1
0 3 8 7 1 2 8
5
2 2
9
1
1
4 0 1
Statisztikai számjel
0
1
-
1 0
-
0 4
1
3 7
5
Cégjegyzék szám
WABERER'S International NyRt.
2015 évi
KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓ AZ EU ÁLTAL BEFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK (IFRS-ek) SZERINT
Keltezés: Budapest, 2016. március 16.
a vállalkozás vezetője (képviselője)
WABERER'S International NyRt. KONSZOLIDÁLT PÉNZÜGYI HELYEZET KIMUTATÁSA adatok EUR-ban
A tétel megnevezése
Megjegyzés
2014.12.31
2015.12.31
javított BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Ingatlanok Beruházások Járművek Egyéb berendezések Tárgyi eszközök összesen
8 8 8 8
15 972 261 2 680 605 227 001 566 5 208 625 250 863 057
17 995 891 4 940 740 235 625 070 5 708 837 264 270 538
7 7 10 30
1 020 616 18 262 009 684 594 346 857 271 177 133
1 144 032 18 502 088 812 467 462 926 285 192 051
11 30 12-13 14 16 15
3 262 669 253 584 82 624 817 37 412 962 20 939 007 1 923 861 146 416 900
2 877 932 1 615 659 87 621 441 48 423 174 10 439 523 4 550 122 155 527 851
417 594 033
440 719 902
5 128 910 85 590 301 -228 713 90 490 498 4 303 430 94 793 928
5 128 910 95 525 261 -137 140 100 517 031 4 729 127 105 246 158
21 18 30 19 20
19 548 050 153 889 616 5 764 715 957 116 6 114 822 186 274 319
8 622 375 146 852 798 5 065 663 949 920 6 311 990 167 802 746
32 18 29 30 19 22
0 51 230 071 75 289 235 640 195 2 189 539 7 176 746 136 525 786
29 910 880 51 153 118 70 329 329 238 293 4 603 025 11 436 352 167 670 998
KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
322 800 105
335 473 743
FORRÁSOK ÖSSZESEN
417 594 033
440 719 902
Immateriális javak Üzleti vagy cégérték Egyéb befektetett pénzügyi eszközök Halasztott adó követelés ÖSSZES BEFEKTETETT ESZKÖZ FORGÓESZKÖZÖK Készletek Tényleges nyereségadók (társasági és különadó, iparűzési adó) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Egyéb forgóeszközök és származékos pénzügyi instrumentumok Pénzeszközök Értékesítésre tartott eszközök ÖSSZES FORGÓESZKÖZ ESZKÖZÖK ÖSSZESEN SAJÁT TŐKE Jegyzett tőke Tartalékok Átváltási különbözet Anyavállalatra jutó saját tőke Külső tagok részesedése ÖSSZES SAJÁT TŐKE KÖTELEZETTSÉGEK HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG Hosszú lejáratú hitelek éven túli része Lízing kötelezettségek éven túli része Halasztott adó kötelezettség Céltartalékok Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek ÖSSZES HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök Lízing kötelezettségek éven belüli része Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Tényleges nyereségadók (társasági és különadó, iparűzési adó) Céltartalékok Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és származékos pénzügyi instrumentumok ÖSSZES RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG
Keltezés: Budapest, 2016. máricus 16.
17
WABERER'S International NyRt. KONSZOLIDÁLT ÁTFOGÓ JÖVEDELEM KIMUTATÁS
A tétel megnevezése
adatok EUR-ban 2015.év
2014.év javított Megjegyzés tájékoztató adat
tájékoztató adat
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK Árbevétel Közvetített szolgáltatások ráfordítása Korrigált árbevétel Egyéb közvetlen költségek ebből: értékcsökkenés és amortizáció Bruttó fedezet Közvetett költségek ebből: értékcsökkenés és amortizáció Egyéb bevételek Egyéb ráfordítások
23 23 24 24 25 25 26 27
Kamat és adózás előtti eredmény elemzése: Kamat, adózás, értékcsökkenés és amortizáció előtti nyereség (EBITDA) Értékcsökkenés és amortizáció Kamat és adózás előtti eredmény (EBIT)
496 199 940 95 560 571 400 639 369 340 107 335 38 334 358
522 480 448 112 893 649 409 586 799 351 070 246 45 343 718
60 532 034 37 646 882 3 557 526
58 516 553 44 595 120 4 212 160
19 572 168 17 134 051
67 215 153 41 891 884
16 601 302 10 773 458
69 305 155 49 555 878 25 323 269
19 749 277
98 286 7 218 850 -1 919 667 -783 778 -287 815 -888 157 23 992 -9 016 239
84 260 6 373 537 3 390 445 64 537 -184 662 3 510 570 23 877 -2 874 955
0 16 307 030 5 226 428
0 16 874 322 4 454 433
11 080 602
12 419 889
0
0
11 080 602
12 419 889
-675 394 4 679 -670 715
-1 383 057 131 554 -1 251 503
TELJES IDŐSZAKI ÁTFOGÓ JÖVEDELEM
10 409 887
11 168 386
NYERESÉG/VESZTESÉG: A Társaság tőketulajdonosainak tulajdonítható A kisebbségi részesedésnek tulajdonítható IDŐSZAK NYERESÉGE/VESZTESÉGE Részvények száma Egy részvényre jutó nyereség
9 929 833 1 150 769 11 080 602 14 654 028 0,76
11 267 883 1 152 006 12 419 889 14 654 028 0,85
TELJES ÁTFOGÓ JÖVEDELEM: A Társaság tőketulajdonosainak tulajdonítható A kisebbségi részesedésnek tulajdonítható TELJES IDŐSZAKI ÁTFOGÓ JÖVEDELEM
9 259 118 1 150 769 10 409 887
10 016 380 1 152 006 11 168 386
Kamatbevétel Kamatráfordítás Egyéb pénzügyi műveletek eredménye ebből: realizált árfolyamhatás nem realizált árfolyamhatás származékos ügyletek értékelési eredménye Befektetések értékesítésének nettó eredménye Nettó pénzügyi eredmény Társult vállalkozások eredményéből való részesedés ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Nyereségadó ráfordítás FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG/VESZTESÉG
28 29
30
MEGSZŰNT TEVÉKENYSÉGEK Megszűnt tevékenység eredmények (nyereségadóval nettósítva)
IDŐSZAK NYERESÉGE/VESZTESÉGE EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEM Későbbiekben átsorolásra kerülnek az eredménybe cash-flow hedge valós érték különbözete - halasztott adóval csökkentett értéke Külföldi pénznem átváltásából származó különbözetek külföldi érdekeltségek után EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEM
Keltezés: Budapest, 2016. máricus 16.
WABERER'S INTERNATIONAL NyRt. KONSZOLIDÁLT CASH FLOW KIMUTATÁS
A tétel megnevezése Adózás előtti eredmény Lízingeken keletkezett nem realizált árfolyam veszteség/nyereség (-) Egyéb devizás eszközökön és kötelezettségeken keletkezett nem realizált árfolyam veszteség/nyereség (-) Elszámolt értékcsökkenés és amortizáció Értékvesztés Kamatráfordítás Kapott kamatok Céltartalék képzés és felhasználás különbözete Tárgyi eszközök értékesítésének eredménye Értékesítésre tartott befektetett eszközök értékesítésének eredménye Üzleti tevékenységből származó nettó pénzáramlás, működő tőke változás előtt Készletek állományváltozása Vevők állományváltozása Egyéb forgóeszközök és származékos pénzügyi instrumentumok állományváltozása Szállítók állományváltozása Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és származékos pénzügyi instrumentumok állományváltozása Fizetett nyereségadó I. Üzleti tevékenységből származó nettó pénzáramlás Tárgyi eszközök beszerzése Hitelből vásárolt tárgyi eszköz Tárgyi eszközök értékesítésének bevétele Értékesítésre tartott befektetett eszközök értékesítésének bevétele Egyéb befektetett pénzügyi eszközök változása Akvizíciós céllal kifizetett előleg Kapott kamat II. Befektetési tevékenységből származó nettó pénzáramlás Hitelfelvétel Hitel- és kölcsön törlesztés, -visszafizetés Lízingtörlesztés Lízingtörlesztés kivásárlás során értékesítéshez Fizetett kamatok Fizetett osztalék III. Finanszírozási műveletekből származó nettó pénzáramlás IV. Pénzeszközök változása Pénzeszköz állomány az év elején Pénzeszköz állomány az év végén
Keltezés: Budapest, 2016. máricus 16.
Megjegyzés
adatok EUR-ban 2015.év
2014. év
29
16 307 030 280 524
15 892 995 -24 111
29
503 254
208 773
8 13 28
41 891 884 5 004 372 7 218 850 -80 562 -1 026 337 -151 414 -8 182 232
49 555 878 173 963 6 373 537 -84 260 2 406 290 -27 090 -5 891 213
61 765 369
68 584 763
3 733 044 -3 182 152
312 417 -5 001 079
19 26 15, 26
11 12 14
-8 104 775
1 055 261
32
10 788 478
-5 503 245
22
-2 006 851
1 243 765
30
-5 137 269 57 855 845 -7 612 567 -36 492 370 413 295 42 868 916 121 281 0 80 562 -620 883 36 492 370 -8 347 216 -40 495 753 -32 621 666 -7 218 850 0 -52 191 115
-6 770 092 41 206 829 -10 324 344 -23 603 705 194 176 30 012 811 -127 873 -12 714 962 84 260 -3 764 675 23 603 705 0 -39 292 120 -24 920 084 -6 373 537 -959 602 -47 941 637
5 043 847 15 895 160 20 939 007
-10 499 484 20 939 007 10 439 523
7 7 15 10 14
32 32 18 28
32 32
WABERER'S INTERNATIONAL NyRt. KONSZOLIDÁLT TŐKEVÁLTOZÁS KIMUTATÁS adatok EUR-ban Megjegyzés
Nyitóérték 2014. január 1. Cash flow fedezeti instrumentumok valós érték különbözeteinek halasztott adóval csökkentett értéke Külföldi érdekeltségben keletkezett árfolyamkülönbözet
18,27
Jegyzett tőke
Átváltási különbözet
Tartalékok
5 128 910
76 351 007
0 0
Ellenőrzést nem biztosító részesedés
Anyavállalatra jutó saját tőke
Összes saját tőke
-233 392
81 246 525
3 777 984
85 024 509
-675 394
0
-675 394
0
-675 394
0
4 679
4 679
0
4 679
Egyéb átfogó jövedelem
0
-675 394
4 679
-670 715
0
-670 715
Tárgyévi eredmény Hiba javítása
0 0
8 497 174 1 432 659
0 0
8 497 174 1 432 659
969 594 181 175
9 466 768 1 613 834
Teljes átfogó jövedelem
0
9 254 439
4 679
9 259 118
1 150 769
10 409 887
Üzleti kombináció során szerzett goodwill halasztott adóval csökkentett értéke
0
0
0
0
233 684
233 684
Külső tulajdonosnak fizetett osztalék
0
0
0
0
-665 171
-665 171
Egyéb mozgás
0
-15 145
0
-15 145
-193 836
-208 981
Záróérték 2014. december 31.
5 128 910
85 590 301
-228 713
90 490 498
4 303 430
94 793 928
Nyitóérték 2015. január 1.
5 128 910
85 590 301
-228 713
90 490 498
4 303 430
94 793 928
Cash flow fedezeti instrumentumok valós érték különbözeteinek halasztott adóval csökkentett értéke Külföldi érdekeltségben keletkezett árfolyamkülönbözet
18,27
0
-1 383 057
0
-1 383 057
0
-1 383 057
0
0
131 554
131 554
0
131 554
Egyéb átfogó jövedelem
0
-1 383 057
131 554
-1 251 503
0
-1 251 503
Tárgyévi eredmény
0
11 267 883
0
11 267 883
1 152 006
12 419 889
Teljes átfogó jövedelem
0
9 884 826
131 554
10 016 380
1 152 006
11 168 386
Üzleti kombináció során szerzett goodwill halasztott adóval csökkentett értéke
0
0
0
0
240 079
240 079
Külső tulajdonosnak fizetett osztalék
0
0
0
0
-959 602
-959 602
Egyéb mozgás
0
50 134
-39 981
10 153
-6 786
3 367
5 128 910
95 525 261
-137 140
100 517 031
4 729 127
105 246 158
Záróérték 2015. december 31. Keltezés: Budapest, 2016. máricus 16.
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
1. A beszámolót készítő gazdálkodó egység A Waberer’s International NyRt. (a továbbiakban: „Társaság”) magyarországi székhelyű társaság. A Társaság székhelyének címe: 1239 Budapest, Nagykőrösi út 351. A 2014. december 31-i fordulónappal készített, az ezzel a nappal végződő évre vonatkozó konszolidált pénzügyi kimutatások tartalmazzák a Társaságot és leányvállalatait (a továbbiakban együttesen: „Csoport”, külön-külön: „a Csoporthoz tartozó gazdálkodó egységek”), valamint a Csoport társult és közös vezetésű vállalkozásokban lévő érdekeltségeit. A Csoport főtevékenysége a fuvarozási, szállítmányozási és logisztikai szolgáltatás.
2. A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja (a) A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak való megfelelésről szóló nyilatkozat A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásai az EU által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS-ek) szerint készültek. Az IFRS-ek az IASB és elődje által kiadott számviteli standardokból, valamint a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (IFRIC) és elődje által kiadott értelmezésekből állnak. A konszolidált pénzügyi kimutatásokat az Igazgatóság 2016. március 16-án kibocsátásra jóváhagyta. (b) Az értékelés alapja A származékos pénzügyi instrumentumok kivételével, amelyek valós értéken vannak értékelve, a konszolidált elsődleges pénzügyi kimutatások készítése során az értékelés alapja az eredeti bekerülési érték volt. A valós érték mérésére használt módszerek a 32. megjegyzésben vannak részletezve. (c) Funkcionális és prezentálási pénznem A Társaság menedzsmentje 2012.12.31-én döntött a Cégcsoport prezentációs pénznem váltásáról. A pénznem változás indoka, hogy a Csoport tevékenységének jelentős része mind árbevétel, mind pedig költség szintjén EUR-ban keletkezik, amelyre már a magyar gazdaságban bekövetkező változások minimális hatással vannak. A Társaság ügyleteinek 95% az Európai Unió területén teljesíti. A cégcsoport finanszírozása EUR-ban történik, a kamatfelárak tekintetében a finanszírozók a magyarországi ország kockázati felárat minimális tekintetben veszik figyelembe a Csoport speciális EU-s tevékenysége miatt. Ennek megfelelően konszolidált pénzügyi kimutatások EUR-ban készültek, amely a Társaság prezentációs pénzneme 2013.01.01-től. A prezentációs pénznem váltás az IAS 8 szerint változtatta a vállalat számviteli politikáját is. A korábbi éveket érintő tételek a beszámolóban a jelenleg használt prezentációs pénznemben kerülnek kimutatásra. (d) Becslések és döntések alkalmazása A pénzügyi kimutatások alábbi számviteli politikáknak megfelelő elkészítése szükségessé teszi, hogy a vezetőség olyan döntéseket, becsléseket és feltevéseket alkalmazzon, amelyek hatással vannak a számviteli politikák alkalmazására, valamint az eszközök, kötelezettségek, bevételek és ráfordítások beszámolóban szereplő összegére. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől. A becslések és a mögöttes feltételezések felülvizsgálata folyamatos. A számviteli becslések módosításai a becslések módosításának időszakában, valamint a módosítás által érintett jövőbeli időszakokban kerülnek kimutatásra.
1
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Az alábbi megjegyzésekben bemutatjuk a becslési bizonytalanság és a számviteli politikák alkalmazása terén hozott kritikus döntések fő területeit, amelyek a legjelentősebb hatást gyakorolják a konszolidált pénzügyi kimutatásokban megjelenített összegekre: § § § § §
goodwillt tartalmazó pénztermelő egység megtérülő értékének értékelése (lásd: 7. a pont) céltartalékok és függő tételek (lásd: 19. és 33. pont) pénzügyi instrumentumok értékelése (32. d pont) lízingek minősítése (3. g pont) flottaeladás során keletkezett nyereség elszámolása (3. h pont)
3. Jelentős számviteli politikák Az alábbiakban ismertetett számviteli politikák alkalmazása következetesen történt a jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban bemutatott valamennyi időszakra vonatkozóan, és azokat a Csoporthoz tartozó gazdálkodó egységek következetesen alkalmazták. (a) A konszolidáció alapja (i) Leányvállalatok A leányvállalatok a Csoport által ellenőrzött gazdálkodó egységek. Ellenőrzés akkor áll fenn, ha a Csoport képes egy gazdálkodó egység pénzügyi és működési politikájának irányítására, a tevékenységéből származó haszon megszerzése érdekében. Az ellenőrzés megítélése az aktuálisan gyakorolható potenciális szavazati jogok figyelembevételével történik. A konszolidált pénzügyi kimutatások a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait az ellenőrzés kezdetének napjától az ellenőrzés megszűnésének napjáig tartalmazzák. A leányvállalatok számviteli politikáját megváltoztatták, ha az a Csoport által alkalmazott politikákkal való összhang elérése érdekében szükséges volt. (ii) Társult és közös vezetésű vállalkozások (tőkemódszerrel elszámolt befektetések) Társult vállalkozások azok a gazdálkodó egységek, amelyeknek pénzügyi és működési politikája felett a Csoport jelentős befolyással rendelkezik, azonban nem ellenőrzi azt. Jelentős a befolyás, ha a Csoport egy másik gazdálkodó egység szavazati jogainak 20 és 50 százalék közötti részével rendelkezik. Közös vezetésű vállalkozások azok a gazdálkodó egységek, amelyek felett a Csoport szerződéses megállapodás alapján közös ellenőrzést gyakorol, és amelyek esetében a stratégiai pénzügyi és működési döntésekhez az ellenőrzésben részt vevő felek egyhangú hozzájárulása szükséges. A társult és közös vezetésű vállalkozások elszámolása a tőkemódszerrel történik (tőkemódszerrel elszámolt befektetések), kezdeti megjelenítésük pedig bekerülési értéken. A Csoport befektetései tartalmazzák a felvásárláskor meghatározott goodwillt, csökkentve bármely felhalmozott, értékvesztés miatti veszteséggel. A konszolidált pénzügyi kimutatások a tőkemódszerrel elszámolt befektetést befogadó gazdálkodó egységek bevételeiből, ráfordításaiból és saját tőkéjük mozgásaiból a Csoportra jutó részt a gazdálkodó egység számviteli politikáinak a Csoport számviteli politikáihoz való igazításából adódó helyesbítésekkel a jelentős befolyás vagy közös ellenőrzés kezdetének napjától a jelentős befolyás vagy közös ellenőrzés megszűnésének napjáig tartalmazzák. Ha a veszteségből a Csoportra jutó rész meghaladja a Csoport tőkemódszerrel elszámolt befektetést befogadóban lévő érdekeltségét, az érdekeltség (beleértve bármely hosszú távú befektetést is) könyv szerinti értéke nullára lesz lecsökkentve, és további veszteség csak akkor kerül megjelenítésre, ha a Csoportnak kötelme áll fenn, vagy kifizetést teljesített a befektetést befogadó nevében. (iii) A konszolidáció során kiszűrt ügyletek A konszolidáció során kiszűrésre kerülnek a csoportközi egyenlegek és ügyletek, valamint a csoportközi ügyletekből származó, nem realizált bevételek és ráfordítások. A tőkemódszerrel elszámolt befektetést befogadó gazdálkodó egységekkel folytatott ügyletekből származó nem realizált nyereség a befektetéssel szemben kerül kiszűrésre a Csoport befektetést befogadó gazdálkodó egységben lévő érdekeltsége erejéig. A nem realizált veszteség kiszűrése a realizálatlan nyereség kiszűrésével azonos módon történik, de csak ha nincs bizonyíték értékvesztésre.
2
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
(b) Funkcionális pénznemtől eltérő pénznem (i) Funkcionális pénznemtől eltérő pénznemben történő ügyletek A Funkcionális pénznemtől eltérő pénznemben történő ügyletek az ügyletek napján érvényes árfolyammal vannak átszámítva a Csoportba tartozó gazdálkodó egységek megfelelő funkcionális pénznemére. A mérlegfordulónapon a funkcionális pénznemtől eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközök és kötelezettségek mérlegfordulónapi árfolyamon vannak átszámítva funkcionális pénznemre. A monetáris tételek utáni árfolyamnyereség vagy -veszteség az effektív kamatlábbal és az időszaki kifizetésekkel módosított, az időszak elején funkcionális pénznemben fennálló amortizált bekerülési érték és az időszak végi árfolyamon átszámított, a funkcionális pénznemtől eltérő pénznemben fennálló amortizált bekerülési érték különbözete. A valós értéken értékelt, a funkcionális pénznemtől eltérő pénznemben denominált nem monetáris eszközök és kötelezettségek funkcionális pénznemre való átszámítása a valós érték meghatározásának napján érvényes árfolyamon történik. Az átértékelésből eredő árfolyam-különbözetek az értékesíthető tőkeinstrumentumok átértékeléséből származó különbözetek kivételével a konszolidált eredményben vannak megjelenítve. (ii) Külföldi érdekeltségek A külföldi érdekeltségek eszközei és kötelezettségei, beleértve a felvásárlás nyomán keletkező goodwillt és valósértékhelyesbítéseket, mérlegfordulónapi árfolyamon vannak átszámítva magyar forintra. A külföldi érdekeltségek bevételei és ráfordításai az ügyletek napján érvényes árfolyamon vannak átszámítva magyar forintra. Az árfolyam-különbözetek közvetlenül a saját tőkében, a külföldi pénznemmel kapcsolatos átszámítási tartalékban (átszámítási tartalék) vannak elszámolva. Amikor a külföldi érdekeltség részleges vagy teljes értékesítésére kerül sor, az átszámítási tartalék összege átvezetésre kerül az eredménybe. A külföldi érdekeltségben lévő nettó befektetés részének minősülnek és közvetlenül a saját tőkében, az átszámítási tartalékban vannak megjelenítve a külföldi érdekeltségtől követelt vagy külföldi érdekeltség felé fizetendő olyan monetáris tételből származó árfolyamnyereségek és - veszteségek, amely monetáris tétel teljesítése a belátható jövőben sem nem tervezett, sem nem valószínű (c) Pénzügyi instrumentumok (i) Nem származékos pénzügyi instrumentumok A nem származékos pénzügyi instrumentumok közé a tulajdonviszonyt vagy hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokba történő befektetések, a vevőkkel szembeni és egyéb követelések, a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, a hitelek és kölcsönök, valamint a szállítókkal szembeni és egyéb kötelezettségek tartoznak. A nem származékos pénzügyi instrumentumok kezdeti megjelenítése valós értéken, illetve a nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt instrumentumok esetében bármely közvetlenül hozzárendelhető tranzakciós költséggel korrigált valós értéken történik. A kezdeti megjelenítést követően a nem származékos pénzügyi instrumentumok értékelésére az alábbiak szerint kerül sor. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek készpénzt és látra szóló betéteket tartalmaznak. Értékesíthető pénzügyi eszközök A Csoport a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírokban és bizonyos hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokban meglévő befektetéseit értékesíthető pénzügyi eszközként sorolja be. A kezdeti megjelenítés után ezek valós értéken vannak értékelve, és a valós érték változásai– az értékesíthető pénzügyi eszközök utáni értékvesztés miatti veszteségek, illetve a monetáris értékesíthető pénzügyi eszközök árfolyam-különbözete ennek kivételével – közvetlenül a saját tőkében vannak kimutatva. A befektetés kivezetésekor a saját tőkében lévő halmozott nyereség vagy vesztesége átvezetésre kerül az eredménybe.
3
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Egyéb Az egyéb nem származékos pénzügyi instrumentumok amortizált bekerülési értéken vannak értékelve az effektív kamatláb módszer alkalmazásával, csökkentve az értékvesztés miatti veszteséggel. (ii) Hitelfelvételi költségek Azokat a hitelfelvételi költségeket, amelyek közvetlenül egy minősített eszköz beszerzésének, megépítésének vagy előállításának tulajdoníthatók, a Csoport az adott eszköz bekerülési értékének részeként aktiválja. Az egyéb hitelfelvételi költségek felmerülésükkor ráfordításként kerülnek elszámolásra.
(iii)
Származékos pénzügyi instrumentumok
A Csoport rendelkezik az árfolyamkockázatoknak való kitettség fedezésére szolgáló származékos pénzügyi instrumentumokkal. A származékos termékek kezdeti megjelenítése valós értéken történik; a hozzárendelhető tranzakciós költségek felmerülésük időpontjában az eredményben vannak elszámolva. A kezdeti megjelenítést követően a származékos termékek valós értéken vannak értékelve, és a valós érték valamennyi változása közvetlenül az eredménnyel szemben van megjelenítve. A származékos termékek kezdeti megjelenítése valós értéken történik; a hozzárendelhető tranzakciós költségek felmerülésük időpontjában az eredményben vannak elszámolva. A kezdeti megjelenítést követően a származékos termékek évvégén valós értéken vannak értékelve, és a valós értékből a hatékony rész közvetlenül az egyéb átfogó jövedelemben, míg a nem hatékony rész az eredménnyel szemben kerül elszámolásra. A tárgyidőszakban lezárult fedezeti ügyletek esetében a Társaság számviteli politikája szerint a realizált eredmény a fedezett termékkel azonos módon, azaz a közvetlen költségek között, nyereség esetén a költségeket csökkentve, míg veszteség esetén a költségeket növelve kerül kimutatásra. (iv)
Jegyzett tőke
Törzsrészvények A törzsrészvények saját tőkeként vannak besorolva. A törzsrészvények kibocsátásához közvetlenül hozzárendelhető járulékos költségek a saját tőke csökkenéseként, az adóhatásokkal nettósítva vannak kimutatva. Jegyzett tőke (saját részvények) visszavásárlása A saját tőkeként megjelenített jegyzett tőke visszavásárlásakor az ellenértékként fizetett összeg, amely tartalmazza a közvetlenül hozzárendelhető költségeket, az adóhatásokkal nettósítva, és a saját tőke csökkenéseként van kimutatva. A visszavásárolt részvények saját részvényként vannak besorolva, és azok a teljes saját tőkéből történő levonásként vannak bemutatva. Saját részvények értékesítésekor vagy későbbi időpontban történő újbóli kibocsátásakor az ellenértékként kapott összeg a saját tőke növekedéseként van megjelenítve, az ügyletből származó többlet vagy hiány pedig az eredménytartalékkal szemben van elszámolva. (d) Ingatlanok, gépek, berendezések (i) Megjelenítés és értékelés Az ingatlanok, gépek és berendezések értékelése halmozott értékcsökkenési leírással és halmozott értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett bekerülési értéken történik. Az ingatlanok, gépek és berendezések eszközcsoportok egyes eszközeinek bekerülési értéke 2007. január 1-jén, a Csoport IFRS-ek szerinti beszámolásra való áttérésekor a 2006. január 1-jén érvényes valós értékük alapján lett meghatározva.
4
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A bekerülési érték az adott eszköz megszerzéséhez közvetlenül hozzárendelhető ráfordításokat tartalmazza. A saját előállítású eszközök bekerülési értéke az anyagköltséget, a közvetlen munkaköltséget, az eszközök rendeltetésszerű használat céljából működőképes állapotba hozásához közvetlenül hozzárendelhető bármely más költségeket, valamint az eszköz leszerelésének, elszállításának, és a helyszín helyreállításának költségeit tartalmazza. A minősített eszközök beszerzéséhez, építéséhez vagy előállításához kapcsolódó hitelfelvételi költségek az adott eszköz bekerülési értékében vannak kimutatva. Ha az ingatlanok, gépek és berendezések egyes részeinek eltérő a hasznos élettartama, azokat az ingatlanok, gépek és berendezések között külön tételekként (fő komponensek) számoljuk el. Az ingatlanok, gépek és berendezések valamely tételének értékesítéséből származó nyereség vagy veszteség az értékesítése bevételének az ingatlanok, gépek és berendezések könyv szerinti értékével történő összehasonlításával vannak meghatározva, és az nettó módon van az eredményben az egyéb bevételek között. (ii) Későbbi költségek Az ingatlanok, gépek és berendezések egy része cseréjének költsége a tétel könyv szerinti értékében van megjelenítve, ha valószínű, hogy az adott részben megtestesülő várható jövőbeni gazdasági hasznok be fognak folyni a Csoporthoz, és az adott rész bekerülési értéke megbízhatóan mérhető. A kicserélt rész könyv szerinti értéke kivezetésre kerül. Az ingatlanok, gépek és berendezések napi szervizelésének költségei az eredményben vannak megjelenítve felmerüléskor. (iii) Értékcsökkenés Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel történik az eredményben, az ingatlanok, gépek és berendezések egyes részeinek becsült hasznos élettartama alapján az értékcsökkenthető érték összegére vonatkozóan. Értékcsökkenthető értéknek a maradványértékkel csökkentett bekerülési érték minősül. A lízingelt eszközök utáni értékcsökkenés a lízing futamideje vagy a hasznos élettartam közül a rövidebb időszak alatt van elszámolva, hacsak nincs elfogadható bizonyosság arra nézve, hogy a Csoport a lízing futamidejének végéig megszerzi a tulajdonjogot. Telek után nincs értékcsökkenés elszámolva. A tárgyidőszaki és az összehasonlító időszaki becsült hasznos élettartamok az alábbiak: épületek 30 év · gépek és berendezések 7 év · járművek 4-5 év · egyéb berendezések és felszerelések 7 év · A vontatóknak, melyeket pénzügyi lízing keretében használ a Társaság átlagosan a hasznos élettartamuk 4 év, míg a pótkocsiké 5 év. A beszerzési értéket ebben az esetben 4 év alatt írja le lineárisan 48%-os maradványértékig. Abban az esetben, ha a lízingidőt meghosszabbítják további 2 évvel, akkor maradványérték is változik így a további két év is lineárisan leírásra kerül a maradványérték erejéig. Minden egyes mérlegfordulónapon sor kerül az értékcsökkentési módszerek, hasznos élettartamok és maradványértékek felülvizsgálatára. (e) Immateriális javak (i) Goodwill Goodwill (negatív goodwill) leányvállalatok, társult és közös vezetésű vállalkozások felvásárlásakor keletkezik. Goodwill bekerülési értéke 2007. január 1-jén a Társaság úgy döntött, hogy az IFRS 3 Üzleti kombinációk standardot a 2006. január 1-jén vagy azt követően bekövetkezett múltbeli üzleti kombinációkra alkalmazza visszamenőleg. A 2006. január 1-jét megelőző üzleti kombinációkból származó goodwill 2006. január 1-jei könyv szerinti értéke a korábban alkalmazott magyar számviteli alapelvek szerinti 2006. január 1-jei könyv szerinti érték. A Társaság a későbbiekben végrehajtott üzleti kombinációira a goodwill összegét a fizetett ellenérték és a megszerzett nettó eszközérték valós érétkének különbségeként határozza meg.
5
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Kisebbségi részesedések felvásárlása A leányvállalati kisebbségi részesedés felvásárlásai a tőketulajdonosokkal ilyen minőségükben lebonyolított tranzakciókként vannak kezelve és ily módon közvetlenül a saját tőkében vannak annak hatásai elszámolva az adásvétel időpontjában. Későbbi értékelés A goodwill értékelése halmozott értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett bekerülési értéken történik. A tőkemódszerrel elszámolt befektetések esetében a goodwill könyv szerinti értékét a befektetés könyv szerinti értéke tartalmazza. (ii) Egyéb immateriális javak A Csoport által beszerzett, határozott hasznos élettartamú egyéb immateriális javak halmozott amortizációval és halmozott értékvesztés miatti veszteséggel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. (iii) Későbbi ráfordítások A későbbi ráfordítások aktiválására csak akkor kerül sor, ha azok növelik az adott eszközben megtestesülő jövőbeni gazdasági hasznokat. Minden egyéb ráfordítás, beleértve a saját előállítású goodwill és márkanevek ráfordítását is, az eredményben van elszámolva felmerüléskor. (iv) Amortizáció Az amortizáció az eredményben van elszámolva lineáris módszerrel a goodwill kivételével az immateriális javak becsült hasznos élettartama során attól a naptól kezdve, amikor azok használatra készek. A tárgyidőszaki és az összehasonlító időszaki becsült hasznos élettartamok az alábbiak: 3 év · szoftver 6 év. · vagyoni értékű jogok (f) Befektetési célú ingatlanok A befektetési célú ingatlan olyan ingatlan, amelyet bérbeadási vagy tőkenövelési, vagy mindkét céllal, nem pedig a szokásos üzletmenet keretében történő értékesítés, áruk vagy szolgáltatások előállításával vagy nyújtásával kapcsolatos felhasználás céljára vagy igazgatási célokra tartanak. A befektetési célú ingatlanok értékelése halmozott értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken történik. (g) Lízingelt eszközök Az olyan lízingek, amelyeknél lényegileg a tulajdonlással járó minden kockázat és haszon a Csoporté, pénzügyi lízingként vannak besorolva. A lízingügyletek besorolásakor a lízingelt eszközök maradványértékének változásából eredő kockázatok is figyelembevételre kerülnek. Kezdeti megjelenítéskor a lízingelt eszköz értékelése a valós értéke és a minimális lízingfizetések jelenértéke közül az alacsonyabbikon történik. A kezdeti megjelenítést követően az eszköz az adott eszközre vonatkozó számviteli politika szerint van elszámolva. Az egyéb lízingek operatív lízingek nem jelennek meg a Csoport mérlegében. (h) Flottaeladás során keletkezett nyereség elszámolása A Társaság egyéb bevételként számolja el a flottaeladáson keletkezett nyereséget
(i) Készletek A készletek a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbikon vannak értékelve. Az alkatrész készletek bekerülési értéke átlagáron, a tank készletek bekerülési értéke a FIFO elv alapján van meghatározva, és az tartalmazza a készletek beszerzésekor felmerült ráfordításokat, az előállítási vagy átalakítási költségeket és az annak érdekében felmerült egyéb költségeket, hogy a készletek jelenlegi helyükre és állapotukba kerüljenek.
6
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A nettó realizálható érték a szokásos üzletmenet során a becsült értékesítési ár, csökkentve a befejezés becsült költségeivel és az értékesítési ráfordításokkal. (j) Értékvesztés (i) Pénzügyi eszközök Minden egyes mérlegfordulónapon felmérésre kerül, van-e objektív bizonyítéka annak, hogy egy pénzügyi eszköz értékvesztett lehet. Egy pénzügyi eszköz akkor minősül értékvesztettnek, ha objektív bizonyíték jelzi, hogy egy vagy több esemény negatív hatással volt az adott pénzügyi eszköz becsült jövőbeni cash flow-ira. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz vonatkozásában az értékvesztés miatti veszteség az eszköz könyv szerinti értéke és a becsült jövőbeli cash flow-knak az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált jelenértéke közötti különbség. Az értékesíthető pénzügyi eszközökre vonatkozó értékvesztés miatti veszteség kiszámítása a valós érték alapján történik. Az egyedileg jelentős pénzügyi eszközök egyedileg vannak értékvesztés szempontjából vizsgálva. A többi pénzügyi eszköz a hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező csoportokba össze van vonva és ezekre csoportos értékvesztési vizsgálat kerül alkalmazásra. Minden értékvesztés miatti veszteség az eredményben van megjelenítve. Amennyiben értékvesztést kell elszámolni, az értékesíthető pénzügyi eszközökkel kapcsolatos bármely, korábban a saját tőkében megjelenített felhalmozott veszteség átvezetésre kerül az eredménybe. Értékvesztés miatti veszteség visszaírására akkor kerül sor, ha a visszaírás objektív módon olyan eseményhez kapcsolható, amely az értékvesztés miatti veszteség elszámolása után következett be. Az amortizált bekerülési értéken értékelt, valamint az olyan értékesíthető pénzügyi eszközök esetében, amelyek hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a visszaírás megjelenítése az eredményben történik. A tulajdonviszonyt megtestesítő értékesíthető pénzügyi eszközök esetében a visszaírás megjelenítésére közvetlenül a saját tőkében kerül sor. (ii) Nem pénzügyi eszközök A készleteken és a halasztott adóköveteléseken kívül a Csoport nem pénzügyi eszközeinek könyv szerinti értéke minden mérlegfordulónapon felül van vizsgálva annak megállapítására, van-e értékvesztésre utaló jelzés. Ha van értékvesztésre utaló jelzés, meghatározásra kerül az adott eszköz becsült megtérülő értéke. A goodwill és a határozatlan hasznos élettartamú vagy használatra még nem kész immateriális javak megtérülő értékére legalább minden egyes mérlegfordulónapon becslés készül. A Csoport évente egyszer, illetve ha olyan jelzés áll fenn, amely arra utal, hogy értékvesztés elszámolása indokolttá válhat, megvizsgálja, hogy a goodwill esetében kell-e értékvesztést elszámolni. Ennek értelmében meg kell becsülni azon pénztermelő egységek megtérülő értékét, melyekhez goodwill kapcsolódik. A megtérülő érték megállapításához a Csoport meghatározza a pénztermelő egység jövőbeni várható pénzáramait, illetve kiválasztja a megfelelő diszkontrátát a pénzáramok jelenértékének kiszámítása céljából. Egy eszköz vagy pénztermelő egység megtérülő értéke a használati értéke és az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke közül a nagyobbik összeg. A használati érték meghatározása a becsült jövőbeli cash flow-k jelenértékükre történő diszkontálásával történik, a pénz időértékére és az eszközre jellemző kockázatokra vonatkozó jelenlegi piaci értékítéletet tükröző, adózás előtti diszkontráta alkalmazásával. Értékvesztési vizsgálat céljára az eszközök az eszközöknek olyan legkisebb csoportjába vannak összevonva, amely a folyamatos használatból származó olyan pénzbeáramlásokat teremt, amely nagyrészt független a más eszközökből vagy eszközcsoportokból származó pénzbeáramlásoktól („pénztermelő egység”). Az üzleti kombináció során szerzett goodwill értékvesztési vizsgálat céljára hozzá van rendelve azokhoz a pénztermelő egységekhez, melyek várhatóan haszonra tesznek majd szert az üzleti kombináció szinergiáiból.
7
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Értékvesztés miatti veszteség kimutatására kerül sor, ha az eszköz vagy pénztermelő egysége könyv szerinti értéke meghaladja annak becsült megtérülő értékét. Az értékvesztés miatti veszteség az eredményben van megjelenítve. A pénztermelő egységekre vonatkozóan kimutatott értékvesztési veszteség felosztásakor először az egységekhez hozzárendelt goodwill könyv szerinti értéke van csökkentve, majd az egység (egységek csoportja) egyéb eszközei könyv szerinti értéke van arányosan csökkentve. A goodwill értékvesztése miatti veszteség visszaírására nem kerül sor. Egyéb eszközök tekintetében a korábbi időszakokban megjelenített értékvesztés miatti veszteségek minden mérlegfordulónapon felül vannak vizsgálva annak megállapítása céljából, van-e arra utaló jelzés, hogy a veszteség csökkent vagy megszűnt. Az értékvesztés miatti veszteség visszaírására akkor kerül sor, ha változtak a megtérülő érték meghatározásához használt becsült értékek. Az értékvesztés miatti veszteség csak olyan mértékig kerül visszaírásra, hogy az eszköz könyv szerinti értéke ne haladja meg azt az – értékcsökkenés vagy amortizáció levonása utáni – könyv szerinti értéket, amelyet akkor határoztak volna meg, ha nem mutattak volna ki értékvesztés miatti veszteséget. (k) Értékesítésre tartott befektetett eszközök A várhatóan elsősorban értékesítéssel, nem pedig folyamatos használattal megtérülő befektetett eszközök (vagy eszközökből és kötelezettségekből álló elidegenítési csoportok) értékesítésre tartott befektetett eszközöknek minősülnek. Az értékesítésre tartottként történő besorolást közvetlenül megelőzően az eszközök (vagy az elidegenítési csoport komponensei) a Csoport számviteli politikáival összhangban újraértékelésre kerülnek. Ezt követően az eszközök (vagy elidegenítési csoport) értékelése a könyv szerinti érték és az értékesítési költségekkel csökkentett valós érték közül az alacsonyabbikon történik. Az elidegenítési csoporttal kapcsolatos értékvesztés miatti veszteség először a goodwillhez, majd arányosan a többi eszközhöz kerül hozzárendelésre, kivéve a készleteket, pénzügyi eszközöket, halasztott adó-követeléseket, a munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos eszközöket és a befektetési célú ingatlanokat, amelyekhez nem kerül veszteség hozzárendelésre, és amelyek továbbra is a Csoport számviteli politikáival összhangban vannak értékelve. Az értékesítésre tartottként történő kezdeti besorolással kapcsolatos értékvesztés miatti veszteségek és az újraértékeléssel kapcsolatos későbbi nyereségek vagy veszteség az eredményben vannak megjelenítve. A nyereségek a felhalmozott értékvesztés miatti veszteség mértékéig vannak megjelenítve. A Csoport a visszasorolás pillanatában összehasonlítja az értékesítésre tartott eszközök értékvesztéssel csökkentett könyvszerinti értékét azzal az értékkel, ami akkor lett volna, ha az értékesítésre tartott eszközként való nyilvántartás során is értékcsökkentek volna az eszközök és a kettő közül a kisebb értéken vette fel, ha ez nem nagyobb, mint az eszköz megtérülő érétke. (l) Munkavállalói juttatások (i) Meghatározott hozzájárulási programok A meghatározott hozzájárulási programok a munkaviszony megszűnése utáni juttatási programok, amelyek keretében a gazdálkodó egység meghatározott összegű hozzájárulást fizet egy külön gazdálkodó egységnek, és a gazdálkodó egységnek nincs jogi vagy vélelmezett kötelme arra vonatkozóan, hogy további összegeket fizessen. A meghatározott hozzájárulás alapú nyugdíjjuttatási programokkal kapcsolatos hozzájárulási kötelmet munkavállalói juttatással kapcsolatos ráfordításként jelenítjük meg az eredményben annak esedékességekor. (ii) Végkielégítések A végkielégítés ráfordításként van megjelenítve, ha a Csoport a visszavonás reális lehetősége nélkül, nyilvánvalóan a munkaviszony rendes nyugdíjazási idő előtti megszűnését vagy az önkéntes felmondásra való ösztönzés érdekében felajánlott végkielégítést tartalmazó, hivatalosan részletezett programra kötelezte magát. Az önkéntes felmondásért járó végkielégítés ráfordításként van megjelenítve, ha a Csoport önkéntes felmondással kapcsolatos ajánlatot tett, amelyet valószínűleg elfogadnak, és az elfogadások összege megbízhatóan becsülhető. (iii) Rövid távú munkavállalói juttatások A rövid távú munkavállalói juttatási kötelmek értékelése diszkontálás nélkül történik, és azok költségként leírásra kerülnek a kapcsolódó szolgáltatás nyújtásakor.
8
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Kötelezettség megjelenítésére kerül sor rövid távú jutalmakkal kapcsolatos vagy nyereségrészesedési programok keretében fizetendő összegek után, ha a Csoportnak meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme van ilyen összegek megfizetésére a munkavállaló által a múltban nyújtott szolgáltatás következtében, és a kötelem megbízhatóan becsülhető. (m) Céltartalékok Céltartalék van kimutatva, ha múltbeli események következtében a Csoportnak meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme van, amely megbízhatóan megbecsülhető, és valószínű, hogy a kötelem kiegyenlítése gazdasági haszon kiáramlását fogja igényelni. A céltartalékok meghatározása a várható jövőbeli cash flow-k diszkontálásával történik, a pénz időértékére és a kötelezettségre jellemző kockázatokra vonatkozó jelenlegi piaci értékítéletet tükröző, adózás előtti ráta alkalmazásával. (n) Bevételek Az értékesítés nettó árbevétele az üzleti év során teljesített áruszállítás vagy szolgáltatásnyújtás alapján kiszámlázott összegeket tartalmazza. Az értékesítés nettó árbevétele akkor kerül elszámolásra, amikor a bevétel összege egyértelművé válik, valamint amikor valószínűsíthető, hogy az ellenértéket a Csoport realizálni tudja. Az értékesítés árbevétele a kiszámlázott összegek általános forgalmi adóval és engedményekkel csökkentett értékét foglalja magában. (i) Szolgáltatások A nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel az eredményben van megjelenítve az ügylet mérlegfordulónapi teljesítési fokának arányában. A teljesítés foka az elvégzett munka felmérésével van megállapítva. (ii) Bérleti díj bevétel A befektetési célú ingatlanból származó bérleti díj bevétel a bérlet futamidejére egyenletesen elosztva van megjelenítve az eredményben. A nyújtott bérleti ösztönzők a teljes bérleti díj bevétel szerves részeként vannak megjelenítve a bérlet futamideje alatt. (o) Lízingdíjak Az operatív lízing alapján történő lízingfizetések lineáris módszerrel a lízing futamideje alatt vannak megjelenítve az eredményben. A kapott lízingösztönzők a teljes lízingráfordítás szerves részeként vannak megjelenítve meg a lízing futamideje alatt. A pénzügyi lízing alapján történő minimális lízingfizetések megosztásra kerülnek a pénzügyi ráfordítás és a fennálló kötelezettség csökkentése között. A pénzügyi ráfordítás a lízing futamideje alatt úgy van az egyes időszakokhoz rendelve, hogy a hozzárendelés a kötelezettség fennmaradó egyenlegére állandó időszaki kamatlábat eredményezzen. (p) Értékesítésre tartott befektetett eszközök értékesítésének eredménye Az értékesítésre tartott befektetett eszközök értékesítésének eredménye nettó módon annak előjele szerint az egyéb bevételek vagy az egyéb ráfordítások között kerül elszámolásra. (q) Pénzügyi bevétel és ráfordítás A pénzügyi bevételek közé a következő tételek tartoznak: a befektetések (beleértve az értékesíthető pénzügyi eszközöket is) utáni kamatbevétel, az osztalékbevétel, az értékesíthető pénzügyi eszközök értékesítéséből származó nyereség és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök valós értékének változásai. A kamatbevétel időarányosan van megjelenítve az eredményben az effektív kamatláb módszer alkalmazásával. Az osztalékbevétel azzal a dátummal van megjelenítve az eredményben, amikor a Csoportnak a kifizetéshez való joga létrejön, amely tőzsdén jegyzett értékpapírok esetén az osztalékjog megszűnésének napja (ex-dividend date). A pénzügyi ráfordítás összetevői a következők: hitelek utáni kamatráfordítás, a céltartalékok diszkontjának lebontása, az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök valós értékének változásai és a pénzügyi eszközök után kimutatott értékvesztés miatti veszteség.
9
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Az árfolyamnyereségek és - veszteségek kimutatása nettó módon történik. (r) Nyereségadó A nyereségadó-ráfordítás tényleges és halasztott adót tartalmaz. A nyereségadó-ráfordítás az eredményben van kimutatva a közvetlenül a saját tőkében kimutatott tételekre vonatkozó rész kivételével, amely a saját tőkében szerepelt. A tényleges adó a tárgyévi adóköteles nyereség után várhatóan fizetendő adó a mérleg fordulónapján hatályban lévő vagy lényegileg hatályban lévő adókulcsok alapján, valamint a fizetendő adó korábbi időszakokkal kapcsolatos bármely módosítása. A Magyarországon kivetett helyi iparűzési adó szintén nyereségadóként kerül bemutatásra. A halasztott adó megjelenítése a mérleg módszer alkalmazásával történik, amely figyelembe veszi az eszközök és kötelezettségek számviteli beszámolóban szereplő könyv szerinti értéke, valamint az adófizetés céljából kiszámított összegek közötti átmeneti különbözeteket. Halasztott adó nem jeleníthető meg a következő átmeneti különbözetek esetében: eszközök vagy kötelezettségek kezdeti megjelenítése üzleti kombinációnak nem minősülő és sem a számviteli, sem az adóköteles nyereséget vagy veszteséget nem érintő ügyletben, továbbá a leányvállalatokba és közös vezetésű vállalkozásokba történő befektetésekhez kapcsolódó különbözetek olyan mértékig, amely mértékig a belátható jövőben valószínűsíthetően nem fordulnak vissza. Ezen túlmenően nem jeleníthető meg halasztott adó a goodwill kezdeti megjelenítésével kapcsolatban keletkező adóköteles átmeneti különbözetek esetében. A halasztott adó értékelése azokkal az adókulcsokkal történik, amelyek várhatóan vonatkozni fognak az átmeneti különbözetekre, amikor azok visszafordulnak, a mérleg fordulónapig hatályba lépett vagy lényegileg hatályba lépett törvények alapján. A halasztott adókövetelések és - kötelezettségek egymással szembeni beszámítására akkor kerül sor, ha jogszabályilag kikényszeríthető jog áll fenn arra vonatkozóan, hogy a tényleges adóköveteléseket beszámítsák a tényleges adókötelezettségekkel szemben, továbbá olyan nyereségadókhoz kapcsolódnak, amelyeket ugyanaz az adóhatóság vetett ki ugyanarra az adóalanyra, vagy különböző adóalanyokra, amelyek azonban vagy nettó alapon kívánják rendezni tényleges adóköveteléseiket és adókötelezettségeiket, vagy adóköveteléseiket és - kötelezettségeiket párhuzamosan fogják realizálni. Halasztott adó-követelés csak olyan mértékben van kimutatva, amilyen mértékben valószínű, hogy rendelkezésre áll majd olyan jövőbeni adóköteles nyereség, amellyel szemben az átmeneti különbözet felhasználható. A halasztott adókövetelések minden egyes mérlegfordulónapon felülvizsgálatra kerülnek és annak megfelelően csökkentve vannak, ahogyan a kapcsolódó adóelőny realizálása már nem valószínű. (s) 2014-ben alkalmazott új, és módosult IFRS és IFRIC standardok A Csoport új, illetve módosított IFRS-eket és IFRIC értelmezéseket nem alkalmazott az év során. (t) Még át nem vett új standardok és értelmezések A Csoport az éves beszámoló kiadásáig kibocsátott, de még nem hatályos standardokat és értelmezéseket az alábbiakban ismertetjük. A Csoport ezeket a standardokat- amennyiben releváns - a hatályba lépésüktől kívánja alkalmazni. IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok 2014 júliusában az IASB kiadta a végleges IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok standardot, amely hatályba lépésekor egyidejűleg hatályon kívül helyezi az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés standardot, valamint az IFRS 9 összes korábbi verzióját. Az IFRS 9 egyesíti a pénzügyi instrumentumok elszámolása projekt mindhárom aspektusát: a besorolást és értékelést, az értékvesztést és a fedezeti elszámolást. A standard 2018. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre lesz hatályos, de korábbi alkalmazása is megengedett. A fedezeti elszámolás kivételével a standard visszamenőleges hatállyal alkalmazandó, azonban az összehasonlító adatok közzététele nem kötelező. A fedezeti elszámolás vonatkozásában a standard előírásai – egyes korlátozott jellegű kivételekkel – csak
10
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
előremutatóan alkalmazandók. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel A 2014 májusában kiadott IFRS 15 egy ötlépéses modellt tartalmaz a vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek elszámolásához. Az IFRS 15 szerint az árbevétel olyan összegben számolandó el, amelyik tükrözi azt az ellenértéket, amit a gazdálkodó jogosnak tart az áruk vagy szolgáltatások vevőre történő átruházásért cserébe. Az árbevételről szóló új standard felülírja az IFRS összes jelenlegi árbevétel elismerésre vonatkozó szabályozását. Az új standard részben vagy teljes egészében visszamenőleges hatállyal alkalmazandó a 2018. január 1-jétől vagy az azután kezdődő üzleti évek tekintetében. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. IFRS16 Lízingek Az IFRS 16 standardot 2016 januárjában adták ki, és a lízingbe vevő számára a legtöbb lízing esetében előírja a lízinggel kapcsolatos eszköz és kötelezettség kimutatását. Az új standard a 2019. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre hatályos, azonban a korábbi alkalmazás is megengedett, amennyiben az új árbevétel standardot (IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel) is alkalmazza a társaság. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. Az IFRS 11 Közös megállapodások módosítása: érdekeltség szerzésének elszámolása Az IFRS 11 módosítása értelmében a közös tevékenységben részt vevő fél a megszerzett érdekeltséget – amennyiben a közös tevékenység üzletnek minősül – az üzleti kombinációkról szóló IFRS 3 vonatkozó előírásaival összhangban kell elszámolnia. A módosítás egyúttal tisztázza azt is, hogy a közös tevékenységben már korábban is meglévő érdekeltséget ugyanazon közös tevékenységben további érdekeltség megszerzése esetén nem lehet átértékelni, amíg a közös irányítás fennmarad. A módosítások nem vonatkoznak arra az esetre, ha a közös vezetést gyakorló felek, beleértve a pénzügyi kimutatást készítő gazdálkodó egységet, ugyanazon végső anyavállalat irányítása alá tartoznak. A módosítás érvényes a kezdeti akvizíciókra, valamint további érdekeltségek megszerzésére is ugyanazon közös tevékenységben, és előremutatóan hatályos a 2016. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre. A módosítás korábbi alkalmazása megengedett. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. Az IAS 16 és az IAS 38 standardok módosítása: Elfogadott módszerek értékcsökkenés elszámolására A módosítás tisztázza, hogy az árbevétel inkább az üzletmenet folytatásából (amelynek az eszköz is a részét képezi) származó gazdasági hasznokat tükrözi, nem pedig az eszköz használata során elfogyasztott gazdasági hasznokat. Ebből kifolyólag az árbevételen alapuló módszer nem alkalmazható a tárgyi eszközök értékcsökkenésének megállapítására, és az immateriális javak amortizációjához is csak igen korlátozottan használható. A módosítás a 2016. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre előremutatóan hatályos, de korábbi alkalmazása is megengedett. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. Az IAS 27 módosítása: A tőkemódszer alkalmazása az egyedi beszámolóban A módosítás lehetővé teszi, hogy a gazdálkodók az egyedi beszámolójukban a tőkemódszert használhassák a leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, illetve társult vállalkozásokban meglévő befektetéseik elszámolásához. Az IFRS-t már alkalmazó és az egyedi beszámolójukban a tőkemódszerre váltani kívánó vállalkozásoknak a módosítást visszamenőleges hatállyal kell alkalmazniuk. Az IFRS-t először alkalmazó és az egyedi beszámoláshoz a tőkemódszert választó vállalkozásoknak az IFRS-re történő áttérés időpontjától kell alkalmazniuk a tőkemódszert. A módosítás a 2016. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre hatályos, de korábbi alkalmazása is megengedett. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. Az IFRS 10 és az IAS 28 standardok módosítása: A befektető és annak társult vagy közös vállalkozása közötti eszközeladás vagy apport A módosítás az IFRS 10 és az IAS 28 közötti ellentmondás feloldását célozza a leányvállalat feletti irányítás abból eredő elveszítésének kezelésével, amely annak társult vállalkozás vagy közös vállalkozás felé történő értékesítésekor
11
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
vagy apportba adásakor áll be. A módosítás tisztázza, hogy az IFRS 3 szerinti üzletnek minősülő eszközök befektető és annak társult vagy közös vállalkozása közötti értékesítéséből vagy apportálásából származó eredményt teljes összegben kell elszámolni. Az üzletnek nem minősülő eszközök értékesítéséből vagy apportálásából származó eredményt azonban csupán a társult illetve közös vállalkozás nem kapcsolt befektetőinek részesedése arányában lehet elszámolni. A módosítás a 2016. január 1-jén vagy azt követően kezdődő üzleti évekre hatályos a jövőbeli tranzakciók vonatkozásában, de korábbi alkalmazása is megengedett. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. Az IFRS-ek éves javításai, 2012-2014 ciklus Az alábbi módosítások a 2016. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre hatályosak: IFRS 5 Értékesítési célú befektetett eszközök és megszűnő tevékenységek Az eszközök (vagy társaságok) elidegenítésére többnyire értékesítés vagy a tulajdonosok részére történő felosztás útján kerül sor. A módosítás tisztázza, hogy az egyik elidegenítési módról a másikra váltás nem új elidegenítési tervnek, hanem csupán az eredeti terv folytatásának minősül. Ezért arra az IFRS 5 előírásai is folyamatosan, megszakítás nélkül érvényesek. A módosítás előremutatóan alkalmazandó. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. IFRS 7 Pénzügyi instrumentumok közzététele (i) Szolgáltatási szerződések A módosítás tisztázza, hogy a díjat tartalmazó szolgáltatási szerződések a pénzügyi eszközben való folyamatos részvételnek tekinthetők. A vállalkozásnak az IFRS 7 folyamatos részvételre vonatkozó ajánlásainak alapján kell a közzététel szempontjából megvizsgálnia a szerződésben foglalt díjat és a konstrukció jellegét. Azt, hogy mely szolgáltatási szerződések minősülnek folyamatos részvételnek, visszamenőleg kell megvizsgálni, közzétenni azonban csak arra az üzleti évre vonatkozóan kell, amikor a vállalkozás először alkalmazza a módosításokat. (ii) Az IFRS 7 alkalmazhatósága a tömörített évközi beszámolókra A módosítás tisztázza, hogy a beszámításra vonatkozó közzétételi követelmények a tömörített évközi beszámolókra nem vonatkoznak, kivéve, ha az ilyen közzétételek a legutóbbi éves beszámoló adataihoz képest fontos új információkat tartalmaznak. A módosítás visszamenőleges hatályú. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. IAS 19 Munkavállalói juttatások A módosítás tisztázza, hogy a jó minőségű vállalati kötvények piaci mélységét a fizetési kötelezettség pénzneme és nem a kötelezettség felmerülése szerinti ország alapján kell meghatározni. Amennyiben az adott pénznemben kibocsátott jó minőségű vállalati kötvénynek nincs mély piaca, az állampapírok árfolyamát kell figyelembe venni. A módosítás előremutatóan alkalmazandó. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. IAS 34 Évközi pénzügyi beszámolás A módosítás tisztázza, hogy az előírt évközi közzétételeket vagy az évközi beszámolóban kell közzé tenni, vagy az évközi beszámolóban kereszthivatkozásokat kell elhelyezni a közzétételt tartalmazó egyéb évközi pénzügyi jelentésre (pl. a vezetői kommentárban vagy kockázati jelentésben) és arra, hogy abban az adott közzététel hol található. Az évközi pénzügyi jelentésben foglalt egyéb információkat a beszámoló közzétételével egyidejűleg és azonos hozzáférési feltételek mellett kell a beszámoló felhasználói rendelkezésére bocsátani. A módosítás visszamenőleges hatályú. Az IAS 1 módosítása közzétételi kezdeményezés Az IAS 1 Pénzügyi beszámoló kimutatása standard módosítása tisztázza, semmint lényegesen megváltoztatná az IAS 1 már meglévő követelményeit. A módosítás tisztázza: · az IAS 1 lényegességre vonatkozó követelményeit; · azt, hogy az eredménykimutatás, az egyéb átfogó jövedelem kimutatás és a mérleg egyes sorai tételek szerint felbonthatók; · azt, hogy a gazdálkodók maguk határozhatják meg a kiegészítő megjegyzésekben bemutatottak sorrendjét;
12
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
·
azt, hogy a társult vállalatok és közös vállalkozások egyéb átfogó eredményéből tőkemódszer alapján elszámolt részesedést egyetlen soron, összesítve kell kimutatni, és aszerint kell besorolni, hogy utólag átsorolásra kerülnek-e az eredménybe vagy sem. A módosítás továbbá azokat a követelményeket is tisztázza, amelyek abban az esetben alkalmazandók, amikor a mérleg, az eredménykimutatás vagy az egyéb átfogó jövedelem kimutatás további részösszeseneket tartalmaz. A módosítások a 2016. január 1-jétől vagy az azt követően kezdődő üzleti évekre alkalmazandók, de korábbi alkalmazásuk is megengedett. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően. Az IFRS 10, az IFRS 12 és az IAS 28 módosítása Befektetési vállalkozások: konszolidációs kötelezettség alóli mentesítés A módosítás az IFRS 10-ben a befektetési vállalkozásokra vonatkozó kivétel alkalmazásával kapcsolatban felmerült kérdéseket célozza meg. Az IFRS 10 módosítása egyértelművé teszi, hogy a konszolidált éves beszámoló készítési kötelezettség alóli mentesítés arra az anyavállalatra vonatkozóan is érvényes, amely egy befektetési vállalkozás leányvállalata, a befektetési vállalkozás pedig valamennyi leányvállalatát valós értéken értékeli. Az IFRS 10 módosítása azt is tisztázza továbbá, hogy a befektetési vállalkozásnak kizárólag olyan leányvállalata konszolidálandó, amelyik maga nem befektetési vállalkozás, és amely támogatási szolgáltatásokat nyújt a befektetési vállalkozás részére. A befektetési vállalkozások többi leányvállalata valós értéken kerül értékelésre. Az IAS 28 módosítása lehetővé teszi a befektető számára, hogy a tőkemódszer alkalmazásakor a befektetési vállalkozásként működő társult vagy közös vállalkozása által annak leányvállalati részesedései értékelésére alkalmazott valós érték alapú értékelést alkalmazhassa. A módosítások visszamenőleges hatályúak és a 2016. január 1-jén vagy azután kezdődő üzleti évekre alkalmazandók, de korábbi alkalmazásuk is megengedett. A Csoport jelenleg vizsgálja a standard hatását és tervezni annak bevezetését hatályba lépését követően.
4. Egy részvényre jutó nyereség A Waberer’s International NyRt. jegyzett tőkéje 14.654.028 darab 0,35 EUR/db névértékű dematerializált törzsrészvény testesít meg.
A Waberer’s International NyRt. jegyezett tőkéje ennek megfelelően mind 2014. december 31-én, mind 2015. december 31-én 5.128.910 EUR volt. Az egy részvényre jutó nyereség a periódusra jutó adózott eredmény és a törzsrészvények súlyozott átlaga alapján került megállapításra. Egy részvényre jutó nyereség
2014
Adózótt eredmény EUR
11 080 602
12 419 889
Törzsrészvények súlyozott átlaga
14 654 028
14 654 028
Egy részvényre jutó nyereség EUR
0,76
0,85
Egy részvényre jutó hígított nyereség EUR
0,76
0,85
2015
5. Szegmens információk IFRS8 „működési szegmensek” standard előírja, hogy a tőzsdei cég a transzparens működés jegyében, megfelelő információkat közöljön a befektetőkkel. A szegmensek meghatározása az üzleti tevékenységek megbontásával Nemzetközi és Belföldi tevékenységekre történt. A cégcsoport vezetősége az előbbiekben említett két szakmai szegmensnek megfelelően irányítja a vállalatcsoport működését. A két működési szegmens az alábbi tevékenységeket tartalmazza:
13
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Nemzetközi: Nemzetközi FTL fuvarozás és szállítmányozás, továbbá nemzetközi gyűjtő szállítmányozás Belföldi: Belföldi FTL és LTL fuvarozás, raktározás és idegen felek részére történő járműjavítási tevékenység A cégcsoport üzleti szegmens információi az alábbiakban kerülnek bemutatásra.
Árbevétel és legfontosabb átfogó jövedelem kimutatás tételek:
2014 Megnevezés Értékesítés csoporton kívüli vevőknek Szegmensek közötti értékesítés Árbevétel
Nemzetközi
Belföldi
418 621 273 6 349 936 424 971 209
77 578 667 1 445 921 79 024 588
59 302 199 37 293 746 22 008 454
7 912 954 4 598 138 3 314 816
EBITDA értékcsökkenés EBIT
Szegmensek közötti átadás
Összesen
- 7 795 857 - 7 795 857
496 199 940 496 199 940
-
67 215 153 41 891 884 25 323 269
2015 Megnevezés Értékesítés csoporton kívüli vevőknek Szegmensek közötti értékesítés Árbevétel
Nemzetközi
Belföldi
435 016 199 7 112 119 442 128 318
87 464 249 623 439 88 087 688
58 219 922 43 858 679 14 375 889
11 085 233 5 711 844 5 373 388
EBITDA értékcsökkenés EBIT
Szegmensek közötti átadás
-
Összesen
- 7 735 558 7 735 558
522 480 448 522 480 448
-
69 305 155 49 570 523 19 749 277
Kapott/fizetett kamatok: 2014 2015 Nemzetközi Belföldi Nemzetközi Belföldi 96 921 1 365 74 545 9 715 6 236 391 982 459 5 355 816 1 017 721
Megnevezés Kapott kamatok Fizetett kamatok Jövedelem adók: 2014
2015
Megnevezés Nemzetközi Belföldi Nemzetközi Aktuális jövedelem adók 4 198 192 1 028 236 3 525 485 - Megfizetett jövedelemadók 4 846 862 864 449 4 124 931 - Halasztott adók -648 670 163 787 -442 434
Belföldi 771 936 881 185 -109 249
14
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Befektetett Eszközök: 2014 Megnevezés Ingatlanok Tőkeberuházások Járművek Egyéb berendezések Inmateriális javak Goodwill Egyéb hosszú lejáratú pénzügyi eszközök Halasztott Adó követelés
2015
Nemzetközi 14 172 269 2 219 651 208 802 435 2 859 991 559 711 15 925 167
Belföldi 1 799 992 460 954 18 199 131 2 348 634 460 905 2 336 842
Nemzetközi 15 902 844 4 424 271 210 021 752 3 463 883 728 269 15 925 167
Belföldi 2 093 047 516 469 25 603 318 2 245 001 415 763 2 576 921
415 664 209 856
268 930 0
812 212 450 360
255 12 566
Jelentős pénzmozgással nem járó események: 2014 Megnevezés
Nemzetközi
Lízing tevékenységen elért nem realizált árfolyam nyereség/veszteség Külföldi eszközök és források esetében elért nem realizált árfolyam nyereség/veszteség Értékvesztés miatti veszteség Céltartalék képzés és feloldás közötti különbség
2015 Belföldi
Nemzetközi
Belföldi
0
- 280 524
-
24 111
-320 746
- 182 508
- 164 468
- 44 305
3 241 404 1 762 968
41 841
132 122
2 363 012
43 278
677 932
348 405
6. Hiba javítása 2015 során a menedzsment beazonosított egy hibát, a halasztott adóval kapcsolatban amely az előző évet érinti.. Minden sort, amely érintett volt a hibában kijavítottak. Ennek hatását az alábbi táblázat foglalja össze:
Tőkére gyakorolt hatás
2013.12.31
2014.12.31
Halasztott adó követelés Eszközök összesen
0 0
- 137 001 - 137 001
Tartalékok Anyavállalatra jutó saját tőke Külső tagok részesedése Összes saját tőke
437 177
1 869 834
437 177 142 977 580 154
1 869 834 324 152 2 193 986
Halasztott adó kötelezettség Kötelezettségek összesen
- 580 154 - 580 154
- 2 056 985 - 2 056 985
Tőkére gyakorolt hatás
- 580 154
- 2 193 986
15
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Jövedelemre gyakorolt hatás
2014.01.01
2014.12.31
Nyereségadók Nyereségre gyakorolt hatás Ebből: A Társaság tőketulajdonosainak tulajdonítható A kisebbségi részesedésnek tulajdonítható
- 580 154 - 580 154
- 1 613 834 - 1 613 834
- 437 177
- 1 432 659
- 142 977
- 181 175
Egy részvényre jutó alap és hígított nyereségre gyakorolt hatás
2013.12.31
2014.12.31
Társaság tőketulajdonosainak tulajdonítható egy részvényre jutó nyereség
0,02
0,10
7. Immateriális javak Nyitó egyenleg 2014.01.01 Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés Nettó érték
Immateriális javak
Goodwill
Összesen
11 602 926
18 262 009
29 864 935
10 060 071
0
10 060 071
1 542 855
18 262 009
19 804 864
750 565
0
750 565
- 1 232 596
0
-1 232 596
0
0
0
1 020 616
18 262 009
19 282 625
12 333 449
18 262 009
30 595 458
11 312 833
0
11 312 833
1 020 616
18 262 009
19 282 625
1 386 547
240 079
1 626 626
2014 évi változások Növekedések és üzembe helyezés Értékcsökkenés Csökkenések Záró nettó érték Záró egyenleg 2014.12.31 Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés Nettó érték 2015 évi változások Növekedések és üzembe helyezés Külföldi pénznemben kimutatott eszközárfolyamvátlozásából
Értékcsökkenés Csökkenések Záró nettó érték
-26 263
-26 263
- 1 236 868
0
-1 236 868
0
0
0
1 144 032
18 502 088
19 646 120
16
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Záró egyenleg 2015.12.31 Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés Nettó érték
(a)
13 707 411
18 502 088
32 209 499
12 563 379
0
12 563 379
1 144 032
18 502 088
19 646 120
Goodwill
Az üzleti kombinációk révén keletkezett goodwillokat az akvizíció időpontjában azon pénztermelő egységekhez kell rendelni, melyek az üzleti kombináció hasznait várhatóan élvezni fogják. A goodwill könyv szerinti értékének jelentős hányada nemzetközi fuvarozás és szállítmányozás pénztermelő egységhez van hozzárendelve, melynek összege 15.925.167 EUR. A 2013-es évben a Waberer’s Logisztika Kft. részvénycsere útján a Szemerey Transport Zrt.-ben 2013.04.26-án 60%-os tulajdon mellett irányító befolyást szerzett. A Cégcsoport a számviteli politikája szerint goodwill-t mutat ki a konszolidált mérlegében 2.336.842 EUR értékben. A tárgyév során korrigálásra került a Szemerey Transport után számított goodwill értéke, így a tárgyév során 240.079 EUR-val nött a goodwill értéke. A Szemerey Transport Zrt.-vel kapcsolatosan felvett goodwill az eszközökhöz nem rendelhető, akvizíciókori valós érték különbözetet jelenti, amely a kisebbségi részesedéssel szemben került elszámolásra A megtérülő érték kalkuláció alapját a management által jóváhagyott 5 éves tervek képezik, ez alapján történik a pénzáramok előrejelzése a használati érték megállapítása céljából. A 2016-2018 évi tervek EUR-ban készültek, amennyiben szükséges a forintban felmerülő tételek 309 HUF/EUR árfolyammal kerültek forintosításra. A bázist a 2015-es év jelenti, ami a tervezés pillanatában már tény volt. A 2015. éves bázishoz képest a flottaméret 2016-ben 2,3 %-kal, majd az azt követő években további átlagosan 100 db szerelvénnyel bővül, a cél, hogy 2018 év végére a Cégcsoport elérje a 3.435 darabos flottaméretet a nemzetközi fuvarozásban, és a 639 darabot pedig a belföldi fuvarozásban. Az üzemanyagár a bázishoz képest 2016-ben 12 %-kal alacsonyabb, míg az azt követő években változatlan. A tervben a tranzit költségek soron nincs jelentős változás. A pilóta költségek átlagosan évi 12 %-kal nőnek, a karbantartási költségek ellenben 2015 után csökkennek, átlagosan 2,6%-kal. Ez utóbbinak az oka a flotta gyors ütemű fiatalodása, a tervekben a flotta átlagos életkora 2 év alá csökken. A biztosítási díjak a kötelező biztosítás megdrágulása miatt szignifikánsan emelkednek, amelynek oka a magas kárhányadunk. A többi költség 0,5 és 1,5%-kal növekvő mértékben került meghatározásra, a bérek az infláció+1%-os növekedéssel kerültek kalkulálásra az adminisztratív, és ennél kicsit magasabb értékben a kereskedelmi állomány esetében. A futásteljesítményben jelentősebb, évről-évre havi 200 km/vontató, míg a rakottsági mutatók szintjében javuló – évi 0,2%-kal emelkedő teljesítménnyel számolnak a tervek. A tervek a meglévő cégstruktúrára készültek annyi kiegészítéssel, hogy a franchise flotta részaránya emelkedik, és növekszik a külföldi irodák szerepe a nemzetközi üzletágban. A tervek KPI vezérelt modellben készülnek, melyben a három legfontosabb - a vállalkozás cash flow-it befolyásoló tényező az üzemanyagár, a futásteljesítmény és a díjszint. A legfontosabb tényezők változása EBIT szinten: az üzemanyagár 1 euro centes növekedése 1,3 millió EUR pénzeszköz csökkenést okozna. · · a futásteljesítmény 1 millió kilométerrel történő javulása 0,24 millió EUR-val növelné a nettó pénztermelőképességet a díjszint 1 euro centes növekedése 4,2 millió EUR-val javítaná a pénztermelőképességet ·
17
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A 2016 év tervezése során alkalmazott fontosabb, várt változások a 2015. bázis évhez képest cégcsoport szinten: · 3,4%-os flottanövekedés · 3,3%-kal nagyobb fajlagos futás teljesítmény · 1,9%-kal alacsonyabb díjszint · 12,0%-kal alacsonyabb üzemanyag ár (EUR-ban) · 6,5%-kal emelkedő vezénylési tényező · 0,2%-kal emelkedő rakottság
(b)
Határozatlan élettartammal rendelkező immateriális javak
A Csoportnak a goodwill-on kívül nincs más, határozatlan élettartammal rendelkező eszköze az immateriális javak között.
8. Tárgyi eszközök Ingatlanok
Beruházások
Járművek
Egyéb berendezések
Összesen
Nyitóegyenleg 2014.01.01 Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés Nettó érték
22 791 676
946 387
252 180 121
15 188 553
291 106 737
5 163 807
0
76 603 201
11 131 846
92 898 854
17 627 869
946 387
175 576 920
4 056 707
198 207 883
Ingatlanok
Beruházások
Járművek
Egyéb berendezések
Összesen
2014. évi változások Növekedés és üzembe helyezés
2 194 218
136 483 516
128 455 747
3 324 074
270 457 555
Külföldi pénznemben kimutatott eszközárfolyamvátlozásából eredő eszközállományváltozás
-213 079
-13 888
-655 579
-51 675
-934 221
-3 635 858
-761 371
-39 221 858
-1 832 145
-45 451 232
-673 056
-288 336
-962 281
Értékcsökkenés, értékvesztés Kivezetések
-889
Beruházás aktiválása Átsorolások értékesítésre tartott befektetett eszközök közé Záró nettó érték
-133 974 039
0 15 972 261
2 680 605
-133 974 039
-36 480 608
0
-36 480 608
227 001 566
5 208 625
250 863 057
18
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Záróegyenleg 2014.12.31 Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés Nettó érték
24 771 668
2 680 605
299 032 717
16 482 370
342 967 360
8 799 407
0
72 031 151
11 273 745
92 104 303
15 972 261
2 680 605
227 001 566
5 208 625
250 863 057
Ingatlanok
Beruházások
Egyéb berendezések
Járművek
Összesen
2015. évi változások Növekedés és üzembe helyezés Külföldi pénznemben kimutatott eszközárfolyamvátlozásából eredő eszközállományváltozás Értékcsökkenés, értékvesztés
3 105 034
-
89 896 675
81 709 675
2 821 662
177 532 516
21 350
169 967
- 116 747
31 870
-1 060 054
-45 232 920
-2 026 036
-48 319 010
Kivezetések
0
0
0
-178 667
-178 667
Beruházás aktiválása
0
-87 636 010
0
0
-86 291 248
Átsorolások értékesítésre tartott befektetett eszközök közé
0
0
-28 023 218
0
28 023 218
17 995 891
4 940 740
235 625 070
5 708 836
264 270 538
27 874 334
4 940 740
323 656 273
18 806 776
375 278 123
9 878 443
0
88 031 202
13 097 940
111 007 585
17 995 891
4 940 740
235 625 071
5 708 836
264 270 538
Záró nettó érték
Záróegyenleg 2015.12.31 Bruttó érték Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés Nettó érték
(a)
Tárgyi eszköz változások
A Csoport legjelentősebb ingatlanja a Nagykőrösi úti ingatlan, melynek könyv szerinti értéke 2015. december 31-én 2.600 millió Ft volt (2014. december 31-én 2.650 millió Ft), az Eston Kft értékbecslése alapján a valós értéke 3.140 millió Ft (2014. december 31-én 3.220 millió Ft az Eston Kft. értékbecslése alapján). A Társaság a tártgyévben jelentős ingatlanberuházást hajtott végre egy szálloda megvásárlásával és felújításával, amelyet bérbeadási céllal hasznosít a Waberer’s International NyRt. a beruházás teljes összege meghaladta a 2,6 millió EUR-t. Az ingatlanok további növekedését a belföldi raktározás és nemzetközi fuvarozás bővülő telephely igénye miatti kisebb bővítések és felújítások okozták. A Waberer’s Románia 2008-as évben, új telephelyet vásárolt, illetve irodaházat és szervizépületet épített. A beruházás 2009-ben került aktiválásra, 2013. december 31-én a csíkszeredai ingatlan könyv szerinti értéke 2.948 ezer EUR. A cégcsoport a román telephelyre vonatkozóan piaci értékelést készítetett, amely alapján 1.040 ezer EUR értékvesztést számolt el 2014-ben.
19
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
(b)
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Jelzáloggal terhelt eszközök
A Csoport 2014-ben visszafizette a korábbi hiteleit, amelynek eredményeként a fentiekben felsorolt ingatlanairól a jelzálog bejegyzés törlésre került. 2014.12.31 óta a cégcsoport mérlegben kimutatott ingatlanjait jelzálog bejegyzés nem terheli. (c)
Lízingelt eszközök
A tárgyi eszközök tartalmazzák azon eszközöket, amelyeket pénzügyi lízing keretében szerzett meg a Csoport. 2014. december 31-én a lízingelt eszközök bruttó értéke 273.977 ezer EUR, halmozott értékcsökkenése 65.260 ezer EUR, könyv szerinti értéke 208.717 ezer EUR. 2015. december 31-én a lízingelt eszközök bruttó értéke 277.025 ezer EUR, halmozott értékcsökkenése 74.336 ezer EUR, könyv szerinti értéke 202.689 ezer EUR. A Csoport 2014-hez hasonlóan 2015-ben is folytatta a 2008-as gazdasági válság előtti járműbeszerzési gyakorlatát, ennek eredményeként a 4 éves járművei helyett új korszerű EURO 6-os motorral szerelt eszközöket szerzett be nyílt végű pénzügyi lízinggel és exportösztönző beruházási hitellel 75 millió EUR értékben. (d)
Eszközvásárlásokra vonatkozó fordulónapon fennálló kötelezettségvállalások
A Csoport három évre vonatkozóan rendelkezik eszközvásárlásokra vonatkozó keretszerződésekkel, amely a szerződésben foglaltak szerint csak javasolt mennyiséget tartalmaz, amely jövőbeli kötelmet nem jelent. (e)
Ingatlanok 2007. január 1-jei vélelmezett bekerülési értéke
Az ingatlanok, gépek és berendezések bekerülési értékét 2007. január 1-jén, a Csoport IFRS-ek szerinti beszámolásra való áttérésekor a 2006. január 1-jén érvényes valós értékük alapján határozta meg. A Csoport a 2006. január 1-jén meghatározott hátralévő hasznos élettartam alapján számolja el az ingatlanok további értékcsökkenését.
9. Befektetések leányvállalatokban és közös vezetésű vállalkozásokban Társaság Waberer's - Szemerey Logisztika Kft.
Magyarország
Locosped Kft. Delta Rent Kft.
Magyarország Magyarország
Waberer's Románia SA Waberer's Espana Royalsped Románia Waberer's Polska Waberer's Slovakia Waberer’s France Waberer’s UK Limited Waberer’s Benelux B.V. Waberer’s Italia SRL Interszervíz Hargita Kft.
Ország
Tevékenységi kör belföldi fuvarozás, szállítmányozás, logisztika
ingatlanbérbeadás gépjármű kereskedelem nemzetközi fuvarozás és Románia szállítmányozás Spanyolország nemzetközi szállítmányozás belföldi, nemzetközi fuvarozás és Románia szállítmányozás Lengyelország nemzetközi szállítmányozás Szlovákia logisztika Franciaország kereskedelmi ügynöki tevékenység Nagy Britannia kereskedelmi ügynöki tevékenység Hollandia kereskedelmi ügynöki tevékenység Olaszország kereskedelmi ügynöki tevékenység Románia járműjavítás
Tulajdoni hányad 2014 60,00%
Tulajdoni hányad 2015
100,00% 100,00%
60,00% beolvadt a Waberer’sSzemerey Logisztika Kft-be 100,00%
100,00% 100,00%
100,00% 100,00%
95,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
95,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% megszűnt
100,00%
20
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás Cseri Intertrans Kft. Simon Intertrans Kft. Molnár S Intertrans Kft. Kovács Á Intertrans Kft. Molnár N Intersped Kft. Réthi Intertrans Kft. Vágenhoffer Intertrans Kft. VT Intertrans Kft. Pálinkás Intertrans Kft. Székely Intertrans Kft. Szabó Intertrans Kft. Kerekes Intertrans Kft. Veres Intertrans Kft. Zsemlye Intertrans Kft. Bódi Intertrans Kft. S Tóth Intertrans Kft. Vándor Intertrans Kft. Transpont Hungária Kft. Kanczler Intertrans Kft. TT Intertrans Kft. Euro-Unió Trans Kft. Rapid Teherautószerviz Waberer’s Network Kft. Gervin Trans Kft. MIS Transport Kft. Crossroad Transport Kft. Cosmos-Transport Kft. Lean Logistic Kft. Del af Europa Transp. Kft. PM Intersped Kft. Return Transport Kft. VB-Transport Kft. JIT Euro Trans Kft. Tracking Transport Kft. Mojo Trans Kft. WM Log Kft. SZ-M Cargo Kft. SOLID Transport Kft. Cargo Hungária Kft. Szala Transport Kft. TMT International Kft.
Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország Magyarország
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi furvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás járműjavítás nemzetközi gyűjtő szállítmányozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás nemzetközi fuvarozás
100,00% 51,00% 100,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 100,00% 51,00% 99,00%
51,00% 51,00% 100,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 100,00% 100,00% 51,00% 99,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 100,00% 100,00% 100,00% 51,00% 51,00% 51,00% 51,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
2010-ben a Cégcsoport Vezetősége kilenc nemzetközi fuvarozással foglalkozó franchise társaság, egy szerviz franchise társaság és a Waberer’s Intertnational Zrt. részeként működő gyűjtő szállítmányozás önálló cégként történő megalapítása mellett döntött. 2011-ben a Cégcsoport tovább folytatta a franchise társaságok megalakítását, ennek eredményeként további nyolc új társaság jött létre. 2012-ben egy társaság alakult, illetve egy korábbi külső alvállalkozót vont be a franchise rendszerben tulajdonrész szerzéssel. A Cégcsoport Vezetősége 2013-ban a korábbiak mellett további három franchise társaság létrehozásáról döntött. 2015-ben további tizennyolc franchise vállalkozás került létrehozásra.
A Waberer’s Logisztika Kft. 2013. április 26-án részvénycsere szerződéssel 60%-os tulajdont szerzett többségi
21
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
irányítást biztosító befolyás mellett a Szemerey Transport Zrt.-ben. A csereügylet alapján a Szemerey Transport Zrt. korábbi magánszemély tulajdonosa a Waberer’s International NyRt.-től 40%-os részesedést szerzett a Waberer’s Logisztika Kft.-ben. 2013. június 30-i vagyonmérleg tervezet alapján a Waberer’s Logisztika Kft. és a Szemery Transport Zrt. tulajdonosai arról döntöttek, hogy 2013.12.31-i fordulónappal a Szemerey Transport Zrt. beolvad a Waberer’s Logisztika Kft.-be könyv szerinti értéken. 2014. január 1-től, az átalakulást követően a Társaság neve Waberer’s-Szemerey Logisztika Kft-re változott. 2015.06.30-án a Waberer-Szemerey Logisztika Kft. 100%-os leányvállalata a Locosped Kft. beolvadt az anyavállalatba. 2014-ben a Cégcsoport Vezetősége Európai kereskedelmi ügynökségek nyitása mellett döntött, ezek közül az első Párizsban, a második pedig Varsóban, míg a harmadik Londonban sikeresen meg is kezdte tevékenységét. A 2015-ös évben további kereskedelmi irodák kerültek megnyitásra Amszterdamban és Milánóban.
10. Egyéb befektetett pénzügyi eszközök 2014. december 31.
2015. december 31.
272 644
651 918
139 380
139 380
268 930 3 640
Beolvadt a Waberer’sSzemerey Logisztika Kft-be 21 169
684 594
812 467
Franchise tulajdonosoknak adott kölcsön Hungaroring Rt. részesedés Locosped Kft. részesedés Egyéb Összesen
Az egyéb befektetett eszközökhöz kapcsolódó piaci értékekre vonatkozó információ a 32. pontban található.
11. Készletek 2014. december 31. Készletek Üzemanyagkészlet Alkatrész, gumi, kenőanyag, egyéb anyag Egyéb anyagok Összesen:
1 583 253 763 496 915 920 3 262 669
2015. december 31. 1 825 554 718 548 333 830 2 877 932
Üzemanyag készleten mérleg fordulónapon a kamionokban és az üzemanyag töltőállomáson fellelhető készletek kerülnek kimutatásra. Ezek értéke az alábbi módszerrel kerül meghatározásra: - a töltőállomáson lévő készlet tényleges leltárfelvétellel - a kamionokban lévő üzemanyag a fuvarnyilvántartó rendszer adatai alapján készített becslés szerint.
12.Követelések 2014.December 31 2015.December 31. Vevőkövetelések
85 445 453
90 408 149
Kétes követelésekre képzett értékvesztés Összesen
-2 820 636 82 624 817
-2 786 708 87 621 441
A követelések 2015. december 31-es állománya jelentősen, 5 millióEUR-val növekedett a 2014. december 31-i egyenleghez képest. A növekedést nagyrészben az árbevétel növekedése okozta. A vevők forgási sebességében jelentős változás nem történt, mind a 2014-es, mind a 2015-ös gazdasági évben 61,5 nap volt ez a mutató. A Cégcsoport szigorú hitelminősítési és beszedési folyamatinak eredményeként a kétes követelésekre képzett
22
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
értékvesztés összege az előző évhez képest kismértékben csökkent.
13. Értékvesztések alakulása
2014. január 1. Növekedés
Vevő értékvesztés 3 427 174 316 195
Csökkenés 2014. december 31.
Készlet értékvesztés 84 246 0 10 842
Értékesítésre tartott befektetett eszközök 22 891 0 0
922 733 2 820 636
73 404
94 958
72 320
128 885
116 886
2 786 709
28 858
Egyéb értékvesztés 2 312 447 591 186
22 891
302 817 2 600 816
0
260 866
0
568 021
22 891
2 313 661
Növekedés Csökkenés 2015. december 31.
Az egyéb értékvesztés az egyéb forgóeszközökre, azon belül elsősorban a kilépett munkavállalók tartozásaira, biztosítókkal szembeni követelésekre, kezesség vállalással kapcsolatos követelésekre és adott kölcsönökre lett elszámolva. Az egyéb értékvesztések jelentős csökkenését a már elévült követelések kivezetése okozta. A vevőkkel kapcsolatos 2015. évi értékvesztés bruttó állományának csökkenését korábbi években már értékvesztett és a tárgyévben kivezetett be nem hajtható követelések kivezetése okozta.
14. Egyéb forgóeszközök és származékos pénzügyi instrumentumok
MWST és jövedéki adó
2014.December 31.
2015.December 31.
20,657,822
18,085,653
Adókövetelés
2,554,087
3,167,160
Adott kölcsön
1,173,114
737,287
951,543
1,137,482
Előlegből eredő követelés
1,828,565
12,714,962
Elhatárolások
5,842,681
6,517,096
Egyéb
1,226,616
1,514,721
Származékos ügylet
3,178,534
4,548,813
37,412,962
48,423,174
Munkavállalói követelések
Összesen
Az egyéb forgóeszközök között a legnagyobb arányt az MWST és jövedéki adó képviseli, mely követelés a külföldi adóhatóságoktól származó ÁFA követelésekből és jövedéki adó követelésekből ered. 2012-től jövedéki adó visszaigényléséből eredő követelés már nem csak külföldi, hanem belföldi üzemanyag vásárlások után is felmerül. A Csoport 2013.08.01-i fordulónappal a csoportos ÁFA alanyiságra tért át, így a cégenkénti befizető és visszaigényelendő pozíció nettósításra kerülnek.
23
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A származékos ügyletek fordulónapi értéke kizárólag piaci inputokon alapuló értékelési technika alapján kerül megállapításra. Ennek megfelelően az év végi nyitott ügyletek egyedi átértékelésének különbségéből a pozitív átértékelési különbözetek az egyéb forgóeszközök, míg a negatív átértékelési különbözetek pedig az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között kerültek kimutatásra. Az előlegből eredő követelések közötött a Társaság a Wáberer Hungária Zrt. megvásárlására fordított 4 milliárd forint (12.714.962 EUR) előleg megfizetését mutatja ki a szerződésben meghatározott adás-vételi kötelmek teljesítéséig. A Tranzakció részletes leírása a 35. pontban kerül kifejtésre.
A Társaság 2014. december 31-i fordulónapon az alábbi nyitott származékos ügyletekkel rendelkezett: Partnerbank
Ügylet megnevezése
Kötés pénzneme
Kötéskori összeg
ING Bank N.V K&H Bank.
Forward – eladás Forward - eladás
EUR EUR
14 500 000 EUR 5 000 000 EUR
Citibank Plc
Forward – eladás
EUR
10 000 000 EUR
A Társaság 2015. december 31-i fordulónapon az alábbi nyitott származékos ügyletekkel rendelkezett: Partnerbank
Ügylet megnevezése
ING Bank N.V K&H Bank.
Forward – eladás
Kötés pénzneme
Kötéskori összeg
Forward - vásárlás
EUR EUR
56 000 000 EUR 5 000 000 EUR
UniCredit Bank.
Forward – eladás
EUR
20 000 000 EUR
Citibank Plc
Forward – eladás
EUR
30 000 000 EUR
Erste Bank
Forward – eladás
EUR
6 000 000 EUR
K&H Bank.
Commodity swap – dízel - vásárlás
Mt
10 600 Mt
A származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékekre vonatkozó információ a 32. pontban található. A fenti nyitott ügyletek éven belüli lejárattal rendelkeznek.
15. Értékesítésre tartott befektetett eszközök 2014. december 31. 2015. december 31. Összeg Darabszám
1 923 861
4 550 122
201
173
Az értékesítésre tartott befektetett eszközök között a Csoport azon járműveket tartja nyilván, amelyek lízingszerződése lejárt, és amelyeket értékesíteni kíván. A járműveket a Csoport a lízingszerződésekbe foglalt maradványértéken vásárolja ki a lízingbeadótól, majd az értékesítéskor a könyv szerinti érték és az eladási ár közötti különbséget eredményként realizálja, amely 2014-ben 8.182.232 EUR, míg 2015-ben 5.891.213 EUR nyereséget eredményezett. Az értékesítésre tartott befektetett eszközök változásait az alábbi táblázat szemlélteti:
24
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás 2014. január 1. Átsorolás Tárgyi eszközök közül Értékesítések 2014. december 31. Átsorolás Tárgyi eszközök közül Értékesítések 2015. december 31.
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve 129 937 36 480 608 34 686 684 1 923 861 28 023 218 25 396 957 4 550 122
16. Pénzeszközök A pénzeszközök között a Cégcsoport a házi pénztárakban és a bankszámlákon tartott egyenlegeket mutatja ki. A pénzeszközök állománya 2015. december 31-én 10.499.484 EUR-val kevesebb mint 2014. december 31-én, a tárgyévi cash-flow jelentős csökkenését a 14. pontban részletezett előleg kifizetése okozta.
17. Saját tőke A Waberer’s International NyRt. jegyzett tőkéje 2015. december 31-én 14.654.028 darab 0,35 EUR/db névértékű dematerializált törzsrészvény testesít meg, jegyezett tőkéje ennek megfelelően 2015. december31-én is 5.128.910 EUR volt. Tartalékok soron a korábbi évek eredményei, a tárgyévi eredmény, valamint tőketulajdonosokkal folytatott tranzakciók eredményei kerültek kimutatásra, amelyet a tőkeváltozás kimutatás mutat be. A tartalékok sor nem reprezentálja a kifizethető osztalékot, mert az osztalék mértéke a magyar számviteli törvénnyel összhangban elkészített egyedi beszámolók adatai alapján kerül meghatározásra. A kisebbségi részesedést birtokló tulajdonosok részére az egyedi magyar beszámolókból kifizetett osztalékot a tőkeváltozás kimutatásba a kifizetés időpontjának megfelelő gazdasági évben mutatja ki a Cégcsoport a konszolidált kimutatásaiban. A részvényesek főbb jogai és kötelezettségei A részvényes a részvényesi jogok gyakorlására a Társasággal szemben a részvény által, az arról kiállított tulajdonosi igazolás alapján, a részvénykönyvbe történő bejegyzést követően jogosult. A részvényesi jogok gyakorlásához nincs szükség tulajdonosi igazolásra, ha a jogosultság megállapítására tulajdonosi megfeleltetés útján kerül sor. A részvénykönyvi bejegyzés elmaradása a részvényesnek a részvény feletti tulajdonjogát nem érinti.
1.
Osztalékhoz/osztalékelőleghez való jog A Társaságnak a felosztható és a közgyűlés által felosztani rendelt eredményéből a részvényest részvénye névértékével arányos osztalék illeti meg. Osztalékra az a részvényes jogosult, aki a Társaság által meghirdetett osztalékfizetésre vonatkozó tulajdonosi megfeleltetés fordulónapján a részvénykönyvben szerepel. Az osztalékfizetésre vonatkozó tulajdonosi megfeleltetés fordulónapja nem lehet korábban, mint a Közgyűlést követő ötödik tőzsdei kereskedési nap. Az osztalék nem pénzbeli hozzájárulás formájában is teljesíthető. A részvényes az osztalékra csak a már teljesített vagyoni hozzájárulás arányában jogosult. A Társaság az osztalékot az erre vonatkozó közgyűlési határozat által megszabott időponttól átutalással fizeti ki a részvényeseknek. Az osztalékfizetési időszak a számviteli törvény szerinti beszámoló elfogadására és az adózott eredmény felhasználására vonatkozó közgyűlési határozatban megjelölt időpontban kezdődik meg, de az osztalékfizetés mértékéről, valamint az osztalékfizetés kezdő napjáról rendelkező közgyűlési határozatot tartalmazó közlemény első megjelenése és az osztalékfizetés kezdő napja között legalább tíz munkanapnak el kell telnie. A részvényesek az osztalékfizetés kezdő napjától számított, a jogszabályban meghatározott elévülési idő (öt év) alatt igényelhetik az osztalékot. Ezt követően az osztalékkövetelés iránti igény elévül. Az osztalék után a Társaságot kamatfizetési kötelezettség nem terheli.
25
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A Közgyűlés és a Ptk. 3:263§ (3) bekezdésével összhangban az Igazgatóság is jogosult két, egymást követő beszámoló elfogadása közötti időszakban osztalékelőleg fizetéséről határozni, ha annak a törvényi feltételei adottak. Ha az osztalékelőleg kifizetését követően elkészülő éves beszámolóból az állapítható meg, hogy osztalékfizetésre nincs lehetőség, az osztalékelőleget a részvényesek a Társaság felhívására kötelesek visszafizetni. A saját részvényre eső osztalékot az osztalékra jogosult részvényeseket megillető részesedésként kell - részvényeik névértékének arányában - számításba venni.
2.
Tájékoztatási ill. közgyűlési jogok A Közgyűlés napirendjére tűzött ügyre vonatkozóan az Igazgatóság köteles minden részvényesnek a napirendi pont tárgyalásához a szükséges tájékoztatást megadni, úgy, hogy a részvényes – a közgyűlés napja előtt legalább nyolc nappal benyújtott írásbeli kérelmére – a szükséges felvilágosítást legkésőbb a Közgyűlés napja előtt három nappal megkapja. Az Igazgatóság köteles a beszámolónak és az Igazgatóság, valamint a Felügyelő Bizottság jelentésének lényeges adatait a Közgyűlést megelőzően legalább huszonegy (21) nappal a részvényesek tudomására hozni. Minden részvényes jogosult a Közgyűlésen részt venni, felvilágosítást kérni, valamint észrevételt és indítványt tenni, szavazati joggal rendelkező részvény birtokában szavazni. Nem gyakorolhatja szavazati jogát a részvényes, amíg az esedékes vagyoni hozzájárulást nem teljesítette. A részvényes részvényesi jogait képviselő útján is gyakorolhatja. Nem láthatja el a részvényes képviseletét az Igazgatóság tagja, a Felügyelő Bizottság tagja és a könyvvizsgáló. A képviseletre szóló meghatalmazást közokiratba vagy teljes bizonyító erejű magánokiratba kell foglalni. A részvényes jogainak Társasággal szemben való gyakorlására részvényesi meghatalmazottat bízhat meg, aki a Társasággal szemben a részvénykönyvbe való bejegyzést követően a részvényesi jogokat saját nevében, a részvényes javára gyakorolja. A Közgyűlésen az a részvényes, illetve részvényesi meghatalmazott vehet részt, akit legkésőbb a Közgyűlés kezdőnapját megelőző második munkanapon bejegyeztek a részvénykönyve. Minden egyes 0,35 EUR névértékű részvény után egy szavazat jár. Egy részvényes csak egyféleképpen szavazhat. A Közgyűlés akkor határozatképes, ha az összehívás szabályszerű volt, és azon a szavazásra jogosító részvények által megtestesített szavazatok több mint 50%-át képviselő részvényes jelen van. A Közgyűlés határozatait a határozatképesség megállapításánál figyelembe vett szavazatok egyszerű többségével hozza, kivéve a jogszabályban ill. az Alapszabályban meghatározott háromnegyedes szótöbbséget igénylő eseteket. A Közgyűlés olyan határozata, amely valamely részvénysorozathoz kapcsolódó jogot hátrányosan módosít, akkor hozható meg, ha ahhoz az érintett részvénysorozatok részvényesei külön is hozzájárulnak.
3.
Kisebbségi jogok A Társaság azon részvényesei, akik együttesen a szavazati jogok legalább egy százalékával rendelkeznek, az ok és a cél megjelölésével bármikor kérhetik a Közgyűlés összehívását. Ha az Igazgatóság a kérelem kézhezvételétől számított nyolc napon belül nem intézkedik a Közgyűlés ülésének a lehető legkorábbi időpontra történő összehívása érdekében, a Közgyűlést az indítványozók kérelmére a nyilvántartó bíróság hívja össze, vagy a nyilvántartó bíróság felhatalmazza az indítványozókat az ülés összehívására. A várható költségeket az indítványozók kötelesek megelőlegezni. A Közgyűlés a kisebbség kérelmére összehívott ülésen dönt arról, hogy a költségeket az indítványozók vagy a Társaság viseli-e. Ha Közgyűlés elvetette vagy nem bocsátotta határozathozatalra azt az indítványt, amely szerint az utolsó beszámolót, illetve az utolsó két évben az ügyvezetés tevékenységével kapcsolatos valamely gazdasági eseményt vagy kötelezettségvállalást ezzel külön megbízandó könyvvizsgáló vizsgálja meg, ezt a vizsgálatot a szavazati jogok legalább egy százalékával rendelkező részvényesnek vagy részvényeseknek a Közgyűlés ülésétől számított harmincnapos jogvesztő határidőn belül benyújtott kérelmére a nyilvántartó bíróság a Társaság költségére köteles elrendelni és a könyvvizsgálót kijelölni. Ha a Közgyűlés elvetette vagy nem bocsátotta határozathozatalra azt az indítványt, hogy a Társaságnak valamely részvényes, igazgatósági tag, felügyelőbizottsági tag, továbbá a könyvvizsgáló ellen támasztható követelését érvényesítsék, a követelést a szavazati jogok egy százalékával rendelkező részvényesek a Közgyűlés ülésétől számított harmincnapos jogvesztő határidőn belül a Társaság képviseletében a Társaság javára maguk is érvényesíthetik.
26
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Ha a Társaságban együttesen a szavazatok legalább 1%-ával rendelkező részvényesek a napirend kiegészítésére vonatkozó – a napirend részletezettségére vonatkozó szabályoknak megfelelő – javaslatot vagy a napirenden szereplő vagy arra felveendő napirendi ponttal kapcsolatos határozattervezetet a Közgyűlés összehívásáról szóló hirdetmény megjelenésétől számított nyolc (8) napon belül közlik az Igazgatósággal, az Igazgatóság a kiegészített napirendről, a részvényesek által előterjesztett határozattervezetekről a javaslat vele való közlését követően hirdetményt tesz közzé. A hirdetményben megjelölt kérdést napirendre tűzöttnek kell tekinteni. 4.
A Társaságnak együttesen a szavazatok legalább 1%-ával rendelkező részvényesei, valamint a Társaság azon hitelezői, akiknek a kifizetés időpontjában még nem esedékes követelése eléri az alaptőke 10%-át, a kifizetéstől számított egyéves jogvesztő határidő lejártáig a költségek megelőlegezésével egyidejűleg kérhetik a nyilvántartó bíróságtól könyvvizsgáló kirendelését a kifizetés jogszerűségének megvizsgálása céljából. Kifizetésnek minősül minden pénzbeli és nem pénzbeli vagyoni juttatás, kivéve az ingyenesen vagy kedvezményesen juttatott dolgozói részvény, valamint az alaptőkén felüli vagyon alaptőkévé alakításával felemelt alaptőkéből ellenérték nélkül jutatott részvény juttatása."
18. Lízing kötelezettségek A Társaság alaptevékenységéhez szükséges járművek beszerzését pénzügyi lízing konstrukció keretében valósítja meg. A Cégcsoport az új vontatók esetében a pénzügyi lízing szerződések futamideje 4 év, míg a pótkocsik esetében 5 év. A Társaság a járműveket közvetlenül a gyártóktól szerzi be, akik visszavásárlási garanciát vállalnak nemcsak a futamidő végére, hanem a futamidő alatt is. A jövőben fizetendő lízingdíjak (tőke és kamat) lejárat szerinti megbontását a következő táblázat szemlélteti: 6 hónapon belül
6-12 hónap között
1-2 éven belül
Pénzügyi lízing kötelezettségek tőke
26 718 272
24 511 799
Pénzügyi lízing kötelezettségek kamat
2 427 719
2-5 éven belül
5 éven túl
Összesen
52 716 584
99 394 698
1 778 334
205 119 687
2 065 075
3 113 771
2 303 410
30 042
9 940 017
29 145 991
26 576 874
55 830 355
101 698 108
1 808 376
215 059 704
Pénzügyi lízing kötelezettségek tőke
25 620 371
25 532 747
56 700 350
90 152 448
0
198 005 916
Pénzügyi lízing kötelezettségek kamat
1 614 727
1 375 182
1 977 231
1 620 080
0
6 587 220
27 235 098
26 907 929
58 677 581
91 772 528
0
204 593 136
EUR 2014. december 31.
Összesen 2015. december 31.
Összesen
A táblázat a 2014 és 2015 év végén meglévő lízingkötelezettségek lejáratát mutatja és ezek kamatait, azonban nem számol azzal, hogy az eszközök folyamatos cseréivel a lejáró lízingszerződések helyett folyamatosan újak kerülnek megkötésre. Az év végén meg lévő lízingkötelezettségek kamatai a tárgyév december 31-én érvényben lévő EURIBOR értéke és a kamatfelárak alapján vannak kalkulálva.
27
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
19. Céltartalékok Peres ügyek
Kezesség
Nyitóegyenleg 2014. január 1.
2 453 297
0
Képzés és korábbi becslések felülvizsgálata
2 256 336
Kamathatás Árfolyamkülönbözet Feloldás Felhasználás
Egyéb
Bónusz
566 221 394 429
Összesen
1 135 359 1 795 110
4 154 877 4 445 875
17 725
17 725
-32 267
-32 267
-153 729
-153 729
-3 584 246
Záróegyenleg 2014. december 31.
957 116
Képzés és korábbi becslések felülvizsgálata
183 553
0
-566 221
-1 135 359
-5 285 826
394 429
1 795 109
3 146 655
1 997 142
2 605 883
4 786 578
Kamathatás
20 719
20 719
Árfolyamkülönbözet
20 292
20 292
Feloldás
-102 451
Felhasználás
-129 309
Záróegyenleg 2015. december 31.
Rövid lejáratú rész 2014 Hosszú lejáratú rész 2014 Rövid lejáratú rész 2015 Hosszú lejáratú rész 2015
0
-102 451
-394 429 -1 795 110
-2 318 848
949 920
0
1 877 142
2 725 883
5 552 945
0
0
394 429
1 795 110
2 189 539
957 116
0
0
0
957 116
0
0
1 997 142
2 605 883
4 603 025
949 920
0
0
0
949 920
2015-ben évben kifizetésre került a 2014-ben megképzett 1.396.973 EUR összegű bónusz.. 2015-ben a Cégcsoport az elért eredmények alapján a munkavállalók részére 2.605.883 EUR bónusz, 378.738 EUR ki nem vett szabadság utáni, tovább a gépjárművezetők részére 1.585.734 EUR összegben képzett céltartalékot.
20. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 2014.December 31.
2015.December 31.
Nem kapcsolt vállalkozástól kapott kölcsönök
6 114 822
6 311 990
Összesen
6 114 822
6 311 990
A Cégcsoport két leányvállalata egyik legjelentősebb beszállítójától 5 millió EUR kölcsönt kapott 2009. június 30án 4 éves lejáratra, amely a sikeres együttműködés reményében 2012. június 30-án meghosszabbításra került 2015. június 30-ig, majd ezt követően a tárgyév végén újabb két évre. A kölcsön díja a kölcsönnyújtó által végzett havi rendszeres szolgáltatás árába van beépítve. Az állománynövekedést a tárgyév során a jelentős járműberuházás miatt felmerült arányos kölcsön növekedés okozta.
28
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
21. Hosszú lejáratú hitelek 2014. december 31.
2015. december 31.
EXIM beruházási hitel
19 548 050
8 622 375
Összesen
19 548 050
8 622 375
A Cégcsoport 2014-ben a Raiffeisen Bankkal, továbbá 2015-ben a CIB Bankkal, mint az EXIM Bank refinanszírozójával hitelszerződést kötött 30 millió EUR, illetve 10 millió EUR keretösszeg erejéig, amelyből 38.533 ezer EUR került lehívásra a két év során járműbeszerzés finanszírozására. A hitelek futamideje két év, a szerződés szerint a Társaságot a finanszírozási idő végén terheli egyösszegű törlesztés. A hosszú lejáratú kötelezettségek között a CIB-től felvett 2017. júliusában lejáró hitel került kimutatásra 8.622.375 EUR összegben. A 2014-es éveben lehívott Raiffeisen hitel a következő évi végtörlesztés miatt a rövid lejáratú hitelek között került kimutatásra 29.910.800 EUR összegben.
22. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és származékos pénzügyi instrumentumok 2014.December 31. Személyi jellegű kötelezettség
2015.December 31.
5 675 704
6 637 065
Adók
90 255
360 980
Elhatárolások
29 122
58 756
Egyéb kötelezettség
693 145
579 103
Származékos ügyletek
688 520
3 800 447
7 176 746
11 436 352
Összesen
A személyi jellegű kötelezettségek a közvetett bérköltség részét képző, főként szellemi munkavállalók még ki nem fizetett bérét tartalmazzák. A származékos ügyletekből eredő kötelezettségek között a 14. pontban bemutatott év végi veszteség jellegű különbözetek kerültek kimutatásra.
23. Árbevétel, közvetített szolgáltatások Szolgáltatásnyújtás Nemzetközi fuvarozás, szállítmányozás Belföldi fuvarozás, logisztika Járműjavítás Ingatlan bérbeadás Jármű bérbeadás Egyéb szolgáltatás Összesen: Termékértékesítés Üzemanyag értékesítés Egyéb értékesítés Összesen: Árbevétel összesen
2014 412 273 038 72 074 724 1 042 412 1 078 204 359 464 3 557 773 490 385 615
2015 427 779 916 78 186 861 1 586 063 1 481 958 635 331 4 775 320 514 445 449
4 619 861 1 194 464 5 814 325 496 199 940
6 956 990 1 078 009 8 034 999 522 480 448
A termékértékesítésen belül az üzemanyag értékesítés bevétele az egyéb alvállalkozók részére értékesített üzemanyagot tartalmazza.
29
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Az árbevétel növekedése Csoport szinten 5,3% volt, amelyből a két alaptevékenység, mint a nemzetközi fuvaorzás és szálltmányozás 3,7%-os, míg a belföldi fuvarozás és logisztika 8,5%-os bővülést relizált a tárgyévben. A növekedés naturális szinten a nemzetközi fuvarozásban 16 millió km (4,4%) volt, szemben a belföldi fuvarozásban 1,3 millió kmes (3%) csökkenésével. Az árbevétel naturális növekedését az üzemanyagárak miatti díjcsökkenés torzította, amelyet a cégcsoport a rakottság növelésével tudott ellensúlyozni. A Cégcsoport nem csak saját fuvareszközeit veszi igénybe a belföldi és nemzetközi áruszállítási tevékenységéhez, hanem alvállalkozói fuvart, illetve ehhez kapcsolódó egyéb szolgáltatásokat is, amelyet változatlan formában továbbértékesít a megrendelőinek, mint például kompjegy és egyéb átkelési szolgáltatások, továbbá autópályahasználat. A közvetített szolgáltatások döntő hányada ehhez az alvállalkozói fuvarteljesítésekhez kapcsolódik.
24. Közvetlen költségek megbontása Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Értékcsökkenés Közvetlen költségek összesen:
2014 126 293 789
2015 113 050 379
99 581 258 13 424 749 21 353 284
103 514 713 20 698 462 24 308 599
35 058 682 6 061 214 38 334 358 340 107 335
37 336 362 6 818 013 45 343 718 351 070 246
2015. évi jelentős változások: A közvetlen költségek 2014 évről 2015 évre 3,6%-kal nőttek, ezen belül az anyagköltségek a tárgyévben a bázishoz képest 10,49% -kal csökkentek. Az IRTD flotta esetében csökkenést az alábbi három legfontosabb tényező okozta: a. megnövekedett futásteljesítmény és flottabővülés (4,3% növekedés) b. a üzemanyagárak 12,9%-os csökkenése c. a folyamatosan javuló flottamenedzsment és a fiatalabb, korszerűbb járművek okán 1,7%-os fogyasztás csökkenés történt Az üzemanyagköltség csökkenését a belföldi fuvarozási tevékenységben az üzemanyagárakon túl a belföldi fuvarozás és szállítmányozás közötti átszervezés okozta. Az igénybevett szolgáltatások értékének jelentős 4 millió EUR növekedését az alábbi tényezők okozták: a. megnövekedett futásteljesítmény (8,5%) b. növekvő fajlagos tranzit költségek (4,5%) Az egyéb szolgáltatások értékének növekedését az előző évhez képest a kötelező gépjármű felelősség biztosítási díjak jelentős áremelkedése okozta.
30
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
25. Közvetett költségek megbontása 2014 Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Értékcsökkenés Súlyadó és egyéb fuvarozással kapcsolatos adók Közvetett költségek összesen
1 380 765 9 238 362 2 100 127 12 111 547 2 112 236 4 563 574 3 557 526 2 582 745 37 646 882
2015 1 483 655 11 782 414 2 114 070 14 721 654 2 470 989 5 364 791 4 212 160 2 445 387 44 595 120
Az igénybevett szolgáltatások közvetett költségei között mutatja ki a cégcsoport az ingatlan bérleti díjakat, az egyéb, ingatlan üzemeltetéssel kapcsolatos szolgáltatások költségét és a telepőrzés költségét. Itt kerülnek kimutatásra továbbá az informatikai szolgáltatások díjai, a könyvvizsgálati díj valamint különböző szakértői díjak, illetve a közüzemi költségek. A közvetett bérköltség főként a szellemi munkavállalók, valamint a felsővezetők bére kerül kimutatásra.
26. Egyéb bevételek 2014 Értékesítésre tartott befektetett eszközök értékesítésének eredménye Tárgyi eszköz értékesítés nyeresége Káreseménnyel kapcsolatos megtérülés Követelés értékvesztés visszaírása Kapott támogatás Céltartalék visszaírása Dolgozói térítés Kötbér, bírság, késedelmi kamat Készlet visszaírt értékvesztés Egyéb bevétel
8 182 232 151 414 2 293 625 154 912 326 382 5 439 554 918 199 119 701 7 836 1 978 313 19 572 168
2015 5 891 213 27 090 2 755 151 448 093 521 919 2 701 089 741 307 1 421 674 0 2 092 766 16 601 302
Összesen Az egyéb bevételek legnagyobb részét a céltartalék visszaírás, az értékesítésre tartott eszközök értékesítésének eredménye, illetve a káreseményekhez kapcsolódó tételek jelentik, amelyek a céltartalékképzés, az értékesítésre tartott eszközök és az egyéb ráfordítások pontokban kerültek elemzésre.
31
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
27. Egyéb ráfordítások Káreseményekkel kapcsolatos ráfordítások
2014 1 289 540
2015 1 346 721
Céltartalék
4 445 876
5 390 513
Követelésekkel kapcsolatos értékvesztés
1 050 581
358 083
Büntetés, bírság, kötbér ráfordítás
3 391 741
1 101 205
0
72 320
Innovációs járulék
921 061
997 574
Hitelezési veszteség
27 977
191 654
Befektetett eszközök értékvesztése
3 559 348
0
Egyéb különféle ráfordítás
2 447 927
1 315 388
17 134 051
10 773 458
Készletek értévesztése
Összesen:
A káreseményekkel kapcsolatos bevételek és ráfordítások a fuvarozáshoz kapcsolódó jármű és árukárokat takarják, illetve az ezekre kapott biztosítói térítéseket. Az egyéb bevételbe tartozó egyenleg legnagyobb része és az egyéb ráfordításokban kimutatott káreseményekkel kapcsolatos ráfordítás is nagyrészt a Waberer’s International Zrt-hez és az Euro-Unió Trans Kft.-hoz és a Franchise cégekhez tartozik. A káreseményekkel kapcsolatos bevételek meghaladják a káreseményekkel kapcsolatos ráfordításokat ennek oka a saját költségek terhére elvégzett járműjavítások. A tárgyév során a 2014-ben megfizetett bírságok esetében a Csoport élhetett a törvény adta amnesztiával, amelynek eredményeként 2015-ben 1.315 ezer EUR korábban megfizetett büntetés visszaigénylésére vált jogosulttá, amely az egyéb bevételek között került kimutatásra. A Cégcsoport az előző év végén a befektetett eszközök között kimutatott ingatlanokra 2.732 ezer EUR, míg a beruházások között kimutatott szoftver beruházásokra 762 ezer EUR értékvesztést számolt el, a tárgyév során a cégcsoportban a befketetett eszközök értékelésekor további értékvesztés elszámolását nem látta indokoltnak. Az egyéb különféle ráfordítások tartalmazzák azon támogatásokat, amelyek a társasági adó számítása során, mint adókedvezmény figyelembe vételre kerülnek az egyedi társasági adó számításakor, ennek összege 2014-ben 155 millió HUF volt, 2015-ben a cégcsoport tagjai élve a törvény adta lehetőségekkel az éves adóelőleg terhére adtak támogatásokat, így azok a tárgyévi eredménykimutatásban már közvetlen módon nem szerepelnek.
28. Kamatráfordítások A fizetett kamatok megbontását az alábbi táblázat tartalmazza: 2014 2015 Hitelkamat
412 415
730 336
Lízingkamat
6 786 739
5 616 856
Egyéb kamat
19 696
26 345
7 218 850
6 373 537
Összesen
A hitelkamatok között a 2014-ben felvett export finanszírozás elősegítését célzó eszközvásárlási hitel kamat került kimutatásra. 2015 évben az eszközvásárlási hitelek állomány jelentősen megnövekedett a flottanövekedéssel arányosan, amely jelentősen növelte a hitelkamat összegét. Jelentős pénzügyi lízinggel a cégcsoporton belül 2014-ben és 2015-ben is a Waberer’s International NyRt. és a Waberer’s-Szemerey Logisztika Kft. rendelkezik. A pénzügyi lízingek után fizetett kamatok a tárgyév során jelentősen csökkentek, amelyet a hitelkamatok csökkenésén kívül a fentiekben említett eszközvásárlási hitelek felé történt finanszírozási arány eltolódása okozott.
32
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
29. Egyéb pénzügyi műveletek eredménye 2014 Realizált árfolyamnyereség
2015 0
Realizált árfolyamveszteség
64 537
-783 778
0
Nem realizált árfolyamnyereség
- 287 815
-184 662
Származékos ügyletek realizált eredménye
- 888 157
2 762 205
Származékos ügyletek nem realizált értékelési különbözete
- 128 628
748 365
168 611
0
-1 919 667
3 390 445
Egyéb Összesen
2013.01.01-től a cégcsoport a Waberer’s-Szemerey Logisztika Kft. kivételével áttért az EUR használatára, mint funkcionális pénznem. Ennek megfelelően a csoport nagy részében már nem keletkezik árfolyamkitettség, hiszen a bevétel a két belföldi céget kivéve 100%-ban, a költségek 70%-ban EUR-ban merülnek fel. A Waberer’s-Szemerey Logisztika Kft. a konszolidációba a HUF-ban kimutatott főkönyvét váltja át, így a cégben fennálló alapvetően finanszírozásból eredő idegen devizák (CHF és EUR lízing finanszírozás) okozta árfolyam különbözetek jelennek meg a konszolidált számokban. A devizás eszközök és kötelezettségek a 32. c) pontban kerülnek bemutatásra.
30. Nyereségadó ráfordítás A konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő nyereségadó ráfordítása a csoportnak a 2014. és 2015 december 31én végződő évekre az alábbi elemekből áll: 2014 Tényleges nyereségadók Halasztott adók Nyereségadó ráfordítás összesen
2015
5 711 311
5 006 116
-484 883
-551 683
5 226 428
4 454 433
A Csoport nyereségadóként kezeli a magyarországi társasági nyereségadót és iparűzési adót, valamint az ezeknek megfelelő külföldi nyereségadókat, amelyek eltérő alapjából eredő hatások a várt adó és az elszámolt nyereségadó közötti különbség levezetésében kerülnek bemutatásra. Az anyavállalat a 2013. január 1-től történő EUR átállás miatt az egyedi Társaságok esetében a nem realizált árfolyam különbözetektől mentes tárgyévet megelőző három év eredménye alapján határozta meg a halasztott adó effektív számítási kulcsát, amelyet 14%-ban definiált. Az fenti feltételezést felülvizsgálata a Társaság a tárgyévben és továbbra is helytállónak találta a 14%-os effektív kulcs használatát.
33
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A konszolidált mérlegben szereplő halasztott adó követelések és kötelezettségek 2014. és 2015. december 31-én az alábbi tételekből állnak: Egyenleg 2013. december 31. Ingatlanok Járművek Egyéb berendezések Immateriális javak Üzleti vagy cégérték Befektetések társult vállalkozásban Egyéb befektetett pénzügyi eszközök Készletek Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Egyéb forgóeszközök és származékos pénzügyi instrumentumok Értékesítésre tartott eszközök Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Lízingkötelezettségek (éven túli) Céltartalékok (éven túli) Lízingkötelezettségek (éven belüli) Céltartalékok (éven belüli) Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Egyéb rövid lejáratú kötelezettség és származékos pénzügyi instrumentumok ÖSSZESEN Továbbvihető elhatárolt veszteségre megjelenített halasztott adókövetelés Nettó halasztott adó / Összesen
Eredmény terhére elszámolt
Egyenleg 2014. december 31.
Eredmény terhére elszámolt
Egyenleg 2015. december 31.
438 793
-173 237
265 555
-83 346
182 209
4 230 439
-611 726
3 618 713
120 544
3 739 257
254 915
-90 839
164 076
-101 292
62 784
24 072
-41 327
-17 255
-74 336
-91 591
3 398 384
-228 017
3 170 367
0
3 170 367
-64 290
-105
-64 395
-27 449
-91 844
0
-477
-477
581
104
-17 034
13 819
-3 215
0
-3 215
68 960
-54 917
-119 787
-4 090
-123 877 -166 858
-280 910
-122 904
8 852
-114 052
0
-1 427
-1 427
0
-1 427
-846 346
-7 353
-853 699
-18 322
-872 021
0
0
0
-340 130
200 187
-139 943
0
0
0
-282 524
-11 431
-293 955
114 230
-114230
0
-70 662
79 796
9 134
6 597 156
-981 605
5 615 551
-832 785
621 791
-210 994
5 764 371
-359 814
5 404 287
0 -111 250
-251 193 0
-168 919
-462 874
157 012
157 012
-401 229
-392 094
-805 904
4 809 647
4 084
-206 910
-801 820
4 602 737
A fenti táblázat adatai az egyedi halasztott adó számítás eredményét tartalmazzák, ezen felül a közbenső eredmény konszolidáción keletkező halasztott adó követelés 2014. december 31-én 13.570 EUR, míg 2015 december 0 EUR volt.
34
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
Halasztott adó részletezése: 2014.12.31 Waberer’s Interantional Zrt. halasztott adója Delta Rent Kft. halasztott adója Cash-flow hedge halasztott adója Közbenső eredmény halasztott adója (Waberer’s International) Halasztott adó kötelezettség mérlegben
2015.12.31
5 259 700
4 945 925
93 043
0
398 402
119 738
13 570
0
5 764 715
5 065 633
2014.12.31 Waberer's Logisztika Kft. halasztott adója
2015.12.31
-137 001
-12 566
0
-8 452
Franchise cégek halasztott adója
-209 856
-441 908
Halasztott adó követelés mérlegben
-346 857
-462 926
Delta Rent Kft. halasztott adója
A Csoport a 2014. évi beszámoló összeállításakor a 2015-2018 közötti stratégiai tervek alapján felülvizsgálta a román leányvállalat továbbvihető veszteségéből származó halasztott adókövetelés megtérülését, amelynek eredményeként már nem vett fel a könyvekbe halasztott adó követelést. A cash-flow fedezeti ügylet halasztott adója soron a Cégcsoport által kötött származékos termékek közvetlenül a saját tőkében elszámolt valós érték különbözetének halasztott adója került megjelenítésre 119.738 EUR értékben 2015. december 31-én. A számviteli nyereség alapján várt és a tényleges adófizetési kötelezettség közötti különbség számszerű levezetését az alábbi táblázat mutatja be: 2014 IFRS szerinti adózás előtti eredmény Nyereségadó ráfordítás Várt adó (Adózás előtti eredmény 14%-a) Eltérés
Eltérő adókulcsok hatása (helyi iparűzési adó) Állandó különbözetek hatása (bírság, büntetés) Fejlesztési tartalék Továbbvihető veszteség változás (felhasználás, kivezetés) Adott támogatások Egyéb hatások Összesen
2015
16 307 030 5 226 428
16 874 322 4 454 433
2 282 984 2 943 444
2 362 405 2 092 028
2014
2015
3 290 758 403 619 - 301 302
3 138 476 150 753 -447 113
281 801
-164 437
430 706 300 727 2 943 444
0 -585 651 2 092 028
-
35
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
31. Pénzügyi kockázatok kezelése A Csoport működése során különböző típusú pénzügyi kockázatoknak van kitéve. Ezen kockázatok a következő típusokba sorolhatóak: · hitelezési kockázat · likviditási kockázat · piaci kockázat A Csoport pénzügyi kockázatkezelési feladatai központosításra kerültek a Társaság gazdasági csoportjához. A fejezet további részeiben rövid leírás olvasható arról, hogy a fenti kockázatok milyen módon hatnak a Csoport kitettségeire, illetve a Csoport az egyes kockázatok mérésére, kezelésére vonatkozóan milyen célokat, folyamatokat és belső politikákat dolgozott ki és alkalmaz. A Társaság Igazgatóságának a felelőssége, hogy meghatározza a Csoport kockázatkezelési irányelveit, kereteit. Feladata egy egységes kockázatkezelési politika és stratégia kidolgozása, felállítása, valamint annak folyamatos figyelemmel kísérése, hogy a Csoport milyen kockázatoknak van kitéve. Szintén az Igazgatóság feladata a kockázatkezelési politikák, stratégiák rendszeres felülvizsgálata, illetve a piaci körülmények változása esetén azok aktualizálása, módosítása. (a) Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat annak a kockázata, hogy a Csoport veszteséget szenved abból fakadóan, hogy valamely ügyfele nem teljesíti a szerződéses feltételeket. A Csoport szempontjából ez elsősorban a vevők nem fizetéséből származó kockázatot jelenti. Vevőkövetelések és egyéb követelések A hitelezési kockázat koncentrálódása nem jelentős a Csoport esetében. A 10 legnagyobb vevő 2014-ban az összes árbevétel 20,9%-át, míg 2015-ben az összes árbevétel 20,8%-át teszi ki. A Társaság kialakított egy olyan hitelezési kockázatkezelési politikát, mely alapján minden új vevőnél a működésre és az adóhatóságnál elérhető publikus információk vizsgálatára vonatkozóan ellenőrzést végeznek. Ezt követően külső és belső értékelési rendszer alapján kerül meghatározásra a kereskedelmi hitellimit mértéke. Az egyes vevőkövetelések mögé a Társaság nem követel meg semmilyen fedezetet. A vevőkkel hosszú távú kapcsolatokat alakított ki a Társaság. Veszteségek előfordulása nem gyakori. A már meglévő vevők esetében havi monitoring tevékenység keretében ellenőrzi a Társaság a fennálló kitettségek nagyságát és a lejárt tételeket. A rendszer a beállított limitek elérése, túllépése esetén automatikusan letiltja a további tranzakciókat. Az egyes kitettségek a késedelmes napok száma, illetve a számlák jogi státusza alapján kerülnek csoportosításra. A jövőbeni kockázatok csökkentése érdekében szélesedett a kockázatmenedzsmenthez igénybe vett külső szolgáltatások és szolgáltatók köre. Hitelbiztosítási szerződés vonatkozik a vevőkör egy szegmensére, illetve a keletközép-európai térségben lévő vevők hatékonyabb minősítése érdekében újabb szolgáltató bevonására került sor. A külföldi leányvállalatoknál a központi informatikai rendszerhez való kapcsolódás után centralizált kockázat - és követeléskezelés valósul majd meg. A beszedés területén megnövekedett létszámmal a proaktív ügyfélkezelésre kerül nagyobb hangsúly. Az értékvesztés meghatározása egyfajta becslést tükröz arra vonatkozóan, hogy a Csoport a vevőkkel szembeni kitettségei esetében mekkora veszteséget valószínűsít. Az értékvesztés nagyobb részét az egyedileg jelentős tételekre elszámolt egyedi értékvesztés adja. Másik része a csoportos értékvesztés, melyet a felmerült, de még nem azonosított veszteségekre képeztek hasonló jellegű eszközök csoportjai esetében. A csoportos értékvesztés meghatározása múltbeli veszteségadatok segítségével történik.
36
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
(b) Likviditási kockázat
A likviditási kockázat annak kockázata, hogy a Csoport a pénzügyi kötelezettségeit nem tudja esedékességkor kiegyenlíteni. A likviditás kezelés célja, hogy elegendő erőforrást biztosítson a kötelezettségek kiegyenlítésére akkor, amikor azok esedékessé válnak. A likviditáshiány kezelésére a cégcsoport 2011-ben szerződést kötött egy faktor céggel, melynek szolgáltatásait szükség szerint igénybe veszi. A Cégcsoport 2014.december 31-én és 2015. december 31-én kiemelkedő likviditási helyzetére tekintettel sem a rulírozó hitelkeretét sem pedig a faktorkeretét nem használta ki. Ennek megfelelően a cégcsoport 2015.12.31-én 14 millió EUR szabad hitel és további 5 millió EUR ki nem használt faktoring kerettel rendelkezett. A 2014-es és a 2015-ös üzleti év során exportélénkítési program keretében felvett eszközbeszerzésre fordított új hitelek esetében a folyósító hitelintézetek az alábbi pénzügyi kovenánsoknak történő megfelelést köt Az alábbi táblázat tartalmazza a pénzügyi kovenánsok 2015. évi számítását a hitelszerződések szerint. Kamatfedezet Teljes kamatfedezet
11,02
EBITDA (mEUR)
69,31
Nettó teljes kamat (mEUR)
6,29
Minimum fedezeti érték:
4,00
Adósságszolgálat adósságszolgálati mutató
1,10
Szabad Cash-flow (mEUR)
50,29
Teljes Adósságtörlesztés (mEUR)
45,62
Minimum érték:
1,05
Nettó adósság fedezet Adósságfedezeti mutató Teljes Nettó adósság (1) (mEUR) EBITDA (mEUR) Maximum érték:
3,26 226,09 69,31 3,50
A fenti táblázat alapján látható, hogy a Cégcsoport mindhárom pénzügyi mutatóját teljesíti.2015.12.31-én.
37
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
(c) Piaci kockázat A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak változása, mint például a devizaárfolyamok, kamatráták, illetve részvényárfolyamok változása hatással van a Csoport eredményére, valamint a pénzügyi kimutatásaiban szereplő pénzügyi instrumentumok valós értékére. A piaci kockázat kezelésének célja az, hogy megfelelően kontrollálja a piaci kockázatok által érintett kitettséget úgy, hogy közben az elért hozamot maximalizálja. A piaci kockázatok kezelésével a Társaság treasury részlege foglalkozik. A Csoport a piaci kockázatok közül első sorban a devizaárfolyam kockázatnak, a kamatráták, illetve az üzemanyag világpiaci árának változásából fakadó cash flow kockázatnak van kitéve. A Waberer’s Csoport tevékenysége során jelentős piaci kockázatnak van kitéve. A tervezés során alkalmazott árfolyamoktól, kamatoktól, nyersanyagáraktól általában eltér az utókalkulált tényleges érték. A fedezeti céllal kötött, de fedezeti elszámolásba nem vont ügyletek ezen bizonytalanságtól, elsődlegesen a tervezett cash flow-t kedvezőtlenül befolyásoló hatásoktól védi a cégcsoportot. Továbbá a nyersanyagáraktól való függés miatt a kockázatok csökkentése érdekében a Társaság kereskedelmi szerződéseiben alkalmazza az üzemanyagár klauzula lehetőségét. (i) Árfolyamkockázat A Cégcsoportot a piaci kockázatok közül 2015-ben árfolyamkockázat kisebb mértékben érinti, mivel a Cégcsoport bevételeinek és ráfordításainak jelentős része idén már a funkcionális pénznemben merül fel. A Csoport tagjainak egy részénél a funkcionális pénznem a RON, míg az egyetlen belföldi logisztikai tevékenységet ellátó Társaságában pedig a HUF a funkcionális pénznem, ezért a RON/EUR, illetve a HUF/EUR árfolyamok ingadozása árfolyamkockázatot jelent a Társaság számára. A devizában, illetve funkcionális pénznemben felmerülő tranzakciók aránya és volumene is eltérő. A devizában felmerült költség több mint a bevétel. A költség azon részére, melyet a devizában felmerült bevétel és nem fedez (természetes fedezet), a Cégcsoport nyitott deviza pozíciót képez, melynek értéke az árfolyam alakulástól függően változik. Ezt az árfolyamváltozásból származó ráfordítást, cash flow-t érintő bizonytalanságot árfolyam fedezeti ügyletekkel (FX derivatívákkal) kezeljük, melyekre alkalmazzuk IFRS szerinti fedezeti elszámolást (cash flow hedge ügyletek). (ii) Kamat cash flow kockázat A Cégcsoport lízing és hitel ügyletei után kamatot fizet. A fizetendő kamat jellemzően kamatbázisból és kamatfelárból tevődik össze. A kamatbázis folyamatosan változik a bankközi pénzpiaci kereslet-kínálat hatása, a jegybanki döntések, illetve egyéb tényezők eredményeképpen. A Waberer’s Csoport spekulatív derivatív ügyleteket nem köt, azonban a megkötött ügyleteinek egyikére sem alkalmazza a fedezeti elszámolást tekintettel arra, hogy az ehhez szükséges dokumentációs követelményrendszert és fedezeti hatékonyságmérést még nem alakította ki. Általános feltétel továbbá az, hogy a kötések nem összpontosulhatnak egy partnernél, megosztott kötés állományt kell kialakítani. (d) Tőkemanagement A Társaság célja, hogy az erős tőkehelyzet megteremtésével a befektetők, hitelezők és a piac bizalmát megtartsa, illetve támogassa az üzleti tevékenységének jövőbeli fejlődését. A vezetőség folyamatosan figyelemmel kíséri az elért hozamokat, illetve a tulajdonosoknak járó osztalék szintjét. A Társaság Igazgatósága arra törekszik, hogy megtalálja az egyensúlyt az erős tőkehelyzet nyújtotta előnyök, biztonság, valamint a magasabb hozam elérését segítő magasabb szintű hitelfelvétel között. A tőkemanagement folyamatában, módszerében sem 2014-ben, sem a 2015-ös év folyamán nem történt változás.
38
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
A Társaságra és a magyarországi leányvállalataira vonatkozóan a hatályos jogszabályok az alábbi előírásokat tartalmazzák a tőkével kapcsolatosan: A gazdasági társaságokról szóló 2013. évi V. törvény (Ptk) 133§ (2) bekezdésben a hitelezők védelmében a törvény tőke megfelelőséget ír elő: „ha a gazdasági társaság a számviteli törvény szerinti beszámolójában foglaltak alapján egymást követő két teljes üzleti évben nem rendelkezik a társasági formájára kötelezően előírt jegyzett tőkéjének megfelelő saját tőkével és a társaság tagjai (részvényesei) a második év számviteli törvény szerinti beszámolójának elfogadásától számított három hónapon belül a szükséges saját tőke biztosításáról nem gondoskodnak, a gazdasági társaság köteles e határidő lejártát követő hatvan napon belül elhatározni más gazdasági társasággá való átalakulását, vagy rendelkeznie kell jogutód nélküli megszűnéséről.” A Csoport belföldi tagjai öt franchise társaság kivételével mind teljesítették a Ptk. szerinti tőkekövetelményt. A nem teljesítő társaságok esetében a tőkepótlásról a törvényi határidők figyelembe vételével a tulajdonosok rendelkezni fognak. A Csoport külföldi tagjai közül 2015. december 31-én egyedül a Royalsped Romania nem teljesíti a román nemzeti szabályozások szerinti tőkekövetelményeket. A Cégcsoport vezetése 2015. novemberében megkezdte a Royal Romania és a Waberer’s Romania leányvállalatok összeolvadást, amely várhatóan a román törvények szerint 2016-os üzelti év második felében lezárul. Ezt követően év végére minden külföldi leányvállalat esetében helyre áll az adott nemzeti sztenderdek szerinti tőke követelmény. A belföldi és a nemzetközi közúti árufuvarozás szakmai feltételeiről és engedélyezési eljárásáról szóló 261/2012. (XIII.7.) kormányrendelet értelmében Magyarországon közúti árufuvarozás csak közúti árufuvarozói engedély birtokában végezhető, melynek feltételei, hogy a Társaság igazolja jó hírnevét, szakmai alkalmasságát, megfelelő pénzügyi helyzetét. A pénzügyi helyzet abban az esetben megfelelő, ha a gazdálkodó szervezet a tevékenység megkezdéséhez és a zavartalan üzletvitelhez szükséges tőkeerővel rendelkezik: i.
saját tőkéje (saját vagyona) egy gépjármű esetén, illetőleg az első gépjárműre számítva legalább 9 000 EUR, és minden további gépjárműre nézve egyedenként legalább 5 000 EUR, valamint ii. adó-, vám- és járulék-, továbbá a közlekedési hatósággal szemben fennálló fizetési kötelezettségének folyamatosan eleget tesz. A Csoport közúti árufuvarozási tevékenységgel foglalkozó magyarországi Csoporttagjai rendelkeznek a megfelelő tőkeerővel.
32. Pénzügyi instrumentumok (a) Hitelezési kockázat A Csoport hitelezési kockázattal érintett kitettségének maximális könyv szerinti értéke: 2014.December 31. Egyéb befektetett pénzügyi eszköz Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Egyéb forgóeszközök és származékos pénzügyi instrumentumok Pénzeszközök Maximális hitelezési kockázati kitettség
2015.December 31.
684 594
812 467
82 624 817
87 621 441
14 201 030
27 211 445
20 939 007
10 439 523
118 449 448
126 084 876
A Csoport hitelezési kockázattal érintett, vevőkkel szembeni kitettségének maximális könyv szerinti értéke a vevők székhelyének földrajzi elhelyezkedése szerinti bontásban:
39
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve 2014.December 31.
2015.December 31.
Belföldi
32 861 789
37 886 780
Európai országok Európán kívüli országok
46 714 172 3 048 856
49 708 491 26 170
Maximális hitelezési kockázat
82 624 817
87 621 441
A hitelezési kockázat által érintett lehetséges legnagyobb kitettség a vevőkövetelések mérlegértéke, mely 2013-ről 2014-ra, és 2014-ről a 2015. évre a flottabővülés és akvizíció következtében arányosan növekedett. Vevőkövetelésekre képzett értékvesztés lejárat szerinti bontásban:
2014.December .31
Nem lejárt 0-90 nap között lejárt 91-180 nap között lejárt 181-360 nap között lejárt 360 napon túl lejárt Vevőkövetelés
Bekerülési érték 75 162 058 6 773 105 278 014 335 225 2 897 052 85 445 453
2015.December .31
Értékvesztés 15 719 83 513 321 909 2 399 495
Bekerülési érték 79 417 075 7 911 670 203 960 203 183 960 838 183 838 2 691 606
2 820 636
90 408 149
Értékvesztés 53 44566 336 115 069 2 551 858 2 786 708
A múltbeli veszteség adatok alapján a Társaság nem tartja szükségesnek értékvesztés elszámolását a nem lejárt, illetve a 90 napon belül lejárt vevőkövetelések esetében, kivéve azt az esetet, amikor az adott követelés már behajtáson van, vagy a vevő felszámolás alatt áll. A vevőkövetelés egyenlegének nagyobb része megfelelő fizetőképességű vevőkkel szemben áll fenn.
(b) Likviditási kockázat Pénzügyi kötelezettségek esedékesség szerinti bontása (csak a tőkekötelezettség):
2014. december 31. EUR-ban Pénzügyi lízing kötelezettségek Hosszú lejáratú hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és származékos pénzügyi instrumentumok Összesen
6 hónapon belül 26 718 272
6-12 hónap között 24 511 799
1-2 éven belül
2-5 éven belül
52 716 584
99 394 698
5 éven túl 1 778 334
19 548 050 0
0
0
6 114 822
0
0
0
0
0
0
75 289 297
0
0
0
0
7 176 685
0
0
0
0
109 184 254
24 511 799
72 264 634
105 509 520
1 778 334
2-5 éven belül
5 éven túl
2015. december 31. EUR-ban
6 hónapon belül
6-12 hónap között
1-2 éven belül
40
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás Pénzügyi lízing kötelezettségek Hosszú lejáratú hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és származékos pénzügyi instrumentumok Összesen
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve 25 620 371
25 532 747
0
0
0
56 700 350
90 152 448
0
0
6 311 990
0
29 910 880
0
0
0
71 310 657
0
0
0
0
11 436 352
0
0
0
0
108 367 380
55 443 627
65 322 725
96 464 438
0
8 622 375
A hosszú és a rövid lejáratú hitelek között a Társaság exportélénkítés hitele került 2015. december 31-én kimutatásra, amelynek futamideje 2 év, a futamidő végén egyösszegű visszafizetéssel. (c)
Árfolyamkockázat
A Csoport kitettsége deviza szerinti bontásban: 2014. december 31. HUF egyéb
EUR Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Hitelek és kölcsönök Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Pénzügyi lízingek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Nettó pozíció
összesen
63 928 556
17 862 456
833 805
82 624 817
- 19 548 050 - 6 114 822 - 203 212 298 298 - 54 433 558
0 0 - 1 409 002
0 0 - 498 387
- 19 548 050 - 6 114 822 - 205 119 687
- 20 580 878
- 274 799
- 75 289 235
-219 380 172
- 4 127 424
60 619
- 223 446 977
2015. december 31. EUR Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Hitelek és kölcsönök Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Pénzügyi lízingek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Nettó pozíció
HUF
egyéb
összesen
68 258 820
18 686 724
675 897
87 621 441
- 38 533 255 - 6 311 990 - 195 124 074
0 0 - 2 582 682
0 0 - 299 160
- 38 533 255 - 6 311 990 - 198 005 916
- 56 305 346
- 13 498 125
- 525 858
- 70 329 329
-229 631 386
2 605 917
-149 121
- 226 859 420
A Csoport forintban, illetve román lejben fennálló követelés, illetve kötelezettségállománya a fordulónapon 313,12 HUF/EUR, illetve 4,5245 RON/EUR árfolyamon került átértékelésre, a 2015. évre vonatkozó üzleti tervben az árfolyam előrejelzések alapján 315 HUF/EUR árfolyamon történt a tervezés. A 2015. december 31-én fennálló nyitott devizapozíció átértékelése 1 HUF/EUR-os várható árfolyamgyengülés esetében 8.749 EUR árfolyamveszteséget eredményezne. A historikus adatokból becsült ésszerűen valószínű árfolyamváltozás mértéke 8,1%. A fentiekben részletezett devizapozíció átértékeléséből származó várható veszteség nem tükrözi a valós devizakockázatot, mert az euró forinttal, illetve lei-el szembeni erősödése esetén a Cégcsoport euróban keletkező
41
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
árbevételén realizálódó árfolyam nyereség ellensúlyozza a devizapozíción keletkező esetleges árfolyamveszteséget. Az árfolyamkockázatok csökkentésére a Csoport származékos ügyleteket köt. 2015. december 31-én a származékos ügyletek nyereségjellegű valós értéke a mérlegfordulónapi átértékelések alapján 4.548.813 EUR, míg a veszteségjellegű valós érték különbözetet 3.800.447 EUR volt. 2014-ben a származékos ügyletek nyereségjellegű valós értéke a mérlegfordulónapi átértékelések alapján 3.178.534 EUR, míg a veszteségjellegű valós érték különbözetet 688.520 EUR volt. (d) Pénzügyi instrumentumok valós értéke A pénzügyi instrumentumok valós értékét és könyv szerinti értékét mutatja be az alábbi táblázat 2014-re és 2015-re vonatkozóan: EUR-ban
2014 Valós értéke
Egyéb befektetett pénzügyi eszköz Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Egyéb forgóeszközök és származékos pénzügyi instrumentumok Pénzeszközök Pénzügyi eszközök összesen Hosszú lejáratú hitelek Pénzügyi lízing kötelezettségek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és származékos pénzügyi instrumentumok Pénzügyi kötelezettségek összesen
2015 Valós értéke
Valós értéke
Könyv szerinti érték
684 594
684 594
812 467
812 467
82 624 817
82 624 817
87 621 441
87 621 441
14 201 053 20 939 007
14 201 053 20 939 007
27 211 445 10 429 523
27 211 445 10 439 523
118 449 471
118 449 471
126 074 876
126 074 876
19 548 050
19 548 050
8 622 375
8 622 375
205 119 687
205 119 687
198 005 916
198 005 916
6 114 822 0
6 114 822 0
6 311 990 29 910 880
6 311 990 29 910 880
75 289 235
75 289 235
71 310 657
71 310 657
7 457 709
7 457 709
10 979 287
10 979 287
313 248 540
313 248 540
325 141 105
325 141 105
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke minden esetben megegyezik azok mérlegben megjelenített értékével. A Pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározása a következők alapján történt: -
-
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból valós értéke: a követelések jövőbeni pénzáramainak diszkontált értéke a mérleg fordulónapján fennálló piaci kamatláb alapján. Mivel a vevők forgási sebessége gyors ezért a diszkontálásnak nincsen hatása. Származékos ügyletek valós értéke: kizárólag piaci inputokon alapuló értékelési technika alapján kerül megállapításra. Pénzügyi lízingkötelezettségek, hitelek valós értéke: a mérlegfordulónapon a fennálló piaci kamatláb alapján számított jövőbeni pénzáramok jelenértéke. A pénzügyi lízingek diszkontáláshoz felhasznált piaci kamatráta a
42
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
hasonló pénzügyi lízingszerződésekhez való hivatkozással kerül meghatározásra. -
Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból valós értéke: a mérleg fordulónapjára diszkontált jövőbeni cash flowk értéke. Mivel a szállítók forgási sebessége gyors ezért a diszkontálásnak nincsen hatása.
(e) Kamatkockázat Valós érték érzékenységi vizsgálat a fix kamatozású pénzügyi instrumentumok esetén A cégcsoport jellemzően nem rendelkezik fix kamatozású pénzügyi eszközökkel és kötelezettségekkel, amelyeket eredménnyel szemben valós értéken értékelne és nem kötött fedezeti céllal kamatláb swap ügyleteket, így a kamatláb változásának nem lenne hatása a Társaság eredményére a fordulónapon. Cash flow érzékenységi vizsgálat a változó kamatozású pénzügyi instrumentumok esetén Elemzéseink alapján az EURIBOR 10 bázispontos változásával a lízing kötelezettségek után fizetendő kamatráfordítás 218.786 EUR-val, a hitelek után fizetendő kamat ráfordítás pedig 38.533 EUR-val változik. A változásnak nem lenne hatása a Társaság saját tőkéjére. Az elemzés azzal a feltételezéssel készült, hogy minden egyéb tényező (például a devizaárfolyamok) változatlan.
33. Céltartalékok és függő kötelezettségek A céltartalékok típusonkénti bemutatása és a céltartalékok állományában bekövetkezett változások a 19. pontban találhatóak. Peres ügyek A következő táblázat cégenkénti bontásban mutatja a peres ügyekre képzett céltartalék összegeit, valamint azoknak a peres ügyeknek a tőkekövetelését, melyekre a Társaság nem képzett céltartalékot (függő kötelezettségek) a rendelkezésre álló információk mérlegelése alapján. Ezen ügyek esetén a pernyerés esélye valószínűbb, mint nem, azaz jövőbeni pénzkiáramlás nem valószínűsíthető.
Összesen:
2014 2015 Peres ügyek tőkekövetelése Peres ügyek tőkekövetelése Megjelenített Függő Megjelenített Függő céltartalék kötelezettség céltartalék kötelezettség 957 116 1 130 186 949 920 937 690
2015-ban a peres ügyek esetében több jelentős több éve húzódó peres ügy került lezárásra a károsulttal történt megállapodás alapján, amelyek az egyéb ráfordítások között kerültek kimutatása a céltartalék egyidejű feloldása mellett. 2015-ben a Cégcsoport az elért eredmények alapján a munkavállalók részére 2.605.883 EUR bónusz, 378.738 EUR ki nem vett utáni, tovább a gépjárművezetők részére 1.585.734 EUR összegben képzett céltartalékot. A német vámhatóság az úgynevezett minimálbér törvénynek (továbbiakban „MiLog törvény”) való megfelelés ellenőrzésének céljából vizsgálatot indított a Cégcsoport egyik franchise leányvállalatának egy gépjárművezetőjére vonatkozóan. Az illetékes vámhatóság a vizsgálat jelenlegi helyzetéről 2015. harmadik negyedévében levelet küldött a Társaságnak, amelyben leírta, hogy a rendelkezésre álló információk alapján a Társaság nem tartotta be a MiLoG törvény előírásait, és felhívta a figyelmét a büntetés felső határára. Tekintve, hogy a vizsgálat még nem zárult, az adott ügyben határozat még nem született, a rendelkezésre álló információk alapján nem tudjuk megbecsülni, hogy mekkora a várható kötelezettsége amiatt, hogy a MiLoG törvényben leírtakat nem alkalmaztuk a munkavállalóinkra vonatkozóan, azonban ennek összege jelentős lehet. A fentiek figyelembevételével a Cégcsoportban nem képeztünk céltartalékot a 2015. december 31-i éves konszolidált pénzügyi kimutatásokban. A Cégcsoport 2016-ra vonatkozóan bérfejlesztést hajtott végre annak érdekében, hogy a fenti szabályozásból adódó pénzügyi kockázatot csökkentse.
43
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
34. Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók Vezetőséggel, végső ellenőrzést gyakorlókkal folytatott tranzakciók Az Elnök vezérigazgató és tulajdonos, Wáberer György és az általa alapított W-NEW Holding Kft-vel tranzakciókat a Társaság nem folytatott.
Juttatások a kulcspozícióban lévő felső vezetés részére:
Bérek Egyéb béren kívüli juttatások Összesen:
2014
2015
590 345 16 126 606 471
555 225 13 988 569 213
Az Igazgatóság és Felügyelő bizottság tagjai díjazás nélkül látják el feladatukat. A társaságon végső ellenőrzést gyakorló társaságok egyéb társaságaival folytatott tranzakciói A Waberer’s International NyRt. a 2015-ös üzleti év során az újonnan alakult franchise cég kisebbségi tulajdonosai részére 536.419 EUR kölcsönt nyújtott. A kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók minden esetben szokásos kereskedelmi feltételek mellett és piaci árakon történnek, figyelembe véve a volument, szolgáltatás összetettségét, színvonalát, szezonalitást. Csoporton kívüli kapcsolt felekkel történő tranzakciók: 2014 BILK LOGISZTIKAI ZRT WÁBERER HUNGÁRIA BIZTOSÍTÓ ZRT LÁSZLÓTANYA KFT Multicont Zrt Közdülő-Invest Kft Royal Sped Zrt INVITEL Zrt VN Udvar Kft Total
2015
5 412 959
6 142 794
13 498 539 84 527 79 986 994 945 60 340 465 891 47
20 331 721 88 687 0 814 907 0 432 405 0 27 810 514
20 597 234
A Cégcsoport a BILK Zrt.-től ingatlant vesz bérbe a belföldi logisztikai tevékenység ellátásához, A Wáberer Hungária Biztosító Zrt-től biztosítási szolgáltatásokat vesz igénybe. A többi társág esetében kisebb szolgáltatások kerültek igénybevételre, amelyek nem jelentősek.
35. Mérlegfordulónap utáni események A Csoport 2015. december 31-i fordulónapra készített pénzügyi kimutatásainak elkészítéséig nem történt olyan gazdasági esemény vagy vezetői döntés, amelynek a bemutatása a vonatkozó előírások alapján szükséges lenne, mint mérlegfordulónap utáni esemény, kivéve az alábbi pontban részletezett átalakulás. A Management döntése szerint 2016 év folyamán 2 új Franchise cég jött létre a Waberer’s International és az EUROUnió Trans Kft. egységeiből.
44
Waberer’s International NyRt. 2015. évi konszolidált pénzügyi kimutatás
adatok EUR-ban, kivéve, ha másképp van feltüntetve
2015. december 28-án a Waberer’s International Nyrt. a Wáberer Hungária Biztosító Zrt. tulajdonosaival adásvételi szerződést köttöt. Az adásvételi szerződésnek megfelelően az adásvétel magyar, szlovák versenyhivatali továbbá MNB engedélyhez köttött. Az engedélyezési eljárás még folyamatban van. Az adás-vételi szerződés szerint vételárból 4 milliárd forint (EUR 12,714,962) vételár előleg kerül kifizetésre, a vételár maradék részét (4 milliárd forint) az engedélyezési eljárásokat követően a jövőbeli anyavállalat, azaz a Waberer’s international Nyrt. tőzsdei részvénykibocsátásához kötött.
45