Közpénzügyi alapok Távoktatás I. Konzultáció (2012 október 12.) Dr. Sivák József tudományos főmunkatárs
[email protected]
A tárgy helye a képzésben és programja
• Épül a közgazdaságtan keretében elsajátított ismeretekre, mikro-, makro és nemzetközi gazdaságtani vonatkozások lesznek. • A Pénzügyek alapjai és az Adók, támogatások tárgyakra. • A téma alapjait tartalmazza, • Pénzügy szakirányon folytatása a „Közfeladatok finanszírozása” című tárgy lesz a II. félévben Közpénzügyi alapok
Követelmények • HD elkészítése • Írásbeli vizsga • Fogadóóra
Közpénzügyi alapok
Tananyag, tankönyv Tananyag: - Előadások anyaga, letölthető a távoktatás honlapjáról. - Tankönyv: Dr. Sivák József – Dr. Vigvári András: Rendhagyó bevezetés közpénzügyek tanulmányozásába. COMPLEX 2012. (az előadásokhoz kapcsolódó részek)
Közpénzügyi alapok
1. A modern társadalom speciális szükségletei – a kollektív javak
Fogalmak • • • •
Közjavak Közpénz Közfeladat – állami feladat Hatékonyság és méltányosság a közfeladatok ellátása során • Közpénzügyek – közpolitika • Közszektor
A javak típusai • Emberi szükséglet kielégítését szolgáló termék és szolgáltatás 1)Szabad javak (emberi beavatkozás nélkül) 2)Magánjavak (kizárás és versengés) 3) Tiszta közjavak (Nincs kizárás, nincs versengés) 4) Megkülönböztetett (meritorikus, pozitív és negatív) 5) Díjfizető és zártkörű, illetve közös használatú és közös készletű javak.
Közpénzügyi alapok
Javak típusai • 3-5 pont alatti javak összefoglaló elnevezése kollektív javak. • Közpénzek felhasználásával és állami feladatvállalással kielégíthető szükségletek.
Közpénzügyi alapok
Kollektív javak stilizált „térképe”
Versengés
Kizárás
Nincs kizárás
Tiszta magánjavak
Közös használatú és közös készletű javak (közpark) Tiszta közjavak
Nincs versengés Díjfizető javak, zártkörű, vagy klubjavak
(tömegközlekedés) Közpénzügyi alapok
Kollektív javak csoportosítása a fogyasztás színterei szerint 1. „klub javak”, fogyasztói közösség,
Példák • színház, egészségügy,
2. „lokális kollektív javak”, lokális fogyasztói színtér,
•
közvilágítás
3. nemzetállami keretben fogyasztott kollektív javak
•
honvédelem
•
nemzetközi biztonság, nemzetközi pénzügyi stabilitás,
4. globális kollektív javak
Közpénzügyi alapok
2. Az állam szerepe, funkciói. Az állami beavatkozás típusai
Miért van szükség államra? • Tapasztalati tény, hogy a mai gazdaságban az állam jelentős szerepet játszik a gazdaságban. Szükségleteket elégít ki, jövedelmeket von el a magánszektortól kiadásokat teljesít. • A kérdést 3 oldalról járjuk körül: – Történelmi nézőpontból. – A szükségletek nézőpontjából. – A piacgazdaság működési természete oldaláról.
Közpénzügyi alapok
Az állami szerepvállalás mérete A szerepvállalás terjedelme a viták középpontjában. Mit értünk az állam terjedelmén? • Mérés: – Államháztartás bevétele/GDP (centralizáció) – Kiadás/GDP (újraelosztás) – Deficit/GDP – Foglalkoztatottak aránya – Vagyoni helyzet Közpénzügyi alapok
Az állami szerepvállalás változása 1. Tiszta liberális modell a 19. sz. utolsó harmadáig („éjjeliőr állam”, a közhatalmi és honvédelmi funkciók domináltak)
2. Polgári állam (közoktatás,járványügy, szegénypolitika) 3. Jóléti állam a 20. század közepétől (kiterjedt jóléti rendszerek) 4. Totális állam 20. század (felzárkózási kísérletek, létezett szocializmusok, más fejlődő országok ) 5. Fejlesztő állam Közpénzügyi alapok
14
Az állami szerepvállalás klasszikus területei
Államhatalmi funkciók
Végrehajtás
Törvényalkotás
Egyéb funkciók
Igazságszolgáltatás
Védelmi funkciók
Közpénzügyi alapok
15
A jóléti állam Államhatalmi funkciók Mezőgazdaság, bányászat, ipar
Hálózatfüggő szolgáltatások
Gazdasági funkciók Egészségügy
Tömegközlekedés
Alapinfrastruktúra Kutatás, fejlesztés
TB-, jóléti szolgáltatások
Végrehajtás
Pénzügyi, üzleti szolgáltatások
Törvényalkotás
Jóléti funkciók Lakás-, települési infrastruktúra
Igazságszolgáltatás
Környezetvédelem
Monetáris rendszer
Párt-, hitéleti- és civil tevékenységek
Kulturális szolgáltatások Képzés, oktatás
Információszolgáltatás
Kulturális funkciók
Közpénzügyi alapok
Védelmi funkciók
Kormányzati szerepvállalás növekedésének okai 1. • Településszerkezet átalakulása, urbanizáció. • Családmodell átalakulása. Nagy és több generációs családmodell megszűnése. • A különböző típusú jövedelmi egyenlőtlenségek kiegyenlítésének fontossága nő. • Technikai fejlődés – egyre több olyan szükséglet, amelyeket a piac nem tud kielégíteni. • Demográfiai okok, átlagos várható élettartam növekedése, születések csökkenése, elöregedés. • Női foglalkoztatás elterjedése. • Oktatási és egészségügyi szolgáltatások iránti igény növekedése, a „humán tőke” felértékelődése. Közpénzügyi alapok
Kormányzati szerepvállalás növekedésének okai 2. • Anticiklikus gazdaságpolitika iránti igény. • Demonstrációs hatás, különböző fejlettségű országok fogyasztási szerkezetének közeledése. • Érdekvédelmi csoportok erősödése • Választási ígéretek, politikai verseny. • Háborúk és különleges helyzetek, a különböző technológiai kockázatok növekedése. • Növekvő államadósság, ennek kamatterhei.
Közpénzügyi alapok
Kormányzati szerepvállalás ellen ható folyamatok • Globalizáció és a nemzetközi verseny fokozódása, az állam fenntartásának költségei versenyképességi tényezők. • Technikai fejlődéssel a szolgáltatások egy része piacosítható. (Pl, természetes monopóliumok köre változik. Vezetékes telefon, mobil telefon) • Jóléti rendszerek fenntarthatósági problémái, öngondoskodás szerepének és eszközeinek növekvő szerepe. • Kormányzati kudarcok. Közpénzügyi alapok
Viták az állam szerepéről az 1970-80-as évektől kezdve • Mekkora állam kell? • A közszférában mennyire hasznosíthatók a versenyszektorban kialakult gazdálkodási módszerek? • Mi a célszerű munkamegosztás a különböző kormányzati szintek között? (szubnacionális és szupranacionális szint) • Reformok, reform irányzatok. Közpénzügyi alapok
Az állami beavatkozás közgazdasági okai • Piaci kudarcok. – – – –
Tiszta közjavak és a potyautas probléma, Externális hatások, Információs aszimmetriák, Természetes monopóliumok.
• Piacgazdasági tökéletlenségek. – A gazdasági stabilitást veszélyeztetető jövedelemegyenlőtlenségek keletkezése, – A piacgazdaság nem egyensúlyra törekvő rendszer.
Közpénzügyi alapok
Válaszkísérletek az új kihívásokra Elméleti megközelítések • Public Choice elmélet (az állam idejétmúlt piacosítás, versenyt a közszektorba) • Neoinstitucionalizmus (egyének a szervezetekben, értékrend) • Új Weberizmus (a Public Choice ellentéte - erős állam kell, a piac nem megoldás)
Gyakorlati megközelítések • New Public Management (Új közmenedzsment) – OECD, Világbank, IMF javaslatai – piacosítás, verseny • Good Governance (Jó kormányzás) – ENSZ javaslatai – társadalmi nyilvánosság, civil szféra 22
Az állam működése • A közfeladatoknál három szempont: – Hatékonyság – Méltányosság – Adminisztratív megvalósíthatóság
• Értelmezhető-e a piaci működésre alkalmazott hatékonyság? – A „három E” (economy, efficiency, effectiveness – gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség)
Mikor hatékony az állam? • Értelmezhető-e a piaci működésre alkalmazott hatékonyság? Nem! • A „három E” – effectiveness eredményesség, – efficiency, hatékonyság, – economy, gazdaságosság,
Közpénzügyi alapok
Az állami funkciók csoportosítása
Állami funkciók Funkcionális Közhatalmi
Szociális
Közgazdasági
Jelleg Gazdasági
Szabályozó
Finanszírozási
Közpénzügyi alapok
Allokációs
Redisztribúciós
Stabilizációs
Az állami funkciók szervezeti keretei • Államháztartás = a költségvetési gazdálkodás speciális szabályai szerint gazdálkodó szektor • Kormányzati szektor =államháztartás + kvázi fiskális szervezetek. • Közszektor = kormányzati szektor + más állami tulajdonú gazdasági társaságok + együttműködő magánszektor(gt-k és non profit szervezetek)
Közpénzügyi alapok
Államháztartás - kormányzati szektor közszektor Profitérdekeltségű vállalkozások Közfeladatot ellátó vállalkozások állami többségi tulajdonú, vagy főleg ÁH forrásból finanszírozott
Közszektor Kormányzati szektor Államháztartás - központi költségvetés - társadalombiztosítás - elkülönített állami pénzalapok - önkormányzatok
Közfeladatot ellátó magánszemélyek
Magánszemélyek
Non profit vállalkozások állami többségi tulajdonú, vagy főleg ÁH forrásból finanszírozott
Alapítványok, társ-i szervezetek, egyházak Közpénzügyi alapok
27
A közszektor szereplőinek csoportosítása Csoportosítása
Kollektív javak jellege
Gazdálkodási forma szerint Állam háztar -tási
Közüzemi
Nonpr ofit
Együttműködő piaci alrendszer Közpénzügyi alapok
Közigazgatás
Védelem
Stb.
Közpolitika • Cél és eszköz együtt • Területei: – Munkanélküliség – Nyugdíj – Szociális ellátás és családtámogatás – Egészségügyi ellátás – Közoktatás – Felsőoktatás
Közpénzügyi rendszer funkciói 1. Forrásteremtés 2. Forrásallokáció, a források szétosztása (közpolitikai területek és kormányzati szintek) 3. Pénzellátás, likviditás biztosítása 4. Jövedelem újraelosztás 5. Ösztönzés és irányítás 6. Kockázatok kezelése
Közpénzügyi rendszer és kormányzati rendszer A funkciókat tagolt kormányzati rendszer tölti be: 1.Vertikális tagoltság – Dekoncentráció és decentralizáció – Kormányzati szintek és pénzügyi jogosítványok
2.Horizontális tagoltság – Közpolitikai ágazatok
A közpénzügyi architektúra
Területek Forrásteremtés
Forrásallokáció
Pénzellátás,ellen őrzés, kockázatok
3. A közösségi döntések sajátosságai. A költségvetés alapjai
Közpénzügyi rendszer funkciói • Forrásteremtés (funding). • Forrásallokáció, horizontális és vertikális fiskális egyensúly. • Pénzgazdálkodás, a pénzellátás rendje. • Ösztönzés és irányítás. • Kockázatok kezelése. A likviditási~, bonitási~, fenntarthatósági és működési kockázatok.
Közpénzügyi alapok
Közfeladatok
központi
2012.11.19.
helyi
35
A funkciók finanszírozása, költségvetés • Bevételek
• Kiadások • Következő előadás
– közjogi ~ • Adók(az adózásból tanultakat kéretik feleleveníteni!), kötelező járulékok, bírságok
– – – –
vagyonhasznosítási~ használati díjak adományok, segélyek hitel ~
A kiadások tipizálása
Közpénzügyi alapok
Adózás Mottók • „Az adóztatás olyan, mint a libatépés, minél kevesebb gágogással minél több tollat leszedni.” Colbert
• „Ezen a világon semmire sem mondhatjuk, hogy biztos, kivéve a halált és az adót.” Benjamin Franklin • „I don’t tax you, You don’t tax me, tax the guy behind the tree.” idézi J. Stiglitz Közpénzügyi alapok
Adózás • Adó = a gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége. • Nem minden adót hívnak adónak. • Adó rendszer = adó nemek együttese, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás.
Közpénzügyi alapok
Adó
Vám
Járulék
Adórendszer • Adónem= adótárgyak, adóalanyok, adófizetők és adóalapok, adó mértékek kombinációja. • Adók csoportosítása: – Makro hatás= autonóm és jövedelemfüggő, – Kormányzati szintek szerint (központi, helyi) – Adó alany és adófizető viszonya szerint – közvetlen és közvetett.
Közpénzügyi alapok
Az adók közgazdasági funkciói • Forrásteremtés. – Általános adók, – Céladók.
• Befolyásolási, ösztönzési funkció.
• Arányosítási, újraelosztási funkció.
Közpénzügyi alapok
Adópolitika • Gazdaság- és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége. • Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest? – Adóterhelés (tax incidence) – Adóék (tax wedge) – Adókulcsok összehasonlítása
Közpénzügyi alapok
A 2011-es évre tervezett adóbevételek Társasági adó
23%
59%
12%
Egyszerűsített vállalkozói adó
Általános forgalmi adó Személyi jövedelemadó Egyéb adók
2012.11.19.
42
Főbb bevételek(millió HUF) Társasági adó Hitelintézeti járadék Cégautóadó Energiaellátók jövedelemadója Egyszerűsített vállalkozói adó Ökoadó Bányajáradék Játékadó Egyéb központosított bevételek Pénzügyi szervezetek különadója Egyes ágazatokat terhelő különadó Fogyasztáshoz kapcsolt adók Általános forgalmi adó Jövedéki adó Regisztrációs adó Személyi jövedelemadó
2011 372 020,90 10 800,00 28 100,00 20 000,00 196 100,00 26 500,00 88 000,00 51 294,20 109 779,00 187 000,00 161 000,00 3 471 421,20 2 557 988,30 881 132,90 32 300,00 1 362 977,00
2 0 1 1 43
A közvagyon
A közvagyon alaprendeltetése a közfeladat ellátás feltételeinek biztosítása.
K: Milyen feladatokat érdemes közfeladatként ellátni?
Közpénzügyi alapok
Vagyonhasznosítási bevételek • A közvagyon alapvető rendeltetése, hogy közvetlenül a közfeladat ellátást szolgálja. „Vállalkozói vagyon” közvetetten szolgálja a közfeladat ellátását. – Ptk „közjavaknak nevezi” föld méhének kincsei, légtér, műkincsek. – Ingatlanok, 2011. évi CXCVI. törvény – Forgatási célú értékpapírok, a nemzeti vagyonról, szabályozza az állami és önkormányzati – Pénzeszközök. vagyongazdálkodást is. Közpénzügyi alapok
Követelmények Közfeladat ellátásának támogatása
Hatékony működtetése
Állagmegóvás
A nemzeti vagyon A központi és helyi önkormányzati költségvetési szervek működési feltételeinek biztosítása
Értékmegőrzés Közpénzügyi alapok
46
A vagyon hasznosítása
Bérbeadás
Alapvetően ellenérték fejében lehet.
Használatba adás
Vagyonkezelésbe adás
Kivétel? Közpénzügyi alapok
47
Bevételek jellemzője Bevételtípus/ Szempont
Adók
Járulék ok
TR a kormányz ati szektorbó l
Díjak
Osztalék állami tulajdonú gt-ből
Vagyonhasznosít ás,~eladás
Hitel
Bevétel rendszeressége
Igen (törv.)
Igen (törv.)
Igen, Igen jogszabály (törv.)
Gazdálkodástól függ
Nem
Nem
Célhoz kötöttség
Nem
Igen
többféle
Nem
Nem
Nem
Nem/igen
Melyik alrendszer bevétele?
Közp. Önkormányzat
TB, alap
többféle
Szolg. Nyújtó
Tulajdonosé
Tulajdonosé, kincstár
Szuverén adós
Melyik kormányzati funkcióhoz kötődik?
Mindháro m
Allokáció
többféle
Allokáció
Allokáció
Mindhárom
Stabilizáció
Méltányossá Horizong mely típusa tális és érvényesül? vertikális
Szolidari Horizontás és Mindegyik tális telj. Közpénzügyi alapok
-
-
Horizontális