Magyar Államkincstár pénzügyi monitoring tevékenysége a Humánerőforrás-fejlesztési Operatív Program keretében
A Kincstár feladatai Projekt előrehaladási jelentések átvétele FH-tól Pénzügyi adatok rögzítése az EMIR-ben Dokumentum-ellenőrzés Kincstári Hitelesítési Jelentés kiállítása Helyszíni ellenőrzések lebonyolítása Köztartozás figyelés Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében Követeléskezelés Adatszolgáltatás külső ellenőrzésnek MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
1
Támogatás folyósítása Előleg kifizetése (automatikusan) Köztes kifizetés (PEJ alapján) Számlák utólagos megtérítése Szállítói számlák közvetlen kifizetése Záró kifizetés (Záró PEJ alapján) Zárójelentés elfogadását követően
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Előleg folyósításhoz kapcsolódó ellenőrzések Támogatási szerződés alapján jár-e előleg és volt-e már folyósítás Támogatási szerződéshez kapcsolódóan történt-e előlegről lemondás Köztartozás ellenőrzés Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében Biztosíték megléte MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
2
Köztes kifizetés dokumentuma PEJ típusok- kötelező formadokumentum: Negyed éves PEJ – kötelező Időközi PEJ – támogatási szerződésben meghatározott feltételek esetén
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Záró kifizetés dokumentuma Záró PEJ – kötelező formadokumentum Benyújtás időpontja támogatási szerződésben rögzített – kötelező benyújtani Teljes projektről be kell számolni Támogatási szerződésben rögzített utolsó részlet kifizetése a záró PEJ elfogadása után Elfogadás helyszíni ellenőrzés után MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
3
A program keretében elszámolható költségek alapelvei • Közvetlenül kapcsolódnak a támogatott projekthez, nélkülözhetetlenek annak elindításához, végrehajtásához és a projekt elfogadott költségvetésében betervezésre kerültek. • A támogatási szerződés megkötése (de legkorábban a pályázat benyújtása után) és a szerződésben rögzített megvalósítási időszakon belül merültek fel. • A végső kedvezményezetteknél valóban felmerült költségek, és teljesülésük eredeti számlákkal, egyéb számviteli bizonylattokkal igazolhatóak. • A megvalósuló beszerzéseknél minden esetben be kell tartani a közbeszerzési törvény előírásait. MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Projekt előrehaladási jelentés pénzügyi része Fizetési kérelem Számlaösszesítő Számlák, egyéb számviteli bizonylatok Kifizetést igazoló dokumentumok Vonatkozó szerződések, megrendelők Számlákkal igazolt költségek jogosultságát igazoló okiratok (átvételi igazolás, műszaki ellenőri igazolás 250 millió Ft feletti nem építési jellegű szerződések esetében könyvvizsgálói nyilatkozat Összesítő táblázatok (bér, utiköltség,stb…) MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
4
Pénzügyi monitoring ellenőrzések
Számlák/számlát helyettesítő bizonylatok formai ellenőrzése Számlák/számlát helyettesítő bizonylatok tartalmi ellenőrzése Kifizetési kérelem ellenőrzése Köztartozás ellenőrzése Cégfigyelés: csőd, felszámolás, végelszámolás tekintetében MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Bizonylatok formai ellenőrzése
Számviteli, ÁFA törvény betartása Vevőként a kedvezményezett szerepel Vevő címe az, ami a támogatási szerződésben szerepel Számla kiállítója azonos a mellékelt szerződések szállítóival Támogatási szerződés szerinti elszámolási időszaknak megfelelnek-e Számla teljesítése megtörtént (igazoló dokumentum van) Számszaki adatok megfelelőségét (összeg, devizanem) Számlán rajta van a támogatási szerződés száma MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
5
Bizonylatok tartalmi ellenőrzése Számla összhangban van a támogatási szerződéssel és a mellékletét képező költségvetéssel Az adott projekthez kapcsolódik Pályázati dokumentáció elszámolható költségek listáján szerepel, illetve nem szerepel a nem elszámolható költségek között Magyarországon megvalósuló projekthez kapcsolódik,
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Támogatási szerződés pénzügyi elemei I. I. fejezet
II. fejezet
III. fejezet
IV. fejezet
V. fejezet
– azonosító (1) – Költségvetés (2) – kezdés- befejezés-pénzügyi teljesítés (4) - előleg (3) – Lemondás (8. számú melléklet) – Azonosító feltüntetése – Előleg+köztes kifizetés mértéke(6) - PEJ benyújtás időpontjai, időszakok (1) – Fizetési kérelem ellenjegyzése – Időközi PEJ (3) – PEJ mellékletei (4) – Kifizetés folyamata (5-9) – Kifizetés feltételei ( 10, 12; köztart., tám.halm., eljárás mentesség) - Jelentések – Negyed éves/záró – 0”-ás kezelése – fenntartási beszámoló benyújtása – felhasználás 1., 2., 3., melléklet szerint (1)
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
6
Támogatási szerződés pénzügyi elemei II. VIII. fejezet – Dokumentumok őrzése IX. fejezet – Kapcsolattartás, ellenőrzés X. fejezet – Szerződés szegés (3,4) – kötelezettségek megszegése – Elidegenítési tilalom megszegése – Valótlan adat – Nyilatkozat visszavonása – Ellenőrzés nem tűrése – Közbesz. megsértése – Ütemezéstől való eltérés – Módosítás be nem jelentése – Visszafizetés (5-8) – Kizárás (9) MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Támogatási szerződés pénzügyi elemei III. XI. fejezet – biztosítékok – Felhatalmazói – Mentességi nyilatkozat – Kötelező biztosíték XII. fejezet – szerződés módosítás (3) – Időpontok változása – Költség kategória 10 % – Évek között 10% – Eszközök – Indikátorok – Minden lényegi változás
XIII. fejezet – egyéb rendelkezések MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
7
Jogszabályi háttér 1260/1999/EK 1145/2003/EK 1784/1999/EK 438/2001/EK 448/2001/EK 2185/1996/EK
1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. Korm. rendelet 360/2004. Korm. rendelet 2000. évi C. tv. 1/2004. Korm. rendelet 54/2005. (III.26.) Korm. rendelet 55 /2005. (III.26.) Korm. rendelet MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
Köszönöm a figyelmet!
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
8
