KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Třebětice, IČ: za rok 2013

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Třebětice Třebětice 51 769 01 Holešov

Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

28. února 2014

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 57720/2013 KŘ

KUSP 57720/2013 KŘ

Zpráva č. 422/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Třebětice, IČ: 00544540 za rok 2013

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 27.2.2014 - 28.2.2014

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 27.2.2014 v 7,05 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 28.2.2014 v 14,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Třebětice 51 769 01 Holešov

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal

Obec Třebětice zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Čestmír Stratil Ludmila Stratilová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce na rok 2013 byl sestaven v příjmové části i ve výdajové části v členění na OdPa. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu (vyvěšen dne 27.11. 12, sňato 12.12. 12 ) na úřední desce obce ve výši 2 873 000 Kč na straně příjmů a v částce 2 473 000 Kč na straně výdajů. Rozpočet obce na rok 2013 byl navržen jako přebytkový s kladným saldem příjmů a výdajů ve výši + 400 000 Kč. V uvedeném termínu byl návrh rozpočtu na rok 2012 vyvěšen také v elektronické podobě, umožňující vzdálený přístup.

Rozpočtová opatření

V průběhu roku 2013 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem formou rozpočtových opatření, která v podstatě obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR. Kontrole bylo předloženo celkem 7 rozpočtových opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO. RO č. 1 - schváleno v ZO dne 27.3.13 (navýšení příjmů o +197 600 Kč a výdajů o + 130 400 Kč), RO č. 2 schváleno v ZO dne 28.6.13 (navýšení výdajů o + 40 500 Kč), RO č. 3 schváleno v ZO dne 28.6.13 (příjmy o + 34 000 Kč, navýšení výdajů o + 198 000 Kč ), RO č. 4 schváleno v ZO dne 4.9.13 (navýšení příjmů i výdajů o +10 000 Kč), RO č. 5 schváleno v ZO dne 4.9.13 (navýšení příjmů o +50 000 Kč a výdajů o +25 000 Kč), RO č. 6 schváleno v ZO dne 31.10.13 (navýšení příjmů o +57 100 Kč a navýšení výdajů o + 190 100 Kč), RO č. 7 schváleno v ZO dne 17.12.13 (navýšení příjmů o +512 000 Kč a navýšení výdajů o + 80 900 Kč). Navýšení celkem: Př. + 860 700 Kč, Vý. + 674 900 Kč. Kontrolou UR v účetním výkaze Fin 2-12 M k 31.12. 13 bylo zjištěno, že rozpočtovými opatřeními byly schválené příjmy navýšeny celkem o + 859 700 Kč na celkovou částku 3 732 700 Kč a celkové výdaje byly navýšeny o + 573 900 Kč. Provedenými úpravami SR došlo ke zvýšení schváleného kladného salda na + 685 800 Kč. Kontrola upozornila účetní obce, že výsledný UR obce vychází z jednotlivých RO a musí být shodný. Zjištěný rozdíl v příjmech 1 Kč a 101 000 Kč ve výdajích byly doloženy účetní v době kontroly. Jednalo se o snížení výdajů na položce 3421 (plánovaná úprava dětského hřiště).

Rozpočtový výhled

Rozpočet obce na rok 2013 vycházel z rozpočtového výhledu obce schváleného na roky 2011 - 2013. Kontrole byl předložen RV obce sestavený na roky 2013 - 2015, který byl v ZO schválen v ZO dne 17.12. 2013. Předložené RV v podstatě obsahovaly náležitosti ve smyslu ustanovení § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech UR v platném znění.

Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2013 byl projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 17.12. 2012 v navržené podobě. Po schválení byl rozpočet podrobně rozepsán na jednotlivé položky a zanesen do účetního výkazu Fin 2-12 M sloupec -1- schválený rozpočet.

2


Stanovení Obec není zřizovatelem žádné organizační složky, ani příspěvkové organizace, závazných tudíž nestanovovala žádné závazné ukazatele svým organizacím. ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Návrh ZU obce za rok 2012 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce. Vyvěšen dne 8.3.13 a sňat dne 27.3.13. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 provedeného KU ZK.. V uvedeném termínu byl návrh ZU obce za rok 2012 vyvěšen také v elektronické podobě umožňující vzdálený přístup včetně všech příloh a Zprávy o přezkoumání. Ověřeno v počítači účetní obce (historie). ZU obce za rok 2012 byl projednán a schválen v navržené podobě na zasedání ZO dne 27.3.13 výrokem - bez výhrad. Bankovní výpis

V průběhu roku 2013 účtovala obec o několika bankovních účtech.. Jednalo se o běžný účet obce číslo 24922691/0100 u KB. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počáteční stav účtu k 1.1.13 ve výši 146 379,68 Kč a konečný stav účtu k 31.12.13 ve výši 483 401,15 Kč byly ověřeny na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky 231 40 - základní běžný účet v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dle potřeby (při obratech na účtu) využívala obec také internetové bankovnictví uvedeného účtu. Dále obec užívala Profi Spořicí účet u KB číslo 43 - 9976100207/0100 na rozvahovém účtu 231 50. Jeho počáteční stav k 1.1.13 byl ověřen na bankovní výpis a činil 1 624 169,01 Kč a konečný stav k 31.12. 2013 činil 2 864 811,96 Kč. Nově byl zřízen účet č. 94-7719691/0710 u ČNB (231 30). Jeho konečný stav činil 78 894,88 Kč. Celkový zůstatek účtu 231 činil k 31.12.13 částku 3 427 107,99 Kč a meziročně došlo k jeho nárůstu o 1 656 559,30 Kč. Dočasně volné finanční prostředky na dva krátkodobé termínované vklady. Evidováno na rozvahovém účtu 244 - termínované vklady krátkodobé 2 000 000 Kč.

Evidence majetku

Majetek obce je evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. U nehmotného majetku došlo v roce 2013 k nárůstu majetku evidovaného na účtu 019 o celkovou částku 138 575,00 Kč jednalo se o převod z účtu 041 hodnota ÚP obce. Majetek evidovaný na účtu 031 - pozemky se v průběhu roku 2013 nezměnil v rámci stávajícího objemu došlo k převodu mezi jednotlivými druhy pozemků na základě provedených úprav. Majetek evidovaný na účtu 021 se v roce 2013 nezměnil. stávající majetek byl v souladu se schváleným odpisovým plánem odepisován. Jeho konečný stav po korekci činil 10 677 500,62 Kč. Na účtu 022 nebyly v roce 2013 žádné obraty. Jeho konečný stav po korekci činil 675 334,56 Kč. Zůstatek účtu 028 - DDHM ve výši 983 467,70 Kč byl jednorázově odepsán. Do evidence byl zařazen DDHM v celkové výši 91 798,60 Kč a byl shodný s

3


účtováním na pol. 5137, ale na nákladový účet 558 byla zaúčtována pouze částka 79798,60 Kč. Z evidence byl vyřazen DDHM ve výši 27 913 Kč, což bylo doloženo vyřazovacím protokolem (návrh na vyřazení majetku). Jednalo se o notebook HP za 24 847 Kč, přípojku ISDN a brusku. Nedokončený DHM obce na účtu 042 činil 19 464 Kč. Obraty na majetkových účtech vycházely z účetnictví obce, konečné stavy byly doloženy fyzickou inventurou - bez rozdílů. Evidence pohledávek

K 31.12.13 evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem ve výši 56 233 Kč. Po provedené korekci ve výši 1 630 Kč byla jejich netto hodnota 54 603 Kč. Na účtu 311 - odběratelé byla evidována částka 12 609 Kč. Poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 ve výši 29 840 Kč (zálohy na energie) a jiné pohledávky z hlavní činnosti na účtu 315 v částce 6 373 Kč. Dlouhodobé pohledávky obec nevykazovala. Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou všech těchto účtů.

Evidence závazků

V roce 2013 vykazovala obec pouze krátkodobé závazky v celkové výši 164 650 Kč. Jednalo se o krátkodobé závazky evidované na účtu 321-dodavatelé ve výši 6 750 Kč. Tato částka byla doložena dokladovou inventurou (kopie faktur). Na účtech 331 - 342 závazky z pracovně právních vztahů. Dále byly na účtu 374 evidovány krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši 10 534 Kč, na účtu 383 evidovány výdaje příštích období ve výši 3 320 Kč, na účtu 384 výnosy příštích období 66 690 Kč, na účtu 389 - dohadné účty pasivní 13 126 Kč a ostatní krátkodobé závazky na účtu 378 byly nulové. Také zůstatky těchto rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Dlouhodobé závazky obec k 31.12.13 nevykazovala.

Faktura

Byla provedena kontrola předložených faktur za rok 2013, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění a způsobu zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou předložených faktur nebyly zjištěny závažné věcné ani formální nedostatky.

Hlavní kniha

Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu . Byla provedena kontrola HUK za období 12/2013 ze dne 11.2.2014 u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Byla provedena kontrola konečných stavů rozvahových účtů k 1.1.13 a konečných stavů k 31.12.13 - bez rozdílů. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401.

Inventurní soupis majetku a závazků

Inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce za rok 2013 k datu 31.12. 2013 probíhaly na základě vyhlášky č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a Směrnice pro provedení inventur ze dne 19.12. 2011, která byla tento den schválena v ZO a tímto dnem nabyla účinnosti. Kontrole byl předložen "Plán inventur na rok 2013", který obsahoval kromě jiných náležitostí také jmenování 3 členů ÚIK a 2x2 členů dalších dvou IK.

4


Proškolení členů IK bylo doloženo Zápisem o proškolení členů IK ze dne 19.12. 2013 včetně podpisů jednotlivých členů. . Kontrole byly předloženy Inventární soupisy za příslušné rozvahové účty uvedené v Rozvaze a v HUK obce k 31.12. 2013. Předložené Inventární soupisy obsahovaly údaje o počátečních stavech, obratech (přírůstcích a úbytcích) na příslušných rozvahových účtech a údaje o jejich konečných stavech (zůstatcích k 31.12. 2013). Kontrolou obratů na těchto účtech bylo zjištěno, že vycházely z účetnictví obce (nákupy, prodeje ,vyřazení) za účetní období roku 2013. Na základě provedených inventur majetku, pohledávek a závazků obce k 31.12. 2012 zpracovala obec (UIK) "Iventaizační zprávu za rok 2013". Z údajů uvedených v této zprávě ze dne 12.2. 2014 je zřejmé, že Inventarizace majetku, pohledávek a závazků proběhla za rok 2012 v souladu s příslušnými ustanoveními Vyhlášky 270/2010 Sb. a vnitroorganizační směrnicí k inventarizaci. Z předložené zprávy je zřejmé, že na základě provedených inventur "nebyly zjištěny žádné rozdíly - srovnávací tabulka účetní evidence a inventurních soupisů". Z obcí předložených podkladů k inventarizaci je zřejmé, že fyzická inventarizace majetku a dokladová inventarizace pohledávek a závazků obce k 31.12. 2013 proběhla v souladu s příslušnými ustanoveními §§ 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění a Vyhláškou č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků. Kniha došlých faktur

Kontrole byla předložena ručně vedená Kniha došlých faktur (závazků), která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví (Poř.č., datum přijetí faktury, číslo faktury, dodavatel, fakturovaná částka, datum splatnosti, zaplaceno dne,doklad, poznámka). V knize bylo zaznamenáno celkem 146 ks došlých faktur. Neuhrazené fa. v částce 6 750 Kč evidovala obec na rozvahovém účtu 321 dodavatelé.

Kniha odeslaných faktur

Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o ručně vedenou knihu vystavených faktur, kterých bylo celkem 15 ks. Předložená kniha splňovala náležitosti § 13 zákona o účetnictví (pořadové číslo, datum vystavení, číslo faktury, odběratel, částka, datum splatnosti, zaplaceno dne, doklad, poznámka. Na účtu 311 pohledávky za odběrateli evidovala obec částku 12 609 Kč.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn neuvolněného starosty, místostarostky a ostatních členů ZO podle Nařízení vlády č. 35/2003 Sb., ve znění platného NV ze dne 7.12. 2010 platného od 1.1. 2011. Počet obyvatel obce v roce 2013 činil dle podkladů v "aktovce" celkem 288 osob. Výše odměny starosty pro rok 2013, byla stanovena v souladu s platným nařízením a počtem obyvatel doloženým hospodářkou obce. Nebyly zjištěny nedostatky, odměny členů ZO byly vypláceny měsíčně, podle mzdových listů nebyly vypláceny mimořádné odměny. Odměny členů ZO evidované na položce 5023 nebyly oproti SR, ani UR překročeny činily celkem 328 855 Kč (94,77%).

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a

5


příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Kontrola doporučila uvádět konkrétní UZ na příslušné doklady. Pokladní kniha (deník)

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly evidovány v pokladní knize. Pokladní kniha byla vedena ručně i strojově. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo zaevidováno celkem 269 ks příjmových a výdajových PD. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně, ručně i strojově. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 100 000 Kč, od října 09. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 0100 bylo v hotovosti proúčtováno celkem 720 498 Kč. K 31.12.13 byla pokladna vynulována. Kontrole byly předloženy zápisy (v pokladní knize) o kontrolách pokladní hotovosti např. ze dne 6.5.13 a 26.7.13, 4. 11.13 - bez nedostatků

Příloha rozvahy

Součástí roční účetní závěrky k 31.12.2013 byla i předepsaná Příloha ze dne 23.2. 2014, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha obsahovala předepsané náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak obcí evidované pozemky byly rozepsány v předepsaném členění a byly shodné s obcí vedenou evidencí.

Rozvaha

K 31.12.2013 sestavila obec Rozvahu za období 12/2013 jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 23.2.2014 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Byla provedena tzv. korekce Stálých aktiv v celkové výši 5 484 998 Kč z toho jednorázový odpis drobného dlouhodobého nehmotného majetku činil 57 728,20 Kč a drobného dlouhodobého hmotného majetku obce 983 467 Kč, zbývající odpisy se shodovaly s údaji na příslušných oprávkových účtech. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 052 byly k 31.12.13 nulové. Nedokončený dlouhodobý majetek evidovaný na účtu 042 byl k 31.12 13 ve výši 19 464 Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK - bez rozdílů Aktiva celkem netto ve výši 20 050 09,56 Kč se rovnala pasivům celkem.

Účetní deník

Kontrole byl předložen strojově vedený účetní deník, ve kterém byly v časové posloupnosti zachyceny všechny účetní doklady popisující a dokládající příjmy a výdaje obce za rok 2013. Účetní deník byl veden měsíčně, dle nabídky používaného účetního programu GORDIC a byly dodrženy všechny náležitosti ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění.

Účetní doklad

Veškeré účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r. 2013 účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy.

6


Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh v podrobném analytickém členění platný pro rok 2013. Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, AU a text dle jednotlivých účtových skupin.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Jako součást účetní závěrky k 31.12.2013 sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2 - 12 M ze dne 17.2.2014 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 31.12.2013 dosáhly výše 3 838 713,84 Kč, což je 102,84 % UR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1- 4 byly oproti UR mírně překročeny. Daňové příjmy v absolutní výši 3 310 411,67 Kč byly splněny na 103,22% UR, nedaňové příjmy v absolutní výši 349 932,73 Kč představovaly 103,53% UR, ale 324%SR. Kapitálové příjmy byly nulové. V r. 2013 neprodala obec žádný dlouhodobý majetek. Skutečné přijaté transfery činily 179 369,44 Kč, což je 95,06% UR. Celkové výdaje obce po konsolidaci k 31.12.2013 činily 2 182 154,54 Kč, což bylo pouze 71,62% UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši 2 113 579,54 Kč činily 72,68% UR, kapitálové výdaje v absolutní skutečné výši 69 575 Kč byly pouze 49,70% UR obce. Kapitálové výdaje byly účtovány na položku 6119 v částce 69 575 Kč za nákup ÚP obce. Kontrolou příjmových a výdajových položek bylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR v oblasti příjmů. Kontrola upozornila, že SR, respektive UR i v oblasti příjmů představuje závazné ukazatele rozpočtu a měly by být dodrženy. V oblasti výdajů nebylo zjištěno jejich překročení.. K 31.12.2013 skončilo hospodaření obce kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši + 1 656 559,30 Kč.

Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty obce k 31.12.2013, ze dne 23.2. 2014. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že k uvedenému datu vykazovala obec výnosy i náklady pouze v hlavní činnosti. Výnosy celkem činily 3 924 176,75 Kč, k nim vykázané náklady celkem 2 563 899,54 Kč, HV běžného účetního období tak činil + 1 360 277,21 Kč a byl shodný s údajem na rozvahovém účtu 493. Součástí nákladů byly kromě jiného odpisy DM na účtu 551 ve výši 498 157 Kč a náklady z DDM ve výši 79 798,60 Kč na účtu 543 byly evidovány dary 55 572 Kč. Dohody o pracovní činnosti

Dle vyjádření účetní obce nebyly v roce 2013 uzavřeny nové Dohody o pracovní činnosti v účinnosti zůstává dohoda o pracovní činnosti s pracovníkem místní knihovny a s pracovnicí na vydávání časopisu "Třebětický Vendelín". Případné změny stávajících smluv jsou řešeny formou Dodatků ke stávajícím smlouvám. Např. Dodatek č. 2 ze dne 27.12.12 = prodloužení doby platnosti smlouvy s knihovníkem do 31.12. 13.

Dohody o provedení práce

Na výdajovou položku 5021 - ostatní osobní výdaje bylo zaúčtováno cca 155 572 Kč. V roce 2013 bylo opět uzavřeno několik Dohod o provedené práce, především na údržbu zeleně. Předložené Dohody obsahovaly předepsané náležitosti a podpisy příslušných osob. Výdaje na volby účtované na pol. 5021 byly vyplaceny členům volební komise na základě delegací stran po složení slibu "Zapisovatele a členů okrskové volební komise" ze dne 10.12, 2012 respektive 14.10.2013.

Smlouvy a další materiály k

V roce 2013 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování.

7


poskytnutým účelovým dotacím

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky, které byly po schválení v ZO součástí schváleného rozpočtu, respektive UR obce. Na tyto příspěvky nebyly sestavovány žádné smlouvy, ani dohody o poskytnutí příspěvku. Obec nevyžadovala ani zpětné vyúčtování poskytnuté dotace. Poskytnuté dotace na činnost byly účtovány na výdajovou položku 5222, respektive 5223 v případě církví(15 000 Kč). Čerpání poskytnuté dotace bylo kontrolováno hospodářkou obce na základě pověření starosty obce. Kontrole byl předložen např. Protokol č. 1/2014 ze dne 24.1. 2014, provedený na základě Pověření starosty obce č. 1 ze dne 6.1.2014. Jednalo se o kontrolu čerpání veřejné finanční podpory ve výši 48 000 Kč pro TJ Sokol Třebětice. Z uvedené částky bylo 45 000 Kč použito na topení a částka 3 000 Kč na sokolské zábavy. Z uvedeného protokolu je zřejmé že "TJ Sokol postupovala při čerpání veřejné finanční podpory v souladu se stanovenými podmínkami". Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši 54 400 Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu kontrolovaného období roku 2013 další účelové transfery, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a zařazeny do příjmů a výdajů obce. Na příjmovou položku 4111 - neinvestiční transfery z všeobecné pokladní správy. Jednalo se o neinvestiční transfer z všeobecné pokladní správy SR v celkové výši 44 969,44 Kč (původně 54 300 Kč, 27 200 Kč + 27 100 Kč). Z toho pod UZ 98 008 to byla částka 17 869,44 Kč, (původně 27 200 Kč) určena na zajištění přípravy a průběhu voleb prezidenta ČR a částka 27 100 Kč na zajištění přípravy a průběhu voleb do Parlamentu ČR. Kontrolou účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že obě částky byly rozpočtovými opatřeními zařazeny do příjmů a výdajů obce. Čerpání účelové dotace na volbu prezidenta probíhalo správně na OdPa 6118. Z původně obdrženého účelového transferu 27 200 Kč bylo na volby prezidenta skutečně vyčerpáno 17 869,44 Kč a zbývající částka 9 330,56 Kč byla ještě před FV za rok 2013 vrácena. Na zajištění přípravy a průběhu voleb do PS Parlamentu ČR obdržela obec neinvestiční transfer 27 100 Kč. Na zajištění uvedené akce bylo ve skutečnosti vynaloženo na OdPa 6114 - volby do Parlamentu ČR celkem 16 566 Kč. Nevyčerpaný účelový transfer na zajištění voleb Prezidenta ČR a voleb do Parlamentu ČR v celkové výši 19 864,56 Kč byl vrácen nadřízenému rozpočtu (z toho částka 9 330,56 Kč v průběhu roku 2013 a částka 10 534 Kč v roce 2014 při FV za rok 2013). Kontrolou předložených účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že výdaje na volby Prezidenta i na volby Parlamentu ČR byly čerpány v souladu s platnými předpisy (Směrnice MF č.j. MF-78977/2012/12-124 ze dne 3. prosince 2012 a Směrnice č.j. MF-62970/2013/12-1204 ze dne 19.12. 2013. Čerpání UD bylo v účetnictví obce označeno příslušnými účelovými znaky. Na neinvestiční příjmovou položku 4116 obdržela obec celkový neinvestiční transfer ve výši 10 000 Kč, který byl pod UZ 34053 určen na rozvoj informační sítě veřejných knihoven. Uvedený neinvestiční transfer z MK ČR byl použit k úhradě fa. č. 2013038 ze dne 24.9.13 od firmy Bc. Ondřej Pělucha, Třebětice za dodávku PC Intel 13, v částce 11 820 Kč a tiskárny Samsung v ceně 1 927 Kč. Na investiční příjmovou položku 4222 obdržela obec celkový investiční transfer ve výši 69 000 Kč, který byl pod UZ 00120 určen na pořízení ÚP obce. Uvedený transfer byl použit k úhradě fa. č.29/2013 ze dne 14.11.13 od firmy VISUALCAD,

8


s.r.o. UH za zpracování ÚP obce vystavené na částku 27 830 Kč, a dále k úhradě fa. č.10/2013 ze dne 22.3.13 od firmy VISUALCAD, s.r.o. UH za zpracování ÚP obce vystavené na částku 41 745 Kč. Předložené fa. obsahovaly kromě jiného i způsob zaúčtování, UZ a předepsané označení "Podpora ZK". Smlouvy nájemní

Veškeré nájmy obecního majetku jsou doloženy řádnými nájemními smlouvami, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2013 byla uzavřena jedna nová nájemní smlouva. Smlouva o nájmu pozemku ze dne 4.9. 2013 uzavřená mezi obcí, jako pronajímatelem a firmou Skanska a.s. na pronájem obecních pozemků č. 425/1 ostatní plocha na dobu určitou do 5.8.2018 za cenu nájmu 50 000 Kč měsíčně. Příjmy z pronájmu obecních pozemků na položce 2131 byly ve výši 7 737 Kč + nově 50 000 Kč (UR) dle nové nájemní smlouvy. Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí na položce 2132 činily celkem 25 975 Kč.

Smlouvy o dílo

Se zhotoviteli jednotlivých zakázek pro obec jsou sepisovány řádné smlouvy o dílo, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2013 uzavřela obec jednu smlouvu o dílo většího finančního objemu. Jednalo se o Smlouvu o dílo ze dne 1.11. 2013 s firmou Stanislav Sehnal, Loukov v ceně díla 89 385 Kč bez DPH za opravu zpevněných ploch v obci Třebětice.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Koupě, prodeje a dalších pohyby obecního majetku jsou po projednání a schválení v ZO doloženy řádnými smlouvami, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2013 nedošlo k prodeji Dlouhodobého majetku obce Kapitálové příjmy byly nulové. Došlo k uzavření nové nájemní smlouvy. Kontrole byla předložena Smlouva o nájmu pozemku ze dne 4.9. 2013 uzavřená mezi obcí, jako pronajímatelem a firmou Skanska a.s. na pronájem obecních pozemků č. 425/1 - ostatní plocha na dobu určitou do 5.8.2018 za cenu nájmu 50 000 Kč měsíčně. Kontrole byla dále předložena Dohoda s firmou E.ON Servisní, s.r.o. ze dne 21.11.13 na úhradě 273 000 Kč za pokácené stromy.

Smlouvy o přijetí úvěru

V kontrolovaném období neuzavřela obec žádnou novou úvěrovou smlouvu. Zůstatek rozvahového účtu 451 - dlouhodobé úvěry byl k 31.12. 2013 nulový.

Smlouvy o půjčce

V roce 2013 obec neuzavřela žádnou smlouvu o půjčce.

Smlouvy o ručení

V roce 2013 neručila obec svým majetkem za závazky fyzických ani právnických osob.

Smlouvy o sdružených prostředcích

V roce 2013 neuzavřela obec smlouvu o sdružených prostředcích ve smyslu zvláštního způsobu účtování dle zvláštních pravidel účtování. Na činnost DSO a jiných sdružení jichž je členem přispívala obec dle stanovených podmínek.

Smlouvy o věcných Dle vyjádření účetní obce nebyla v roce 2013 uzavřena nová smlouva o zřízení břemenech věcného břemene. Dokumentace k veřejným zakázkám

Dle vyjádření odpovědných pracovníků obce neorganizovala obec v průběhu roku 2013 žádné výběrové řízení na dodávku stavebních prací nebo služeb ve smyslu ustanovení zákona o veřejných zakázkách v platném znění.

9


Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)

Při kontrole hospodaření obce za rok 2012 nebyly zjištěny chyby závažnosti b) ani c) ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění. Drobné chyby a nedostatky uvedené v textu, které neovlivnily výsledek hospodaření obce, ty byly průběžně odstraňovány.

Vnitřní předpis a směrnice

V roce 2013 nezpracovala obec žádnou novou vnitroorganizační směrnici. Kontrola upozornila, že kromě stávajících vnitřních předpisů a směrnic (které musí být aktualizovány ve smyslu probíhajících změn) musí obec upravit svým vnitřním předpisem všechny oblasti své činnosti, především se zaměřením na probíhající reformu účetnictví veřejné správy (ČUS, vykazování PAP, účtování o transferech, schvalování roční účetní závěrky atd.). Kontrola zvláště upozornila na nutnost zpracovat vnitřní směrnici upravující zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jak tyto zakázky město bude evidovat, jak budou dodržovány zásady § 6 zákona o zadávání veřejných zakázek, zveřejňování smluv nad 500 000 Kč na profilu zadavatele, dodržování výše „vysoutěžené“ ceny atd.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Kontrole bylo předloženo pět zápisů a Usnesení z jednání ZO které se uskutečnily v průběhu roku 2013. Jednalo se o Zápis a Usnesení ze schůze OZ ze dne 27.3.13, ze dne 28.6.13, ze dne 4.9.13, ze dne 31.10.13 a ze dne 17.12. 2013. Předložené zápisy obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Na jednání ZO dne 28.6. 2013 byla mimo jiné body projednána a schválena také Roční účetní závěrka obce za rok 2012. Rada obce ze zákona o obcích zřízena nebyla

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

B. I.

V roce 2013 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu 236 0140 0780 s rozpočtovou skladbou - § 2310 pitná voda, respektive 2321 kanalizace.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví.

10


Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem.

II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Třebětice za rok 2013

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Třebětice za rok 2013 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,45 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

1,85 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Třebětice dne 28. února 2014

Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

11


Čestmír Stratil, starosta obce Třebětice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 28. února 2014

Čestmír Stratil starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Třebětice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní

12

KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Třebětice, IČ: za rok 2013

Recommend Documents