Jaarrekening 2013
Gemeente Bunnik
Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad
Agenda
•Controle van de jaarrekening •De voorschriften voor de jaarrekening •Jaarrekeningcontrole 2013
Controle van de jaarrekening
Controle van de jaarrekening De raad is opdrachtgever van de accountant, op basis van art. 213 Gemeentewet (uw controleverordening), alsmede het Besluit accountantscontrole decentrale overheden De accountant controleert jaarrekening: •Controleverklaring •Accountantsverslag (verslag van bevindingen) De controleverklaring spreekt zich uit over: •het getrouwe beeld in de jaarrekening van de baten en lasten, alsmede de grootte en samenstelling van het vermogen (BBV) •de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening.
Controle van de jaarrekening Accountantscontrole
Keuze van de raad
Wat
• Specifieke posten, processen, onderdelen
Wanneer
• Uitvoering planning, interim- en jaarrekeningcontrole
Hoe
• Tolerantie 1% = € 416.803 • Kaders rechtmatigheid
Communicatie
• Rapporteringstolerantie = € 25.000 / € 50.000 • Besprekingen tussen accountant en uw raad
Controle van de jaarrekening
Tolerantie 1% van de lasten inclusief toevoegingen aan reserves = € 416.803 Tolerantie 3% van de lasten inclusief toevoegingen aan reserves = € 1.250.409
Controle van de jaarrekening Proces OZB Proces inkopen/investeringen Proces grondexploitaties
Jaarrekening
Proces subsidieverlening Proces personeelslasten Proces ……..
Interimcontrole Managementletter
Jaarrekeningcontrole Accountantsverslag Controleverklaring
College van B&W / MT
Raad
De voorschriften voor de jaarrekening
De van gemeenten: Deeigenheid voorschriften voor de jaarrekening •Openbare begroting Autorisatie machtigt college op programmaniveau Allocatie vindt de raad het belangrijkste Controlerende functie (jaarrekening versus begroting): - Vergelijkende cijfers begroting voor en na wijziging - Toelichting werkelijkheid met begroting na wijziging
→ Raad → Wat
•Exploitatie is het doel, niet het middel (vermogensvorming is niet primair) •Activa met maatschappelijk nut •Middelen van derden met specifieke bestedingsplicht
De voorschriften voor de jaarrekening Kader vormt het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV): Art. 1-6
Algemene bepalingen
Art. 7-21
De begroting
Art. 22-23
De meerjarenraming
Art. 24-58
De jaarstukken
Art. 59-65
Waarderingsaspecten
Art. 66-70
Uitvoeringsinformatie: •productenraming en –realisatie •overzicht kapitaallasten •lijst verbonden partijen •toelichting grondexploitatie
Art. 71-74
Info t.b.v. derden (Iv3)
Art. 75
De Commissie BBV
Art. 76-79
Overgangsbepalingen
De voorschriften voor de jaarrekening De jaarstukken (“Programmarekening”) bestaan uit: Jaarverslag 2013 • Programmaverantwoording • Verplichte paragrafen Jaarrekening 2013 onderwerp van • Balans accountantscontrole • Programmarekening • SiSa-verantwoording
De voorschriften voor de jaarrekening Verhouding tussen begroting en jaarstukken: Begrotingsoverzicht baten en lasten (art. 17) • • • • •
Programmarekening (art. 27 )
baten en lasten per programma • realisatiecijfers met toelichting algemene dekkingsmiddelen op afwijkingen t.o.v. begroting resultaat vóór reservemutaties (art. 28a) (bestemmingen) • art 27-2: in de jaarrekening stortingen en onttrekkingen altijd raming vóór en na aan reserves begrotingswijzigingen resultaat na bestemming vermelden
Financiële positie en toelichting
Balans en toelichting
De voorschriften voor de jaarrekening De paragrafen vormen een dwarsdoorsnede van de begroting en het jaarverslag; ze vormen een instrument voor de raad om beleidskaders vast te stellen. Verplicht op grond van BBV: •Weerstandsvermogen en risicobeheersing •Financiering •Bedrijfsvoering •Onderhoud kapitaalgoederen •Verbonden partijen •Grondbeleid •Lokale heffingen
De voorschriften voor de jaarrekening De paragraaf weerstandsvermogen geeft inzicht in het vermogen om risico’s op te vangen. Relatie tussen: •weerstandscapaciteit (beschikbare middelen) en •geïdentificeerde en gekwantificeerde risico’s Gewenste (minimale) verhouding tussen beide is keuze van de raad, zie Nota Financieel Beleid 2013
Is de paragraaf weerstandsvermogen in jaarverslag voor u als raad voldoende informatief?
Uw jaarrekening nader bekeken
Uw jaarrekening nader bekeken
Goedkeurende controleverklaring •Afgegeven op 14 mei 2014 •Bevestigt getrouw beeld van de jaarrekening •Rechtmatig handelen door het college •Expliciete vermelding naleving WNT
Uw jaarrekening nader bekeken Balans per 31 december 2013 (x € 1.000) Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vast activa
36.683 Vaste passiva
44.562
79 Eigen vermogen
28.107
36.313 - Algemene reserve 291 - Bestemmingsreserves - Jaarresultaat
Vlottende activa
11.511 Voorzieningen
10.515 19.137 - 1.546
5.340
Voorraden
6.204 Langlopende schulden
Vorderingen
2.449
Liquide Middelen
2.066 Vlottende passiva
3.632
792 Kortlopende schulden
2.435
Overlopende passiva
1.197
Overlopende activa
48.194
11.116
48.194
Uw jaarrekening nader bekeken
Vlottende activa •Voorraden • Bezitting van tijdelijke aard • Gronden veelal belangrijkste post •Gronden • Niet in exploitatie genomen gronden • In exploitatie genomen gronden • Relatie met paragraaf grondbeleid
Uw jaarrekening nader bekeken Notitie grondexploitatie (BBV) – stellige uitspraken •NIEGG: reëel en stellig voornemen dat in de nabije toekomst zal worden gebouwd •Waardecorrectie verwerken als verliesvoorziening •De lasten en baten worden geparkeerd op de balans (onderhanden werk) •Het treffen van een afboeking of een voorziening gebeurt bij een geprognosticeerd verlies direct ter grootte van dit volledige verlies
Uw jaarrekening nader bekeken Voorraden
2012
2013
Niet in exploitatie
10.150
-/- verliesvoorziening
- 5.362
Bouwgrond in exploitatie -/- verliesvoorziening
Overige voorraden
7.017 Odijk-West 2,4 miljoen voorzien in 2013 - 2.969
4.788
4.048
3.202
5.876 Scholeneiland Odijk
- 1.788
- 1.788
1.414
4.088
3
3
6.204
8.139
Nog te maken kosten € 4,8 miljoen Nog te realiseren opbrengsten € 13,0 miljoen (tot en met 2018)
Uw jaarrekening nader bekeken Balans per 31 december 2013 (x € 1.000) Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vast activa
36.683 Vaste passiva 79 Eigen vermogen 36.313 - Algemene reserve 291 - Bestemmingsreserves - Jaarresultaat
Vlottende activa
11.511 Voorzieningen
44.562 28.107 10.515 19.137 - 1.546
5.340
Voorraden
6.204 Langlopende schulden
Vorderingen
2.449
Liquide Middelen
2.066 Vlottende passiva
3.632
792 Kortlopende schulden
2.435
Overlopende passiva
1.197
Overlopende activa
48.194
11.116
48.194
Uw jaarrekening nader bekeken
Vaste passiva •Eigen vermogen: beleidsvrijheid raad • Algemene reserve • Tariefsegalisatiereserves • Bestemmingsreserves • Relatie met paragraaf weerstandsvermogen & risicobeheersing en paragraaf lokale heffingen
Uw jaarrekening nader bekeken Exploitatierekening 2013 (x € 1.000) Lasten
33.524 Baten
Saldo van baten en lasten (“voor bestemming”)
Balans per 31-12-2013 (x € 1.000)
32,489
Reserves 1/1
29.142
- 1.035
Dotaties + Onttrekkingen -
8.156 7.646
Reserves 31/12
29.652
Functie 980 Dotatie aan reserves
8.156 Bijdrage uit reserves
Saldo reservemutaties
7.646 Per saldo - 510
-/- 1.035
Functie 990 Resultaat “na bestemming” (exploitatieresultaat)
- 1.545
Totaal
40.134
41.680
- 1.545
Eigen vermogen 31/12
28.107
Uw jaarrekening nader bekeken
Exploitatieresultaat 2013 De exploitatie over 2013 laat een nadelig saldo voor resultaatbestemming van € 1,0 miljoen zien, ten opzichte van een begroot voordelig saldo van € 0,3 miljoen. Dit is een nadeel van afgerond € 1,3 miljoen. Oorzaak is de afwaardering op de grondexploitaties ter grootte van € 2,4 miljoen.
Bedankt voor uw aandacht
Vragen?
