Jednoduché účetnictví verze 14.0 Nová verze daňové evidence reaguje na zákonnou povinnost vykazovat tzv „Kontrolní hlášení DPH“. KH je elektronický soupis daňových dokladů, podávaný elektronicky měsíčně nebo čtvrtletně. Funkci pro sestavení KH naleznete v roletě Info viz níže:
Práce se sestavením výkazu KH je podobná práci z výkazem DPH. To vše je soustředěno do jednoho formuláře:
Sestavený výkaz je třeba vyexportovat do XML souboru a odeslat přes datovou schránku nebo podat přes webový portál EPO finanční správy. Cesta přes EPO je výhodnější z toho pohledu, že načtený XML soubor je zkontrolován na správnost, chyby jsou vypsány a podat je možné pouze formálně správný dokument. To při podání přes datovou schránku není možné a touto cestou lze podat zcela chybné KH a tím si způsobit penalizaci. Tedy i podnikatelům
s datovou schránkou doporučuji před odesláním XML přes datovou schránku si nejprve nechat XML soubor zkontrolovat (ale neodeslat) aplikaci EPO.
Založení nového výkazu
Při založení nového prázdného výkazu DPH je třeba zadat, za jaké období se výkaz sestavuje a typ přiznání. Typ přiznání je: B-řádné = první podání KH O-opravné = nahrazuje řádné (či dříve podané opravné) KH opravným hlášením lze opravit případné chyby řádného přiznání. Musí však být podáno do lhůty pro podání KH. N-následné = je podáváno z důvodu zjištění chyby či výzvy správce daně k podání následného KH E-následné/opravné = nahrazuje následné KH podané ve lhůtě pro podání následného KH
Vyplnění výkazu Větu_D a větu_P je třeba vyplnit ručně (údaje Věty_P se předvyplní podle předchozího KH). Ostatní datové věty tj A1 až A5 a B1 až B3 + Větu C vypočte program automaticky po stisku tlačítka „Napočti data“. Pro správné sestavení výkazu KH je třeba mít program správně nastaven viz níže.
Struktura KH A.1 - uskutečněná plnění v RPDP A.2 – pořízení zboží z JČS, přijetí služby z JČS či ze třetí země, pořízení nového dopravního prostředku A.3 – zvláštní režim pro investiční zlato – DOKLADY TOHOTO TYPU PROGRAM NEŘEŠÍ!!! A.4 - uskutečněná plnění v ČR s DPH na výstupu nad 10 tis. Kč A.5 - uskutečněná plnění v ČR s DPH na výstupu do 10 tis. Kč a bez daň. dokladu (souhrnně) B.1 - přijatá plnění v režimu přenesení daňové povinnosti B.2 – „klasický“ odpočet „českých“ plnění z řádků 40 a 41 (doklady nad 10 tis. Kč) B.3 – „klasický“ odpočet „českých“ plnění z řádků 40 a 41 ze zjednodušených daňových dokladů (souhrnně)
Co je třeba udělat pro správné sestavení KH
V číselníku firem mít v pořádku DIČa firem. Dič u plátců nesmí chybět a musí mít správný formát.
Do číselníku kategorií DPH byl doplněn nový údaj „Typ sazba“. U všech VŠECH kategorií je třeba tento údaj nastavit. Při pořizování účetních dokladů dbát na správné vyplnění údajů (na formuláře byly doplněny nové položky –viz níže)
Změny v číselníku kategorií DPH
Nová položka je: Typ sazby Z-základní (21%) S1-první snížená (15%) S2-druhá snížená (10%) N-nulová
Faktury přijaté
Nové položky jsou: TEM: T-Tuzemsko E-EU M-Mimo EU Evidenční číslo dodavatele: Program do této položky zkopíruje Varsy, ale pokud je na došlé faktuře uvedeno číslo dokladu odlišné od Varsy, je třeba číslo dokladu dodavatele správně vyplnit do této položky tj. včetně všech případných pomlček apod. Toto je velice důležité!!! Evidenční číslo dodavatele se bude uvádět v kontrolním hlášení (nikoliv Varsy) a podle evidenčního čísla dokladu se budou párovat faktury mezi odesílatelem a příjemcem faktury. Pokud není evidenční číslo dokladu na faktuře uvedeno, ponechejte Varsy. DPPD: = datum povinnosti přiznat daň. Jedná se o datum zdanitelného plnění uvedený na došlé faktuře, případně datum přijetí platby na přijaté faktuře (dobropisu) Na řádku faktury přijaté je nová položka „Odpočet v poměrné výši“. Zaškrtněte ji v případě, že se jedná o plnění jak pro ekonomickou tak pro neekonomickou činnost (např. auto používané částečně k soukromým účelům)
Faktury vydané
Nové položky jsou: TEM: T-Tuzemsko E-EU M-Mimo EU
Pokladna a Banka Pokladna ani banka neobsahuje, žádné nové položky.
Popis algoritmu sestavení kontrolního hlášení Následující text je určen pro informaci, podle jakého algoritmu program sestavuje kontrolní hlášení DPH. Program sestavuje KH ze záznamů pokladny, banky, faktur přijatých a faktur vydaných. Při založení KH je třeba zadat období pro sestavení výkazu (první a poslední den měsíce nebo čtvrtletí) tj datumy OD a DO. Bankovní a pokladní záznamy se vyberou pro datum OD a DO a pokud je vyplněna kategorie DPH a daň, zapíše se tento pohyb do KH. Příjmy do části A5, výdeje do části B3. Částka není pro algoritmus rozhodující, protože při plnění nad 10.000Kč bude muset existovat faktura vydaná nebo přijatá. Tedy i při pořízení souhrnného příjmového pokladního dokladu na částku větší než 10.000Kč (např suma tržeb pořízená souhrnným dokladem) bude tento doklad vykázán v části dokladů do 10.000Kč. Algoritmu pro faktury přijaté a vydané je složitější. Nejlépe ho lze popsat tabulkou níže uvedenou. Rozhodující jsou údaje TEM, Typ faktury, příznak přenesení daňové povinnosti, datum zdanitelného plnění a existence/neexistence DIČ na dokladu. Faktury vydané: TEM Tuzemsko Tuzemsko
Typ 1,2,4 1,2,4
Přenesení DP < > 1 = 1
Tuzemsko
1,2,4
= 1
OD-DO Zdan.plnění Zdan.plnění nebo Dat.přijetí platby Zdan.plnění nebo Dat.přijetí platby
Existuje DIČ FCast > 10.000 + existuje DIČ FCast <= 10.000 Nebo není DIČ
Věta A1 A4
A5 sumární
Faktury přijaté: TEM EU Tuzemsko Tuzemsko
Typ 1,2 1,2 1,2
Přenesení DP 1 < > 1 1
OD-DO Zaúčtováno Zaúčtováno Zaúčtováno
Tuzemsko
1,2
= 1
Zaúčtováno
Obecné informace ke kontrolnímu hlášení
Vstupuje v platnost od 1.1.2016 Týká se FO i PO Nenahrazuje výkaz DPH ani záznamní povinnost
Existuje DIČ Existuje DIČ FCast > 10.000 + existuje DIČ FCast <= 10.000 + Existuje DIČ
Věta A2 B1 B2
B3 sumární
Součástí KH je i část vyhrazená dokladům s přenesenou daňovou povinností tj dnešní výkaz přenesení daňové povinnosti zaniká od 1.1.2016 Fyzické osoby ho podávají měsíčně nebo čtvrtletně (měsíční nebo čtvrtletní plátci DPH) Právnické osoby podávají KH vždy měsíčně Podání KH je možné POUZE elektronicky!!! Přes webovou stránku ministerstva financí (tzv EPO) nebo prostřednictvím datové schránky. Za pozdní podání KH, případně za chyby v KH bude podnikatel tvrdě pokutován a rovněž termíny pro nápravu nedostatků jsou extrémně krátké
Pokuty v souvislosti s KH. Pokud plátce nepodá KH ve stanovené lhůtě 1.000Kč , pokud KH dodatečně podá aniž by k tomu byl vyzván 10.000Kč, pokud KH podá v náhradní lhůtě poté, co k tomu byl správcem daně vyzván (reakce do 5ti kalendářních dnů) 30.000Kč, pokud jej nepodá na základě výzvy ke změně, doplnění či potvrzení údajů uvedených v podaném KH, nebo 50.000Kč, pokud jej nepodá ani v náhradní lhůtě 5ti kalendářních dnů
Popis komunikace s finančním úřadem ohledně kontrolního hlášení Posledním možným dnem pro podání KH je 25. den měsíce. KH se podává přes portál EPO finančního správy. Případně přes datovou schránku. Tedy měsíční plátce DPH musí podat KH za leden 2016 nejpozději do 25.února 2016. Tedy nejpozději tento den vytvoří v aplikaci jednoduchého účetnictví výkaz KH za období 01.01.2016 až 31.01.2016 – typ výkazu B – řádný. Výkaz vyexportuje do XML souboru – tento XML soubor si uloží na disk a následně tento XML soubor načte na portál EPO. Pokud aplikace EPO shledá v souboru chyby (např nevyplněné čí chybné DIČ na dokladu a pod), chyby vypíše. V tom případě je třeba se vrátit do účetního programu, chyby v dokladech opravit a následně KH v programu JUC přepočítat, vytvořit XML znova a znova si jej nechat zkontrolovat v aplikaci EPO. Pokud je KH bez formálních chyb, lze KH podat (přes EPO nebo XML soubor odeslat přes datovou schránku). Tímto však práce nekončí, ale jak říká zákonodárce, tímto práce s KH začíná. Protože teď mohou následovat tyto scénáře: Všechny doklady uvedené v KH se finanční správě podaří napárovat na KH Vašich dodavatelů a odběratelů Toto je ideální stav, tím Vaše práce končí. Finanční správa Vás přes datovou schránku nebo mailem upozorní na skutečnost, že se párování dokladů nezdařilo. (buď jste chybu v účtování udělali vy, ale mohl ji udělat kdokoliv z Vašich dodavatelů nebo odběratelů nebo vlastně někdo s kým ani neobchodujete !!!). V tuto chvíli nikdo neví jak přesně bude toto sdělení vypadat, ale ví se, že dostanete tzv „číslo jednací výzvy“, pod kterým musíte zareagovat do 5ti kalendářních (ne pracovních) dnů. Buď budete na správnosti svého KH trvat nebo skutečně zjistíte, že jste měli v KH chybu (např nezaúčtovaný doklad). V obou případech vytvoříte v programu JUC další KH za stejné období, ale jako Typ přiznání uvedete N-následné. V případě, že trváte na správnosti
svého KH, uvedete ve Větě_D číslo jednací výzvy a v položce „rychlá odpověď na výzvu“ uvedete „P-potvrzuji správnost naposledy podaného přiznání“. V případě, že jste v KH měli chyby, uvedete číslo jednací výzvy, výkaz vypočtete a formou XML podáte na finanční správu. Třetí možností je, že na chybu v odeslaném KH přijdete sami ve lhůtě pro podání KH. V tomto případě v programu vytvoříte další KH za stejné období s typem O-opravné, ale pochopitelně neuvedete číslo jednací výzvy. Musíte se však vejít do lhůty pro podání KH !!! V případě, že ve lhůtě pro podání následného KH sami zjistíte, že jste v odeslaném následném KH neopravili všechny chyby, můžete to napravit formou následného/opravného KH - tj .typ E.
Co jsme komu udělali? V Soběslavi dne 13.12.2015 Michal Süsser P.S. součástí změn pro rok 2016 je i nutnost podávat běžný výkaz DPH elektronicky – a to již na prosinec 2015.
