KEMENTERIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA KANTOR WILAYAH KEMENTERIAN AGAMA PROVINSI NUSA TENGGARA TIMUR
Jin. Frans Seda, TelplFax. (0380) 8553935 Kupang - NTT Webslte:www.ntt.kemenag.go.id
Nomor Sifat Lampiran Perihal
: : : :
KW.20.1/2/HM.01/4006/2016 Kupang, 20 Mei 2016 Segera 2 (dua) Penyampaian Buku Laporan Keuangan Tahunan Audited 2015, Persiapan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2016 dan Penggunaan SIMAN dalam rangka Rekonsiliasi/Pemutakhiran Data BMN
Kepada Yth. 1. Kepala Bidang/Pembimbing di lingkungan Kanwil Kemenag Prov. NTT 2. Kepala Kantor Kementerian Agama Kab./Kota Se-Provinsi NTT 3. Kepala Madrasah Negeri (MAN,MTsN,MIN) Se-Provinsi NTT Dalam rangka kelancaran penyampaian Buku Laporan Keuangan Tahunan Audited 2015, persiapan Laporan Keuangan Semester I tahun 2016 dan Penggunaan SIMAN dam rangka Rekonsiliasi Data BMN maka bersama ini kami sampaikan beberapa hal penting untuk secara serius diperhatikan oleh setiap operator dalam koordinasi pimpinan pada masingmasing satker yaitu sebagai berikut : A. Laporan Keuangan 2015 dan Laporan Keuangan semester I tahun 2016 1. Satker menyampaikan Buku Laporan Keuangan Tahunan 2015 Audited dan mempersiapkan Laporan Keuangan Semester I Tahun 2016. 2. Memastikan SP2D yang terinput pada Aplikasi SAIBA dicopy secara langsung dari Aplikasi SAS 2016 (bukan input secara manual) untuk menghindari selisih data antara SAi dengan SPAN. 3. Secara teratur melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setempat dan dibuktikan dengan Berita Acara hasil Rekonsiliasi (BAR). 4. Mengirim Berita Acara hasil Rekon yang telah ditandatangani oleh KPA dengan KPPN setempat beserta Lampiran BAR (dalam bentuk PDF) melalui alamat email:
[email protected]. 5. Melampirkan bukti setoran SSBP, SSPB, Rekening Koran, Surat ljin Pembukaan Rekening satker dari KPPN setempat pada bagian akhir buku laporan.
6. Secara teratur melakukan Rekonsiliasi internal antara Aplikasi SAIBA dan Simak BMN dengan memperhatikan Saide Akhir Tahun sebelumnya dan Saide Awai Tahun berjalan berupa Asset dan Kas di Bendahara Pengeluaran. 7. Menguji Keakuratan dan sinkroninasi data pada Aplikasi SAIBA dengan menggunakan Lembar Telaah Atas Laporan Keuangan (Lembar Telaah Terlampir) untuk memastikan penggunaan akun yang benar atau menghindari sistem jurnal dengan menggunakan akun yang tidak sesuai pada Kementerian Agama, dengan memperhatikan hal sebagai berikut: a. Kas di Bendahara Pengeluaran; b. Neraca; c. Neraca Percobaan; d. Laporan Operasional; e. Laporan Perubahan Ekuitas; f. Buku Besar; g. Laporan Realisasi Anggaran Belanja; h. Laporan Realisasi Pendapatan dan i. Laporan Pengembalian Belanja.
B. Penggunaan SIMAN dalam rangka Rekonsiliasi/Pemutakiran Data BMN 1. Segera menginput dokumen belanja modal semester 1 tahun 2016 yang telah dilaksanakan. Kemudian melakukan rekon internal dengan SAIBA 2016. Pastikan semua dokumen belanja terinput di SIMAK dan SAIBA. Dan jangan melakukan penjurnalan pada aplikasi SAIBA bila neraca SAIBA dan SIMAK tidak seimbang melainkan melakukan telaah pada Buku Besar SAIBA penyebab kenapa neraca SAIBA dan SIMAK tidak seimbang. 2. Pastikan semua dokumen belanja Akun 52 ATK baik ATK rutin maupun kegiatan di input diaplikasi Persediaan, serta belanja Akun 526 agar neraca keuangan seimbang. 3. Rekonsiliasi/Pemutakhiran Data BMN dilaksanakan secara mandiri oleh satker dengan menggunakan aplikasi Sistem Manajemen Aset Negara (SIMAN) via internet. 4. Bagi satuan kerja yang belum memiliki user SIMAN, dipersilahkan melakukan registrasi melaluli aplikasi SIMAN yang dapat diunduh di alamat https://djkn.kemenkeu.go.id/websiman tab Download - SIMAN - Pengguna Barang. 5. Tata cara rekonsiliasi/Pemutakhiran data BMN menggunakan fitur pemutakhiran data di SIMAN dapat diunduh di alamat https://djkn.kemenkeu.go.id/websiman tab Download - SIMAN -
Pengguna Barang - Buku manual SIMAN Pengguna (UAKPB) fitur pemutakhiran Data - Edisi 1 tanggal 15 Juni 2015. 6. Memperhatikan Berita Acara Rekonsiliasi semester 2 tahun 2015 antara satker dengan KPKNL supaya dijadikan saldo awal di tahun 2016.
C. Penataan Sistem dan Sumber Daya Manusia Operator/Penata Laporan Keuangan 1. Kami menyampaikan terima kasih bagi Satker yang telah melakukan proses rekonsiliasi dengan KPPN dan KPKNL dan menyampaikan Laporan Keuangan tepat waktu. 2. Pimpinan satker hendaknya menempatkan Sumber Daya Manusia Operator selaku Koordinator satker Kankemenag Kab./Kota di Sub Bagian Tata Usaha. 3. Selalu membangun koordinasi dan kerjasama yang baik dalam menata prosedur penyampaian Laporan Keuangan sesuai KMA 15 tahun 2015. Atas perhatian dan kerjasamanya disampaikan terima kasih.
Tembusan: Kepala Kantor Wilayah Kementerian Agama Provinsi Nusa Tenggara Timur
KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
Periode:
..
Kode Satker Nama Satker Nama Eselon 1 Nama Kementerian Kondisi LK
Objek Penelaahan
Seharusnya
Beri tanda centang ( V) sesuai Laporan Keuangan. Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnyo, agar diuraikan pada lembar lampiran
NERACA PERCOBAAN Pengecekan Akun-akun:
Ada
Tidak
Seharusnya
1.
Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan)
Tidak
2.
Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hi bah)
Tidak
3.
Adakah akun-akun yang seharusnya tidak ada pada K/L ybs.
Tidak
KHUSUS BUKAN Satker BLU
Ada
Tidak
Seharusnya
4a. Adakah akun 424xxx
Tidak
4b. Adakah akun 525xxx
Tidak
4c. Adakah akun 537xxx
Tidak
Pengecekan Saldo Tidak Normal 5.
Ada
Seharusnya Tidak
Pengecekan Saldo Debet/Kredit 6.
Tidak
Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ada uraiannya Ya
tidak
Seharusnya
Apakah Akun Aset (lxxxxx) bersaldo (D) (kec.Penyisihan don Akumulasi)
Ya
Apakah Akun Penyisihan Piutang (116xxx) bersaldo (K)
Ya
Apakah Akun Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)
Ya
Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo
Ya
(K)
Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.Pengembalian Pendapatan)
Ya
Apakah Akun Pengembalian
Pendapatan (4xxxxxx) bersaldo (D)
Ya
Apakah Akun Belanja/beban
(Sxxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang)
Ya
Apakah seluruh Akun Pengembalian Belanja
(Sxxxxx) bersaldo (K)
Ya
KHUSUSBUKAN Satker BLU 7a. Apakah Akun 313111 (ditagihkan
Ya
Tidak
ke EL)= Total Belanja Netto di LRA Face
Sa. Apakah Akun 313121 (diterima dari EL)= Total Pendapatan
Ya
Netto di LRA Face
Ya
KHUSUSSatker BLU:
Ya
Tidak
Apakah Akun 313111 (ditagihkan ke EL)= Total Belanja Netto di LRA Face lb. dikurangi (Netto 525xxx +Netto 537xxx) Apakah Akun 313121 (diterima Sb. dik . 1 urangi Netto 424xxx
dari EL)= Total Pendapatan
Seharusnya Ya
Netto di LRA Face
Ya
.
Pengecekan akun tertentu
Seharusnya
Ya
Tidak
Seharusnya
9. Apakah ada akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)
Ya/Tidak
Apakah akun 491429 berasal dari Jurnal di Aplikasi SAIBA
Tidak
Apakah akun 491429 berasal dari Jurnal kiriman dari SIMAK
Ya
Akun 491429 sangatjarang terjadi, apabila ado, konfirmasi kebenarannya, uraikan dalam lampiran.
Page 1of5
Ver.22okt'15
LAPORAN OPERASIONAL Ada
Pengecekan Pos/ Akun yang tidak boleh ada
Tidak
Seharusnya
1.
Adakah pendapatan Perpajakan
Tidak
2.
Adakah pendapatan Hibah
Tidak
3. Adakah beban bunga
Tidak
4.
Adakah beban subsidi
Tidak
5.
Adakah beban hibah
Tidak
6.
Adakah beban transfer
Tidak
7.
Adakah beban lain-lain
Tidak
Ada
Pengecekan saldo Normal
8.
Adakah akun "null"
Tidak
atau tidak ada uraiannya
Seharusnya Tidak
Seluruh Nilai Normal Akun LO ado/ah Positif, kecuali beban penyisihan piutang dapat bernilai negatif Posit if Negatif
Seharusnya
9.
Kegiatan Operasional
-
Pendapatan
Posit if
-
Beban Pegawai
Posit if
-
Beban Persediaan
Posit if
-
Beban Ba rang dan Jasa
Posit if
-
Beban Pemeliharaan
Posit if
-
Beban Perjalanan
-
Beban Barang Untuk Diserahkan
-
Beban Penyusutan dan Amortisasi
-
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Positif
Dinas
Positif
kpd Masyarakat
Positif Pos/Neg Posit if
10. Kegiatan Non Operasional
Negatif
Seharusnya
-
Pendapatan Pelepasan Aset Non La near
Positif
-
Beban Pelepasan
Aset non Lancar
Positif
-
Pendapatan Penyelesaian Kewajiban jangka Panjang
Posit if
-
Beban Penyelesaian
Positif
-
Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional
-
Beban dari Kegiatan Non Operasional
Kewajiban jangka Panjang
Positif
lainnya
Posit if
lainnya
Sama
Pengecekan antar Laporan 11. Nilai
"Surplus/(Defisit)-LO"
12. Beban Persediaan
= Nilai
Tidak
"Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE
Seharusnya Sama Sama
di LO= Beban Persediaan di Persediaan/SIMAK-BMN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Sama
Pengecekan antar La po ran 1.
Saldo Ekuitas Awai di LPE = Jumlah
2.
Saldo Ekuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuitas di Neraca
Adakah akun "Selisih
Seharusnya Sama Sama
Ada
Pengecekan akun tertentu
3.
Tidak
Ekuitas di Neraca 2014 Audited
Tidak
Seharusnya Tidak
Revaluasi Aset Tetap" ?
Bila ado, eek apakah berasal dari lnventarisasi don Penilaian? Akun ini hanya khusus dari IP don Jurnal kiriman dari SIMAK. Uraikan hasil pengecekan dalam lampiran TLK
Page 2 of 5
Ver.22okt'1S
NERACA Pengecekan Persamaan Akuntansi
Sama
Tidak
Seharusnya
1.
Aset = Kewajiban + Ekuitas
2.
Saldo Awai= Angka Audited Laporan 2014
Sama
3.
Kas Di Bendahara Pengeluaran
Sama
Sama
= Uang Muka dari KPPN Ada
Pengecekan Akun tertentu 4.
Tidak
Adakah akun "Pendapatan yang ditangguhkan"?
Tidak
Pengecekan Keterkaitan Transaksi
Ada
Jika Jawaban awal "ADA", maka jawaban sub pertanyaan
Seharusnya
seharusnya "ADA", sebaliknya,
Tidak
Seharusnva
bi/a jawaban awal "TIDAK",
maka jawaban sub pertanyaan seharusnya juga "TIDAK" 5. 6. 7.
Ada Akun Piutang maka akan ada akun:
Ada/Tidak
Penyisihan
Ada/Tidak
Piutang
Beban Penyisihan Piutang
Ada/Tidak
Ada persediaan maka akan ada akun:
Ada/Tidak
Beban Persediaan
Ada/Tidak
Ada Aset Tetap/ Aset Lainnya maka akan ada akun:
Ada/Tidak
- Akumulasi AT/AL
Ada/Tidak
-
Ada/Tidak
Be ban Penyusutan/ Amortisasi
TELAAH KESESUAIAN DENGAN L-BMN (APLIKASI PERSEDIAAN/SIMAK) Bandingkan
Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Posisi
BMN di Neraca (SIMAK) untuk: Sama
Tidak
Seharusnya
1. Persediaan
Sama
2. Aset Tetap 3. Akumulasi
Sama Penyusutan Aset Tetap
Sama
4. Aset Lainnya 5. Akumulasi Bandingkan untuk:
Sama
Penyusutan
Aset Lainnya
Sama
Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Penyusutan
Barang Kuasa Pengguna INTRAKOMPTABEL (SIMAK) Sama
1. Beban Penyusutan
Seharusnya
591xxx (SAIBA) dengan kolom 7 (SIMAK)
2. Akumulasi Penyusutan Bandingkan
Tidak
Sama
137xxx dan 169xxx (SAIBA) dengan kolom 9 (SIMAK)
Sama
Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Jurnal Persediaan PerAkun (Jurnal Kiri man Persediaan
bulanan) dari Aplikasi Persediaan
ke SIMAK
untuk: Sama
Tidak
Seharusnya
1. Beban Persediaan 593xxx (SAIBA) dengan 593xxx (Persediaan)
Sama
2.
Sama
Penyesuaian
Nilai Persediaan
391117 (SAIBA) dengan 391117 (Persediaan)
LAPORAN REALISASI ANGGARAN/BELANJA
(LRA/B) Ada
Tidak
Seharusnya
1 Adakah saldo negatif di LRAB
Tidak
2 Ada uraian jenis belanja "tidak ado"
Tidak
Page 3 of 5
Ver.22okt'15
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Sama
Tidak
Seharusnya
1. Rincian yang ada di CALK sama dengan LKKL (Neraca Percobaan)
Sama Ya
2.
Tidak
Seharusnya
Apakan semua akun di LO dan LPE telah dijelaskan?
Ya
Mengetahui
.............
Kepala Satker,
Penelaah,
NIP
NIP
.
Page 4 of 5
,
20 .
.
Ver.22okt'15
