Krajský úřad Zlínského

•

••

Krajský úřad

Klasifikace: chráněný dokument

Zlínského kraje

Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní

Obec Hradčovice Hradčovice 168 68733 Hradčovice

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

24. února 2014

Mgr. Pavlína Dúbravová

KU ZL 41214/2013

KUSP 41214/2013 KŘ

Zpráva č. 249/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hradčovice, IČ: 00290963 za rok 2013

Přezkoumání

se uskutečnilo

ve dnech:19.

(dílčí přezkoumání)

9. 2013 - 24.9.2013

20.2. 2014 - 24. 2. 2014

(konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 19. 9. 2013 v 7,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 24. 2. 2014 v 15,30 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení

přezkoumání:

Obecní úřad Hradčovice 168 68733 Hradčovice

Přezkoumání

vykonaly:

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Pavlína Dúbravová kontrolor: Bc. Jana Bílková Obec Hradčovice

zastupovali:

starosta: účetní a matrikářka:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Doc. Dr. Jan Popelka, CSc. Ludmila Šišáková

IČ:70891320 tel.: 577 043206,

fax: 577 043202

e-rnail: [email protected],

www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu Obce Hradčovice na rok 2013 byl zveřejněn v souladu s ustanovením § 11 odst. 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, na úřední desce obce od 9. 1. do 30. 1. 2013, ve stejném termínu i v elektronické podobě (ověřeno na výpis z el. úřední desky). Příjmy i výdaje navrženy v celkové výši 11 356000 Kč.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2013 nebyl schválen před 1. 1. 2013, řídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle § 13 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtové provizorium ve výši 1/12 běžných výdajů roku 2012, bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 11. 12. 2012 usnesením Č. 16/162.

Rozpočtová opatření

Změny schváleného rozpočtu byly prováděny formou rozpočtových opatření (dále jen RO). V roce 2013 schválilo zastupitelstvo obce (dále jen Za) celkem 5 změn rozpočtu. 1. RO schváleno ZO dne 19.3.2013 usnesením č. 18/188 - příjmy navýšeny o 53 000 Kč a výdaje navýšeny o 387 000 Kč 2. RO schváleno ZO dne 21. 5. 2013 usnesením č. 19/200 - příjmy navýšeny o 198 000 Kč a výdaje navýšeny o 186 000 Kč 3. RO schváleno ZO dne 20. 8. 2013 usnesením 20/219 - příjmy navýšeny o 125 000 Kč a výdaje navýšeny o 245 000 Kč 4. RO schváleno ZO dne 29.10.2013 usnesením č. 21/232 - příjmy navýšeny o 64 000 Kč a výdaje navýšeny o 132 000 Kč 5. RO schváleno ZO dne 10. 12. 2013 usnesením č. 22/245 - jen příjmy navýšeny o 732 000 Kč č.

RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o 1 172 000 Kč a na straně výdajů o 950 000 Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku 12 528 000 Kč a výdaje navýšeny na částku 12 306 000 Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 31.12.2013 bez rozdílů. Rozpočtový výhled

Schválený rozpočet

Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Obec Hradčovice měla zpracovaný rozpočtový výhled na roky 2014 - 2015 v souladu s ustanovením § 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval souhrnné údaje o příjmech (daňových, nedaňových, kapitálových a přijatých dotací) a výdajích (běžných a kapitálových). Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne 29.1.2013 usnesením Č. 17/174. Rozpočet na rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 29. 1. 2013 usnesením 17/173, jako vyrovnaný. Schválené příjmy i výdaje ve výši 11 356000,00 Kč. Počáteční stav běžných účtů k 1. 1. 2013 činil 11 139 046,79 Kč. Schválený rozpočet byl neprodleně rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M.

Č.

Ve schváleném rozpočtu na rok 2013 byly schváleny zřízeným příspěvkovým organizacím (dále jen PO):

neinvestiční

příspěvky

1. Mateřské škole Hradčovice ve výši 359 000,00 Kč (§ 3111 pol. 5331). Výše závazného ukazatele byla PO sděleno písemně dne 31. 1. 2013. Navýšení příspěvku o 8 000, 00 Kč bylo sděleno PO písemně dne 11. 12. 2013. Kontrolou výdajové části rozpočtu uvedeného v účetním výkaze FIN 2-12 M (pal. 5331), byl neinvestiční příspěvek do konce roku 2013 zaslán ve výši 367 000,00 Kč.

2


Zastupitelstvo obce dne 21. 5. 2013 usnesením e. 19/191 schválilo účetní závěrku za rok 2012 a převedení výsledku hospodaření ve výši 20 000,00 Kč do fondu odměn a ve výši 3 834,67 Kč do rezervního fondu (kontrola proběhla na "Přílohu" část F. - tvorba fondu ze zlepšeného VH ve stejné výši). Podle odpisového plánu na rok 2013 činily roční odpisy 45444,00 Kč (SU 021 a 022), kontrolou byl prověřen zůstatek na účtu 551 "Odpisy dl. majetku" - nebyly zjištěny nedostatky. 2. Základní škole Hradčovice ve výši 595 000,00 Kč (§ 3117 pol. 5331). Výše závazného ukazatele byla PO sděleno písemně dne 31. 1. 2013. Snížení příspěvku o 135 000, 00 Kč bylo sděleno PO písemně dne 4.4.2013. Kontrolou výdajové části rozpočtu uvedeného v účetním výkaze FIN 2-12 M (pol. 5331), byl neinvestiční příspěvek do konce roku 2013 zaslán ve výši 460 000,00 Kč. Zastupitelstvo obce dne 21. 5. 2013 usnesením 19/192 schválilo účetní závěrku za rok 2012 a převedení výsledku hospodaření ve výši 439,77 Kč do rezervního fondu (kontrola proběhla na "Přílohu" část F. - tvorba fondu ze zlepšeného VH ve stejné výši). Podle odpisového plánu na rok 2013 činily roční odpisy 84 768,00 Kč (SU 021 a 022), kontrolou byl prověřen zůstatek na účtu 551 "Odpisy dl. majetku" ve výši 64 752,00 Kč. Rozdíl ve výši 20 016,00 Kč je způsoben rozpouštěním transferu na SU 022. č.

Kontrola upozorňuje, že zřizovatel dle ustanovení § 31 odst. 1 písmo a) zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění, schvaluje odpisový plán příspěvkových organizací. Závěrečný

účet

Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Hradčovice za rok 2012 byl vyvěšen na úřední desce obce od 6. 5 do 22. 5. 2013 - ve stejném termínu i v elektronické podobě. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 21. 5. 2013 usnesením 19/193, a to bez výhrad. Kontrola konstatuje dodržení § 17 zákona e. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. č.

Kontrola doporučuje po zveřejnění Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce na elektronické úřední desce, vytisknout si jako potvrzení "printscreen" této stránky. Bankovní výpis

V roce 2013 účtovala

Obec Hradčovice na následujících

bankovních

účtech:

- Č. 8520721/0100

u Komerční banky (ZBU) - zůstatek činil 1 197 094,78 Kč (ověřeno na el. výpis 163) a odpovídal zůstatku na účtu 231 0010 v hlavní knize sestavené za období 12/2013 (dále jen HUK); - Č. 2704847399/0800 u České spořitelny (investiční účet) - zůstatek činil 3,79 Kč (ověřeno na výpis č. 001) a odpovídal zůstatku na účtu 231 0011 v HUK; - Č. 1546320369/0800 u České spořitelny (běžný účet) - zůstatek činil 12 794 842,35 Kč (ověřeno na výpis 012) a odpovídal zůstatku na účtu 231 0012 v HUK; - Č. 94-7137210710 u ČNB - zůstatek činil 676 442,23 Kč (ověřeno na výpis č. 32) a odpovídal zůstatku na účtu 231 0014 v HUK. č.

č.

Součet zůstatků všech účtů ve výši 14 668 383,15 Kč odpovídal syntetickému účtu 231 "Základní běžný účet ÚSC" v rozvaze za období 12/2013. Dohoda o hmotné odpovědnosti

Kontrole byly předloženy dohody o hmotné odpovědnosti všech osmi zaměstnanců obce, ze dne: - 1. 3. 2013 s účetní (os. č. 194), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za hotovost, ceniny, zboží, zásoby a jiné hodnoty; - 29. 3. 2013 s dělníkem (os. 76), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za jiné hodnoty - nářadí, materiál; - 1. 10. 2012 s údržbářem (os. 3), předmětem dohody bylo přijetí hmotné č.

č.

3


odpovědnosti za jiné hodnoty - osobní automobil, traktor, pracovní stroje a nářadí; - 1. 12. 2008 s účetní (os. Č. 108), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za hotovost, ceniny, zboží, zásoby a jiné hodnoty; - 1. 10. 2012 se správkyní hřiště (os. Č. 172), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za hotovost a jiné hodnoty; - 7. 11. 2006 s účetní (os. Č. 109), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za hotovost, ceniny, zboží, zásoby a jiné hodnoty; - 1. 9. 2012 s účetní (os. Č. 189), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za hotovost, ceniny, zboží, zásoby a jiné hodnoty; - 1. 10. 2012 s dělníkem (os. Č. 183), předmětem dohody bylo přijetí hmotné odpovědnosti za nářadí a materiál. Všechny dohody o hmotné odpovědnosti byly uzavřeny s ustanovením § 252 zákona Č. 262/2006 Sb., v platném znění. Evidence majetku

v

souladu

Majetek Obce Hradčovice je evidován v programu KEO. DDNM je evidován na účtu 018 v ocenění od 1 000 Kč do 60 000 Kč. DDHM je evidován na účtu 028 v ocenění od 1 000 Kč do 40000 Kč. Předmětem kontroly byly dle HUK přírůstky a úbytky na účtech dle inventárních čísel (dále jen le), které se uskutečnily v roce 2013 - nebyly zjištěny nedostatky. Účet 014 "Ocenitelná práva" ve výši 90 300,00 Kč (oprávky ve výši 85785,00 Kč na účtu 074) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. V roce 2005 zařazen návrh územního plánu Obce Hradčovice. Účet 018 "Drobný dl. nehmotný majetek" ve výši 124 513,20 Kč (oprávky v plné výši na účtu 078) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 019 "Ostatní dl. nehmotný majetek" ve výši 105 317,00 Kč (oprávky ve výši 100051,15 Kč na účtu 079) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 021 "Stavby" ve výši 60 901 988,47 Kč (oprávky ve výši 11 119 723,93 Kč na účtu 081) - přírůstek ve výši 2 097 940,10 Kč (Ie ZP3 - technické zhodnocení místní knihovny Lhotka ve výši 262 723,00 Kč; le 2043 - chodník za budovou OÚ a zadláždění pod požárním schodištěm ve výši 48 340,00 Kč; le 86 - technické zhodnocení revitalizace veřejného prostranství u OÚ ve výši 659 121,00 Kč; le 2044 - chodník k MŠ ve výši 1 036216,10 Kč; le 390 - dřevěné odpočivadlo ve výši 49 750,00 Kč, le 391 - motor Honda a křovinořez ve výši 41 790,00 Kč). Kontrola upozorňuje na přeúčtování majetku zařazeného na základě předávacího protokolu od OSO Dolní Poolšaví, tzn. motor Honda a křovinořez na SU 022 "Samostatné movité věci a soubory movitých věcí" v souladu s § 14 odst. 4 zákona Č. 410/2009 Sb., v platném znění. Účet 022 "Samostatné movité věci" ve výši 3 119 353,59 645458,30 Kč na účtu 082) - přírůstek ve výši 247 879,89 siréna IWS ve výši 41 977,00 Kč; rc 227 - sněhová fréza výši 118773,00 Kč; le 228 - sběrný dvůr Hradčovice ve výši

Kč (oprávky ve výši Kč (Ie 208 - rotační s příslušenstvím ve 87129,89 Kč).

Účet 028 "Drobný dl. hmotný majetek" ve výši 2 861 424,69 výši na účtu 088) - přírůstek ve výši 380 869,48 Kč (např. regál na šanony, PC sestava Coole, tiskárna Laser Jet P1, lavička Park, 2x zásahový oblek, úložná skříň). Úbytek ve (např. PC sestava 2006, šplhací věž, houpačka, prolézačka). Účet 031 "Pozemky" ve výši 7 558 220,60 Kč - přírůstek .Úbytek ve výši 231,00 Kč. Účet 032 "Kulturní předměty" o přírůstku ani úbytku.

4

ve výši 56 728,00

Kč (oprávky v plné fotoaparát NIKON, znak obce na CD, výši 94 779,00 Kč

ve výši 14600,00

Kč - nebylo

Kč

účtováno


Účet 041 "Nedokončený dl. nehmotný majetek" ve výši 398 400,00 nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Evidován územní plán obce. Účet 042 "Nedokončený

dl. hmotný

majetek"

Kč -

ve výši 576 799,00 Kč

Účet 069 "Ostatní dl. finančni majetek" ve výši 1 017000,00 Kč - akcie České spořitelny 1 500 akcií x 100 Kč v celkové výši 150 000,00 Kč, akcie Slovácké vodárny 867 akcií x 1 000 Kč v celkové výši 867 000,- Kč. Účet 902 "Jiný drobný dl. hmotný evidovaný pod 1 000 Kč. Účet 903 "Ostatní Evidence pohledávek

majetek"

majetek"

ve výši 192 498,74 Kč - majetek

ve výši 68 635 683,10 Kč - majetek předaný PO.

Obec Hradčovice evidovala k 31.12.2013

následujicí

Kontrola proběhla na zůstatky uvedené v rozvahových Dlouhodobé pohledávky ve výši 0,- Kč

druhy pohledávek. účtech:

Krátkodobé pohledávky ve výši 17823,00 Kč na účtech: 311 "Odběratelé" ve výši 16 448,00 Kč - evidováno 8 neuhrazených vystavených faktur např. za dovoz obědů, poplatek za hlášení, poplatky z místa. 335 "Pohledávky za zaměstnanci" ve výši 1 375,00 Kč - OÚ - obědy 11/2013 a 7/2013. Stavy pohledávek byly doloženy dokladovou inventarizací na stavy v HUK a rozvaze za období 12/2013 - bez rozdílu. Evidence poplatků

a byly odsouhlaseny

Obec předložila OZV č. 1/2012 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a Č. 1/2010 o místním poplatku ze psů, užívání veřejného prostranství, ze vstupného a z ubytovací kapacity. Obec eviduje místní poplatky za odstraňování komunálních odpadů v PC. Poplatek platí každý občan, který má v obci trvalý pobyt a fyzická osoba, která vlastní stavbu určenou k individuální rekreaci. Výše poplatku pro rok 2013 činila 400,00 Kč na jednoho občana. Úlevu ve výši 50 % měla fyzická osoba - žák nebo student bydlící po dobu studia v ubytovacím zařízení mimo obec, a to pouze v případě, že předloží doklad o studiu a místě ubytování. Dále byly od poplatku zcela osvobozeny fyzické osoby, které byly dlouhodobě, tj. minimálně 6 měsíců v příslušném kalendářním roce, nepřítomné v místě trvalého pobytu. Za komunální odpad obec obdržela celkem 395 212,00 Kč (účet 606 0400). Pohledávky za rok 2013 byly k 31. 12. 2013 vykázány ve výši O,· Kč, souhlasilo s účtem 315-Pohledávky za rozp. příjmy v inventarizaci, HUK (účet 3150004) a rozvaze za období 12/2013. Obec na základě OZV č. 1/2010 eviduje také místní poplatky ze psů, z užívání veřejného prostranství, ze vstupného a z ubytovací kapacity. Poplatek za prvního psa činil v roce 2013 celkem 100,00 Kč, za druhého a každého dalšího psa téhož držitele činil poplatek celkem 150,00 Kč. Osvobozen od místního poplatku je držitel psa, kterým je nevidomá, bezmocná a osoba s těžkým zdravotním postižením, osoby provádějící výcvik psů určených k doprovodu těchto osob, osoby provozující útulek zřízený obcí a osoby, kterým je stanovena povinnost držení a používání psa, podle zvláštního právní předpisů. Evidence psů byla sledovaná v přehledu "Ohlašovací povinnost k poplatku ze psů". Každý přehled obsahoval jméno a příjmení majitele psa, trvalý pobyt, datum úhrady poplatku a podpis držitele psa. Za poplatky ze psů obec vybrala celkem 14650,00 Kč (účet 6060500). Za ostatní místní poplatky obec vybrala 11 415,00 Kč (účet 606 0600 7790,00 Kč a 6060700 - 3 625,00 Kč). Výše vybraných místních poplatků v roce 2013 činila celkem 421 277,00 Kč • odsouhlaseno s HUK a výkazem zisku

5


a ztráty za období 12/2013 - účet 606. Evidence závazků

Obec Hradčovice evidovala k 31.12.2013

následující závazky.

Kontrola proběhla na zůstatky uvedené v rozvahových Dlouhodobé závazky ve výši 0,00 Kč

účtech:

Krátkodobé závazky ve výši 300 515,99 Kč na účtech: 321 "Dodavatelé" ve výši 74 534,28 Kč - jednalo se 7 neuhrazených faktur se splatností v roce 2014 (např. dodavatel: Rumpold UHB, s.r.o.; Telefónica Czech Republic, a.s.; Slovácké vodárny a kanalizace, a.s.; Český úřad zeměměřický a katastrální). 331 "Zaměstnanci" ve výši 100 073,00 Kč - mzdy za 12/2013 od kontrolováno na "rekapitulaci mezd" (KEO 8.03h/M300R). 336 "Zúčtování s institucemi SP a ZP" ve výši 55 984,00 Kč - ZP a SP zaměstnance a zaměstnavatele za 12/2013. 342 "Jiné přímé daně" ve výši 14 745,00 Kč - zálohová a srážková daň za 12/2013. 374 "Krátkodobé přijaté zálohy na transfery" ve výši 27 449,71 Kč - vratka dotace na volby do PS. 389 "Dohadné účty pasivní" ve výši 25400,00 Kč - dohad spotřeby plynu. 378 "Ostatní kro závazky" ve výši 2 330,00 Kč - srážky na penzijní pojištění třech zam-ců za 12/2013. 982 "DI. podmíněné závazky z poskytnutých zajištění" ve výši 960 000,00 Kč - zástavní právo u Ministerstva pro místní rozvoj ze dne 15. 11. 2001 na stavbu č.p.241. Stavy závazků byly odsouhlaseny bez rozdílu.

na stavy v HUK a rozvaze za období 12/2013-

Kontrola upozorňuje na dokládání příloh inventurního soupisu (např. u účtu 331, 336, 342, 374, 389, 378 a 982) v souladu s ustanovením § 8 odst. 3 písmo c) vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. Faktura

Vystavené faktury byly založeny v samostatném šanonu, zpracovány byly v programu KEO-W. Vystavené faktury byly opatřeny otisky razítka "příkaz k proplacení" s podpisy oprávněných osob ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole. Obec vystavila faktury například za hlášení rozhlasu, za poplatek z místa, za dovoz obědů, firmě EKO-KOM a.s. za zajištění zpětného odběru a recyklaci odpadů apod. Přijaté faktury za rok 2013 byly zařazeny v samostatných šanonech. Faktury byly opatřeny otisky razítka "příkaz k proplacení", obsahující podpisy odpovědných osob (příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní). U faktur byly doloženy likvidační lístky, s přiřazenou rozpočtovou skladbou. Byla provedena namátková kontrola přiřazené rozpočtové skladby u faktur za měsíce květen, červen, říjen a listopad 2013 - nedostatky nebyly zjištěny.

Hlavní kniha

Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO-W za období 12/2013 ze dne 21. 2. 2014 a obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých analytických účtů za období leden - prosinec 2013. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené za období 12/2013.

S účinností od 13. 12. 2011 měla Obec Hradčovice zpracovanou "Směrnici Inventurní soupis majetku a obce Hradčovice k inventarizaci majetku a závazků". Plán inventur na rok 2013 byl zpracován dne 10. 12.2013 a obsahoval termín provedení inventarizace závazků od 13. 1. do 31.1.2014, složení inventarizační komise - UIK, 5 DIK a jmenování jejich členů, vč. stanovení majetku, který bude předmětem inventarizace. Proškolení členů inventurních komisí nebylo doloženo prezenční listinou.

6


Inventarizační zpráva o provedení inventarizace k datu 31. 12. 2013 obsahovala časový a věcný průběh inventarizace, způsob provedení inventarizace, doložení provedených inventarizací. Během inventarizace nebyly zjištěny nedostatečně využívané hospodářské prostředky, ani nebyly zjištěny rozdíly mezi skutečným a účetním stavem. Inventarizační zpráva neobsahovala podpisové záznamy osob, které jsou odpovědné za provedení inventarizace v souladu s ustanovením § 15 odst. 1 písmo g) vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. Inventurní soupisy obsahovaly: okamžik zahájení inventury, okamžik ukončení inventury, popis účtu, podpis hmotně odpovědného pracovníka a podpisové záznamy členů inventarizační komise. Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla vedena v programu KEO-W. Obsahovala předepsané náležitosti (číslo faktury, variabilní symbol, název dodavatele, IČO, poznámku, datum přijetí faktury, datum splatnosti, datum úhrady, fakturovanou částku, výši uhrazené částky a případnou zbývající neuhrazenou výši). V roce 2013 zaevidovala obec celkem 285 přijatých faktur pod 13-001-00001 až 13-00100285. Do 31. 12. 2013 nebylo uhrazeno celkem 9 dodavatelských faktur, které měly splatnost v lednu 2014. Odsouhlaseno na rozvahu, HUK za období 12/2013 a inventurní soupis účtu 321 0000. Neuhrazené faktury činily celkem 74534,28 Kč. č.

Kniha odeslaných faktur

Kniha vydaných faktur byla vedena rovněž v programu KEO-W. Obsahovala předepsané náležitosti (číslo faktury, variabilní symbol, název odběratele, IČO, poznámku, datum vystavení, datum splatnosti, datum úhrady, fakturovanou částku, výši uhrazené částky a případně výši nedoplatku faktury). Obec vystavila v roce 2013 celkem 40 faktur pod Č. 13-002-00001 - 13-002-00040. Obci nebylo uhrazeno 8 odběratelských faktur ve výši 16 448,00 Kč - odsouhlaseno na rozvahu, HUK za období 12/2013 a inventurní soupis na účtu 311 0000.

Mzdová agenda

Kontrole byly předloženy mzdové listy zaměstnanců OÚ, osob pracujících na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr a členů zastupitelstva. Mzdové listy byly zpracovávány v programu KEO 8.03b a obsahovaly osobní čísla, jména a příjmení, platovou třídu a platový stupeň, platový tarif, výši osobních příplatků, odměn, případně částku vyplacenou za ostatní osobní náklady. Kontrola porovnala vyplacenou výši za všechny platy zaměstnanců obce dle mzdových listů, měsíčních rekapitulací platů s výkazem FIN 2-12 M za období 12/2013. Dle mzdových listů činila výše platů celkem 1 038947,00 Kč. Ve výkazu FIN 2-12 M na pol. 8901 rozpočtovala Obec Hradčovice platy na měsíc prosinec 2013. Celková výše vyplacených platů dle mzdových listů odpovídala součtu pol. 5011 ve výkazu FIN 2-12 M za období 12/2013. Nebyl zjištěn žádný nedostatek. V roce 2013 zaměstnávala Obec Hradčovice osm zaměstnanců - os. 194 účetní, os. 183 a 76 - dělník, veřejně prospěšné práce (dále jen VPP), os. 3 - údržbář, 108 - účetní (v současné době MO), os. Č. 172 - správkyně hřiště, os. Č. 109 - účetní, os. Č. 189 - účetní. Novým zaměstnancům (dělníci na VPP) byla stanovena 2. platová třída. Starosta určil jednomu zaměstnanci 5. platový stupeň, druhému 9. platový stupeň s vysvětlením, že platový stupeň byl zaměstnancům přiznán vzhledem k délce celkově odpracovaných let. Jak bylo ale zjištěno, fyzicky žádné podklady pro zápočet praxe v osobním spisu doloženy nebyly a rovněž se nenacházely v PC v programu "Zápočet praxe". Kontrola upozorňuje, že při stanovení praxe má obec dvě možnosti: - dle předložených podkladů o předchozích zaměstnáních je stanoven platový tarif (§ 4 nařízení vlády Č. 564/2006 Sb.), - vnitřním platovým tarifem lze stanovit konkrétní platový stupeň, tzn., že pro stejný druh práce musí být všem zaměstnancům stanoven stejný platový stupeň č.

č.

č.

7


(§ 6 nařízení vlády č. 564/2006 Sb.). Obec je povinna zajistit rovné zacházení se zaměstnanci, pokud jde o jejich pracovní podmínky (ustanovení § 18 zákona Č. 262/2006 Sb.) Byla provedena namátková kontrola čerpání dovolené zaměstnanců k 31. 12.2013. Zaměstnankyně s os. Č. 189 zbývá 11 pracovních dní, s os. Č. 109 zbývá 10 pracovních dní, s os. Č. 194 zbývá 5 pracovních dní, s os. 3 zbývají 3 pracovní dny. Zaměstnankyni s os. Č. 108 proplatila obec dovolenou v návaznosti na mateřskou dovolenou. Kontrola upozorňuje, že dobu čerpání dovolené je povinen určit zaměstnavatel podle písemného rozvrhu dovolené tak, aby dovolená mohla být vyčerpána zpravidla vcelku a do konce kalendářního roku, ve kterém právo na dovolenou vzniklo. č.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola odměňování členů zastupitelstva za rok 2013. Výše vyplacených odměn dle mzdových listů byla v souladu s "Přílohou Č. 1 k nařízení vlády Č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev", ve znění pozdějších předpisů. V roce 2013 nedošlo k žádným změnám členů zastupitelstva. Zastupitelstvo obce mělo 11 členů: uvolněný starosta (os. Č. 64), neuvolněný místostarosta (os. Č. 63), 3 předsedové výborů a komisí (os. Č. 120, 107 a 65) a 6 členů zastupitelstva (os. Č. 130, 119,62,154,177 a 140). Vyplacená výše odměn dle mzdových listů byla porovnána s výkazem FIN 2-12 M za období 12/2013. Dle mzdových listů činila výše vyplacených odměn zastupitelům obce celkem 605 194,00 Kč, ve výkazu FIN 2-12 M byla vykázána totožná výše. Kontrolou čerpání dovolené bylo zjištěno, že starostovi obce zastupitelstvo schválilo dne 29. 10. 2013 proplacení zůstatku nevyčerpané dovolené z roku 2012 tj. 17 pracovních dní ve výši 22 522,00 Kč. Dále bylo zjištěno, že k datu kontroly, tzn. 21. 2. 2014 zůstává starostovi opět celkem 24 pracovních dní řádné dovolené za rok 2013. Z důvodu hospodárnosti při nakládání s veřejnými finančními prostředky nedoporučuje kontrola proplácení nevyčerpané dovolené. Obecná zásada pracovního práva říká. že dovolená je určená "na zotaveno u" a nemá být bezdůvodně transformována na složku zvyšující příjem. Proplácení dovolené má víceméně charakter "náhrady škody" za to, že nárok na dovolenou nemohl být vyčerpán. Dojde-Ii však k tomuto případu, může uvolněný člen zastupitelstva obce namísto čerpání dovolené, požádat obec o náhradu měsíční odměny za nevyčerpanou dovolenou z předchozího kalendářního roku. Upozorňujeme, že na poskytnutí této náhrady však nemá člen zastupitelstva obce žádný právní nárok, jedná se o fakultativní rozhodnutí příslušného orgánu.

Pokladní doklad

Za rok 2013 bylo vystaveno 1 591 pokladních dokladů zpracovaných v programu KEO-W. Formální a věcná správnost byla na všech dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (paragony, prodejkami za hotové). Byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů Č. 13-701-00797 - 13-701-01037 (květen a červen) ač. 13-701-1510 až 13-701-1591 (prosinec 2013). Namátkou ověřené přiřazení rozpočtové skladby bylo bezchybné. Namátkově byla provedena kontrola převodů hotovosti z pokladny na běžný účet obce a naopak: z PK na BÚ dne 30. 12.2013 53000,- Kč z BÚ do PK dne 20. 08. 2013 20 000,- Kč z PK na BÚ dne 30. 07. 2013 20000,- Kč z PK na BÚ dne 16. 07. 2013 23000,- Kč U uvedených transakcí byly finanční prostředky ve stejný den vloženy na běžný účet nebo do pokladny.

8


Obec sleduje u služebního automobilu Škoda Felicia (reg. značka UHH 85-89) v "Knize jízd" datum pracovní cesty, cíl cesty, účel cesty, počet ujetých kilometrů, nákup PHM, počet kilometrů dle tachometru při zahájení cesty a po skončení cesty a jméno řidiče. Na konci každého měsíce obec propočítává průměrnou spotřebu PHM. Obec dále využívá služební automobil Dacia Logan s reg. značkou 4Z3 5203. V "Knize jízd" bylo uváděno datum pracovní cesty, počátek a konec stavu tachometru, případný nákup PHM, cíl cesty a podpis řidiče. Obec sleduje ceniny v pomocném sešitě odeslané pošty. Eviduje nákup a postupně odepisuje poštovní známky za odeslanou poštu. Ceniny obec účtuje na účet 261 "ceniny". K 31. 12.2013 byl vykázán zůstatek cenin v nulové výši. Byla provedena namátková kontrola proplacených cestovních náhrad v období od 1.1. do 30.6.2013 a 1.12 do 31.12.2013. Výše vyplaceného stravného odpovídala stravnému, stanovenému ve vnitřní směrnici ze dne 3. 1. 2010, žádné nedostatky nebyly zjištěny. Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl zpracováván programem KEO-W. Počáteční stav k 1. 1. 2013 činil 0,- Kč. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období. Souběžně s měsíční pokladní knihou byly doloženy protokoly o zaúčtování s přiřazenou rozpočtovou skladbou. Zůstatek účtu 261 k 31. 12. 2013 - kontrolováno na účetní výkazy rozvahu, HUK a Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu (Od Pa 6171 pol. 5182 ve výši 0,- Kč) - bez rozdílů. Byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů od Č. 13-701-00797 13-701-01037 (květen a červen) a Č. 13-701-01510 - 13-701-01591 (prosinec 2013). Namátkou ověřené přiřazení rozpočtové skladby bylo bezchybné. Obec doložila zprávy finančního výboru o uskutečněné kontrole hotovosti v pokladně ze dne 19. 6. 2013 a 20. 12. 2013. Dle přiložených zápisu nebyla zapotřebí žádná nápravná opatření. Kontrole byl předložen sešit o prováděných kontrolách finančního výboru v roce 2013. Zasedání byla doložena zápisy.

Příloha rozvahy

Kontrole byla předložena "Příloha" sestavena za období 12/2013 v programu KEO-W ze dne 17. 2. 2014. V části A. 3 byly uvedeny informace o: odpisování DM, DDHM, DDNM, peněžních fondech. V části A. 4. byl na účtu 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" evidován majetek ve výši 192 498,74 Kč, na účtu 903 "Ostatní majetek" evidován majetek ve výši 68 635 683,10 Kč. V části "F. Ostatní fondy" byl uveden přehled o hospodaření se sociálním fondem (počáteční stav fondu, tvorba fondu, čerpání fondu a konečný stav fondu ve výši 2 281,00 Kč - odpovídal účtu 419 v rozvaze). V části "G. Stavby" byly členěny dle jednotlivých druhů a v části "H. Pozemky" dle jednotlivých typů - odpovídaly zůstatkům příslušných analytických účtů v HUK. Kontrola doporučuje v souladu s ustanovení § 7 odst. 5 zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. v části A. 3 uvést informace o: územních plánech, zásobách, účtování o dani z příjmů právnických osob, oceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou, věcných břemenech, krátkodobých a dlouhodobých poskytnutých a přijatých zálohách na transfery.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena "Rozvaha" sestavena za období 12/2013 v programu KEO-W ze dne 17. 2. 2014. Aktiva ve výši 76 559 294,43 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla ve výši 76 810 044,55 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 14 936 956,27 Kč na účtu 014, 018, 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2012 byl převeden na účet 432 0312 "Výsledek hospodaření minulých účetních období za rok 2012" ve výši 3 272 078,89 Kč v souladu s ČÚS Č. 701 bod 6.2. a 6.3.

9


Účetnictví ostatní

Obec Hradčovice předložila "Směrnici obce Hradčovice pro odpisování dlouhodobého majetku" ze dne 1. 12. 2011. Ve směrnici bylo stanoveno, že účetní jednotka provádí odpisování prostřednictvím rovnoměrných čtvrtletních odpisů. Zůstatková cena dl. majetku je dle směrnice stanovena ve výši 5 %. Obec měla zpracovaný "Účetní odpisový plán pro rok 2013" v programu KEO. Odpisový plán byl rozdělen dle SU a AU, obsahoval klasifikaci majetku, název, pořizovací cenu, oprávky k 1. 1., měsíční odpisy, čtvrtletní odpisy, roční odpisy a zůstatkovou cenu k 31. 12. Součty interních dokladů v celkové výši 987461,20 Kč odpovídaly účtu 551 ve "Výkazu zisku a ztráty" a HUK za období 12/2013.

Účtový rozvrh

Účtový rozvrh platný pro rok 2013 byl sestaven v programu KEO-Wa podrobné názvy jednotlivých analytických a syntetických účtů.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený za období 12/2013 v programu KEO-W ze dne 10. 2. 2014.

obsahoval

Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci (konsolidace příjmů ve výši 4 100 000,00 Kč) činily 12 393 954,55 Kč - což bylo 98,93 % UR. Z toho daňové příjmy ve výši 10 105 332,67 Kč, nedaňové příjmy ve výši 1 207 316,88 Kč, přijaté transfery ve výši 5 172 835,00 Kč a kapitálové příjmy ve výši 8 470,00 Kč. Předmětem kontroly byly následující kapítálové příjmy: - § 6171 pol. 3111 ve výši 8 470,00 Kč (prodej pozemků) Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci (konsolidace výdajů ve výši 4 100 000,00 Kč) činily 8 864 691,19 Kč - což bylo 72,04 % UR. Z toho běžné výdaje ve výši 10528355,20 Kč a kapitálové výdaje ve výši 2436335,99 Kč. Předmětem kontroly byly následující kapitálové výdaje:

- § 2212 pol. 6121 ve výši 717 133,- Kč (např. chodník-geodetické

práce, zaměření terénu - doloženo fakturou Č. 44/13 ze dne 8. 3. 2013 na částku 13 310,- Kč, datum úhrady dne 19. 3. 2013; stavební práce "Revitalizace veřejného prostranství" - doloženo fakturou Č. 98/13 ze dne 16. 5. 2013 na částku 603421,- Kč, datum úhrady 24. 5. 2013; oprava odvodňovacího žlabu - doloženo fakturou Č. 97/13 ze dne 16. 5. 2013 na částku 15049,- Kč, datum úhrady 24. 5. 2013). - § 5512 pol. 6121 ve výši 78 845,- Kč (např. rotační siréna IWS - dodání a montáže - doloženo fakturou Č. 118/13 ze dne 4. 6. 2013 na částku 41 977,- Kč, datum úhrady dne 17. 62013). Ke konci roku 2013 skončilo hospodaření konsolidaci ve výši 3 529 263,36 Kč.

obce se saldem příjmů a výdajů po

Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci. 3 529 263,36 + poč. stav účtů k 1.1.2013 11139046,79 - operace z peněž. účtů. pol 8901 (rozdíl platů za 12/2012 a 12/2013) ..... 73,00 konečný stav účtů k 31.12.2013 14 668 383,15 odpovídal zůstatku na účtu 231 v rozvaze a hlavní knize za období 12/2013.

=

Kč Kč Kč Kč

Obec Hradčovice měla rozpočtované finanční prostředky na § 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" v souladu se zákonem Č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Výkaz zisku a ztráty

Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a programem KEO-W ze dne 20. 2. 2013. činnost. Náklady ve výši 7 237 558,53 Kč Výsledek hospodaření běžného účetního

10

ztráty" sestaven k 31. 12. 2013 Obec nevykazuje hospodářskou a výnosy ve výši 12 337 203,51 Kč. období ve výši 5 099 644,98 Kč


odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v "Rozvaze" za období 12/2013. Výsledek hospodaření před zdaněním ve výši 5 139 164,98 Kč, daň z příjmů (SU 591) ve výši 39 520,00 Kč neodpovídal pol. 1122 ve výkazu FIN 2-12 M a § 6399 pol. 5362 ve výši 248 520,00 Kč. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684, 686 a 688) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byly předloženy (dále jen PO) sestavených 17.2.2014.

"Rozvahy" za období

zřízených příspěvkových organizací 12/2013 v programu KEO ze dne

1. Mateřská škola Hradčovice - aktiva ve výši 2 907419,62 Kč netto odpovídala pasivům. Stálá aktiva ve výši 4 556 514,10 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 2 107 892,10 Kč na účtu 018, 021,022 a 028. Zůstatek běžného účtu (SU 241) činil 252 030,80 Kč a zůstatek účtu FKSP (SU 243) činil 61 875,51 Kč. V "Příloze" v části F. byl uveden Fond kulturních a sociálních potřeb, Fond rezervní a Fond investiční, u všech fondů byla sledována tvorba fondu, čerpání fondu a konečný stav. V části "G. Stavby" byla vyčíslena hodnota budovy školy ve výši brutto 3 109000,00 Kč. 2. Základní škola Hradčovice - aktiva ve výši 4 488 754,55 Kč netto odpovídala pasivům. Stálá aktiva ve výši 7 351 556,56 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 3 194671,46 Kč na účtu 018, 021, 022 a 028. Zůstatek běžného účtu (SU 241) činil 263 768,16 Kč a zůstatek účtu FKSP (SU 243) činil 11 838,96 Kč. V "Příloze" v části F. byl uveden Fond kulturních a sociálních potřeb, Fond rezervní a Fond investiční, u všech fondů byla sledována tvorba fondu, čerpání fondu a konečný stav. V části "G. Stavby" byla vyčíslena hodnota budovy školy ve výši brutto 5 395 849,10 Kč. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byly předloženy "Výkazy zisku a ztráty" zřízených příspěvkových organizací (dále jen PO) sestavených za období 12/2013 v programu KEO ze dne 17. 2. 2014. 1. Mateřská škola Hradčovice - v roce 2013 vykazovala hospodářskou činnost. Náklady (hl. činnost) ve výši 3 021 338,59 Kč, výnosy (hl. činnost) ve výši 3045555,38 Kč a výsledek hospodaření (hl. činnost) ve výši 24 216,79 Kč. Náklady (hosp. činnost) ve výši 953 334,59 Kč, výnosy (hosp. činnost) ve výši 973 955,00 Kč a výsledek hospodaření (hosp. činnost) ve výši 20 620,30 Kč. Součet výsledku hospodaření za hlavní a hospodářskou činnost odpovídal zůstatku na účtu 493 "Výsledek hospodaření běžného účetního období" v rozvaze. Na účtu 672 "Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů" bylo zaúčtováno celkem 2 545 167,00 Kč. 2. Základní škola Hradčovice - v roce 2013 nevykazovala hospodářskou činnost. Náklady ve výši 3 647 931,85 Kč, výnosy ve výši 3 647 931,85 Kč a výsledek hospodaření ve výši 0,00 Kč - odpovídal zůstatku na účtu 493 "Výsledek hospodaření běžného účetního období" v rozvaze. Na účtu 672 "Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů" bylo zaúčtováno celkem 3578178,00 Kč.

Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací,

V roce 2013 nedošlo

ke změně zřizovacích

listin.

Ke kontrole byly předloženy zřizovací listiny zřízených příspěvkových organizací, které byly uzavřeny k 1. 1. 2003 při přechodu na právní subjektivitu (schváleno za dne 16. 9. 2002). Dodatky Č. 1 uzavřené dne 30. 6. 2009 byly vyhotoveny

11


odpisový

plán

v návaznosti na novelizaci zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových územních rozpočtu (schváleno ZO dne 30. 6. 2009 usnesením a č. 24/228).

pravidlech č. 24/227

1. Zřizovací listina Mateřské školy Hradčovice, okres Uherské Hradiště ze dne 16. 9. 2002. V čI. IV. byla povolena doplňková činnost - hostinská činnost, pořádán! dětských rekreačních a kulturně vzd. akci, pronájem nebytových prostor. V čI. VI. byl svěřen organizaci do správy nebytový prostor v budově čp. 241 včetně přilehlých pozemků.

2. Základní škola Hradčovice, okres Uherské Hradiště ze dne 16. 92002. V čI. VI. byl svěřen organizaci do správy nebytový prostor v budově čp. 69 včetně přilehlých pozemků. Darovací smlouvy

Dne 18. 4. 2013 uzavřela Obec Hradčovice, jako dárce darovací smlouvu s Nadačním fondem Legie 100, Praha. Předmětem daru byly finanční prostředky ve výši 5 000,- Kč na využití projektu LEGIE100 - konkrétně na část repliky legionářského vlaku - LEGIOVLAK, VÝSTAVA, PŘEDNÁŠKOVÁ ČiNNOST. Finanční dar byl schválen zastupitelstvem obce ne 19. 3. 2013, usnesením 18/184. Částka 5 000,- Kč byla obci z účtu odepsána dne 25.4.2013. č.

Dohody o pracovní činnosti

V roce 2013 neuzavřela Obec Hradčovice žádnou dohodu

Dohody o provedení práce

V roce 2013 uzavřela obec 51 dohod o provedení práce například se zaměstnanci na: výpomoc při odstraňování následků krupobití, péče o ovocný sad ve Chrástce, obsluhu sběrného dvora, výrobu pozvánek (os. č. 129), zástup za uklízečku (os. 204), knihovnické práce (os. 182), zápisy a kresby do Pamětní knihy obce (os. č. 182), za práci člena konkurzní komise (os. č. 205), opravu elektroinstalace na hřbitově (os. 153), úklidové práce na veřejném prostranství (os. č. 197), výsadbu lesních sazenic (os. č. 164) apod. Za dohody o provedení práce vyplatila obec v roce 2013 dle mzdových listů celkem 94 758,00 Kč. č.

o pracovní

činnosti.

č.

č.

Dále byly v ostatních osobních nákladech (dále jen OON) v lednu 2013 vyplaceny odměny členům volebních komisí (os. č. 194, 108, 109, 189,42, 165,200, 198, 201, 199, 202, 158, 57 a 179) v celkové výši 22 000,00 Kč a 3 dohody o provedení práce za roznos volebních lístků a úklid volební místnosti ve výši 4 070,- Kč. Za odměny na volby prezidenta republiky bylo vyplaceno celkem 26070,- Kč. V měsíci říjnu 2013 byly vyplaceny odměny členům volebních komisí (os. 194, 109,207,189,42, 165, 192,209,210, 195,208 a 57) při volbách do Parlamentu ČR v celkové výši 16 600,00 Kč a 2 dohody o provedení práce za roznos volebních lístků a úklid volební místnosti ve výši 4 070,00 Kč. Za odměny na volby do poslanecké sněmovny bylo vyplaceno celkem 20 670,00 Kč. č.

Za OON bylo dle mzdových listů celkem vyplaceno celkem 141 498,00 Kč. Ve výkazu FIN 2-12 M za období 12/2013 byla uvedena rovněž částka 141 498,00 Kč. Nebyl zjištěn žádný nedostatek. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů

V roce 2013 uzavřela Obec Hradčovice tři nové pracovní smlouvy, a to se zaměstnancem s os. č. 183 a 76 (dělník na VPP) a se zaměstnankyní s os. 194 (účetní). Pracovní smlouvy obsahovaly všechny potřebné náležitosti včetně povinných informací dle ustanovení § 37 zákoníku práce. Do platových výměrů jsou zaměstnancům řádně dopisovány důvody pro jejich vystavování, termín a místo výplaty. Nedostatky nebyly zjištěny.

Smlouvy a další materiály k

Do 30. 6. 2013 poskytla neziskových organizací.

č.

Obec Hradčovice

12

následující

příspěvky

na činnost


poskytnutým účelovým dotacím

Dle § 3399 pal. 5222: - ve výši 8 000,- Kč Českému svazu včelařů, obč. sdružení (schváleno za dne 19.3.2013), - ve výši 7 000,- Kč Mysliveckému sdružení Hradčovice (schváleno za dne 19. 3. 2013), - ve výši 5 000,- Kč Československé obci legionářské - Jednota Valtice (schváleno za dne 19. 3. 2013). Dle § 3419 pal. 5222: - ve výši 50 000,- Kč TJ Sokol. Dle § 6409 pal. 5222: - ve výši 2 024,- Kč SMS členský příspěvek na rok 2013.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Obec Hradčovice

přijala v roce roku 2013 následující

transfery:

- pal. 4111 ve výši 90 125, 00 Kč: z toho na zajištění výdajů v souvislosti s konáním prezidentských voleb a ve výši 54 400,00 Kč, přičemž vratka prezidentských voleb činila 18475,00 Kč. Na výdaje související s konáním voleb do poslanecké sněmovny přijala obec transfer ve výši 54 200,00 Kč. - přijetí dotace na prezidentské volby bylo zaneseno v rámci schváleného rozpočtu ze dne 9. 1. 2013. Dotace do Parlamentu ČR byla přijata v rámci rozpočtového opatření Č. 4/2013, schváleno za dne 29. 10.2013; - čerpání

prezidentských

voleb

probíhalo

správně

na Od Pa 6118 ve výši

27 200,00 Kč pod UZ 98008: Uznatelné náklady: - pol. 5021 ve výši 26 070,00 Kč odměny členů aVK + DPP, - pol. 5139 ve výši 2 394,00 Kč (kancelářské potřeby), - pol. 5156 ve výši 1 000,00 Kč (PHM), - pol. 5161 ve výši 44,00 Kč (poštovné), - pol. 5169 ve výši 2833,00 Kč (zpracování voleb, výp. technika), - pol. 5175 ve výši 3 584,00 Kč (pohoštění); Celkem 35 925,00 Kč. - čerpání voleb do parlamentu ČR správně na adPa 6114 ve výši 54200,00 Kč pod UZ 98071: Uznatelné náklady: - pol. 5021 ve výši 20 670,00 Kč odměny aVK + DPP, - pol. 5139 ve výši 2 541,53 Kč (kancelářské potřeby), - pol. 5169 ve výši 1 954,76 Kč (pronájem výpočetní techniky), - pol. 5175 ve výši 1 584,00 Kč (pohoštění); Celkem: 26 750,29 Kč. Vratka ve výši 27 449,71 Kč byla na KÚZK odeslána dne 4.2.2014 (výpis Č. 16, strana 2). pal. 4112 ve výši 385 500,00 Kč na zajištění výkonu státní správy - ve schváleném rozpočtu je rozpočtovaná částka 385 500,00 Kč. pal. 4113 ve výši 169 269,00 Kč neinvestiční přijaté transfery ze státních fondů - jedná se o nové vybavení základní školy Hradčovice. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření Č. 5/2013 schváleného za dne 10. 12. 2013. pal. 4116 ve výši 115 622,00 Kč - jednalo se o dvě dohody na vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ve výši 97 002,00 Kč. - dále obec přijala dotaci z Ministerstva zemědělství na dotační titul "Program péče o krajinu" ve výši 18620,00 Kč, ÚZ 15091. Přijet[ dotacf bylo zaneseno v rámci schváleného rozpočtu a upraveno v rámci rozpočtového opatření Č. 3/2013 schváleného za dne 20. 8. 2013 a rozpočtového opatření Č. 4/2013 schváleného za dne 29. 10.2013

13


pol. 4122 ve výši 66 180 Kč - investiční přijaté transfery od krajů - neinvestiční dotace z rozpočtu Zllnského kraje ve výši 10500,00 Kč (ÚZ 00070) byla určena na obnovu a zajištění lesních porostů. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření 4/2013 schváleného ZO dne 29. 10. 2013; č.

- neinvestiční účelová dotace z rozpočtu Zlinského kraje ve výši 55 680,00 Kč (ÚZ 00090) na restaurování pamětního kříže v Maršovicích. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření 3/2013, schváleného ZO dne 20. 8. 2013. č.

pol. 4213 ve výši 217 139,00 Kč - investiční přijaté transfery ze státních fondů - investiční dotace z rozpočtu SZIF ve výši 217 139,00 Kč byla určena na předláždění chodníků Hradčovice-Dolní konec. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci schváleného rozpočtu. pol. 4222 ve výši 29 000,00 Kč - investiční přijaté transfery od krajů - investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje ve výši 29 000,00 Kč byla určena na podporu varovných systémů, včetně projekční a inženýrské činnosti spojené s jeho realizací. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření č. 2/2013, schváleného ZO dne 21. 5. 2013. Smlouvy o dílo

Viz bod "Dokumentace

k veřejným zakázkám".

Smlouvy o přijetí úvěru

Obec Hradčovice v roce 2013 neuzavřela smlouvu o přijetí nesplácela úvěr na základě uzavřených smluv z předchozích let.

Smlouvy zástavní

Obec Hradčovice neuzavřela v roce 2013 žádnou zástavní smlouvu, ale má zástavní právo u stavby č. p. 241 - tři bytové jednotky Hradčovice (hodnota budovy brutto ve výši 2 636 921,10 Kč) uzavřené na základě "Smlouvy o zřízení zástavního práva podle obč. z." na pohledávku ve výši 960 000 Kč ze dne 15. 11. 2001. Závazek ve výši 960 000 Kč evidován v účetnictví obce na účtu 982 "DI. podmíněné závazky z poskytnutých zajištění".

Dokumentace k veřejným zakázkám

V roce 2013 realizovala Obec Hradčovice pouze zakázky, jejichž hodnota nepřesáhla hranice dle § 12 odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb., v platné znění. Obec měla zpracované "Zásady Obce Hradčovice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu", které schválilo zastupitelstvo obce dne 29. 10. 2013 usnesením e. 21/229.

úvěru,

ani

Ke kontrole byla vybrána zakázka malého rozsahu na akci "Chodník ke školce" - k projektu nebyla poskytnuta žádná dotace. Obec uzavřela dne 9. 7. 2013 s firmou INVESTA UH s.r.o., Uherské Hradiště, "Mandátní smlouvu č. 71/2013", jejímž předmětem bylo zajištění zadání veřejné zakázky malého rozsahu. Lhůta pro podání nabídek byla stanovena dnem 19. 8. 2013 do 14:00 hod. Ve stanovené lhůtě pro podání nabídky bylo zadavateli doručeno 5 nabídek od uchazečů: STRABAG a.s., Praha; SILAMO s.r.o., Uherský Brod; KartusekEkostav s.r.o., Staré Město; SWIETELSKY stavební s.r.o, Brno; TU FIR, spol. s.r.o., Kunovice. Dle "Zprávy o posouzení a hodnocení nabídek" ze dne 19. 8. 2013 byla vybrána firma SWIETELSKY stavební s.r.o., Brno z důvodu nejnižší nabídkové ceny a to 728 976,- Kč bez DPH. Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky bylo zasláno dne 22. 8. 2013 všem uchazečům. Výsledek VŘ schválilo ZO dne 20. 8. 2013. Na základě provedeného výběrového řízení byla dne 11. 9. 2013 s firmou SWIETELSKY stavební s.r.o., Brno uzavřena "Smlouva o dílo Č. S14-035-0040" na provedení dfla, tj. realizace stavby "Chodník ke školce" v celkové výši 882 061,· Kč vč. DPH. Kontrolou bylo prověřeno: • ve schváleném rozpočtu na § 2212 pol. 6121 částka 2 583 000,00 Kč, v upraveném rozpočtu částka 2 676 000,00 Kč.

14


- faktura Č. 03546110 (KDF s.r.o., oblast Zlfn ze dne 6. stavbu "Chodník ke školce zaplacena dne 12. 11.2013. - faktura č. 03546111 (KDF s.r.o., oblast Zlín ze dne 6. stavbu "Chodník ke školce zaplacena dne 20. 11. 2013.

Č. 13-001-00231) od firmy SWIETELSKY stavební 11.2013, fakturovaná částka 882 061,00 Kč, za v obci Hradčovice" - dle el. SV Č. 142 faktura

13-001-00242) od firmy SWIETELSKY stavební 11. 2013, fakturovaná částka 39 375,00 Kč, za v obci Hradčovice" - dle el. SV Č. 144 faktura Č.

Kontrola upozorňuje, že navýšení částky o 39 375,00 Kč s firmou SWIETELSKY stavební s.r.o., bylo realizováno pouze prostřednictvím objednávky, nikoli prostřednictvím dodatku ke smlouvě o dí/o, zároveň nebylo navýšení částky schváleno zastupitelstvem obce.

Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)

Písemná informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě Č. 258/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Hradčovice za rok 2012 nebyla přezkoumávajícímu orgánu podána, jelikož nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Obec Hradčovice provedla v příspěvkových organizacích (ZŠ Hradčovice, MŠ Hradčovice) kontroly hospodaření v roce 2013 následovně: Základní škola dne 16. 7. a 25.11.2013. Mateřská škola - dne 19. 7. a 21.10. 2013. Dle předložených protokolů nebylo zjištěno nehospodárné nakládání s finančními prostředky PO. Protokoly z uskutečněných kontrol byly podepsány předsedou finančního výboru.

Zápisy z jednání rady včetně usnesení

Obec Hradčovice neměla pro volební období 2010 - 2014 zvolenou radu obce.

Zápisy z jednání zastu pitelstva včetně usnesení

V roce 2013 se uskutečnilo 6 veřejných zasedání Zastupitelstva Obce Hradčovice (dne 29.1.,19.3.,21.5.,20.8.,29.10. a 10.12.2013). Obecní úřad informovalo místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce (dále jen ZO) na úřední desce alespoň 7 dnů před zasedáním v souladu s § 93 odst. 1 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. O průběhu zasedání ZO byl pořízen zápis, který podepsal starosta a určení ověřovatelé. K zápisům ze zasedání ZO byly doloženy výpisy z unesení a prezenční listiny. ZO dne 29.1.2013 schválilo např. usnesením č.: - 17/170 výsledek VŘ "Revitalizace veř. prostranství centrální části obce, rekonstrukce místní komunikace", - 17/171 výsledek VŘ "Zpracování lesního hosp. plánu pro Obec Hradčovice na léta 2014-2023", - 17/173 rozpočet na rok 2013, - 17/174 rozpočtový výhled na roky 2013-2014, - 17/176 výběr firmy SLOVAKTUAL, s.r.o. k provedení díla "Výměna oken na víceúčelovém zařízení ve Chrásce". ZO dne 19. 3. 2013 schválilo např. usnesením č.: - 18/177 smlouvu o poskytnutí účelové investiční dotace Č. D/0174/2013/KH, -18/188 rozpočtové opatření Č. 1/2013, - 18/189 VŘ "Restaurování pamětního kříže v Maršovcích". ZO dne 21. 5. 2013 schválilo např. usnesením č.: - 19/190 VŘ "Nové vybavení pro ZŠ", - 19/191 účetní závěrku MŠ a rozdělení VH za rok 2012, - 19/192 účetní závěrku ZŠ a rozdělení VH za rok 2012,

15


- 19/193 závěrečný účet za rok 2012 - bez výhrad, - 19/200 rozpočtové opatření Č. 2/2013. ZO dne 20. 8. 2013 schválilo např. usnesením č.: - 20/211 smlouvu o poskytnutí účelové neinvestiční dotace č. D/1366/2013/KUL, - 20/213 nákup pozemku p.č. 700/28 o výměře 72 m2 v celkové výši 3 600 Kč, - 20/214 nákup pozemku p.č. 700/27 o výměře 28 m2 v celkové výši 1 400 Kč, - 20/215 nákup pozemku p.č. 700/26 o výměře 92 m2 v celkové výši 4 600 Kč, - 20/216 nákup pozemku p.č.700/25 o výměře 100 m2 v celkové výš 5 000 Kč, - 20/219 rozpočtové opatření Č. 3/2013. ZO dne 29.10.2013 schválilo např. usnesením č.: - 21/227 proplacení nevyčerpané části řádné dovolené za rok 2012 starostovi obce, - 21/228 prodej pozemků kupujícímu SVaK, a.s. Uh. Hradiště a to za jednotnou cenu 150 Kč/m2 (p.č. 5956/2 o výměře 1060 m2; p.č. 466 o výměře 46 m2; p.č. 2644 o výměře 766 m2; p.č. 271 o výměře 36 m2), - 21/229 "Základní pravidla zadávání veřejných zakázek malého rozsahu", - 21/232 rozpočtové opatření Č. 4/2013. ZO dne 10. 12. 2013 schválilo např. usnesením č.: - 22/241 Odpisový plán MŠ a ZŠ na rok 2014, - 22/242 rozpočtové provizorium na rok 2014, a to ve výši 1/12 běžných výdajů roku 2013 na každý měsíc, - 22/245 rozpočtové opatření Č. 5/2013, - 22/246 prodej pozemku p.č. 5901 o výměře 77 m2. Obec Hradčovice měla v roce 2013 zřízený "Sociální fond". Pro účely Peněžní fondy uvedeného fondu nebyl zřízen samostatný bankovní účet. Hospodaření obce (FRB, sociální, apod.) - s prostředky sociálního fondu se řídilo vnitřní směrnicí "Sociální fond Obce pravidla tvorby a Hradčovice a zásady jeho čerpání", schváleno ZO dne 6. 12. 2007 usnesením Č. 11/101. Tvorba fondu byla stanovena 3% z ročního objemu hrubých mezd za použití předchozí rok. Tvorba fondu dle rozpočtu sociálního fondu pro rok 2013 byla stanovena ve výši 42 000,- Kč. Každému zaměstnanci obce a uvolněnému starostovi obce bylo vedeno tzv. osobní konto s přehledem čerpání a podílu na tvorbě fondu roku 2013. Předmětem kontroly byl okruh "Sociálního fondu" na účtu 419: počáteční stav k 1. 1. 2013 1 297,00 Kč (účet 419 0100) + tvorba 42 000,00 Kč (účet 419 0101) - čerpání 41 016,00 Kč (účet 4190110) zůstatek k 31.12.2013 2 281,00 Kč se rovnal zůstatku na účtu 419 v rozvaze a hlavní knize za období 12/2013. Doklady prokazující čerpání sociálního fondu, byly založeny v samostatné složce. V roce 2013 byl sociální fond čerpán následovně: stravování zaměstnanců ve výši 16086,00 Kč dětský tábor ve výši 3 600,00 Kč vánoční kolekce ve výši 1 113,00 Kč penzijní připojištění zam. ve výši 20 217,00 Kč celkem: 41 016,00 Kč

Právo provádění dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

Účetní závěrka roku 2012

Účetní závěrka Obce Hradčovice sestavena k datu 31. 12.2012 byla schválena v souladu s § 84 odst. 2 písmo b) zákona č. 128/2000 Sb., zastupitelstvem obce dne 21.5.2013 usnesením e. 19/193.

Účetní závěrka roku 2013

K účetní závěrce Obce Hradčovice a příspěvkových organizací - Základní škola Hradčovice a Mateřská škola Hradčovice za rok 2013 byl připojen podpisový

16

za


záznam statutárního orgánu účetní jednotky v souladu s § 18 odst. 2 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění.

Č.

Obec Hradčovice neměla zpracovanou "Směrnici o schvalování účetní závěrky", obec se při schvalování účetní závěrky řídí vyhláškou Č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, v platném znění.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání,

u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. č.

č.

č.

č.

II. Při dílčím přezkoumání

hospodaření

nebyly zjištěny chyby

a nedostatky.

III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. § 14 odst. 4 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položkv rozvahy "Samostatné movité věci a soubory movitých věcí". Kontrola upozorňuje na přeúčtování majetku zařazeného na základě předávacího protokolu od OSO Dolní Poolšaví tzn. motor Honda a křovinořez ve výši 41 790,00 Kč na SU 022 "Samostatné movité věci a soubory movitých věcí". Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Vyhláška Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. § 15 ost. 1 písmo g) Inventarizačnf zpráva Inventarizační zpráva neobsahovala podpisové záznamy osob, které jsou odpovědné za provedení inventarizace. č.

17


C. I.

Závěr Odstraňování chyb

a nedostatků

Pti pfezkoumánf hospodatenf za předchozf roky nebvly zjištěny chyby chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumáni

hospodařeni

obce Hradčovice

za rok 2013

byly zjíštěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků [§ 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.J.

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 pism. a) zákona

IV. Při přezkoumáni

hospodaření

obce Hradčovice

a nedostatky, případně Mo

Č.

uvedených pod písmo c)

420/2004 Sb.

za rok 2013

Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,14%

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

2,00%

c) podíl zastaveného

1,25 %

majetku na celkovém majetku územního celku

Hradčovice dne 24. února 2014

Mgr. Pavlína Dúbravová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Bc. Jana BUková kontrolor

Tato zpráva přezkoumání.

podpis

o

výsledku

přezkoumání

hospodaření

obsahuje

výsledky

konečného

dílčího

Doc. Dr. Jan Popelka, CSc., starosta obce Hradčovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

18


Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 24.2. 2014

Doc. Dr. Jan Popelka, CSc. starosta

1 x obdrží: Obec Hradčovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.

19

Krajský úřad Zlínského

Recommend Documents