KEMAMPUAN CAPITAL, ASSET, EARNINGS DAN LIQUIDITY MEMENGARUHI PERTUMBUHAN LABA PADA LEMBAGA PERKREDITAN DESA DI KABUPATEN BADUNG SKRIPSI
Oleh: NI MADE PRADNYA PARAMITHARI NIM: 1106305123
Skripsi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Denpasar 2015
i
Skripsi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal: 9 November 2015 Tim Penguji:
Tanda Tangan
1.
Ketua: Dr. I Made Sadha Suardikha, SE, M.Si, Ak
…………....
2.
Sekretaris: Dr. I Ketut Sujana, SE, M.Si, Ak
………….....
3.
Anggota: Dr. I. G. N. Agung Suaryana, SE, M.Si, Ak
………….....
Mengetahui, Ketua Jurusan Akuntansi
Pembimbing
Dr. A.A.G.P Widanaputra,SE., M.Si, Ak NIP.19650323 199103 1 004
Dr. I Ketut Sujana, SE, M.Si, Ak NIP. 19640518 199212 1 004
ii
PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan dengan sebenarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka. Apabila ternyata di dalam naskah skripsi ini dapat dibuktikan terdapat unsur-unsur plagiasi, saya bersedia diproses sesuai dengan peraturan perundangundangan yang berlaku.
Denpasar, Desember 2015
Ni Made Pradnya Paramithari NIM. 1106305123
iii
KATA PENGANTAR Puji syukur kehadapan Ida Sang Hyang Widhi Wasa/ Tuhan Yang Maha Esa, karena atas berkat rahmat-Nya, penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Kemampuan Capital, Asset, Earnings dan Liquidity Memengaruhi Pertumbuhan Laba Pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Badung” diselesaikan dengan yang direncanakan. Pada kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1. Prof. Dr. I G. B. Wiksuana, SE., MS., Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 2. Dr. I Gusti Wayan Murjana Yasa, SE., M.Si., Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 3. Dr. A.A.G.P Widanaputra, SE.,M.Si.,Ak dan Dr. I Dewa Nyoman Badera, SE., M.Si, masing-masing sebagai Ketua dan Sekretaris Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 4. Dr. I Ketut Sujana, S.E, M.Si, Ak selaku dosen pembimbing akademik dan dosen pembimbing skripsi atas waktu, bimbingan, masukan, serta motivasinya selama penyelesaian skripsi ini. 5. Dr. I Made Sadha Suardikha, SE., M.Si, Ak selaku dosen pembahas atas waktu, bimbingan, masukan, serta motivasinya selama penyelesaian skripsi ini. 6. Dr. I Gusti Ngurah Agung Suaryana, SE., M.Si, Ak selaku dosen penguji atas waktu, bimbingan, masukan, serta motivasinya selama penyelesaian skripsi ini 7. Bapak Ketua LPLPD Kabupaten Badung dan Provinsi Bali yang senantiasa membantu penulis menyelesaikan skripsi ini. 8. Keluarga tercinta Ni Wayan Neri (Alm), I Wayan Sumitha, S.Ag, dan I Wayan Gede Adya Wibisana, terima kasih atas dukungan dan doanya yang tulus dan tiada hentinya selama menempuh studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 9. Teman-teman terbaik Lini, Purni, Diana, Rasti, Sintia, Mita, Eka, Ratih, Intan Larimanu dan Suarcita terima kasih atas dukungannya dan mendengarkan segala keluh kesah penulis dan teman-teman yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan dukungan dan motivasinya. 10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak hal yang belum dapat diungkap secara utuh karena keterbatasan kemampuan, waktu, dan pengalaman penulis. Namun demikian, skripsi ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan. Denpasar,
Penulis
iv
Judul
: Kemampuan Capital, Asset, Earnings, dan Liquidity Memengaruhi Pertumbuhan Laba pada Lembaga Perkreditan Desa di Kabupaten Badung
Nama
: Ni Made Pradnya Paramithari
NIM
: 1106305123
Abstrak Pertumbuhan laba LPD mencermikan peningkatan kinerja keuangan LPD dan tingginya kepercayaan masyarakat serta kepuasan masyarakat. Dalam upaya peningkatan kinerja ini, LPD dituntut untuk meningkatkan analisis kesehatannya. Analisis kesehatan diproksikan dengan CAR, KAP, PPAP, BOPO, ROA, LACLR dan LDR berkaitan erat dengan pertumbuhan laba. Penelitian ini bertujuan untuk menguji secara empiris pengaruh CAR, KAP, PPAP, BOPO, ROA, LACLR dan LDR terhadap pertumbuhan laba. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah seluruh LPD di Kabupaten Badung yang melaporkan laporan keuangan tahunan ke LPLPD Kabupaten Badung periode 2011-2013 dengan metode simple random sampling. Berdasarkan metode penentuan sampel diperoleh sampel sebanyak 54 LPD, setelah dilakukan pengolahan, data terkena outlier 5 LPD, sehingga banyaknya sampel menjadi 49 LPD. Teknik analisis data menggunakan analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa capital adequacy ratio (CAR), penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP), return on asset (ROA), dan liquid asset to curent liabilities ratio (LACLR) berpengaruh positif pada pertumbuhan laba. Kualitas aktiva produktif (KAP) dan loan to deposit ratio (LDR) berpengaruh negatif pada pertumbuhan laba. Sedangkan biaya operasional pada pendapatan operasional (BOPO) tidak berpengaruh pada pertumbuhan laba. Kata kunci: pertumbuhan laba, CAR, KAP, PPAP, BOPO, ROA, LACLR dan LDR
v
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ............................................................................ HALAMAN PENGESAHAN ................................................................ PERNYATAAN ORISINALITAS ......................................................... KATA PENGANTAR ........................................................................... ABSTRAK ........................................................................................... DAFTAR ISI ........................................................................................ DAFTAR TABEL ................................................................................ DAFTAR GAMBAR ............................................................................ DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................... BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah .................................................... 1.2 Rumusan Masalah Penelitian ............................................. 1.3 Tujuan Penelitian ............................................................... 1.4 Kegunaan Penelitian .......................................................... 1.5 Sistematika Penulisan ........................................................ BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS PENELITIAN 2.1 Landasan Teori .................................................................. 2.1.1 Teori sinyal (signaling theory) .................................. 2.1.2 Pertumbuhan Laba .................................................... 2.1.3 Capital ...................................................................... 2.1.4 Asset ......................................................................... 2.1.5 Earnings ................................................................... 2.1.6 Liquidity ................................................................... 2.2 Hipotesis Penelititan .......................................................... 2.2.1 Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Pertumbuhan Laba ...................................... 2.2.2 Pengaruh Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) pada Pertumbuhan laba ............................................. 2.2.3 Pengaruh Rasio Penyisihan Penghapusan Piutang pada Pertumbuhan Laba ............................................ 2.2.4 Pengaruh Rasio Biaya Operasional pada Pendapatan Operasional pada Pertumbuhan Laba ........................ 2.2.5 Pengaruh Return on Asset (ROA) pada Pertumbuhan Laba .................................................... 2.2.6 Pengaruh Liquid Asset to Curent Liabilities Ratio pada Pertumbuhan Laba ............................................ 2.2.7 Pengaruh Loan to Deposit Ratio pada Pertumbuhan Laba .................................................... BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian ............................................................... 3.2 Lokasi Penelitian dan Ruang Lingkup Wilayah
vi
i ii iii iv v vi viii ix x 1 7 8 8 9
11 11 12 13 15 17 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30
Penelitian........................................................................... 3.3 Obyek Penelitian ............................................................... 3.4 Identifikasi Variabel .......................................................... 3.5 Definisi Operasional Variabel ............................................ 3.6 Jenis dan Sumber Data ....................................................... 3.7 Populasi, Sampel dan Metode Penentuan Sampel............... 3.8 Metode Pengumpulan Data ................................................ 3.9 Teknik Analisis Data ......................................................... 3.9.1 Uji Asumsi Klasik ..................................................... 1. Uji Normalitas....................................................... 2 .Uji Multikolonieritas ............................................. 3. Uji Heterokedasitas ............................................... 4. Uji Autokorelasi .................................................... 3.9.2 Analisis Regresi Linear Berganda ............................. 3.9.3 Koefisien Determinasi............................................... 3.9.4 Uji Hipotesis ............................................................. 1. Uji Kelayakan Model (Uji F) ................... ......... 2. Uji Signifikan (Uji t) ............................... .........
31 31 31 32 37 38 40 40 40 40 41 41 41 42 42 43 43 43
BAB IV DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Daerah atau Wilayah Penelitian............. 4.1.1 LPD .......................................................................... 4.1.2 Struktur Organisasi LPD ........................................... 4.2 Deskripsi Data Hasil Penelitian.......................................... 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ...................................... 4.4 Hasil Uji Asumsi Klasik .................................................... 4.4.1 Hasil Uji Normalitas ................................................. 4.4.2 Hasil Uji Multikolonieritas........................................ 4.4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas..................................... 4.4.4 Hasil Uji Autokorelasi............................................... 4.5 Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda........................ 4.6 Hasil Koefisien Determinasi .............................................. 4.7 Hasil Uji Hipotesis ............................................................ 4.7.1 Hasil Uji Kelayakan Model (Uji F) ........................... 4.7.2 Hasil Uji Signifikan (Uji t) ........................................ 4.8 Pembahasan Hasil Penelitian .............................................
44 44 46 47 47 49 49 49 50 51 51 53 56 53 54 55
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ........................................................................... 5.2 Saran ................................................................................
61 62
DAFTAR RUJUKAN ..........................................................................
64
LAMPIRAN .........................................................................................
69
vii
DAFTAR TABEL
No.
Tabel
Halaman
4.3
Hasil Analisis Statistik Deskriptif ...............................................
47
4.4.1 Hasil One-Sample Kolmogoorov-Smirnov Test ..........................
49
4.4.2 Hasil Uji Multikolonieritas .........................................................
49
4.4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas ......................................................
50
4.4.4 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................
51
4.5
Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda ................................
51
4.6.1 Hasil Koefisien Determinasi .......................................................
53
4.7.1 Hasil Uji F..................................................................................
54
4.7.2 Hasil Uji t...................................................................................
54
viii
DAFTAR GAMBAR
No.
Gambar
Halaman
1.1
Jumlah Aset LPD di Provinsi Bali pada Tahun 2013-2014..........
4
3.1
Desain Penelitian........................................................................
30
4.1.2 Struktur Organisasi LPD ............................................................
46
ix
DAFTAR LAMPIRAN
No.
Lampiran
Halaman
1.
Data LPD Tahun 2011-2013 .......................................................
69
2
Hasil Tabulasi Data ....................................................................
70
3.
Hasil Stasistik Deskriptif ............................................................
73
4.
Hasil Uji Normalitas...................................................................
74
5.
Hasil Uji Multikolonieritas .........................................................
75
6.
Hasil Uji Heteroskedastisitas ......................................................
76
7.
Hasil Uji Autokorelasi ................................................................
77
8.
Hasil Uji Analisis Regresi Linier Berganda ................................
78
x
