Jaarrekening 2012
4 Jaarrekening 2012 Gemeenschappelijk Regeling Waddenfonds
AB Waddenfonds, 17juni 2013
ff11 ERNST&YOUNG
ertt51 891311V Leeuwarden Postbus 727 8901 BM Leeuwarden Tel.: +31(0)88-407 1000 Fax: ÷31 (0) 88407 3355 www.ey.nl
Het algemeen bestuur van de Waddenfonds Gemeenschappelijke Regeling rt nde Riu de van T.a.v. de heer A.F. A Ruiterskwartter 121 8911. BS LEEUWARDEN FHUA973HC5/DE/lg Leeuwarden, 25 april 2013
c
Geachte leden van het bestuur,
Gemeenschappelijke de jaarrekening 2012 van de van laar mp exe t erk aarm gew controleverklaring Hierbij ontvangt u een laren van onze hierbij afgegeven mp exe e loss e twe ede alsm , nds Regeling Waddenfo d.d, 25 april 2013. in exemplaren van de n van deze controleverklaring eme opn het met n gaa te d oor en met het Wij bevestigen u akk g Waddenfonds, die overeenkom elin Reg ke elij app sch een Gem de jaarstukken 2012 van mplaar. bijgevoegde gewaarmerkte exe van een originele handtekening. de controleverkiaring voorzien troleverklaring is Wij hebben één exemplaar van andere exemplaar van de con Het ief. arch n eige uw van e oev , echter zonder Dit exemplaar is ten beh en de naam van de accountant k ktij spra tant oun acc e onz van ring gebruik te voorzien van de naam armaking van de controleverkla nba ope bij u ken zoe ver Wij g. persoonlijke handtekenin rzien van een persoonlijke controleverklaring dat niet is voo maken van het exemplaar van de handtekening. controleverklaring zonder gaan dat een afschrift van onze ons Wij bevestigen u ermee akkoord te ns” van de bijgaande door opgenomen in de “Overige gegeve d wordt jzig ewi ong g enin rek persoonlijke handtekening zoals jaar s de opgemaakte mit t, aak gem ar nba ope dt wor gewaarmerkte- stukken controleverkiaring is slechts tuur. Openbaarmaking van de vastgesteld door het algemeen bes rekening. toegestaan tezamen met deze jaar t u te waarborgen dat de klaring opneemt op internet, dien Indien u deze jaarstukken en de ver internetsite. Afscheiding kan en van andere informatie op de nderlijk bestand op jaarstukken goed zijn afgescheid -bewerkbare vorm als een afzo niet in ken stuk jaar de r doo n laat (“U verlaat de bijvoorbeeld plaatsvinde ien de lezer de jaarstukken ver ind en nem te op ng uwi rsch te nemen of door een waa gecontroleerde jaarrekening”). beveiligde, door de accountant -
bIj Cor,rpanre, arra er, Want en geeng streer,t npqecht na, het recht na,, Enge nam ee,, taerlegnnwonrhtger een imiten ‘blI partneh p wordt de term partner geb uIt LII’ rtanle i Landen SEt Accoa Err,st , Vonq Accour LIP VOarig qesItçd te Larnbeth Patnce goed 0C325594. In reatir, tot 1meI S Açcau,ttanls LIP Is atatulalm Heuse onder ,eIttra1 eimmener de I(an,e aan d batauntant,, LLP Ernst S Ynurm Nedam and en Is gccg-ttree 31 een bepersing aan 0fl da’n. t?attam nZ 3011 na,, cent nen000t van Ernst S Voeng 258 een taep3ss fl5 waaIn haar t,oatOu,,nt grç aan Bonmpec zij’m etgermenc ennflnaardelr 715 Verertqa Koininhetjh. heelt 44. Op onze we,bzaarntenen Rotterdam order nummer 24432R Koophandel vansp,ai.Iijhhcid ie opgenomen.
!.I
Pagina
Een exemplaar van de jaarstukken dIent te worden ondertekend door de leden van het dagelijks bestuur en te worden aangeboden aan het algemeen bestuur. Deze jaarrekenIng dient te worden vastgesteld door het algemeen bestuur en de vaststeliing dient te worden genotuleerd. Hoogachtend, Ernst & Voung Accountants LLP
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden
Bijlagen:
0
voor identificatie gewaarmerkte jaarrekening ondertekende controleverklaring ten behoeve van archief “was getekend” controleverklaring behorende bij openbaar te maken stukken informatieblad “Openbaarmaking van controleverklaringen”
Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds
Jaarrekening 2012
Vers)agperiode 1 oktober 2012 tot en met 31 december 2012
[TTIFICATIE ACCOUNTANTS LLP
Inhoudsopgave
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Verslag Waddenfonds gedecentraliseerd Paragrafen Balans per 31 december 2012 Exploitatierekening 1 oktober 2012 tot en met 31 december 2012 Waarderlngsgrondslagen, toelichting op balans en exploitatierekening Bestemming exploitatiesaldo
3 5 7 8 9 11
Bijlagen: goedgekeurde aanvragen in 2012 verplichtingen lopende projecten per 31 december 2012 -
-
c
rFER IDENTIFICATIE
1
YONG CQUNT,wrsup
J
2
1. Waddenfonds gedecentraliseerd. Tot 2011 viel het Waddenfonds onder de verantwoordelijkheid van het Rijk. De minister van Infrastructuur en Milieu was beslissingsbevoegd en tekende de beschikkingen. Dienst Landelijk Gebied bereidde tot dan toe de beoordeling van subsidieaanvragen en het opstellen van beschikkingen voor. De commissie Hermans beoordeelde de beschikkingen en legde die voor aan de minister. Op die gang van zaken kwam nogal wat kritiek. Er werd gewerkt met een tender systeem. Hierdoor duurde het vaak erg lang voordat aanvragen waren behandeld. Subsidieaanvragen kennen vaak een lange voorbereiding. Veel aanvragen kwamen uiteindelijk niet voor subsidie in aanmerking. Provinciale Staten en subsldleaanvragers waren ontevreden. De provincies pleitten daarom voor decentralisatie van het fonds. De minister ging ermee akkoord om dit Idee uit te werken. Aanvankelijk was de gedachte het Waddenfonds over te dragen aan de provincie Fryslân die dan namens de drie provincies beschikkingen uit zou geven, Dit vergde een erg ingewikkelde mandaatstructuur en was politiek ongewenst. Er is daarom gekozen een gemeenschappelijke regeling te vormen conform de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Daarnaast is een aparte uitvoeringsorganisatie opgebouwd. Het tendersysteem is verlaten. Door programmatisch en volgens thema’s te werken, kan slagvaardiger en gerichter worden geopereerd. In het najaar van 2011 is een bestuursovereenkomst tussen de minister en de provincies Groningen, Fryslân en Noord Holland tot stand gekomen: het Waddenfonds, één ongedeeld fonds, wordt overgedragen aan de drie provincies. Overdracht van de middelen vindt plaats via de decentralisatie-uitkering uit het provinciefonds aan de provincie Frysiân. De decentralisatie Is verwerkt In de septembercirculalre provinciefonds 2011. In totaal Is er met de decentralisatie een bedrag gemoeid van ruim € 562 miljoen. Op grond van het Bestuursakkoord is het volgende betalingsritme voor de decentralisatie bepaald: bedragen x 1.000 33.000 2011 28.878 2012 66.491 overheveling middelen i.v.m. beschikklngen oude jaren 2012 36.824 2013 38.690 2014 40.499 2015 28.878 jaarlijks 2016 t/m 2026 Tot 1 oktober 2012 had de provincie Fryslan de verantwoordelijkheid voor begeleiding van de uitvoering/monitonng van de lopende projecten van het Waddenfonds, conform het bestuursakkoord van 14 september 2011. Ten behoeve van de formele overdracht van de middelen per 1 oktober 2012 van de provincie Fryslân naar de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds is door de provincie Fryslân een inbrengbalans per 30 september 2012 opgesteld waarop accountantscontrole heeft plaatsgevonden. Per 1 oktober 2012 kunnen nieuwe subsidieaanvragen door de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds in behandeling worden genomen.
FiER IDENTIFICATIE ftYOLING COUNTANTS LLP
3
C
De jaarrekening over de periode 1 oktober 2012 tot en met 31 december 2012 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling, Hierbij een resumé van de verrichte werkzaamheden van 1 oktober 2012 tot en met 31 december 2012. Subsidies Per 1 oktober 2012 is er de mogelijkheid om subsidies aan te vragen, de nieuwe verordening Is per die datum opengesteld. Tot die datum was er vanaf eind 2010 niet meer de mogelijkheid subsidies aan te vragen omdat het Ministerie geen aanvragen meer in behandeling nam. Op 5 november 2012 zijn de eerste aanvragen beschikt. Deze hadden zowel betrekking op economie als ecologie. In december is er nog een oude beschikking Ingetrokken omdat het project de afgelopen 5 jaar niet tot stand is gekomen. De beschikking was onder het oude programma afgegeven. Aanvragen in 2012 Voorgelegd en goedgekeurd: 6 (van 2 aanvragen is in 2012 de beschikking afgegeven, de overige zijn in 2013 beschikt). Overzicht als bijlage toegevoegd. Voorgelegd en afgewezen: 2 Voorgelegd en aangehouden: 1 Ontvangen en in behandeling: 19 Ontvangen maar teruggetrokken na overleg: 3 Nieuwe aanvragen per medio februari 2013: 9 De programmaregisseurs zullen de subsidieaanvragen van een prétoets voorzien Zij toetsen aan het prioriteitenprogramma en de verordening. Aanvragen die lijken te passen in het programma worden ter toetsing voorgelegd aan de Dienst Landelijk Gebied. DLG stelt vervolgens een advies op ten behoeve van de directeur van het Waddenfonds. De directeur brengt de aanvraag uiteindelijk in het DB. Overige randvoorwaarden. Provinciale Staten hebben de eis gesteld dat de Waddenfoncisorganisatie zijn beheerskosten beperkt tot gemiddeld maximaal 4% van de begrootte jaarbedragen. Daar wordt ruim binnen gebleven. Voor zover onder de 4% norm wordt gebleven, valt het overschot vrij om aan subsidies te besteden. Vrij besteedbare middelen per 31 december 2012 Volgens de balans per 31 december 2012 bedraagt de vrij besteedbare algemene reserve van de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds € 22.229.613,-. 4 kwartaal Rekening houdende met het nog te bestemmen exploitatieresultaat over het gedecentraliseerde met 2012 tot en van de dit dat betekent 2012 van € 23.764.095 middelen een vrij besteedbaar bedrag resteert van bijna € 46,0 miljoen. \-.
TTER IDENTIFICATIE VO4JNG OUNTANTS LIP
4
2. Paragrafen Paragraaf 1. Bedrijfsvoering Ter ondersteuning van het D8 en het AB is een kleine organisatie ingericht. Deze is voor de begroting als volgt opgebouwd. Er is sprake van een directeur / secretaris, programmaregisseurs en ondersteuning. De ondersteuning is in het tweede kwartaal 2012 begonnen. De regisseurs waren werkzaam vanaf medio 2012, de directeur Is per 1 december 2012 aangesteld. Overige substantiëie organisatiekosten betroffen inhuur DLG, huur pand en bureau kosten. In beginsel is gesteld dat de totale organisatiekosten binnen de 1,170 miljoen moeten blijven 4% van de door het rijk beschikbaar gestelde jaarbudget voor 2012. De organisatiekosten van de eerste drie kwartalen van 2012, die nog door de provincie 1 bedroegen € 428.623,-, de personele kosten van het laatste zijn gemaakt en betaald kwartaal, onder de gemeenschappelijke regeling bedroegen: € 222.737. Daarmee bleven de gerealiseerde organisatiekosten ruim onder de toegestane en geraamde kosten.
Paragraaf 2 Financiering Deze paragraaf gaat over het beheer van de financiële middelen. De kaders voor het op een verantwoorde manier beheren van de financiële middelen worden gevormd door de Financiële Verordening en de wet Financiering decentrale overheden (Fido). Ontwikkeling financieringssaldo Het saldo aan liquide middelen bedroeg begin 2012 € 33 miljoen positief. Het saldo is gedurende het jaar verder gestegen tot € 120 miljoen eind 2012. Op 1 oktober Is de GR Wddenfonds opgericht en zijn de liqulde mIddelen, € 88,1 miljoen, overgedragen aan de GR. Beleggingen Er is in de Financiële Verordening vastgelegd dat er enkel mag worden belegd bij Nederlandse banken met minimaal een AA-rating. In verband met het aanstaande schatkistbankieren worden de gelden niet langlopend belegd. De liquide middelen zijn gedurende het jaar aangehouden bij de Rabobank. In de verslagperiode van 1 oktober tot 31 december is er ruim € 9.000 aan rente uitgekeerd. In totaal is er in 2012 € 112.000 aan rente bijgeschreven. Ontwikkeling financiële markten De kredietcrisis had ook in 2012 een neerwaarts effect op de geldmarkt- en
kapitaalmarktrente. Dit heeft negatieve gevolgen voor de rentevergoeding op de overtollige liquiditeiten. Door de aanhoudende schulden problemen In de perifere landen en de negatieve effecten ervan op de financiële sector, heeft de ECB medio vorig jaar de refirente met een kwart procent verlaagd tot 0,75%. Mede hierdoor en door de onbeperkte beschikbaarstelling van kapitaal is de kortiopende rente gedaald tot historisch lage niveaus. De rentevergoeding voor de provincie Is gebaseerd op de gemiddelde Euribor van 1 maand en deze daalde gedurende het jaar van 1,0% tot 0,1%.
TERTIFICATIE VOUNG -‘-‘CTJNTANTS UP
Risicobeheer treasury De meest belangrijke risico’s voor de GR Waddenfonds zijn: renterlslco en kredletrisico. Hieronder volgen de genomen maatregelen om deze risico’s te beheersen. Renterisicobeheer Vanuit de wet Fido worden richtlijnen gegeven voor het renterisico voor korte en lange termijnfinanciering. Het renterisico op kortiopende financieringen wordt beperkt door een zogenaamde kasgeldlimiet, 7% van de begroting. De GR Waddenfonds heeft overtollige liquiditeiten en maakt geen gebruik van kortiopende financieringen. Voor de lange termijnfinancieringen geldt de renterisiconorm, die is van toepassing op vaste schulden en aangetrokken geldieningen. De GR Waddenfonds heeft geen langlopende schulden. Kredietrisicobeheer Om het kredietrisico te beperken worden de gelden uitsluitend belegd bij Nederlandse banken die voldoen aan een goede kredletwaardigheld van tenminste een AA-rating. Dit is vastgelegd in de Financiële Verordening.
Paragraaf 3 Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft de mate aan waarin de GR Waddenfonds in staat is om financiële risico’s op te vangen zonder dat wijziging van beleid noodzakelijk is. In de werkwijze voor de subsidies worden beschikte subsidies tevens gereserveerd als verplichtingen waarmee de uitgaven één op één lopen. Door met Indicatieve subsidieplafonds te werken kan het bestuur sturing houden en een programma voor dat jaar limiteren op het moment dat het bereiken van de doelen van het Waddenfonds in gevaar komen. Daarmee worden risico’s als minimaal Ingeschat en derhalve geen weerstandsvermogen separaat opgebouwd. Bij de organisatiekosten (onvoorzien) betreft het de materiële risico’s (als huurcontract of personele conflicten). De materiële risIco’s worden als marginaal Ingeschat en daarmee wordt geen weerstandsvermogen opgebouwd. UItgangspunt Is dat eventuele risico’s binnen de begrote organisatiekosten kunnen worden opgelost.
Paragraaf 4 Onderhoud kapitaalgoederen In de paragraaf kapitaalgoederen dient Inzicht te worden gegeven in het onderhoucisprogramma van de kapltaalgoederen (zoals wegen, gebouwen en openbare ruimte), de financiële consequenties en de vertaling hiervan In de begroting. Deze paragraaf is voor de GR Waddenfonds niet van toepassing.
Paragraaf 5 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing.
Paragraaf 6 Lokale Heffingen Deze paragraaf is niet van toepassing.
Paragraaf 7 Verbonden partijen Verbonden partijen zijn vennootschappen, stichtingen of verenigingen waarin de GR Waddenfonds deelneemt. Deze zijn niet aan de orde.
[
TERJPIFICATIE1 1F.11&YOLJNG _—rJF.TtANTsLLP
6
3. Balans per 31 december 201.2 1 oktober 2012 31 december 2012
Actlva Vlottende activa Vorderingen overig Liquide middelen
totaal activa
15.023 88.104.773
62.358 119.951.008
88.119.796
120.013.366
1 oktober 2012 31 december 201.2
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Nog te bestemmen resultaat
22.229.612
22.229.613 23.764.095 45.993.708
64.255.939
72.534.426
1.634.247
1.485.233
88.119.796
120.013.366
22.229.612
Voorzieningen Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting Vlottende passiva Overige schulden totaal passiva
(J
c
TER IlLN-jFICATIE
1L
’OUNG 4 ANTSLLP
4. Exploltatierekening 1. oktober t/m 31 december 2012 Begroot
Werkelijk
36.828.000 5.000 22.230.000 59.063.000
36.828.202 9.381
57.893.000 1,170.000
12.850.750 222.737
59.063.000
13.073.487
0
23.764.095
Inkomsten Beschikkingen Rijk Rente Onttrekking algemene reserve
36.837.583
Ultaaven Beschikte subsidies (toegevoegd aan voorziening) Organisatiekosten
Exploitatiesaldo
TERI
TIFICATIE VOUNG ANTS UP
8
5. Waarderlngsgrondslagen, toelichting balans en exploitatlerekening 5.1 Waarderingsgrondslagen Dit document dient als financiële verantwoording over de periode 1 oktober 2012 tot en met 31 december 2012 van de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds. Na de decentralisatie van het Waddenfonds naar de provincies Frysln, Groningen en Noord-Holland trad de provincie Fryslân op als penvoerder tot het moment van de Inwerkingtreding van de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds. Per 30 september 2012 is een balans en exploitatierekening opgesteld voor de periode dat de provincie Fryslân optrad als penvoerder. De activa en passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde. 4 kwartaal De beschikking over de voorziening subsidieverplichtingen betreffen de in het beschikkingen. Rijk toegekende door het van eerder 2012 uitbetaalde voorschotten De verantwoorde Waddenfonds middelen van het Rijk zijn de daadwerkelijke ontvangsten van het 4t kwartaal 2012. De In het 4 kwartaal beschikte subsidies zijn in 2012 als last verantwoord en toegevoegd aan de voorziening. De organisatiekosten zijn verantwoord in de periode waar deze kosten betrekking op hebben. De balans en de exploitatierekening zijn opgesteld op basis van historische kosten.
5.2 Toelichting balans
Vordering overig Nog te ontvangen rente 4e kwartaal Nog te ontvangen BTW
9.381 52.977 62.358
Liquide middelen Rabobank GR Waddenfonds
119.951.008
Algemene reserve Waddenfonds Beginsaldo 01/10/2012 Exploitatiesaldo 4e kwartaal 2012
22.229.613 23.764.095 45.993.708
Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting Beginsaldo 01/10/2012 Uitgekeerde subsidies 4e kwartaal 2012 Beschikte subsidies toegevoegd aan voorziening
TER Ijij9CATIE
1LOUNG ANTSLL?
64.255.939 -4.572.263 12.850.750 72.534.426
j
9
c
Overige schulden Nog te betalen accountantskosten Crediteuren Subsidies Organisatiekosten
4.000 1.277.360 203.873 1.485.233
5.3 Toelichting exploitatierekening
Beschikkingen Rijk Beschikking v.j. totaal € 66,5 miljoen 4e kwartaal 2012 Decentralisatie-uitkering 2012 totaal € 28,9 mln. 4e kwartaal
begroot
werkelijk
30.475.000
30.475.042
6.353.000
6.353.160
36.828.000
36.828.202
5.000
9.381
23.000.000
12.240.000
14.893.000 19.000.000 pm 1.000.000 57.893.000
0 610.750 0 0 12.850.750
1.170.000
222.737
Rente 4e kwartaal 2012 Beschikte subsidies (toegevoegd aan voorziening) Natuur en Water natuur- en landschapswaarden Werelderfgoed, toerisme, recreatie, landschap en cultuurhistorie Duurzame havens / duurzame economische ontwikkeling landbouw en visserij budget lokale Innovatie
Organisatiekosten Organisatiekosten 4e kwartaal 2012
De begrote organisatiekosten zijn het bedrag voor heel 2012. De hier gepresenteerde werkelijke kosten betreffen alleen het 4e kwartaal 2012. Over de eerste 3 kwartalen van 2012 zijn de organisatiekosten van € 428.623 verantwoord door de provincie Fryslân bij de inbrengbalans per 30 september 2012.
E JKA I T CCOUWTANTS W’
J
10
6. Bestemming exploitatiesaldo Voorgesteld wordt om het positieve exploitatiesaldo over de periode 1 oktober 2012 tot en met 31 december 2012 van € 23.764.095 toe te voegen aan de algemene reserve Waddenfonds.
c
c
VOUNG 75UNTANTS LLP
11
Bijlage 1 Goedgekeurde aanvragen in 2012: -
-
-
-
-
-
Zandige variant Prins Hendrlkdljk Texel; aanvrager: Hoogheemraadschap Hollands Noorderkwartier Beschikt op: 29 november 2012 Waddengebled In de oorlog; Aanvrager: Stichting Waddencentra Beschikt op: 22 januari 2013 Automooringsysteem; Aanvrager: TESO, Koninklijke n.v. Texels Eigen Stoomboot Onderneming Beschikt op: 6 december 2012 Naar bulten Holwerd; Aanvrager: Staatsbosbeheer Beschikt op: 28 januari 2013 Duurzaam waterbodembeheer In zeehavens voor een rijk Waddengebied; Aanvrager: Groningen Seaports Beschikt op: 28 januari 2013 286 demonstratieturbine in de Eemshaven; Aanvrager: 2-8 Energy Holding B.V. Beschikt op: 28 januari 2013
T!EÇTIFICATIE1 i’& VOUNG —-ÂcrULJNTANTS UP
t
J
12
11H 11
iIERrJSTYoufqG
8913 HV Leeuwerden Postbus 727 8901 BM Leeuwarden Tel.: +31(0>88• 407 1000 Fa: +31 (0)88 407 3355 www.ey.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds
Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit verslag opgenomen jaarrekening 2012 van de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds te Leeuwarden gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2012 en de programmarekening over 2012 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Tevens is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming dienen te zijn met de begroting en met de In de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het dagelijks bestuur is daarnaast verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle, als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en het controleprotocol dat vastgesteld is door het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-intormatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risic&s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling Waddenfonds.
Companien Ernu S heenq ccau,:anns LLP neen Initea liatnilty paIr.erih p apgntcht naar het recht aan Enge and en Race en geregtelreerd b4 tuerteqenwaordiger Houte ander regiotrallenummer 0C335994. In relatie te: Eend & Voung Areonytonte LIP wordt de term patnet gebrekt noor eer aan een) uerrnoot aan beet S f00119 Az000ntante LIP. E’net S ‘fot,irg Acçunlante LIP It olatutair geaSttlgd te LatItoeth Peace Road t Landen 551 eer, 7ELt. Verenigd Sea nkrik, Ireelt haar hnotdneellqlnq een Buempiet 255. Ot t XZ Rotterdam, Nederland ene geregiltenero 0) de Hamer fl9 waarin ecn boarrk ng aan de ktoapnarrael Rotterdam onder rtcmrrrer 2a4329d4 Op onze werkzaamheden zijn &gemere uoerwetrdeo non toepact bn.sd S oqenomen 1 aansprak.ll
II1W’’
&!IERNsT&YOvNG
Pagina 2
Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van cle totale lasten Inclusief toevoegingen aan reserves. Deze goedkeuringstolerantie is vastgesteld door het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-Informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regelingen per 31 december 2012 en van de baten en lasten over 2012 in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder gemeentelijke verordeningen.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Op grond van de wettelijke verplichting ingevolge artikel 213, lid 3, onder d, Gemeentewet melden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.
Leeuwarden, 25 april 2013
Ernst & Voung Accountants LLP
gwRA
U ERNST&YOtJNG Openbaarmaking van controleverklaringen
1 Condities De machtging cm de controleverklar pa openbaar te rnakCn wordt gegeven onder de volgende condities Indien na het verlenen van deze machtiging feiten en omstandigheden bekend worden die van essentiële beteeris zijn voor het beeld dat de jaarrekening oproept, is nader overleg met de accountant noodzakelijk. —
—
—
—
—
De machtiging heeft betrekking op het opnemen vers de controleverkaring In het ten behoeve van de algemene vergadering uit te brengen verslag, waarin ook de opgemaakte jaarrekening wordt opgenomen. De machtiging heeft ook betrekking op het opnemen van de controleverklarlrig in het bij het handelsregister te deponeren verslag. mits de behandeling van de jaarrekening op de algemene vergadering niet tot aanpassing leidt. De voor deponering bij het handelsregister bestemde jaarrekening waarin op grond van artikel 2:397 8W vereenvoudigingen zijn aangebracht, dient te zijn ontleend aan de door de algemene vergadering vastgestelde jaarrekening. Een concept van deze voor deponering bij het handelsregister bestemde jaarrekening dient aan ons ter inzage te worden gegeven. De ccntrieverkiaring kan ook worden toegevoegd indiende jaarrekening op elektronsche wijze, bijvoorbeeld op internet, wordt openbaar gemaakt. Deze jaarrekening dient de volledige jaarrekening te zijn en deze dient goed te zijn afgescheiden van andere gelijktijdig elektronisch openbaar gemaakte nformatie. Indiende reeds openbaar gemaakte jaarrekening wordt opgenomen in een ander stuk dat za t worden openbaar gemaakt. Is voor het opnemen van de controleverklaring daarbij opnieuw toestemming van de accountant nodig.
2 Toelichting op de condities 2.1 Raad van commissarissen en raad van bestuur De accountant zendt zijn controleverklaring doorgaans een de raad van commissarissen en de raad vers bestuur. Dit is in overeenstemming met Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek (BW) dat in artikel 393 onder meer zegt: ‘De accountant geeft de uitslag van zijn onderzoek weer in een verklaring. De accountant brengt omtrent zijn onderzoek verslag uit aan de raad van commissarissen en aan het bestuur.’ Algemene vergaderIng 2.2 Openbaarmaking van de controleverklaring is 5lechts toegestaan na uitdrukkeljke toestemming van de accountant. In dit kader wordt onder openbaarmaking verstaan het beschikbaar stellen voor het publiek, dan wei aan een zodanige kring van personen dat deze met het pubiek gelijk is Le stellen. Verspreiding onder aandeelhouder5 c.q. leden valt ook onder dit begrip openbaar maken, zodat voor het opnemen van de corstroleverklaring in het verslag dat aan de algemene vergadering wordt uitgebracht machtIging van de accountant nodig is. 2.3 Controleverklarlng plus verantwoording De machtiging heeft betrekking op publicatIe in het verslag waarin tevens is opgenomen de jaarrekening waarop de controleverklaring betrekking heeft. Deze conditie stoelt op de beroepsregels die zeggen dat het de accountant verboden is toestemming te geven tot openbaarmaking van zijn verklaring anders dan tezamen met de verantwoording waarop dle verklaring betrekking heeft.’ 13e accountant zal ook altijd de overige inhoud van het verslag willen zien, omdat het hem niet toegestaan is toestemming tot openbaarmaking van zijn verklaring te ver enen indien door da Inhoud van de gezamenlijk openbaar T gemaakte stukken een onjuiste indruk omtrent de betekenis van de aarrekenng wordt gewekt. Gebeurtenissen tussen datum controleverklaring en algemene vergadering Aandacht dient geschonken te worden aan het feit dat zIch tussen de datum van de controleverklaring en de datum van de algemene vergadering waarin omtrent de vaststelling vers de jaarrekening wordt beslist, feiten of omstandigheden kunnen voordoen die van essentitle betekenis zijn voor het beeld dat de jaarrekening oproept. De accountant dient namelijk op grond van CO5 560 controlewerkzaamheden te verrichten die erop gericht zijn toereikende centrale-informatie te verkrijgen dat alle gebeurtenissen voor de datum van de corltroleverklaririg die aanpassing van of vermeding In de jaarrekening vereisen, zijn gesignaleerd. 2.4
IndIende accountant gebeurtenissen ter kennis komen, dia van materiële betekenis kunnen zijn voor de jaarrekening, dient de accountant te overwegen of de gebeurtenissen juist zijn verwerkt en toereikend zijn vermeld in de toelichting bij de jaarrekening Als de accountant tussen de datum van de controleverklering en de datum dat de jaarrekening openbaar wordt gemaakt. kennis neemt van een feit dat de jaarrekening materieel zou kunnen be n.ioeden, dient de accountant te beoordelen oF de jaarrekening moet worden gewijzigd, de kwestie Le bespreken met de leiding en te handelen zoals op grond ven de omstandigheden noodzakelijk Is. 2.5 Handelsregister De jaarrekening wordt (bij onder titel 9 BW2 vallende rechtspersonen samen met het jaarverslag en de overige gegevens) overgelegd aan de algemene vergadering. De algemene vergadering beslist over de vaststelling van de iaarrekening. Pas na de vaststelling van de jaarrekening door de algemene vergadering is sprake van een vennootschappelijlse jaarrekening. Deze jaarrekening zal in de regel in ongewijzigde vorm worden vastgesteld. Aan de vennootscheppalijkejearrekeriing moet als onderdeel van de overige gegevens de controleverklaring worden toegevoegd, De tekst hiervan Is normaal gesproken identiek aan de eerder afgelegde ccntroleverklaring. Het Is de vennootschappelijke jaarrekening die samen met het jaarverslag en de overige gegevens bij het handelsregister wordt openbaar gemaakt. Onder da overige gegevens behoort dan te zijn opgenomen de controleverklerlng die behoort bij de volledge jaarrekening. indien de behandeling van de jaarrekening op de algemene vergadering niet tot aanpassing leidt, kan de controleverklaririg worden toegevoegd aan de door de algemene vergadering vastgestelde jaarrekening en bi tijdige deponering van het verslag ten kantore van het handelsregister als onderdeel van dit verslag worden openbaar gemaakt. 2.6 Openbaarmaking op andere wijze De jaarrekening ban ook worden openbaar gemaakt op andere wijze dan door deponering bij het handelsregister. De controleverklaring ken ook dan Worden toegevoegd, mits het gaat om openbaarmaking van de volledige jaarrekening. Indien een deel van een jaarrekening dan wel een verkorte jaarrekening openbaar wordt gemaakt, is het niet toegestaan dat daarbij enigerlei door de accountant gegeven mededeling wordt openbaar gemaakt, tenzij: a hij tot het oordeel Is gekomen dat in de gegeven omstandigheden het desbetreffende stuk toereIkend Is, of op grond ‘van wettelijke voorschriften met openbaarmaking van het b desbetreffende stuk ken worden volstaan. Indien niet de volledige jaarrekenIng wordt openbaar gemaakt, is nader overleg met de accountant noodzakelijk. Bij het opnemen van de jaarrekening en de controleverklaring op Internet dient gewaarborgd te worden dat de jaarrekening goed is afgescheiden van andere informatie op de Internetsite. De ucheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarrekening In niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarrekening verlaat. 2.7 Opnemen In een ander stuk Indiende reeds openbaar gemaakte iaarrekening wordt opfjeriameri neen ander stuk dat zal worden openbaar gemaakt, is sprake van een nauwe openbaarmaking en Is opnieuw toestemming van de accountant nodig. Een voorbeeld van deze situatie lede publicatie van een emissieprospectu met daarin opgenomen de jaarrekening, nadat dezelfde jaarrekening tezamen met de andere iearstukken is gedeponeerd bij het handelsregister. Voor elke nieuwe openbaarmaking is dus opnieuw toestemming van de accountant nodg. 2.8 Gebeurtenissen na de algemene vergadering indien na de vaststelling van de jaarrekening feiten en omstandigheden bekend zijn geworden waardoor de jaarrekening niet langer het wettelijk vereiste inzicht geeft, moet niettemin de bij de vastgestelde jaarrekening afgegeven controleverklarng worden gehandhaafd, evenals de bij het handelsregister neergelegde controleverklaring. In dat geval dient de rechtspersoon over deze feiten en omstandigheden een mededeling hij het hande sregater te deponeren. voorzien van een cantroleverklaring. 001v in deze situatie is nader overleg niet de accountant noodzakelijk.
0
4 Vastgesteld in de Algemeen Bestuur Waddenfonds vergadering van 17 juni 2013.
oorziteraris T. Schokker-Strampel drs. A.F. van de Klundert
AB Waddenfonds, 17 juni 2013
t
r
c
