JELENTÉS az Országos Cigány Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének
ellenörzéséről
1996. február
293.
A vizsgálatot irányította: Nagy József
igazgató helyettes
A vizsgálatot vezette: Samherger Mária
/6 tanácsos
A vizsgálatot végezte: dr. Csapó Anna Csomán Mihály
számvevő számvevő
tanácsos tanácsos
Állami Számvevőszék v -1019-56/1995-96. Témaszám: 306
JELENTÉS az Országos Cigány Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről
l. A vizsgálat célja, módszere,
időszaka,
körülményei
A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az országos kisebbségi önkormányzatok pénzügyi-gazdasági tevékenységének szabályozottsága, a számviteli és bizonylati rend megfelel-e a törvényi előírásoknak, működési feltételeik biztosítottak-e. Az ellenőrzésre az országos kisebbségi önkormányzatok megalakulásának évében került sor. A vizsgálat megállapításait az országos önkormányzatnál megtalálható szabályzatok, bizonylatok, testületi döntések, könyvviteli adatok támasztják alá. Az ellenőrzés az önkormányzat megalakulásától 1995. november 30-ig vonatkozott.
terjedő dőszakra
Az önkormányzat elnöke a helyszíni vizsgálati jelentésre tett észrevételében néhány kérdésben azt kiegészítette, illetve a vizsgálat lezárását követő önkormányzati intézkedésekről számolt be.
ll. A vizsgálat megállapításai Az önkormányzat megalakulása A nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló !993. évi LXXVII. törvény a hazánkban nemzeti és etnikai kisebbségek egyéni és közösségi jogait, politikai és kulturális önállóságuk megjelenítését alapvetö szabadságjogoknak ismerte el. élő
A törvényből következően hozta létre a magyarországi cigány népcsapon 1995. április 9én az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzatot.
A megválasztott megválasztották bályzato!.
képviselők
!995. április ll-én tartották meg alakuló közgyűlésüket, ahol tisztségviselőiket, és elfogadták az ideiglenes szervezeti és működési sza-
Az önkormányzati munka szabályozottsága
Az ideiglenes szervezeti és székhelye Budapest.
működési
szabályzatban azt rögzítették, hogy az önkormányzat
Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat közgyűlése hasznosilva a rnüködési tapasztalatokat, az ideiglenes SzMSz helyébe 1995. november :25-én tartott ülésén végleges szabályzato! léptetett életbe. Az SzMSz szerint a közgyűlés 53 főből áll ll fő elnök, l fó elnökhelyettes, 5 fő alelnök, 46 fő képviselő/. A közgyűlés megválasztotta bizottságait lll bizottság/ közöttük a 3 fős pénzügyi ellenőrző bizottságo!. A közgyűlés a testületi munka segítésére és a hivatali teendők ellátására önkormányzati hivatal létrehozásáról is döntött.A hivatal - mint munkaszervezet - feladatait az SzMSz tartalmazza, létszámát nem rögzíti, ügyrendje, munkaköri leírása nincs.
Az SzMSz zárórendelkezéseiben NIII. fejezet 4. pont/ a közgyűlés felhatalmazta a hivatal vezetőjét, hogy az elnök által megszabott határidőig készítse el a hivatal gazdasági, pénzügyi, ügyvitel-technikai és működési szabályzatait A szükséges szabályzatok elkészítése, a pénzügyi és könyvelési munkilk végzése kérelésében több könyvelő céget megkerestek, illetve velük tárgyalásokat folytattak. A megkeresett szervezetekkel azonban július hó végéig nem tudtak olyan megegyezésre jutni, amely az önkormányzatnak mint megbízónak a feltételeit kielégítette volna. A szabályzatok elkészítésére végül !995. augusztus 9-én egy újabb céggel a T-Controlling Bt /Pénzügyi és Számviteli Szaktanácsadó Bt Gyöngyös, Pesti út 29./ kötöttek június 30-ig visszamenőleges hatályú megbízási szerződést. A megbízási szerződésbcn a megbízott vállalta, hogy kialakitja az önkormányzat számviteli, pénzügyi és társadalombiztosítási rendszerét, eikésziti a szükséges szabályzatokat /számlarend és számviteli politika, munkaügyi, pénzkezelési, leltározási, bizonylati szabályzat, munkaszerződések mintái stb/ A szabályozási feladatok elvégzéséért a megbizási szerződésben l :20.000 Ft + 30.000 Ft ÁFA díjban állapodtak meg. A szabályzatok tervezeteinek többségél /s7.ámvitcli politika, számlarend, munkaügyi szabalyzat, utalvanyozási rend, pénzkezelési szabúlyzat, lcltarozási szabályzat/ a megbízó szeptember hónapra elkészítette, de az önkonnilnyzat közgyCJlése csak november hónapban fogadta el. Folyamatban van az iratkezelési rendszer kialakítása és a megyei irodák működési szabályzatanak elkészítése.
Az önkormányzat
működési
feltételei
Az önkormányzat működését Budapesten /Váci út 78/b./ a Roma Kutató Intézet által bérelt helyiségben és az ott meglévő eszközökkel, valamint ideiglenes jelleggel Szolnokon /Szapáry u. 19./ a Lungo Drom irodahelyiségeiben és eszközeinek használatával, illetve a szervezet által foglalkoztatott dolgozók közreműködésével kezdték el.
A 77/1995. (Vl29.) OGY határozatban jóváhagyott !995. évi költségvetési támogatás I-IV. havi részlete /31,8 millió Ft/ július ll-én érkezett meg bankszámlájukra. Az állami támogatás kiutatását megelőzően a legszükségesebb működési kiadásokat a Lungo Drom szervezettől kölcsönbe vett 2,5 millió Ft-ból finanszírozták, melyet július 25-én visszafizettek Az Országgyűlés által elhatározott székház biztosítás, illetve vagyonjuttatás még nem történt meg. A Fővárosi Önkormányzat által felajánlott Andrássy u. 60. szám alatti ingatlant annak korábbi hasznosítási célja miatt nem fogadták el, a Kőbányán lévő ingatlant sem tartották alkalmasnak székházuk céljára. A magán forgalomban történő ingatlan vásárlás mellett döntöttek, amelynek lebonyolítása érdekében tárgyalásokat folytatnak. Az önkormányzatnak viszont el kellett hagynia az ideiglenes használatra átengedett Roma Kutató Intézeti helyiségeket, ezért !995. november l-től 1996. november l 0-ig a Budapest, Rákóczi u. 80. II/2. szám alatt bérelnek 140m2 alapterületű helyiségei 140.000 Ft/hó bérleti díjért. Az 1995. november 9-én kötött bérleti szerződés alapján 6 havi bérleti díjat /840.000 Ft-ot/ a bérbeaelónak kifizettek. A bérbeadó ebből 280.000 Ft-ot a bérlemény karbantartására juttatott vissza. A helyi és az országos önkormányzati szint kapcsolódásának megteremtése érdekében koordinációs testületet alakítottak, továbbá megyei irodák létrehozását határozták el. A koordinációs testület tagjai az elnökség tagjai, illetve a közgyűlés által egyénenként megválasztott megyei képviselők. A megyei irodák kialakítása folyamatban van, már 16 megyében ezeket létrehozták A működtetésükkel kapcsolatban végleges döntés még nincs. Az egyik koncepció szerint az irodákat pályázatokon keresztül támogatnák, másik koncepció szerint munkajogi, pénzügyi és egyéb szempontból az országos szervezet önálló megyei szerveként működnének. Mindezek költségkihatásairól számítások nem készültek, így még megítélni sem lehet azt, hogy az országos önkormányzat éves költségvetése elbírja-e a szervezeti kibővítést. A T-Controlling Bt-nek a szabályzatok elkészítésére vonatkozó szerződéssel egyidejűleg megbízást adott az önkormányzat arra is, hogy lekönyvelje a felhalmozódott alapbizonylatokon rögzitett gazdasági eseményeket, képviselje a megbízottat az APEH, a TB előtt, betanítsa a gazdálkodással foglalkozó munkatársakat és szakmailag felügyelje tevékenységüket. Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat és a Budapest Bank Lipótvárosi Igazgatósága közölt 1995. június 2-i kelettel bankszámla-szerződésjött létre. Az 1995. évi állami támogatás ismeretében állitották össze az éves költségvetést, melyet a július 9-i közgyűlésen tárgyaltak meg, illetve hagytak jóvi1 Az előirányzatok terhére megkezdődtek és a vizsgálat idején is folyamatban voltak az eszközbeszerzések, továbbá a személyi feltételek megteremtéséf szolgáló szerződéskötésck.
3
A T-Controlling Bt 1995. augusztus 11-22. közölt eljárt az önkormányzat adószáma, TB törzsszáma és KSH számjelének megszerzése érdekében. A számviteli politikát és a számlarendet, ami alapján elkezdődhetett a könyvelés szeptember hónapban úgy alakitották ki, hogy az kielégítse az önkormányzat vezetésének információs igényeit is, és alkalmas legyen számítógépes adatfeldolgozásra. Az elvégzendő könyvelési, nyilvántartási, adózási, bérszámfejtési és más adminisztrációs feladatokért 1995. június 1-töl kezdődően havi 70.000 Ft+ 17.500 Ft ÁFA díjban állapodtak !ll e$. A megbízó a június, július, augusztus hónapra járó dijat /210.000 Ft-ot és ~2.~00 Ft AFA-t/ 1995. október 12-én, a szeptember havi díjat /70.000 Ft+ 17.500 Ft AFA-t/ !995. november 27-én a megbízottnak készpénzben kifizette. Az április, május, június, július, augusztus hónap alapbizonylatait 1995. október 31-re tudták feldolgozni, illetve lekönyvelni. A helyszíni vizsgálat megkezdésekor a készpénzforgalom szeptember hó végéig volt feldolgozva. A vizsgálathoz igényelt adatok biztositása és a vizsgált idöszak pénzforgalmának ellenörizhetösége érdekében november hónap végéig történő adatfeldolgozást 1995. december 27-re végezték el. Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat számára a könywezetési, beszámoló készítési kötelezettségek megbízásos jogviszonyban való ellátása kedvező megoldás, mert a megállapodott díjnál kevesebb költséggel - saját munkaerö foglalkoztatása mellett - a feladatok nem volnának el végezhetők. Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat elnökével, 1995. július l-én kötöttek numkaszerzödést, ezt megelőzően /április, május, június hónapokban/ vele megbízásos jogviszonyban álltak. Az önkormányzati hivatalvezető !995. június 1-töl áll alkalmazásban, elözöleg /április, május hónapban/ megbízotti szerzödés alapján díjazták Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat föpénztára ideiglenes jelleggel Szolnokon van és a pénztár kezelője megbízási díjat és költségtérítést kap.
Az önkormnnyzntok knpcsolatn a helyi kisebbségi önkonn;ínyzatokkal Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat hatályos SzMSz-ébcn a koordinációs testCiletet hatalmazta fel arra, hogy a helyi kisebbségi önkormányzatok segítője, kapcsolattcrcmtője legyen a megyei és a települési önkormányzatok nak, továbbá javaslatokat tcrjesszcn a közgyíHés elé. A testület létrehozása az utóbbi hónapokban történt, így támogatási célú javaslatot még nem terjesztett a közgyűlés elé. Az 1995. évi költségvetésben a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének támogatása eimén előirányzatot nem terveztek. A közgyülés támogatást szociális segélyezés és rendezvények, programok támogatása céljilra biztositott a helyi kisebbségi önkonnányzatoknak.
4
A költségvetés tervezése és végrehajtása
Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat közgyűlése az 1995. évi költségvetését július 9-i ülésén tárgyalta és fogadta el, azzal a 71,5 millió Ft bevételi és kiadási főösszeggel, amelyet a 77/1995. (VI. 29.) OGY határozat megállapított. A jóváhagyott költségvetés az alábbi fóbb előirányzatokat tartalmazza: Megnevezés Beruházási jellegű kiadások Folyamatos dologi költségek Személyi jellegü kiadások Támogatások Elnöki és szcmélyi rcndelkezésű keret Egyéb elhatárolt összeg 1995. évi támogatásból tervezett kiadások összesen
Üsszeg MFt 8,2 8,5 28,3 4,5
Megoszlási % 11,5 11,9 39,6 6,3 5,0
3,6 18,4
25,7
71,5
100,0
Fentiek szerínt a költségvetés legnagyobb tételét a személyi jellegű kiadások alkotják, melyek fóbb összetevői az alábbiak: - 16 fó közgyűlési tag költségkerete áprilistól (20 e Ftihó/ló) -30 fó bizottsági elnök, mcgyci delegált költségkeretc ápr. -tól (25 c Ft~1ó/fó) -6 ló alelnök költségkerele áprilistól (35 c Ft~1ó/ló) - nem közgyűlési bizottsági tagok költségkerele látlagosan szept. l-től/ - fóállású elnök, hivatalvezető, hivatali dolgozók bére és közterhei -elnökségi keret áprilistól /260 e Ft/hó/ - megbízási szerződésck szerinti kifizetések /5 fó 5 hóra/ - gépkocsi hasmálat - ruházati költségtérilés -számvitel i, könyvelési költségek -egyéb vegyes költsé •ck Mindösszesen:
2,9 millió Ft 6,8 "
J ,O
" "
5,9
"
2,3
" "
1,9
1,4 1,5 2,0 J ,5
" "
"
J' J " 28,3 millió Ft
Személyi jellegű kiadások közölt-ismeret hiányából következően-olyan előirányzatokat is terveztek, melyek ténylegesen dologi kiadásokat képeznek. /Elszámolásra kiadott előlegek, számvitel i, könyvelési költségek./ Az önkormányzatnak az J 995. évi költségvetési támogatásán kívül/71,5 millió Ft/ csak az a bevételi forrása volt, amit a bankszámlán kezelt összeg után a pénzintézet kamatként térített Az önkormányzat J995. november hó végéig a költségvetési támogatásból 63.600 ezer Ft-ot kapott meg.
5
Az önkormányzat - 4561 számú - bankszámláján keresztül futott a müködés megkezdéséhez a Lungo Dromtól kölcsönvett 2,5 millió Ft, továbbá azok az összegek, melyeket nevezett szervezet laptámogatás címén /3,5 millió Ft/ az önkormányzat bankszámlájának közbeiktatásával kapott meg a Művelődési és Közoktatási Minisztériumtól. Az önkormányzat bankszámlájára utalta a Művelődési és Közoktatási Minisztérium a tevékenységél átmenetileg szüneteltető Roma Kutató Intézet költségvetési támogatását /5.822 ezer Ft/ is, melyet az önkormányzatnak vissza kell adni a támogatásra jogosultnak. A Roma Kutató Intézet működési körülményei a vizsgálat időpontjában még rendezetlen volt, ezért az 5.822 ezer Ft az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat bankszámláján volt. (Az Intézet helyzete azóta rendeződött). Kölcsönszerződések alapján az önkormányzat készpénzben a Lungo Drom Országos Ér-
dekvédelmi Cigányszövetségnek 3,0 millió Ft-ot, a l 00 tagú Cigányzenekar részére 1,O millió Ft-ot, /47/1995. (IX.29.) sz. elnökségi határozattal az Oktatasi és Iovabbképző Központ Alapítványnak szintén 1,0 millió Ft-ot adott át, /16/1995. (VII.26) sz. elnökségi határozattal/ valamint két közgyűlési tagnak 300-300 ezer Ft kölcsönt folyósitott 116/1995. (YII.26.) sz. elnökségi határozattal/. A Lungo Drom Cigányszövetségnek a 3,0 millió Ft-ot 1996. május 31-i visszafizetési határidőre elnökségi határozat alapján adták kölcsön, de erről írásos dokumentumot nem tudtak bemutatni. A kölcsönök nyújtásának rendjét SzMSz-ben nem szabályozták, ennek gyakorlatát írásban rögzíteni szükséges. Az Országos Cigány Önkormányzat megalakulásától 1995. április 11-től kezdődően november 30-ig teljesített kiadásai az alábbiak voltak: Együtlesen
Folyó kiadások Személyi kiadások:
Bér M:·gbíz.:ísi díj
Étkezési hozzájárulás Ruházati költségtérítés Albérleti dij Segélyek, elnöki, clnökhclyctlcsi. alelnöki keretből Segélyek szcrvczctcknck TB járulék
4.814 c Ft l. 944 1.048 30 387
e c c c
Ft Ft Ft
fl
135cFt 740 c Ft 530 c Ft 855 e Ft
25.9l3cFt
Dologi kiadások
lrodasze r, nyomtatvány sz.1ki roda lom Posta. telefon. fax Gépkocsi köz!. ktg-c Társ-i szcrvczct célja szcrinli reprezentáció Egyéb anyagjellegű szolg./taxi, fénymás. ,szállás/ Ügyviteli szaigáitatás Szakértői díjak Tanulmányok készítése Lapkiadás
6
855 c Ft
592 c Ft
943 c Ft 14.082 c Ft 705 c ft
50 l c Ft 590 c ft 1.254 c Ft 1.230 c ft
1.265 c Ft
1.135eFt 673 e Ft
Bérleti díjak Egyéb ktg-ek Közgyül-i tagoknak utóLelszárn-ra kiadott összeg
2. 943 e Ft
Felhalmozási és töke jellegű kiadások Számítógép program Számítógép Írógép + fénymásoló Irodai berendezések Mobil telefonok /8 db/ Kis értékű eszközök
44 e Ft 237 e Ft 163 e Ft 112 e Ft 593 e Ft 64 c Ft
Támogatások Megyei irodák kialakít. Programokhoz adott juttatás Önkom1ányzatok támogatása
1.213 c Ft
4.250 e Ft 3.680 e Ft 305 e Ft 265 c Ft 1.707 c Ft
Egyéb kiadások /ÁFA/ Kölcsönadott pénz Lungo Drom Orsz.Érdekvéd.Cigányszövctség l 00 tagú Cigányzenekar Okt. és Továbbkép?.ő Közp0nt Alapítvány 2 fónek kölcsön gépkocsi vásárlásra Kiadások mindösszesen: Az Országos Cigány Kisebbségi Önkonnányzatnak a Budapest Banknál vezetett bankszámláján és a házipénztárban saját pénzeszköze Roma Kutató Intézet pénzeszköze Kiadáso!< és pénzkészlet= bevételek
5.530 c Ft 3.000cFt 1.000 e Ft 1.000 e Ft 530 e Ft 44.282 c Ft
19.644cFt 5.822cFt 69.748 e Ft
A személyi kiadások lényegesen kevesebbek lesznek az előirányzott 11.600 ezer Ft-nál, mert a fóállású dolgozók a tervezett időpontnál később /elnök !995. július l-től, hivatalvezető június l-től, l fó alkalmazott augusztus l-től, 3 fó alkalmazott szeptembcr l-től, l fó titkárnő vállalkozóként augusztus l-től/ kerültek alkalmazásra. A pénzügyi-gazdasági feladatokat még jelen vizsgálat időpontjában is megbízásos jogviszonyban látják el. Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat Hivatalim belül nincs olyan önálló munkakör kialakítva, amelyben a foglalkoztatott dolgozó összefogná, irányítaná a pénzgazdálkodást Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat közgyűlési tagjai /53 fó/ és a hivatalvezető ll fől, illetve az esetenként megbízottak részére gépkocsi használat költségtérítése eimén 14.082 e Ft-ot fizettek ki. Átlagosan 12,-Ft/km költséggel és 54 fővel számolva, az l ro 21.732 km-t utazott melynek egy havi átlaga 2. 716 km. Megjegyzendő, hogy a közgyűlési tagok havi km felhasználását a havi költségkeretek behatárolják
7
A cigány népcsoport szétszórtan él és lélekszámát tekintve a legnagyobb kisebbségi közösséget alkotja. Életkörülményeik lényegesen eltérnek, illetve sokkal rosszabbak, mint más nemzeti kisebbségeké, akik jellemzően az ország egy-egy tájegységén, vagy térségében élnek. Mindezekből következően
a cigány kisebbségi önkormányzat megválasztott képviselőinek feladatai is összetettebbek és szinte az ország egész területén jelentkezöek. Az önkormányzat által kialakított, illetve kialakítás alatt álló szervezet is ehhez kell, hogy igazodjon és a munkamegosztást is a rugalmas, gyors megoldások kell hogy jellemezzék. Az önkormányzatra jellemző sajátos körülmények miatt döntött úgy a közgyűl és, hogy havi költségkereteket állapított meg tagjainak 17 fó elnökségi tag 65.000 Ft/fó/hó, 23 fő bizottsági elnök és megyei delegált 25.000 Ft/fó/hó, 23 fó közgyűlési tag 20.000 Ft/fő/hó/. A megállapított összegeket az érintettek vagy az önkormányzat pénztárából veszik fel, vagy részükre postai úton juttatják el utólagos elszámolás mellett. A költségkereteket a képviselök utazási költségekre, programok, rendezvények szervezési költségei re, beiskolázási és szükség szerint szociális célú segélyekre stb. tehát minden olyan célra fel használják, ami cigány népcsoport érdekeit szolgálja. Az önkormányzat a költségvetési támogatás első részösszegét 1995. július 11-én kapta meg, amelyből 3 hónapra visszamenően egy összegben folyósították az egyéni költségkeretek fedezetét, ezt követően a folyósítások havonta történtek. Az előlegekkel történő elszámolások rendje is később a belső szabályzatok elkészítésének keretében került szabályozás ra. Az előírás ma már az, hogy az előlegre jogosult képviselő addig, amíg az előző havi felhasználásával el nem számolt, újabb elöleget- rendkivüli esetek kivételével - nem vehet fel. Az elszámolásokat áttekintve azt állapítottuk meg, hogy kezdetben azok késedelmesen történtek, majd mind többen tettek eleget a havi elszámolási kötelezettségüknek
Az önkormányzat számviteli tevél
Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat induló vagyon nélkül kezdte meg műköclé sét, így erről az állapotról nyitó mérleget nem készítettek. A számviteli nyilvántartásba az 1993. évi LXXVII. tv. 63. §(4) bekezdésében jóváhagyott- de ténylegesen még meg nem kapott- 60 millió Ft vagyonjuttatást vezették be /331 főkönyvi számlán alapítókkal szembeni követelés, 411 főkönyvi számlán induló töke/. A Roma Kutatóintézet tulajdonában álló eszközöket, leltár szerint ideiglenesen vették használatba, amelyeket az elköltözéskor visszahagynak. A költségvetési támogatásból beszerzett tárgyi eszközök egyedi nyilvántartásának felfektetése még nem történt meg, mert a feladatok megoldásában még nem jutottak el eddig, ezt az év végi leltározással együtt tervezik végrehajtani. Az önkormányzat a társadalmi szervezetekre vonatkozó 11411992. (VJI.23.) Korm számú rendelet szerinti gazdálkodó tevékenységet folytat és a !5 711992. (XI l. 4.) Konn. szám ú rendeletben előírt beszámoló készítési és kettős könyvvitel vezetési módot alkalmazza.
8
A számlarend az információs igényeknek és az elszámolási követelményeknek megfelelöen van kialakítva. A költségvetésben meghatározott összegű személyi jellegű kiadások közgyű lési tagokra megállapított és az általuk előlegként havonta felvett összegeket egyénenként nyilvántartják, az elszámolás ezek szerint történik.
Az önkormányzat bankszámla és készpénzforgalmából megállapítható, hogy a szabályzatok elfogadásáig minden kötelezettséget az elnök vállalt és utalványozott. A vállalt kötelezettségek teljesítése és az igénybevett szolgáltatások ellenértékének kiegyenlítése nagyobbrészt készpénzben történt. A nagyarányú készpénzforgalom összefugg azzal, hogy a képviselök az ország különbözö pontjain fejtik ki tevékenységüket, ideiglenes székhelyen Szainokon működik az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat, az Önkormányzati Hivatal átmeneti formában végzi tevékenységét. Munkabért és megbízási díjakat előlegként folyósítottak szabályszerű számfejtési nem végeztek, mert hozzáértő, megfelelő ismeretekkel rendelkező személy- a T-Controlling Btvel kötött szerzödésig- nem volt, illetve munkaszerzödések, jelenléti ívek sem készültek. A megbízási díjból SZJA előleget nem vontak, illetve a munkabérböl hozzávetőleges összeget tartottak vissza az adó és járulék fizetési kötelezettségekre. Először 1995. XI. 16-án fizettek TB járulékot, SZJA elöleget és munkavállalói járulékot. Általános hiányosság, hogy a bevételi és kiadási pénztárbizonylat tömböket nem sz1gorú számsorrendben használják fel, a tömbökben üres, kitöltetlen, és nem érvénytelenitett lapok maradnak, a pénztárbizonylatok hiányosan kitöltöttek /nincs rajta a kitöltő szervezet, a bevételt teljesítő, vagy a pénzt felvevő neve, illetve az aláírása/, sok esetben egy kiadási pénztárbizonylaton több személynek számolnak el különböző jogcímü kiadásokat. A kiadási pénztárbizonylatok mellé csatolt számlákról és egyéb iratokról hiányzik az érvényesítés, a kiadás jogosultságának igazolása, eszközök vásárlása esetén az átvevő részéről az átvétel igazolása, személyi használatra kiadott eszközökről még nincs nyilvántartás.
Az elnök Farkas Flórián részére kifizetett összegek nincsenek utalványozva, mert nincs szabályozva, hogy az ö esetében ki a jogosult az utalványozásra. Az elnöki és a személyi rendelkezésű keret felhasználásának- az 1995. évi költségvetés V. pontjában elhatározottkülön szabályzata nem készült el. A segélyek kitizetésének indokoltsága a kérelem és az elbírálás dokumentáltságának hiányamiatt nem állapítható meg. Egyes kiküldetési rendelvényeken a megtett km helyessége nincs felülvizsgálva /pl. a 1615919 sz. pénztárbizonylathoz mellékelt útnyilvántartás szerint 1995. IX. 26-án Tiszacsege-Kazár közölt 760 km, illetve Kazár-Tiszacsege 760 km, együttesen !.520 km került elszámolásra egy napra/, a tényleges távolság oda-vissza mintegy 160-160 km, illetve az útvonal összevontan van feltüntetve /pl. 447565 számú kiküleletési rcnclelvényen Heves megye területe 946 km/. Tekintettel a bizonylatok hiányos kitöltésére, utólagos ellenőrzé sének elmaradására, a legtöbb útielszámolás esetében nem tudjuk megállapítani azok valódiságát. Az úti elszámolásokban az üzemanyagnorma szerinti fogyasztás az aktuális áron van elszámolva.
9
Összefoglalás Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat vizsgált időszak alatti tevékenységél a szervezetalakítás, a kapcsolat építés, a megválasztott képviselők felkészítése, a gazdálkodási rend szabályozásának szerteágazó feladatai kötötték le. Műkődésükre zavarólag hatott elhelyezésük átmeneti jellege, a vagyonjuttatás elhúzódása, a költségvetési támogatás késői jóváhagyása és kiutalása. Ezeket a nehézségeket más cigányszervezetek eszközeinek használata, pénzeszközeinek kölcsönbe vétele és alkalmazottainak foglalkoztatásával hidalták át. Az 1995. évi költségvetési támogatás ismeretében a költségvetést jóváhagyta.
ősszeállították,
és azt a
közgyűlés
A pénzügyi folyamatok szabályozása, a számviteli és bizonylati rend kialakítása a megalakulástól kezdődően tőnént gazdasági események felhalmozódott bizonylatainak rendezése, adatainak lekőnyvelése érdekében ezen feladatok végzésére szakosodott szervezettel augusztusban kötöttek megbízási szerződést. A megbízott által vállalt és teljesített feladatok által jutott az önkormányzat olyan helyzetbe, hogy a célja szerinti tevékenységére fordított költségeit - melyeket költségvetési támogatásból finanszíroz - megfelelően bizonylatolja, elszámolja. Az önkormányzat képviselő-testületének pénzügyi és ellenőrző bizottsága a megalakulástól kezdve szeptember 30-ig áttekintette az önkormányzat gazdálkodását, és a gazdasági események bizonylatokkal való igazolását. Megállapításait és ja vaslatait jegyzőkönyvbe foglalta, amelyet a közgyűlés megtárgyalt. Vizsgálati tapasztalataink megerősítik a belső ellenőrzés megállapításait, ezért a hiányosságak kiküszöbölésére tett javaslataikkal teljesköriien egyetértünk.
lll. Javaslatok Az Állami Számvevőszék javasolja az Ön kormányzatnak, hogy jelentését az önkormányzat soron következő idésén tárgyalja meg és a jelentésben rögzített hiányosságok felszámolása érdekében hozzon határozatot határidő és felelős megjelölésével, hogy az országos önkormányzat pénzügyi-gazdálkodási tevékenysége önmaguk szándékával megfelclően is példaértékű legyen. Budapest, 1996. február
.c~ ce--A-/ Sándor István alelnök
10
~~~ : i L·Jage ma_ ycr István ;::.~:l·~
~./
·'
lnök
Melléklet a V-1019/1995-96.sz. vizsgálatijelentéshez
••
Az Országos Cigány Kisebbségi Onkormányzat 1995.évi költségvetése és annak teljesítése ezer FT
Bevételek és kiadások
1995. évi 1995. XI. 1995. évi terv várható 30.
Költségvetési támogatás Pályázaton elnyert támogatás Egyéb bevétel Bevétel összesen
71500
63600
71500
o o
o
o
71500
6148 69748
6148 77648
Folyó kiadások
36 800
31582
37 580
11600 3200 22000
4814 855 25913
5700 1600 302 80
820 0 4500
1213 4250
2500 4500
o
570
570
18400
1707
200 0
67 900
38752
46 580
3600
30996
31068
ebb öl: személyi kiadások járulékok dologi kiadások
Felhalmozási és töke jellegü kiadások Támogatások ebből:
helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása
Egyéb kiadás Kiadás összesen
Tartalék
Melléklet a V-1 019/1995-96. sz. vizsgálati jelentéshez
Az Országos Cigány Kisebbségi Önkormányzat 1995.évi költségvetése és annak teljesítése Bevétel
Kiadás
lll Egyéb kiadás • Támogatások lll Felhalmozási és tOke jellegO kiadások O Egyéb bevétel
O Dologi kiadások •Járulékok
lll Költségvetési támogatás
1995.
1995.
évi terv
XI. 30.
1995. évi várható
B Személyi kiadások
1995. évi terv
1995. XI. 30.
1995. évi várható
