KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz

KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický – oddělení kontroly obcí a analýz SpZn: ČJ:

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Chvaleč, IČ: 00277941 za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -

12.11.2009 24.5.2010

na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb.,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání:

Obec Chvaleč Chvaleč 231 542 11 Chvaleč

Zástupci za Obec Chvaleč: -

Olga Malá - účetní

-

Veronika Přívratská - starostka

Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem s přihlédnutím k významnosti: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Přezkoumání vykonali: -

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Naďa Naglová

-

kontroloři: Ivana Marková, Bc. Jaroslava Machačová

Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 495 817 615 (614) 736 521 912 1

e-mail: [email protected] [email protected]

A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet

Závěrečný účet

Evidence pohledávek

Evidence poplatků Evidence závazků Inventurní soupis majetku a závazků

Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2009 byl vhodným způsobem zveřejněn po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce od 19.1. do 10.2.2009. Do doby schválení rozpočtu se řídilo hospodaření obce pravidly rozpočtového provizoria, schválenými zastupitelstvem obce dne 9.12.2008. Rozpočtové změny byly prováděny a v zastupitelstvu obce schváleny dne 8.9. a 8.12.2009. Obec má zpracovaný rozpočtový výhled dle § 3 zákona č. 250/2000 Sb. do roku 2012, projednáno v zastupitelstvu dne 8.9.2009. Rozpočet byl schválen v zastupitelstvu obce dne 10.2.2009. Nesprávná formulace při schvalování rozpočtu byla napravena 8.12.2009, kdy došlo k revokaci usnesení. Rozpočet byl schválen jako schodkový ve výši příjmů 5 986 000,- Kč, výdajů 9 297 000,- Kč a financování ve výši 3 311 000,- Kč. Zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uplynulý kalendářní rok s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením „bez výhrad“ dne 12.5.2009. Návrh závěrečného účtu obce za rok 2008 byl zveřejněn na úřední desce i elektronicky nejméně po dobu 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce od 23.4. do 12.5.2009. Závěrečný účet obsahoval údaje dle zákona. Evidence vydaných faktur je vedena v písemné podobě. Evidence nájmů za nebytové prostory, byty a záloh za služby spojené s užíváním bytů nejsou řádně vedeny. Není řádně vedena evidence pronájmu pozemků. Evidence poplatků za psy a odpady není řádně vedena. Evidence došlých faktur je vedena v písemné podobě. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2009. K provedení inventarizace vydala příkaz starostka obce dne 22.12.2009. Byly ověřeny dílčí inventury na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Předloženy pracovní smlouvy a platové výměry zaměstnanců obce - účetní a a pracovníka pro údržbu zařízení obce. Odměny členů zastupitelstva jsou vypláceny v souladu s nařízením vlády 37/2003 Sb. Pokladní doklady za měsíc červen a prosinec 2009 mají tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 2


patřičné náležitosti, jsou doloženy paragony a jsou shodné se zápisem v pokladní knize. Příjmy v hotovosti probíhají pokladní evidencí. Pokladní kniha (deník) Rozvaha

Rozvaha za měsíc 9/2009 je v majetkovém okruhu sestavena správně a v souladu se skutečností, veškerý majetek tř. 0 je v pasivech Rozvahy kryt Fondem dlouhodobého majetku na účtu 901 a neuhrazeným dlouhodobým závazkem na účtu 959. Kontrolou závěrkových účtů 933, 965 a 964 nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha 12/2009 je v majetkovém okruhu sestavena správně a v souladu se skutečností, veškerý majetek tř. 0 je v pasivech Rozvahy kryt Fondem dlouhodobého majetku na účtu 901 a účtem 959 -Ostatní dlouhodobé závazky. Kontrolou závěrkových účtů 933, 965 a 964 nebyly zjištěny nedostatky. Výsledek finančního hospodaření na rozvahovém účtu 933, který v tomto případě vykazuje přebytek příjmů nad výdaji ve výši Kč 2 144 167,22 a je z pohledu finanční situace obce vykázán správně.

Účetní doklad

Byly kontrolovány účetní doklady za období červen a prosinec (výpis č. 183 - 192) 2009. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby a nebyly zjištěny nedostatky.

Výkaz pro hodnocení plnění 6/2009 a 12/2009. rozpočtu Zápis z jednání rady a Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva ze dne zastupitelstva 9.12.2008, 10.2., 10.3., 14.4., 12.5., 9.6., 14.7., 8.9., 13.10., 10.11. a 8.12.2009. Smlouvy a další materiály k V roce 2009 obdržela obec zálohu na dotaci na úhradu nákladů přijatým účelovým dotacím spojených s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši Kč 30 200,-. Uznatelné náklady činily Kč 30 759,80 a doplatek Kč 559,80 1. Obec obdržela neinvestiční dotaci od KHK na akci "Zpevnění povrchu místní komunikace - Chvaleč Malá Strana I. etapa", č. smlouvy POV2009/204TR ve výši 245 000,- Kč. Dotace max. do výše 50% celkových nákladů na akci. Celkové náklady ve výši 544 146,- Kč, podmínky dotace byly splněny. 2. Obec dále obdržela zálohu na neinvestiční dotaci ve výši 79 837,- Kč. Celkové náklady na projekt činily 83 927,- Kč, 85% 71 337,- Kč, vratka ve výši 8 500,- Kč dne 17.12.2009. Podmínky dotace splněny. 3. Obec obdržela neinvestiční dotace ve výši 231 711,- Kč od ÚP na veřejně prospěšné práce. Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 3


Smlouvy nájemní

Namátkou byla předložena nájemní smlouva na pronájem části pozemku p.č. 259/1 na dobu jednoho kalendářního roku s předností prodloužení. Nájemné je stanoveno za cenu 40,- Kč za rok se splatností k 15.3. běžného roku a pro rok 2009 do 30.6.2009. Záměr pronájmu byl zveřejněn od 19.3. do 14.4.2009, schváleno v zastupitelstvu dne 14.4.2009. Obec pronajímá byty, nebytové prostory a pozemky. Smlouvy o převodu majetku Byla předložena kupní smlouva ze dne 14.7.2009 na koupi (koupě, prodej, směna, nemovitostí - st. pozemky p.č.238, 1087, 1089 a budova čp. převod) 194 a garáž bez čp. stojící na těchto pozemcích za dohodnutou kupní cenu 895 000,- Kč. Úhrada kupní ceny proběhne v šesti pravidelných splátkách stanovených ve smlouvě. Koupi zastupitelstvo schválilo na svém zasedání dne 9.6.2009. Úhrady probíhají v souladu s kupní smlouvou.

Smlouvy o věcných břemenech

Smlouvy o výpůjčce Dokumentace k veřejným zakázkám


Dále byla namátkou zkontrolována kupní smlouva ze dne 20.2.2009 na prodej pozemku 690/1 a 690 /2. Záměr prodeje byl zveřejněn od 8.1.2009 do 10.2.2009, vlastní prodej byl schválen v zastupitelstvu dne 10.2.2009. Kupní cena byla uhrazena v hotovosti dne 25.2.2009, doklad č. 134. Byla předložena Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 9.2.2009 s manželi Romanovými jako oprávněnými. Předmětem smlouvy je zřízení věcného břemene cesty průchodu a průjezdu a umístění inženýrských sítí na parc. č. 504/18. Zřízeno na dobu neurčitou za jednorázovou úplatu ve výši 1,- Kč. Schváleno v zastupitelstvu dne 10.2.2009. Dále v roce 2009 obec uzavřela Smlouvy o zřízení věcného břemene a to jak strana oprávněná tak i povinná. V roce 2009 byla uzavřena Smlouva o výpůjčce s DSO Jestřebí hory. Předmětem výpůjčky je křovinořez Husqarna v hodnotě 18 190,- Kč. V roce 2009 proběhlo výběrové řízení malého rozsahu na akci "Zpevnění povrchu MK". Ze tří oslovených firem podala nabídku jako jediná firma Repare Trutnov s.r.o., která byla schválena zastupitelstvem obce 14.4.2009. Smlouva o dílo byla uzavřena na částku Kč 544 146,-.

tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 4


B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů • § 8 odst. 2 - Územní celek chybně účtoval o stavbách (účet 021). o Koupená budova čp. 194 s garáží byla zařazena do majetku obce na účet 021 stavby - ve výši 895 000,- Kč. Tato částka však zahrnuje i cenu pozemků.

Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů • § 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Zůstatek účtu 052 - poskytnuté zálohy na DHM - nebyl doložen. •

§ 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Budova na parc. č. 1110 vedená ve výpisu z KN nebyla zařazena do evidence majetku.

Právní předpis: ČÚS 501 - 522, České účetní standardy (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) • ČÚS 501 bod 4 - Územní celek nesledoval důležité skutečnosti na podrozvahových účtech. o Majetek svěřený do výpůjčky nebyl sledován na podrozvahovém účtu. •

ČÚS 512 - Územní celek nedodržel postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. o Na účtu 022 je zařazen majetek s nižší hodnotou, než stanoví právní předpisy, např. čerpadlo z roku 2001 v hodnotě 26 742,- Kč.

Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.


tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 5


C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Chvaleč - za rok 2009 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů • § 8 odst. 2 - Územní celek chybně účtoval o stavbách (účet 021). o Koupená budova čp. 194 s garáží byla zařazena do majetku obce na účet 021 stavby - ve výši 895 000,- Kč. Tato částka však zahrnuje i cenu pozemků.

Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů • § 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Zůstatek účtu 052 - poskytnuté zálohy na DHM - nebyl doložen. •

§ 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Budova na parc. č. 1110 vedená ve výpisu z KN nebyla zařazena do evidence majetku.

Právní předpis: ČÚS 501 - 522, České účetní standardy (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) • ČÚS 501 bod 4 - Územní celek nesledoval důležité skutečnosti na podrozvahových účtech. o Majetek svěřený do výpůjčky nebyl sledován na podrozvahovém účtu. Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 6


•

ČÚS 512 - Územní celek nedodržel postupy účtování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku. o Na účtu 022 je zařazen majetek s nižší hodnotou, než stanoví právní předpisy, např. čerpadlo z roku 2001 v hodnotě 26 742,- Kč.

III. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Chvaleč - za rok 2009 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč - za rok 2009 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

6,84 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

11,87 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku


tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 7

2,38 %


Královéhradecký kraj dne 24.5.2010 14:28:35 Podpisy kontrolorů: ………………………...………………........ Naďa Naglová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

………………………..…………………….. Ivana Marková kontrolor

V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. S obsahem návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření - Obec Chvaleč - o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel

………………………………………........


Dne 24.5.2010

tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 8


Rozdělovník : Stejnopis

Počet výtisků

Předáno

Převzal

1

1

Chvaleč

Veronika Přívratská

2

1

Královéhradecký kraj

Naďa Naglová

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. 1) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Královéhradeckého kraje. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušném přezkoumávajícímu orgánu (Královéhradecký kraj, Pivovarské náměstí 1245/, 500 03 Hradec Králové), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.


tel.: 491 817 615 (614) 736 521 912 9


KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení kontroly obcí a analýz

Recommend Documents