K&H AMULETT szolgáltatások – adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás lebonyolításához – terméktájékoztató Mit jelent pontosan az adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás? A 2014. január 1-jén módosított SZJA törvény, és 15/2014 (IV.3.) NGM rendelet alapján a munkáltató az arra jogosult munkavállalója lakáscélú kölcsön törlesztéséhez béren kívüli juttatásként adó- és járulékmentes támogatást nyújthat. A támogatás nyújtható egyszeri alkalommal, de havi rendszerességgel is. Példa a munkáltató és munkavállaló megtakarítására, adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás esetén: Nettó 200 ezer forint munkabérhez képest a munkáltató megtakarítása 200 ezer forint munkáltatói adómentes lakáscélú támogatás nyújtása esetén több mint 87 ezer forint (munkáltató által fizetett közterhek), és több mint 105 ezer forint (munkavállalót terhelő közterhek), így a felek együttes megtakarítása összesen több mint 192 ezer forint. A nyújtott támogatás adómentességéhez számos jogszabályi feltételnek kell eleget tenni. A szabályozás szerint a támogatásba bevont munkavállalóknak kell igazolniuk a munkáltató felé a lakásigényük méltányolhatósági feltételeknek való megfelelését és az adómentes juttatás egyéb feltételeit, valamint a nyújtott támogatás későbbi jogos felhasználását. Az adómentes munkáltatói lakáscélú támogatás utalási tranzakcióiról a munkáltató bankja igazolást állít ki, továbbá adatszolgáltatást teljesít a NAV felé, így a támogatási tranzakciók szereplői (munkáltató, munkavállaló, munkaadó bankja) között szoros együttműködés kialakítása szükséges. Az adómentesség feltételei és a jogszabály adta keretek -
-
-
-
1
A munkáltatói támogatást minden esetben hitelintézeten keresztül kell folyósítani, mely erről igazolást állít ki a támogatást nyújtó munkáltató felé (egyben jelentést ad le NAV felé az érintett tranzakciókról). 1 A támogatott munkavállaló kölcsöne kizárólag lakáscélú lehet , és az egymást követő öt évben nyújtott támogatás összege nem lehet több mint 5 millió forint. A támogatás összege a támogatással érintett kölcsönszerződéshez tartozó ingatlan vételárának, vagy építési/korszerűsítési költségének 30%-át nem haladhatja meg. A támogatással érintett kölcsönhöz tartozó ingatlanban a támogatott munkavállalónak tulajdonosnak vagy haszonélvezőnek kell lennie. A támogatással érintett kölcsönhöz kapcsolódó ingatlan megfelel a 12/2001 Korm. rendelet szerinti méltányolható lakásigénynek (együttlakók / együttköltözők száma, szobaszám, szobaméret tekintetében kell vizsgálni). Igazolni szükséges, hogy a folyósított támogatást a munkavállaló teljes egészében a támogatással érintett kölcsön törlesztésére, vagy a kölcsönnel összefüggő egyéb költségek megfizetésére fordította. A támogatás csak a támogatás folyósításának adóévében használható fel adómentesen, következő adóévre nem vihető át.
Vásárlási, építési, bővítési, korszerűsítési, ezekre adott szabad felhasználású részt nem tartalmazó hitelkiváltó hitel, gyűjtőszámla hitel, áthidaló hitel, vagy zártvégű lakáscélú lízing, illetve az a hitel- vagy kölcsönszerződés, amelyet lakást terhelő jelzálogjog nem biztosít, de amelyet a hitelszerződésből, vagy a hiteligénylésből megállapítható módon az Szja tv. 1. számú melléklet 9. pont 9.3.1. alpontja szerinti lakáscélú felhasználás céljából kötöttek.
1. munkáltató feladatai
nyilatkozat az utalást végző pénzintézet felé Az adómentes munkáltatói lakáscélú támogatást szabályozó rendelet előírja, hogy a támogatás folyósítását kezdeményező munkáltatónak a támogatást minden esetben pénzintézeten keresztül kell bonyolítania, és a támogatásokról tételes nyilatkozatot kell tennie bankja felé az utalás előtt, de legalább azzal egy időben, amelyben a munkavállaló nevét, adószámát feltünteti, és bejelenti, hogy az általa folyósított összeget támogatás céljából adja. A rendelet előírja a közreműködő bankoknak, hogy a megfelelően beazonosított utalásokról folyósítási igazolást adjanak ki a munkáltatónak, és a NAV felé ugyanezen tételekről teljesítsék jelentési kötelezettségüket a tárgyévet követő év január 31-ig. A fentiek miatt kiemelt jelentőségű, hogy Bankunk és Önök mint munkáltatók a K&H Bankon keresztül folyósított támogatási összegek tekintetében szoros együttműködést alakítsanak ki.
adómentességi feltételek vizsgálata Az adómentesség feltételének teljesítése, és a felhasználás utólagos vizsgálatának feladata és felelőssége a munkáltatót terheli. Amennyiben a folyósítást követően kiderül, hogy valamelyik jogszabályi feltétel mégsem teljesült, mind a munkáltatót, mind a munkavállalót adófizetési kötelezettség terheli. o jogosultság, méltányolhatósági vizsgálat A rendelet szerint a munkáltató feladata és felelőssége a munkavállalók támogatásra való jogosultságának vizsgálata. A munkavállalóknak a munkáltató rendelkezésére kell bocsátaniuk a rendeletben felsorolt összes dokumentumot, mely a jogosultság megállapításához szükséges. Ez alapján a munkáltató állapítja meg, hogy a tervezett támogatási igény méltányolható-e, illetve, hogy az adóévben nyújtani tervezett összeg a támogatási összegkorlát szabályoknak megfelel-e. o támogatás felhasználásnak utólagos vizsgálata A munkáltató feladata a folyósított támogatások cél szerinti felhasználásának utólagos vizsgálata. Ez minden esetben szükséges, amennyiben a folyósított támogatás a munkavállaló saját - a hitelt nyújtó banknál vezetett - folyószámlájára érkezett. Ebben az esetben a munkavállalónak a munkáltató rendelkezésére kell bocsátania a vizsgálat lefolytatásához szükséges dokumentumokat. Azokban az esetekben, amikor a támogatás a magánszemély önálló (GIRO képes) hitelszámlájára, vagy a hitelt nyújtó bank törlesztéshez használt központi 2 elszámoló számlájára zárt rendszerben érkezik, az utólagos vizsgálat (igazolás) nem szükséges, a felhasználás célnak megfelelőnek tekinthető. A felhasználás utólagos vizsgálatának megkönnyítésére javasoljuk, hogy az érintett munkavállalók a támogatás fogadására elkülönített hiteltörlesztő számlára kérjék a támogatások folyósítását.
A K&H Bank által nyújtott kölcsönök törlesztő számlája a magánszemély lakossági folyószámlája. Az AMULETT szolgáltatások keretében azonban biztosítani tudjuk a hivatkozott korlátozott rendelkezésű, zárt törlesztési rendszert. Bankunknál lakáscélú hitellel rendelkező ügyfeleink részére biztosítható a munkáltatói támogatások zárt rendszerben történő fogadása, egy támogatás elszámoló számla törlesztési folyamatba iktatása révén. A díj- és költségmentes, támogatást fogadó technikai számla csak a támogatásban érintett munkavállaló igénylése esetén nyílik meg.
2
A 15/2014. (IV.3.) NGM rendelet kimondja, hogy a munkáltatók a munkavállalóknak szánt támogatásokat utalhatják GIRO képes hitelszámlára, vagy a törlesztéshez használt központi elszámoló számlára, ebben a két esetben a munkavállaló zárt rendszerben fogadja a támogatásokat (ő ténylegesen nem fér hozzá, nem tudja másra fordítani –„zárt rendszer”), illetve a támogatás utalható a munkavállaló folyószámlájára, ekkor a zárt rendszerben történő támogatás-fogadás nem biztosított (elméletben másra is fordítódhat a támogatás összege vagy annak egy része). Ez utóbbi esetben a támogatás cél szerinti felhasználásának utólagos vizsgálata mindig kötelező.
2. munkavállaló feladatai a támogatás fogadásához A munkavállalónak a lakáscélú munkáltatói támogatás iránti igényét először munkáltatójánál kell jeleznie. Amennyiben a munkáltató elérhetővé teszi ezt a támogatásformát a munkavállalói számára, a támogatás folyósításáról megállapodás születik a munkáltató és a munkavállaló között. A támogatás adómentességének megállapításához a 15/2014. (IV.3) NGM rendelet szerinti dokumentumokat kell a munkavállalónak átadnia a munkáltatójának (többek között: kölcsönszerződés, lakcímet igazoló okmányok, méltányolhatóság nyilatkozat, tulajdoni lap, együttköltözőkhöz/együttlakókhoz kapcsolódó dokumentumok). Azokban az esetekben, ahol a támogatás zárt rendszerben, a munkavállaló hiteltörlesztő számlájára, vagy központi törlesztési számlára érkezik, a felhasználás célnak megfelelő utólagos vizsgálata nem szükséges. Célszerű a munkáltatói támogatás folyósítására ilyen típusú számlát alkalmazni az előírt ellenőrzési feladatok csökkentése érdekében. Bankunknál a támogatások zárt rendszerben történő fogadásához támogatás elszámoló számla nyitási igényét a munkavállaló jelezheti munkáltatóján keresztül is, amennyiben a munkáltatója a K&H Bankon keresztül folyósítja a támogatásokat, és szerződik a K&H AMULETT jogosultság, illetve felhasználás igazolás szolgáltatásokra. Ettől a munkavállaló a bankfiókunkban is leadhatja a számlanyitáshoz szükséges nyilatkozatot. 3. K&H AMULETT szolgáltatások A munkáltatók az eddig részletezett vizsgálati feladatokat a vonatkozó NGM rendelet szerint egy hitelintézetre is bízhatják egy erre irányuló megállapodás keretében. Bankunk K&H AMULETT szolgáltatásai lehetőséget biztosítanak a munkáltatói adómentes lakáscélú támogatások lebonyolításához kapcsolódó ellenőrzési tevékenység kiszervezésére, így egyszerűen és kényelmesen biztosíthatják munkavállalóiknak a juttatást akár Bankunknál, akár más pénzintézetnél van a munkavállaló támogatással érintett hitele.
alapszolgáltatás emelt szintű szolgáltatás -
-
-
munkáltató „AMULETT számla” vállalati munkáltatói lakáscélú támogatás lebonyolítási számla elektronikus eseti/csoportos utalások (e-bank, Electra) elektronikus nyilatkozat a támogatás jellegéről (elektronikus utalásnál név és adóazonosító jel megadása) igazolás a folyósított utalásokról a munkáltatónak NAV felé jelentéstétel számlakivonat
munkavállaló „TESZ” lakossági munkáltatói támogatás elszámoló számla zárt rendszerű törlesztésre szolgáló technikai számla alkalmazása mind a munkavállaló, mind a munkáltató részéről kiváltja a támogatás felhasználásának vizsgálatát igazolás a számla megnyitásáról és a zárt törlesztési működésről a munkavállaló részére számlakivonat „AMULETT jogosultság vizsgálat” csak AMULETT számlával rendelkező munkáltatók részére! munkavállalók jogosultsági vizsgálatának átvállalása a igazolás a számla megnyitásáról és a zárt munkáltatóktól törlesztési működésről a munkavállaló és a o lakáscél méltányolhatósági vizsgálata munkáltató részére, ha a nyitási kérés a o adómentes juttatás mértékének vizsgálata munkáltatón keresztül érkezett igazolás a méltányolhatóságról igazolás az adómentes juttatás mértékéről adóévre vonatkozóan „AMULETT felhasználás igazolás” támogatás felhasználás ellenőrzésének átvállalása a munkáltatótól igazolás a cél szerinti felhasználásról
a szolgáltatások a következő elemekből állnak: „AMULETT számla” „AMULETT jogosultság vizsgálat” „AMULETT felhasználás igazolás” szolgáltatások ismertetése
„AMULETT számla” Az AMULETT számla az adómentes munkáltatói hiteltámogatások indítására létrehozott bankszámla. A munkáltató ezen keresztül nyilatkozhat és indíthatja el a támogatásokat. A számla vállalkozói e-bankon, illetve Electrán keresztül érhető el. A Bank az erről a számláról indított támogatásokról folyósítási igazolást ad ki, ami az adómentesség egyik feltétele, továbbá teljesíti a vonatkozó jogszabály által előírt adatszolgáltatási kötelezettségét a NAV irányába tárgyévet követő év január 31-ig.
„AMULETT jogosultság vizsgálat” Az AMULETT jogosultság vizsgálat szolgáltatásban a K&H Bank szakértő csapata vállalja, hogy a támogatásban érintett munkavállalók és támogatott hiteleik méltányolhatóságát ellenőrzi, az ehhez szükséges dokumentumokat begyűjti a munkavállalóktól, majd igazolást ad ki a munkáltató felé az adómentességről. Ebben az esetben a munkáltató feladata a munkavállalói adatainak, adatkezelési és egyéb nyilatkozatainak összegyűjtése és a bankhoz eljuttatása. Ezt követően a Bank a jogosultság vizsgálathoz szükséges lépéseket közvetlenül a munkavállalókkal egyezteti. A jogosultság vizsgálat lefolytatása után írásban tájékoztatja a munkáltatót és a munkavállalót is. Az igazolásban a Bank tájékoztatja a munkáltatót, hogy az érintett támogatni kívánt ügylet megfelel-e az adómentesség feltételeinek (méltányolható lakásigény, illetőleg összegszerűség tekintetében). Amennyiben ugyanazon ügylet vonatkozásában a munkáltató több évben is nyújtana támogatást munkavállalója részére, a támogatás összegszerűsége tekintetében a 30%-os, illetve 5 millió forintos szabályt évente vizsgálni szükséges. A szolgáltatáscsomag igénybevételével a munkáltató mentesül minden további feladat alól, ami a jogosultság vizsgálattal kapcsolatos. Azonban a Bank kijelenti, hogy a jogosultság vizsgálatot a rendelkezésére bocsátott dokumentáció alapján végzi, azok valódiságtartalmát nem vizsgálja. Amennyiben a Bankhoz benyújtott, a jogosultságvizsgálathoz szükséges bármely irat, nyilatkozat, vagy egyéb dokumentum, illetve azok tartalma utóbb valótlannak bizonyul, az ebből eredő minden kárért a Bank kizárja a felelősségét.
„AMULETT felhasználás igazolás” Az utólagos felhasználás igazolás szolgáltatásban a K&H Bank szakértő csapata átvállalja a támogatást nyújtó munkáltatótól a felhasználás utólagos vizsgálatát. Az adóévet követően, az érintett munkavállalók megkeresésével, a szükséges dokumentumok összegyűjtésével és vizsgálatával ellenőrzésre kerül, hogy a folyósított munkáltatói támogatások cél szerinti felhasználása megtörtént-e. Ez alapján készülő igazolás megállapítja, hogy a munkáltatói támogatás valóban a támogatás céljának megfelelően került felhasználásra, amely szintén az adómentesség feltétele. A szolgáltatás igénybevételével a munkáltató mentesül minden további, az utólagos vizsgálathoz kötődő feladat alól, azonban a feltárt felhasználási eltérések esetén az utólagos adó korrekcióval kapcsolatos teendői megmaradnak.
A speciális jelentési és igazolási kötelezettségek miatt a K&H Bank csak az AMULETT számlákon lefolytatott tranzakciók, az ott megadott nyilatkozatok esetében vállal garanciát a közreműködő pénzintézetek számára a rendeletben előírt jelentések, igazolások tartalmi megfelelőségére és teljességére.
4. szolgáltatások árazása A szolgáltatások összeállítása az Ön igényeinek megfelelően alakítható. A K&H AMULETT számla szolgáltatáson felül az AMULETT jogosultság vizsgálat és igény esetén az ezt kiegészítő AMULETT felhasználás igazolás külön szolgáltatási szerződés keretében igényelhető. K&H „AMULETT számla” havi számlavezetési díj (K&H forint pénzforgalmi számla nélkül) havi számlavezetési díj (K&H forint pénzforgalmi bankszámla esetén) aznapi vagy határidős átutalás o
bankon belüli elektronikus
o
bankon kívüli elektronikus
o teljesítési igazolás, NAV jelentés K&H „AMULETT jogosultság vizsgálat” K&H által folyósított hitel esetén más bank által folyósított hitel esetén K&H „AMULETT felhasználás igazolás” felhasználás igazolás
3 990 forint 1 990 forint 2,9% min. 1000 forint max. 30 ezer Ft +könyvelési díj 3,3% min. 1200 forint max. 30 ezer Ft +könyvelési díj díjmentes +ÁFA / vizsgálat / munkavállaló 9 400 forint 18 900 forint +ÁFA / vizsgálat / munkavállaló 4 900 forint
A szolgáltatások részletes árazását a mindenkori „Hirdetmény a vállalati ügyfelek részére” tartalmazza. tippek! Milyen megoldásokkal tudja problémamentesen megkezdeni a támogatások folyósítását? A gördülékeny lebonyolítás érdekében olyan bankot válasszon, amely teljes szolgáltatást (indító, fogadó oldali szolgáltatás, vizsgálatok átvállalása) kínál, így szakértő módon támogathatja Önt! Fontos, hogy indító bankjával mindenképpen egyeztessen a támogatások folyósítása előtt! Javasoljuk az alábbi folyósítási módokat, így elkerülheti a cél szerinti felhasználás utólagos vizsgálatát, és minimalizálhatja az esetlegesen utólag felmerülő adófizetési kötelezettséget:
zárt rendszerben történő rendszeres / egyszeri utalás, a támogatást fogadó bank zárt rendszerben történő fogadást igazoló nyilatkozata mellett zárt rendszerben történő támogatás fogadás lehetőségének hiányában a munkavállaló fizetési számlájára történő utólagos utalás (E szerint az eljárás szerint a támogatni kívánt munkavállaló igazolja a munkáltatója felé, hogy az adott adóévben mekkora összeget fordított hiteltörlesztésre, a munkáltató pedig ez alapján utólagosan folyósítja a támogatást.)
A kockázatok csökkentése érdekében kerülendő a munkáltató bankja által nem felügyelt támogatás folyósítás (indító bank felé tett nyilatkozat nélkül, nem tisztázott fogadó oldali körülmények mellett). Tervezze velünk 2015. évi béren kívüli juttatásait, vegye igénybe szakértő segítségünket! Intézze az adómentes munkáltatói lakáshitel támogatások folyósítását gyorsan, egyszerűen, kényelmesen. Részletes tájékoztatásért érdeklődjön fiókhálózatunkban, kapcsolattartójánál, hívja a K&H Cégvonalat a (06 1/20/30/70) 335 3355 telefonszámon, vagy keresse fel weboldalunkat a www.kh.hu címen. Amennyiben úgy dönt, nem kívánja igénybe venni a támogatások folyósításához a K&H AMULETT szolgáltatásokat, vagy támogatásait már elutalta, érdeklődjön bankfiókjainkban, hogyan tud eleget tenni a rendeletben előírt, adómentességhez szükséges nyilatkozattételi kötelezettségének. Jelen tájékoztató nem minősül ajánlattételnek, célja pusztán a figyelem felkeltése. Szolgáltatásaink pontos feltételeit megtalálja a www.kh.hu honlapon.
