a magyar törvények alapján 2006 szeptemberétől bevezetett szolidaritási adó, melynek alapja a növelő, csökkentő tételekkel korrigált adózás előtti eredmény, mértéke 4%. A halasztott adó a mérleg módszerrel kerül meghatározásra, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a nem konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcs segítségével történik.

q) Cash flow A cash flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és a három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket.

r) Átminősítések A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi kimutatásokban közétett egyes tételek átsorolásra kerültek. A 2005. évi pénzügyi kimutatásban az egyéb bevételek között kimutatott könyv szerinti érték fölötti befolyás összege a 2006. évi pénzügyi kimutatás 2005. évi bázis adatai között a várható hitelveszteség utáni értékvesztés feloldás soron került kimutatásra a két időszak összehasonlíthatósága miatt.

s) Mérlegfordulónap utáni események A mérlegfordulónap utáni események olyan kedvező vagy kedvezőtlen események, melyek a mérleg fordulónap és a beszámoló jóváhagyásának dátuma között következnek be. Ezek az események az IAS 10 alapján lehetnek módosító és nem módosító események. Minden mérlegfordulónap utáni módosító esemény figyelembe vételre került a Bank nem konszolidált pénzügyi kimutatásainak összeállításakor. Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatás 35. Megjegyzése tartalmazza a jelentős, nem módosító mérlegfordulónap utáni események leírását.

t) Szegmensek szerinti jelentés Az üzleti szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy egyedi terméknek vagy szolgáltatásnak, vagy egymással összefüggő termékek vagy szolgáltatások csoportjának nyújtásával foglalkozik, és amelyet a többi üzleti szegmenstől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek. A földrajzi szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy bizonyos gazdasági környezetben nyújt termékeket vagy szolgáltatásokat, és amelyet a más gazdasági környezetben működő részekétől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek.

12


2.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A Banknál üzleti szegmens nem azonosítható, ezért az egyedi éves jelentésben szegmens jelentést nem készít.

3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, a Bank piaci árfolyamon hajtja végre.

a) Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, befektetés és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A Bank a hitelekből eredő kintlévőségeket és befektetéseket negyedévente megvizsgálja. A Bank a hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolja, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. A Költségvetési Törvény a Bank részére 400 mrd Forint eszköz oldali állami garancia és viszontgarancia keretet határozott meg 2006. évre (2005: 400 mrd Forint). A Bank részére a forrás oldali állami garancia keret 1.200 mrd Forint volt 2006-ban (2005: 1.000 mrd Forint).

b) Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is.

13


3.

KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás Gazdálkodási bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére.

c) Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését.

d) Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előre jelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a valutában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is – a Bank folyamatosan figyeli. A Bank devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között 2004. január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyam-garanciára vonatkozó megállapodás fedezi, mely értelmében az EURO források más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam megtéríti, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EURO-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. A Költségvetési Törvény a Bank részére 1.000 mrd Forint árfolyam-garancia keretet határozott meg 2006. évre. (2005. évre: 900 mrd Forint)

14


4.

A SZÁMVITELI POLITIKÁBAN ALKALMAZOTT KRITIKUS SZÁMVITELI BECSLÉSEK A Bank becsléseket és feltételezések alkalmaz, melyek hatással lehetnek az eszközök és források következő pénzügyi évben történő bemutatására. Ezen becslések és megítélések – melyeket a Bank folyamatosan felülvizsgál – múltbeli tapasztalatokon, illetve jövőbeni eseményekkel kapcsolatos várakozásokon alapulnak. A Bank hitelállományát a szükséges értékvesztés elszámolása miatt negyedévente felülvizsgálja. Az értékvesztés eredménykimutatásban való elszámolásának meghatározásakor a Bank mérlegeli, hogy van-e olyan megfigyelhető adat, mely azt jelzi, hogy a hitelállomány becsült jövőbeni cash flow-jában csökkenés következett be, bár a csökkenés még nem mutatható ki egyedi szinten. Ilyen jelzések lehetnek az adósok fizetési helyzetében bekövetkezett kedvezőtlen változások, vagy olyan országos vagy helyi gazdasági körülmények változása, amelyek együtt mozognak a csoportba tartozó eszközökkel kapcsolatos nem teljesítéssel. A jövőbeni cash flow-k meghatározásához a vezetőség a becsléseit egyrészt a hitelezési kockázatokkal terhelt eszközökkel kapcsolatos múltbeli veszteségekre, másrészt a portfolió hasonló eszközeinek objektív veszteségeire alapozza. A Bank jövőbeli cash flow-k idejének és összegében meghatározására alkalmazott eljárást és becslést rendszeren felülvizsgálja, ezzel csökkentve a különbséget a tervezett és a tényleges veszteség között.

15

Magyar Fejlesztési Bank Rt. Megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2006. december 31-ével záruló évre (millió forintban)

5.

PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL 2006 Készpénz és pénzeszköz egyenértékesek Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb

2005

512

199

6.223 779

2.906 4.859

7.514

7.964

A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 5% (2005. évben: 5%)

6.

HITELINTÉZETEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK

Éven belüli lejáratú 1 - 5 év közötti lejáratú 5 éven túli lejáratú

2006

2005

29.883 88.725 65.672

47.880 70.023 34.151

184.280

152.054

A 2006., illetve 2005. december 31-én meglévő hitelintézetekkel szembeni követelések kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Bankközi kihelyezések forintban Bankközi kihelyezések devizában

2006

2005

3,51 % - 7,32 % 2,32 % - 5,64 %

2,28 % - 10,04 % 2,07 % - 5,66 %

16


7.

HITELEK ÉS ELŐLEGEK A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSEKKEL CSÖKKENTVE 2006 Éven belüli lejáratú 1 - 5 év közötti lejáratú 5 éven túli lejáratú

Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések (Lásd 23. Megjegyzés)

2005

412.718 153.631 153.574

298.156 107.350 99.014

719.923

504.520

(37.399)

(47.824)

682.524

456.696

A 2006., illetve 2005. december 31-én meglévő hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Forint hitelek Deviza hitelek

8.

2006

2005

3,31 % - 8,05 % 2,86 % - 4,11 %

3,45 % - 10,10 % 2,23 % - 3,39 %

ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK 2006.december 31 Bekerülési érték

Nem realizált nyereség /(veszteség)

2005.december 31 Könyv szerinti érték

Bekerülési érték

Nem realizált nyereség /(veszteség)

Könyv szerinti érték

Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Deviza kötvények/ MNB Diszkont kincstárjegyek Egyéb kötvények

23.766 31.814 -

(767) 389 -

22.999 32.203 -

69.706 2.129 3.440

2.800 18 -

72.506 2.147 3.440

Összesen

55.580

(378)

55.202

75.275

2.818

78.093

A 2006., illetve 2005. december 31-én meglévő, adósságot megtestesítő befektetett értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Magyar Államkövények, éven belüli, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, devizában Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban Egyéb kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban

2006

2005

6,25% 7,50% -

6,50% 6,25% - 9,25% 6,50% 7,90% 8,74% - 9,80%

17


9.

RÉSZESEDÉSEK

Meghatározó részesedés Befolyásoló részesedés Egyéb

Részesedésekre képzett értékvesztés (Lásd Megjegyzés 23.)

2006

2005

47.342 17.184 381

45.873 15.977 982

64.907

62.832

(8.150)

(9.450)

56.757

53.382

A Bank meghatározó részesedései 2006. illetve 2005. december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése

Szektor

Közvetlen tulajdoni hányad 2006


Meghatározó részesedés Corvinus Nemzetközi Befektetési ZRt. Defend Security Kft. V.a Hitelgarancia ZRt.** Kisvállalkozás-fejlesztő Pénzügyi ZRt.** Magyar Közmű ZRt.*** Magyar Export-Import Bank ZRt. Magyar Exporthitel Biztosító ZRt. Magyar Követeléskezelő ZRt. Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő ZRt. Regionális Fejlesztési Holding ZRt.** Vállalkozói Támogatásközvetítő ZRt. Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. *

Vagyonkezelő Szolgáltatás Pénzügyi tevékenység Pénzügyi tevékenység Közműépítés Export hitelezés Export hitel biztosítás Pénzügyi szolgáltató Ingatlanhasznosítás Tanácsadás Szolgáltatás Ingatlanforgalmazás

100,00% 60,00% 13,97% 0,00% 74,95% 74,94% 100,00% 100,00% 0,00% 100,00% -

100,00% 60,00% 100,00% 74,95% 74,94% 100,00% 100,00% 100,00%

* 2006 június 30-án beolvadt a Bankba. ** Az Állam tulajdonában lévő vállalkozói vagyon értékesítéséről szóló 1995. évi XXXIX tv. 2006. augusztus 24-től hatályos változása alapján ezen cégekben meghatározó mértékű tulajdonosi jogokat gyakorol a Bank. *** A társaság 2006. szeptember 30-án beolvadt a Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő ZRt.-be.

18


9.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A Bank befolyásoló részesedései 2006. illetve 2005. december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése

Befolyásoló részesedés Aranykapu ZRt.* Budai Egészségközpont Kft. Civil Biztonsági Szolgálat ZRt.* Csépány és Társai Kft. Debreceni Hús ZRt. Duna-Resort Kft Ganz Transelektro Villamossági ZRt.* Grafika Press ZRt. Európai Építő ZRt. Intergass Hungária ZRt. Kenguru Gold Kft.** Kenguru Kid Kft. Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó ZRt. Lamba Rt. "f.a." Laurel Kft. Monofix ZRt. Organica Környezettechnológiák ZRt.* Pólus Palace ZRt. Print-X Nyomdaipari ZRt.* Royal Balaton Golf & Yacht ZRt. Skublics és Társai ZRt. Stúdió '96 ZRt. Szalók Holding ZRt. SZ+C Kft. Terra Invest ZRt. Viktória Gem Kft.

Szektor

Mezőgazdaság Egészségügy Szolgáltatás Élelmiszeripar Mezőgazdaság Ingatlanberuházás Nehézipar Nyomdaipar Ingatlanforgalmazás Energiahordozó nagykereskedelem Ruhaipar Ruhaipar Élelmiszeripar Üdítőital gyártás Tanácsadás Háztartási cikk nagykereskedelem Szennyvíztisztítás Idegenforgalom Nyomdaipar Ingatlanberuházás, kereskedelem Bányászat Nyomdaipar Idegenforgalom Kereskedelem Ingatlanforgalmazás Kereskedelem



39,50% 49,00% 48,62% 49,00% 48,72% 48,98% 47,88% 48,78%

48,94% 49,00% 48,72% 48,62% 49,00% 41,98% 48,98% 48,78%

48,99% 47,85% 48,84% 48,73% 48,89%

48,99% 48,98% 47,85% 48,84% 48,73% 48,89%

48,99% 48,44%

48,97% 48,99% 47,99% -

48,89% 49,00% 48,93% 48,08% 48,98% -

48,89% 49,00% 48,93% 48,78%

* Részleges vagy teljes részesedés értékesítés. ** A társaság beolvadt a Kenguru Kid Kft-be.

Minden, az előbbiekben felsorolt befektetés Magyarországon bejegyzett vállalkozás.

19


10.

TÁRGYI ESZKÖZÖK

A Tárgyi eszközök 2006. évi mozgásai: Ingatlanok

Berendezések

Beruházások

2.716 643 (5) 3.354

2.590 315 (235) 2.670

288 157 (288) 157

421 98 519

1.620 466 (163) 1.923

Összesen

Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró

5.594 1.115 (528) 6.181

Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró

-

2.041 564 (163) 2.442

Nettó könyv szerinti érték 2005. december 31.

2.295

970

288

3.553

2006. december 31.

2.835

747

157

3.739

Ingatlanok

Berendezések

Beruházások

Összesen

2.716

2.590

288

5.594

421

1.620

-

2.041


2.267

1.208

362

3.837

2005. december 31.

2.295

970

288

3.553

A Tárgyi eszközök 2005. évi mozgásai:

Bruttó érték Záró Értékcsökkenés Záró

20


11.

IMMATERIÁLIS JAVAK

Az Immateriális javak 2006. évi alakulása: Immateriális javak

Immateriális javakra adott előleg

Összesen

Bruttó érték 3.920 460 (3) 4.377

24 24

3.920 484 (3) 4.401

1.759 551 (1) 2.309

-

1.759 551 (1) 2.309

2005. december 31.

2.161

-

2.161

2006. december 31.

2.068

Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Amortizáció Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték

24

2.092

Az Immateriális javak 2005. évi alakulása: Immateriális javak Bruttó érték Záró

3.920

Amortizáció Záró

1.759


2.047

2005. december 31.

2.161

21


12.

EGYÉB ESZKÖZÖK 2006 Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés Állami kezességgel fedezett lejárt kötvényből származó követelés Egyéb

2005

28.422 8.748 3.100 2.079

13.997 11.038 2.527

42.349

27.562

Egyéb eszközök utáni értékvesztés (lsd. Megjegyzés 23)

(19)

(502) 41.847

13.

27.543

BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK 2006

2005

Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

303 21.402 104.102

606 26.002 10.608

Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

18.738 433.482

303 18.737 387.780

578.027

444.036

A 2006., illetve 2005. december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, forintban Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, devizában

2006

2005

6,00 % - 6,91 % 2,62 % - 4,83 %

7,50 % - 9,72 % 2,30 % - 3,69 %

22


14.

ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK

Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

2006

2005

29.447

55.351

417 6.800

331 6.575

36.664

62.257

A 2006., illetve 2005. december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg:

Ügyfelek által elhelyezett betétek forintban Ügyfelek által elhelyezett betétek devizában

15.

2006

2005

5,84 % - 6,06 % 2,38 % - 2,59 %

6,82 % - 9,48 % 1,83 % - 1,93 %

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank két típusú kibocsátott kötvényt tart nyilván ezen a mérlegsoron. a)

EURO kötvények

A Bank 2006. év folyamán kétszer 500 millió EURO összegű nyilvános nemzetközi kötvénykibocsátást bonyolított le. Az eszközoldali finanszírozási igények biztosítása mellett a kötvénykibocsátás forrását képezte a 2006. június 12-én lejárt 450 millió EURO összegű kötvény visszafizetésének is. A 2006 márciusában kibocsátott 500 millió EURO névértékű kötvény 5 éves lejáratú, fix kamatozású, kamata 3,75 %. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja 2011. március 24. Független befektetői vélemények szerint a Bank a saját kategóriájában az év legjobb kötvénykibocsátását hajtotta végre 2006 márciusában. A 2006 októberében kibocsátott 500 millió EURO névértékű kötvény 7 éves lejáratú, fix kamatozású, kamata 4,125 %. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja 2013. október 30. b)

Forint kötvény

A Bank 2002. november 25-én a kötvénykibocsátási programja keretében kibocsátott 12.000 millió forint névértékű kötvényt. Ugyanezen program keretében 2003. március 7-én további 6.422 millió forint névértékű kötvény került kibocsátásra. A kötvények lejárata 2007. november 25., kamatozása fix 6,25 %. Ezen kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött, melynek során a fix kamatot változóra cserélte. (lsd. 16. Megjegyzés)

23


16.

NYERESÉGGEL VAGY VESZTESÉGGEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK a)

Deviza-kamatcsere ügylet

A kibocsátott deviza kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött. Ezen ügyletek kiértékelése alapján a mérlegben a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között 2006. december 31-én 1.080 millió forint került kimutatásra. (2005. december 31-én 10 millió forint pozitív érték volt). Ezen ügyletek valós érték fedezeti ügyletként kerültek elszámolásra. b)

Forint-kamatcsere ügylet

A kibocsátott forint kötvény kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött Ezen ügyletek kiértékelése alapján a mérlegben a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között 2006. december 31-én 259 millió forint került kimutatásra. (2005. december 31-én -108 millió forint) c)

Devizacsere ügylet

A Bank 2006. december 31-én számos devizacsere ügylettel is rendelkezett. Ezen ügyletek kiértékelése alapján a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között 6.759 millió forint került kimutatásra.

17.

CÉLTARTALÉKOK Céltartalékok jogcímenként

2006.12.31

Ki nem használt hitelkeretre Adott bankgaranciákra Jogi perekre Munkaügyi perekre Közvetített hitelek miatti fizetési kötelezettségre Egyéb

18.

2005.12.31

534 40 586 537 371 100

572 12 539 651 393 -

2.168

2.167

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2006 Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások Osztalékfizetési kötelezettség Egyéb

2005

8.636 672

6.353 8.000 418

9.308

14.771

24


19.

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték ZRt. 1998 májusában 9.500 millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény 1998. december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata 2008. április 30.

20.

JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNY KIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKETARTALÉK A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke

87.570 db törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel

2006

2005

87.570

87.570

b) Tőketartalék A 2005. évben a Bank negatív eredménytartaléka a vezetés döntése alapján a részvény kibocsátási felár, valamint a tőketartalék sorokkal összevezetésre került.

21.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK 2006 Általános tartalék Általános kockázati céltartalék

22.

2005

4.533 1.375

3.710 600

5.908

4.310

FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK 2006 Ki nem használt hitelkeret Adott garanciák Le nem zárt peres ügyek Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség Egyéb

2005

84.813 14.916 1.672 1.945

124.616 14.647 1.729 3.614 1.349

103.346

145.955

25


23.

ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben bekövetkezett változások 2006. évben : Hitelek

Egyéb követelések

Hitelek és Egyéb követelések Összesen

Részesedések

Összesen

1. Nyitó egyenleg 2006.01.01-jén 2. Képzés 3. Felszabadítás és felhasználás összesen Ebből : 3.a. Felszabadítás eredményen keresztül 3.b. Felszabadítás tőkén keresztül 3.c. Felhasználás és árfolyam változás 4. Átsorolás 5. Átsorolás céltartalékok közül 6. Záró egyenleg 2006.12.31-én

47.825 5.093 (16.841)

19 195 (174)

47.844 5.288 (17.015)

9.450 4.514 (5.814)

57.294 9.802 (22.829)

(13.492) (3.349) (462) 1.784 37.399

(174) 462 502

(13.492) (3.523) 1.784 37.901

(34) (65) (5.715) 8.150

(13.526) (65) (9.238) 1.784 46.051

Nettó mozgás (6.-1.)

(10.426)

483

(9.943)

(1.300)

(11.243)

8.399

(195)

8.204

(4.480)

3.724

Eredménykimutatásban (2.+3.a.)

Céltartalékokban bekövetkezett változások 2006. évben : Mérleg alatti tételek 1. Nyitó egyenleg 2006.01.01-jén 2. Képzés 3. Felszabadítás 4. Átsorolás hitelek értékvesztéséhez 5. Záró egyenleg 2006.12.31-én Nettó mozgás (5.-1.) Eredménykimutatásban (2.+3.)

2.167 2.205 (420) (1.784) 2.168 1 (1.784)

26


23.

ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) Értékvesztésekben bekövetkezett változások 2005. évben : Egyéb követelések

Hitelek és Egyéb követelések Összesen

Részesedések

Összesen

53.942 16.967 (21.350)

251 (232)

54.193 16.967 (21.582)

10.467 4.608 (5.625)

64.660 21.575 (27.207)

(21.368) 18 (15.243) 13.509 47.825

(232) 19

(21.600) 18 (15.243) 13.509 47.844

(2.818) (2.807) 9.450

(21.600) (2.818) (2.789) (15.243) 13.509 57.294


(6.117)

(232)

(6.349)

(1.017)

(7.366)

Eredménykimutatásban (2.+3.a.)

19.644

232

19.876

(4.608)

15.268

Hitelek

1. Nyitó egyenleg 2005.01.01-én 2. Képzés 3. Felszabadítás és felhasználás összesen Ebből : 3.a. Felszabadítás eredményen keresztül 3.b. Felszabadítás tőkén keresztül 3.c. Felhasználás és árfolyam változás 4. Visszafizetés miatti felszabadítás 5. Átsorolás céltartalékok közül 6. Záró egyenleg 2005.12.31-én

Céltartalékokban bekövetkezett változások 2005. évben : Mérleg alatti tételek 1. Nyitó egyenleg 2005.01.01-én 2. Képzés 3. Felszabadítás 4. Átsorolás hitelek értékvesztéséhez 5. Záró egyenleg 2005.12.31-én

13.410 3.445 (1.179) (13.509) 2.167


(11.243)

Eredménykimutatásban (2.+3.)

(2.265)

27


24.

NETTÓ KAMATBEVÉTEL 2006

2005

38.346 380 7.218 3.655

26.893 249 3.410 8.118

49.599

38.670

(1.391) (40) (21.526) (10.153)

(2.172) (111) (10.813) (7.148)

(33.110)

(20.244)

16.489

18.426

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok

Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok

Kamatkülönbözet

25.

EGYÉB BEVÉTELEK / RÁFORDÍTÁSOK Egyéb bevételek

Követelés értékesítésből származó nyereség Értékpapírok értékesítéséből származó realizált nyereség Nem realizált árfolyamnyereség (swap) Egyéb bevételek

Egyéb ráfordítások Alapítványi támogatás Tárgyi eszköz értékesítésből származó veszteség Hitellel kapcsolatos egyéb ráfordítás Egyéb

2006

2005

254 2.636 590 238

32 88

3.718

120

2006

2005

430 17 11 336

355 27 15 471

794

868

28


26.

ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK 2006 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség

2005

5.378 1.115 4.103

5.308 1.149 3.905

10.596

10.362

2006. évben az átlagos dolgozói létszám 349 fő volt (2005.: 355 fő).

27.

ADÓZÁS Az adófizetési kötelezettséget a Bank a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A 2006. december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 16 % volt (2005.: 16 %.), valamint a hatályos magyar jogszabályok előírják a Banknak a társasági adó fizetésén túl a hitelintézeti különadó megfizetését, melynek mértéke az adózás előtti eredmény 8 %-a, illetve 2006 szeptemberétől a szolidaritási adó megfizetését, melynek mértéke az adózás előtti eredmény 4%-a. 2006

2005

Társasági adó Halasztott adó:

2.900 (9)

6.047 -

Az eredménykimutatásban szereplő összes adókötelezettség

2.891

6.047

Effektív adókulcs számítás

2006 Adókulcs

Összeg

Adókulcs

11.407

Adózás előtti eredmény Hatályos törvények szerinti adó Banki különadó Szolidaritási adó (2006 szeptemberétől) Adóalap módosító tételek hatása Általános kockázati céltartalék IAS 39 - befektetés értékvesztés visszaírásának hatása Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása

16,00% 8,00% 4,00% 0,69% -1,72%

Halasztott adóhatás

-0,08%

Effektív adókötelezettség

2005

1.825 913 152 79 (196)

Összeg 20.930

16,00% 8,00% 0,20% -0,69%

3.349 1.674 42 (144)

0,14%

16

3,23%

676

0,97%

111

2,15%

450

25,34%

(9) 2.891

-

-

28,89%

6.047

29


28.

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. A más kapcsolt felek alatt a Magyar Államot és egyéb érdekeltségeit értjük. Azon kapcsolt vállalkozások listája, ahol a Bank a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni a 9. Megjegyzések alatt található. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók 2006. évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok

Állam és egyéb Állami tulajdonú társaságok

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök

-

7.002

6.561 55.865 51

515.807 55.202 * 24.154

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Céltartalék Egyéb kötelezettségek

11.512 70

3.303 3.099 371 383

Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

607 662

29.571 ** 306

* Likviditás management keretében vásárolt állampapír állomány ** A kihelyezett hitelek után kapott kamatok tárgyévi átlagos forrás költsége 23.912 MFt volt

30


28.

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK (FOLYTATÁS) Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók 2005. évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok

Állam és egyéb Állami tulajdonú társaságok

-

7.765

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök

3.997 52.490 34

326.025 74.653 * 510 25.899

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Egyéb kötelezettségek

1.138 10.057 105

912 6.252 7.465

Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

257 338

24.800 ** 219

* Likviditás management keretében vásárolt állampapír állomány ** A kihelyezett hitelek után kapott kamatok tárgyévi átlagos forrás költsége 13.185 MFt volt

29.

KULCSPOZÍCIÓBAN LÉVŐ VEZETŐK JAVADALMAZÁSA A kulcspozícióban lévő vezetők 2005. és 2006. évi kompenzációjának összegét a következő táblázat tartalmazza: 2006 Igazgatóság tagjai Felügyelő Bizottság tagjai Vezérigazgatók és vezérigazgató-helyettesek

2005

35 23 418

34 22 345

476

401

2006-ban a vezérigazgató-helyettesek köre egy fővel bővült.

31


30.

DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS A devizamérleg és devizakockázat 2006. évi alakulása : Forint

EURO

Egyéb deviza

Összesen

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Tárgyi eszközök Immateriális javak Tényleges adó követelés Halasztott adó követelés Egyéb eszközök Eszközök összesen (1)

6.918 180.770

545 3.510

51 -

7.514 184.280

548.736 55.202 56.381 3.739 2.092 761 9 39.591 894.199

133.747 376 2.252 140.430

41 4 96

682.524 55.202 56.757 3.739 2.092 761 9 41.847 1.034.725

40.482 29.825 17.996

537.545 6.795 250.421

44 -

578.027 36.664 268.417

7.018 1.797 1.748 98.866

1.080 371 7.559 803.771

-

8.098 2.168 9.308 902.682

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

9.500

-

Saját tőke összesen Források összesen (2)

122.543 230.909

803.771

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

663.290

(663.341)

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2006. DECEMBER 31-ÉN

94.016 757.306

9.330 (654.011)

1 45 -

9.500

-

122.543 1.034.725

45 51 51

103.346 103.346

32


30.

DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS (FOLYTATÁS) A devizamérleg és devizakockázat 2005. évi alakulása : Forint

EURO

Egyéb deviza

Összesen

Eszközök összesen (1)

650.224

125.772

5.569

781.565

Források összesen (2)

257.265

516.951

7.349

781.565

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

392.959

(391.179)

(1.780)

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2005. DECEMBER 31-ÉN

127.216

18.739

-

145.955

520.175

(372.440)

(1.780)

145.955

-

33


31.

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA Az eszközök és források lejárat szerinti bontásának 2006. évi alakulása : 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap – 1 év

1-5 év

5 éven túl

Lejárat nélkül

Összesen


7.185 6.639

329 4.605

-

-

-

18.674

86.245

68.117

4.866

328.747 22.471

111.983 14.098

138.216 18.633

98.712

44.117 3.739 2.092 49.948

18.690

356.152

21.400 25.527 -

672 -

46.927

5.208 5.880

-

-

46.927

5.880

138.562

464.987

255.826

122.543 122.543

307 761 9 41.847 187.679

6.918 250.012

5.415 172.244

-

7.514 184.280 682.524 55.202 56.757 3.739 2.092 761 9 41.847 1.034.725

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2)

103.734 3.919 17.996

1.437 2.168 9.308 138.562 -

321.897 6.456 125.681

1.453 455.487 9.500

130.324 762 124.740

255.826 -

-

578.027 36.664 268.417

-

8.098 2.168 9.308 902.682

-

9.500 122.543 1.034.725

KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

(28.237)

350.272

49.117

(214.975)

(83.582)

(72.595)

-

KUMULÁLT KÜLÖNBSÉG

(28.237)

322.035

371.152

156.177

72.595

-

-

Az eszközök és források lejárat szerinti bontásának 2005. évi alakulása :

0-1 hónap 1-3 hónap

3 hónap – 1 év

1-5 év

5 éven túl

Lejárat nélkül

Összesen


53.413

74.567

253.179

199.191

137.244

63.971

781.565


46.791

26.519

149.932

344.898

96.265

117.160

781.565


6.622

48.048

103.247

(145.707)

40.979

(53.189)

-

KUMULÁLT KÜLÖNBSÉG

6.622

54.670

157.917

12.210

53.189

-

-

34


32.

KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS – ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN Kamatkockázati kimutatás – átárazódási periódusok szerinti bontásának 2006. évi alakulása : 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év

1-5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

Összesen


7.185 181.706

329 -

89

2.405

80

-

7.514 184.280

115.829 304.720

458.352 22.471 481.152

62.195 14.098 307 761 9 41.847 119.306

30.705 18.633 6.918 58.661

15.443 5.415 20.938

44.117 3.739 2.092 49.948

214.954 26.130 -

335.432 282 -

17.937 3.919 17.996

351 6.323 125.681

9.353 10 124.740

-

578.027 36.664 268.417

241.084

5.208 340.922

1.437 2.168 9.308 52.765

1.453 133.808

134.103

-

8.098 2.168 9.308 902.682

682.524 55.202 56.757 3.739 2.092 761 9 41.847 1.034.725

Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2)

-

-

-

-

-

9.500

9.500 122.543 1.034.725

241.084

340.922

52.765

133.808

134.103

122.543 132.043

63.636

140.230

66.541

(75.147)

(113.165)

(82.095)

-

Kamatkockázati kimutatás – átárazódási periódusok szerinti bontásának 2005. évi alakulása : 0-1 hónap

1-3 hónap

3 hónap – 1 év


179.018

178.888

228.022


225.829

238.144


(46.811)

(59.256)

1-5 év

5 éven túl

Nem kamatozó

Összesen

95.385

41.156

59.096

781.565

165.374

35.058

-

117.160

781.565

62.648

60.327

41.156

(58.064)

-

35


33.

FAIR VALUE KIMUTATÁS Fair value kimutatás a 2006. évre:

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Tárgyi eszközök Immateriális javak Tényleges adó követelés Halasztott adó követelés Egyéb eszközök Eszközök összesen Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen


Fair value

7.514 184.280

7.514 184.280

682.524 55.202 56.757 3.739 2.092 761 9 41.847 1.034.725

683.137 55.202 56.757 3.739 2.092 761 9 41.847 1.035.338

578.027 36.664 268.417

578.027 36.664 266.084

8.098 2.168 9.308 902.682 9.500 122.543 1.034.725

8.098 2.168 9.308 900.349 8.575 126.414 1.035.338

36


33.

FAIR VALUE KIMUTATÁS (FOLYTATÁS) Fair value kimutatás a 2005. évre:

Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Tárgyi eszközök Immateriális javak Tényleges adó követelés Egyéb eszközök Eszközök összesen Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen


Fair value

7.964 152.054

7.964 152.054

456.696 78.093 53.382 3.553 2.161 119 27.543 781.565

456.918 78.093 53.382 3.553 2.161 119 27.543 781.787

444.036 62.257 131.576

444.036 62.257 131.576

98 2.167 14.771 654.905 9.500 117.160 781.565

98 2.167 14.771 654.905 8.290 118.592 781.787

37


34.

A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IFRS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE 2006. évre vonatkozóan: Saját tőke 2005.12.31

Magyar éves beszámoló

113.467

Általános kockázati céltartalék átsorolása Általános kockázati céltartalék Általános tartalék Pénzügyi instrumentumok átértékelésének hatása Halasztott adó

600 3.093 -

Nemzetközi éves beszámoló

117.160

Adózott eredmény 2006

Kötelező Eredménytartartalékok talék Saját tőke 2006.12.31

7.413

823

775 824 (505) 9 8.516

7

775 -

(775) (824) (3.139) -

1.598

(4.731)

121.710 1.375 (551) 9 122.543

2005. évre vonatkozóan: Saját tőke 2004.12.31 Magyar éves beszámoló Általános kockázati céltartalék átsorolása Általános kockázati céltartalék Általános tartalék Pénzügyi instrumentumok átértékelésének hatása Halasztott adó Nemzetközi éves beszámoló

35.

105.492 1.973 107.465

Adózott eredmény 2005

Kötelező tartalékok

6.077 600 1.898 (4.692) 14.883

1.898

Eredménytartalék Saját tőke 2005.12.31 -

113.467

600 -

(600) (1.898) 5.812

600 3.093 -

2.498

(7.686)

117.160

A MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK Fejlesztési tőkebefektetés értékesítés 2007. januárjában a Bank – külső szakértő által megállapított piaci értéken – egyik egyedi fejlesztési tőkebefektetését értékesítette a NIL Zrt. (későbbi MFB Invest Zrt.) részére. Az MFB Rt. 2007-2011. éves stratégiája A Bank 2007. februárjában elkészítette a 2007-2011. évekre vonatkozó stratégiáját és középtávú tervét. A Bank stratégiája két alappillérre támaszkodik, egyrészt a Bank folyamatosan növeli hitelezési aktivitását, másrészt felügyeli bankcsoportja működését. A Bank aktivitása folyamatosan bővül, az éves hitelkihelyezések az időszak eleji éves 140 milliárd Ft nagyságrendről az időszak végére fokozatosan évi 180 milliárd Ft-os szintre nőnek, összességében 2007-2011 években a Bank 800 milliárd Ft-ot meghaladó hitelkihelyezéssel segíti a magyar gazdaság növekedését. A Bank és csoportja diverzifikált instrumentumokkal 2.000 milliárd Ft nagyságrendű fejlesztés megvalósításában kíván részt venni.

38


36.

AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI Standardok és Értelmezések, melyek kiadásra kerültek, de még nem hatályosak csak 2007. január 1-től, vagy egy még későbbi időponttól. a)

IAS 19 (Módosítás) Munkavállalói juttatások (hatályos 2006. január 1-től) A módosítás nem érinti a Bank működését.

b)

IAS 39 (Módosítás) Előrejelzett, csoporton belüli tranzakciók cash flow fedezeti elszámolása (hatályos 2006. január 1-től) Ez a módosítás nem érinti a bankot, mivel a Banknak nincs olyan csoporton belüli tranzakciója ami fedezeti ügyletnek minősül az egyedi pénzügyi beszámolóban 2005. és 2006. december 31-én.

c)

IAS 39 (Módosítás), A valós érték opció (hatályos 2006. január 1-től) Ez a módosítás változtat azon a meghatározáson, hogy a gazdálkodó bármely pénzügyi eszközt a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként jelöljön meg. A módosítás a valós érték opció használatát csak bizonyos feltételeknek megfelelő helyzetekre korlátozza. A Bank vezetősége úgy gondolja, hogy a módosítás nem gyakorol jelentős hatást a pénzügyi eszközök értékelésében, mivel a bank képes eleget tenni a módosított feltételeknek a pénzügyi eszközök valós értéken történő megjelölése a nyereséggel és veszteséggel szemben.

d)

IAS 39 Biztosítási szerződések és IFRS 4 (Módosítás), Pénzügyigarancia-szerződések (hatályos 2006. január 1-től) A módosítás előírja, hogy a kibocsátott pénzügyi garanciákat elsődlegesen valós értéken, másodlagosan pedig a következő két érték közül a magasabbikon értékelje a Bank : (a) a kapcsolódó kapott díjak elhatárolt összegéből még fel nem oldott összeg (b) a kötelezettség kifizetéséhez szükséges fizetendő összeg a mérleg fordulónapjáig felmerült kötelezettségből adódó egyenleg alapján.

e)

IFRS 1(Módosítás), A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása és IFRS 6 (Módosítás), Az ásványi anyagok felkutatása és felmérése (hatályos 2006. január 1től) Ez a módosítás nem vonatkozik a bank működésére, mivel a Bank nem először készít IFRS beszámolót és az IFRS 6 nem alkalmazható a Bankra.

39


36.

AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI (FOLYTATÁS) f)

IFRS 6, Az ásványi erőforrások felkutatása és felmérése (hatályos 2006. jauár 1-től) IFRS 6 nem alkalmazható a Bankra.

g)

IFRS 7, Pénzügyi instrumentumok: közzétételek és IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard - Saját tőkével kapcsolatos bemutatások módosítása (hatályos 2007. január 1-től) Az IFRS 7 bevezetése bővítette pénzügyi instrumentumokkal közzéteendő információk tartalmát. Az IFRS 7 előírja a pénzügyi instrumentumokból fakadó azon kockázatok jellegének és mértékének kockázatok bemutatását amelyeknek a gazdálkodó egység ki van téve (hitelezési, likviditási, piaci kockázat). Be kell mutatni a piaci kockázattal szembeni érzékenységet is. Az IFRS 7 hatályon kívül helyezi az IAS 30 közzétételek a Bankok és hasonló pénzügyi intézmények pénzügyi kimutatásaiban standardot, valamint az IAS 32 pénzügyi instrumentumok: közzététel és bemutatás standardban szereplő közzétételi követelményeket. Ez a standard minden IFRS beszámolót készítő társaságra alkalmazandó. A Bank felméri a standard módosítások rá gyakorolt hatását.

h) IFRIC 4, Annak meghatározása, hogy egy szerződés tartalmaz-e lízinget (hatályos 2006. jauár 1-től) Az IFRIC 4 nem vonatkozik a Bankra. i)

IFRIC 5, Speciális céllal létrehozott Alapok (hatályos 2006. január 1-től) Az IFRIC 5 nem vonatkozik a Bankra.

j)

IAS 21 Az átváltási árfolyamok változásainak hatásai (hatályos 2006. január 1-től) A Bank egy darab külföldi befektetéssel rendelkezik, de az átváltási árfolyamok változásának hatása nem jelentős.

k) IFRIC 7 Az IAS 29 Pénzügyi beszámolás a hiperinflációs gazdaságokban standard szerinti újbóli meghatározási megközelítés alkalmazása (hatályos 2006. március 1-től) Az IFRIC 7 nem vonatkozik a Bankra.

40


36.

AZ ÚJ IFRS-EK KÖZZÉTÉTELÉNEK HATÁSAI (FOLYTATÁS) l)

IFRIC 8 Az IFRS 2 hatóköre (hatályos 2006. május 1-től) Az IFRIC 8 nem vonatkozik a Bankra.

m) IFRIC 9 A Beágyazott derivatívák átértékelése (hatályos 2006. június 1-től) Az IFRIC 9 nem vonatkozik a Bankra. n) IFRIC 10 Közbenső pénzügyi beszámoló és értékvesztés (hatályos 2006. november 1-től) Az IFRIC 10 nem vonatkozik a Bankra.

41

MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés

Recommend Documents