Kamer van Koophandel Belastingdienst Noord
Wat gaan we vanavond doen - Kamer van Koophandel - Handige tips - Belastingdienst - Omzetbelasting - Inkomstenbelasting
De Kamer van Koophandel laat u altijd verder komen met ondernemen 1. Zekerheid in zaken doen 2. Een schat aan kennis 3. Ondernemend 4. Een verbindend platform
Net gestart? Denk dan hieraan! 1. Vertrouwen 2. Ondernemingsplan
3. Privéleven 4. Duidelijke afspraken 5. De Klant
Klantenonderzoek 1.Op welke doelgroep(en) richt u zich?
2.Welke specifieke kenmerken hebben uw klanten? 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
geografisch Demografisch Gezinssamenstelling Leeftijd Financieel gemiddelde bestedingen Zakelijke markt: geografisch, aantal werkzame personen, branche, koopgedrag.
3.Welke koopmotieven hebben ze?
Marketingmix Product
Persoon
Prijs
Plaats
Promotie
Unique Buying Point Wat zou de unieke reden zijn tot aankoop! 1. Waardevol voor de klant
2. Uniek ten opzichte van de concurrentie
3. Klant wil horen wat het oplevert of wat het bespaart
Elevator Pitch
De beste ´Elevator Pitch´: 1. Heeft een prikkelende opening 2. Duurt maximaal 20 seconden (circa 60 woorden) 3. Wordt met passie gebracht 4. Eindigt met een vraag 5. Zo helder dat de toehoorder jouw ambassadeur kan worden 6. Bevat goede verbale en non-verbale communicatie
Ondernemers maken handig gebruik van de Kamer van Koophandel • Cyclus Succesvol Ondernemen (6 dagdelen) (ondernemersplan, ondernemersvaardigheden, juridische zaken, marketing, financiën, belastingen)
• Adviesgesprek (gesprek van 1 uur met een adviseur van de Kamer van Koophandel) • KvK ondernemerscoach • Starten als Freelancer/ZZP’er • Bedrijfsadministratie opzetten • Succesvol offertes schrijven • Internetmarketing • Debiteurenbeheer: hoe krijg ik mijn geld? • Starten van een webwinkel • Kijk op www.kvk.nl/seminarsnoord voor een actueel overzicht
Bezoek ook onze website
Vragen? Kamer van Koophandel Noord-Nederland
Goede start met de Kamer van Koophandel en de Belastingdienst
De onderwerpen • • • • • • • • •
13
Kamer van Koophandel De Belastingdienst Ondernemerschap en omzetbelasting Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Administratieplicht Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting Adviezen
Informatie van de Belastingdienst •
Kamer van Koophandel
•
De Belastingdienst
•
Ondernemerschap en omzetbelasting Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Administratieplicht Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting Adviezen
• • • • • •
• • • • • • •
14
www.belastingdienst.nl/starters Handboek Ondernemen op cd-rom Brochures Belastingtelefoon (0800-0543) Collectieve voorlichting Maatwerkgesprek (KvK / UWV / BD) Startersdesk (
[email protected])
Met welke belastingen hebt u te maken? • • •
• •
15
Omzetbelasting (BTW) Inkomstenbelasting (IH) Zorgverzekeringswet Loonheffingen/belasting (bij personeel) Vennootschapsbelasting (onder meer bij BV’s)
Kamer van Koophandel • De Belastingdienst •
•
Ondernemerschap en omzetbelasting
•
Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Administratieplicht Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting Adviezen
• • • • •
16
Ondernemer en omzetbelasting (BTW) •
Een ieder die zelfstandig een bedrijf of beroep uitoefent
•
Duurzaam streven
•
Omzet maken in het economische verkeer
Ondernemer en omzetbelasting (BTW) •
Belaste prestaties leveringen van goederen verrichten van diensten
•
Drie tarieven 19%, 6% en 0%
17
•
Vrijstellingen
•
Voorbelasting
•
Factuurstelsel en kasstelsel
Administratieve verplichtingen omzetbelasting
18
•
Aantekening houden van facturen (in- en verkoop) kosten ontvangsten betalingen privé-onttrekkingen
•
Af te dragen omzetbelasting zelf berekenen en (op tijd) afdragen
•
Facturen doorlopend nummeren
VOF Promotiestick Kingsfordweg 1 1020 CW Amsterdam Btw no. NL 1234.56.789.B.01 KvK Amsterdam no. 123654
FACTUUR Advieskantoor Goede Raad Lekkerweg 12 1320 WG IJmuiden
Amsterdam, 28 januari 2012 Betreft: de op 14 januari 2012 geleverde usb-sticks met logo.
Factuurnr.: 2012 013
Aan u geleverd: 100 usb-sticks à 24,95
€ 2.495,00
Totaal exclusief btw.
€ 2.495,00
Btw 19%
€
Totaal door u te voldoen
€ 2.969,05
Wij verzoeken u het bedrag van deze factuur binnen 14 dagen over te maken op onze rekening 123456 bij de Holland Bank in Best.
474,05
Omzetbelasting
Administratieve verplichtingen omzetbelasting Uitreikverplichting:
20
•
Aan ondernemers
•
Voor de 15e van de maand volgend op de maand van levering of verrichten van de dienst
•
Kopie factuur bewaren
Digitale aangifte Verplicht voor ondernemers • • •
21
Via www.belastingdienst.nl Via eigen software Via de fiscale dienstverlener
22
23
24
Kamer van Koophandel • De Belastingdienst •
•
Ondernemerschap en omzetbelasting
•
Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Administratieplicht Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting Adviezen
• • • • •
Ondernemer en Omzetbelasting De kleineondernemersregeling (KOR) •
(mogelijk) Recht op vermindering te betalen OB
•
Rekenvoorbeeld op volgende dia Zie ook brochure KOR, te vinden op www.belastingdienst.nl
25
Ondernemer en omzetbelasting Jaaromzet 1a Belast (19 %) Voorbelasting Sub.totaal K.O.-regeling (<1345) Te betalen
€ 16.000 -/-
Het bedrag dat u niet hoeft af te dragen (1250) dient u wel bij de winst op te tellen. 26
OB € € € € €
3.040 1.790 1.250 1.250 0
Privégebruik Auto en Omzetbelasting Alle voorbelasting in het jaar aftrekbaar Auto gekocht met aftrek van BTW • privé-gebruik aangeven op basis van het werkelijk gebruik (kilometeradministratie) • of correctie 2,7% v/d catalogusprijs Auto gekocht zonder aftrek van BTW • correctie 1,5% v/d catalogusprijs Let op woonwerkverkeer is privé! Zie www.belastingdienst.nl 27
Ondernemer voor de inkomstenbelasting • • • •
Bron van inkomen Winst maken Zelfstandigheid Risico
Eventueel: Resultaat uit overige werkzaamheden
28
Ondernemersaftrek •
•
Investeringsaftrek (tot € 2300) (€ 2300 - € 55248) (€ 55248- € 102.311) (boven € 102.311)
0 28 % € 15.470 aflopend
MKB-winstvrijstelling
12 %
Urencriterium meer dan 1225 uur per jaar dan onder meer • • • 29
Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Fiscale oudedagsreserve
(€ 7280) (€ 2123) 12 %
(Aftrekbare) kosten • Zakelijke kosten soms beperkt of uitgesloten • Privékosten
persoonlijk karakter overheerst
• Gemengde kosten splitsen zakelijk / privé • Zakelijke kosten gemaakt vóór de start
31
(Aftrekbare) kosten Gemengde kosten ‘auto’ •Auto in onderneming alle kosten zijn aftrekbaar meer dan 500 km privé,
dan correctie op kosten 0%-14%-20%-25% van de catalogusprijs (Auto ouder dan 15 jaar, dan correctie op kosten 35% van de dagwaarde)
• Auto in privé
32
alle zakelijke (inclusief woon-werk) kilometers € 0,19 per km
Verklaring arbeidsrelatie (VAR) Wordt op verzoek afgegeven door de Belastingdienst •
Status arbeidsverhouding - dienstbetrekking (loon) - winst uit onderneming (WUO) - resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) - Directeur Groot Aandeelhouder (Digra)
•
33
Eén jaar geldig
Zorgverzekeringswet • • • • •
•
Kamer van Koophandel De Belastingdienst Ondernemerschap en omzetbelasting Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting
Zorgverzekeringswet
Administratieplicht Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen • •
Nominale premie rechtstreeks betalen aan zorgverzekeraar. Daarnaast betaalt iedereen een inkomensafhankelijke bijdrage over: – loon – winst – resultaat uit overige werkzaamheden – periodieke uitkeringen Winst/ROW : 5 % over maximaal € 50064 (€ 2503) Loon : 7,1 % over maximaal € 50064 (€ 3554)
34
•
Kamer van Koophandel De Belastingdienst Ondernemerschap en omzetbelasting Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet
•
Administratieplicht
• • • • •
Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting • Adviezen
Wettelijke eisen aan de administratie •
Naar de eisen van het bedrijf
•
Boeken, bescheiden en andere gegevensdragers
•
Controleerbaar
•
Bewaarplicht (7 jaar)
•
Rechten en plichten altijd aantoonbaar (regelmatig boekhouden)
•
35
• • • • • • •
Kamer van Koophandel De Belastingdienst Ondernemerschap en omzetbelasting Pauze Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Administratieplicht
•
Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting
•
Adviezen
Voorbeeld inkomstenbelasting 2011 Winst af: investeringsaftrek 28 % over € 3.000
€
30.000
€
840
-----------Subtotaal, basis voor de fiscale
€
29.160
€
3.499
oudedagsreserve Fiscale oudedagsreserve dotatie 12%
-----------Winst uit onderneming
36
€
25.661
Voorbeeld inkomstenbelasting 2011 Winst uit onderneming af: Ondernemersaftrek -zelfstandigenaftrek -startersaftrek
€
25.661
€ €
7.280 2.123
-----------€ 16.258
af: MKB-winstvrijstelling 12%
€
1.951
-----------Belastbare winst
37
€
14.307
Voorbeeld inkomstenbelasting 2011 Belastbare winst
€
14.307
(eventueel: loon, eigen woning)
€
p.m.
-----------------
Belastbaar inkomen Box 1
€
14.307
Inkomensheffing hierover:
€
4.735
-Algemene heffingskorting
€
2.033
-Arbeidskorting
€
1.611
af:Heffingskortingen:
--------------
Te betalen
38
€
1.091
Adviezen • • • • • • • •
•
Kamer van Koophandel De Belastingdienst Ondernemerschap en inkomstenbelasting Zorgverzekeringswet Pauze Ondernemerschap en omzetbelasting Administratieplicht Voorbeeld aanslag inkomstenbelasting
•
Houd zelf zicht op uw administratie
•
Reserveer voor betalingen
•
Beoordeel uw voorlopige teruggaaf en/of toeslag
•
Stel vragen bij onduidelijkheden en neem tijdig contact op
•
Lever alle formulieren, aangiften enzovoort altijd en tijdig in
Adviezen
39
Contacten tussen u en de Belastingdienst Bij contact altijd BSN / BTW-nummer bij de hand hebben - Telefonisch met de Belastingtelefoon 0800-0543 - Bezoeken aan Belastingkantoor
[email protected] - Bezoeken op uw bedrijf: - En onderweg ……….
40
- aangekondigd met brief - niet aangekondigd
Fiscale Surveillance
41
Succes met uw onderneming
