KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drslavice, IČ: za rok 2013

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Drslavice Drslavice 93 687 33 Hradčovice

Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

29. dubna 2014

Věra Burešová

KUZL 57362/2013

KUSP 57362/2013 KŘ

Zpráva č. 229/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drslavice, IČ: 00360597 za rok 2013

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 28. 4. 2014 – 29 . 4. 2014

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 28. 4. 2014 v 7,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 29. 4. 2014 v 16,30 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Drslavice č. p. 93 687 33 Hradčovice

Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Burešová člen kontrolní skupiny: Bc. Jana Bílková

Obec Drslavice zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Rostislav Mihel Zdeňka Maleňáková

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě od 22. 1. 2013 do 7. 2. 2013. Návrh byl zpracován v členění: v příjmech na daňových položkách a položkách u dotací, na OdPa a položkách v příjmech ze správních a místních poplatků. Na straně výdajů v členění na OdPa a položky.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2013 nebyl schválen před 1. 1. 2013, řídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtové provizorium bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 13. 12. 2012 ve znění: Rozpočtové provizorium se schvaluje dle skutečného čerpání rozpočtu předchozího roku, tedy roku 2012, v běžných provozních výdajích a v kapitálových výdajích do výše přijatých účelových dotací.

Rozpočtová opatření

V kontrolovaném období roku 2013 byly schváleny celkem 3 úpravy rozpočtu:  RO schváleno ZO dne 25. 4. 2013 příjmy a výdaje navýšeny o 2.000,- Kč  RO schváleno ZO dne 26. 6. 2013 zapojena pol. financování 8123 +781.000,-Kč a pol. 8124 -781.000,- Kč  RO schváleno ZO dne 18. 12. 2013 příjmy navýšeny o 2.159.970,- Kč, výdaje navýšeny o 4.948.370,- Kč, zapojeno financování ve výši 2.788.400,- Kč RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o celkem 2.161.970,- Kč a na straně výdajů navýšeno o celkem 4.950.370,- Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku 8.211.970,- Kč a výdaje navýšeny na částku 17.350.370,- Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 31. 12. 2013 bez rozdílů. Namátkově byla provedena kontrola úprav rozpočtu vykázaných ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M na doložená rozpočtová opatření č. 1 – 3 nebyly zjištěny rozdíly. Rozpočet byl plněn k 31. 12. 2013 po konsolidaci v příjmové části na 97,78 %, ve výdajové části na 99,29%.

Rozpočtový výhled

Obec měla vypracovaný rozpočtový výhled na roky 2008 - 2015, který byl schválen na jednání zastupitelstva obce dne 6. 2. 2008 usnesením č. 1/2008. Nový rozpočtový výhled byl vypracován na léta 2014 - 2018. Kontrola doporučuje do rozpočtového výhledu ve výdajích zapracovat i splátky poskytnutých úvěrů.

Schválený rozpočet

Rozpočet na rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 6. 2. 2013. Příjmy byly schváleny v celkové výši 6.050.000,- Kč, výdaje v celkové výši 12.400.000,- Kč. Rozdíl představovalo financování ve výši 6.350.000,- Kč, schodek ve výši 6.350.000,- Kč měl být kryt přebytkem hospodaření minulých let (pol. 8115). Vzhledem ke stavu bankovních účtů k 1. 1. 2013 v celkové výši 5.569.562,36 Kč byl rozpočet sestaven nesprávně, nebylo zajištěno krytí schodku ve výši 780.437,64 Kč – porušení § 4 odst. 5 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů. V rámci rozpočtového opatření č. 2/2013 schváleného usnesením dne 26. 6. 2013 byla provedena úprava financování pol. 8123 na částku 781.000,- Kč

2


a pol. 8124 o částku 781.000,- Kč a změnou rozpočtu č. 3/2013 schváleného dne 18. 12. 2013 bylo upraveno financování na pol. 8123 na částku 4.685.200,- Kč, na pol. 8124 na částku 232.500,- Kč a pol. 8115 snížena na částku 1.809.300,Kč. Úpravou rozpočtu bylo zajištěno krytí výdajů. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Ve schváleném rozpočtu na rok 2013 byl příspěvkové organizaci schválen příspěvek ve výši 270.000,- Kč (OdPa 3111, pol. 5331). Ve výkazu FIN 2-12M na OdPa byl do konce účetního období zaúčtován v plné výši Kč což je 100% schváleného rozpočtu. V průběhu roku nebyl příspěvek navyšován. Výročí zprávu o hospodaření mateřské školy za rok 2012 schválilo ZO dne 26. 6. 2013, ztráta ve výši 914,97 Kč bude kryta z fondu rezerv a rozvoje.

Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu obce za rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce i v elektronické podobě v období od 10. 6. 2013 do 26. 06. 2013. Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo závěrečný účet na svém zasedání dne 26. 6. 2013 - nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Kontrola upozorňuje, že dle § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ve znění pozdějších předpisů se projednání závěrečného účtu uzavírá vyjádřením:  souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad, nebo  souhlasu s výhradami, Součástí ZÚ byla i Zpráva o přezkoumání hospodaření obce za rok 2012.

Bankovní výpis

V roce 2013 obec účtovala na následujících bankovních účtech:  č. 13426721/0100, zřízený u KB (ZBÚ),  č. 3325528309/0800, zřízený u ČS,  č. 94-6912721/0710, zřízený u ČNB (dotační),  č. 355933459/0800, zřízený u ČS (úvěrový), K 31. 12. 2013 byl vykázán krátkodobý finanční majetek ve výši 1.675.719,68 Kč, zůstatek vykázán na účtu 231 - ZBÚ - ověřeno na zůstatky jednotlivých bankovních výpisů z účtů a na inventarizaci. Dlouhodobý finanční majetek byl vykázán ve výši 9.900.401,- Kč, zůstatek byl vykázán na účtu 069 a 043 - blíže viz Rozvaha.

Evidence majetku

Majetek byl evidován podle majetkových účtů a zařízení obce na kartách majetku (dle nabídky účetního programu KEO). Na rozvahovém účtu 028 byl evidován dle směrnice od hodnoty 3000,- Kč, na účtu 018 od 7.000,- Kč.

Evidence pohledávek

Podrobná evidence poplatků za svoz komunálního odpadu a poplatky ze psů byla vedena dle nabídky účetního programu KEO-W - doložen Přehled podle čísla poplatku a typu poplatku. K 31. 12. 2012 vykazovala obec krátkodobé pohledávky v celkové výši 294.694,97 Kč, z toho na účtech:  č. 311 - Odběratelé ve výši 26.598,97 Kč - neuhrazené faktury  č. 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 108.780,- Kč - uhrazené zálohy na plyn a el. energii. Kontrola doporučuje účtovat zálohy i proti účtu 389 - Dohadné účty pasivní (k 31. 12. 2013 byl vykázán na tomto účtu nulový zůstatek)  č. 346 - Pohledávky za vybranými ústředními vlád. institucemi ve výši 159.316,- Kč - z Úřadu práce Dlouhodobé pohledávky byly vykázány ke konci účetního období roku 2013 v nulové výši.

3


Evidence závazků

K 31. 12. 2013 byly dlouhodobé závazky vykázány v celkové výši 5.270.807,47 Kč, zůstatek vykázán na účtu 451 - blíže popsáno viz Rozvaha. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši 927.076,07 Kč, z toho zůstatky na účtech:  č. 321 - Dodavatelé ve výši 744.334,07 Kč - jednalo se o neuhrazené faktury týkajících se roku 2013 se splatností v roce 2014,  č. 331 - Zaměstnanci ve výši 112.520,- Kč - mzdy za 12/2013  č. 336 - Zúčtování s institucemi SP a ZP ve výši 58.746,- Kč - ZP a SP zaměstnance a zaměstnavatele za 12/2013.  č. 342 -Jiné přímé daně ve výši 5.916,- Kč - zálohová a srážková daň za 12/2013.  č. 378 - Ostatní krátkodobé závazky ve výši 5.560,- Kč - srážky za zaměstnance 560,- Kč a finanční dar Mysliveckému sdružení 5.000,- Kč

Faktura

Originály dodavatelských faktur a faktur vystavených byly přikládány k bankovnímu výpisu, ze kterého byla provedena nebo na který byla uhrazena platba. Průběh předběžné řídící kontroly byl u faktur doložen připojením dokladu „Platebním lístkem a „Likvidačním lístkem“, na kterém byl písemně potvrzen průběh řídící finanční kontroly - podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní, kdo operaci kontroloval, převzal a zaúčtoval - v souladu s podpisovým vzorem. Dále zde byly uváděny položky rozpočtové skladby a rozvahové účty. Namátkově bylo kontrolováno dodržení rozpočtové skladby u dodavatelských faktur přiložených u bankovních výpisů za říjen - prosinec 2013 - nebyly zjištěny rozdíly.

Hlavní kniha

Vyhotovena dle nabídky účetního programu KEO.

Inventurní soupis Plán inventur byl obcí vypracován, obsahoval termíny provedení inventarizace majetku a závazků (zahájení 4. 12. 2013, ukončení 31. 1. 2014). V plánu inventur byla pro provedení inventur ustanovena jedna UIK a 4 IK vč. jmenování členů a stanovení majetku, který bude předmětem jejich inventarizace. Proškolení členů inventarizační komise bylo doloženo prezenční listinou ze dne 5. 12. 2013. Jednotlivými IK byly vyhotoveny dílčí zápisy o provedené inventarizaci, součástí byly vyřazovací protokoly (bez uvedení důvodu a způsobu likvidace majetku). Inventarizační zpráva za rok 2013 byla vyhotovena dne 24. 2. 2014, obsahovala podpisové záznamy členů UIK. Dále byla vyhotovena dne 13. 2. 2013 podrobná zpráva o výsledku inventarizace majetku s uváděním a popisem přírůstků a úbytků majetku v jednotlivých zařízeních. Kontrola upozorňuje na potřebu vyhotovit seznam a značení inventurních a dodatečných inventurních soupisů. Předložené Inventurní soupisy (scházelo jejich číslování) obsahovaly okamžik zahájení inventury, okamžik ukončení inventury, popis účtu, podpisové záznamy členů inventarizační komise. Kontrola upozorňuje na uvádění podpisových záznamů i na předložených přílohách k jednotlivým inventurním soupisům. Dále upozorňuje na dokládání příloh k inventurním soupisům (např. u účtu 069, 043, 314 aj.) Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla vedena programem KEO-W se všemi náležitostmi (číslo faktury, datum přijetí, fakturovaná částka, název dodavatele, variabilní symbol, splatnost, text a datum úhrady).

4


V roce 2013 bylo zaevidováno celkem 329 dodavatelských faktur (pod č. 13-001-00001- 13-001-00329). Na rozvahovém účtu 321 - Dodavatelé byly vykázány neuhrazené faktury ke konci účetního období v celkové výši 744.334,07 Kč (týkalo se dodavatelských faktur se splatností v roce 2014) – ověřeno na evidenci a inventurní soupis – bez rozdílu. Kniha odeslaných faktur

Byla vedena dle nabídky účetního programu KEO. V roce 2013 bylo vystaveno celkem 23 faktur, evidovány byly pod číslem 13-002-00001-00023. Neuhrazené faktury v celkové výši 26.598,97 Kč byly vykázány na účtu 311.

Mzdová agenda

Dle „mzdových listů“ a „roční rekapitulace mezd 1 – 12/2013“ bylo v kontrolovaném roce vyplaceno za platy, odměny zastupitelů a odměny z dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr celkem 1 570 785,00 Kč. Výše byla porovnána se všemi položkami, které obec pro vyplacení platů použila (5011, 5021, 5023 a 5029). Dle součtu uvedených položek bylo vyplaceno 1 586 298,00 Kč. Rozdíl činí 15 513,00 Kč. Důvod rozdílu nebyl v průběhu přezkoumání zjištěn. Kontrola doporučuje měsíčně porovnávat předpis mezd s vyplacenými hrubými platy a odměnami. Rovněž se musí odlišovat jednotlivé položky, a to: 5011 – platy, 5021 – dohody, 5023 – odměny zastupitelů, případně 5019 – refundace. Měsíc: Leden Únor Březen Duben Květen Červen Červenec Srpen Září Říjen Listopad Prosinec Celkem:

Rekapitulace mezd za 1 – 12/2013 104 892,109 086,105 960,115 937,111 516,135 877,143 626,140 791,143 208,163 340,163 079,133 473,1 570 785,-

Položky 5011, 5021, 5023 a 5029 104 882,110 667,120 445,115 843,111 516,135 877,143 626,140 859,140 911,165 120,296 552,1 586 298,-

Rozdíl 10,+ 1 581,+ 14 485,94,0,0,0,+ 68,2 297,+ 1 780,+ 133 473,0,+ 15 513,-

Kontrole byly předloženy mzdové listy zaměstnanců OÚ, osob pracujících na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr a členů zastupitelstva. Mzdové listy byly zpracovávány v programu KEO a obsahovaly osobní čísla, jména a příjmení, platový tarif, výši osobních příplatků, odměn, případně částku vyplacenou za ostatní osobní náklady. Obec Drslavice vykonávala v roce 2013 svoji činnost s 9 zaměstnanci, a to:  os. číslo 102 (účetní obce s úvazkem 1,0, souběžný PP účetní MŠ s úvazkem 0,25 a uklízečka s úvazkem 0,1)  os. číslo 3 (pracovník údržby obce)  os. číslo 105 (technik komunálních služeb)  os. číslo 573, 576, 585, 587, 598 a 591 (pracovníci na veřejně prospěšné práce). Byla provedena kontrola zápočtu celkové započitatelné praxe účetní obce. Účetní byla na drobné nedostatky upozorněna, aby byly odstraněny. Na výši platového tarifu neměly nedostatky v kontrolovaném roce 2013 vliv. Nárok na další platový postup zaměstnankyni vznikne k 1. 10. 2016. Protože uvedená pracovnice vykonává souběžně práci účetní MŠ v rozsahu 0,25 úvazku. Rovněž u tohoto pracovního poměru je třeba provést opravy zápočtu započitatelné praxe.

5


Ostatním zaměstnancům obce byly přiznány platové třídy, aniž by byla dle katalogu prací zpracovaná zaměstnancům stanovena náplň práce. Vzhledem k tomu, že zaměstnanci mají přiznanou různou platovou třídu (od 2. platové třídy až po 7. platovou třídu), musí být stanovena náplň práce pro každého z nich, z toho plyne i přiznání započitatelné praxe. Obec má dvě možnosti, a to buď přiznat dle náročnosti vykonávané práce (dle katalogu prací stanovit platovou třídu) a dle doložených podkladů stanovit délku praxe, nebo vnitřním předpisem určit platový stupeň (bez doložení pracovních smluv z předchozích zaměstnání). V takovém případě se musí vnitřním platovým předpisem určit pravidla, aby bylo zajištěno rovné zacházení se všemi zaměstnanci. Čerpání dovolené zaměstnanců v roce 2013: Dle předložené sestavy „nároky a čerpání dovolené“ - (sestava M021) byly k 31. 12. 2013 zjištěny následující zůstatky nevyčerpané dovolené:  os. č. 102 2,0 dny  os. č. 585 4,0 dny  os. č. 3 4,0 dny  os. č. 598 4,0 dny  os. č. 105 14,0 dní  os. č. 591 6,5 dnů Kontrola upozorňuje, že dobu čerpání dovolené je povinen určit zaměstnavatel podle písemného rozvrhu dovolené, a to tak, aby dovolená mohla být vyčerpána zpravidla vcelku a do konce kalendářního roku, ve kterém právo na dovolenou vznik, kdy v tom zaměstnavateli brání překážky v práci na straně zaměstnance nebo naléhavé provozní důvody. Zároveň je třeba upozornit, že dle ustanovení § 222 odst. 2 zákoníku práce je možno zůstatek dovolené proplatit pouze v případě skončení pracovního poměru. Z uvedeného vyplývá, že zaměstnavatel odpovídá za řádné čerpání dovolené v souladu s podmínkami uvedenými v § 217 a § 218 zákoníku práce. Obec nesprávně používá položku 5029 – ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené. Tato položka zahrnuje například odměny za produktivní práci žáků a studentů, odměny vlastním zaměstnancům za vyhrané soutěže organizované jinými organizacemi, odměny vyplácené vězňům, odměny vojákům v zahraničí atd. Z uvedeného vyplývá, že nelze v žádném případě platy na položku 5029 přiřazovat. Platy musí být vždy účtované na položku 5011. Obec vede evidenci odpracované doby zaměstnanců. Zaměstnanci si sami každý měsíc vykazují „Evidenci docházky za měsíc…..“. Obsahem samotné evidence je období (měsíc), jméno a příjmení, dny v měsíci, čas příchodu do zaměstnání. Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola odměňování členů zastupitelstva za rok 2013. Výše vyplacených odměn dle mzdových listů byla v souladu s "Přílohou č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev", ve znění pozdějších předpisů. V roce 2013 nedošlo k žádným změnám členů zastupitelstva. Zastupitelstvo obce mělo 7 členů: uvolněného starostu (os. č. 104), neuvolněného místostarostu (os. č. 565), 2 předsedy výborů (os. č. 576 a 569) a 3 členy zastupitelstva (os. č. 568, 101 a 542). Vyplacená výše odměn členů zastupitelstva dle mzdových listů byla porovnána s položkou 5023 (ve výkazu FIN 2 – 12 M za období 12/2013). Dle mzdových listů činila výše vyplacených odměn zastupitelům obce celkem 440 256,00 Kč, ve výkazu FIN 2-12 M byla vykázána výše 488 861,00 Kč. Rozdíl ve výši 48 605,00 činila nesprávně zaúčtovaná odměna z dohody o pracovní činnosti ve výši 48 000,00 Kč na údržbu a vedení webových stránek obce Drslavice. Zbytek ve výši 605,00 Kč nebyl v průběhu kontroly zjištěn (chybné zaúčtování mezi položkami).

6


Kontrola provedla také kontrolu čerpání dovolené uvolněného starosty obce za rok 2013. K 31. 12. 2013 neměl starosta obce vyčerpanou dovolenou z roku 2013 v rozsahu 13 kalendářních dní. Vzhledem k tomu, že starostovi vznikl již nárok nově i na dovolenou roku 2014, je třeba v rámci možností dovolenou čerpat, a to především proto, že se budou v roce 2014 konat komunální volby. Pokud nevyčerpá uvolněný člen zastupitelstva obce dovolenou před uplynutím doby uvolnění k výkonu veřejné funkce, poskytne mu ji uvolňující zaměstnavatel, ke kterému se tento člen zastupitelstva obce vrací po skončení doby uvolnění. Pokladní doklad

Příjmové a výdajové pokladní doklady byly vystavovány programem KEO. K výdajovým pokladním dokladům byly doloženy paragony, cestovní příkazy aj. Výdajové pokladní doklady byly v kontrolovaném období podepisovány příjemcem finančních prostředků, podpisem pokladníka (účetní) a podpisem osoby oprávněné ke schválení (starostou obce). Namátková kontrola dokladů byla provedena prosinec 2013 od č. 13-701-00606 až 13-701-00656. Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že přiřazená rozpočtová skladba byla v pořádku. Pouze u VPD č. 641, č. 611 a č. 618 nebyla v rozporu s ustanovením § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů uvedena informace o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství. Na dokladech byla uvedena pouze celková částka. Vzhledem k tomu, že obec hospodaří s veřejnými prostředky, doporučuje kontrola zavést knihu jízd k osobnímu automobilu DACIA LOGAN, reg. značka 4Z8 5739. Na cestovních náhradách bylo v roce 2013 zaúčtováno na pol. 5073 celkem 121,Kč. Na účtu 512 byla vykázána nulová hodnota. Z výše uvedeného je zřejmé, že zaměstnanci nevystavují a neuplatňují cestovní náhrady při pracovních cestách. Ustanovení § 346c zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce v platném znění uvádí, že zaměstnanec nemůže zaměstnavatele zprostit povinnosti poskytnout mu náhradu výdajů, příslušejících zaměstnanci v souvislosti s výkonem práce.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl veden dle nabídky účetního programu KEO-W - souhrnně na příjmy i výdaje v hotovosti. Posledním dokladem ze dne 27. 12. 2013 byl proveden odvod hotovosti ve výši 4.178,- Kč na účet obce - ověřeno na bankovní výpis pořadové č. 152.

Příloha rozvahy

Vyhotovena dle nabídky účetního programu KEO-W.

Rozvaha

Dle předložené Rozvahy - bilance sestavené k 31. 12. 2013 programem KEO byla aktiva vykázána ve výši 69.142.502,63 Kč a odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 87.577.139,28 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 20.405.051,30 Kč na účtu 018, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2012 byl převeden na účet 432 - Výsledek hospodaření minulých účetních období ve výši 8.451.142,16 Kč v souladu s ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3. Zůstatek účtu 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 1.813.755,29 Kč odpovídal výsledku hospodaření ve "Výkazu zisku a ztráty" za hlavní činnost a za hospodářskou činnost, předloženého se stavem k 31. 12. 2013. Na účet 028 - DDHM byl zařazen majetek v celkové výši 607.143,- Kč, částka byla shodná se zůstatkem účtu 558 ve výkazu zisku a ztráty sestaveného k 31. 12. 2013. Zůstatek účtu 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek v celkové výši 9.696.000,- Kč se týkal a byl ověřen na:  200 ks/100,- Kč akcií ČS evidovaných ve jmenovité hodnotě, tj. 20.000,- Kč

7


 

561 ks/1.000,- Kč akcií SVaK evidovaných ve jmenovité hodnotě, tj. 9.561.000,- Kč - ověřeno na hromadnou akcii ze dne 13. 10. 2006 a ze dne 6. 10. 2003 115 ks akcií SVaK ve jmenovité hodnotě 1000,- Kč/1 akcie tj. 115.000,- Kč ověřeno hromadnou akcii ze dne 17. 10. 2011

Zůstatek účtu 043 - Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek ve výši 204.401,- Kč se týkal rozdílu mezi účetní evidencí nepeněžitého vkladu - Vodovodní řad "U školky" A2-1 (evidovaný na OÚ v IK v hodnotě 319.401,- Kč) a hodnotou oceněného majetku ve výši 115.000,- Kč na základě vyhotoveného "Znaleckého posudku č. 4887-31/2011 na ocenění nepeněžitého vkladu" (objednatel Slovácké vodárny a kanalizace, a. s. Uherské Hradiště) ze dne 21. 3. 2011 - beze změny k 31. 12. 2013. Zůstatek účtu 231 - Základní běžný účet vykázaný v celkové výši 1.675.719,68 Kč byl ověřen na zůstatky bankovních účtů:  č. 13426721/0100, zřízený u KB, zůstatek ve výši 1.364.953,67 Kč byl ověřen na pořadové č. výpisu 154  č. 3325528309/0800, zřízený u ČS, zůstatek ve výši 12.363,61 Kč ověřen na pořadové č výpisu 004. Smlouva o běžném účtu byla uzavřena dne 30. 9. 2013.  č. 94-6912721/0710, zřízený u ČNB, zůstatek ve výši 298.402,40 Kč byl ověřen na pořadové č. výpisu 10. Smlouva č. 107820 o běžném účtu byla uzavřena dne 14. 3. 2013. Zůstatek účtu 451 - Dlouhodobé úvěry vykázaný ve výši 5.270.807,47 Kč se týkal a byl ověřen na zůstatek bankovního účtu č. 355933459/0800, zřízený u ČS, pořadové č. bankovního výpisu 013. Dne 2. 10. 2013 byla uzavřena Smlouva o úvěru č. 11759/13/LCD s Českou spořitelnou. Banka se zavazuje poskytnout finanční prostředky až do výše 5.500.000,- Kč na Polyfunkční dům v obci Drslavice. Splátky byly stanoveny v pravidelné měsíční výši částkou 76.389,- Kč, první od 31. 10. 2013, poslední dne 30. 9. 2019. Peněžité závazky klienta nebudou zajištěny žádnými zajišťovacími prostředky. V roce 2013 byl úvěr čerpán na základě uhrazených dodavatelských faktur v celkové výši 5.499.974,47 Kč. Na splátkách bylo uhrazeno celkem 229.167,Kč, zůstatek 5.270.807,47 Kč. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

K 31. 12. 2013 dosáhly celkové příjmy po konsolidaci 7.785.002,81 Kč, což představuje plnění 97,78% upraveného rozpočtu (z toho daňové 5.396.726,67 Kč, nedaňové 322.340,14 Kč, kapitálové 0,- Kč, transfery 2.316.436,- Kč, konsolidace 250.500,- Kč), celkové výdaje po konsolidaci dosáhly výše 16.978.819,86 Kč, což představuje plnění 99,29% upraveného rozpočtu (z toho běžné 6.046.975,45 Kč, kapitálové 11.182.344,41 Kč, konsolidace 250.500 Kč). K 31. 12. 2013 skončilo hospodaření obce: minusovým saldem po konsolidaci ve výši.....................9.193.817,05 Kč - pol. 8123 uhrazené splátky ............................................235.455,- Kč + pol. 8124 dlouhodobě přij. prostředky..........................5.508.798,37 Kč + pol. 8901........................................................................26.631,- Kč + počáteční stav účtů k 1. 1. 2013.................................5.569.562,36 Kč = zůstatek účtů k 31. 12. 2013 ve výši 1.675.719,68 Kč odpovídal vykázané hodnotě účtu 231 v rozvaze a byl ověřen na zůstatky bankovních účtů:  č. 13426721/0100, zřízený u KB, zůstatek ve výši 1.364.953,67 Kč  č. 3325528309/0800, zřízený u ČS, zůstatek ve výši 12.363,61 Kč  č. 94-6912721/0710, zřízený u ČNB, zůstatek ve výši 298.402,40 Kč Na položce 8123 - Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky bylo vykázáno celkem 5.508.798,37 Kč. V roce 2013 byl obcí čerpán úvěr poskytnutý na Polyfunkční

8


dům dle předložených faktur ve výši 5.499.974,36 Kč, rozdíl v zaúčtování na položce je ve výši 8.824,01 Kč. Na pol. 8124 - Uhrazené splátky dlouhodobých přij. půjčených prostředků bylo celkem vykázáno 235.455,- Kč. Ověřením na úhrady splátek z bankovního výpisu činily splátky za říjen - prosinec 2013 celkem 229.167,- Kč (uhrazeny dne 31. 10., 6. 11., 30. 11. a 31. 12) tj. 3x76.389,- Kč. Ve výkazu FIN-2-12M bylo zaúčtováno celkem 235.455,- Kč, rozdíl 6.278,- Kč. Z výše uvedeného je zřejmé, že obec chybně účtuje o úvěru. Kapitálové výdaje byly vykázány na OdPa:  3392 pol. 6121 ve výši 1.786.331,- Kč - stavební úpravy Obecního domu  3412 pol. 6121 ve výši 9.218.013,41 Kč - Polyfunkční dům  3635 pol. 6119 ve výši 160.000,- Kč - zpracování Územního plánu, v rozvaze zaúčtováno na účet 041.  6171 pol. 6130 ve výši 18.000,- Kč Dne 20. 6. 2013 byla uzavřena Kupní smlouva na nákup pozemku p. č. 3109/2, cena dohodou ve výši 18.000,- Kč. Vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne 18. 7. 2013, právní účinky vkladu vznikly ke dni 3. 7. 2013. Kontrola upozorňuje, že z účtu obce byla částka uhrazena dne 20. 5. 2013 tj. před podpisem kupní smlouvy druhou stranou. Výkaz zisku a ztráty

K 31. 12. 2013 byl předložen Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31. 12. 2013 programem KEO. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Celkové náklady k 31. 12. 2013 byly vykázány ve výši 6.221.657,45 Kč a celkové výnosy byly vykázány ve výši 8.035.412,74 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 1.813.755,29 Kč odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v Rozvaze k 31. 12. 2013. Výsledek hospodaření před zdaněním ve výši 1.813.755,29 Kč, daň z příjmů na SU 591 ve výši 0,- Kč. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684, 686 a 688) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 212 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky.

Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Obec Drslavice usnesením ZO č. j. 5/2002 ze dne 8. 10. 2002 a č. j. 2/2003 ze dne 16. 7. 2003 zřídila s účinností od 1. 1. 2003 na dobu neurčitou příspěvkovou organizaci - "Mateřskou školu". Dne 8. 7. 2009, usnesením ZO č. 3/2009 byl schválen dodatek č. 3 ke Zřizovací listině MŠ. V roce 2013 nedošlo ke změně ZL.

Darovací smlouvy

Namátkově bylo prověřeno:  3 uzavřené Darovací smlouvy (obec obdarovaná) na celkem 19.000,- Kč.  2 Smlouvy Darovací uzavřeny na věcný dar - 2 ks a 16 ks dřevěné školní lavice.

Dohody o pracovní činnosti

V roce 2013 uzavřela Obec Drslavice jednu dohodu o pracovní činnosti (dále jen DPČ). Vyplacená částka činila 48 000,00 Kč.

Dohody o provedení práce

V roce 2013 uzavřela obec s devíti zaměstnanci dohody o provedení práce (dále jen DPP), a to na: práci kroniky obce – os. č. 101, malování MŠ – os. č. 7, příprava výstavy – os. č. 596, zimní údržba – os. č. 544, příprava občerstvení na otevření Obecního domu – os. čísla 580 a 581, knihovna – os. č. 505, beseda – os. č. 597 a správce čistění odp. vod – os. č. 502. Za dohody o provedení práce vyplatila obec v roce 2013 dle mzdových listů celkem 35 800,00 Kč. Dále byly v ostatních osobních nákladech (dále jen OON) v lednu 2013 vyplaceny odměny členům volebních komisí – dále jen OVK (os. č. 102, 589, 505, 514, 590, 509 a 523) v celkové výši 11 000,00 Kč a 1 dohoda o provedení práce za roznos

9


volebních lístků a příprava, úklid volební místnosti (os. č. 549) ve výši 4 550,00 Kč. Za odměny na volby prezidenta republiky bylo vyplaceno celkem 15 550,00 Kč. V měsíci říjnu 2013 byly vyplaceny odměny členům volebních komisí (os. č. 102, 595, 594, 592, 593 a 523) při volbách do Parlamentu ČR v celkové výši 8 300,00 Kč a 2 dohody o provedení práce za roznos volebních lístků (os. č. 102) ve výši 1 540,00 Kč a za přípravu a úklid volební místnosti (os. č. 549) ve výši 3 500,00 Kč. Za odměny na volby do poslanecké sněmovny bylo vyplaceno celkem 13 340,00 Kč. Obec nesprávně používá položku 5029 – ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené. Tato položka zahrnuje například odměny za produktivní práci žáků a studentů, odměny vlastním zaměstnancům za vyhrané soutěže organizované jinými organizacemi, odměny vyplácené vězňům, odměny vojákům v zahraničí atd. Z uvedeného vyplývá, že nelze v žádném případě odměny za dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr (DPČ a DPP) na položku 5029 přiřazovat. Odměny z dohod musí být vždycky účtované na položku 5021. Pouze refundace mezd za práci ve veřejném zájmu, například členů okrskových volebních komisí nebo zásahy členům dobrovolných hasičů a práce při živelních katastrofách se účtují na položku 5019. Za OON (DPČ, DPP a OVK) bylo dle mzdových listů za rok 2013 celkem vyplaceno celkem 112 690,00 Kč. Součet položek 5021 (20 550,00 Kč) a 5029 (98 056,00 Kč) činil celkem 118 606,00 Kč. Rozdíl mezi položkami a částkou vyplacenou dle mzdových listů činil 5 916,00 Kč a tento rozdíl nebyl v průběhu přezkumu hospodaření obce vyjasněn. Pracovní smlouvy včetně platových výměrů

V roce 2013 uzavřela Obec Drslavice nové pracovní smlouvy, a to se zaměstnanci přijatými do pracovního poměru na základě „Dohod o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu“. Jednalo se o veřejně prospěšné práce – zaměstnanci s os. č. 591, 573, 587, 598 a 576. Pracovní smlouvy obsahovaly všechny potřebné náležitosti včetně povinných informací dle ustanovení § 37 zákoníku práce. Do platových výměrů musí obec dle ustanovení § 136 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění, psát termín a místo výplaty, (pokud nejsou tyto informace obsaženy v pracovní smlouvě nebo vnitřním předpisu – v našem případě nejsou obsahem pracovní smlouvy ani vnitřního platového předpisu) a rovněž musí zaměstnavatel uvádět důvod vystavení platového výměru (např. vznik pracovního poměru, změna výše osobního příplatku, platový postup atp.).

Smlouvy a další Obec Drslavice přijala v roce roku 2013 následující transfery: materiály k pol. 4111 ve výši 54 300, 00 Kč z toho na: přijatým účelovým  zajištění výdajů v souvislosti s konáním prezidentských voleb a ve výši dotacím 27 200,00 Kč.  výdaje související s konáním voleb do poslanecké sněmovny přijala obec transfer ve výši 27 100,00 Kč. Přijetí dotace na prezidentské volby i dotace do Parlamentu ČR byly přijaty v rámci rozpočtového opatření č. 3/2013. Čerpání prezidentských voleb probíhalo správně na OdPa 6118 ve výši 27 200,00 Kč pod UZ 98008: Uznatelné náklady: - pol. 5021 ve výši 15 550,00 Kč (odměny členů OVK + 1 DPP na přípravu a úklid volební místnosti + roznos volebních lístků, - pol. 5139 ve výši 3 500,00 Kč (kancelářské potřeby a čisticí prostředky), - pol. 5156 ve výši 1 000,00 Kč (PHM), - pol. 5169 ve výši 5 302,00 Kč (pronájem výpočetní techniky),

10


- pol. 5175 ve výši 1 848,00 Kč (pohoštění). Čerpání voleb do parlamentu ČR správně na OdPa 6114 ve výši 27 100,00 Kč pod UZ 98071: Uznatelné náklady: - pol. 5029 ve výši 13 340,00 Kč odměny OVK + 1 DPP na přípravu a úklid volební místnosti, 1 DPP za roznos volebních lístků. Správně měla být použita položka 5021; - pol. 5139 ve výši 3 921,00 Kč (kancelářské potřeby), - pol. 5156 ve výši 1 000,00 Kč (PHM), - pol. 5169 ve výši 6 837,00 Kč (pronájem výpočetní techniky), - pol. 5161 ve výši 325,00 Kč (služby pošt), - pol. 5168 ve výši 885,00 Kč (služby zpracování dat), - pol. 5175 ve výši 792,00 Kč (pohoštění). pol. 4112 ve výši 95 600,00 Kč Na zajištění výkonu státní správy, ve schváleném rozpočtu je rozpočtovaná částka 95 600,00 Kč. pol. 4113 ve výši 400 314,00 Kč Neinvestiční přijaté transfery ze státních fondů. Jedná se o přijetí dotace SZIF na projekt Chodník Drahy v celkové výši 200 514,00 Kč. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření č. 3/2013. Dále byla obci poskytnuta dotace ze SZIF na opravu zábradlí mostu přes Olšavu v celkové výši 199 800,00 Kč. Rovněž tato dotace byla zanesena v rámci rozpočtového opatření č. 3/2013. pol. 4116 ve výši 349 243,00 Kč Jednalo se o dohody na vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ve výši 349 243,00 Kč. Přijetí dotací bylo zaneseno v rámci schváleného rozpočtu a postupně upraveno v rámci rozpočtových opatření. pol. 4122 ve výši 30 000,00 Kč Jednalo o neinvestiční dotaci ve výši 30 000,00 Kč na 80. výročí založení TJ Drslavice a 80. let od založení SDH Drslavice. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření č. 3/2013. pol. 4222 ve výši 1 136 479,00 Kč Jednalo se o: investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje ve výši 976 479,00 Kč byla určena na stavební úpravy objektu čp. 95, Drslavice. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci rozpočtového opatření č. 3/2013, 2013. Dále obec obdržela investiční dotaci ve výši 160 000,00 Kč na „Zpracování územního plánu“. Přijetí dotace bylo zaneseno v rámci schváleného rozpočtu. Smlouvy nájemní

Dne 15. 11. 2013 uzavřena Smlouva o nájmu nebytových prostor (v budově č. p. 222), nájem sjednán od 1. 1. 2014 - 1. 1. 2019, celkem cena 11.100,Kč/měsíc - 7.100,- Kč za vnitřní a venkovní prostor, 4.000,- Kč za služby. Dne 1. 1. 2013 uzavřena Smlouva o nájmu nemovitostí (pronájem pozemků), nájem sjednán od 1. 1. 2013 na dobu neurčitou, celkem cena 1,- Kč/rok.

Smlouvy ostatní

Dne 13. 3. 2013 byla uzavřena Smlouva o budoucí kupní smlouvě (obec budoucí prodávající), předmět pozemek p. č. 3105/1 o výměře 27 m2 za cenu 2.700,- Kč bez DPH.

Vnitřní předpis a směrnice

Obec předložila vyhotovené směrnice:  Dne 2. 1. 2011 vyhotovena Směrnice – Pohledávky  Dne 12. 11. 2010 vyhotovena Směrnice - Oběh dokladů, součástí byl podpisový vzor

11


  Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Dne 1. 12. 2011 byla vyhotovena Směrnice - pro odpisování dlouhodobého majetku (o odpisech bude účtováno ročně, způsob odpisování rovnoměrný) S účinností 14. 12. 2011 byla vyhotovena Směrnice k inventarizaci majetku a závazků

Veřejná zasedání zastupitelstva obce v roce 2013 se konala:  dne 6. února 2013 - rozpočet obce na rok 2013, prodej části pozemku p. č. 3105/, aj.  dne 25. dubna 2013 - nákup pozemku p. č. 3109/2 za cenu 18.000,- Kč, finanční příspěvek ve výši 5.000,- Kč Veleťánku, rozpočtové opatření 1/2013, aj,  dne 26. června 2013 - účetní závěrka obce za rok 2012, závěrečný účet obce za rok 2012, rozpočtové opatření 2/2013, výroční zprávu PO MŠ za rok 2012 aj,  dne 23. 9. 2013 - poskytnutí úvěru k dofinancování stavby Polyfunkčního domu aj.  dne 18. 12. 2013 - rozpočtové opatření č. 3/2013, rozpočtové provizorium, plán inventur, plán financování obnovy kanalizace na období 2014 - 2023, finanční dar ve výši 5.000,- Kč na akci Na kole dětem aj. O průběhu zasedání zastupitelstva byly pořizovány zápisy, které podepsal starosta a určení ověřovatelé. Schválený program jednání zastupitelstva obce, průběh a výsledek hlasování a přijatá usnesení byly uvedeny ve vyhotovených zápisech. Počet přítomných členů zastupitelstva obce byl doložen presenční listinou.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Sociální fond se řídil vyhotovenými „Zásadami jeho tvorby a čerpání“, jejich účinnost je od 1. 1. 2007, v platnost zůstávají i pro rok 2013. Dne 6. 2. 2013 byl vyhotoven dodatek č. 1/2013, který se týkal tvorby fondu - výše bude stanovena pevnou částkou, kterou schvaluje ZO při schvalování výdajů rozpočtu na daný kalendářní rok. V roce 2013 byla stanovena částka 70 tis. Kč. Pro tvorbu a čerpání fondu nebyl zřízen samostatný účet, příjmy a výdaje byly účtovány na rozvahovém účtu 419 s příslušným analytickým členěním. Pro zaměstnance byla zřízena osobní konta pracovníků, zůstatek se převáděl do dalších let. Účetní doklady byly součástí hlavního účetnictví obce. Pro rok 2013 byla tvorba fondu stanovena se zůstatku minulého roku ve výši 15.005,- Kč a schváleného příspěvku ve výši 70.000,- Kč. Kontrola doporučuje rozpočtovat i výdaje sociálního fondu pro daný rok. Počáteční stav účtu 419 dle hlavní knihy byl vykázán ve výši 15.005,- Kč. Kč, příděl 70.000,- Kč, výdaje celkem 72.674,- Kč, zůstatek 12.331,- Kč. Výdaje se týkaly příspěvku na obědy, na rekreaci, na úhrady penzijního připojištění 36.500,- Kč, vánočních kolekcí, permanentky na plavání a masáže. Příjem se týkal vratky za rekreaci.

Účetní závěrka 2012

Účetní závěrka obce sestavená ke dni 31. 12. 2012 byla schválena před platností prováděcí vyhlášky 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek usnesením zastupitelstva obce dne 26. 6. 2013. Účetní závěrka PO MŠ za rok 2012 nebyla zřizovatelem schválena - jedná se o pochybení zřizovatele.

12


B.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

I.

Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. § 102 odst. 2 písm. q) Účetní závěrka zřízené příspěvkové organizace sestavená k rozvahovému dni nebyla schválena ZO.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (Zaměstnanec nepředložil vyúčtování pracovní cesty do 10 dnů od ukončení pracovní cesty).

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Drslavice za rok 2013

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.].

13


III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Drslavice za rok 2013 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

1,74 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

79,61 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Drslavice dne 29. dubna 2014

Věra Burešová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Bc. Jana Bílková člen kontrolní skupiny

………………………………………………. podpis

Rostislav Mihel, starosta obce Drslavice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 29. dubna 2014

Rostislav Mihel starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Drslavice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní

Poznámka:

14


Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.

15

KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drslavice, IČ: za rok 2013

Recommend Documents