LÁNCÜGYLETEK VIZSGÁLATA I. Készítette: Tóth Zsuzsanna
UTÓLAGOS VIZSGÁLAT (HU1) • GABONA, CUKOR, RIZS • 2007. ÉV 2. FÉLÉV • MEGÁLLAPÍTÁS: 1. Közösségen belülre történő értékesítés 2. Közösségen belülre történő értékesítés – beszerzés: ugyanezen Közösségi tagállamból 3. Belföldi értékesítés
1. Közösségen belülre történő értékesítés HU3
666 61
FUVAROZÓ (CPT EU) BEVALLÁSA NINCS SZÉKHELY: CSALÁDIHÁZ TELEPHELY: SPORTCLUB TÖRÖLTÉK ÜGYVEZETŐ A „SZERVEZŐ” UTASÍTÁSÁRA ÁLLÍTJA KI A SZÁMLÁT, VESZI FEL KP-BAN AZ ELLENÉRTÉKET A BANKBÓL NAPONTA (IRATANYAG NINCS, CÉGET ELADTA A „SZERVEZŐNEK)
HU2
610.000 66661 e Ft + Áfa
FUVAROZÓ (CPT EU) TÖRÖLTÉK SZÉKHELY: 2. EM TELEPHELY: NINCS TÁRSIGAZGATÓSÁG VIZSGÁLATA ALAPJÁN BESZERZÉS TELJES MENNYISÉGBEN HU3TÓL SZERZŐDÉS: HU3 KÖZREMŰKÖDÉSÉVEL FUVAROZ
HU1
6661 700.000 e Ft 661
SZERZŐDÉS: HU2 KÖZREMŰKÖDÉSÉVEL FUVAROZ (CPT EU) SZEMÉLYES KAPCSOLATA NINCS HU2-VEL ÉS EUVAL ÁRUT NEM LÁTTA ÁRU EREDETÉT NEM ISMERI DOKUMENTUM NINCS A MEGRENDELÉSEKRŐL (BESZ., ÉRT.)
EU
SZÉKHELY: SZÉKHELYSZOLGÁLTATÓ (KÖNYVELŐ IRODA) TELEPHELY: NINCS TULAJDONOSOK: 2 MAGYAR, 1 ROMÁN (EGYIK MAGYAR = „SZEREVEZŐ”) FELSZÁMOLTÁK HU1 BANKSZÁMLÁJÁRA A „SZERVEZŐ” FIZETI BE AZ ELLENÉRTÉKET
FUVAROZÁS ELLENŐRZÉSE (CMR) RENDSZÁMOK ELLENŐRZÉSE - 3 EU TAGÁLLAMBELI FUVAROZÓ (SCAC) NYILATKOZATOK: NEM VÉGEZTEK FUVAROZÁST - 3 MAGYAR FUVAROZÓ (NEVÜKET FELHASZNÁLTÁK) HU1-T, HU2-T NEM ISMERIK, CMR-EN SZEREPLŐ ALÁÍRÁS NEM AZ ÖVÉK, EU TAGÁLLAMBA NEM VITTEK, CSAK ONNAN HOZTAK ÁRUT (HU3 NYILATKOZATA: VOLT BÉRELT RAKTÁRUK, AHOVA AZ EU TAGÁLLAMBÓL ÉRKEZETT AZ ÁRU A „SZERVEZŐ” EU TAGÁLLAMBELI CÉGÉTŐL ÉS ÁTRAKÁSSAL KÉSŐBB VAGY MÉG AZNAP MENT TOVÁBB. „SZERVEZŐNEK” VOLT HU3 CÉGES PECSÉTJE AZ ÁRU ÁTVÉTELÉHEZ)
LÁNCÜGYLETKÉNT TÖRTÉNŐ VIZSGÁLAT [KELLŐ KÖRÜLTEKINTÉS: 2 ÉRTÉKESÍTÉS (ABBÓL 1 KÖZÖSSÉGI)] = FUVAROZÁSOS ÉRTÉKESÍTÉS TELJESÍTÉS HELYE: FELADÁS HELYE
HU2
HU1
EU
FUVAROZÓ
KÖVETŐ ÉRTÉKESÍTÉSEK TELJESÍTÉSI HELYE: RENDELTETÉSI HELY
HU
HU3
HU2
FUVAROZÓ
HU
ÁRU
EU tagállam
EU
HU1 EU tagállam
EU tagállam ÁRU
2. Közösségen belülre történő értékesítés – beszerzés: ugyanezen Közösségi tagállamból EU1
HU4
HU3 ÁRU
ÜGYVEZETŐ HU (HAMIS HU LAKHELY) BEVALLÁSAIBAN EUS ÉRTÉKESÍTÉST NEM VALLOTT
ÜGYVEZETŐ = HU3 SZÉKHELYÉN NEM ISMERIK, BESZERZÉS EU1-TŐL
TÁRSIGAZGATÓSÁG ÁLTAL FELVETT NYILATKOZAT CSAK HU4TŐL VÁSÁROLT ÉS CSAK HU2NEK ÉRTÉKESÍTETT. ELLENÉRTÉKET KP-BAN HU2 EUS RAKTÁRÁBAN KAPTA MEG. ÁRU KÖZVETLENÜL AZ EU1-TŐL MENT
HU2
HU1
FUVAROZÓ 300.000 e Ft+Áfa
FELSZÁMOLTÁK, IRATANYAG NINCS, TÁRSIGAZGATÓSÁG ÁLTAL FELVETT NYILATKOZAT: CSAK HU3-TÓL VÁSÁROLT, ÁRU AZ EUBAN LÉVŐ RAKTÁRÁBA ÉRKEZETT EU-S KAMIONOKKAL MAJD ÁTRAKTÁK. LESZÁLLÍTÁS EU PARTNERNEK ÁRU NEM KERÜLT MORA, HU-BAN NINCS RAKTÁRA
EU2 ÁRU
HU2-VEL SZERZŐDÉS: HU2TŐL VÁSÁROLT ÁRUT LESZÁLLÍTJA EUS PARTNERNEK HU2 HU-S RAKTÁRÁBÓL. CMR-EN HU-S FELRAKÓHELY DOKUMENTUM NINCS A MEGRENDELÉSEKRŐL (BESZ., ÉRT.)
HU KÉPVISELŐK, NEM ELÉRHETŐEK KORÁBBI KÉPVISELŐ KPBEN FIZETI BE AZ ELLENÉRTÉKET HU1 BANKSZÁMLÁJÁRA
LÁNCÜGYLETKÉNT TÖRTÉNŐ VIZSGÁLAT EU
HU4
HU3
HU2 FUVAROZÓ felrakás: EU tagállam
HU1
EU ÁRU
ÁRU
EU tagállam
EU tagállam
ÁFA TERÜLETI HATÁLYÁN KÍVÜL TELJESÍTETT TERMÉKBESZERZÉSNEK ÉS ÉRTÉKESÍTÉSNEK MINŐSÜL.
3. Belföldi értékesítés
EU
HU3
HU4 ÁRU
HU2 FUVAROZÓ felrakás: EU tagállam 400.000 e Ft+Áfa
HU1
HU5 ÁRU
FUVAROZÁS ELLENŐRZÉSE: MAGYAR FUVAROZÓK: AZ ÁRU HU2 EU-S RAKTÁRÁBÓL KERÜLT BELFÖLDRE BESZÁLLÍTÁSRA KÖZÖSSÉGEN BELÜLRŐL TÖRTÉNŐ BESZERZÉSNEK MINŐSÜL
LÁNCÜGYLETKÉNT TÖRTÉNŐ VIZSGÁLAT
EU
HU4
HU3
HU2 FUVAROZÓ felrakás: EU tagállam
HU1
HU5 ÁRU
EU tagállam HU Közösségen belülre történő értékesítés mentesítő szabály szerint
LÁNCÜGYLETEK VIZSGÁLATA II.
UTÓLAGOS VIZSGÁLAT (HU1) • GABONA, CUKOR, RIZS • 2008 • MEGÁLLAPÍTÁS: 1. Belföldről történő beszerzés 2. Közösségen belülre történő értékesítés
KÖZÖSSÉGEN BELÜLI BESZERZÉSSEL VALÓ VISSZAÉLÉS (ÁRU „BELFÖLDIESÍTÉSE”) EGYSZERŰ VÁLTOZAT
HU2 VEVŐ (HASZONHÚZÓ)
HU1 HIÁNYZÓ KERESKEDŐ
HU2 – PIACI ÁRNÁL ALACSONNYABB ÁRAT ÉRVÉNYESÍTENEK, VAN BELFÖLDI BESZERZÉSRŐL SZÓLÓ SZÁMLÁJA EU ELADÓ
HU1 – FANTOMCÉG, STRÓMAN MULASZTÓ KERESKEDŐ: BEVALLÁSI, BEFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGÉNEK NEM TESZ ELEGET
HU1
HU2 300.000 e Ft + Áfa
TÖRÖLTÉK, KÉPVISELŐ: UA (HU), BEVALLÁSBAN: 81.000 e Ft + Áfa, SZÁLLÍTÓLEVELEK NINCSENEK, TÁRSIG. VIZSGÁLATA: FUVAROS, AKI HU2-NEK SZÁLLÍTOTT, EUBÓL HOZTA BE AZ ÁRUT HU1NEK. MEGBÍZÓJÁNAK A KERESZTNEVÉT TUDJA, AKI NEM HU2 KÉPVISELŐJE. SZÓBELI SZERZŐDÉS, KAPCSOLATTARTÁS HU1 BESZERZŐJE ÉS NEM HU2 KÉPVISELŐJE KÖZÖTT
HU3 30.000 e Ft + Áfa
TÖRÖLTÉK, MUNKAERŐKÖLCSÖNZÉS KÉPVISELŐ: UA (HU), BEVALLÁSA NINCS, SZÁLLÍTÓLEVELEKEN RENDSZÁMOK NINCSENEK, SZÓBELI SZERZŐDÉS, KAPCSOLATTARTÁS HU1 BESZERZŐJE ÉS NEM TUDJÁK HU3-TÓL KI KÖZÖTT NYOMOZÁS „SZERVEZŐ1” ELLEN ADÓCSALÁS MIATT: HU3-T „SZERVEZŐ1” ÉS „SZERVEZŐ2” MŰKÖDTETTE, UA KÉVISELŐ SZÁMLÁNKÉNT 20 E FT-OT KAPOTT, MÁSVALAKI A KP-T VETTE FEL A BANKBÓL, AMIT ÁTADOTT „SZERVEZŐ1”-NEK.
HU4 70.000 e Ft + Áfa
TÖRÖLTÉK, KÜLTAG: „SZERVEZŐ2”, BEVALLÁSA NINCS, SZÁLLÍTÓLEVELEKEN RENDSZÁMOK NINCSENEK, KAPCSOLATTARTÁS HU1 BESZERZŐJE ÉS HU4 KÉPVISELŐJE KÖZÖTT NYOMZÁS: „SZERVEZŐ1” MŰKÖDTETTE HU4-ET, A BELTAG „SZERVEZŐ1” UTASÍTÁSÁRA ÁLLÍTOTTA KI „SZERVEZŐ2”-VEL A SZÁMLÁKAT, VETTÉK FEL A KP-T A BANKBÓL, AMIT ÁTADOTT „SZERVEZŐ1”-NEK.
KÖZÖSSÉGEN BELÜLI ADÓMENTES ÉRTÉKESÍTÉSSEL VALÓ VISSZAÉLÉS EU VEVŐ
HU2 VEVŐ
ÁRU
HU1 ELADÓ (HASZONHÚZÓ)
VALÓTLAN KÖZÖSSÉGEN BELÜLI ÉRTÉKESÍTÉS, HAMIS BIZONYLATOK BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS UTÁN FELSZÁMÍTOTT ADÓ FIZETÉSÉNEK ELKERÜLÉSE
EU1
CMR VIZSGÁLATA: RENDSZÁMOK HIÁNYOZNAK (32 DB), A FELADÓ PÉLDÁNYÁN IS SZEREPEL AZ EU1 BÉLEYGZŐJE, MINT ÁTVEVŐ (44 DB),
350.000 e Ft
HU1
ÖSSZ EU-S ÉRT. 80%-A
900.000 e Ft
EU2
SZERZŐDÉS NINCS, ÉLŐ EU-S ADÓSZÁMA 2008. OKT.1-IG, EZUTÁN IS ÉRTÉKESÍTETT HU1, SCAC: 2008 II. NÉVTŐL ÚJ KÉPVISELŐ „SZERVEZŐ2”, 2008-BAN NULLÁS BEVALLÁSOK, A CÉG NEM VÉGZETT TEVÉKENYSÉGET, NYOMOZÁS: „SZERVEZŐ1” VÁSÁROLTA A CÉGET „SZERVEZŐ2” NEVÉRE, IRATANYAGOT NEM CSAK PECSÉTET KAPOTT, HU1 SZERZŐDÉSÉT Ő ÍRTA ALÁ, DE „SZERVEZŐ1” TÁRGYALT, HU1-NEK UTALT PÉNZT A BANKSZÁMLÁRA „SZERVEZŐ1”-TŐL KAPTA, TELEPHELYÜK NEM VOLT, AZ ÁRU SOHA NEM MENT KI AZ EU-BA, MO-ON KERÜLT ÉRTÉKESÍTÉSRE. „SZERVEZŐ1” UTASÍTÁSÁRA ÁLLÍTOTTA KI A SZÁMLÁKAT, CMR-EKET, SZÁLLÍTÓLEVELEKET. CMR-EKET A SAJÁT ÉS EGY EU-S FUVAROS BÉLEYEGZŐVEL PECSÉTELTE LE ÉS ADTA ÁT HU1-NEK. CMR VIZSGÁLATA: THG: FORGALOMBÓL KIVONT, NEM A FUVAROS AZ ÜZEMBENTARTÓ, 3 TONNÁS, NINCS RENDSZÁM FELTÜNTETVE,A FUVAROSOK NYILATKOZATA ALAPJÁN AZ ÁRUT BELFÖLDRE SZÁLLÍTOTTÁK BELFÖLDRŐL, FUVAROSKÉNT HU4 BESZÁLLÍTÓ, EGYIK FUVAROS KÉPVISELŐJE „SZERVEZŐ1”
NYOMOZÁS: „SZERVEZŐ1” NYILATKOZATA SZERINT MINDKÉT CÉG CSALÁS KIVITELEZÉSÉRE ÉS FEDEZÉSÉRE ALAKULT
ÁRUSZÁLLÍTÁS TÉNYLEGESEN BELFÖLDRE TÖRTÉNT KÜLÖNFÉLE BELFÖLDI FANTOM TÁRSASÁGOKTÓL KIBOCSÁTOTT SZÁMLÁK ALAPJÁN. (PL. HU3 BESZÁLLÍTÓ)
KÖSZÖNÖM A FIGYELMÜKET !
