KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ a 06T1031 számú bejelentő- és változásbejelentő lap kitöltéséhez Tisztelt Adózó! Felhívjuk szíves figyelmét arra, hogy ezen az adatlapon teljesítheti az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) 17/A. § (1) és (2) bekezdése szerinti bejelentési kötelezettségét, a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 20. § (2) bekezdésében, 27. § (1) bekezdésében, 29. § (1) bekezdésében és a 29/A § (1) bekezdésében meghatározott járulékfizetési kötelezettség teljesítése érdekében. A 06T1031 számú bejelentő- és változásbejelentő lapot kizárólag az elektronikus bevallásra egyébként nem kötelezettek nyújthatják be az illetékességük szerinti APEH igazgatósághoz postai úton, személyesen, illetve meghatalmazott útján. Tájékoztatjuk, hogy az Art. 23. §-a előírásainak megfelelően ez a nyomtatvány alkalmas az előzőek alapján bejelentett adatokban bekövetkezett változások bejelentésére is. Amennyiben az előzőekben bejelentett adatok vonatkozásában tévesen bejelentett adat miatt azok módosítása, vagy törlése válik szükségessé, úgy azt kérjük írásban, kötetlen formában benyújtani az illetékességük szerinti APEH igazgatósághoz postai úton, személyesen, illetve meghatalmazott útján. Ha a Tbj. 5. § (1) bekezdésének a) pontjában említett biztosítottak járulékalapot képező jövedelme nem éri el a minimum járulékalap – 2006. szeptember 1-jétől 125.000 forint, 2007. január 1-től 131.000 forint (részmunkaidő esetén ezen összeg arányos része) – összegét akkor a foglalkoztató e bejelentés alapján a társadalombiztosítási járulékot a járulékalapot képező jövedelem után fizeti meg. A Tbj. 5. § (1) bekezdése a) pontjában említett biztosított esetében a minimum járulékalap számításánál figyelmen kívül kell hagyni azon időtartamot, amikor a biztosítottnak járulékalapot képező jövedelme nem volt, így különösen, ha táppénzben, terhességi-gyermekágyi segélyben, gyermekgondozási díjban, gyermekgondozási segélyben, baleseti táppénzben részesült, továbbá a fizetés, díjazás nélküli időszakot. A minimum járulékalapot arányosan csökkenteni kell akkor is, ha jogviszony nem állt fenn a teljes naptári hónapban. Mindkét esetben az említett időszakok naptári napjainak száma és a minimum járulékalap egy naptári napra jutó összegének szorzatával kell a 125.000 forint járulékalapot csökkenteni (Tbj. R.10.§.). A Tbj. 20. § (3) bekezdése alapján amennyiben a biztosított járulékalapot képező jövedelme nem éri el a minimum járulékalapot és a foglalkoztató nem él a jelen nyomtatványon megtehető nyilatkozattal, a Tbj. 24. § (1) bekezdés szerinti járulékfizetési kötelezettség alapján a biztosítottat terhelő járuléktöbbletet a foglalkoztató viseli.
2 A teljesítménybérben, vagy változó bérelemekkel, pótlékokkal foglalkoztatott azon személy esetén, akinek tényleges járulékalapja a minimum-járulékalapot nem éri el és ezt a foglalkoztató az adóhatósághoz bejelentette, mindaddig nem kell adatváltozás miatt bejelentést tennie, amíg a foglalkoztatott tényleges járulékalapjának összege a minimum-járulékalapot el nem éri, illetve meg nem haladja. A foglalkoztatott minimum-járulékalapot el nem érő járulékalapjainak változásáról mindaddig nem kell változás bejelentést tenni, amíg az a minimum-járulékalapot el nem éri. Abban az esetben, ha a foglalkoztatott járulékalapja eléri, vagy meghaladja a minimumjárulékalapot, úgy a bejelentő- és változásbejelentő lapot újra be kell nyújtani és nyilatkozni kell a járulékkedvezmény igénybevételéhez szükséges, a tényleges járulékalapot képező jövedelem nagyságával kapcsolatos feltétel megszűnéséről. Amennyiben a járulékkedvezmény igénybevételére lehetőséget adó járulékalap összege ismét a minimum-járulékalap összege alatti értékre csökken, úgy a bejelentő- és változásbejelentő lapot ismét be lehet nyújtani. A Tbj. 27. § (1) bekezdése szerint a társas vállalkozásnak a főfoglalkozású biztosított társas vállalkozó részére a személyes közreműködésre tekintettel kifizetett (elszámolt) járulékalapot képező jövedelem, de havi átlagban legalább 125.000 forint, 2007. január 1-jétől 131.000 forint minimum járulékalap után kell társadalombiztosítási járulékot fizetnie. Az egyéni járulékokat (nyugdíjjárulékot, egészségbiztosítási járulékot) is ezen összeg után kell megfizetni. Ha a járulékalapot képező jövedelem nem éri el a minimum járulékalapot, a társas vállalkozás e bejelentés alapján a társadalombiztosítási járulékot a járulékalapot képező jövedelem, de legalább a tárgyhónapot megelőző hónap első napján érvényes minimálbér (a továbbiakban minimálbér) alapján fizeti meg. Ha a társas vállalkozó járulékfizetési kötelezettsége nem áll fenn egy teljes hónapon át, egy naptári napra a 125.000 forint harmincad részét kell figyelembe venni. A Tbj. 29. § (1) bekezdése értelmében a biztosított főfoglalkozású egyéni vállalkozó az Szja tv. 16. § (4) bekezdésében meghatározott vállalkozói kivét, átalányadózó esetén az átalányadó alapját képező jövedelem, de havonta legalább 125.000 forint, 2007. január 1-jétől 131.000 forint minimum járulékalap után fizeti meg a társadalombiztosítási járulékot. Az egyéni járulékokat (nyugdíjjárulékot, egészségbiztosítási járulékot) is ezen összeg után kell megfizetni. Az egyéni vállalkozó is havi átlagban köteles a minimum összeg után megfizetni a járulékot. Ha ugyanis a vállalkozó által a tárgyévben elszámolt vállalkozói kivét halmozott összege meghaladja a minimálbér, 2006. szeptember 1-jével kezdődő időszakra vonatkozóan a minimum járulékalap halmozott összegét, akkor nem kell a minimum járulékalap után járulékot fizetnie. Ha a vállalkozói kivét nem éri el a minimum járulékalapot, e bejelentés alapján az egyéni vállalkozó a vállalkozói kivét, de legalább a minimálbér után fizeti meg a társadalombiztosítási járulékot. Ha az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányadó alapját képező jövedelme nem éri el a minimum járulékalapot, e bejelentés alapján az átalányadó alapját képező jövedelem, de legalább a minimálbér után fizeti meg a társadalombiztosítási járulékot. Ha az egyéni vállalkozó járulékfizetési kötelezettsége nem áll fenn egy teljes hónapon át, egy naptári napra a 125.000 forint harmincad részét kell figyelembe venni. A Tbj. 29/A. (1) bekezdése alapján az egyszerűsített vállalkozói adó (továbbiakban: eva) szabályai szerint adózó biztosított egyéni vállalkozó a társadalombiztosítási, egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékot (tagdíjat) havonta 125.000 forint, 2007. január 1-jétől 131.000 forint minimum járulékalap után fizeti meg. Ha e bejelentés szerinti jövedelme nem éri el a minimum
3 járulékalapot, az eva szabályai szerint adózó egyéni vállalkozó a járulékokat (tagdíjat) legalább a minimálbér után fizeti meg.
A bejelentés határideje: 1. Az Art. 17/A. §-át beiktató törvény szerint a Tbj. 5. § (1) bekezdés a) pontja szerinti biztosítottat foglalkoztató (egyéni vállalkozó foglalkoztató), a társas vállalkozás, a biztosított egyéni vállalkozó – ideértve eva szabályai szerint adózó biztosított egyéni vállalkozót is –, illetve a felsoroltak közül az, aki 2006. október 1-jét megelőzően kerül a foglalkoztatottal biztosítási jogviszonyba, a bejelentését első alkalommal 2006. október 12-éig teheti meg. Az az adózó, aki/amely 2006. október 12-t követően vált foglalkoztatóvá / váltotta ki vállalkozói igazolványát, illetve az, aki/amely 2006. október 1-jén, vagy ezt követően került foglalkoztatottjával biztosítási jogviszonyba, bejelentését az Art.17/A. §-a és az Art. 23.§ (1) bekezdésében meghatározott, a kifizetést követő 15 napon belül kell megtennie az állami adóhatósághoz. 2. Az elektronikus bevallásra egyébként nem kötelezett foglalkoztató (egyéni vállalkozó foglalkoztató), a társas vállalkozás, a biztosított egyéni vállalkozó – ideértve eva szabályai szerint adózó biztosított egyéni vállalkozót is –, a járulékkedvezmény igénybevételéhez szükséges, a tényleges járulékalapot képező jövedelem nagyságával kapcsolatos feltétel megszűnéséről – a megszűnéstől számított 15 napon belül – ezen a nyomtatványon bejelentést tesz az állami adóhatóságnak. (Art. 17/A. (2) bekezdés) 06T1031 JELŰ ADATLAP A hivatal tölti ki: Kérjük, hogy ezt a rovatot szíveskedjen üresen hagyni! A bejelentő tölti ki: 1. számú rovat: Név/cégnév: Kitöltése minden esetben kötelező. Adószám: Kitöltése minden esetben kötelező Adóazonosító jel: Amennyiben Ön biztosított egyéni vállalkozó, vagy az eva hatálya alá tartozó biztosított egyéni vállalkozó, illetve vállalkozói igazolványhoz nem kötött tevékenységet végző általános forgalmi adó hatálya alá tartozó magánszemély („adószámos magánszemély”), kérjük, hogy ezt a rovatot töltse ki. Székhely/állandó lakóhely: Kitöltése minden esetben kötelező. Kérjük, hogy amennyiben Ön vállalkozói igazolványhoz nem kötött tevékenységet végző általános forgalmi adó hatálya alá tartozó magánszemély („adószámos magánszemély”), az állandó lakóhelyének címét adja meg.
4
Ügyintéző neve/telefonszáma: Kitöltése minden esetben kötelező. 2. számú rovat: Név: Kitöltése minden esetben kötelező. Ebben a rovatban kérjük megadni a foglalkoztató (egyéni vállalkozó foglalkoztató), társas vállalkozás, egyéni vállalkozó, Eva-törvény szerint adózó egyéni vállalkozó által foglalkoztatott biztosított személy nevét. Adóazonosító jel: Ebben a rovatban kérjük megadni a foglalkoztató (egyéni vállalkozó foglalkoztató), társas vállalkozás, egyéni vállalkozó, valamint az Eva-törvény szerint adózó egyéni vállalkozó által foglalkoztatott biztosított személy adóazonosító jelét. Bejelentés jogcíme: Kitöltése minden esetben kötelező. Ebben a rovatban kérjük megadni a megfelelő számjegy beírásával, hogy bejelentését a Tbj. mely vonatkozó szakasza alapján teszi: (1) a foglalkoztató (egyéni vállalkozó foglalkoztató) által biztosított a Tbj. 20. § (2) bekezdése szerint (2) társas vállalkozásban személyesen közreműködő a Tbj. 27. § (1) bekezdése szerint (3) a biztosított egyéni vállalkozó – ideértve az átalányadózót is – a Tbj. 29. § (1) bekezdése szerint (4) az egyszerűsített vállalkozói adó szabályai szerint adózó (eva-adózó) biztosított egyéni vállalkozó a Tbj. 29/A § (1) bekezdése szerint A járulékkedvezményt igénybe vevő személy foglalkoztatotti jogviszonya megszűnését ezen az adatlapon nem kell bejelenteni. Kedvezményes járulékfizetési kötelezettség kezdete: Itt kérjük feltüntetni a Tbj. vonatkozó bekezdéseiben meghatározott minimum járulékalapot el nem érő tényleges járulékalap számításával fizetett járulék fizetésének kezdő időpontját. A tényleges járulékalap számításával fizetett járulék fizetésének kezdő időpontja azon időszak kezdő napja, amelyre vonatkozóan kifizetett (juttatott, elszámolt) járulékalapot képező jövedelem nem éri el a minimum járulékalap összegét. illetve új biztosítottnál a biztosítási jogviszony kezdő napja, változás esetén a változással érintett hónap első napja. Járulékalapot képező jövedelem: Az egyéni és társas vállalkozónál a Tbj. R. módosított 6. § (1) bekezdése alapján havonta kell megállapítani, hogy a tárgyév során már kiosztott jövedelem (elszámolt vállalkozói kivét) havi átlagban eléri-e a tárgyév január hónapjától, illetőleg a vállalkozói tevékenység kezdetétől a tárgyhónapig elszámolt minimum járulékalapot, illetőleg az Art. 17/A. §-ában meghatározott bejelentés teljesítése esetén a minimálbér összegét. Adóelőleg-alap: A Tbj. vonatkozó bekezdéseiben meghatározott minimum járulékalapot (125.000 forint) el nem érő tényleges járulékalapot képező jövedelem összege. Az egyéni vállalkozó esetén, amennyiben nem realizál vállalkozói kivétet, illetve a társas vállalkozó esetén, aki nem részesül járulékalapot képező jövedelemben, nullát kell beírni. A járulékkedvezményre jogosító feltétel megszűnésével kapcsolatos nyilatkozat melletti kódkockát a foglalkoztató (egyéni vállalkozó foglalkoztató), a társas vállalkozás, a biztosított
5 egyéni vállalkozó, valamint az Eva-törvény szabályai szerint adózó egyéni vállalkozó egyaránt jelölheti „X”-szel. Amennyiben a bejelentőlap nem elegendő az adatok felvezetésére, szíveskedjen a 12. számú pótlapot kitölteni. A „Jelölje „X”-szel, amennyiben pótlapot nyújt be”, valamint a „Benyújtott pótlapok száma” rovatok adózók által nem tölthetőek ki. Pótlap (pótlapok) benyújtása esetén ezen rovatokat a program automatikusan kitölti. 12. SZÁMÚ PÓTLAP Ez a pótlap szolgál több biztosított foglalkoztatottra vonatkozó járulékkedvezmény bejelentésére, változásbejelentésre, valamint ha a járulékkedvezmény igénybevételéhez szükséges tényleges járulékalapot képező jövedelem nagyságával kapcsolatos feltétel megszűnik, és ezt több biztosított foglalkoztatott tekintetében kívánja bejelenteni. Tájékoztatjuk, hogy a pótlapot (melyből több példány is benyújtható) kizárólag a 06T1031 jelű nyomtatvánnyal együtt küldheti el az adóhatóság részére. A biztosított személy adatai: A 06T1031 jelű adatlap 2. számú rovatának kitöltésével azonos módon kérjük kitölteni. A bejelentő-és változásbejelentő lap/pótlap a helységnév feltüntetésével, dátumozással és aláírással zárul és válik okirattá. Lehetőség van arra is, hogy a nyomtatványt az adózó helyett az Art. 7. § (1)-(3) bekezdéseiben meghatározott képviselője, meghatalmazottja írja alá. Ha a nyomtatványt meghatalmazott írja alá - az Art. 7. § (3) bekezdésében meghatározott, az adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott kivételével – a meghatalmazást csatolnia kell a nyomtatványhoz, és ezt az aláírás alatti kódkockában X-szel kell jelölni. Ilyen esetekben a meghatalmazás csatolása nélkül az adatbejelentő lap érvénytelen. Ha a nyomtatványt az Art. 7. § (3) bekezdés szerinti, az adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott írja alá, úgy ezt a tényt a főlapon megfelelő kódkockában X-szel kell jelölni. Az állandó meghatalmazottak személye megegyezik az eseti meghatalmazottak személyével, kivéve a más nagykorú személyt, aki állandó meghatalmazott nem lehet. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóhatósághoz be nem jelentett, vagy az adóhatósághoz bejelentett, de a nyomtatvány aláírására nem jogosult állandó meghatalmazott által aláírt nyomtatvány – meghatalmazás csatolása nélkül – érvénytelen, csak az adóhatósághoz bejelentett, a vonatkozó nyomtatvány aláírására jogosult állandó meghatalmazott esetén lehet a meghatalmazás nyomtatványhoz történő csatolásától eltekinteni! A meghatalmazásnak tartalmaznia kell a kiállítás időpontját, valamint a meghatalmazott és a meghatalmazó mindazon adatait, amelyből a meghatalmazó és a meghatalmazott személye egyértelműen megállapítható. Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal
