KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 „Nyílt ülésen tárgyalandó”
ELŐTERJESZTÉS Képviselő-testület 2016. december 14-i ülésére
Tárgy: 2017. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyása Érintett bizottság: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság
Tisztelt Bizottság/Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) számú Kormányrendelet 32. § (3)-(4) bekezdése, valamint Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. 2017. évtől a belső ellenőrzési feladatok végrehajtásával a Négy-S-Nagy Kft.-t bízzuk meg, aki a vonatkozó jogszabályok alapján készítette el a mellékelt 2017. évi belső ellenőrzési munkatervet. Fentiek alapján az alábbi határozati javaslatot teszem:
Határozati javaslat Kistarcsa Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az előterjesztés melléklete szerinti 2017. évi belső ellenőrzési tervet elfogadja. Határidő: azonnal Felelős: Solymosi Sándor polgármester „A határozatok elfogadása minősített szótöbbséget igényel.” Kistarcsa, 2016. november 25.
Solymosi Sándor polgármester
2017. évi belső ellenőrzési terv Kistarcsa Város Önkormányzata a 2011.évi CXCV. törvény és a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011(XII.31.) kormányrendelet előírásai szerint látja el a belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatait. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 15. pontja „ A belső ellenőrzés tervezése” című része tartalmazza. A hivatkozott jogszabályrész határozza meg a belső ellenőrzési vezető a költségvetési szerv vezetőjének feladatát. Az ellenőrzési terv összeállításakor a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokat, valamint a belső ellenőrzés számára rendelkezésre álló erőforrásokat kell figyelembe venni. Az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés. A kockázatelemzés feladata a kockázatok azonosítása. Célja hogy a hibákat a szervezet kontroll rendszerével megelőzzék, azonosítsák vagy kijavítsák. A kockázatelemzés célja azoknak a kedvezőtlen eseményeknek a meghatározása, amelyek az önkormányzat és szervezeteinek működési, gazdálkodási feltételeit befolyásolják. A kockázati tényezők meghatározásával kijelölésre kerültek az ellenőrzés területei. A kockázatelemzés magyarázatot ad arra, miért van szükség néhány terület esetleg mélyebb vizsgálatára. Az éves ellenőrzési terv összeállítása a 2016 évben tett belső ellenőri megbeszélés, ellenőrzés tapasztalata és jogszabályi előírások figyelembevételével készült. Az ellenőrzési terv úgy készült, hogy segítse az alábbi stratégiai célok megvalósítását: - a pénzügyi, gazdálkodási folyamatok ellenőrzése során a rendszerszemlélet erősödjön, a közpénzek felhasználásának, jogszerűségének, célszerűségének és átláthatóságának kockázatelemzésen alapuló ellenőrzési módszerek alkalmazásával, -
segítse a szervezet működéséből adódó veszteségforrások, kockázatok feltárását, racionálisabb működést biztosítson, kiemelten kell kezelni a vagyonkezelés szabályszerűségének ellenőrzését
-
A magas kockázatú rendszerek, illetve folyamatok gyakoribb (1-2 évente), míg az alacsony kockázatú rendszerek, illetve folyamatok ritkább (3-5 évente) kerüljenek ellenőrzésre
-
Elemző, ok-okozati összefüggéseket feltáró munkájával segítse elő a helyes döntések meghozatalát, a minél eredményesebb működést,
-
Legyen segítőkész, segítse elő a kedvezőtlen jelenségek feltárását, azok jövőbeni megelőzését.
Az éves belső ellenőrzési terv ezen követelmények figyelembevételével az Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásainak és a belső ellenőrzésről szóló kormányrendeletben előírt tartalmi követelmények, valamint a PM ajánlásaként kiadott módszertani útmutatók és a magyarországi államháztartás belső ellenőrzési standardok figyelembevételével került összeállításra. A belső ellenőr a 2017.évi belső ellenőrzési munkatervet a kockázatelemzés eredményei alapján állította össze, figyelembe véve 370/2011.(XII.31.) Kormányrendeletben foglaltakat és a Belső Ellenőrzési kézikönyv előírásait, a belső ellenőrzés hazai és nemzetközi normáit valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott módszertani útmutatóban foglaltakat.
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)
Azonosított kockázati tényezők (*)
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
Erőforrás szükségletek
2016.évi beszámoló alátámasztásának vizsgálata, hatályos jogszabályi előírásoknak való megfelelősége. pénzügyi ellenőrzés.
Cél: Működés értékelése, szabályossága Tárgy: Gazdálkodási folyamatok, elszámolások szabályossága, rendszer értékelése Terjedelme: a költségvetési elszámolások dokumentumai, alapbizonylatok mintavételes eljárás Időszak: 2016 év
•
Lehetséges eljárási kockázatok Szabályszerűségi kockázatok
Szabályszerűségi, pénzügyi
2017. április, május
35 ellenőri nap
Tárgyi eszközök beszerzésének folyamat, megalapozottsága, számviteli elszámolásuk, nyilvántartásuk rendje.
Cél: számviteli szabályzatnak való megfelelőség feltárása Tárgya: beszerzések, készlet megállapítások folyamata, nyilvántartás rendje Terjedelme:beszerzési, leltárfelvételi folyamatok Időszak: 2016
• •
Pénzügyi kockázat szabályszerűségi, megbízhatósági kockázatok
Szabályszerűségi, Pénzügyi, eljárási
2017. szeptember, október
30 ellenőri munkanap
Adóhatósági intézkedések eredményessége, kintlévőségek, hátralékok behajtására tett intézkedések hatékonysága.
Cél: intézkedések hatékonysága Tárgya: a jogszabályoknak való megfelelőség, behajtásra tett tevékenységek, elszámolások dokumentálása. Terjedelme: nyilvántartott hátralékok Időszak: 2016. év
•
megbízhatósági kockázat vagyonvédelem
Pénzügyi Megbízhatósági
2017. április, május
35 ellenőri munkanap
•
•
Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek
Az önkormányzat és a hivatal által alkalmazott kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje. Szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: számviteli kontrolfolyamatok megfelelősége Tárgya: Költségvetés, kötelezettségvállalás, előirányzat nyilvántartás pénzügyi alapbizonylatok, nyilvántartások és analitikák tételes vizsgálata Terjedelme: feladatalapú, vállalt kötelezettségek, Időszak: 2017. év
Azonosított kockázati tényezők (*) •
•
Előirányzat felhasználás megbízhatósága, alátámasztása Pénzügyi kockázat,
Az ellenőrzés típusa (**)
Az ellenőrzés ütemezése
Erőforrás szükségletek
Szabályszerűségi, Megbízhatósági
2017. február, március
30 ellenőri unkanap
Az ellenőrzés 2017. éves munkatervébe időmeghatározás nélkül beletartozik a soron kívüli vizsgálatok elvégzése, melyek végrehajtására, valamint az éves munkaterv végrehajtására vonatkozó esetleges eltérések, közös álláspont kialakítása alapján hajthatók végre. * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet alapján.
Dátum:2016. Készítette: _____________________________ belső ellenőrzési vezető
Jóváhagyta: ________________________ szervezet vezetője
KOCKÁZATELEMZÉS A 2017. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI ÜTEMTERVHEZ
Sorszá m
1.
2.
3.
4.
Főfolyamat megnevezése
Kockázati tényezők rendszerre gyakorolt hatása Belső Előző Vez. aggályai Pénzügyi Kontrollok Szervezeti ellenőrzés a rendsz. szabálytalans Munkatársak értékelése struktúra óta eltelt idő műk. Illetően ágok valósz. tap. és képz. 5-15 4-12 2-10 3-9 4-12 3-9
Az alkalmazott kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, 12 8 10 8 érvényesítés és utalványozás rendje Az adóhatósági intézkedések hatékonysága, a hátralékok, 12 5 10 9 kintlévőségek eredményessége Tárgyi eszközök beszerzésének folyamat, megalapozottsága, 12 10 6 4 számviteli elszámolásuk, nyilvántartásuk rendje A 2015. évi beszámoló alátámasztásának vizsgálata, 12 8 10 9 jogszabályi előírásoknak való megfelelőség Értékelés: 38 pontig alacsony kockázat, 39-43 pontig közepes kockázat, 44-ponttól magas kockázat
Kockázati pontszámok összesen
A folyamat kockázatoss ága
4
5
47
Magas
4
5
45
Magas
4
5
43
Közepes
8
5
49
Magas
Budapest, 2016. november 14. Nagy Tibor belső ellenőrzési vezető
