TARTALOMJEGYZÉK KÖSZÖNTŐ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 BEVEZETŐ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 I. BEVÉTELEK, TÁMOGATÁSOK ALAKULÁSA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 II. SZOLGÁLTATÓ TEVÉKENYSÉG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 III. HATÓSÁGI MUNKA – ESZKÖZÖK ÉS ELÉRT EREDMÉNYEK . . . . . . . . . 25 IV. SZERVEZETTEL ÖSSZEFÜGGŐ TEVÉKENYSÉGEK . . . . . . . . . . . . . . 33
3
KÖSZÖNTŐ A 2011-es év a Nemzeti Adó- és Vámhivatal működésének első éve volt. A közigazgatásban korábban soha nem látott méretű átalakítás a jogelőd Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalból, valamint a Vám- és Pénzügyőrségből egy új, integrált szervezet létrehozását célozta és valósította meg január 1-jétől. Léptékét és bonyolultságát tekintve a feladat messze túlnőtt minden korábbi változtatáson, olyan reformot jelentett, amelyhez hasonló kevés volt az ország modernkori történetében; jellegében pedig leginkább a kiegyezéskori Lónyay Menyhért féle koncepcióhoz – a két legfontosabb állami bevétel integrált kezeléséhez – igazodott. Az év elejétől önálló kormányhivatalként működő NAV-nak nemcsak jelentőségét, de felelősségét is jelzi, hogy 2011-ben naponta több mint harmincmilliárd forint bevételt kellett kezelnie.
érdekeinek maximális figyelembevételével zajlott. Jelentős haladást sikerült elérnünk az ügyintézés korszerűsítése, fejlesztése, valamint az e-ügyintézés körének szélesítése területén is. Az adóigazgatást a magyar közigazgatás motorjává tevő innováció töretlenül haladt előre, igazodva az új szervezet által támasztott kihívásokhoz. Az egységes, működő, az elvárásokat teljesíteni képes szervezet létrehozása sikeresen megtörtént. A fejlesztések, a finomítások, az integráció további lépései azonban még előttünk állnak. Ezen feladatok elvégzésének méltó kihívásaihoz kívánok az elkövetkezőkben sok erőt és kitartást mindnyájunknak. Dr. Vida Ildikó elnök
Az integráció számos problémát vetett fel, hiszen két eltérő hagyományokkal és szervezeti kultúrával rendelkező, egy civil és egy részben fegyveres testület összevonását kellett megoldani. Az adó-, vám-, és büntetőjog területét is érintő feladatkörök, valamint a nagymértékben különböző működtetési, technikai és számítástechnikai infrastruktúra összefésülése hatalmas kihívást jelentett. Ezzel párhuzamosan ugyanakkor számos, a hivatal munkáját és az adózókat is segítő eredményt tudunk felmutatni az egységes nyilvántartás létrehozásában, az adatbázisok szinkronizálásában és az integrált ügyfélszolgálatok működtetésében. Az egységes szolgáltatások bevezetéséhez kapcsolódó visszajelzések alapján az adminisztrációs terhek csökkentése kedvezően hatott az ügyintézés hatékonyságára, és így az általános ügyfélelégedettségre is. Az elmúlt év egyik legnagyobb eredményének tekinthetjük, hogy az integrációval együttjáró stratégiai feladatok elvégzése nem ment – nem is mehetett – a napi munka rovására, amely továbbra is gördülékenyen, a költségvetés és az adózók 5
BEVEZETŐ A NAV létrejötte
NAVjogelƅdszervekáltalkezeltadójellegƾbevételek2010Ͳben 3,10%
0,40% 1,40% 0,50%
KözpontiköltségvetésAPEHáltal 6,60% A hazai adó- és vámigazgatás legújabb beszedettbevétele korszakának első éve a 2011-es esztendő KözpontiköltségvetésVPáltal 47,50% beszedettbevétele volt. A legfontosabb állami bevételeket 28,50% TBalapokAPEHáltalbeszedett biztosító, beszedő szervezetek egységebevétele sítését célzó kormányzati szándék 2010 ElkülönítettállamialapokAPEH általbeszedettbevétele őszén feszített ütemű előkészületeket inHelyiönkormányzatnakátutalt dukált, melyek nyomán 2010. november APEHáltalbeszedettilletékbevétel APEH által beszedett illetékbevétel 19-én kihirdetésre került a Nemzeti AdóEgyébszerváltalbeszedett központiköltségvetés és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. EgyébszerváltalbeszedettTBalap 12,00% törvény. Az Adó- és Pénzügyi EllenőrzéHelyiönkormányzatihelyiadók si Hivatal (APEH) és a Vám- és Pénzügyőrség (VP) integrációjával létesített szerve- 2010-ben a NAV jogelőd szervek által beszedett adójellegű bevételek az államháztartás adójellegű zet 2011. január 1-jétől kezdte meg mű- bevételeinek 91%-át képezték. ködését. Természetesen az összevonás hangolást. Meg kellett kezdeni az eltérő szervezeti, működézökkenőmentes lefolytatásához már a 2010. év második felési kultúrák összehangolását, a hagyományok átalakítását az új ben végre kellett hajtani az elődszervezetekben rendelkezésre szervezet igényeinek megfelelően. Mindezek mellett létre kelálló erőforrások, objektumok, egyéb vagyoni elemek felmérélett hozni az önálló nyomozati tevékenységet végző szervezesét. Az új szervezet méreteit, jelentőségét tükrözi, hogy az álti egységet is. lamháztartás adójellegű bevételeinek 91 százalékát a két elődszervezet biztosította.
Szervezeteink összevonása Az integráció az APEH 15 600 alkalmazottját, valamint a VP 7 400 fős személyi állományát érintette. Az összevonás a humánpolitikai kérdéseken kívül az eltérő működési alapelvek mentén létrehozott számítástechnikai rendszerek, adatbázisok integrációját is felvetette. A szervezetek jelentős vagyonának működtetése, belső szabályozási rendszere, oktatási stratégiája egyaránt igényelte az össze6
2010. július
2011. január 1. 1. szakasz
Összevonás előkészítése
Integráció
Összevonás megvalósítása
2010. november
2. szakasz
2011. március
Az integráció nem egy csapásra megy végbe, ez egy hosszú folyamat, mely már 2010 második félévében elkezdődött, kiteljesedett 2011-ben, folytatódik 2012-ben. Alakulását erősen befolyásolják az integráció során nyert tapasztalatok is. Az elvégzett feladatok eredményeképpen 2011. január 1-jére • létrejött egy 23 ezer fős szervezet, • 135 milliárd forintos költségvetéssel, mely • az állami adójellegű bevételeinek kb. 90 százalékát biztosítja. Ez munkaóránként több mint 4,7 milliárd forint adó, járulék, illeték és vámbevételt jelentett 2011-ben! • A Nemzeti Adó- és Vámhivatal kormányhivatal, mely államigazgatási és fegyveres rendvédelmi feladatokat is teljesít.
•
Feladatait központi szervei, középfokú és alsófokú területi szervei útján látja el. • Tevékenységét a legnagyobb hazai közigazgatási informatikai rendszer támogatja. • A NAV önállóan működő és gazdálkodó központi költségvetési szerv, amely a központi állami költségvetésben önálló fejezetet képez. • A NAV elnökét határozatlan időtartamra, a kijelölt miniszter javaslatára a miniszterelnök nevezte ki. Fő feladata a bevételek biztosítása. Ennek megvalósítása során 60 féle adót, járulékot, kapcsolódó bírságot és pótlékot kezel. A vám szakterületen 36 db, az illeték területen 20 db, a támogatás jellegű adónemekben 12 db számlán fogadja, gyűjti a bevételeket.
A NAV szervezeti felépítése
ELNÖK Központi Hivatal
Központi szervek
Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet
Informatikai Intézet
Bűnügyi Főigazgatóság
Középfokú szervek Regionális Adó Főigazgatóságok Alsófokú szervek Megyei és Fővárosi Adóigazgatóságok
Kiemelt Ügyek és Adózók Adó Főigazgatósága
Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatóságok
Kiemelt Ügyek Adóigazgatósága
Megyei és Fővárosi Vám- és Pénzügyőri Igazgatóságok
Kiemelt Adózók Adóigazgatósága
Kiemelt Ügyek és Adózók Vám- és Pénzügyőri Igazgatósága
Repülőtéri Főigazgatóság
1. számú Repülőtéri Igazgatóság
Bevetési Főigazgatóság
Őrzésvédelmi- és Támogató Igazgatóság
Szakértői Intézet
Regionális Bűnügyi Igazgatóságok
Áru- és Bűnjelkezelő Hivatal
2. számú Repülőtéri Igazgatóság
(a Közép-magyarországi Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatóság irányítása alatt)
A NAV központi szerveinek színjelölése A NAV középfokú szerveinek színjelölése A NAV alsófokú szerveinek színjelölése
7
I. BEVÉTELEK, TÁMOGATÁSOK ALAKULÁSA A Nemzeti Adó- és Vámhivatalban a társadalmi, nemzeti, jogszabályi és európai uniós elvárásoknak megfelelően az adók, illetékek, járulékok és vámok jogszerű, még eredményesebb és hatékonyabb biztosítása volt a 2011. év kiemelt feladata. 2011-ben a NAV számláin összességében 9,3 ezermilliárd forint bevétel realizálódott, amely kevéssel meghaladja az előző évit. Az év során befolyt bevételek alakulását jelentősen befolyásolták a személyi jövedelemadót és társadalombiztosítási járulékot érintő jogszabályi változások, illetve a külső kedvezőtlen gazdasági körülmények. A magán-nyugdíjpénztári tagságot érintő változásnak megfelelően a befolyt tagdíjak összege minimalizálódott, a tavalyi 275,5 milliárd forintról elenyésző mértékűre esett vissza.
I.1 Bevételek Az államháztartás bevételi oldalát alapvetően meghatározó adónemek vonatkozásában az alábbiak emelhetők ki. A személyi jövedelemadóból éves szinten 1,38 ezermilliárd forint nettó bevétel realizálódott, amely elsősorban az adózási feltételek változásának megfelelően 385 milliárd forinttal kevesebb az előző évinél, azonban az évre tervezett költségvetési elvárás közel 20 milliárd forinttal túlteljesült. Az év folyamán a személyi jövedelemadó bevétel folyamatosan az időarányos előirányzatnak megfelelően teljesült, az évközi ingadozások jelentősen nem befolyásolták az alaptendenciát. December végéig 1,5 ezermilliárd forintot fizettek be az adózók, amely az adóterhek csökkentésének megfelelően 395,7 milliárd forinttal kevesebb a bázis időszakinál. Javította a net-
Az államháztartás bevételei 2011Ͳben Azállamháztartásbevételei2011Ͳben milliárdFt 875 1 875,1
34,5
185,6 1382,8
54,3
Személyijövedelemadó Ál lá Általánosforgalmiadó f l i dó Társaságiadó Tbjárulékbevételek Egés ségüg i ho ájár lás Egészségügyihozzájárulás Jövedékiadó Regisztrációsadó M k ƅ i i já lék k MunkaerƅͲpiacijárulékok 2219,5 3231,2 316,6
8
9
tó bevételek alakulását, hogy a visszaigénylések csökkentek az előző évhez viszonyítva, az előző évi 129,8 milliárd forintról, 112,2 milliárd forintra, mivel a jogszabályi változások következtében 2011-ben kevesebb adózó nyújtott be visszaigénylést tartalmazó bevallást, mint 2010-ben. A NAV számláin megjelenő társadalombiztosítási járulékból 2011. november végéig 3,23 ezermilliárd forint nettó bevétel keletkezett, amely 13,7 százalékkal, 389,8 milliárd forinttal több, mint az előző évben. A kedvezően alakult növekedési ütem következtében az éves költségvetési előirányzat 33,1 milliárd forinttal túlteljesült. A havonta befolyó összegek minden hónapban meghaladták az előző év azonos havi teljesítéseket, a törvényi változások – a magánnyugdíj-pénztári tagsággal kapcsolatos módosítások és az egyéni nyugdíjbiztosítási járulék emelése – következtében. A befizetéseken belül a versenyszféra befizetése 2,37 ezermilliárd forintra emelkedett, amely 15,7 százalékos növekedésnek felel meg. A közszféra esetében a növekedés kisebb mértékű, 7,9 százalékos volt. Az év során az általános forgalmi adóból összességében 2,22 ezermilliárd forint nettó bevétel származott, amely 94,5 milliárd forinttal kevesebb a bázisidőszak bevételénél. Az éves előirányzathoz viszonyított elmaradás az Európai Bíróság döntése következtében kiutalásra került összeg nélkül a kedvezőtlen gazdasági környezet ellenére is csak csekély mértékű lett volna. Ez a teljesítés a NAV által a kormányzati elvárásoknak megfelelően az áfa-bevételi többlet biztosítása érdekében végzett rendkívüli erőfeszítések eredménye. Az adózók a NAV számláira az év végéig összességében 4,1 ezermilliárd forintot fizettek be, amely 6,2 százalékkal, 241 milliárd forinttal haladta meg
az előző évi teljesítményt. Ezen belül – az adórendszer működéséből adódóan – a belföldi befizetéseké volt a meghatározó szerep, amely 3,8 ezermilliárd forintot tett ki. Ez 227,9 milliárd forintos növekedést jelentett az előző év azonos időszakához viszonyítva. Az import és dohány termékek utáni áfa-befizetés a tavalyi 282,9 milliárd forintról 296 milliárd forintra emelkedett, amely 13,1 milliárd forintos növekedésnek felelt meg. 2011. évben 1,88 ezermilliárd forint kiutalására került sor, a tavalyi 1,54 ezermilliárd forinttal szemben. A visszautalások öszszegében egész évben érvényesült – már az előző évben is jelentős dinamikát produkáló – a közösségen belüli és harmadik országba irányuló export hatása, amelyet tovább fokozott az Európai Bíróság döntéséhez kapcsolható visszaigénylés. Az államháztartási bevételek növelését kiemelten kezelve, valamint a jogkövető magatartás kikényszerítése érdekében a hivatal vezetése egész évben különböző rendkívüli intézkedéseket foganatosított. Ennek keretében – a kiemelt ellenőrzési és végrehajtási feladatok végrehajtása, illetve azok eredményességének növelését célozva – több területen is sor került létszám-átcsoportosításra. A NAV a társadalom egészét szolgáló közösségi kiadások fedezetének biztosítása érdekében, és a nemzetközi hitelválság hazai gazdaságot érintő kedvezőtlen hatása ellenére sikeres és hatékony intézkedéseket tett az áfa adónemben várt 40 milliárd forint többletbevétel biztosításához. A társasági adóból ebben az évben összesen 316,6 milliárd forint nettó bevétel képződött, 6,7 milliárd forinttal kevesebb, mint az előző évben. A nettó bevétel 447,2 milliárd forint befizetés és 130,5 milliárd forint adó-visszaigénylés mellett realizálódott. Mindkét tényező csökkenést mutat az előző évhez
AdóͲ ésvámbevételekbelsƅarányai 10%
15%
10% 26%
1%
36%
10
2%
Személyijövedelemadó Általánosforgalmiadó Társaságiadó TBbevételek Ill ték k Illetékek Egyébadóbevételek VámͲ ésjövedékiadó
viszonyítva, az adózók befizetései 47,6, a visszaigényelt adó pedig 41 milliárd forinttal mérséklődött. A realizálódott bevétel 28,6 milliárd forinttal ugyanakkor meghaladta az évre előirányzott összeget, mely túlteljesítés a kedvező decemberi feltöltésre vezethető vissza. Jövedéki adóból összességében 875,1 milliárd forint bevétel keletkezett, mely összeg az éves előirányzattól 6 milliárd forinttal elmaradt, az előző évi teljesítményt azonban 18,6 milliárd forinttal meghaladja. Az üzemanyagok jövedéki adója számlán 2011. évben 10,4 milliárd forinttal kevesebb nettó bevétel keletkezett, a számláról történt kiutalás összegének bázis időszakot 3,3 milliárd forinttal meghaladó összege mellett. Az egyéb termékek jövedéki adója a 2011-es évben 3,9 milliárd forinttal haladta meg az előző év azonos időszakának bevételét. A többlet a 2011. november 1-jei adómérték-emelés előtti készletfelhalmozás miatti rendkívül magas novemberi bevételnek tulajdonítható. A dohánygyártmányok jövedéki adója 2011. évben 25 milliárd forinttal meghaladta az egy évvel korábbi értéket, a gazdálkodók előző évitől – a 2011 őszén életbe lépő jogszabályváltozások miatt – eltérő készletezési politikája következtében.
I.2 A támogatások A támogatások 2011. évi pénzforgalmi egyenlege 346,7 milliárd forint volt, ami 3,3 milliárd forinttal múlja alul az előző év azonos időszakában kiutalt összeget. Ebből az egyedi és normatív támogatás 212 milliárd forint, a fogyasztói árkiegészítés összege 108,3 milliárd forint volt. Az állam által vállalt kezesség érvényesítése a Magyar Államkincstár (MÁK) gyorsjelentés adatai szerint 29,4 milliárd forint, melyből a NAV által kezelt állami kezesség beváltás számlán megjelenő nettófolyósítás 24,6 milliárd forint, míg az agrárgazdasági kezesség beváltás számla egyenlegében 75,4 millió forint befizetést mutat. A Vidékfejlesztési Minisztérium által biztosított forrásokból kiutalt különféle agrártámogatások összességében 1,8 milliárd forintot tettek ki. Az adó- és vámhivatal által kiutalt támogatások főbb adatait az alábbi táblázat tartalmazza:
2010. év
Egyedi, normatív és egyéb támogatás
214,9
Fogyasztói árkiegészítés
109,0
Központi költségvetési mérleg szerinti támogatás összesen*
323,9
*Az állam által vállalt kezesség érvényesítése nélkül
Az adóigazgatóságok 2011. évben saját hatáskörben és a megkereső szervek részére együtt több mint 950 ezer végrehajtási eljárást indítottak. Az indított végrehajtások száma 21 százalékkal, míg az értékösszege 14 százalékkal haladta meg az előző évit. A felszámolással és csődeljárással érintett adózóktól 6,9 milliárd forint bevétel realizálódott, amely 3,5-szer nagyobb, mint előző évben. A 2011 szeptember elején meghirdetett kormányzati célok elérése érdekében tett rendkívüli intézkedések következtében indított intenzív végrehajtási cselekmények eredményeként 2011 utolsó négy hónapjában 41 százalékkal több végrehajtási cselekmény indult, 32 százalékkal nagyobb összegben, mint előző év azonos időszakában. A gazdasági helyzetből adódóan a behajtás folyamatosan a kisebb hátralékkal rendelkező adózók irányába tolódott el. A legeredményesebb adminisztratív intézkedések a hatósági átutalási megbízások és a végrehajtási átvezetések (együttesen 220 milliárd forint) voltak, az ezekből származó bevételek növekedtek a legdinamikusabban (23 milliárd forinttal). A jövedelem letiltásból is 30 százalékkal több bevétel származott, mint 2010-ben. Több mint kétszeresére (2,9 milliárd forintra) nőtt a követelésfoglalásból befolyt összeg is. A végrehajtási cselekménynél jellemző, hogy a számosság növekedésénél kisebb arányban nőtt az érintett tartozás összege, kivéve a jövedelem letiltást. A követelésfoglalások száma 68 százalékkal, az ingatlan végrehajtásoké 18 százalékkal, míg a jövedelem letiltásoké 25 százalékkal nőtt. A NAV teljes hátralékállománya 2011. év végére 2 268 milliárd forintra csökkent. Ez 3,9 százalékkal kevesebb az egy évvel korábbinál, mely a működő adózók 9,4 százalékos (60,6 milliárd forint) és a nem működő adózók 1,9 százalékos (32 milliárd forint) csökkenésének az eredménye. A működő gazdálkodók hátraléka közel 12 százalékkal csökkent, míg a magánszemélyek hátraléka a hátralékállomány elaprózódásából következően mindössze 4,3 százalékkal. A hátralékállomány összetétel-
Pénzforgalmi egyenleg (Mrd Ft)
2011. évi előirányzat (Mrd Ft)
Megnevezés
A behajtási tevékenység bevételekre gyakorolt hatása
2011. évi előirányzat teljesítés (%)
2011. év
Különbözete
201,4
212,0
10,6
98,7
107,3
108,3
1,0
99,4
308,7
320,3
11,6
98,9
11
Behajtássalbeszedetttartozások
milliárdFt 350
4 2
3 8
300 250
Összesen: 338 MrdFt
Összesen: 306 MrdFt
109 92
200
AdóͲ,vámͲ,illetékbehajtás
150 100
Külsƅmegkeresƅszervekrészére befolytösszeg MagánnyugdíjͲpénztári behajtásbólbefolytösszeg Járulékbehajtásbólbefolytösszeg
202
224
50 0 2010.év
2011. év
ében a kisösszegű hátralékosok aránya tovább emelkedett, különösen a magánszemélyek számának, illetve a nem működő adózók hátralékának túlsúlya miatt. A NAV 2011 végén 340 milliárd forint behajthatatlan tartozást tartott nyilván, amely 28 százalékkal több, mint 2010. év végén. Az integráció eredményeként újszerű együttműködési formát alakítottak ki a vám-, az ellenőrzési-, és a végrehajtási szakterületek, melynek nyomán a szakterületek a helyszí-
12
ni eljárások keretében együtt, egy időben lépnek fel az előzetesen kiválasztott adózóknál. A közös akciókra való kiválasztásnál nem a tartozás nagysága, hanem azon tevékenységi köröket végző, hátralékos adózók kezelése az elsődleges szempont, melyek az ellenőrzési irányelvben foglalt, kiemelt adószakmai érdeklődésre tartanak számot, és jövedéki szempontból is releváns tevékenységet folytatnak, jelentős készpénzforgalom mellett. A közös akciók eredménye-
Adóigazgatásivégrehajtás darab
892639 840039
900000 734480
800000
685460
700000 600000 500000
Külsƅmegkeresésreindítottügyek Folyamatbanlévƅvégelszámolások Folyamatbanlévƅfelszámolásieljárások Fizetésifelszólításokszáma Belsƅfolyószámlaegyeztetésekszáma Indítottvégrehajtásieljárásokszáma
400000 300000 200000 100000
230040
194515 104959
32200 21700
118728
36400 29300
0 2010.1Ͳ12.havi
2011.1Ͳ12.havi
ként készpénzfoglalásra is sor került, illetve ingóságok végrehajtás alá vonásáról intézkedtek a végrehajtók. Az adóigazgatóságok kiemelt figyelmet fordítottak az adózási fegyelmet erősítő mögöttes kötelezések, valamint a biztosítási intézkedések szélesebb körű alkalmazására. A mögöttes kötelezések kezelésére a közelmúltban fejlesztett program segítségével az ügyek száma folyamatosan nő, a NAV 2011. évben 2 663 ügyet indított, 4,4 milliárd forint tar-
tozás behajtására. A biztosítási intézkedések száma 9 százalékkal, a több nagy összegű tartozást érintő ügy miatt a foglalási cselekménnyel biztosított összeg 21 százalékkal, 43 milliárd forintra növekedett. A megkeresők, külső szervek részére 2011. év végén 99 jogcímen folyt végrehajtás. Ebből a tevékenységből 3,5 milliárd forint egyéb köztartozás folyt be, hasonló nagyságrendben, mint a megelőző évben.
13
14
II. SZOLGÁLTATÓ TEVÉKENYSÉG Az ügyfelek önkéntes jogkövetését és adózási hajlandóságát a kötelezettségek teljesítését elősegítő szolgáltatások fejlesztésével, az ügyintézés egyszerűbbé, kényelmesebbé tételével és célirányos kommunikációval javítottuk. A korszerű kommunikációs eszközök teljes körét felhasználtuk a társadalom adótudatosságának erősítésére, az adózás szükségességének bemutatására, a jogkövető magatartás elismerésére és a jogsértések elítélésére. Tájékoztató tevékenységünk körének szélesítésével könnyebbé és egyszerűbbé tettük azon ügyfeleinknek az adókötelezettségeik teljesítését, akik önként akartak eleget tenni a jogszabályi előírásokban foglaltaknak. A NAV létrejöttével mind a belső, mind a külső kommunikáció szerepe tovább növekedett. Az integrációval párhuzamosan alakult ki a szervezet új kommunikációs stratégiája. A Hivatal az ügyfelek naprakész tájékoztatását és ezzel az állampolgárok adótudatosságának javítását az egyik kiemelkedően fontos feladatának tekinti. Szoros együttműködést alakított ki a média képviselőivel az újonnan létrejött adószakmai-, vám- és jövedéki-, bűnügyi sajtóirodán keresztül, mellyel gyorsabban és rugalmasabban tudta „kiszolgálni” a közérdeklődés egyre gyakrabban felmerült speciális igényeit. Számos, a két jogelőd szervezet integrációjából eredő változásokat ismertető közlemény került közzétételre, és ezzel összefüggő tájékoztató levél került megküldésre a médiaszerkesztőségeknek. Az országos médiában több mint 17 ezer alkalommal jelent meg a hivatallal, valamint adózással kapcsolatos hír, illetve tájékoztatás. Nagy sikere volt a „Tudja-e mi a NAV?” címmel készült szórólapnak, mely röviden, közérthető nyelven mutatta be a Hivatalt. Az elmúlt évben több mint 30 – különböző korosztálynak, illetve célközönségnek szervezett – kulturális és szakmai rendezvényen is részt vett a NAV az adó- és vámhatósági tevékenységeket bemutatva, népszerűsítve. A 2011. március 3-6. között megrendezett Utazás Kiállításon való részvétel, a korábbi évekhez hasonlóan sikeres és színvonalas volt. A stand már a NAV arcu-
lati elemeinek felhasználásával készült el, bevezetve az integrált szervezet új logóját. Az érdeklődők kérdéseikre közérthetően megfogalmazott adószakmai választ, illetve utasforgalmi vámtájékoztatót kaptak. A 2011. szeptember 7-11. között megrendezett Budapesti Bor- és Pezsgőfesztiválon a látogatók és a bortermelők főleg jövedéki témákban tájékozódhattak. A NAV részt vett a szeptember 23-25. között megszervezett Fundamenta Lakásvásár kiállításon is, ahol a visszajelzések alapján a hivatal kollégái magas szakmai színvonalon válaszolták meg az érdeklődök kérdéseit lakáseladással kapcsolatos illeték- és adójogszabályok tekintetében. A NAV új, integrált honlapjának kialakítása – szem előtt tartva az ügyfelek folyamatos és zökkenőmentes kiszolgálását – 2011-ben kezdődött és jelenleg is folyamatban van, hiszen a cél a minél szélesebb adózói réteg speciális igények szerinti tájékoztatása. Ennek jegyében az adójogszabályok változásával kapcsolatosan több mint 100 tájékoztató és információs füzet került közzétételre a honlapon. 2011-ben a honlap látogatottsági száma jelentősen meghaladta a 26 milliót, a több mint 8 ezer programból való letöltések száma meghaladta a 34 milliót. A NAV tájékoztatási tevékenységének főbb adatai Média/Téma Központi és regionális sajtótájékoztató
2011 NAV összesen (db) 60
Központi és regionális közlemény
1423
Újságírói megkeresések száma
2603
A megkeresésekben feltett kérdések száma
8096
Ügyfeleknek tájékoztató előadások száma
495
Országos megjelenés médiában
17423
Regionális megjelenés médiában
6445
15
II.1 Az adóalanyokról és az adóügyek intézéséről Adóalanyok számának változása 2011-ben
Újonnan belépő
Tevékenységét megszüntető
Egyéni vállalkozók (fő)
35 472
30 139
Adószámos magánszemélyek (fő)
31 213
12 912
Gazdálkodó szervezetek (db)
61 327
23 076
Az adóalanyok száma 2011-ben összességében 2,5 százalékkal növekedett az előző évhez képest, mind az adószámos magánszemélyek és egyéni vállalkozók, mind a gazdálkodó szervezetek körében. Az év végén nyilvántartott működő adóalanyok száma meghaladta az 1,7 milliót. A honlap nyújtotta segítségeken kívül az adózók továbbra is szívesen intézik az ügyeiket személyesen. Ez évben az adószakmai ügyfélszolgálatokon mintegy 2,5 millió ügyfél jelent meg személyesen ügyei intézésére, 4,9 százalékkal magasabb létszámban, mint az elmúlt évben. Személyes tájékoztatást 470 ezren, adóhatósági igazolást 547 ezren, egyéb szolgáltatást 961 ezren kértek és mintegy 382 ezren nyújtottak be beadványt. 3,4 millió készpénz-átutalási megbízás (csekk) került kiadásra az adózók részére, ezzel is elősegítve fizetési kötelezettségeik teljesítését. Az ügyfélszolgálati tevékenység legnagyobb volumenű feladatát az adó-, a jövedelem- és az illetőségigazolások kiadása jelenti. 2011. évben 532 428 db igazolás kiadására került sor. Míg a tavalyi évhez viszonyítottan az adóigazolások száma számottevően, 32 százalékkal csökkent 135 ezerről közel 105 ezer darabra, addig az együttes adóigazolások száma majdnem ugyanilyen nagyságrenddel növekedett 167 ezerről 240 ezer darabra. Ez utóbbi, jelentős, két év óta tartó növekedés a jogszabályi változásoknak, valamint az integrációnak tudható be. Az adó- és együttes adóigazolások közül 125 ezer db elektronikus úton beérkező kérelmekre került kiadásra (2/3-a elektronikus formában, 1/3-a papíralapon). Az elektronikus kérelmek az előző évihez képest 30 százalékos emelkedéséhez az elektronikus úton kiadott igazolások szintén 30 százalékos emelkedése párosult. Az összes kiadott adó- és együttes adóigazolás 7,4 százalékához kapcsolódott valamilyen típusú folyószámla rendezés, melynek következtében 12,1 milliárd forint folyt be a költségvetésbe. Az adóigazolás és együttes adóigazolás kiadásához, valamint tartozásrendezés és egyéb befizetési célokból 16
ÁltalánosTájékoztatóContactCenter(TCC) 1400
1201 1136
1200 1000 740
680
800
Rendszerbeérkezƅösszeshívás Sikereshívásokszáma
600 400 200 0 2010
2011
Az adózók körében egyre inkább kedvelt forma, hogy telefonon keresztül intézik el adóügyeiket. Az adóhatósági Ügyfél tájékoztató és ügyintéző rendszeren (ÜCC) keresztül ez évben 68 ezer adózó intézte el ügyét, csaknem kétszer annyian, mint tavaly. Az ÜCC további használatának népszerűsítése és általánossá tétele érdekében az adóhatóság számos intézkedést tett. Megvalósult az adózók részére az ÜCC használatához szükséges PIN kódok – a beadott UK30-as kérelmek alapján – központi kiküldése, az elektronikusan beérkező kérelmek esetében a PIN kódok elektronikus kiküldése.
az ügyfélszolgálati irodákban a tavalyi évhez képest 32 százalékkal több, 48 ezer esetben történt bankkártyás adóbefizetés, mintegy 9,5 milliárd forint értékben, negyedével nagyobb öszszegben, mint 2010-ben. Az általános tájékoztatást szolgáló e-mailes és telefonos rendszer (TCC) továbbra is nagy népszerűségnek örvend az adózók körében, a rendszer a maximálisan elérhető hatékonysággal, megbízhatóan működik. Az elmúlt évben mintegy 1 millió hívást és 27 ezer tájékoztatást kérő e-mailt fogadott. Ezen túlmenően a regionális adóigazgatóságok több mint 12 ezer hagyományos postai úton érkező, tájékoztatást kérő megkeresésre adtak választ.
ÜgyintézƅContactCenter(ÜCC) ezerdarab 94
100 90
67
80 70
59
60
Rendszerbeérkezƅösszeshívás Sikereshívásokszáma
39
50 40 30 20 10 0 2010
2011
17
2011. január 1-jétől kezdődően átjárható az adóhatósági és a Váminformációs Contact Center. Az adóhatósághoz érkező e-mailek tekintetében is megtörtént a vámhatósági összeköttetés kialakítása. A beérkező leveleknél 30,93 százalékos növekedés volt tapasztalható, az elektronikus úton érkező ügyféli megkeresések feldolgozása minden esetben határidőn belül megtörtént. A telefonhívások esetén a korábbi év azonos időszakához viszonyítva 23,33 százalékkal több hívás érkezett. 2011. év (ezer darab)
BEVALLÁSOK Összes bevallás
24 131
Ebből: ÁFA
3 140
TAO
430
SZJA
4 660
Járulék és munkaadói SZJA bevallás
7 769
Jövedéki
144
Környezetvédelmi bevallások
148
Nullás bevallást helyettesítő bevallás
954
A NAV 2011-ben összesen 24,1 millió bevallást és kontroll-adatszolgáltatást fogadott és dolgozott fel. A jogszabály szerint vámszakmai terület által gondozott adónemek (például környezetvédelmi termékdíj, népegészségügyi termékadó) bevallására szolgáló elektronikus űrlapok integrációja keretében megvalósult az egységes adó- és vámhatósági arculat, formátum kialakítása, a korszerűsített bevallások publikálása.
A 2010. évre vonatkozó egyszerűsített bevallással kapcsolatos adóhatósági feladatok végrehajtása határidőben megtörtént. Az érvényes nyilatkozatok, valamint az állami adóhatóság rendelkezésére álló adatok alapján elkészített és a magánszemélyek részére megküldött 2010. évi egyszerűsített bevallások száma összesen 263 ezer db volt. A magánszemélyek által visszaküldött közel 220 ezer db (benyújtott összes bevallás 5 százaléka) 1053E számú egyszerűsített bevallásból 4 463 db elektronikus úton, 3 370 db az adóhatóság internetes programjával elkészítve papíralapon, míg közel 212 ezer db a nyomdai úton előállított formátumban érkezett meg az állami adóhatósághoz. A csökkentett adattartalmú bevallást benyújtók aránya igen jelentős, tekintve, hogy az egyéni vállalkozók és az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett magánszemélyek nem élhettek ezzel a lehetőséggel. A benyújtott összes személyi jövedelemadó bevallás 60 százaléka ilyen típusú bevallás volt, ami sikernek tekinthető. Soron kívül megküldésre kerültek a Nemzeti Erőforrás Minisztériumnak a 2011 március havi járulék bevallásokból a korkedvezmény-biztosítási járulékra vonatkozó adatok, elősegítve az ONYF korhatári előtti nyugdíjak felülvizsgálatát előkészítő munkálatait, azok elemzését. A magánnyugdíj-pénztári adatok átadása 2011. május 31-én megtörtént, ezzel is biztosítva a még pontosabb elszámolást, mely a magánszemélyek érdekét is védi. Az alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatásról és az ahhoz kapcsolódó közterhek egyszerűsített befizetéséről szóló törvény, valamint a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvény alapján szükséges adatszolgáltatási kötele-
2011Ͳbenbenyújtottszemélyijövedelemadóbevallásokmegoszlása darab 219782
705795
1298675
2219937
18
Teljesadattartalmú Csökkentettadattartalmú Egyszerƾsítettbevallás Munkáltatóvalelszámolt
A2011.évbenkiküldöttadófolyószámlaͲkivonatok ésarájukbeérkezettészrevételekszáma darab 1600000
1408880
1400000 1200000 1000000
Észrevételezett Kiküldött
800000 600000 400000 609
200000
51236
19101
0 Gazdálkodó
Egyénivállalkozó, magánszemély
zettségének a törvényben előírt adatszolgáltatási határidőben 2011. augusztus 31-én a NAV eleget tett. A továbbított rekordok összes darabszáma több mint 93,6 millió darab volt. A NAV 2011. évben 1 460 116 db adófolyószámlát, illetve 48 512 vámfolyószámla-kivonatot postázott. Az adófolyószámlákból 51 236 db a gazdálkodókat, 1 408 880 db a magánszemélyeket és egyéni vállalkozókat érintette. A kiküldött folyószámla-kivonatokkal kapcsolatban 2011. december 31-ig mindösszesen 21 ezer db észrevétel érkezett, amely a kiküldött kivonatok alig 1 százalékát érinti.
Az integráció megvalósulásával elsődleges feladattá vált az adó- és vámszakterületi ügyfélnyilvántartások összevonása, mely feladat az Egységes Adóalany- és Ügyféltörzs (AÜT) projekten keresztül valósult meg. Az adószakmai szakterületen az adózók a 2010. évről áthúzódó ügyekkel együtt 200 ezer db fizetési kedvezményre irányuló kérelmet nyújtottak be a NAV-hoz, amely 12 százalékkal kevesebb, mint egy évvel korábban. Az ügyszám csökkenése elsősorban az áthúzódó kérelmek számának csökkenésére vezethető vissza. A NAV 2011. évben 178 ezer db elsőfokú hatá-
Jogerƅselsƅfokúfizetésikedvezményihatározatokalakulása 166616
164851
180000 160000 121862 140000
125519
120000 100000 80000 80 000 60000 40000 20000 0 2010.év
2011.év
JogerƅsI.fokúhatározat(db)
2010.év
2011.év
Engedélyezettfizetésikönnyítésés mérséklés(mFt)
19
Jövedékiszakterületenkérelemreengedélyezett részletfizetésekésmérséklésekalakulása millióFt
6720
7000 6000
4843
5000 2010.év 2011.év
4000 3000 2000 410
553
1000 0 Részletfizetés
rozatot, végzést készített ezekben az ügyekben, melyből 165 ezer db vált jogerőssé ezen időszak alatt. Az elkészített I. fokú határozatok száma 12,4 százalékkal, míg a jogerős I. fokú határozatok száma kisebb mértékben, 1,1 százalékkal mérséklődött az előző évhez képest. A végrehajtás keretében befolyt összeg 16 százaléka érkezett a NAV számláira fizetési könnyítés útján, mely másfélszerese a lefoglalt vagyontárgyak és követelések értékesítéséből, valamint a munkabérletiltásból öszszesen befolyt tartozásnak. A NAV igazgatóságai a fizetési kedvezmények nyújtásánál a költségvetés egyensúlyának biztosítására kiemelt figyelmet fordítottak a korábbi évekkel ellentétben, amikor a válság hatása miatt a gazdálkodó szervezetek működőképességének megőrzése volt az elsődleges cél. A jövedéki szakterületen a kérelemre engedélyezett részletfizetések esetszáma 1 081 db volt, aminek keretében 6,7 milliárd forint jövedéki adó részletekben történő megfizetését engedélyezte a Hivatal. Ez az összeg közel 39 százalékkal magasabb, mint a 2010. évben. Az engedélyezett mérséklések száma 19 százalékkal csökkent, 862 darabra, a mérsékelt összeg itt is magasabb volt, mint előző évben. Az internetes honlapon közzétett végrehajtással érintett gazdálkodók száma átlagosan meghaladta a 160 ezret. A 180 napon keresztül jelentős adóhátralékkal rendelkező adózók internetes listáján a hátralékosok száma folyamatosan nőtt, főleg a magánszemélyek miatt. A legutolsó, 2011-ben közzétett listán 3 501 magánszemély és 2 023 gazdálkodó szerepelt 1 086 milliárd forint hátralékkal. 20
Mérséklés
Az Elektronikus Árverési Felület működtetése eredményeként az árverésen értékesített vagyon vételára 29 százalékkal nőtt. A sikeres árveréseknél összességében 32 százalékkal nőtt az értékesített vagyon becsértéke. A jövedéki szakterületnek 2011-ben kiemelt célja volt, hogy egy nagyobb szervezet tagjaként megerősítse az eddigi ügyfelek bizalmát, illetve bővítse a partneri kapcsolatok tartalmát. Az ügyféli kapcsolattartást szemlélteti, hogy 2011-ben 9 261 jövedéki engedélyes gazdálkodóval állt kapcsolatban a Hivatal, akik 11 824 telephelyen végeztek jövedéki tevékenységet, illetve 738 adóraktári engedély, 105 keretengedély és 580 egyéb típusú jövedéki engedély kiadása történt meg. Kiemelendők az év folyamán megkötött együttműködési megállapodások a Magyar Dohányipari Szövetséggel, valamint a tagvállalatokkal és a Philip Morris Magyarország Kft.-vel. A Magyar Szénhidrogén Készletező Szövetség (a továbbiakban: MSZKSZ) és a NAV jogelődje között létrejött együttműködési megállapodás aktualizálásra került. A szakmai szövetségekkel való partneri kapcsolat elmélyítésére, a szorosabb együttműködés kialakítására és a napi problémák megbeszélésére biztosított lehetőséget a 2011 februárban életre hívott, „Jövedéki Nyílt Napok” elnevezésű szakmai fórum, amely 2011-ben három alkalommal került megrendezésre. Az integrált szervezetre aktualizált eljárási rend szerint a hivatal valamennyi (NGM, illetve más állami szervek részére rendszeresített) adatszolgáltatási kötelezettségének eleget tett.
21
kedés az árutovábbítási vámeljárások számában következett be, az előző évhez képest. Az EU elvárásoknak való megfelelés érdekében lehetővé kellett tenni, hogy a vámeljárások elektronikus úton legyenek indítványozhatók. Ez az export árunyilatkozatok elektronikus benyújtása során mind normál, mind egyszerűsített eljárásban megvalósult. 2011. év végéig a behozatali irányú vámeljárások 87 százalékát az ügyfelek már elektronikusan indítványozták. Az Európai Unió és a Koreai Köztársaság (Dél-Korea) által 2010. október 6-án aláírt, és 2011. július 1-jével hatályba lépett szabadkereskedelmi megállapodás legfontosabb vívmánya, hogy
Az elmúlt év folyamán több szervezettel sor került új együttműködési megállapodás megkötésére, illetve a meglévők (pl. Közpolitikai Kutatások Intézete, KSH, Corvinus Egyetem) aktualizálására. A korábbi éveknek megfelelően 2011-ben is számos esetben érkezett adatszolgáltatási igény gazdasági társaságoktól, magánszemélyektől (szakdolgozatírók), egyéb szervezetektől, mely igényeket – szakmai egyeztetést követően – maradéktalanul teljesítette a hivatal. 2011-ben a behozatali irányú vámeljárások kivételével emelkedett a vámeljárások száma. A legnagyobb mértékű növe-
Vámeljárásokszámánakalakulása darab 468541 620873
Árutovábbításivámeljárásokszáma
298852
2011.év
621036 345398
417006
Elektronikusankérelmezettkiviteli vámeljárásokszáma Elektronikusankérelmezett behozatalivámeljárásokszáma Kiviteliirányúvámeljárásokszáma
579752
Behozataliirányúvámeljárások száma
296143
2010.év
580703 406233
0
22
200000
400000
600000
800000
nem szerepel benne hatóság által hitelesített származási igazolás. Ennek értelmében az exportőrök csak elfogadott exportőri vámfelhatalmazás birtokában állíthatnak ki származási igazolást a 6 000 euró értéket meghaladó szállítmányaikra. A megállapodás azonnal érezhető hatása a NAV napi munkájában az elfogadott exportőrök számának jelentős növekedése volt. 2011. év végére az érvényes engedélyek száma 108-ra emelkedett, mely 20 százalékot meghaladó növekedés a megállapodás életbelépését megelőző időszakhoz viszonyítva. Az adó- és vámhivatal Szakértői Intézete a NAV bevételek biztosításához közvetve, a szakértői tevékenysége során kiadott szakvéleményekkel járult hozzá, amelyben rendkívüli fontos szerepet kap a szükséges laboratóriumi vizsgálatok gyors, precíz elvégzése, az analitikai eredmények szakszerű kiértékelése és visszacsatolása. A NAV szervezeti egységeinek folyamatos megkeresései mellett a bíróságok, valamint a nyomozati szervek is rendszeresen kérik az Intézet munkatársainak immár szakértőként történő kirendelését. A jelentkező feladatok magas színvonalú ellátását a szakmailag magas szinten képzett munkatársak mellett, a Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium által az igazságügyi szakértői névjegyzékbe bejegyzett 12 munkatárs is biztosítja. Az Intézet – a rendelkezésre álló mobillaboratóriumi erőforrások maximális felhasználásával – kiemelt figyelmet fordít az alkoholtermékek országos szinten tervezett jövedéki ellenőrzésére, annak érdekében, hogy a kiskereskedelmi elárusító helyeken az illegálisan forgalmazott, házi előállítású párlatok minél szélesebb körben felderítésre, kiszűrésre kerüljenek. A helyszíni ellenőrzés során vett minták esetében a feltárt jogsértések – a tavalyi évhez viszonyítva – emelkedést mutatnak. A mobilellenőrzési szolgálattal kimutatott vizsgálatok, továbbá a beérkezett KTF (Európai Kötelező érvényű Tarifális Felvilágosítás) kérelmek száma jelentősen megnövekedett. 2011-ben 550 darab ügyfél kérelem érkezett, a kiadott 493 darab határozat jelentősen meghaladta az előző évi teljesítést. Az Európai Csalásellenes Hivatal (OLAF) kifejlesztette az internetalapú informatikai alkalmazást az uniós támogatások felhasználásáról szóló jelentések kötelező készítésének és küldésének egyszerűsítéséhez, melynek használatához a NAV mind a különböző támogatási formák szabályos felhasználásában, mind pedig a jelentéstételben segítséget nyújt. 23
24
III. HATÓSÁGI MUNKA – ESZKÖZÖK ÉS ELÉRT EREDMÉNYEK A hatósági tevékenység a szervezet munkájában, annak szinte minden részterületén jelen van, valamennyi munkafázisban találkozhatunk vele. Ezáltal biztosítható az állami költségvetést megillető bevételek teljesülése, valamint ennek segítségével érhető el – adott esetben ez által kényszeríthető ki – az adózók jogkövető magatartása a költségvetési befizetések teljesítése érdekében.
III.1 Adószakmai ellenőrzések A költségvetési bevételek növelése érdekében a 2011. évi Ellenőrzési Irányok kiemelt célja az adózók jogkövető magatartásra való ösztönzése, amely a vizsgált adózói kör kiterjesztésével valósult meg. A 2011 végéig befejezett adószakmai ellenőrzések több adózót érintettek, mint az előző év ugyanezen
időszakában. Az adóhatósági jelenlét erősödését az alapozta meg, hogy az operatív típusú ellenőrzések 45 százaléka olyan adózóknál történt, akiknél az elmúlt három évben nem zajlott ilyen típusú vizsgálat. Az ellenőrzések száma annak ellenére is növekedett, hogy a felhasználható revizori kapacitás csökkent. Az előző évi 282 ezerrel szemben 2011 végéig 305 ezer vizsgálat zárult le, ebből 17 ezer meghiúsultként. A növekedést az adatgyűjtésekben, és az egyes adókötelezettségek ellenőrzési számában elért emelkedés okozta. A fokozott adóhatósági jelenlét megmutatkozott pl. az utazásszervezők és utazásközvetítők ellenőrzésében, a székhelyüket a Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatóság illetékességi területére áthelyező adózók soron kívüli vizsgálatában, továbbá számos, vám- és adószakmai közösen bonyolított ellenőrzésben. Az EU Bíróság – a pénzügyileg nem rendezett be-
Ellenƅrzésekszámaa2010.és2011.évben
ezerdarab 350 300 250
17,1 15,7
Meghiúsultellenƅrzések 75,4
70 0 70,0
200
Adatok gyƾjtését célzó ellenƅrzések Adatokgyƾjtésétcélzóellenƅrzések 73,5
77,4
Egyesadókötelezettségekteljesítésére irányulóellenƅrzések
150 100 117,4
Bevallásokutólagosellenƅrzése
137,2
50 0 2010.1Ͳ12.hó
2011.1Ͳ12.hó
25
elemzésében, és a több szakterületet kiszolgáló szűrések készítémilliárd Ft sében. A RADAR döntéstámogató 300 299 rendszer analitikai eszköztárára 300 254 épül az a közvetlen visszacsato237 250 lásos kiválasztási módszer, amely lehetővé teszi az adott kockázat 200 elterjedtségének, területi meg2010.1Ͳ12.hó 2011.1Ͳ12.hó 150 oszlásának és adórésben betöl85 79 tött szerepének mérését, ezál100 tal a revizori erőforrások hatéko50 nyabb tervezését. A kibővített RIASZT állományra alapozott el0 lenőrzések kimagasló hatékonyUtólagosátfogóͲ,és EbbƅláfaͲtérintett AzáfaͲtartalom sággal zárultak, 1 267 adóvizsgáegyesadónemͲ arányaszázalékban ellenƅrzések lat során 54 milliárd forint adókülönbözet feltárása történt meg. A Kockázatos Kapcsolatok Inforszerzésekre jutó adóval kapcsolatos – ítélete jelentős kihívást mációs Állományának (KoKaIn) újraszervezésével kiszűrhejelentett a jogosulatlan kiutalások megakadályozása terén. tővé váltak egyrészt a már ismert, csalárd adózók mögött Az ellenőrzések eredményeként feltárt adókülönbözet az utóálló személyek által újonnan alapított, vagy megvásárolt célagos átfogó és egyes adónem vizsgálatokban elérte a 299 milgek, valamint az újonnan felderített szándékos adóelkerülők liárd forintot, ezek többsége az áfa adónemhez kapcsolódott. tulajdonosi, vezető tisztségviselőinek érdekeltségei, másAz e körben végzett ellenőrzések hatékonysága meghaladta az részt a csalárd cégek mögött álló kimagasló kockázatú szeelőző évben mért adatokat annak ellenére, hogy a kiugró megmélyek. Ez utóbbi körben 1 231 adóvizsgálat 10 milliárd foállapítások számossága és ezzel együtt összege visszaesett. rint megállapítással zárult. Ezen túlmenően a biztonsági és védelmi típusú kockázatkezeA 2011. évi emelt szintű elvárások teljesítése hangsúlyos koclés nemzetközi kötelezettségből fakadó, kiemelt prioritású tekázatkezelési munkát igényelt, ami megmutatkozott a közrület, melynek mielőbbi teljes automatizált bevezetése érdeponti stratégiai és taktikai jellegű elemzésekben, az adókében az informatikai rendszer fejlesztése folyamatos. igazgatóságok adózókra készített 52,2 ezer egyedi kockázatMegállapítottnettóadókülönbözet
UtólagosátfogóͲ,ésegyesadónemͲellenƅrzésekhatékonysága
10497
12000 9248 10000
U ól UtólagosátfogóͲ,ésegyes áf ó é adónemͲellenƅrzések(eFt/db) Megállapítássalzárt(%)
8000 6000 4000 2000
75,1
80,8
0 2010.1Ͳ12.hó
26
III.2 Vám- és pénzügyőri szakmai ellenőrzés
2011.1Ͳ12.hó
A vámeljárások egyszerűsítése és gyorsítása érdekében tett európai uniós és nemzeti törekvések hatására egyre inkább az utólagos jellegű ellenőrzésekre helyeződik a hangsúly. 2011 december végéig az EMGA ellenőrzések kivételével 391 vám utólagos ellenőrzés kezdődött meg, melyből 317 fejeződött be határozat közléssel az előző évről áthúzódó ellenőrzésekkel együtt.
A megkezdett ellenőrzések 77 száAvámutólagosellenƅrzésésavámáruͲnyilatkozatutólagosellenƅrzéseredménye zaléka határozatközléssel zárult és 2011.évben 608 millió forint szankció kiszabásámillió Ft ra került sor. 1309 1400 A Vám- és Pénzügyőri igazgatóságok 1026 1200 924 a vámáru-nyilatkozatok utólagos el1000 723 1.negyedév 608 800 461 lenőrzése során több mint 5 ezer 1Ͳ2.negyedév 379 392 600 331 265 215 141 400 1Ͳ3.negyedév 139 121 190 esetben közel 19 ezer árunyilatkoza82 200 1 4 negyedév 1Ͳ4.negyedév tot érintően folytattak le vizsgálato0 Kiszabottösszeg Bevételezett Kiszabottösszeg Bevételezett kat, közel azonos számban, mint az összeg* összeg* előző évben. Az ellenőrzések során VámáruͲnyilatkozatokutólagos VámutólagosellenƅrzésekaVtv.1.§ (3) vám, áfa, környezetvédelmi termékellenƅrzéseaVK.78.cikkeszerint bekezdés7.pontjaszerintͲ kivéve díj, és vámigazgatási bírság jogcímeEMGA *beleértveakorábbikiszabások eredményétis ken a 2010. évi összegnél 43 százalékkal több, 1 milliárd forint folyt be. Lezajlott az egyszerűsített engedélyek engedélyezett gazdasági tevéAz év folyamán közel 35 ezer foglalás történt, ami 15 százalékkenységek előírásainak megfelelő kal magasabb, mint a tavalyi évben. A foglalások során 1,9 milfelülvizsgálata a tervezett 309 gazdálkodó 536 engedélyéliárd forint értékben termékek lefoglalásra került sor, melyből nek vonatkozásában, melyet 2011. év végéig kellett kiemelt a legnagyobb arányt a szállítóeszközök (48 százalék), cigaretta feladatként lefolytatnia a vámszakmai területnek. (23 százalék) és az alkohol (6 százalék) tették ki. Ismételten jelentős problémaként merült fel az „üzemanyag2011. évben a környezetvédelmi termékdíjat érintően 2 421 db turizmus”, valamint az abból eredő nemzeti adóbevétel kihatósági ellenőrzést fejeztek be az igazgatóságok, melynek esés. A rendszeres ellenőrzések eredményeként sikerült viszeredményeként a jogerősen kiszabott bírság összege 17 millió szaszorítani az EU-n kívüli országokból a vámmentes üzemforint volt, a befolyt bírság összege pedig meghaladta a kiveanyag behozatalt. tés 80 százalékát. Az ellenőrzések eredményeként számos gazdálkodót sikerült a termékdíjas kötelezettek körébe bevonni, A jövedéki adóbevételek biztosítása érdekében az érintett illetve hozzájárulni a termékdíjjal összefüggő kötelezettségek szervek folyamatosan végezték az ellenőrzési feladatokat. jogszabály szerinti teljesítéséhez. A jövedéki ellenőrzések keretében lefolytatott vizsgálat 230 A népegészségügyi termékadó adóellenőrzéseket a Nemzeezer darab volt, ami kiegészült 7,3 millió – a harmadik orszáti Adó- és Vámhivatal vámszervei az illetékességi területügos határátkelőhelyeken végezett – ellenőrzéssel. A hatósági felügyelet keretében lefolytatott ellenőrzések száma az előző évhez Jogsértésekmiattvárhatóankiszabásrakerülƅbírságösszege képest növekedést mutatott, mely 2011-ben több mint 14 ezer ellenőr19339 millió Ft zést jelentett. A beszámolási időszakban a jövedéki területen 62 ezer jogsértés került feltárásra, melyből közel 40,5 ezer jövedéki jogsértés, 21,6 ezer pedig egyéb jogsértés volt. A várhatóan kiszabásra kerülő bírság összege meghaladja a 24 milliárd forintot, mely 80 százalékban a nem jövedéki jogsértés kisebb számú esetszámához kötődik.
20000 15000 10000
4854
5000 0 Jövedékijogsértésmiatt
Nemjövedékijogsértésmiatt
27
Határforgalmistatisztikaiadatok ezerdarab
5334
5305
6000 5000 4000
2010.év
3000
2011 év 2011.év
2000
749
824
1000 0 Személygépkocsi
kön 2011. október 20-a után megkezdték, az év végéig több mint ezer darab bevallás feldolgozása történt meg. A regisztrációs adóeljárás alá vont gépjárművek darabszáma meghaladta a 83 ezret, a kivetett adó összege pedig a 34,8 milliárd forintot. Az 50 százalékos mértékkel kezdeményezett regisztrációs adóeljárás alá vont gépjárművek száma 1 961 darab, a kiszabott 50 százalékos regisztrációs adó összege országos szinten több mint 361 millió forint volt. A NAV 2011-ben összesen mintegy 3 ezer fémellenőrzést fejezett be, mely közel 2,4-szer több mint az előző évben. Az ellenőrzések eredményeképpen jogerősen kiszabott bírság öszszege 20 százalékkal nőtt a bázisidőszakhoz képest, így összességében 2,1 milliárd forintot tett ki. 2011-ben a közúti ellenőrzések során feltárt jogsértések miatt több mint 6 300 esetben, mintegy 1 milliárd forint értékben került sor közigazgatási bírság kiszabására. A 2011 júliusában létrehozott központi közlekedési közigazgatási bírságnyilvántartás (KBNY) tekintetében a NAV-nál – a szükséges szakmai egyeztetéseket és teszteléseket követően – 2011. december 1-jétől indult el a webes felületű éles rendszer. A NAV vám- és pénzügyőri szervei 2011-ben összesen 20 435 db szabálysértést derítettek fel 367 millió forint elkövetési és közel 62,5 millió forint lefoglalási értékben. Egész évre jellemző volt a vámszabálysértés dominanciája, mely az összes szabálysértés mintegy 90 százalékát tette ki. Az esetek nagy részében az elkövetés tárgyai jellemzően a jövedéki termékek, elsősorban a dohánygyártmányok voltak. 28
Tehergépkocsi
A tárgyév során beérkezett közel 30 ezer közérdekű bejelentésből 7 333 bejelentés vizsgálata fejeződött be. A ténylegesen lefolytatott vizsgálatok alapján a beadványok mintegy 30 százaléka volt megalapozott, 11 százaléka pedig részben alapos. A közérdekű bejelentések 56 százaléka volt névtelen és 44 százaléka névvel ellátott. A beadványok adószakmai oldalon elsősorban a számla-, nyugtaadási kötelezettség elmulasztására, a bejelentés nélküli foglalkoztatásra, továbbá vagyonosodási vizsgálatok lefolytatásának kezdeményezésére és egyéb adóeltitkolási magatartás bejelentésére irányultak. A vám- és pénzügyőri szakmai oldalon az illegális fémkereskedelmi tevékenység végzése, a jövedéki termékekkel kapcsolatos törvénysértés, az adózás alól elvont jövedéki termék beszerzése, értékesítése, valamint a csempészet útján az ország területére behozott jövedéki termékek (cigaretta, alkoholtermékek, üzemanyag) értékesítése volt főként a bejelentések tárgya.
III.3 Felszámolások és végelszámolások A felszámolások és a végelszámolások számában tömeges növekedés volt tapasztalható 2011. évben. Az érintett vállalkozások hátralékállománya a felszámolásoknál 2011. évben alig változott (1 131 milliárd forint), a végelszámolásoknál intenzíven, 36 százalékkal növekedett. A bíróságok közel 20 ezer felszámolást tettek közzé, míg a hivatal 2011. év végéig 4 452 felszámolási eljárást indított el, mely az összes eljárás 23 százaléka. A NAV követeléseiből a folyamatban lévő felszámolásokat érintően, valamint a felszámolási fenyegetettség hatására 4 443 millió forint folyt be, több mint duplája az egy évvel korábbi összegnek.
Felszámolásieljárásokszáma 19793
darab 20000 15658
18000 16000 14000
2010.év 2011.év
12000 10000 8000 8 000
5424
4452 4 452
6000 4000 2000 0 NAVáltalkezdeményezett felszámolás
Bíróságáltalelrendeltfelszámolás
2011-ben 72 százalékkal több, 22 532 cég határozta el jogutód nélküli megszűnését. A növekedés jelentős mértékben az adószámfelfüggesztés tömeges alkalmazásának eredményeként nagy számban elrendelt kényszer-végelszámolásokkal függ össze. A befejezett mintegy 15 ezer végelszámolás 71 százaléka felszámolással folytatódott.
III.4 Szerencsejáték felügyelet Az adó- és vámhivatal 2011. évben a szerencsejáték felügyeleti tevékenysége keretében összesen 21 794 db hatósági engedélyt adott ki szerencsejáték folytatására és szervezésére. 2011. december 31-én a hatósági engedéllyel rendelkező kártyatermek száma több mint háromszorosa volt az egy évvel korábbinak. 2011. év végén a játéktermek száma 11 912, a pénznyerő automatáké 16 389, míg a játékhelyeké 18 027 volt.
SZEF hatósági engedélyezési tevékenysége (db)
2011. évben kiadott engedély (db)
Mindhárom kategóriában az engedéllyel rendelkezők száma tekintetében az előző évihez képest csökkenés figyelhető meg. Ennek oka, hogy 2011. november 1-jétől az I. és II. kategóriájú játékteremben üzemeltetett pénznyerő automaták játékadója ötszörösére emelkedett, melynek következtében számos esetben pénznyerő automata és a játékterem engedélyleadások történtek. A jogszabályi módosítások a szerencsejáték-piac jelentős átrendeződésének folyamatát indították el. A hagyományos pénznyerő piac már 2011. év végére jelentősen beszűkült, 2012. január 1-jétől pedig az online szerencsejátékok piacának liberalizációja következett be. A törvényi előírások 2011. december 10-én hatályba lépett módosítása értelmében játékadó-hiány esetén az állami adóhatóság a szerencsejáték-szervezőkkel szemben azonnali végrehajthatóság körébe eső engedély felfüggesztő, illet-
Sorsolásos játékok
15
SZEF hatósági ellenőrzési tevékenysége (db)
Fogadásos játékok
3
Sorsolás
Kaszinók
56
Fogadás
191
2
200
Kártyatermek
38
Ajándéksorsolás
159
59
6 100
Játéktermek
3 175
Kaszinó
Jövedéki
143 992
Pénznyerők
Pénznyerő automaták
18 507
Kártyaterem
Összesen
21 794
Összesen
Befejezett ellenőrzések (db)
Bírságoló határozatok, döntések (db)
Befolyt bírságok (eFt)
261
23
15 929
281
2
800
15 063
1 242
185 085
427
17
590
16 382
1 345
208 704
29
Az adószám felfüggesztését elrendelő határozatok darabszáma közel 50 százalékkal növekedett az előző évihez képest. A felfüggesztések számának legjelentősebb növekedése az adóhatósághoz teljesítendő bevallási vagy adófizetési kötelezettségének nem teljesítéséből, valamint a beszámoló letétbe helyezésére és közzétételére vonatkozó kötelezettség elmulasztásából adódott.
ve súlyosabb esetben tevékenységtől eltiltó döntést hozhat. Ezáltal a korábbiaknál hatékonyabb módon szankcionálható a 2011. november 1-jétől megfigyelhető szerencsejáték-szervezői magatartás. A Szerencsejáték Felügyelet a beszámolási időszakban a hatósági ellenőrzési tevékenysége kapcsán 16 382 db ellenőrzést folytatott le. Ennek keretében 1 345 db bírságoló határozatot és végzést bocsátott ki, melyben összességében 309 millió forint bírság került kiszabásra.
III.5 Adóigazgatási eljárások Az adóigazgatóságok közel 2,3 millió db elsőfokú adó- és illetékügyi határozatot/végzést/fizetési meghagyást/fizetési felszólítást adtak ki. Ebből az egészségügyi szolgáltatási járulék megállapítással/törléssel kapcsolatos határozatok száma eléri a 27,5 százalékot, a köztartozások tárgyában kiadott végzések száma a 8,5 százalékot, az elévülés tárgyában hozott döntések száma a 6,6 százalékot, az adószám felfüggesztés tárgyában kiadott határozatok száma az 6,6 százalékot, a mulasztási bírság tárgyú határozatoké pedig az 3,6 százalékot. 2011 december végéig 23,7 milliárd forintot tartott vissza a NAV köztartozás címén. A megkereséseik alapján az önkormányzatoknak 678 millió forint, valamint adók módjára behajtandó köztartozás címén 189,2 millió forint került átutalásra, míg a NAV-tartozásokra 22,8 milliárd forint visszatartása történt meg. A visszatartások közül a NAV-tartozásokra történő átvezetések összege képviseli a legmagasabb részarányt (96 százalék), amely természetesen tartalmazza a járulék-, valamint illetéktartozásra visszatartott összegeket is.
Elsőfokú határozatok / végzések jogerősítése 2011. év (db)
Kiadott I. fokú határozatok/ végzések
Ebből I. fokon jogerőre emelkedett
Jogerősítési arány
Adóeljárási ügyek
2 160 437
1 992 044
92,2%
Ellenőrzési ügyek
95 085
83 584
87,9%
Felülellenőrzési ügyek
1 143
1 087
95,1%
Fiz. kedvezményi ügyek
178 036
164 851
92,6%
Szerencsejáték felügyeleti ügyek
66 484
65 315
98,2%
Vám- és pénzügyőri ügyek
1 373 896
1 371 091
99,8%
Összesen
3 875 081
3 677 972
94,9%
Az adó- és vámhatóság a beszámolási időszak alatt összességében hozzávetőleg 3,9 millió elsőfokú határozatot/végzést hozott, mely döntő részben, közel 95 százalékban elsőfokon jogerőre emelkedett.
Adószámfelfüggesztésételrendelƅjogerƅshatározatokdarabszámánakalakulása Postaikézbesítésútjánkéthivatalosirata feladóhoz"címzettismeretlen"jelzéssel érkezettvissza
69532
Azadózószékhelyénnemtalálható 9275
40949
Bevallásikötelezettségénekazesedékességtƅl számított365naponbelülnemtetteleget
76087
2618
30
Szervezetiképviselƅvelnemrendelkezik/a bejelentettképviselƅnemvalós/amegadott elérhetƅségihelyekennemfellelhetƅ
Beszámolóletétbehelyezéséreés közzétételérevonatkozókötelezettségének felhívásrasemteszeleget
Az adó-, valamint a vám- és pénzügyőr szakmai ágon 2011. évben az adózók által előterjesztett 16,2 ezer darab rendes és áthúzódó jogorvoslati kérelem alapján a másodfokú hatóság 15,3 ezer darab érdemi határozatot hozott. Az elsőfokú hatóság döntései 77 százalékban bizonyultak jogszerűnek. A NAV által kiadott jogerős másodfokú határozatok ellen a tárgyidőszakban 2 634 per indult, melynek pertárgyértéke 53,7 milliárd forint. Az előző évről áthúzódó ügyekkel együtt 5 ezer peres eljárás volt folyamatban. 2011. év végéig a közigazgatási bírósági eljárásban 2 024 ítéletet született, az alperesi határozataink a közigazgatási bíróság előtt 71 százalékban álltak meg. Az elsőfokú bíróság jogerős határozata ellen a felperes adózók 377 esetben, míg alperesi hatóságunk 185 esetben nyújtott be felülvizsgálati kérelmet a Legfelsőbb Bíróságon. A felülvizsgálati bíróság a tárgyidőszakban 463 esetben hozott ítéletet, melynek során 351 esetben, azaz 76 százalékban hagyta helyben az elsőfokú bíróság döntését. Az év során az adó- és vámhatóság 597 felülellenőrzési ügyet kezelt. Ebből az az időszak végére 427 ellenőrzés zárult le, 117 eljárás volt folyamatban, 46 ellenőrzés pedig az elrendelés fázisában volt. Az átadott jegyzőkönyvek az alapvizsgálatok megállapításait érdemben megváltoztatták, összességében az adózók terhére 5,7 milliárd forint adókülönbözet került előírásra, míg az adózók javára 412,3 millió forint került megállapításra. A NAV adószakmai szervei a tárgyév során 3 377 bűncselekmény gyanúját tárták fel, amely közel 59 százalékos növekedést mutat a megelőző évhez képest. A feltárt bűncselekmé-
nyek elkövetési értéke 55,8 milliárd forint, amely közel 42 százalékkal magasabb, mint a 2010. évben. Előfordulásukat tekintve jellemzően az adócsalás, a magánokirat-hamisítás, a csalás és a számvitel rendjének megsértése bűncselekmények gyanúja merült föl a hatósági eljárások során. A tárgyidőszakban feltárt bűncselekmények típus szerinti megoszlását a lenti ábra szemlélteti. A megtett büntetőfeljelentések száma 2 032, amely az előző évhez viszonyítva 41 százalékos növekedést mutat. A NAV nyomozó hatósága által felderített bűncselekmények száma az év kezdetétől dinamikusan növekszik. 2011. évben több mint 22 ezer darab hatáskörös bűncselekmény vált ismertté, ami az előző év azonos időszakához viszonyítva nagyságrendileg egyezőséget mutat. Ezek elkövetési értéke meghaladja a 131 milliárd forintot, amelyből lefoglalással biztosított közel 7,4 milliárd forint. A lefoglalásokon túl a folyamatban lévő büntetőeljárások kapcsán a kárbiztosítás összege 18,4 milliárd forintot tett ki. Az elmúlt év azonos időszakához képest egyes bűncselekmények kapcsán regisztrált elkövetési értékek az alábbi bűncselekmények esetében változtak jelentősebb mértékben: • adócsalás esetén negyedével; • csalás esetén közel duplájára; • szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok megsértése esetén ötszörösére, 630 millió forintról közel 3,5 milliárd forintra; • iparjogvédelmi jogok megsértése esetén hétszeresére, 77,2 millió forintról több mint 0,5 milliárd forintra emelkedett.
Feltártbƾncselekményekmegoszlása2011.évben 2% 4%
5%
Adócsalás
5% Magánokirathamisítás 12%
34%
Csalás Aszámvitelrendjénekmegsértése Közokirathamisítás
14%
Zártörés 25%
Gazdaságiadatszolgáltatási kötelezettségelmulasztása Egyéb
31
NAVnyomozószolgálataáltalvizsgáltbƾncselekmények2011.éviösszesítƅadatai 131750
140000 120000 97154 100000 80000
61 845 61845
Ismerttéváltbƾncselekmények száma(db)
60000
Elkövetésiérték(millióFt) 30085
40000 20000
3754
10056 2350
5318
3749
Kárbiztosításértéke(millióFt)
22447
17249
7397
0 1.negyedév
1Ͳ2.negyedév
1Ͳ3.negyedév
A 2011-ben elrendelt nyomozások száma 11 214 volt, ami az előző év azonos időszakához képest 836 esetszám növekedést jelent. A nyomozás elrendelések mellett több mint 1 700 esetben feljelen-
32
1Ͳ4.negyedév
tés elutasítására, illetve közel 900 esetben feljelentés áttételére került sor. A bűnügyi szakterület 8 161 ügyben fejezte be érdemben nyomozást, ezeknek 61 százaléka vádemelési javaslattal zárult le.
IV. SZERVEZETTEL ÖSSZEFÜGGŐ TEVÉKENYSÉGEK Folyamatban van a 2012-től bevezetésre kerülő új humánpolitikai rendszer – a NAV ER – kialakítása, amelyben megvalósul az integrált szervezet egységes humánerő-gazdálkodási nyilvántartó rendszere. Évközben jóváhagyásra került a NAV 2011-2015. évekre szóló stratégiája, amelyet angol és orosz nyelven is közzétett a hivatal internetes honlapján. Az adó- és vámhivatal június végén elfogadott és Hivatalos értesítőben megjelent SZMSZ-e alapján elkészültek a legfontosabb működési szabályzók, ezen belül teljes körben kiadásra került a szervezeti egységek ügyrendje. Az elmúlt év során összesen 41 db együttműködési megállapodás került aláírásra, nagyrészt még az APEH, illetve a VP által más szervekkel kötött megállapodások felülvizsgálata eredményeként.
A NAV 2011. január 1-jei engedélyezett létszáma 23 ezer fő volt. A munkatársak több mint 86 százaléka a regionális és megyei, illetve az adózókkal, ügyfelekkel közvetlen kapcsolatban álló igazgatóságokon látja el feladatait. A NAV tv. rendelkezéseinek megfelelően időben elkészültek és átadásra kerültek az új kinevezési okiratok, továbbá a tervezett határidőre megtörtént a régi szolgálati igazolványok újra történő cseréje is. 2011-ben kiemelt jelentőségű feladat volt a 2012. évi költségvetés tervezéséhez készített – a személyi állomány illetményére, a soros előresorolásokra, a jubileumi és törzsgárda jutalmakra, valamint a várható idegennyelv-tudási pótlékra és az átsorolásokra vonatkozó – adatszolgáltatás.
ANAVengedélyezettlétszáma2011.december31Ͳén 0,4%
20% 6% 1,6%
5% Adófƅigazgatóságokésigazgatóságaik KözpontiHivatal(RTFVPtanszékkel) Képzési,EgészségügyiésKulturálisIntézet InformatikaiIntézet BƾnügyiFƅigazgatóságésigazgatóságai VPfƅigazgatóságokésigazgatóságaik SzakértƅiIntézet
8%
59%
33
A NAV informatikai szakterületére – a napi rutinfeladatok ellátásán túl – az integrált működés kialakítása és az évközi jogszabályváltozások jelentős többletterhet róttak. Az elmúlt évben – többek között – bevezetésre került az adóalany-nyilvántartás területén a központosított Cégbírósági egyablakos rendszer, valamint az egyszerűsített foglalkoztatás bejelentések feldolgozó rendszere. Befejeződött az új egységes NAV elektronikus kapu fejlesztése, melynek segítségével a NAV ügyfelei egységes arculatú bevallásokat küldhetnek a vám- és adóhatóságok részére. Megvalósult az – egyes adóügyek elektronikus ügyintézését lehetővé tevő – ügyfélazonosító szám titkosított nyomtatványon történő központi előállítása és postázása. Bevezetésre került a népegészségügyi termékadóról szóló 2011. évi CIII. törvényben foglalt feladatok ellátásának érdekében a vonatkozó informatikai fejlesztés. Megtörtént továbbá a különböző adószakmai rendszerekhez a hivatásos állomány számára is hozzáférést biztosító, egységes jogosultsági és kódrendszer kialakítása, melynek révén a volt vámos kollégák is használhatják a korábbi adóhivatali adatbázisokat és szolgáltatásokat. A hivatal ebben az évben megkezdte és októberben befejezte az elektronikus úton történő bejelentés (EBEJ) informatikai fejlesztését. Ennek eredményeként a bejelentések ugyanolyan automatizált kockázatelemzésen fognak átesni – még az áru kiadását megelőzően –, mint a vámáru-nyilatkozatok. Az EBEJ országos bevezetése a tesztüzemi tapasztalatok kiértékelése után, 2012. januárjában várható. 2011-ben lezárultak azok az informatikai fejlesztések, amelyek révén 2012. január 1-jétől létrejött a NAV integrált adó-
34
alany- és ügyfélnyilvántartása. Az informatikai szolgáltatási területen 2011. évben több mint 3 ezer informatikai fejlesztésre irányuló megrendelést fogadtak. Az integráció eredményeként létrejött adatvagyon kezelésének, működtetésének és fejlesztésének elősegítése érdekében elkészült a NAV komplex adatvagyongazdálkodási stratégiai koncepciója, melynek célja, hogy a NAV alapfeladatait, a társszervekkel folytatott együttműködését, ügyfélkapcsolatait, szolgáltatásának kialakítását jogszerűen és szakszerűen, a kormányzati célok figyelembevételével, korszerű információtechnológiai megoldások alkalmazásával hajtsa végre. Sikeresen megvalósult az integráció a belső ellenőrzési szakterületen is. Valamennyi középfokú szervezeti egységnél kialakultak az adott egység saját belső ellenőrzési rendszerei. Az integrációval együtt járó szervezeti- és feladatváltozások szükségessé tették egy új belső ellenőrzési szabályzat és az éves munkaterv kiadását, melyek alapján 102 ellenőrzés történt. Az elmúlt évben országos szinten 1 394 panaszbeadvány érkezett a NAV tevékenységével kapcsolatban, melyből 1 300 ügy kivizsgálása le is zárult, s az érdemi problémák megoldása érdekében a szükséges intézkedések megtörténtek. A 2011. évben a hivatal jogi szakterülete a koordinációs tevékenysége keretében több száz alkalommal véleményezett különböző jogszabálytervezeteket, illetve nyújtott tájékoztatást az egyes minisztériumoktól, illetve más hatóságoktól érkezett állásfoglalást kérő levelekre. A jogi szakterület elmúlt évi meghatározó feladata a 2012-2018 közötti időszakra vonatko-
zó adókoncepcióhoz kapcsolódó javaslatok összeállítása, illetve az ezzel összefüggő új törvények, illetve törvénymódosítások előkészítésében való aktív részvétel volt. Nemzeti és hivatali érdek is, hogy az adó- és vámhivatal szervezetébe csak olyan munkatársak kerüljenek, akik feddhetetlenek, megvesztegethetetlenek. Garantálni tudják az ügyfelek számára a korrupciótól és befolyástól mentes eljárást, ugyanakkor szakterületüket érintően törekednek az elvárt költségvetési bevételek beszedésére. A szervezeti változások következtében az előző év azonos időszakához képest jelentősen, – közel duplájára – 2 127-re növekedett a megelőző személyi biztonsági ellenőrzések száma. Az elmúlt év tapasztalatai azt mutatják, hogy ez a gyakorlat sikeres, ugyanis az érintett jelentkezők – szembesülve az ellenőrzések alaposságával – már a vizsgálat befejezése előtt visszaléptek. A visszalépések száma, az előző év azonos időszakához képest jelentősen, közel hatszorosára növekedett, továbbá nőtt az egyéb (pl. adózási, összeférhetetlenségi, stb. okok) miatt elutasított pályázat is. A NAV nemzetközi tevékenységének kiszélesítése, középtávon közvetlenül és közvetve is hozzájárul a költségvetési bevételek növeléséhez. A szakterület 2011. évi prioritásai között az EU Tanácsi elnökség mellett a bi- és multilaterális kapcsolatok töretlenségének fenntartása és az új szervezet nemzetközi környezetben történő megismertetése szerepelt kiemelt feladatként. A hivatal munkatársai kimagasló teljesítményt nyújtottak mind az Európai Unió Tanácsa 2011 első félévi soros magyar elnökségéhez kapcsolódó adó- és vámhatósági feladatok ellátásában, mind az utómunkaként jelentkező dossziék lezárásában.
A nemzetközi kapcsolatok hozzájárultak a NAV fejlesztési céljainak minél nagyobb mértékben uniós forrásból történő finanszírozásához, amelyek eredményeként tavaly is nagy összegű támogatásokat nyert el a hivatal. A hatékony pályázati és támogatás-koordinációs tevékenység, valamint az EU Customs 2013 és Fiscalis 2013 programja lehetőségeinek kiaknázásával a hivatal hozzájárult a nemzeti költségvetés terheinek csökkentéséhez. A Hivatal munkatársai sikeres egyeztetéseinek köszönhetően az ISEC 2009 „Bűnmegelőzés és a bűnözés elleni küzdelem” című program keretében elnyert projekt támogatásból a 216,7 ezer eurós összköltségvetésű program végrehajtása meg is kezdődött. Az integrációból adódó változások jelentősen érintettek a képzési szakterületet is. Az APEH Oktatási Igazgatóságából, a Vámiskolából és a Szociális és Egészségügyi Központból létrehozott Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézet (KEKI), mint akkreditált intézmény hivatott biztosítani az új szervezet által év közben megfogalmazott képzési igények kielégítését. Az Intézet kidolgozta a NAV egységes képzési rendszerét, melynek lényege egy – a NAV struktúrájától, szakterületi felépítésétől, szakmai integrációjának alakulásától függetlenül – egységes, szakmai alapképzésből, továbbképzésből, készségfejlesztésből, vezetőfejlesztésből és szaknyelvi képzésből álló, a munkatársak belső szakmai előmeneteléhez kapcsolódó képzési rendszer kialakítása mindhárom szakág – adóügy, vámügy és bűnügy – vonatkozásában. A KEKI által szervezett képzéseken az elmúlt évben mindösszesen 11 ezren vettek részt.
35
(Az Adóügyi Iskola 6 056 fő, a Pénzügyőri Iskola 1 090 fő, és az államigazgatási szervek belső pénzügyi ellenőreinek képzésén 3 863 fő.) Az évközben végrehajtott előirányzat-módosítások eredményeként a NAV költségvetésének módosított előirányzata év végén 168,7 milliárd forint volt. Az eredeti előirányzathoz képest a változás több mint 33,5 milliárd forint összegű. A középfokú szerveknél a stabilizációs intézkedések keretében, a takarékossági követelmények érvényesítése révén – a tartozásállomány az év végére minimálisra csökkent. A NAV központi irányító szervezetei területileg rendkívül szétszórtan helyezkednek el a fővárosban. Valamelyest javított a helyzeten, hogy júliusban befejeződtek a NAV vagyonkezelésébe került, V. kerület, Zoltán u. 16. szám alatti ingatlan birtokbavételével, illetve az üzemszerű működés feltételeinek kialakításával kapcsolatos munkálatok, így 270 fő, az adószakmai terület központi irányítása költözhetett át a teljesen felújított épületbe.
36
Az előző évről áthúzódó három közbeszerzési eljárás lezárása mellett 2011-ben 70 új eljárás indult több mint 15,1 milliárd forint értékben. A szerződéskötéssel zárult eredményes közbeszerzési eljárások száma elérte a 26-ot, értéke közel 6,5 milliárd forintot tett ki. A központosított közbeszerzésben a verseny újra megnyitásával, valamint az írásbeli konzultáció lehetőségének alkalmazásával a NAV megtakarítást tudott elérni. A NAV az elmúlt évi tevékenységének ellátása során több mint 58,5 millió ügyiratot vett nyilántartásba, ami az előző évhez viszonyítva 6,6 százalékos növekedést jelent. A postaköltségek csökkentése céljából a hivatalon belüli iratok szállítására megvalósult a NAV futárszolgálatának országos szintűre való kiterjesztése, illetve aláírásra került a Magyar Posta Zrt.-vel a postai szolgáltatások tárgyában kötött Kiemelt Partneri Szerződés, amely alapján mintegy 200 millió forint kedvezményt kapott a hivatal.
A szervezethez tartozás erősítését, a NAV ismertségének javítását, imázsának gazdagítását számos szervezeti és kulturális hagyomány gondozása is jól szolgálta. A nagy múltú és méltán népszerű Pénzügyőr Zenekart szívesen látták szerte az országban. Saját rendezvényeken és különféle meghívásoknak eleget téve összesen 89 rendezvényen vettek részt mindig nagy sikert aratva. A két jogelőd kiállítóhely összevonásával létrejött Pénzügyőr- és Adózástörténeti Múzeum kiállításait több ezer fő tekintette meg. A Múzeum számos olyan nagy érdeklődésre számot tartó országos kezdeményezéshez csatlakozott, mint a Múzeumok Majálisa, a Múzeumok Éjszakája, a Sziget Fesztivál Múzeum Negyed, a Múzeumok Őszi Fesztiválja, stb. Az elmúlt évben is számos sportrendezvény került megszervezésre. A NAV vezetése folytatta az 1950-ben megalakult Pénzügyőr Sportegyesület támogatását, mely sok száz kollégának ad lehetőséget a rendszeres sportolásra. 2011 júniusában Magyarország rendezte az 56. Nemzetközi Pénzügyi Tornát Hévízen. A résztvevők kellemes élményeket szereztek a hazai vendégszeretetről, melyet az se rontott el, hogy a magyar csapat bizonyult a legsikeresebbnek a hat ország kétszáz pénzügyes sportolóját négy sportágban felvonultató rendezvényen. Budapest, 2012 július
37
A kiemelt adónemek és járulékok nettó bevételei
Megnevezés
2011. évi előirányzat (milliárd Ft)
Pénzforgalmi egyenleg (milliárd Ft)
2011. évi előirányzat teljesítése (%)
2010. év
2011. év
1.
2.
3.
4. = 3./2.
5. = 3./1.
Személyi jövedelemadó
1 363,0
1 767,9
1 382,8
78,2
101,5
Általános forgalmi adó*
2 489,0
2 313,6
2 219,5
95,9
89,2
288,0
323,4
316,6
97,9
109,9
3 198,1
2 841,4
3 231,2
113,7
101,0
Egészségügyi hozzájárulás
35,9
41,2
54,3
131,8
151,3
Jövedéki adó
881,1
856,5
875,1
102,2
99,3
Regisztrációs adó
32,3
30,0
34,5
115,0
106,8
Munkaerő-piaci járulék
187,7
186,3
185,6
99,6
98,9
Illeték bevételek
81,9
83,5
75,6
90,5
92,3
EVA
180,1
181,9
172,3
94,7
95,7
Adó- és járulékbevételek összesen
8 737,1
8 625,7
8 547,5
99,1
97,8
NAV és jogelődje által kezelt bevételek összesen***
9 470,6
9 322,2
9 323,8
100,0
98,4
Társasági adó Tb járulék bevételek**
* Az Európai Bíróság döntése alapján 2011 december végéig kiutalt 247 mrd Ft adó figyelembevételével. ** Kizárólag a NAV számláin megjelenő bevételek. *** Nyugdíjbiztosítási pénztárak nélkül.
38
Index 2011/2010 (%)
NAV Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága (Dél-Budapest, Észak-Budapest, Kelet-Budapest, Pest megye) 1132 Budapest, Váci út 48/C-D. Tel.: (06 1) 412 5400
A NAV Általános Tájékoztató Contact Centere kék szám (mobilhálózatból is hívható) 06 40 42 42 42 mobilhálózatokból a kék szám 06 20 33 95 888 06 30 33 95 888 06 70 33 95 888 külföldről: +36 1 250 9500
NAV Közép-magyarországi Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatósága 1095 Budapest, Mester u 7. Tel.: (06 1) 299 1600
NAV Közép-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága (Fejér, Komárom-Esztergom, Veszprém megye) 8000 Székesfehérvár, Mátyás király krt. 8. Tel.: (06 22) 530 700
A NAV Ügyintéző Contact Centere (ügyfélazonosító számmal rendelkezők számára) kék szám (mobilhálózatból is hívható) 06 40 20 21 22 06 1 441 9600 külföldről: +36 1 441 9600
NAV Közép-dunántúli Regionális Vám-és Pénzügyőri Főigazgatósága 8000 Székesfehérvár, Bakony u. 8. Tel.: (06 22) 514 450
NAV Dél-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága (Baranya, Somogy, Tolna megye) 7621 Pécs, Rákóczi út 52-56. Tel.: (06 72) 533 500
A NAV Váminformációs Központjának elérhetőségei 06 40 346 262 06 1 301 6950 06 1 301 6951 E-mail:
[email protected]
NAV Dél-Dunántúli Vám-és Pénzügyőri Főigazgatósága 7621 Pécs, Munkácsy Mihály u. 6. Tel.: (06 72) 522 000
NAV Nyugat-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága (Győr-Moson-Sopron, Vas, Zala megye) 9022 Győr, Liszt Ferenc u. 13-15. Tel.: (06 96) 509 400
Ügyfélkapuval kapcsolatos kérdések esetén (helyi tarifával hívható kék szám) 1818 külföldről: +36 1 452 3622
NAV Nyugat-dunántúli Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatósága 9023 Győr, Eszperantó u. 38. Tel.: (06 96) 313 820; (06 94) 500 963
NAV Észak-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága (Jász-Nagykun-Szolnok, Hajdú-Bihar, Szabolcs-Szatmár-Bereg megye) 4034 Debrecen, Vágóhíd u. 2. Tel.: (06 52) 506 700 NAV Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága (Bács-Kiskun, Békés, Csongrád megye) 6720 Szeged, Bocskai u. 14. Tel.: (06 62) 567 500
Panaszok, bejelentések:
[email protected]
Honlap: www.nav.gov.hu
NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága (Borsod, Heves, Nógrád megye) 3530 Miskolc, Kandia u. 12-14. Tel.: (06 46) 514 200 NAV Kiemelt Ügyek és Adózók Adó Főigazgatósága 1077 Budapest, Dob utca 75-81. Tel.: (06 1) 461 3300
NAV Észak-alföldi Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatósága 4025 Debrecen, Hatvan u. 45. Tel.: (06 52) 518 900; (06 52) 518 902
NAV Dél-alföldi Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatósága 6724 Szeged, Csemegi u. 4. Tel.: (06 62) 567 400; (06 80) 420 420
NAV Észak-magyarországi Regionális Vám- és Pénzügyőri Főigazgatósága 3530 Miskolc, Széchenyi István u. 10. Tel.: (06 46) 518 700
NAV Repülőtéri Főigazgatósága 1185 Budapest, Liszt Ferenc Nemzetközi Repülőtér, 1-es terminál Tel.: (06 1) 297 1120
NAV Kiemelt Ügyek és Adózók Vám- és Pénzügyőri Igazgatósága 1135 Budapest, Frangepán u. 87. Tel.: (06 1) 236 5700
NAV Bűnügyi Főigazgatóság 1122 Budapest, Hajnóczy u. 7-9. Tel.: (06 1) 456 8100
39
