Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet az előterjesztés megvitatására és az alábbi határozati javaslat elfogadására:

Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. Ikt. szám: U-10890/2015. Témafelelős: Polyák Sándorné Tárgy: 2014. évre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés és az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Helyben Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 69. és 70. §-a, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) 48. §-ban foglaltak alapján terjesztem elő a 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységről készült éves ellenőrzési jelentést és az összefoglaló ellenőrzési jelentést. Szentes Város Önkormányzata által működtetett intézmények és a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal pénzügyi ellenőrzési feladatainak ellátását, bele értve a belső ellenőrzési vezető jogszabályban meghatározott feladatait is 2014. évben egy fő belső ellenőr látta el köztisztviselői jogviszonyban. A belső ellenőrzés függetlensége biztosított volt, a belső ellenőr 2014-ben közvetlenül a jegyzőhöz tartozott. 2014. évben a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatalnál és a Szentes Város Önkormányzatához tartozó intézményeknél végzett pénzügyi jellegű ellenőrzésekről készült éves ellenőrzési jelentés, valamint az intézmények éves ellenőrzési jelentései alapján elkészített éves összefoglaló ellenőrzési jelentés az előterjesztés mellékletét képezi. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet az előterjesztés megvitatására és az alábbi határozati javaslat elfogadására: …….(2015. V.20.) Tárgy: 2014. évre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés és az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés HATÁROZATI JAVASLAT Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a 2014. évben Szentes Város Önkormányzata intézményeinél és a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatalnál végzett ellenőrzésekről szóló, ezen határozat mellékletét képező éves ellenőrzési jelentést és az összefoglaló éves ellenőrzési jelentést elfogadja. A határozatról értesítést kap: 1./ Szentes Város Polgármestere 2./ Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzője 3./ Irattár Szentes, 2015. április 15.

Szirbik Imre

2

AZ ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉS AZ ÖSSZEFOGLALÓ ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

2014.

3 Tartalomjegyzék

I.

A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján ........ I.1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése..................... I.1.1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése

I.1.2. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása ......................................................................... I.2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása I.2.1. A belső ellenőrzési egység(ek) humánerőforrás-ellátottsága............................. I.2.2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása............................................................................................. I.2.3. Összeférhetetlenségi esetek .............................................................................. I.2.4. A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása ....... I.2.5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők ..................................... I.2.6. Az ellenőrzések nyilvántartása ........................................................................... I.2.7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok ........................ I.3. A tanácsadó tevékenység bemutatása ...................................................................... II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján II.1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok ................. II.2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése....................................................... III. Az intézkedési tervek megvalósítása ................................................................................ IV. Az összefoglaló éves ellenőrzési jelentés………………………………………………

4 Vezetői összefoglaló A 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről 48-49. §-a szabályozza a lefolytatott belső ellenőrzésekről szóló éves összefoglaló jelentés készítését. A kormányrendelet 48. §-a, valamint a Hivatal Belső Ellenőrzési Kézikönyve is megfogalmazza az éves ellenőrzési jelentés, illetve az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés tartalmi követelményeit. A 2014. évben lefolytatott belső ellenőrzésekről az összefoglaló jelentés a Nemzetgazdasági Minisztérium által közzétett módszertani útmutató, valamint a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben foglaltak figyelembevételével készült. A belső ellenőr közvetlenül a jegyző megbízása alapján végezte feladatát és az ellenőrzések mellett szakmai tanácsadással is támogatta a munkát. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet szerint olyan kontrollkörnyezet került kialakításra, amely tartalmazta a világos szervezeti struktúrát, egyértelműen meghatározta a felelősségi, hatásköri viszonyokat és feladatokat. Kockázatkezelés során a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzésérőll szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet szerint a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzés készült, felmérésre kerültek a tevékenységekben, gazdálkodásban rejlő kockázatok. Kialakításra kerültek azok a kontrolltevékenységek, melyek biztosítják az engedélyezési és jóváhagyási eljárásokat, fizikai kontrollokat és beszámolási eljárásokat. A belső ellenőrzés kockázatelemzés alapján ellenőrzési tervet készített a 2014. évi ellenőrzési feladatellátásra. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. A 2014. évi ellenőrzési terv a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31. Korm. rendeletben meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz tartalmazta az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egység megnevezését, az ellenőrzés tárgyát, az ellenőrzés célját, az ellenőrizendő időszakot, az ellenőrzés típusát, az ellenőrzés módszerét, az ellenőrzések ütemezését. Szentes Város Önkormányzata intézményei és a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal 2014. évi belső ellenőrzési tervét a 168/2013. (X.25.) számú határozattal a Képviselőtestület elfogadta. I.

A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján (Bkr. 48. §. a) pont)

A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 48. § a./ pontja alapján a belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása: A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. A belső ellenőrzést végző a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességét vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmazott meg a jegyző és a polgármester részére. A szentesi intézmények és a hivatal ellenőrzésére 175 ellenőrzési nap került felhasználásra. Egyéb munkára (ellenőrzési terv – éves ellenőrzési jelentés készítés, jogszabályok, helyi

5 rendeletek tanulmányozása) 25 napot, szakmai továbbképzésre 2 napot fordított a belső ellenőr. I. 1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése (Bkr. 48. § aa) pont) I. 1.1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése Belső ellenőrzési feladatellátás a jogszabályi követelményeknek megfelelően az ellenőrzési tervek, a nemzetközi ellenőrzési standardok, módszertani útmutatók, valamint az ellenőrzéshez kiadott megbízólevelek, ellenőrzési programok szerint történt. A 2014. évi ellenőrzések során a belső ellenőr az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvényt, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletet, a 4/2013. (I. 11.) Korm. rendeletet az államháztartás számviteléről, Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvényt, a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet előírásait, a 41/1994. (IV. 22.) Kt. számú határozatban foglaltakat, a helyi önkormányzati rendeletekben foglaltakat tartotta szem előtt. Minden ellenőrzést kockázatelemzés alapján végzett a belső ellenőr. A végzett ellenőrzések fajtáját tekintve az alábbiak voltak: - rendszerellenőrzés az intézményi működés 3 éves átfogó vizsgálatát jelentette, - szabályszerűségi ellenőrzés, melynek során az ellenőrzés azt vizsgálta, hogy az intézmény működése megfelelően szabályozott-e, érvényesültek-e a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és a vezetői rendelkezések előírásai a gyakorlatban, - pénzügyi ellenőrzés során a gazdálkodó szervezet pénzügyi elszámolásait, valamint ezek alapjául szolgáló számviteli nyilvántartásokat vizsgálta a belső ellenőrzés. A 2014. évben végzett ellenőrzések legnagyobb része szabályszerűségi ellenőrzés volt, 9 vizsgálat során 63 ellenőrzési napot fordított a belső ellenőr ezekre az ellenőrzésekre. Pénzügyi ellenőrzés 4 esetben történt, 37 ellenőrzési nappal, rendszerellenőrzés 1 esetben volt, 20 ellenőrzési nappal. A 2014. évben végzett ellenőrzések között 8 terven felüli ellenőrzés volt, 55 ellenőrzési nap felhasználásával, ebből 4 szabályszerűségi ellenőrzés 33 ellenőrzési nappal, 4 pénzügyi ellenőrzés 22 ellenőrzési nap ráfordítással. Az ellenőrzési jelentésekben rögzített megállapításokat az ellenőrzött szervek, intézmények elfogadták. Az ellenőrzési jelentések hibák, hiányosságok feltárása esetén minden esetben tartalmaztak javaslatot azok megszüntetésére vonatkozóan. A hibák, hiányosságok felszámolása legtöbb esetben már az ellenőrzés ideje alatt elkezdődött. A

6 javaslatok hasznosulását a következő évben végzett hasonló tárgyú ellenőrzések alkalmával lehet lemérni. Valamennyi ellenőrzés során kiemelt figyelmet fordított a belső ellenőrzés a pénzkezelések szabályosságára, a be- és kifizetések megfelelő dokumentálására, valamint arra, hogy a gazdasági folyamatok bizonylatolásánál zárt rendszer kerüljön kialakításra, kizárva ezzel a visszaélések lehetőségét. Az elvégzett tervszerinti és a terven felüli ellenőrzések bemutatása Tárgy Cél 1. Intézmények 2011-2013. Az intézményi működés évi gazdálkodásának átfogó szervezettségének és a ellenőrzése gazdálkodás folyamatának elemzése, a pénzügyi szabályok megtartásának vizsgálata 2. Munkába járással Annak viszgálata, hogy az kapcsolatos költségtérítések intézmény a jogszabályi szabályszerűsége előírásnak megfelelően fizette-e ki a munkába járással kapcsolatos költségeket 3. Cégautó adóval Annak vizsgálata, hogy az kapcsolatos intézmény a cégautó adó adókötelezettség fizetési kötelezettségét a szabályszerűsége gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXII. törvény IV. fejezetét szabályszerűen alkalmazta-e

4. A Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény 2. mellékletében szereplő jogcímek alapján igényelt támogatásokat alátámasztó analitikus nyilvántartások ellenőrzése 5. Rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettség szabályszerűsége

6. Földgáz energia közbeszerzési eljárás vizsgálata

Módszer 3 havi okmány tételes, az egész időszak anyagának szúrópróbaszerű ellenőrzése mintavétel útján Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés.

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

Az állami támogatások szabályszerű igénylésének és felhasználásának biztosítása

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés.

Annak megállapítása, hogy a munkaadó a megváltozott munkaképességű személyek foglalkozási rehabilitációjának elősegítése érdekében rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettségének eleget tett-e a NAV felé

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

A közbeszerzési eljárás a törvényi, valamint a belső szabályzatok előírásai teljes

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

7 Tárgy

Cél körűen betartásra kerültek-e

Módszer

Annak ellenőrzse, hogy az intézmény rendelkezik-e a gazdálkodáshoz előírt valamennyi szabályzattal Az állami támogatások szabályszerű igénylésének és felhasználásának biztosítása

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

9. Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata

A pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata

Dokumentumalapú tételes ellenőrzés

10. Szentes Város Önkormányzata által fenntartott intézményeknél a 2015. évi költségvetés előkészítésével kapcsolatos felmérés ellenőrzése 11. Sport szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának ellenőrzése

Az intézmények által igényelt 2015. évi állami támogatás megalapozottsága

Dokumentumalapú tételes ellenőrzés

Annak vizsgálata, hogy a céljelleggel nyújtott támogatások elszámolása a támogatott szervezetek részéről a támogatási szerződésben és a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e A pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata

Dokumentumalapú ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ellenőrzés

7. Intézményi szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése 8. A Magyarország 2014. évi Központi költségvetéséről szól 2013. évi CCXXX. törvény 2. mellékletében szereplő jogcímek alapján igényelt támogatásokat alátámasztó analitikus nyilvántartások ellenőrzése

12. Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata a Szentesi Központi Óvodánál és a hozzá tartozó tagóvodáknál 13. Étkezési térítési díjak vizsgálata a Szentesi Felsőpárti Óvodánál és a hozzá tartozó tagóvodáknál 14. Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata

15. Kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

A pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés

A lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelésének, bérbeadásának, társasházak bevételeinek és kiadásainak vizsgálata

Dokumentumalapú, tételes ellenőrzés.

Annak vizsgálata, hogy minden ellátott megkapta-e

Tételes adagegyeztetés

8 Tárgy ellenőrzése 16. Az önkormányzati vagyongazdálkodás ellenőrzése

17. Élelmiszer megrendelésének és minőségének ellenőrzése 18. Méltányossági ápolási díj megállapításának és kifizetésének ellenőrzése

19. A 2014. évi Országgyűlési választásokra biztosított pénzeszközök felhasználásának és elszámolásának szabályszerűsége 20. A 2014. évi Európai parlament tagjainak választására biztosított pénzeszközök felhasználásának, elszámolásának szabályszerűsége

21. A társadalmi és egyéb szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának ellenőrzése

Cél az Élelmezési Szabályzatban meghatározott mennyiséget Annak megállapítása, hogy az önkormányzati tulajdonban és a Szentes Városellátó Nonprofit Kft. kezelésében lévő 0141 helyrajzi számú Tiszai Üdülőterületen kialakított üdülőtelkek Felelősség megállapítása az élelmiszer minőségéért Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXX. törvény 13. (1) bekezdés 8. pontja, valamint a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. törvény 43/B §-ában az ápolási díjra vonatkozó rendelkezések betartásának vizsgálata, tekintettel a helyi rendeletben foglaltakra Annak megállapítása, hogy az országgyűlési képviselők választásának lebonyolítása során a Szentesi OEVI betartotta-e a jogszabályi előírásokat, különös tekintettel a 38/2013. (XII. 31.) KIM rendelet előírásaira Annak megállapítása, hogy elkészítették-e a választási iroda pénzügyi tervét, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozás szabályszerű volt-e, a választási célra biztosított pénzeszközöket számvitelileg elkülönítetten kezelték-e, és az elszámolásokat határidőben teljesítették-e Annak vizsgálata, hogy a céljelleggel nyújtott támogatások elszámolása a támogatott szervezetek részéről, a támogatási szerződésben leírtak alapján és a jogszabályi

Módszer

Dokumentum alapú tételes ellenőrzés, helyszíni ellenőrzés

Dokumentum alapú ellenőrzés és interjú Dokumentumalapú tételes ellenőrzés

Dokumentumalapú nyilvántartások vizsgálata

Dokumentumalapú nyilvántartások vizsgálata

Dokumentumalapú ellenőrzés, szükség esetén helyszíni ellenőrzés

9 Tárgy 22. A 2014. évi helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek, valamint a területi és nemzetiségi önkormányzati képviselők választására biztosított pénzeszközök felhasználásának és elszámolásának szabályszerűsége

Cél előírásoknak megfelelően történt-e Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek, valamint a nemzetiségi önkormányzati képviselők választásának lebonyolítása során a helyi választási iroda betartotta-e a jogszabályi előírásokat, különös tekintettel a 18/2013. (VII. 17. KIM rendelet előírásaira

Módszer Dokumentumalapú nyilvántartások vizsgálata

2014. évben 1 rendszer ellenőrzés lefolytatására került sor 20 ellenőrzési nap felhasználásával. 1. A Városi Intézmények Gazdasági Irodája és a hozzá tartozó önállóan működő intézmények 2011-2013. évi gazdálkodásának átfogó ellenőrzése A Városi Intézmények Gazdasági Irodájának gazdálkodása megfelelő színvonalú. Az analitikus és főkönyvi nyilvántartás reális és valós képet mutatott az intézmény vagyoni helyzetéről, gazdálkodását a takarékosság jellemezte. A gazdálkodáshoz szükséges szabályzatok rendelkezésre álltak, folyamatosan aktualizálták. A belső kontrollrendszer megfelelően kialakított és szabályozott. Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása megtörtént a legfontosabb gazdálkodási folyamatok esetében, áttekinthetősége biztosított. 2014. évben 9 szabályszerűségi ellenőrzés lefolytatására került sor 63 ellenőrzési nap felhasználásával. 1. Munkába járással kapcsolatos költségtérítések szabályszerűsége Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon, Szentes Város Gondozási Központja, Városi Intézmények Gazdasági Irodája és a hozzá tartozó minden önállóan működő intézmény, Központi Gyermekélelmezési Konyha, Szentesi Művelődési Központ és a Koszta József Múzeum esetében. Az ellenőrzött intézmények rendelkeztek a „Munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítések” szabályzattal. A szabályzatban pontosan meghatározásra került a 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet, a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésre vonatkozó előírásai. Az ellenőrzés során megállapította a belső ellenőr, hogy az intézmények a munkába járással kapcsolatos költségeket a jogszabályi előírásoknak megfelelően fizették ki. 2. Cégautó adóval kapcsolatos adókötelezettség szabályszerűsége a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthonnál. A Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthonnak egy személygépkocsi után volt 2013. évben cégautó adóval kapcsolatos befizetési kötelezettsége. A cégautó adót az intézmény negyedévenként önadózással állapította meg a naptári év minden hónapjára, amelyben az adókötelezettség fennállt. A bevallást negyedévet követő 20. napjáig benyújtották az állami adóhatósághoz, és ugyaneddig az esedékes adó is

10 megfizetésre került a Magyar Államkincstárnál vezetett NAV Cégautó bevételi számla elnevezésű számlára. 2013. évben a cégautó adó bevallására a 1301-es bevallást használták. Az intézmény a személygépkocsiról nyilvántartást vezetett, amelyen pontosan szerepeltek azok az adatok amelyek a bevallás alapjául szolgáltak. Az adó havi mértéke a személygépkocsi KW-ban kifejezett teljesítménye és környezetvédelmi osztály-jelzése alapján került meghatározásra. Az intézménynél szabályosan történt a személygépkocsi besorolásának megállapítása, a gépjármű hajtómotorjának teljesítménye alapján a 51-90-es csoportba tartozik, így helyesen azt a 11.000,- Ft-os fizetési osztályba sorolták. A Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon szabályszerűen alkalmazta a 2013. évre vonatkozóan a gépjármű adóról szóló 1991. évi LXXXII. törvényt. Ebből következik, hogy cégautó adóval kapcsolatos bevallási kötelezettsége és adó hátraléka nincs az intézménynek az ellenőrzött évben. 3. A Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény 2. mellékletében szereplő jogcímek alapján igényelt támogatásokat alátámasztó analitikus nyilvántartások ellenőrzése a Szentes Város Önkormányzata által fenntartott intézményeknél. A Magyarország 2014. évi központi Költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény 2. melléklet, „ Kiegészítő szabályok” 2. pontja alapján június 1-ig az önkormányzatok - módosíthatták a 2. melléklet szerinti támogatásokat megalapozó adatokat, továbbá - jelezhették az egymás közötti, illetve az önkormányzati körön kívüli szervezetnek történő feladat-, illetve intézmény átadását, átvételét. Az ebr42 rendszerben volt elérhető a 2014. évi júniusi felmérés adatlapjai. Ezen az adatlapon megjelent valamennyi olyan jogcím, melyet az Előlapon megjelölésre került. A júniusi felmérés keretében az adatlapon lemondást és pótigénylést is jelölhető volt valamennyi köznevelési, továbbá szociális jogcímeken. A felmérés adatait – önkormányzati szintre összesítve – az információs rendszerbe folyamatosan, kellett rögzíteni és a felmérést időre lezárni és eljuttatni a Magyar Államkincstár illetékes terület szervéhez. A normatív támogatások igénylését a Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. év CCXXX. törvény alkalmazásával kellett elvégezni. A 2014. évi Kvtv.-ben foglalt előírások voltak az irányadók a mutatószámok meghatározásában. A nevelési és a szociális támogatások igénylésének jogszerűsége alapján képező természetes mutatószámok meghatározásának helyessége Szentes Város Önkormányzata által fenntartott valamennyi intézményét tekintve került teljes körűen felülvizsgáltra. Az előírt alapnyilvántartások a vizsgált intézményeknél rendelkezésre álltak, vezetésük átlátható, rendezett volt. Követhetően alátámasztották a normatív támogatások alapjául szolgáló adatok valódiságát, az igénylések helyességét. A belső ellenőrzés felhívta a figyelmet a tárgyévi költségvetési és a további államháztartásra vonatkozó jogszabályokban meghatározott feltételek alapos értelmezésére, hogy a normatív hozzájárulások igénylése helyes és minden esetben megalapozott legyen.

11 4. Rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettség szabályszerűségének vizsgálata a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthonnál. Az ellenőrzés megállapította, hogy az intézménynél 2013. évi tervezett átlagos statisztikai létszám 65,5 fő 5 %-a 3,3 fő, így a tervezett foglalkoztatott megváltozott munkaképességű dolgozók átlagos statisztikai létszáma: 3 fő. Kötelező foglalkoztatási szint és tervezett foglalkoztatott különbözete: 0,3 fő. Fizetési kötelezettség: 964.500,- Ft/fő/év x 0,3 fő = 289.350,- Ft. Pénzforgalmilag az alábbiak szerint teljesült a rehabilitációs járadék fizetése 2013-ban 2012. évi elszámolás után fizetési kötelezettség: 71.000,- Ft 2013. I. negyedév fizetési kötelezettség: 73.000,- Ft. 2013. II. negyedév fizetési kötelezettség: 73.000,- Ft 2013.III. negyedév fizetési kötelezettség: 73.000,- Ft Összesen: 290.000,- Ft A kvóta teljesítését, ill. a hiányzó létszám a munkavállalók és a foglalkoztatási kötelezettségben figyelembe vehető megváltozott munkaképességű munkavállalók átlagos statisztikai állományi létszámának összevetéséből határozták meg. A statisztikai állományi létszámot a számítás során egy tizedesjegy-pontossággal határozták meg a (Mmtv. 23. § (4) bekezdése alapján. Az átlagolást a tényleges létszám alapján végezték el, a részmunkaidőben foglalkoztatott személyt egész főnek tekintették. A foglalkoztatási kötelezettség teljesítése, illetve a rehabilitációs hozzájárulás az átlagos statisztikai állományi létszám általános szabályai szerint került kiszámításra. A rehabilitációs hozzájárulást az intézmény határidőre bevallotta, megállapította és közvetlenül fizette be az állami adóhatóságnál vezetett számla javára (Mmtv. 24. § (1) bekezdés). A megváltozott munkaképességű munkavállalókról a foglalkoztató munkaadó a rehabilitációs hozzájárulás megállapítására nyilvántartást vezetett, amely tartalmazta a megváltozott munkaképességű munkavállaló természetes személyazonosító adatait, a társadalombiztosítási azonosító jelét a munkaképesség változásának egészségi állapotának, egészségkárosodásának mértékét, a fogyatékosság tényét, továbbá az ezek igazolására szolgáló okirat másolatát. Az ellenőrzés során megállapításra került, hogy az intézmény a megváltozott munkaképességű személyek foglalkozási rehabilitációjának elősegítése érdekében rehabilitációs hozzájárulás fizetési kötelezettségének eleget tett a NAV felé az ellenőrzött évben. 5. Földgáz energia közbeszerzési eljárás vizsgálata a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthonnál. A Dr. Sipos Ferenc Parkeredő Otthon intézményvezetője a közbeszerzési eljárás kettes bírálati szakvéleményében foglaltakat fogadta el, nyertes ajánlat: GDF SUERZ Energia Magyarország Zrt., az eljárás eredményes volt. A második legkedvezőbb ajánlatot tevő: E.ON Energiaszolgáltató Kft. KÖZBESZERZÉSI ÉRTESÍTŐ, a Közbeszerzési Hatóság Hivatalos Lapjában tájékoztatásra került „Szentes Parkerdő Otthon földgázbeszerzés 2013.” eljárás eredménye. 2013. szeptember 13-án a GDF SUEUZ Energia Magyarország Zrt. részére a földgázellátási szerződés megküldésre került. A földgázellátási szerződés 2013. szeptember 16. dátummal megkötésre került.

12 A közbeszerzési eljárás az aktuális jogszabályoknak megfelelően került lebonyolításra. A vizsgálat eredményeként javaslat megfogalmazására nem került sor. 6. Intézményi szabályzatok aktualizálásának ellenőrzése a Központi Gyermekélelmezési Konyhánál és a Szentes Város Gondozási Központnál. A vizsgált időszakában – mind két intézménynél - a szabályzatok teljes körű átdolgozása folyamatban volt, így azok új tartalmát még nem tudta megismerni a belső ellenőr, ezért intézkedési terv készítése szükséges volt arra vonatkozóan, hogy a még átdolgozás alatt lévő szabályzatok mely időpontban kerülnek az ellenőrzés rendelkezésére. Az intézkedési tervet az intézményvezetők elkészítették, amelyben szerepeltették az intézkedések végrehajtásáért felelős személyek nevét és a vonatkozó határidőt. Az időközben bekövetkezett szervezeti és jogszabályi változások miatt azért javasolta a belső ellenőr a gazdálkodással összefüggő szabályzatok aktualizálását, hogy azok megfelelő támpontot nyújtsanak a mindennapi gazdálkodáshoz. Az intézkedési tervben vállalt határidőket az intézmények betartották, az intézményvezetők nyilatkoztak arra vonatkozóan, hogy a szabályzatok a vállalt határidőre elkészültek. 7. A Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény 2. mellékletében szereplő jogcímek alapján igényelt támogatásokat alátámasztó analitikus nyilvántartások ellenőrzése a Szentes Város Önkormányzata által fenntartott intézményeknél. A Magyarország 2014. évi központi Költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény 2. melléklet, Kiegészítő szabályok 2. pontja szerint október 15-ig az önkormányzatok módosíthatták a 2. melléklet szerinti támogatásokat megalapozó adatokat. 2014. évben az októberi felmérés alkalmával utoljára nyílt lehetőség a mutatószámok felülvizsgálatára és módosítására, ezért megkülönböztetett figyelmet kellet fordítani az állami támogatás alapját képező adatszolgáltatás pontos elkészítésére. Az ebr42 rendszerben volt elérhető a 2014. évi októberi felmérés adatlapjai. Az októberi felmérés keretében az adatlapon lemondást és pótigénylést is jelölhető volt valamennyi köznevelési, továbbá szociális jogcímeken. A felmérés adatait – önkormányzati szintre összesítve – az információs rendszerbe folyamatosan, kellett rögzíteni és a felmérést időre lezárni és eljuttatni a Magyar Államkincstár illetékes területi szervéhez. A normatív támogatások igénylését a Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. év CCXXX. törvény alkalmazásával kellett elvégezni. A 2014. évi Kvtv.-ben foglalt előírások voltak az irányadók a mutatószámok meghatározásában. A nevelési és a szociális támogatások igénylésének jogszerűsége alapján képező természetes mutatószámok meghatározásának helyessége Szentes Város Önkormányzata az alábbi intézményeit tekintve került teljes körűen felülvizsgáltra: - Bölcsöde - Kertvárosi Óvoda - Központi Óvoda - Családsegítő Központ - Hajléktalan Segítő Központ

13 Az előírt alapnyilvántartások a vizsgált intézményeknél rendelkezésre álltak, vezetésük átlátható, rendezett volt. Követhetően alátámasztották a normatív támogatások alapjául szolgáló adatok valódiságát, az igénylések helyességét. A belső ellenőr ennél az ellenőrzésnél is felhívta a figyelmet a tárgyévi költségvetési és a további államháztartásra vonatkozó jogszabályokban meghatározott feltételek alapos értelmezésére, hogy a normatív hozzájárulások igénylése helyes és minden esetben megalapozott legyen. 8. Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata a Központi Gyermekélelmezési konyhánál és Szentes Város Bölcsődéjénél. Az élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata során a vizsgálattevő mérsékelt emelést javasolt 2015. évre az előre nem látható áremelkedések miatt. A normaemelést a Képviselő-testület a 184/2014. (XII. 12.) határozatban elfogadta. 9. Szentes Város Önkormányzata által fenntartott intézményeknél a 2015. évi költségvetés előkészítésével kapcsolatos felmérés ellenőrzése. A felmérés adatlapjai az ebr42 rendszerben voltak elérhetők, a felmérés önkormányzati szintre összesített adatai az információs rendszerbe határidőre rögzítésre kerültek. Az előírt alapnyilvántartások a vizsgált intézményeknél rendelkezésre álltak, vezetésük átlátható, rendezett volt. Követhetően alátámasztották a mutatószám felmérés alapjául szolgáló adatok valódiságát. 2014. évben 4 pénzügyi ellenőrzés lefolytatására került sor 37 ellenőrzési nap felhasználásával. 1. Sport szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának ellenőrzése a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Polgármesteri Irodáján. Az ellenőrzés során a belső ellenőrzés azt vizsgálta, hogy a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal által céljelleggel működési célra átadott pénzeszközöket a sportszervezetek (elszámolásukat alapul véve) a meghatározott célokra, bizonylatokkal alátámasztva használták-e fel, illetve a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatalnak a felhasználásról írásban elszámoltak-e. Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a 3/2013. (III. 11.) rendelete az Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről, módosításának és végrehajtásának rendjéről szóló 7. § (1-2) bekezdése alapján 25.483 e Ft-ban állapította meg a sportegyesületek pénzbeli támogatásának keretösszegét, melynek felosztását a Művelődési, Oktatási, Ifjúsági és Sportbizottságra bízta. A Képviselő-testület a sport támogatására fordított összeg nagyságát minden évben a költségvetési rendeletében határozza meg. A sportszervezetek a támogatást kizárólag a támogatási szerződésben meghatározott célokra használták fel. A támogatási összeggel történő elszámolásra (hiteles számlamásolatokkal) a támogatottak a támogatási szerződésben meghatározott időpontig elszámoltak. Az ellenőrzés során feltárt hibák még az ellenőrzés ideje alatt javításra kerültek, a jövőre vonatkozóan a hibák kiküszöbölésére a belső ellenőr javaslatával az oktatási és sport referens kidolgozott egy egységes átlátható elszámolási rendszert a Számviteli Törvény

14 előírásainak megfelelően. Céltól eltérő, jogsértő felhasználást nem tapasztalt a belső ellenőr. 2. 3. Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata a Szentesi Központi Óvoda és tagóvodáinál és a Szentesi Felsőpárti Óvoda és tagóvodáinál A vizsgált intézmények a Központi Gyermekélelmezési Konyha által készített ételt szolgálták ki az étkezők részére, így a konyha étkezési díj befizetési bizonylatain szedték be az étkezési térítési díjakat. A bizonylattömböket szigorú számadású nyomtatványként kezelték mind a Konyhán, mind az oktatási intézményeknél. Valamennyi használt bizonylattömb szerepelt a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásában. A Gazdasági Iroda Pénzkezelési Szabályzatában előírtaknak megfelelően az óvoda titkár a beszedett pénzt a beszedés napján vagy a beszedést követő 3 munkanapon belül befizeti a Központi Gyermekélelmezési Konyha bankszámlájára. A Központi Gyermekélelmezési Konyha melegétel utalvány beváltó hely, így az óvodáknál is fizethetik az ellátottak és a felnőttek étkezésének értékét melegétel utalvánnyal az igénybevevők. Ezzel pontosan elszámolnak a Konyha felé a beszedés napján vagy az ezt követő munkanapon, kísérőjegyzéken rögzítik az utalványok címleteit, darabszámát és összértékét. Az oktatási intézmények a készpénzt és az utalványt lemez- vagy páncélszekrényben tárolták, a biztonságos őrzés feltételei biztosítottak voltak, hétvégére nem maradt étkezési térítési díj sem utalvány az oktatási intézményeknél. A hátralékok többsége egy havi tartozás. Az oktatási intézmények rendszeresen felszólítják a hátralékosokat a tartozások rendezésére. 4. Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata a Szentes Város Szolgáltató KFT-nél. A Szentes Városi Szolgáltató KFT a helyi önkormányzati rendeletben meghatározott összegű lakbéreket szedte be a lakóktól, a megkötött helyiségbérleti szerződésekben foglalt bérleti díjakat a bérlőktől. Megfelelő analitikus nyilvántartást vezettek a bevételekről és a kiadásokról. Rendszeresen egyeztették az analitikus és a főkönyvi könyvelés adatait. Folyamatosan figyelemmel kísérték a hátralékok alakulását, beszedésükre felszólító levelet, jogász általi peren kívüli fizetési megállapodást, végrehajtást kezdeményeztek. Sajnos ennek ellenére még mindig sok a hátralék összege. 2014. évben 4 db terven felüli szabályszerűségi ellenőrzés lefolytatására került sor 33 ellenőrzési nap felhasználásával. 1. A kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi ellenőrzése a Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthonnál, Szentes Város Gondozási Központnál és a ¾ Szentesi Központi Óvodánál és a hozzá tartozó tagóvodáknál ¾ Szentesi Felsőpárti Óvodánál és a hozzá tartozó tagóvodáknál A kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy a Központi Gyermekélelmezési Konyha az ételkísérő jegyzékben feltüntetett ételmennyiséget pontosan kiszállította az étkeztetést végző intézményekhez. Az adagolás a vizsgált esetekben pontosan történt, az ellátottak megkapták az egy adagba tartozó mennyiséget

15 2. Az önkormányzati vagyongazdálkodás ellenőrzése a Szentes Város Nonprofit Kft-nél. Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a többször módosított 38/1997. (XI.28.) KT számú rendeletében szabályozta a Tiszai szabad strand és nyári pihenőhelyként szolgáló terület használatát. Az ellenőrzés megállapította, hogy Szentes Város Önkormányzata tulajdonát képező 0141. hrsz. alatt, 11 hektár 3918 m2-es üdülőtelek a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal ingatlan kataszterében van nyilvántartva. Szentesi Tiszai Szabad strand üdülőtelkek üzemeltetői feladatait a Szentesi Városellátó Nonprofit Kft. látta el. A rendelet alapján a folyópart mentén tíz méteres sávot szabadon kell hagyni, ott új építményt /stég, lejáró, stb./ elhelyezni – még ideiglenes jelleggel – sem szabad. A szabadon hagyott sávot az Alsó-Tiszavidéki Vízügyi Igazgatóság - mint szakhatóság - a területen az ellenőrzési jogát fenntartotta. A felépítményes ingatlanok bérleti díját a Képviselő-testület határozta meg. Ezen üdülőtelkek használatáért – bérleti szerződés szerint – 60,- Ft/m2/év díjat kellett fizetni. A felépítmény nélküli ingatlanok bérleti díját – bérleti szerződés szerint – a Képviselőtestület határozta meg. A díjtétel megegyezett a felépítményes ingatlanok használatáért fizetendő 60,- Ft/m2 díjtétellel. A bérleti szerződések megújításának határideje: a tárgyév március 31. a.) A felépítményes ingatlanok bérlői, amennyiben a fenti határidő utáni felszólítástól számított 15 napon belül szerződésüket nem újítják meg, akkor a bérleti díjat az üzemeltető jogosult bírsági úton érvényesíteni. b.) A felépítmény nélküli ingatlanok bérlői, amennyiben szerződésüket a fenti határidőig nem újítják meg, a bérleti jogviszony megszűnik. A létesítményekben keletkező mindennemű kár a tulajdonost terheli /betörés, árvíz, stb./. A magánhasználatra átengedett területen a tisztaság fenntartása és a fák karbantartása / nyesés, metszés, szárazékolás, kivágás, stb./ a bérlő kötelessége. A szerződéskötésről, a telek nyilvántartásról, bérbeadásról, átruházásról és a bérleti díj beszedéséről a Szentesi Városellátó Nonprofit Kft. gondoskodott. Az ellenőrzés az alábbiakat javasolata: Amennyiben ezt az üdülőterületet a Szentes Városellátó NKft. több telekre kívánja osztani, abban az esetben hivatalosan Földhivatali földmérővel kell az Önkormányzat tulajdonát képező üdülőterületet szétméretni. A Földhivatali földmérő által szétmért és beszámozott területet lehet csak szabályosan (helyrajzi szám alapján) nyilvántartani. Bérbeadás során fontosnak tartotta a belső ellenőr azt is leszabályozni, hogy egy bérlő hány telket bérelhet, mert jelenleg a Szentes Tiszai Üdülőterületen rendkívül kicsik a telekméretek és elterjedt gyakorlat, hogy egy bérlő 2-3 telket is bérelt. A bérelt telkek esetében ne legyen átruházás, amennyiben a bérlő nem kívánja tovább bérelni a telket mondja fel a bérlést, a Szentes Városellátó Nonprofit Kft. már az új bérlővel kössön szerződést. Felül kell vizsgálni a bérleti díjakat, mert a jelenlegi bérleti díjból származó bevétel nem fedezi az üzemeltetés költségeit. A Szentes Tiszai Partfürdő és Üdülőterületre vonatkozó bérleti szerződés tartalmi elemeit át kell vizsgálni és az önkormányzati rendelet felül kell vizsgálni. A rendeletben legyen meghatározva, hogy felépítmény nélküli telek esetében egy bérlő mekkora telket bérelhet.

16 A rendelet felülvizsgálatára vonatkozó Képviselő-testületi előterjesztést az üzemeltető Szentes Városellátó Nkft. készítse el és Szentes Város Önkormányzata Képviselőtestülete elé kerüljön előterjesztésre. 3. Élelmiszer megrendelésének és minőségének ellenőrzése a Központi Gyermekélelmezési Konyhán. A Szentesi Felsőpárti Óvoda és a Szentesi Központi Óvoda vezetője jegyzőkönyvet juttatott el a Központi Gyermekélelmezési Konyha vezetője és Szentes Város Polgármestere részére arra vonatkozóan, hogy 2014. november 3-án a Központi Gyermekélelmezési Konyha gépkocsija által kiszállított 150 g-os dobozos Sió joghurtok között találtak olyat, amelyiknek minősége kifogásolható. Szentes Város Polgármestere a fenti esettel kapcsolatban terven felüli vizsgálatot kért a belsőellenőrzéstől. A belső ellenőrzés a következőket állapította meg: 2014. november 3-án reggel az étlapnak megfelelően érkezett a Központi Gyermekélelmezési Konyhára 1939 db 150 g-os gyümölcs joghurt amelyből 872 db SIO joghurt volt kajszi barack, eper és megy ízesítésű, 767 db Jogobella Classic gyümölcsjoghurt amely az általános iskolások és óvodások uzsonnája volt. A joghurtot a MAUS KFT szállította, aki évek óta beszállítója az intézménynek. A konyha a beszállított joghurtot mennyiségileg és a szavatossági időt nézve átvette a szállítótól. A joghurt fogyaszthatósági határidejét az ellenőrzés rendben találta, ami a joghurtok dobozán lévő határidőből megállapítható volt. 2014. november 4-én reggel az érintett óvodáktól a minőségileg kifogásolt joghurtokat visszaszállították a konyhára, a konyha ezzel egyidejűleg a szállítót is értesítette a minőségileg kifogásolható termékekről. Az óvodákból összesen 144 db joghurt került vissza a konyhára, amit a szállító jegyzőkönyv alapján 2014. november 6-án elszállított. A szállító részéről a Központi Gyermekélelmezési Konyha azt az információt kapta, hogy a gyártóhoz minőségi kifogást nyújtott be, és a megtett intézkedésről az intézményt értesíti. Az intézményvezető az esettel kapcsolatban elmondta, hogy a gyártó elismerte a hibát, a visszaküldött joghurt árát megtérítette. 4. Méltányossági ápolási díj megállapításának és kifizetésének ellenőrzése a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Szociális irodájánál. Az ápolási díj igénylésének folyamata a „KÉRELEM” űrlap átvételével kezdődik. Ekkor az ügyintéző szóban, röviden beszámoltatja az igénylőt, melynek célja az eleve kizáró körülmények felismerése. A megfelelően kitöltött kérelemhez mellékelték az ápolt és az ápoló, valamint ezen személyek családjának jövedelmi viszonyait igazoló okmányokat, ezen kívül csatolták a háziorvos igazolását. A kérelem benyújtását követően környezettanulmány készül. Ezután kerül sor a határozat hozatalra. A határozatot megkapják az érintettek (ápoló, ápolt, háziorvos, tájékoztatásul a gondozási központ), valamint a Számviteli és Tervezési Iroda, aki a megállapított támogatást folyósítja. Az ápolási díjból nyugdíjjárulék is kerül levonásra, mivel szolgálati időnek minősül, ezért minden hónapban jelenti a Szociális Iroda a nyugdíjbiztosítási rendszerbe is. Az ellenőrzés során 10 fő méltányossági ápolási díj kérelmet vizsgált meg a belső ellenőrzés, ebből 4 fő a meghatározott alapösszeg 100 %-nak megfelelő összegben részesült, 6 fő pedig az alapösszeg 80 %-át kapta.

17 A jogosultság felülvizsgálata évente megtörténik, az ellenőrzés ideje alatt is 8 esetben folyamatban volt. A dokumentumok áttekintése, valamint a helyszíni ellenőrzés során tapasztaltak alapján megállapította a belső ellenőr, hogy az ápoló személy minden esetben jogosan vette igénybe az ápolási díjat. Az ellenőrzés javasolta, hogy a nyújtott támogatások esetében az akták tartalmazzák a megítélt támogatás pénzügyi teljesítésének dokumentumait. 2014. évben 4 db terven felüli pénzügyi ellenőrzés lefolytatására került sor 22 ellenőrzési nap felhasználásával. 1. A 2014. évi Országgyűlési választásokra biztosított pénzeszközök felhasználásának és elszámolásának szabályszerűsége a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Irodájánál A KIM rendelet hatásköri szabályai alapján a HVI vezetője illetékességi területén felelős a választás előkészítés, szervezés és lebonyolítás pénzügyi feltételeinek feladatokhoz kötött meghatározásáért, a pénzeszközök célhoz kötött felhasználásáért és ellenőrzéséért. Ennek megfelelően a HVI vezetője – a választási eljárásról szóló törvényt és annak végrehajtási rendeleteit, különösen a KIM rendelet normatíváit figyelembe véve – megtervezte a választási feladatok végrehajtását, annak személyi és tárgyi feltételeit, melyeknek alapján elkészítette a választás pénzügy terveit Szentes, Eperjes és Nagytőke településekre vonatkozóan külön-külön. A pénzügyi terv tehát a szakmai feladatellátásra vonatkozó terv figyelembe vételével, azzal összhangban készült el. A pénzügyi terv alapján került sor a későbbiek során a megalapozott kötelezettségvállalásokra, szerződéskötésekre. Saját forrás nem került betervezésre a választás lebonyolításához. A HVI vezetője gyakorolta a választás pénzeszközei feletti kötelezettségvállalási és utalványozási jogot, valamint felhatalmazást adott az ellenjegyzési joggyakorlására. A bizonylatokon az ellenjegyzési jogot a felhatalmazott számviteli és tervezési iroda vezetője minden esetben gyakorolta. A TVI április 6-i országgyűlési képviselő választásának személyi és dologi kiadásaira Szentes részére 6.020.650,- Ft, Eperjes részére 183.994,-Ft, Nagytőke részére 183.994,Ft választási előleget folyósított a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal költségvetési elszámolási számlájára. Az előleg megállapítása a KIM rendelet 2. §-a, illetőleg az 1. számú melléklet alapján – az ott meghatározott normatív tételek szerint – történt. A választás céljára kapott pénzeszköz a számvitelben elkülönítetten volt kezelve. Megnevezés Szem.kiad. + jár. Dologi kiadás Összesen:

A TVI által folyósított előleg (Ft) Szentes Eperjes 4.691.250 176.194 1.329.400 7.800 6.020.650 183.994

Nagytőke 175.994 8.000 183.994

A választásra biztosított előleg a jogszabályokban megfogalmazott céloknak megfelelően, szabályszerűen felhasználásra került. A szavazás érvényes és eredményes volt, az arra biztosított előleg felhasználása teljes körűen alapbizonylatokkal alátámasztott. Megnevezés Szem.kiad. + jár.

A TVI által folyósított előleg elszámolása (Ft) Szentes Eperjes Nagytőke 5.037.618 176.194 175.994

18 Dologi kiadás Összesen:

1.007.484 6.045.102

7.800 183.994

8.000 183.994

A dologi kiadások megtakarításai – feladatellátással alátámasztottan – átcsoportosításra adtak lehetőséget a személyi kiadásokra. A választás dologi kiadásai Szentesen 1.007.484,- Ft-ra teljesült, így személyi kiadásokra és azok járulékaira 5.037.618,- Ft került felhasználásra. A dologi kiadások között a választás kapcsán felmerült közvetett költségek (gépjármű használat, élelmezés, bélyegző készítés, szavazófülkék összeállítása) kerültek elszámolásra. Betartásra került a KIM rendelet azon szabálya is, amely szerint a személyi kiadásoknál az 1-es számú melléklet szerinti feladatok tekintetében legalább az ott megállapított normatívákat kell biztosítani. A személyi juttatások kifizetése során a hatályos jogszabályoknak megfelelően a járulékok levonásra kerültek. A megbízási díjak (jegyzőkönyvvezető HVI tagok részére), illetve a tiszteletdíjak (választott SZSZB tagok, OEVB tagok részére többségében banki átutalással megtörtént. A személyi kiadások minden esetben megbízási szerződésekkel alátámasztottak voltak. Tartalmazták a megbízási szerződés kötelező tartalmi kellékeit (ellátandó feladat, megbízási díj összege, a szerződések a feladatvégzés teljes időtartamára szólnak). Többletköltség igénylésére a jogszabály szűk körben adott lehetőséget, 24.452,- Ft összegű igény merült fel. A választási eljárásról szóló törvény 15. § (1) (2) bekezdése szerint a választási bizottság tagjai a szavazást követő napon mentesülnek a munkavégzés kötelezettsége alól. Erre az időre az átlagbérük illeti meg őket, melyet a munkáltatójuk fizet meg részükre. Három munkáltató hárította át a HVI-re előbbi kiadásait, amely indokolta a többletköltséget. Feladatelmaradás nem következett be, így a választásra kapott előlegek teljes mértékben – a jogszabályok előírásait figyelembe véve – felhasználhatóak voltak. A választás céljára biztosított normatív és céljellegű támogatások – a vonatkozó jogszabályi előírásnak megfelelően – csak választási célra kerültek felhasználásra. A választási kiadások a Hivatal számvitelében elkülönítve voltak vezetve. A kiadások átláthatósága, az információ igény kielégítése érdekében (mivel a főkönyvi nyilvántartásban csak jelentős késéssel jelennek meg az adatok) analitikus nyilvántartások is készültek. A HVI vezetője a TVI vezetője felé a választást követő 15 naptári napon belül elszámolt. A választási kiadások elszámolását a HVI papír alapon elkészítette. Az elszámolási munkalapokat a HVI vezetője aláírta és pecsét lenyomatával ellátta. 2. A 2014. évi Európai parlament tagjainak választására biztosított pénzeszközök felhasználásának, elszámolásának szabályszerűsége a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Irodájánál A KIM rendelet hatásköri szabályai alapján a HVI vezetője illetékességi területén felelős a választás előkészítés, szervezés és lebonyolítás pénzügyi feltételeinek feladatokhoz kötött meghatározásáért, a pénzeszközök célhoz kötött felhasználásáért és ellenőrzéséért. Ennek megfelelően a HVI vezetője – a választási eljárásról szóló törvényt és annak végrehajtási rendeleteit, különösen a KIM rendelet normatíváit figyelembe véve – megtervezte a választási feladatok végrehajtását, annak személyi és tárgyi feltételeit, melyeknek alapján elkészítette a választás pénzügy terveit Szentes, Eperjes és Nagytőke településekre vonatkozóan külön-külön. A pénzügyi terv tehát a szakmai feladatellátásra vonatkozó terv figyelembe vételével, azzal összhangban készült el. A pénzügyi terv alapján került sor a későbbiek során a megalapozott kötelezettségvállalásokra, szerződéskötésekre. Saját forrás nem került betervezésre a választás lebonyolításához.

19 A HVI vezetője gyakorolta a választás pénzeszközei feletti kötelezettségvállalási és utalványozási jogot, valamint felhatalmazást adott az ellenjegyzési joggyakorlására. A bizonylatokon az ellenjegyzési jogot a felhatalmazott számviteli és tervezési iroda vezetője minden esetben gyakorolta. A TVI május 25-i Európai Parlament tagjainak választására kapott támogatás összege személyi kiadás + járulékaira és dologi kiadásra Szentes részére 4.921.314,- Ft, Eperjes részére 183.994,-Ft, Nagytőke részére 183.994,- Ft választási előleget folyósított a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal költségvetési elszámolási számlájára, összesen 5.289.302,- Ft összegben. Az előleg megállapítása a KIM rendelet 2. §-a, illetőleg az 2. számú melléklet alapján – az ott meghatározott normatív tételek szerint – történt. A választás céljára kapott pénzeszköz a számvitelben elkülönítetten van kezelve. A választásra biztosított előleg a jogszabályokban megfogalmazott céloknak megfelelően, szabályszerűen felhasználásra került. A szavazás érvényes és eredményes volt, az arra biztosított előleg felhasználását teljes körűen alapbizonylatokkal alátámasztották. A TVI által folyósított összeg elszámolása (Ft) Megnevezés Szem.kiad. + jár. Dologi kiadás Átlagbér Összesen:

Szentes 4.959.202 507.900 60.602 5.527.704

Eperjes 179.994 4.000

Nagytőke 179.994 4.000

183.994

183.994

A dologi kiadások között a választás kapcsán felmerült költségek (gépjármű használat, élelmezés, szavazófülkék összeállítása) kerültek elszámolásra. Betartásra került a KIM rendelet azon szabálya is, amely szerint a személyi kiadásoknál a 2-es számú melléklet szerinti feladatok tekintetében legalább az ott megállapított normatívákat kell biztosítani. A személyi juttatások kifizetése során a hatályos jogszabályoknak megfelelően a járulékok levonásra kerültek. A megbízási díjak (jegyzőkönyvvezető, HVI tagok részére), illetve a tiszteletdíjak (választott SZSZB tagok, HVB tagok részére banki átutalással és készpénzben való kifizetéssel megtörtént. A személyi kiadások minden esetben megbízási szerződésekkel alátámasztottak. Az egyes szerződések tartalmazták a megbízási szerződés kötelező tartalmi kellékeit (ellátandó feladat, megbízási díj összege, a szerződések a feladatvégzés teljes időtartamára szólnak). Többletköltség igénylésére a jogszabály szűk körben adott lehetőséget, az elszámolás után Szentes vonatkozásában 238.402,- Ft összegű igény merült fel. A választási eljárásról szóló törvény 15. § (1) (2) bekezdése szerint a választási bizottság tagjai a szavazást követő napon mentesülnek a munkavégzés kötelezettsége alól. Erre az időre az átlagbérük illeti meg őket, melyet a munkáltatójuk fizet meg részükre. Hat esetben hárította át a költséget a munkáltató a HVI-re. Ebből adódott a többletköltség, illetve abból, hogy három póttagok bevonására került sor, akiknek a bére szintén többletköltségként jelentkezett. Feladatelmaradás nem következett be, így a választásra kapott előlegek teljes mértékben – a jogszabályok előírásait figyelembe véve – felhasználhatóak voltak. A választás céljára biztosított normatív és céljellegű támogatások – a vonatkozó jogszabályi előírásnak megfelelően – csak választási célra kerültek felhasználásra.

20 A választási kiadások a Hivatal számvitelében elkülönítve vannak vezetve. A kiadások átláthatósága, az információ igény kielégítése érdekében (mivel a főkönyvi nyilvántartásban csak jelentős késéssel jelennek meg az adatok) analitikus nyilvántartások is készültek. A HVI vezetője a TVI vezetője felé a választást követő 10 naptári napon belül elszámolt. A választási kiadások elszámolását a HVI papír alapon elkészítette. Az elszámolási munkalapokat a HVI vezetője aláírta és pecsét lenyomatával ellátta. 3. A társadalmi és egyéb szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának ellenőrzése a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Polgármesteri Irodájánál. Az ellenőrzés megállapította, hogy az Önkormányzat által nyújtott támogatások felosztása, pályázat kiírása alapján történő elosztása, valamint a támogatás felhasználásáról történt elszámolás során betartották a vonatkozó jogszabályi előírásokat. Valamennyi támogatás folyósítása előtt támogatási szerződés készült, melyben rögzítették a támogatás célját, összegét, az elszámolás módját és határidejét. A civilszerveztek a támogatást kizárólag a támogatási szerződésben meghatározott célokra használták fel. A támogatási összeggel történő elszámolásra (hiteles számlamásolatokkal) a támogatottak a támogatási szerződésben meghatározott időpontig elszámoltak. Az ellenőrzés javasolta a civilszervezetek részére is az egységes elszámolási rendszer kialakítását. 4. A 2014. évi helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek, valamint a területi és nemzetiségi önkormányzati képviselők választására biztosított pénzeszközök felhasználásának és elszámolásának szabályszerűsége. A választás lebonyolítását a választási eljárásról szóló 2013. évi XXXVI. törvény szabályozta. A törvény 346. § a), b), d) és e) pontjában kapott felhatalmazás alapján, az egyes miniszterek, valamint a Miniszterelnökséget vezető államtitkár feladat- és hatásköréről szóló 212/2010. (VII.1.) Korm. rendelet 12. § f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva megalkotta a pénzügyi lebonyolítással kapcsolatos szabályozást a helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek, valamint a területi és országos nemzetiségi önkormányzati képviselők időközi választása költségeinek normatíváiról, tételeiről, elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről szóló 18/2013. (VII. 17.) KIM rendeletet. A KIM rendelet normatívái a választással kapcsolatos működési kiadások – központi költségvetésből származó – ellentételezését tartalmazták. A választás költségeinek tételeit és normatíváit, valamint a választás feladattípusú elszámolására vonatkozó munkalapot – amelyen a HVI vezetője a TVI felé elszámolt a KIM rendelet mellékletei tartalmazták. A választásra biztosított előirányzatok felhasználásra a KIM rendeletben megfogalmazott szabályokon túlmenően vonatkoztak az általános költségvetési gazdálkodási szabályok is. A KIM rendelet hatásköri szabályai alapján a HVI vezetője illetékességi területén felelős a választás előkészítés, szervezés és lebonyolítás pénzügyi feltételeinek feladatokhoz kötött meghatározásáért, a pénzeszközök célhoz kötött felhasználásáért és ellenőrzéséért. Ennek megfelelően a HVI vezetője – a választási eljárásról szóló törvényt és annak végrehajtási rendeleteit, különösen a KIM rendelet normatíváit figyelembe véve – megtervezte a választási feladatok végrehajtását, annak személyi és tárgyi feltételeit, melyeknek alapján elkészítette a választás pénzügy terveit Szentes, Eperjes és Nagytőke településekre valamint a nemzetiségi önkormányzati képviselők választására vonatkozóan

21 külön-külön. A pénzügyi terv tehát a szakmai feladatellátásra vonatkozó terv figyelembe vételével, azzal összhangban készült el. A pénzügyi terv alapján került sor a későbbiek során a megalapozott kötelezettségvállalásokra, szerződéskötésekre. Saját forrás nem került betervezésre a választás lebonyolításához. A HVI vezetője gyakorolta a választás pénzeszközei feletti kötelezettségvállalási és utalványozási jogot, valamint felhatalmazást adott az ellenjegyzési joggyakorlására. A bizonylatokon az ellenjegyzési jogot a felhatalmazott számviteli és tervezési iroda vezetője minden esetben gyakorolta. A TVI a helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek, valamint a területi és országos nemzetiségi önkormányzati képviselők időközi választására Szentes részére 5.594.185,Ft, Eperjes részére 343.288,- Ft, Nagytőke részére 342.300,- Ft, nemzetiségi önkormányzati képviselők választására 181.994,- Ft választási előleget folyósított a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal költségvetési elszámolási számlájára. Az előleg megállapítása a KIM rendelet 2. §-a, illetőleg az 2. számú melléklet alapján – az ott meghatározott normatív tételek szerint – történt. A választás céljára kapott pénzeszköz a számvitelben elkülönítetten volt kezelve. A választásra biztosított előleg a jogszabályokban megfogalmazott céloknak megfelelően, szabályszerűen felhasználásra került. A szavazás érvényes és eredményes volt, az arra biztosított előleg felhasználása teljes körűen alapbizonylatokkal alátámasztott. A dologi kiadások között a választás kapcsán felmerült költségek (üzemanyag, szavazókör helyiség bérlet, átlagbér, szavazófülkék összeállítása) kerültek elszámolásra. Betartásra került a KIM rendelet azon szabálya is, amely szerint a személyi kiadásoknál a 2-es számú melléklet szerinti feladatok tekintetében legalább az ott megállapított normatívákat kell biztosítani. A személyi juttatások kifizetése során a hatályos jogszabályoknak megfelelően a járulékok levonásra kerültek. A megbízási díjak, jutalmak (jegyzőkönyvvezetők, HVI tagok részére), illetve a tiszteletdíjak (választott SZSZB tagok, HVB tagok részére) banki átutalással és készpénzben való kifizetéssel megtörtént. A személyi kiadások között elszámolt megbízási díjak minden esetben megbízási szerződésekkel alátámasztottak. Az egyes szerződések tartalmazták a megbízási szerződés kötelező tartalmi kellékeit (ellátandó feladat, megbízási díj összege, a szerződések a feladatvégzés teljes időtartamára szólnak). Többletköltség igénylésére a jogszabály szűk körben adott lehetőséget, az elszámolás után Szentes vonatkozásában 188.921,- Ft összegű igény merült fel. A választási eljárásról szóló törvény 15. § (1) (2) bekezdése szerint a választási bizottság tagjai a szavazást követő napon mentesülnek a munkavégzés kötelezettsége alól. Erre az időre az átlagbérük illeti meg őket, melyet a munkáltatójuk fizet meg részükre. 9 esetben hárította át a költséget a munkáltató a HVI-ra 101.600,- Ft összegben, ebből adódott a többletköltség, illetve abból, hogy 4 póttag bevonására került sor, akiknek a bére szintén többletköltségként jelentkezett, ennek összege 77.321,- Ft, valamint 10.000,- Ft került igénylésre a kifizetett szavazóköri helyiség bérleti díjának ellentételezésére. Feladatelmaradás nem következett be, így a választásra kapott előlegek teljes mértékben – a jogszabályok előírásait figyelembe véve – felhasználhatóak voltak. A választás céljára biztosított normatív és céljellegű támogatások – a vonatkozó jogszabályi előírásnak megfelelően – csak választási célra kerültek felhasználásra.

22 A választási kiadások a Hivatal számvitelében elkülönítve voltak vezetve. A kiadások átláthatósága, az információ igény kielégítése érdekében (mivel a főkönyvi nyilvántartásban csak jelentős késéssel jelennek meg az adatok) analitikus nyilvántartások is készültek. A HVI vezetője a TVI vezetője felé a választást követő 10 naptári napon belül elszámolt. A választási kiadások elszámolását a HVI papír alapon elkészítette. Az elszámolási munkalapokat a HVI vezetője aláírta és pecsét lenyomatával ellátta. A TVI által folyósított összeg elszámolása (Ft) Megnevezés Szem.kiad. + jár. Dologi kiadás Összesen: I. l. 2.

Szentes 5.101.284

Eperjes 339.288

Nagytőke 338.300

Nemzetiségi 179.494

681.822 5.783.106

4.000 343.288

4.000 342.300

2.500 181.994

Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása

Az ellenőrzések során büntető, szabálysértési, kártérítési ill. fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság nem fordult elő. I. 2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása (Bkr. 48 § ab) pont) A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, eredményességét növelje, A belső ellenőrzés az ellenőrzött szerv céljainak elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szerv belső kontrollrendszerének, eljárásainak hatékonyságát. A belső ellenőr ellenőrzési feladatai ellátása során elemzéseket készített, információkat gyűjtött és értékelt, ajánlásokat tesz és tanácsokat ad a költségvetési szerv vezetője számára a vizsgált folyamatokra vonatkozóan. A belső ellenőrzési feladatok végrehajtása során a vizsgálattevő feladata volt annak ellenőrzése, hogy a vezetés által kialakított és működtetett belső kontrollrendszerek és eljárások megfelelnek-e az alábbi követelményeknek. Ehhez az ellenőrzési módszerek megfelelő kiválasztásával elegendő bizonyítékkal alátámasztva, megfelelő bizonyosságot kell adni a hibás gyakorlat megszüntetésére. A belső kontrollrendszernek és eljárásoknak az alábbi követelménynek kell megfelelni: - A szervezeti célkitűzések elérését veszélyeztető kockázatokat a szervezet kockázatkezelési rendszere képes felismerni és azokat megfelelően kezelni; - Az egyes vezetők és beosztott dolgozók közötti együttműködés megfelelő; - A pénzügyi-, irányítási és operatív működésre vonatkozó adatok, információk és beszámolók pontosak, megbízhatóak és megfelelő időben rendelkezésre állnak;

23 - Az alkalmazottak tevékenysége megfelel a jogszabályokban, szabályzatokban foglalt rendelkezéseknek (beleértve mind a hazai, mind az EU jogszabályok által előírt beszámolási kötelezettséget is) valamint összhangban van a nemzetközileg elfogadott standardokkal és a szakminiszter által közzétett iránymutatásokkal és módszertani útmutatókkal; - Az eszközökkel és forrásokkal takarékosan, hatékonyan gazdálkodnak, valamint a vagyon megóvásáról megfelelően gondoskodnak; - A kidolgozott programok, tervek és célkitűzések megvalósulnak; - A költségvetési szerv munkafolyamataiban a belső kontroll rendszer minősége megfelelő és folyamatos frissítése biztosított; - A rendszerek és eljárások – beleértve a fejlesztés alatt állókat is – teljesek és biztosítják, hogy az ellenőrzések megfelelő védelmet nyújtanak a hibák, szabálytalanságok és egyéb veszteségek elkerülésére, valamint biztosítják, hogy az eljárások összhangban vannak a szervezet átfogó céljaival és célkitűzéseivel; - Az adott költségvetési szervet érintő jogszabályok illetve egyéb kötelező érvényű szabályok változásaira a költségvetési szerv időben és megfelelően reagál. A belső ellenőrzés végrehajtása során feltárt, a belső kontrollrendszer hatékonyságának, minőségének javítására vonatkozó változtatást igénylő tennivalókról a vezetést minden esetben tájékoztatta vizsgálattevő. A belső ellenőrzés – mint vezetést támogató tevékenység – nem mentesíti az intézményvezetőket azon felelősségük alól, hogy a kockázatokat kezeljék, illetve a belső kontrollrendszert működtessék. A belső ellenőrzés javaslatot tesz, a szervezet belső kontrollrendszerének javítása érdekében, viszont a javaslatotok alapján az intézkedések kezdeményezése a vezetők felelősségi körébe tartozik. Az ellenőrzések végrehajtását segítette az intézményvezetők pozitív hozzáállása az ellenőrzések során. A belső ellenőr által kért anyagokat, szabályzatokat rendelkezésre bocsátották. I.2.1. A belső ellenőrzési egység humánerőforrás-ellátottsága A belső ellenőrzést végző dolgozó rendelkezik a munkavégzéshez szükséges felsőfokú iskolai végzettséggel, mérlegképes könyvelői képesítéssel, szerepel a Nemzetgazdasági Minisztérium, Államháztartásért Felelős Államtitkárság Belső ellenőrök névjegyzékében, regisztrációs száma van. Részt vett az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzés (ÁBPE) elnevezésű kötelező szakmai továbbképzésen, sikeresen vizsgázott melyről tanúsítványt kapott. Az itt elsajátított tananyag nagyban segíti a gyakorlati munkavégzést. I.2.2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása (Bkr. 18-19. §-a alapján) A belső ellenőr tevékenységét a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjének közvetlenül alárendelve végezte, jelentéseket közvetlenül neki küldte meg. Funkcionális függetlensége biztosított volt, az ellenőrzéseket befolyástól mentesen hajtotta végre, a belső ellenőr nem végzett operatív feladat-ellátási tevékenységet. I. 2. 3. Összeférhetetlenségi esetek (Bkr. 20. §-a alapján)

24 A tárgyévre vonatkozóan a belső ellenőr tekintetében összeférhetetlenségi eset nem állt fenn. Az ellenőrzések során a belső ellenőrzés valamennyi szükséges dokumentációhoz hozzáfért, akadályozó tényező nem volt. I. 2. 4. A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása A Hivatal szervezeti felépítése és az ellenőrzés folyamata kapcsán a belső ellenőrzés közvetlenül a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjéhez fordulhatott, amennyiben rendkívüli súlyos hiányosságok állapíthatók meg, vagy a szükséges dokumentumok nem biztosítottak a belső ellenőr részére. 2014. évben ilyen probléma nem merült fel. I. 2. 5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők A belső ellenőrzés végrehajtását tartósan akadályozó tényező nem volt. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai tekintetében a Jegyző és az Intézményvezetők átvették a jelentéseket melyekről Szentes Város Polgármestere is értesült. I. 2. 6. Az ellenőrzések nyilvántartása A belső ellenőr gondoskodott a Bkr. 50. §-ban foglaltak szerinti nyilvántartás vezetéséről, illetve az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről. I. 2. 7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok Az ellenőrzés célja a jogszabályokban, szabályzatokban előírtaknak mind magasabb szinten történő megfelelés, a kockázatelemzés fejlesztése, az elemzési szempontok bővítése. Törekedni kell az ellenőrzések minél tökéletesebb előkészítésére, az egységes mintavételi eljárások kialakítására. Az ellenőrzés igyekszik közvetlen munkakapcsolatok kialakítására a hivatal és az intézmények között, ami elősegíti az intézmények hatékonyabb működését. I.

3. A tanácsadó tevékenység bemutatása (Bkr. 48. § ac) pont)

Az ellenőrzések végrehajtása során - szóbeli felkérés alapján - a belső ellenőr minden esetben támogatta a vezetőket a helyes döntéshozatalban, javaslatok megfogalmazásával, több megoldási lehetőség kockázatának becslésével igyekezett a legmegfelelőbb döntés kiválasztására irányítani a vezetők figyelmét. A döntést azonban a vezetésnek kell meghozni, mérlegelve a lehetőségeket. A pénzügyi-, tárgyi eszközökkel, humán erőforrás kapacitásokkal való racionálisabb gazdálkodásra irányuló tanácsadás rendszeresen előfordult. Az intézményi szabályzatok és az alkalmazott gyakorlat összhangjának megteremtésére minden esetben javaslatot tett a belső ellenőr az érintett intézményvezetők felé. Az ellenőrzési nyomvonalak és a munkaköri leírások összhangjára – nemcsak a gazdálkodással összefüggő munkakörök esetében – többször felhívta a belső ellenőr az érintett vezetők figyelmét II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján (Bkr. 48. § b) pont)

25

II. 1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok (Bkr. 48. § ba) pont) A „kiemelt” kategóriába tartozó megállapítások, a következtetések és a következtetések nyomán megfogalmazott javaslatok valamint az egyéb, kontrollrendszert érintő javaslatok. Vizsgálat címe

Megállapítás

Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata a Szentes Városi Szolgáltató KFTnél (lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelése, bérbeadása, társasházak bevételeinek és kiadásainak vizsgálata).

A Szentes Városi Szolgáltató KFT a helyi önkormányzati rendeletben meghatározott összegű lakbéreket szedte be a lakóktól. Megfelelő analitikus nyilvántartást vezettek a bevételekről és a kiadásokról. Rendszeresen egyeztették az analitikus és a főkönyvi könyvelés adatait. Folyamatosan figyelemmel kísérték a hátralékok alakulását, beszedésükre felszólító levelet, jogász általi peren kívüli fizetési megállapodást, végrehajtást kezdeményeztek. Sajnos ennek ellenére sok a hátralék összege, növekvő tendenciát mutatott.

Következt etés Magas kockázat

Javaslat Lakásügyi Bizottság kísérje figyelemmel a Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete 33/2013. (XII. 31.) önkormányzati rendeletének betartását.

A működéssel összefüggő szakmai és pénzügyi folyamatokhoz tartozó ellenőrzési nyomvonalak munkaköri leírásokkal való összhangja még nem teljes, ezen a téren valamennyi intézménynél van tennivaló, a szabályozás kidolgozása folyamatban van. A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, amely azt a célt szolgálja, hogy a költségvetési szerv megvalósítsa a következő főbb célokat: - a tevékenységeket szabályszerűen, a megbízható gazdálkodás elveivel (gazdaságosság, hatékonyság és eredményesség) összhangban hajtsa végre - teljesítse az éves költségvetésben meghatározott feladatait - megvédje a szervezet erőforrásait a veszteségektől, károktól és a nem rendeltetésszerű használattól. II.2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése (Bkr. 48. § bb) pont

26 A költségvetési szerv belső kontrollrendszeréért a költségvetési szerv vezetője felelős, aki köteles a szervezet minden szintjén érvényesülő, megfelelő - kontrollkörnyezetet - kockázatkezelési rendszert - kontrolltevékenységeket - információs és kommunikációs rendszert - monitoring rendszert kialakítani és működtetni. A költségvetési intézmények esetében a gazdálkodással összefüggő munkafolyamatok egymásra épülve zárt rendszert alkotva biztosítják a tevékenység minden fázisában az ellenőrzést. A munkaköri leírásokban konkretizálták, hogy az adott dolgozó pontosan milyen feladatokat köteles elvégezni, milyen ellenőrzési feladatai vannak. A kontrollkörnyezet szabályozása elkészült, a kockázatkezelési rendszer kialakítását az intézményvezetők elvégezték. Folyamatban van a kontroll tevékenységek kialakítása és gyakorlati működtetése, mely minden dolgozótól szemléletváltást és nagyfokú figyelmet igényel. A kontrollkörnyezetnél az intézmények szervezeti struktúrája, a felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok egyértelműek. Az etikai elvárások a szervezet minden szintjén meghatározottak, átlátható a humánerőforráskezelés. A kockázatkezelés a kockázati tényezők figyelembevételével készített kockázatelemzéssel történik. Felmérésre kerültek az intézmények tevékenységében rejlő kockázatok, külső környezetből eredő kockázatok, tervezéssel, emberi erőforrásokkal összefüggő kockázatok, törvényességi és szabályszerűségi kockázatok, kommunikáció és információ kockázatai. Az intézmények a működésben rejlő kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert alkalmaznak. A kontrolltevékenységek az intézmények belső szabályzataikban szabályozottak szerint az engedélyezési és jóváhagyási eljárások, az információkhoz való hozzáférés módja, az intézmény eszközeihez való hozzáférés lehetősége, az intézményi tevékenységről a beszámolási eljárások során valósulnak meg. Az információ és kommunikáció terén meghatározásra került az információ szükséglet és az informálandók köre, a napi működéshez szükséges információk belső frissítésének folyamata, annak érdekében, hogy azok hatékonyan megbízhatóan, pontosan segítsék a vezetés munkáját. A monitoring tevékenység során az adott aktuális eredményeket és a kitűzött célokat vetik össze teljesítményértékelés formájában, lehetővé téve az intézmény tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését. Ehhez az Alapító Okiratok, Szervezeti és Működési Szabályzatok és az intézményi szabályzatok folyamatos aktualizálása, összhangjának megteremtése szükséges. III. Az intézkedési tervek megvalósítása Az ellenőrzés során feltárt hiányosságokat az érintett szervezeti egységek vezetői egyértelműen beazonosították.

27 Az érintett intézmények az intézkedési tervekben rögzített feladatokat végrehajtották. Legtöbb esetben a hibák kijavítását, hiányosságok pótlását még a vizsgálat ideje alatt elkezdték.

Szentes, 2015. február 15.

Polyák Sándorné belső ellenőr

Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 49. §-a (3) bekezdése alapján Szentes Város Önkormányzatához tartozó intézmények által megküldött éves ellenőrzésekről készült összefoglaló a következő:

Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon 2014. évi külső ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartás

sorszám 

         1. 

  

   2. 

   3. 

   4. 

Ellenőr A külső  A külső  zés  A külső  ellenőrzé ellenőrz iktatósz ellenőrz st végző  ést  áma /  ést  vizsgálatv bejelent ellenőr végző  ezető  ő levél  zés  megnev neve és  iktatósz azonosí ezése  elérhetős áma  tója  ége 

1.    

Magyar  Államkinc 12055/2/ stár Csm‐i  2014  Igazgatós ág 

Varga  Balázs  62/568/19 6 

   5. 

Az  ellenőrz ött  szerv,  illetve  szerveze ti egység  megnev ezése 

Dr. Sipos  Ferenc  Parkerdő  Otthon 

   6. 

   7. 

Az  ellenőrzö tt  szervnél  Az  kijelölt  ellenőrzés  szakmai  tárgya  kapcsolat (címe)  tartó  neve és  elérhetős ége 

Botos  Mónika  63/850‐ 020 

2014. évi  támogatás  igényelés  megalapoz ottsága 

8. 

Intézkedést  igénylő  megállapítás 

2014. évi mutatókat  a soron következő  módosításnál át kell  vezetni  (intézményüzemelt. támogatás) 

   9. 

   10. 

   11. 

   12. 

A  vonatk A  A  ozó  javasla vonatk intézke Ellenőr t  ozó  dési  zési  alapjá intézke terv  javasla n  dési  jóváhag t   előírt  terv  yásá  intézk iktatósz nak  edés  áma  időpont ja 

  

támoga tás     átvezet ése 

  

   13. 

   14. 

   15. 

  

   16. 

   17. 

   18. 

19. 

Az  intézk A  A  Az  edés  határidő nem  intézk felelős Az  Módo Megtett  ben  teljes edés  e  intézkedés  sítás intézked végre  ülés  teljesít (beosz végrehajtá (leírás  ések  nem  kapcs ése  tás és  sának  /  rövid  hajtott  án  (dátu szerve határideje NEM)  leírása  intézked tett  m /  zeti  ések  lépés NEM)  egység oka  ek  )  Botos  Mónika  gazd.ve z.Dr.  Sipos  Ferenc  Parkerd ő  Otthon 

2920 e Ft  támogatá s  átvezetés re került  2014.05.27   

2014.0 5.27

  

  

   20. 

Megj egy  zés 

  

29

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda 2014. évi külső ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartása           1. 

  

   2. 

   3. 

   4. 

   5. 

   6. 

   7. 

8. 

   9. 

   10. 

sorszám 

Az  A külső  Az  ellenőrzöt A külső  Ellenőrzés  ellenőrzést  ellenőrzött  t szervnél  A  ellenőrz A külső  iktatószám végző  szerv,  kijelölt  Intézkedés javaslat  ést  ellenőrzé Ellenőr a /  vizsgálatve illetve  szakmai  Az ellenőrzés  t igénylő  alapján  bejelent st végző  zési  ellenőrzés  zető neve  szervezeti  kapcsolatt tárgya (címe) megállapít előírt  ő levél  megneve javaslat  azonosítój és  egység  artó neve  ás  intézke iktatósz zése  a  elérhetősé megnevezé és  dés  áma  ge  se  elérhetős ége  Szentes  Város  Önkormányz ata központi  költségvetés  mutatószá Varga  Szentes  Magyar  IX.  mok  12055/3/2 A‐2888‐ Város  Krajsóczki  Balázs  1.  Államkinc fejezetéből  átvezetési        014.  5/2014.  62/568‐ Önkormán Sándorné  stár  származó  kötelezett 196.  yzata  2014. évi  sége  támogatás  igénylése  megalapozot tsága   Szentes  Város  Önkormányz ata 2013. évi  központi  Szentes  költségvetés  Magyar  Kiss Csaba  12145/3/2 A‐3982‐ Város  Krajsóczki  IX.  folyamatb 2.  Államkinc 62/568‐       014.  4/2014.  Önkormán Sándorné  fejezetéből  an  stár  214.  yzata  származó  támogatás  igénylése  megalapozot tsága és  felhasználása

   11. 

   12. 

   13. 

   14. 

   15. 

  

   16. 

Az  A  intézke A  vonatko Az  dés  vonatko zó  Az  intézke felelős Módosí zó  intézked intézkedés  dés  e  tás  intézked ési terv  végrehajtás teljesít (beoszt (leírás /  ési terv  jóváhagy ának  ése  ás és  NEM)  iktatósz ásá nak  határideje  (dátum  szervez áma  időpontj / NEM)  eti  a  egység)

  

  

  

  

  

  

  

  

   19. 

   20. 

18. 

Megtett  intézkedések  rövid leírása 

A  határidő ben  végre  nem  hajtott  intézked ések oka 

miniszteri  döntés alapján  új  intézményüzem eltetési  támogatás került  megállapításra 

  

  

  

  

  

  

  

A nem  teljesü lés  Megj kapcsá egy  n tett  zés  lépése k 

  

  

  

   17. 

  

30

  Szentes Város Gondozási Központja 2014. évi külső ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartása

 

sorszám 

         1. 

  

   2. 

   3. 

A külső  Ellenőrzés  ellenőrzé A külső  iktatószám st  ellenőrzés a /  bejelent t végző  ellenőrzés  ő levél  megnevez azonosítój iktatószá ése  a  ma 

1 12069/7/ 12069/ .  2014  3/2014 

2 12070/7/ 12070/ .  2014  3/2014 

   4. 

   5. 

   6. 

   7. 

8. 

   9. 

   10. 

   11. 

A külső  Az  A  ellenőrzést  ellenőrzöt Az ellenőrzött  A  vonatkoz végző  t szerv,  szervnél kijelölt  Az  Intézkedé javaslat  Ellenőrz ó  vizsgálatve illetve  szakmai  ellenőrzé st igénylő  alapján  ési  intézked zető neve  szervezeti  kapcsolattartó  s tárgya  megállapí előírt  javaslat  ési terv  és  egység  neve és  (címe)  tás  intézke iktatószá elérhetősé megnevez elérhetősége  dés  ma  ge  ése 

Szentes  Magyar  Város  Államkin Gondozá cstár  si  Csongrá Szilágyiné  Központj d Megyei  Darázs  a ‐  Igazgató Krisztina  pszichiát ság  riai  Államház betegek  tartási  közösség Iroda  i ellátása  Magyar  Államkin cstár  Csongrá d Megyei  Vass  Igazgató Adrienn  ság  Államház tartási  Iroda 

pszichiá triai  Puskásné  közössé Halál Ágnes    gi  tel.63/312‐ ellátás  352                      2013.év nincs  e‐ i  mail:gondozk támoga [email protected]  tásának  ellenőrz ése 

  

Jelzőren dszeres  Szentes  házi  Város  segytség Gondozá Puskásné  nyújtás  si  Halál Ágnes    2013.jan Központj tel.63/312‐ uár 1‐ nincs  a ‐  352                      2013  június  jelzőrend e‐ szeres  mail:gondozk 30.  [email protected]  időszak  házi  támogat segítség ásának  nyújtás  ellenőrés e 

  

  

  

   12.  A  vonatkoz ó  intézked ési terv  jóváhagy ásá nak  időpontj a 

  

   13. 

   14. 

Az  intézke dés  Az  felelőse  intézkedés  (beoszt végrehajtás ás és  ának  szervez határideje  eti  egység) 

  

  

  

   17. 

   18. 

19. 

   20. 

Az  A  A nem  intézke határidőb teljesül Módosí Megtett  dés  en végre  és  tás  intézkedé Megje teljesíté nem  kapcsá (leírás /  sek rövid  gy zés  se  hajtott  n tett  NEM)  leírása  (dátum  intézkedé lépése / NEM)  sek oka  k 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

   16. 

  

  

  

   15. 

  

31

  Városi Intézmények Gazdasági Irodája 2014. évi külső ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartása

 

sorszám 

         1. 

  

   2. 

A külső  Ellenőrzés  ellenőrzé iktatószám st  a /  bejelent ellenőrzés  ő levél  azonosítój iktatószá a  ma 

1 12145/5/2 .  014 

   3. 

A külső  ellenőrzés t végző  megnevez ése 

   4. 

   5. 

   6. 

   7. 

8. 

   9. 

   10. 

   11. 

A külső  Az  A  ellenőrzést  ellenőrzöt Az ellenőrzött  A  vonatkoz végző  t szerv,  szervnél kijelölt  Az  Intézkedé javaslat  Ellenőrz ó  vizsgálatve illetve  szakmai  ellenőrzé st igénylő  alapján  ési  intézked zető neve  szervezeti  kapcsolattartó  s tárgya  megállapí előírt  javaslat  ési terv  és  egység  neve és  (címe)  tás  intézked iktatószá elérhetősé megnevez elérhetősége  és  ma  ge  ése 

Magyar  Államkinc stár  12145/3/ Csongrád  Kiss Csaba  2014  Megyei  Igazgatósá g 

Szentesi  Geréné  Felsőpárti  Dunaháti Vas  Óvoda  Márta 

Helyszíni  ellenőrzé s a  2013  . Évi  központi  költségv etésIX.  Fej.támo gatás  igénylés ének  megalap ozottság áról 

2013.okt.  1‐jei  létszámn ál a  Nagytőke i  Tagóvodá ba járó  két SNI  gyermeke t 1 főként  lehetsége s  figyelemb e venni,  mert  gyógyped agógiai  fejlesztés ük az  intézmén y hibáján  kívül nem  történt  meg. 

  

A  véglege s  jegyzők önyvet  még  nem  kaptuk  meg 

  

   12.  A  vonatkoz ó  intézked ési terv  jóváhagy ásá nak  időpontj a 

  

   13. 

   14. 

   15. 

  

   16. 

   17. 

   18. 

Az  intézke Az  A  dés  Az  intézke határidőb Módosí Megtett  felelőse  intézkedés  dés  en végre  tás  intézkedé (beoszt végrehajtásá teljesíté nem  (leírás /  sek rövid  ás és  nak  se  hajtott  NEM)  leírása  szervez határideje  (dátum  intézkedé eti  / NEM)  sek oka  egység) 

  

  

  

  

19. 

   20. 

A nem  teljesül és  kapcsá n tett  lépése k 

Megj egy  zés 

  

  

32

Központi Gyermekélelmezési Konyha 2014. évi külső ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartása Az  ellenőrz A külső  A külső  ött  Ellenőrzés  ellenőrzé Az  ellenőr A külső  szervnél  Az  iktatószá st végző  ellenőrzött  zést  ellenőrzé kijelölt  ellenőrz ma /  vizsgálatv szerv, illetve  bejelen st végző  szakmai  és  ellenőrzés  ezető  szervezeti  tő levél  megneve kapcsola tárgya  azonosítój neve és  egység  iktatós zése  ttartó  (címe)  a  elérhetős megnevezése  záma  neve és  ége  elérhető sége 

12055/8/ 2014

12055/11 /2014

Magyar Varga Államkin Balázs cstár

Magyar Varga Államkin Balázs cstár

Központi Gyermekéle lmezési Konyha

Központi Gyermekéle lmezési Konyha

Intézkedést  igénylő  Ellenőrzés megállapítá i javaslat   s 

A javaslat  alapján előírt  intézkedés 

Az  Mód A vonatkozó  Az  intézkedés  Az  osítá A vonatkozó  intézkedési  intézkedé felelőse  intézkedés  s  intézkedési  terv  s  (beosztás  végrehajtás (leír terv  jóváhagyásá  teljesítés és  ának  ás /  iktatószáma  nak  e (dátum  szervezeti  határideje  NEM időpontja  / NEM)  egység)  ) 

VidaSzűcs Istvánné

2014. évi normatí va igénylé sben szerepl ő mutató számo k

A konyha költségvet ésének feladatonk énti költség megosztás i szabályain ak módosítás aa szabályzat okban.

VidaSzűcs Istvánné

2014. évi normatí va igénylé sben szerepl ő mutató számo k módosí tása

Gyermekétke ztetés ellátását A biztosító A módosíto önkormánymódosított tt zati intézméNGM/1022 mutatószá mutatósz nyek 2014. /11/2014 mok ámok évi átvezetése átvezeté üzemeltetési se támogatása júniusi adatok alapján.

Megtett  intézkedés ek rövid  leírása 

Kértük a mutatószá mok felülvizsgá latát.

Nemzetga zdasági Minisztériu m önkormány zati Költségveté si Rendszere k Főosztály 2014.08.07.

VidaSzűcs Istvánné gazdaság vezető

2014-ben a következő módosítási lehetőség

igénylés módosít ása: 2014.06. 01. támogat ás módosít ása: 2014.08. hó

A  határi A  dőbe nem  n  teljes végre  ülés  nem  kapcs hajto án  tt  tett  intéz lépés kedés ek  ek  oka 

Megj egy  zés 

33

Városi Intézmények Gazdasági Irodája 2014. évi külső ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések nyilvántartása

sorszám

  1.

2.

Ellenőrz és iktatósz áma / ellenőrz tója

A külső ellenőrzé st bejelentő levél iktatószá ma

1.    

12145/3/ 2014. 

3.

A külső ellenőrzé st végző megneve zése

4.

5.

6. Az ellenőrzö A külső Az tt ellenőrzés ellenőrzö szervnél t végző tt szerv, kijelölt vizsgálatv illetve szakmai ezető szervezet kapcsolat neve és i egység tartó elérhetősé megneve neve és ge zése elérhetős ége

Magyar  Államkinc Kiss Csaba      Szentesi  sátr CSM‐i  62/568‐ Központi  Igazgatósá 214  Óvoda   g 

7.

Az ellenőrzés tárgya (címe)

8.

Intézkedést igénylő megállapítás

9.

10.

11.

Ellenőr zési javasla t

A javasla t alapján előírt intézke dés

A vonatko zó intézke dési terv iktatósz áma

  

  

2012. október  1‐én a Bocskai  Utcai  Szentes  Óvodában 2  Város  fő  gyermek  Önkorm.  nem vehető  2013. évi  igénybe, mert  közp.  meghaladta  Kiss  Ktgvetés IX.  az Alapító  Attiláné        fejezeetéből  okiratban     63/311‐ származó  meghatározot 149.        támogagás  t  igénylése,  betofadóképe megalapozo sséget. A két  ttsága és  gyermek  felhasználás felvételét a  a  tanköteles  kora  indokolta. 

12.

13. Az A intézke vonatko dés zó felelős intézked e ési terv (beoszt jóváhag ás és yásá szerve nak zeti időpontj egység a )

  

  

14.

15.

16.

Az intézkedés végrehajtá sának határideje

Az intézke Módos dés ítás teljesít (leírás ése / NEM) (dátum / NEM)

  

  

  

17.

18.

19.

20.

Megtett intézked ések rövid leírása

A A határidő nem ben teljes végre ülés nem kapcs hajtott án tett intézked lépés ések oka ek

Megj egy zés

  

  

  

  

NYILATKOZAT

Alulírott Dr. Sztantics Csaba, a Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal vezetője, jogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az előírásoknak megfelelően 2014. évben az általam vezetett költségvetési szervnél gondoskodtam a belső kontroll rendszerek szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes működéséről. Gondoskodtam: - a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéről, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáról, - a költségvetési szerv tevékenységében a hatékonyság, eredményesség és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséről, - a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettségek teljesítéséről, azok teljességéről és hitelességéről, - a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáról, - az intézményi számviteli rendről. Kijelentem, hogy: - a benyújtott beszámolók a jogszabályi előírások szerint a valóságnak megfelelően, átláthatóan, teljes körűen és pontosan tükrözik a szóban forgó pénzügyi évre vonatkozó kiadásokat és bevételeket, - olyan rendszert vezettem be, ami megfelelő biztonságot nyújt az eljárások jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan, biztosítja az elszámolhatóságot, továbbá megfelel a hazai és közösségi szabályoknak, - a szervezeten belül jól körülhatárolt volt a felelősségi körök meghatározása, működtetése, a vezetők a szervezet minden szintjén tisztában voltak a célokkal és azok elérését segítő eszközökkel annak érdekében, hogy végre tudják hajtani a kitűzött feladatokat és értékelni tudják az elért eredményeket. E tevékenységről a vezetői beszámoltatás rendszerén keresztül folyamatos információval rendelkeztem, a tevékenységet folyamatosan értékeltem. Az Áht. és az Ámr. belső kontrollokkal kapcsolatos előírásainak az alábbiak szerint tettem eleget: Kontrollkörnyezet: Önkormányzat és intézményei éves ellenőrzési terv. Kockázatkezelés: kockázatbecslés alapján. Kontrolltevékenységek: saját vezetői munkafolyamatba épített és belső ellenőrzés. Információ és kommunikáció: ügymenet, egyeztetések, megbeszélések, értekezletek rendszeressége. Monitoring: monitoring rendszer lehetővé teszi a szervezet tevékenységének, illetve a célok megvalósításának nyomon követését. Az általam vezetett szervezetnél a belső kontrollok alábbi területen igényelnek fejlesztést: Igazolom, hogy az általam vezetett költségvetési szerv gazdasági vezetője eleget tett a tárgyévre vonatkozó továbbképzési kötelezettségének a belső kontrollok témakörében: igen Szentes, 2015. április 15.

Dr. Sztantics Csaba jegyző