Lembaga

Peraturan Menteri Keuangan No 177/PMK.05/2015 Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

Latar Belakang • Implementasi akuntansi berbasis akrual Tahun 2015 • Amanat Pasal 31 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat • Mewujudkan Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga sebagai Laporan Keuangan yang bertujuan umum (par 3 dan 4 PSAP 01 SAP)

PMK Nomor: 177 /PMK.05/2015 Tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

LAMPIRAN

BATANG TUBUH Pasal 1: Definisi Pasal 2: Kewajiban menyusun dan menyampaikan LKKL dan jenis laporan K/L Pasal 3: Pedoman penyusunan LKKL Pasal 4 dan 5: Kewajiban untuk membentuk unit akuntansi, serta menyusun dan menyampaikan LK secara berjenjang Pasal 6: Modul Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan

PMK Nomor: 177 /PMK.05/2015 Tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

LAMPIRAN BATANG TUBUH Bab I: Struktur Organisasi Unit Akuntansi Pada Kementerian Negara/Lembaga Bab II: Tata Cara Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga Bab III: Sistematika Negara/Lembaga

Laporan

Keuangan

Kementerian

Bab IV.A: Ilustrasi Laporan Keuangan Tingkat UAKPA Bab IV.B: Ilustrasi Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-W Bab IV.C: Ilustrasi Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-E1

Bab IV.D: Ilustrasi Laporan Keuangan Tingkat UAPA

BAB I STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

STRUKTUR ORGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PADA KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

B. Unit Akuntansi A. Struktur Organisasi Unit Akuntansi beserta Tugas dan fungsinya

C. Penanggung Jawab Unit Akuntansi UAPA UAPPA-E1 UAPPA-W UAKPA

Pembentukan Unit Akuntansi pada Kementerian Negara/Lembaga (1/3)

Tujuan dibentuknya Unit Akuntansi adalah agar diperoleh informasi keuangan berupa laporan keuangan, sebagai bentuk pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran yang didesentralisasi hingga tingkat satuan kerja.


Pembentukan Koordinator UAPPA-W untuk Dana Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/Urusan Bersama oleh Kepala Daerah dapat dilakukan dalam rangka mendapatkan informasi terkait program Pemerintah Pusat yang dilaksanakan di daerah yang dipimpinnya.

)


UAPPA-W pada Kementerian Negara/Lembaga (K/L) tidak wajib dibentuk bila: • K/L hanya terdiri dari satu satuan kerja • Dalam satu wilayah kerja dan satu eselon I hanya terdapat satu satuan kerja

Ilustrasi Pembentukan UAPPA-W Kementerian Negara/Lembaga (1/3) K/L – WWW Eselon I K/L

Satuan Kerja

Kewajiban

Jumlah

Kewenangan

A

2

Kantor Daerah (KD)

Wajib

B

3

Kantor Daerah (KD)

Wajib

C

4

Kantor Daerah (KD)

Wajib

D

5

Kantor Daerah (KD)

Wajib

E

3

Kantor Daerah (KD)

Wajib

Ilustrasi Pembentukan UAPPA-W Kementerian Negara/Lembaga (2/3) K/L – XXX Eselon I K/L

Satuan Kerja

Kewajiban

Jumlah

Kewenangan

A

2

Kantor Daerah (KD)

Wajib

B

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

1

Kantor Daerah (KD)

1

Dekonsentrasi (DK)

1

Tugas Pembantuan (TP)

2

Kantor Daerah (KD)

Wajib

1

Dekonsentrasi (DK)

Tidak Wajib

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

C

D E

Tidak Wajib

Ilustrasi Pembentukan UAPPA-W Kementerian Negara/Lembaga (3/3) K/L – YYY Eselon I K/L

Satuan Kerja Jumlah

Kewenangan

Kewajiban

A

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

B

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

C

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

D

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

E

1

Kantor Daerah (KD)

Tidak Wajib

Ilustrasi Pembentukan UAPPA-W Kementerian Negara/Lembaga (3/3) K/L – ZZZ Eselon I K/L A

Satuan Kerja Jumlah 1

Kewenangan Kantor Daerah (KD)

Kewajiban Tidak Wajib

Struktur Organisasi Entitas Akuntansi/Pelaporan (UAKPA) Penanggung jawab KEPALA SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (SKPD) KESEKRETARIAN/PEJABAT YANG DITUNJUK

KASUBBAG.TU/PEJABAT YANG MENANGANI KEUANGAN/VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK

Petugas Akuntansi PETUGAS AKUNTANSI/VERIFIKASI

PETUGAS PEREKAMAN KOMPUTER

Struktur Organisasi Entitas Akuntansi/Pelaporan (UAPPA-W)

Penanggung jawab

KEPALA KANTOR WILAYAH

KABAG. KEUANGAN/ KABAG. VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGAN / VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK

KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGAN / VERIFIKASI DAN AKUNTANSI /PEJABAT YANG DITUNJUK



Struktur Organisasi Entitas Akuntansi/Pelaporan (Koor. UAPPA-W) Penanggung jawab

KEPALA DAERAH (GUBERNUR/ BUPATI/WALIKOTA)

PEJABAT ESELON I YANG MEMBIDANGI KEUANGAN /PEJABAT YANG DITUNJUK KESEKRETARIATAN / PEJABAT YANG DITUNJUK PEJABAT ESELON II YANG MEMBIDANGI KEUANGAN /PEJABAT YANG DITUNJUK KABAG. KEUANGAN/ KABAG. VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGAN / VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK


PETUGAS AKUNTANSI/VERIFIKASI

Petugas Akuntansi


Struktur Organisasi Entitas Akuntansi/Pelaporan (UAPPA-E1)

Penanggung Jawab

PEJABAT ESELON I (DIRJEN I KA . BAD AN) I PEJABAT YANG DITUNJUK SEKRETARIS ESELON I (SEKDIT JEN I SEKBAN) I PEJABAT YANG DITUNJUK

KABAG. KEUANGAN/ KABAG. VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGAN / VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI YANG MEMBIDANGI KEUANGAN / VERIFIKASI DAN AKUNTANSI /PEJABAT YANG DITUNJUK



Struktur Organisasi Entitas Akuntansi/Pelaporan (UAPA)

Penanggung jawab

MENTERI / PIMPINAN LEMBAGA PEJABAT ESELON I YANG MEMBIDANGI KESEKRETARIATAN/ PEJABAT

KEPALA BIRO YA NG MEMBIDANGI KEUANGAN /PEJABAT YA NG DITUNJUK KABAG. KEUANGAN/ KABAG. VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG MEMBIDANGI KEUANGAN / VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/PEJABAT YANG DITUNJUK


PETUGAS AKUNTANSI/VERIFIKASI

Petugas Akuntansi


BAB II TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

B. Prosedur Penyusunan Laporan Keuangan A. Jenis dan Periode Pelaporan

C. Perekaman, Verifikasi, dan Rekonsiliasi

UAPA BAB II UAKPA

D. Waktu Penyampaian Laporan Keuangan

Jenis dan Periode Penyampaian Laporan UAKPA ke KPPN dan UPPA-W/E1 1. 2. 3. 4.

Laporan Keuangan Tahunan – mengikuti sistematika laporan keuangan pada lampiran

5. 6. 7. 8.

Tahunan

LRA Belanja – Bulanan LRA Pengembalian Belanja – Bulanan LRA Pendapatan – Bulanan LRA Pengembalian Pendapatan – Bulanan Laporan Operasional – Bulanan Laporan Perubahan Ekuitas – Bulanan Neraca – Bulanan Neraca Percobaan - Bulanan

Bulanan

Semesteran Laporan Keuangan Semesteran – mengikuti sistematika laporan keuangan lampiran

Triwulanan

1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. 8.

LRA Belanja – Triwulanan LRA Pengembalian Belanja – Triwulanan LRA Pendapatan – Triwulanan LRA Pengembalian Pendapatan – Triwulanan Laporan Operasional – Triwulanan Laporan Perubahan Ekuitas – Triwulanan Neraca – Triwulanan Neraca Percobaan - Triwulanan

Jenis dan Periode Penyampaian Laporan UAPPA-W ke Kanwil Ditjen Perbendaharaan dan UPPA-E1

Laporan Keuangan Tahunan – mengikuti sistematika laporan keuangan Bab III

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Tahunan

Triwulanan I

Semesteran

Triwulanan III

Laporan Keuangan Semesteran – mengikuti sistematika laporan keuangan Bab. III

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.



Jenis dan Periode Penyampaian Laporan UPPA-E1 ke UAPA

Laporan Keuangan Semesteran – mengikuti sistematika laporan keuangan Bab. III

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Tahunan

Triwulanan I

Semesteran

Triwulanan III

Laporan Keuangan Semesteran – mengikuti sistematika laporan keuangan Bab III

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.



Jenis dan Periode Penyampaian Laporan UPPA ke Kementerian Keuangan cq Ditjen Perbendaharaan

Laporan Keuangan Tahunan – mengikuti sistematika laporan keuangan Bab III

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Tahunan

Triwulanan I

Semesteran

Triwulanan III

Laporan Keuangan Semesteran – mengikuti sistematika laporan keuangan Bab III

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.



JENJANG PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

• Penyusunan LK Secara Berjenjang UAPPA

UAPPA-E1

UAPPA-W

UAKPA

UAKPA

UAPPA-E1

UAPPA-W

UAKPA

UAKPA

UAPPA-W

UAKPA

UAKPA

UAPPA-E1

UAPPA-W

UAKPA

UAKPA

UAPPA-W

UAKPA

UAKPA

Cara Menyusun Laporan Keuangan UAKPA

Analisis Transaksi pada Dokumen Sumber

Menyusun Catatan atas Laporan Keuangan

Posting

KIRIM KE UNIT AKUNTANSI KONSOLIDASIAN Penginputan data berdasarkan Dokumen Sumber / ADK Aplikasi SAS dan SIMAK-BMN

Rekonsiliasi Internal dan Eksternal serta Analisis Laporan Keuangan

Cara Menyusun Laporan Keuangan UAPPA-W, UAPPA-E1, UAPACara Menyusun Laporan Keuangan UAKPA

Penginputan data berdasarkan ADK Aplikasi SAIBA Unit Akuntansi di bawah lingkungan kerja

Konfirmasi dengan pihak BUN dan Analisis Laporan Keuangan

KIRIM KE UNIT AKUNTANSI KONSOLIDASIAN DI ATASNYA Periksa Register Posting

Menyusun Catatan atas Laporan Keuangan

Cara Menyusun Laporan Keuangan Penggabungan di setiap tingkatan Unit Akuntansi (1/3)

Periode

UAKPA

LK untuk Rekonsiliasi/ konfirmasi KPPN

Kanwil

Unit Konsolidasi Atas UAPPA-W

UAPPA-E1

UAPA

Bulanan (kec. Maret, Juni, September, dan Desember) * 1. Triwulan I & III 2. Semester I 3. Tahunan

**

**

*) Tidak termasuk UAKPA dengan pola pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum **) Dilakukan rekonsiliasi dengan Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan, DJPB Laporan Keuangan digabung dengan menggunakan aplikasi jadi harus ada pengiriman ADK, softcopy CALK, dan hardcopy

Cara Menyusun Laporan Keuangan Penggabungan di setiap tingkatan Unit Akuntansi (2/3)

LK untuk Rekonsiliasi/konfirmasi Periode

Bulanan (kec. Maret, Juni, September, dan Desember) *

KPPN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

LRA Belanja – Bulanan LRA Pengembalian Belanja – Bulanan LRA Pendapatan – Bulanan LRA Pengembalian Pendapatan – Bulanan Laporan Operasional – Bulanan Laporan Perubahan Ekuitas – Bulanan Neraca – Bulanan Neraca Percobaan –Bulanan

Unit Konsolidasi Atas UAPPA-W UAPPA-E1 UAPA

Kanwil 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.


Cara Menyusun Laporan Keuangan Penggabungan di setiap tingkatan Unit Akuntansi (3/3) LK untuk Rekonsiliasi Periode Triwulan III

KPPN 1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. 8.

1. Semester I 2. Tahunan

Unit Konsolidasi Atas UAPPA-W/UAPPA-E1/ UAPA

Kanwil

LRA Belanja – Bulanan LRA Pengembalian Belanja – Bulanan LRA Pendapatan – Bulanan LRA Pengembalian Pendapatan – Bulanan Laporan Operasional – Bulanan Laporan Perubahan Ekuitas – Bulanan Neraca – Bulanan Neraca Percobaan – Bulanan

1. 2. 3. 4.

5. 6. 7. 8.

LRA Belanja – Bulanan LRA Pengembalian Belanja – Bulanan LRA Pendapatan – Bulanan LRA Pengembalian Pendapatan – Bulanan Laporan Operasional – Bulanan Laporan Perubahan Ekuitas – Bulanan Neraca – Bulanan Neraca Percobaan – Bulanan

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.


Mengikuti sistematika laporan keuangan

Keterbandingan

No

Jenis Laporan Keuangan

Semesteran

1

Laporan Realisasi Anggaran

LRA semester I tahun berjalan dengan LRA semester I tahun sebelumnya

2

Neraca

Neraca per 30 Juni tahun berjalan dengan Neraca per 31 Desember tahun sebelumnya.

3

Laporan Operasional

LO semester I tahun berjalan dengan LO semester I tahun sebelumnya

4

Laporan Perubahan Ekuitas

LPE semester I tahun berjalan dengan LPE semester I tahun sebelumnya

PEREKAMAN, VERIFIKASI DAN REKONSILIASI

SAIBA-W • Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual

SAIBA

• Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual-TK Wilayah

• Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual-TK Eselon 1

SAIBA-E1

SAIBA KL • Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual-TK Kementerian Negara/lembaga

JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA

JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA TRIWULAN I

Unit Organisasi

Terima

Proses

Kirim

UAKPA

-

12 April 2XX1

UAPPA-W

14 April 2XX1

6 hari

20 April 2XX1

UAPPA-E1

22 April 2XX1

4 hari

26 April 2XX1

UAPA

28 April 2XX1

8 hari

07 Mei 2XX1

Kemenkeu

07 Mei 2XX1

Waktu Pengiriman 2 Hari 2 Hari 2 Hari


JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA SEMESTER I

Unit Organisasi

Terima

Proses

Kirim

UAKPA

-

12 Juli 2XX1

UAPPA-W

14 Juli 2XX1

6 hari

20 Juli 2XX1

UAPPA-E1

22 Juli 2XX1

3 hari

25 Juli 2XX1

UAPA

27 Juli 2XX1

4 hari

31Juli 2XX1

Kemenkeu

31 Juli 2XX1



JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA TRIWULAN III

Unit Organisasi

Terima

Proses

Kirim

UAKPA

-

12 Okt 2XX1

UAPPA-W

14 Oktober 2XX1

6 hari

20 Okt 2XX1

UAPPA-E1

22 Oktober 2XX1

5 hari

27 Okt 2XX1

UAPA

29 Oktober 2XX1

9 hari

07 Nop 2XX1

Kemenkeu

07 Nopember 2XX1



JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA TAHUNAN

Unit Organisasi

Terima

Proses

Kirim

UAKPA

-

20 Jan 2XX2

UAPPA-W

22 Jan 2XX2

7 hari

29 Jan 2XX2

UAPPA-E1

01 Peb 2XX2

7 hari

08 Feb 2XX2

UAPA

10 Peb 2XX2

17 hari

Tgl Terakhir Peb 2XX2

Kemenkeu

Tgl Terakhir Peb 2XX2


BAB III SISTEMATIKA PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

SISTEMATIKA PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan a. Laporan Keuangan Pokok 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

b. Lampiran Pendukung Laporan Keuangan

Pernyataan Telah Direviu Pernyataan Tanggung Jawab Ringkasan Laporan Keuangan Laporan Realisasi Anggaran Neraca Laporan Operasional Laporan Perubahan Ekuitas Catatan Atas Laporan Keuangan

SISTEMATIKA PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan

a. Laporan Keuangan Pokok

b. Lampiran Pendukung Laporan Keuangan Pokok

1. Rincian laporan yang dihasilkan dari aplikasi a. Laporan Realisasi Anggaran b. Laporan Realisasi Anggaran Belanja melalui KPPN dan BUN c. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN d. Laporan Realisasi Anggaran Kembali Pendapatan Negara dan Hibah Pendapatan dan Hibah Kementerian Negara/Lembaga melalui KPPN dan BUN e. Laporan Realisasi Anggaran Belanja melalui KPPN dan BUN—Menurut Jenis Satuan Kerja (untuk tingkat Kementerian Negara/Lembaga, Eselon I dan Wilayah) f. Laporan Realisasi Anggaran Kembali Belanja melalui KPPN dan BUN— Menurut Jenis Satuan Kerja (untuk tingkat Kementerian Negara/Lembaga, Eselon I dan Wilayah) g. Neraca dan Neraca Percobaan

2. Laporan Pengguna/Kuasa Pengguna Barang 3. Daftar Rekening Pemerintah (dapat dengan soft copy) 4. Daftar atau tabel yang diperlukan dalam rangka penyajian laporan keuangan yang andal 5. Rencana dan Tindak Lanjut Kementerian Negara/Lembaga atas Temuan Pemeriksaan BPK terhadap Laporan Kementerian Negara/Lembaga 6. Ikhtisar Laporan Badan Lainnya. 7. Dokumen-dokumen yang dibutuhkan oleh penyusun laporan keuangan

BAB IV ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN

Ilustrasi Laporan Keuangan

• Ilustrasi merupakan contoh penyajian dan pengungkapan laporan keuangan • Kementerian Negara/Lembaga harus menyesuaikan dengan karakteristik dan kebijakan akuntansi entitasnya

Unsur Laporan Keuangan

Ringkasan

Laporan Realisasi Anggaran

Pernyataan Tanggung Jawab (Wajib untuk LKKL UAPA)

Laporan Operasional

Laporan Perubahan Ekuitas

Pernyataan Telah Direviu

Catatan atas Laporan Keuangan

Daftar Isi

Kata Pengantar

Neraca

Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga

Lampiran dan Daftar

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

PERNYATAAN TELAH DIREVIU BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014

LAPORAN REALISASI ANGGARAN BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014

URAIAN PENDAPATAN Penerimaan Negara Bukan Pajak JUMLAH PENDAPATAN BELANJA Belanja Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Belanja Bantuan Sosial JUMLAH BELANJA

CATATAN B.1

TA 2015 ANGGARAN

REALISASI

% thd Angg

TA 2014 REALISASI

2.250.000.000 2.250.000.000

2.850.000.000 2.850.000.000

126,67 126,67

1.950.000.000 1.950.000.000

19.000.000.000 40.400.000.000 33.300.000.000 600.000.000 93.300.000.000

18.457.200.000 39.851.000.000 31.904.300.000 600.200.000 90.812.700.000

97,14 98,64 95,81 100,03 97,33

19.200.000.000 37.050.000.000 90.812.700.000 420.000.000 147.482.700.000

B.2. B.3 B.4 B.5 B.6

NERACA BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN NERACA PER 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 URAIAN ASET ASET LANCAR Ka s di Benda ha ra Pengel ua ra n Ka s di Benda ha ra Peneri ma a n Ka s pa da BLU Ka s La i nnya da n Seta ra Ka s I nves ta s i Ja ngka Pendek BLU Pi uta ng PNBP Ba gi a n La nca r TP/TGR Ba gi a n La nca r Ta gi ha n Penj ua l a n Angs ura n Penyi s i ha n Pi uta ng Ta k Terta gi h Bel a nj a Di ba ya r di Muka Penda pa ta n ya ng Ma s i h Ha rus Di teri ma Pers edi a a n Juml a h As et La nca r

CATATAN

2015

2014

C.1 C.2 C.3 C.4 C.5 C.6 C.7 C.8 C.9 C.10 C.11 C.12

60.000.000 18.000.000 990.000.000 120.000.000 357.500.000 450.500.000 216.000.000 72.000.000 (15.377.500) 811.644.000 483.850.250 5.100.000.000 8.664.116.750

6.000.000 1.500.000.000 54.000.000 112.540.000 332.100.000 144.000.000 57.600.000 (2.668.500) 780.000.000 653.120.000 3.200.000.000 6.836.691.500

PIUTANG JANGKA PANJANG Ta gi ha n TP/TGR Ta gi ha n Penj ua l a n Angs ura n Penyi s i ha n Pi uta ng Ta k Terta gi h - Pi uta ng Ja ngka Pa nj a ng Juml a h Pi uta ng Ja ngka Pa nj a ng

C.13 C.14 C.15

432.000.000 344.000.000 (13.000.000) 763.000.000

144.000.000 57.600.000 (1.008.000) 200.592.000

ASET TETAP Ta na h Pera l a ta n da n Mes i n Gedung da n Ba nguna n Ja l a n, I ri ga s i , da n Ja ri nga n As et Teta p La i nnya Kons truks i da l a m Pengerj a a n Akumul a s i Penyus uta n As et Teta p Juml a h As et Teta p

C.16 C.17 C.18 C.19 C.20 C.21 C.22

36.300.000.000 12.983.885.000 47.970.000.000 2.040.000.000 630.000.000 2.250.000.000 (17.491.644.250) 84.682.240.750

18.000.000.000 6.300.000.000 42.000.000.000 300.000.000 540.000.000 (14.111.664.250) 53.028.335.750

C.23 C.24 C.25

1.641.000.000 1.170.000.000 (310.000.000) 2.501.000.000 96.610.357.500

625.700.000 960.000.000 (180.000.000) 1.405.700.000 61.471.319.250

ASET LAINNYA As et Ti da k Berwuj ud As et La i n-La i n Akumul a s i Penyus uta n da n Amorti s a s i As et La i nnya Juml a h As et La i nnya JUMLAH ASET KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Ua ng Muka da ri KPPN Uta ng kepa da Pi ha k Keti ga Ba gi a n La nca r Uta ng Ja ngka Pa nj a ng Uta ng Ja ngka Pendek La i nnya Penda pa ta n Di teri ma di Muka Beba n ya ng Ma s i h Ha rus Di ba ya r Juml a h Kewa j i ba n Ja ngka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Uta ng Ja ngka Pa nj a ng Da l a m Negeri Juml a h Kewa j i ba n Ja ngka Pa nj a ng JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Ekui ta s JUMLAH EKUITAS JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

C.26 C.27 C.28 C.29 C.30 C.31

60.000.000 423.000.000 337.079.000 288.400.000 925.000.000 354.500.000 2.387.979.000

55.400.000 186.000.000 55.123.000 549.935.500 455.440.250 1.301.898.750

C.32

2.531.800.000 2.531.800.000 4.919.779.000

3.255.042.000 3.255.042.000 4.556.940.750

C.33

91.690.578.500 91.690.578.500 96.610.357.500

56.914.378.500 56.914.378.500 61.471.319.250

LAPORAN OPERASIONAL BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 URAIAN KEGIATAN OPERASIONAL PENDAPATAN Pendapatan PNBP Lainnya Pendapatan Badan Layanan umum JUMLAH PENDAPATAN BEBAN Beban Pegawai Beban Persediaan Beban Barang dan Jasa Beban Pemeliharaan Beban Perjalanan Dinas Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat Beban Bantuan Sosial Beban Penyusutan dan Amortisasi Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih JUMLAH BEBAN SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN OPERASIONAL

CATATAN

2015

2014

D.1

D.2 D.3 D.4 D.5 D.6 D.7 D.8 D.9 D.10

KEGIATAN NON OPERASIONAL Surplus Penjualan Aset Nonlancar Defisit Penjualan Aset Non Lancar Surplus Defisit (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR BIASA

D.12

POS LUAR BIASA Pendapatan Luar Biasa Beban Luar Biasa SURPLUS/DEFISIT DARI POS LUAR BIASA SURPLUS/DEFISIT LO

D.13

1.539.000.000 2.426.200.000 3.965.200.000

-

19.820.000.000 12.000.000.000 7.614.000.000 2.200.000.000 10.087.000.000 4.050.000.000 600.200.000 3.510.000.000 (24.701.000) 59.856.499.000 (55.891.299.000)

-

72.000.000 (9.000.000)

-

(25.000.000) 38.000.000 (55.853.299.000)

-

252.000.000 (372.000.000) (120.000.000) (55.973.299.000)

-

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015 DAN 2014 URAIAN EKUITAS AWAL SURPLUS/DEFISIT LO DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR LAIN-LAIN Koreksi Nilai Persediaan Koreksi Atas Nilai Aset Tetap Koreksi Atas Beban Koreksi Atas Pendapatan Koreksi Lain-lain -- Hibah Masuk/Keluar Jumlah TRANSAKSI ANTAR ENTITAS EKUITAS AKHIR

CATATAN E.1 E.2

2015 56.914.378.500 (56.000.500.000)

2014 -

E.3 E.4 E.5 E.6 E.7

300.000.000 773.885.000 330.115.000 (90.000.000) 1.500.000.000 2.814.000.000 87.962.700.000 91.690.578.500

-

E.8

56.914.378.500

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Sistematika Pengungkapan dalam Catatan atas Laporan Keuangan

Penjelasan atas Pos-pos Neraca

Penjelasan Laporan Operasional

Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran

Gambaran Umum Entitas

Penjelasan Laporan Perubahan Ekuitas

CaLK

Pengungkapan Penting Lainnya

Powered by:

Lembaga

Recommend Documents