Interne Audit van de Vlaamse Administratie. Partners in doelbewust management

Interne Audit van de Vlaamse Administratie Partners in doelbewust management

Definitieve versie van 29.10.2007

Beheetsovereenkomst 2008 - 2010 tussen het Auditcomité van de Vlaamse Administratie en de Inteme Audit van de Vlaamse Administratie Inhoud DEEL1: G E N E R I E K 4 Hoofdstuk I: Algemene bepalingen 4 Artl. Ondertekende partijen 4 Art 2. Voorwerp van de overeenkomst 4 Art 3. Inwerkingtreding en duur van de overeenkomst 4 Art 4. Definities 5 Hoofdstuk II: Algemeen bdddskader 5 Art 5. Juridisch kader 5 Art 6. Bdddsmatig en finanded kader (functionele bevoegdhdd) 5 Art 7. Bdddsmatig en finandeel kader (horizontale bevoegdhdd) 6 Art 8. Missie en kemopdrachten van het agentschap 10 Hoofdstuk III: Engagementen van het agentschap 11 Art 9. Strategische organisatiedoelstellingen H Art 10. Organisadedoelstellingen, activitdten, processen en prestaties (realisering b d d d ) 12 Art 11. Organisatiedoelstellingen, activitdten, processen en prestaties (inteme werking) 17 Art 12. Aanvullende opdrachten 19 Hoofdstuk IV: Engagementen van de Vlaamse Regering en het Auditcomité 19 Art 13. Finandële engagementen 19 Art 14. Andere engagementen • 20 Hoofdstuk V: P e r s o n e d 20 : Art 15. Personedsstatuut 20 Art 16. Algemene prindpes inzake personeelsmanagement, competentie- en ontwikkelingsbeldd 20 Art 17. Vaststelling van het personeelsbehoeftenplan 21 Art 18. Bijzondere regelingen in verband met de pensioenlasten 21 Hoofdstuk VI: Finandële betrekkingen tussen het agentschap en de toezichthoudende overhdd 21 Art 19. Herkomst van de finandde middden van het agentschap 21 Art 20. Finandële betrekkingen tussen het agentschap en de toezichthoudende overhdd 21 Art 21. Algemene bepalingen inzake het beheer van de finandële middden 21 Hoofdstuk VU: Controle en audit; opvolging, rapportering en overieg 21 Art 22. Controle en audit 21 Art 23. Opvolging, rapportering en overleg 22 Hoofdstuk VIII: Evaluatie, sanctionering en geschillenregeling 22 Art 24. Evaluatie 22 Hoofdstuk IX: Aanpassingen beheersovereenkomst - opschortende voorwaarden 23 Art 25. Aanpassing van de beheersovereenkomst - opschortende voorwaarden 23 Hoofdstuk X; Aanvullende bepalingen en overgangsbepalingen 23 Art 26. Aanvullende bepalingen 23 Art 27. Overgangsbepalingen 23 D e d II: Spedfiek 23 Hoofdstuk XI: Specifieke bepalingen 23 Art 28. Verplichtingen van het agentschap inzake tarieven 23 Art 29. Samenwerkingsovereenkomsten 23 Art 30. Bijzondere bepalingen ten gevolge van specifieke situaties, eigen aan het agentschap 24 BIJLAGEN 25 Bijlage 1: punten uit de belddsnota van de minister van Bestuurszaken CBouwen aan vertrouwen') 2004-2009 van betrekking op de activitdten van het agentschap 25 Bijlage 2: Middelen gerelateerd aan de strategische en operationele doelstellingen voor de periode 2008-2010 28

Beheersovereenkomstlnteme Audit van de Vlaamse Administmtie

D f nitief29-10-2007

3/30

DEEL1: GENERIEK Hoofdstuk I: Algemene bepalingen Art 1.

O n d e r t e k e n d e partijen

Tussen 1.

het Auditcomité van de Vlaamse Administratie, vertegenwoordigd door zijn voorzitter, de heer prof. Michd J. De Samblanx, hierna het Auditcomité Xe. noemen,

en 2.

het intem verzelfstandigd agentschap sui generis Inteme Audit van de Vlaamse Administratie, gevestigd te Boudewijnlaan 30, 1000 Bmssel, vertegenwoordigd door de administrateurgeneraal van het agentschap, de heer Eddy Guilliams, hiema het agentschap te noemen,

wordt een beheersovereenkomst alge sloten, hiema de beheersovereenkomst te noemen De beheersovereenkomst werd op voorstd van het Auditcomité van de Vlaamse Administratie, door de minister-president van de Vlaamse Regering ter bekrachtiging voorgdegd aan de Vlaamse Regering. De Vlaamse Regering heeft de beheersovereenkomst bekrachtigd op 7 september 2007. De beheersovereenkomst werd besproken in het Vlaams Parlement in de Commissie voor Algemeen Beldd, Finandën en Begroting op 9 oktober 2007.

Art 2.

Voorwerp van de oveteenkomst

De beheersovereenkomst wordt afgesloten in uitvoering van het kaderdecreet besmuriijk b d d d van 18 juh 2003, inzonderheid artikden 8 en 9, hiema het kaderdecreet te noemen, en het besluit van de Vlaamse Regering van 16 april 2004 tot oprichting van het intem verzelfstandigd agentschap Inteme Audit van de Vlaamse Administratie en tot omvorming van het auditcomité van de Vlaamse Gemeenschap tot het Auditcomité van de Vlaamse Administratie, inzonderhdd artikden 8 en 21, hiema het oprichtingsbesluit te noemen. Deze beheersovereenkomst geeft uitvoering aan het Vlaams regeerakkoord en de bdeidsnota van de minister van Bestuurszaken CBouwen aan vertrouwen') 2004-2009 (cf. bijlage 1) Art 3.

Inwerkingtreding en duur van de oveteenkomst

Onder voorbehoud van de mogehjkheid tot vedenging, wijziging, schorsing en ontbinding, geldt de beheersovereenkomst voor de periode tussen 1 januari 2008 en 31 december 2010. Indien bij het verstrijken van de beheersovereenkomst geen nieuwe beheersovereenkomst in werking is getreden, wordt de beheersovereenkomst van rechtswege verlengd, tot op het ogenblik dat een nieuwe beheersovereenkomst in werking treedt. Om in te spelen op wijzigende omstandigheden kan ö/dens de duur van deze beheersovereenkomst, op verzoek van één van de ondertekenende partijen en conform de modahteiten zoals vastgdegd in artikd 25 van deze beheersovereenkomst, een addendum aan deze beheersovereenkomst gehecht worden ten einde bepalingen aan deze beheersovereenkomst toe te voegen, te wijzigen of te schrappen.

Beheersovereenkomst Inteme Audit tan de Vlaamse Administmtie

Dfiniti f29-10-2007

4/30

Art 4.

Definities

Voor de toepassing van de beheersovereenkomst wordt verstaan onder -

het agentsdïap: het agentschap Inteme Audit van de Vlaamse Administratie; ÏA. VA: het agentschap Inteme Audit van de Vlaamse Administratie; het Auditcomité. het Auditcomité van de Vlaamse Administratie; het kaderdecreet, het kaderdecreet bestuudijk b d d d van 18 juh 2003; het oprichtingsbesluit, het besluit van de Vlaamse Regering van 16 april 2004 tot oprichting van het intem verzelfstandigd agentschap Inteme Audit van de Vlaamse Administratie en tot omvorming van het auditcomité van de Vlaamse Gemeenschap tot het Auditcomité van de Vlaamse Administratie.

Hoofdstuk II; Algemeen bel^iHsIc^pr Art 5.

Juridisch kader

Het juridisch kader voor de beheersovereenkomst is onder meer vastgdegd in: K B van 17 juh 1991 houdende coördinatie van de wetten op de Rijkscomptablitdt; het kaderdecreet besmuriijk b d d d van 18 juh 2003; het besluit van de Vlaamse Regering van 10 oktober 2003 tot regeling van de ddegatie van beshssingsbevoegdheden aan de hoofden van de intem verzelfstandigde agentschappen van de Vlaamse overhdd; het besluit van de Vlaamse Regering van 16 april 2004 tot oprichting van het intem verzelfstandigd agentschap Inteme Audit van de Vlaamse Administratie en tot omvorming van het auditcomité van de Vlaamse Gemeenschap tot het Auditcomité van de Vlaamse Administratie; het besluit van de Vlaamse Regering van 10 maart 2006 tot operationalisering van het bdddsdomein Diensten voor het Algemeen Regeringsbddd; het besluit van de Vlaamse Regering van 27 juh 2004 tot bepaling van de bevoegdheden van de leden van de Vlaamse Regering; het besluit van de Vlaamse Regering van 3 juni 2005 met betrekking tot de organisatie van de Vlaamse administratie; het besluit van de Vlaamse Regering van 13 januari 2006 houdende vaststelling van de rechtspositie van het personeel van de diensten van de Vlaamse overhdd; de beshssingen van de Vlaamse Regering van 17 februari 2006 en 30 maart 2007 betreffende het organisatiemodel van de interne auditfunctie binnen de Vlaamse administratie; de beshssing van de Vlaamse Regering van 16 maart 2007 betreffende het Auditcomité van de Vlaamse Administratie.

Art 6.

Beleidsmatig en financieel kader (ftmctionele bevoegdheid)

Het b d d d van de Vlaamse Regering dat betrekking heeft op de activitdten van het agentschap, staat onder meer beschreven in de beleidsnota van Vlaams minister van Bestuurszaken (Bouwen aan vertrouwen') 2004-2009. De pimten uit de belddsnota met betrekking tot de activiteiten van het agentschap zijn opgenomen in bijlage 1. Het beleid van de Vlaamse Regering kan verder worden aangevuld en gespedficeerd door middel van: - de jaariijkse belddsbrieven van Vlaams minister van Bestuurszaken; - de jaariijkse bdddsbrieven van Vlaams mimster van Finandën en Begroting;

Beheersotereenkomst Interne Audit tan de Vlaamse Administmtie

D f niti f 29-10-2007

J/^Q

-

regeringsverklaringen en/of -beshssingen of bdddsbrieven met betrekking tot het algemeen regeringsbddd en/of de materie interne audit: inteme audit behoort tg.v. het besluit van de Vlaamse Regering van 27 juh 2004 tot bepaling van de bevoegdheden van de leden van de Vlaamse Regering immers tot het algemeen regeringsbddd en als dusdanig tot -de bevoegdhdd van de minister-president van de Vlaamse Regering;

De adviezen van het Auditcomité van de Vlaamse Administratie, die door de minister-president van de Vlaamse Regering als mededeling worden voorgdegd aan de Vlaamse Regering, kunnen een verdere concretisering of aanvulling zijn in de belddscydus.

Art 7.

B e l e i d s m a t i g e n financieel k a d e r ( h o r i z o n t a l e b e v o e g d h e i d )

De verphchte generieke prindpes worden geconcretiseerd in specifieke organisatiedodstellingen, die bijdragen tot het uitvoeren van de generieke prindpes m.b.t. het horizontaal b d d d van de Vlaamse overhdd. Deze concretiseringen worden opgenomen in: - hoofdstuk UI, art 10: organisatiedodstellingen, activitdten, processen en prestaties (reahsering bddd): de bevoegdheden van het agentschap zijn immers horizontaal. - hoofdstuk EI, art 11: organisatiedodstellingen, activitdten, processen en prestaties (inteme werking); Daamaast heeft het agentschap haar werking en algemene prindpes en waarden laten vastleggen in een aantal basisdocumenten, m.n, het 'Charter van Inteme Audit van de Vlaamse Administratie', goedgekeurd door het Auditcomité van de Vlaamse Administratie in het auditcomité van 12 september 2006 en de 'Gedragscode voor de auditoren van Inteme Audit van de Vlaamse Administratie', goedgekeurd door het Auditcomité van de Vlaamse Administratie in het auditcomité van 12 september 2006. Algemene principes en waarden Het agentschap onderschrijft ten volle de algemene waardegebonden competenties die centraal staan binnen de administratie van de Vlaamse overhdd: • • • •

klantgerichtheid, samenwerken, voortdurend verbeteren, betrouwbaarhdd.

Voortbouwend op bovenvermelde algemene waardegebonden competenties, de 'code of ethics' van het Instituut van Inteme Auditoren en de prindpes van de deontologische code voor de personed sleden van de Vlaamse administratie, staan volgende kemwaarden centraal binnen de organisatiecultuur, wetking en dienstveriening van het agentschap: • • • •

onafhankelijkhdd, objectivitdt, bekwaamhdd, partner van het management.

Deze kemwaarden zijn vastgelegd en verder verduidelijkt in de voormelde gedragscode die iedere auditor dient na te leven. §1 Onderlinge samenwerking

Beheersovereenkomst Inteme Audit van de Vhamse Administmtie


6/30

Het agentschap is gericht op en werkt actief onderiing samen met de andere entitdten in de Vlaamse overhdd en met de andere bestuursniveaus, en dit in functie van een klant- en oplossingsgerichte en doelmatige dienstveriening. Het agentschap engageert zich om binnen de termijn van deze beheersovereenkomst de volgende projecten met het oog op dergelijke entitdtsoverschrijdende samenwerking (binnen of buiten het bdddsdomein) concreet uit te voeren: -

Strategische doelstelling 2 en 3 IAVA wil het management sensibiliseren, adviseren en onderstetmen rond inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur om zo bij te dragen tot de uitbouw van een kwahtatieve organisatie- en risicobeheersing (SD 2). Tevens zal IAVA zich actief inzetten voor de verbetering van de controle- en inteme auditstructuur binnen de Vlaamse administratie. IAVA zal hiervoor alle nodige initiatieven nemen en bijdragen leveren om vanuit haar rol de controle- en inteme auditstructuur mee te h d p e n stroomhjnen. (SD 3) Voor de concrete projecten ter reahsatie van deze strategische dodstellingen wordt verwezen naar hoofdstuk III, art 10, meer bepaald de operationele dodstellingen OD 2.1, OD 2.4, O D 3.1,OD3.2enOD3.3:

§2 Kwaliteitsbeleid Het agentschap werkt mee aan het brede kwalitdtsbddd van de Vlaamse overheid (ind. wetsmatiging en e-govemment). Het tekent een eigen b d d d op maat van het agentschap uit en zet verschillende kwahtdtsprojecten ter verbetering en vereenvoudiging van de exteme dienstveriening op. Het agentschap engageert zich om binnen de termijn van deze beheersovereenkomst aan de volgende kwahtdtsprojecten concreet uitvoering te geven: -

Strategische doelstelling 1 (SDI): IAVA zal de beheersing van de risico's op strategisch, operationed en procesniveau evalueren om bij te dragen tot een aangepast en dodtreffend systeem van inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur (of organisatiebeheersing). Op basis van haar centrale positionering wil IAVA niet alleen een bedd geven van de risicobeheersing per entiteit, maar tevens een globaal zicht per bdddsdomein en zodoende ook voor de ganse Vlaamse administratie. Deze bijdrage aan de verdere uitbouw van organisatiebeheersing (inteme controle), risicomanagement en deugdelijk overheidsbestuur moet leiden tot een meer effidënte, effectieve, integere en kwahtdtsvolle overhddswerking. Tevens moet dit het Auditcomité van de Vlaamse Administratie in staat stellen om algemene condusies te trekken en adviezen te geven aan de Vlaamse Regering over het gehed van het auditwerkterrein. * Voor de concrete projecten ter realisatie van deze strategische doelstelling wordt verwezen naar hoofdstuk III, art 10., meer bepaald de operationde dodstellingen OD 1.1, OD 1.2, O D 1.3 en O D 1.4

-

Strategische doelstelling 2 (SD2): IAVA wil het management sensibihseren, adviseren en ondersteunen rond inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overheidsbestuur om zo bij te dragen tot de uitbouw van een kwahtatieve organisatie- en risicobeheersing. Om dit te vervullen wil IAVA o.a. haar kennis op dit vlak optimaal dden via het verspreiden van goede praktijken inzake inteme controle of organisatiebeheersing en de Iddraad organisatiebeheersing alsook de nodige communicatieactivitdten hieromtrent initiëren. De rol en positionering van IAVA dient in dit kader duidehjk bekend gemaakt te worden. Voor de concrete projecten ter reahsatie van deze strategische doelstelling wordt verwezen naar hoofdstuk III, art 10., meer bepaald de operationde dodsteüingen OD 2.1, OD. 2.2 O D 2.3 en O D 2.4.

Beheersovereenkomst Interne Audit van de Vlaamse Administmtie

D f nitief 29-10-2007

7/30

-

Strategische dodstelling 5 ($D5}: IAVA wil, door de toepassing van de prindpes van integrale kwalitdtszorg, haar werking voortdurend verbeteren en zo haar doelstellingen op de meest effidënte, effectieve, integere en kwaliteitsvolle manier reahseren. Voor de concrete projecten ter realisatie van deze strategische dodstelling wordt verwezen naar hoofdstuk III, art 11, meer bepaald de operationde dodstellingen OD 5.1, OD 5.2, O D 5.3.

§3 Voorbeeldige werkgever De Vlaamse overhdd heeft onmiskenbaar een voorbeddfunctie tegenover alle andere actoren in onze samenleving: burgers, ondernemingen, middenvddorganisaties en andere overheden. Richthjnen die aan deze actoren door de Vlaamse overhdd worden opgelegd moeten door de agentschappen van diezdfde overhdd uiteraard ook worden nagdeefd. Het agentschap engageert zich om aan dergehjke richtlijnen, bijvoorbeeld inzake energiezorg, milieuzorg, mobihtdt, etc. zelf consequent uitvoering te geven, vanuit de voorbeddfunctie die het agentschap heeft als deel van de Vlaamse overhdd.

3.1 Correct en aantrekkehjk werkgeverschap Door zorg te dragen voor een aangename werksfeer en een rijke werkomgeving profileert de Vlaamse overheid zich als een aantrekkdijke werkgever. Dit bevordert het aantrekken van kwaliteitsvol en positief ingestdd personed, maar heeft vooral een onmiddellijk effect op de motivatie, het rendement en de betrokkenhdd van de medewerkers. De betrokkenhdd van alle medewerkers moet een rode draad zijn doorheen het personeelsbdeid op elk niveau, dus ook op het niveau van d k agentschap. In dit kader engageert het agentschap zich om de volgende concrete projecten uitvoering te geven: -

Strategische dodstelling 4 (SD4): IAVA wil medewerkers aanwerven, behouden en inzetten die door continue vorming hun kennis en competenties ontwikkelen in functie van de organisatiedodstellingen. Een aangepaste organisatiecultuur zal zowd de werking als de kennis- en competentieuitbouw ondersteunen. Voor de concrete projecten ter reahsatie van deze strategische doelstelling wordt verwezen naar hoofdstuk III, art. 11, meer bepaald de operationde doelstelling 4.1.

3.2. Diversiteitsbeleid Het agentschap stelt m.b.t. het beleid inzake gelijke kansen en diversitdt de volgende streefcijfers voorop die door de Vlaamse Regering werden bepaald: — 33%-aandeel vrouwen op N-1 niveau (tegen 2010); — 4%-aandeel personen van allochtone afkomst in het personeelsbestand of 4%aanded in de personeelsinstroom (tegen 2015); — 4,5%-aandeel personen met een arbeidshandicap in het personeds bestand of 4,5%aandeel in de instroom (tegen 2010). Het agentschap schakelt zich actief in om de percentages die gesteld worden op bdeidsdomeinniveau mede te bereiken.

Beheersovereenkomst Inteme Audit van de Vlaamse Administratie

Dfmitif 29-10-2007

8/30

3 3 . Duurzaam en ethiseh xr&ranpponrA aankoopbeleid H e t agentschap zal bij de aankoop van haar producten de in de Vlaamse overhdd geldende normen m.b.t energie en milieuzuinigheid respecteren en waakt erover dat deze aankoopproducten in menswaardige omstandigheden worden geproduceerd (eeriijke handd). Voor de uitvoering van concrete projecten met het oog op duurzaam en ethisch verantwoord aankoopbeheer, sluit het agentschap zich aan bij het aankoopbdeid van het agentschap voor Facihtair Management.

§4 Beheersrapportering Met betrekking tot het P&O-bddd en de effidënte werking van de diensten moet op basis van vooraf afgesproken formaten kunnen worden aangetoond: - hoe de personeelsbehoeften en de personedsbezetting evolueren (vb. VTE in personeelsplan en effectief tewerkgestdd, in-, door- en uitstroom van personeel, personeelskenmerken zoals bijvoorbedd geslacht, diploma, niveau, statuut en leeftijd,...); - in welke mate het personed doelmatig wordt ingezet en er geïnvesteerd wordt in het menselijk kapitaal in de organisatie (motivatie, competentie, ruime inzetbaarheid, ontwikkelkansen en ontwikkelingsinspanningen,...); - dat er een correct en aantrekkehjk werkgeverschap wordt gereahseerd met oog voor betrokkenhdd, evenwicht werk-privé, welzijn op het werk, een positief arbddsklimaat en diversitdt op de werkvloer. Om deze rapportering te kunnen invullen zijn indicatoren opgenomen onder strategische doelstelling 4 (cf. hoofdstuk III, art. 11). Met betrekking tot de finandde regelgeving, procedures en de financide rapportering wordt, op basis van vooraf afgesproken formaten, in elk geval aandacht besteed aan: - de periodieke opvolging van de begrotingsuitvoering die onder meer de ESR-rapportering met het oog op de periodieke en jaariijkse consohdatie op het niveau van de Vlaamse overhdd omvat; - de rapportering m.b.t. de apparaatskredieten; - kas- en schuldbeheer. De opvolging van de uitvoering van de begroting, de getrouwhdd van de djfers en de stand van zaken m.b.t. apparaatskredieten worden maandelijks opgevolgd op de directieraad. Hierover wordt op ieder auditcomité gerapporteerd (cf. artikel 21). Wanneer de vooraf afgesproken formaten beschikbaar zullen zijn, zal de rapportering conform gebeuren. §5 Interne controle Uitedijk binnen het jaar na aanvang van de beheersovereenkomst beschikt het agentschap over een uitgeschreven en gedocumenteerd systeem van inteme controle, opvraagbaar door de functioned bevoegde minister en de ministers bevoegd voor Finandën & Begroting en Bestuurszaken, dat in minstens de elementen zoals bepaald in artikd 33 van het kaderdecreet Besmuriijk Bdeid behdst, met name: -

het effectief en effidënt beheer van risico's; de betrouwbaarhdd van de financiële en de beheersrapportering; de naleving van de regelgeving en de procedures; de effectieve en effidënte werking van de diensten; de bescherming van de activa.


D f nitif29-10-2007

9/3Q

Vanaf het tweede jaar na aanvang van de beheersovereenkomst wordt het proces van inteme controle minstens één maal per jaar door het management geëvalueerd op zijn actualiteit, eventued bijgewerkt en opnieuw gevahdeerd. Het agentschap zal de nodige bijdragen leveren opdat de andere agentschappen over de nodige ondersteuningsinstrumenten beschikken om een kwahtatieve invulling van dit generiek prindpe mogehjk te maken. Hiertoe zal door de departementen Bestuurszaken en Finandën & Begroting het initiatief genomen worden om een werkgroep op te richten die bestaat uit vertegenwoordigers van de verzelfstandigde agentschappen en departementen, het agentschap, het Rekenhof en de ministeriële kabinetten. D o d is de bestaande Iddraad inteme controle te verfijnen en te optimaliseren, zodat deze leidraad een nuttig instrument wordt bij het uitvoeren van bovenstaand generiek principe (zie ook hoofdstuk III, art 10 SD2, OD2.1) Voor zichzdf zal het agentschap invulling geven aan dit generiek prindpe via (zie ook hoofdstuk III,artll,SD5): • een actued compendium (handboek IAVA met uitgebrdde procedurebeschrijvingen), • een sterkte-zwakteanalyse van de organisatiebeheersing, • de ontwikkeling van een BSC, • de 5-jaariijkse exteme evaluatie van het agentschap (QAR), • de toepassing van een kwahteitsinstrument.

§ft M e t f n yan beleidseffecten Het agentschap engageert zich o m de effecten van het door zichzelf uitgevoerde bdeid te meten en te evalueren Het agentschap informeert de Vlaamse Regering, op regelmatige tijdstippen en volgens de onderling afgesproken modaliteiten, over de resultaten van de bdeidseffectenmeting. IAVA zal trachten deze effectenmeting maturitdtsinschattingen (outcome).

Art 8.

te

reahseren

via:

de

opvolging

van

de

Missie en kemopdrachten van het agentschap

De missie van het agentschap is bepaald in artikel 2 van het oprichtingsbesluit en luidt als volgt: "Het agentschap heeft als missie een onafhankelijke, objectieve en bekwame partner te zijn van het management van de departementen, de intern verzdfstandigde agentschappen en publiekrechtelijk vormgegeven extem verzelfstandigde agentschappen bij de beheersing van de finandële, wettelijke en organisatorische risico's, teneinde een toegevoegde waarde te creëren bij de uitbouw van een effidënte, effectieve, ethische en kwahtdtsvolle organisatie." De kerntaken van het agentschap zijn opgenomen in artikel 3 van het oprichtingsbesluit en zijn de volgende: met betrekking tot de in artikel 34, § 1, van het kaderdecreet bestuuriijk bdeid genoemde administratieve entitdten het interne controlesysteem te evalueren en na te gaan of het adequaat en effectief is, aanbevelingen te formuleren tot verbetering ervan, en daartoe finandële-, overeenstemmings- en operationde audits uit te voeren. Meer in het bijzonder hebben deze audits betrekking op het adviseren van de Vlaamse administratie omtrent het systeem van inteme controle met betrekking tot: het effectief en effidënt beheer van risico's; de betrouwbaarhdd van de financide en beheersrapportering; de naleving van de regelgeving en de procedures; de effectieve en effidënte werking van de diensten, exdusief de opvolging en evaluatie van de beheersovereenkomsten; de bescherming van de activa.

Beheersovereenkomst Interne Audit van de Vlaamse Administmtie


10/30

op eigen initiatief of op vraag van derden, administratieve onderzoeken uit te voeren bij de voormdde administratieve entitdten.

Hoofdstuk I I I : Engagementen van het agentschap Art 9.

Strategische organisatiedoelstellingen

A. F.vtemgerichte doelstelling-enT roet inbegrip van de uitvoering van de kernopdracht Strategische doelstelling 1 (SDI); LAVA zal de beheersing van de risico's op strategisch, operationeel en procesniveau evalueren om bij te dragen tot een aangepast en dodtreffend systeem van inteme conttole, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur (of organisatiebeheersing). Op basis van haar centrale positionering wil IAVA niet alleen een bedd geven van de risicobeheersing per entitdt, maar tevens een globaal zicht per belddsdomein en zodoende ook voor d e ganse Vlaamse administratie. Deze bijdrage aan de verdere uitbouw van organisatiebeheersing (inteme controle), risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur moet Idden tot een meer effidënte, effectieve, integere en kwahtdtsvolle overhddswerking. Tevens moet dit het Auditcomité van de Vlaamse Administratie in staat stellen om algemene condusies te trekken en adviezen te geven aan de Vlaamse Regering over het geheel van het auditwerkterrein. Tndirbting bij SDI: Deze strategische dodstelling omvat de basisopdracht van IAVA. Hieronder zijn de kemactivitdten van IAVA opgenomen: het uitvoeren van (geplande en niet geplande) auditopdrachten o.b.v. het auditplan, afgdeid van de risicoanalyse. De uitvoering van deze strategische dodstelling krijgt dan ook de hoogste prioritdt. Deze strategische doelstelling moet als resultaat hebben dat: o D e auditprioriteiten zo juist mogehjk gestdd worden; o Het agentschap bijdraagt tot de beheersing van risico's, de verbetering van inteme controle en deugdehjk overhddsbestuur en dit zowd op strategisch niveau (organisatiebeheersing) als op operationed en procesniveau bij de administratieve entiteiten behorende tot haar werkterrein; o H e t agentschap vanuit haar centrale positie een bedd van de beheersingsgraad op dit vlak per bdeidsdomein en voor de volledige Vlaamse administratie verschaft aan het Auditcomité en de Vlaamse Regering en hierbij het Auditcomité in staat stdt gericht en pertinent advies te geven aan de Vlaamse Regering.

Strategische doelstelling 2 (SD2): IAVA wil het management sensibihseren, adviseren en ondersteunen rond inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur om zo bij te dragen tot de uitbouw van een kwalitatieve organisatie- en risicobeheersing. Om dit te vervullen wil IAVA o.a. haar kennis op dit vlak optimaal dden via het versprdden van goede praktijken inzake inteme controle of organisatiebeheersing en de Iddraad organisatiebeheersing alsook de nodige communicatieactivitdten hieromtrent initiëren. De rol en positionering van IAVA dient in dit kader duidehjk bekend gemaakt te worden. Tndirbting bij SD2: Het agentschap wil via een doorgedreven sensibilisatie rond interne controle, organisatiebeheersing, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur het management ondersteunen bij haar verantwoorddijkhdd hieromtrent alsook de rol die IAVA hierbij heeft. Om

Beheersoveremkomst Interne Audit van de Vlaamse Administmtie

Dfmitief 29-10-2007

11/30

dit te reahseren wil het agentschap instrumenten voor zelfevaluatie en voorbeddpraktijken aanreiken. Dit zijn volgende: o o o o

Iddraad inteme controle — organisatiebeheersing, handreikingen, goede praktijken, vorming, training en opldding.

Het aanreiken van deze instrumenten is ook deel van de ondersteunende taak die het agentschap heeft met betrekking tot het generiek principe organisatiebeheersing/interne controle. Om haar rol en positionering als partner van het management duidehjk te maken, zal het agentschap van volgende hulpmiddden gebruik maken: o o o o o

inter- en intranetsites, versprdding brochure, toelichtingen (openingsmeetings, seminaries,...), dektronische nieuwsbrieven, inteme ronde tafds.

Strategische doelstelling 3 (SD3): Als centrale inteme auditdienst zet IAVA zich actief in om vanuit haar overkoepdend zicht op de inteme controlesystemen en op de invulling van de inteme auditfunctie in de Vlaamse administratie, de controle- en inteme auditstructuur te verbeteren. Todichting bij SD3 Via deze dodstelling wil het agentschap bijdragen tot het stroomhjnen van de audit- en controlestructuur binnen de Vlaamse administratie in zijn algemeenhdd en mede invulling geven aan het 'holdingmodd' zoals beshst door de Vlaamse Regering op 17 februari '06 en 30 maart 2007.

B. Intemgerichte doelstellingen die bijdragen tot de realisatie van de extemgerichte doelstellmgen Sttategische doelstelling 4 (SD4): IAVA wil medewerkers aanwerven, behouden en inzetten die door continue vorming hun kennis en competenties ontwikkden in functie van de organisatiedoelstellingen. Een aangepaste organisatiecultuur zal zowd de werking als de kennis- en competentieuitbouw ondersteunen.

Sttategische doelstelling 5 (SD5): IAVA wil, door de toepassing van de prindpes van integrale kwahteitszorg, haar werking voortdurend verbeteren en zo haar doelstellingen op de meest effidënte, effectieve, integere en kwahtdtsvolle manier reahseren.

Art 10.

Otganisatiedoelstellingen, activiteiten, processen en prestaties (realisering

beleid) Art 10 omvat de extem gerichte strategische en operationele doelstellingen, de producten die eruit voortvloden en de indicatoren. Bij de indicatoren wordt een onderscheid gemaakt tussen doelstellingsparameters en monitoringindicatoren. De doelstellingparameters bevatten een streefwaarde en vormen bijgevolg een na te komen engagement van IAVA. De monitoringindicatoren hebben geen streefwaarde, maar dienen om bepaalde evoluties of trends te

Beheersovereenkomst Interne A u d i t van de Vlaamse Administmüi

Definitief 29-10-2007

12130

meten en hebben eerder een verklarende waarde bij de doelstellingen. In de loop van de beheersovereenkomst is het w d mogehjk dat bepaalde monitoringindicatoren omgevormd worden tot doelstdlingenindicatoren indien o.b.v. trendanalyse of duidehjke nulmeting streefwaarden bepaald binnen worden. SDI: IAVA zal de beheersing van de risico's op strategisch, operationed en procesniveau evalueren om bij te dragen tot een aangepast en dodtreffend systeem van inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur (of organisatiebeheersing). Op basis van haar centrale positionering wil IAVA niet alleen een bedd geven van de risicobeheersing per entitdt, maar tevens een globaal zicht per bdddsdomein en zodoende ook voor de ganse Vlaamse administratie. Deze bijdrage aan de verdere uitbouw van organisatiebeheersing (inteme controle), risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur moet leiden tot een meer effidënte, effectieve, integere en kwahtdtsvolle overheidswerking. Tevens moet dit het Auditcomité van de Vlaamse Administratie in staat stdlen om algemene condusies te trekken en adviezen te geven aan de Vlaamse Regering over het geheel van het auditwerkterrein. Operationele doelstellingen OD1.1: IAVA zal voor de geplande auditopdrachten aan de hand van een risicoanalyse en in overleg met de bdddsraden op een objectieve en onafhankelijke manier jaariijks de auditprioritdten stellen. O p basis hiervan wordt een lange termijn en jaarplan opgestdd dat jaariijks ter validatie voorgdegd wordt aan het Auditcomité. Vragen tot het uitvoeren van niet-geplande opdrachten, worden door LAVA eveneens op een objectieve manier geëvalueerd. IAVA voorziet in de mogelijkheden om, in de gevallen dat zij dit nodig acht, flexibel in te kunnen spelen op dergelijke vragen Producten: • gevahdeerde macro risicoanalyse en LT-plan en eventude jaarlijkse aanpassingen; • gevahdeerde micro risicoanalyse en jaarplan - jaariijks; • methodologisch kader; o systematiek macro risicoanalyse; o systematiek micro riscoanalyse; o evaluatiekader administratieve onderzoeken; o evaluatiekader ad hoc vragen. OD1.2: IAVA streeft via het uitvoeren van (geplande en ad-hoc) auditopdrachten naar een optimale afdekking van haar audituniversum, rekening houdend met andere audit- en controlepartners die hierin eveneens actief zijn. Producten • auditrapporten; • overzicht risicobeheersing binnen de Vlaamse administratie: maturitdtsinschattingen en updates - continu beschikbaar via intra/extranet; • adviezen van het auditcomité; • jaarverslag.

OD1.3: LAVA zal in het kader van de integriteitsbewaking binnen de Vlaamse administratie auditactiviteiten ontplooien met als dod integer handden te stimuleren en integritdtsschendingen te voorkomen, te ontdekken en te onderzoeken.


Definitief29-10-2007

13/30

Producten • forensische auditrapporten. OD1.4: Ontwikkelingen op het vlak van auditmethodologie binnen de overhddssector dienen te worden gevolgd. Hiervoor zal IAVA gebruik maken van benchmarking en netwerking en dit zowel in binnen- als buitenland (exteme vergelijking). Producten • geformuleerde leerpunten (na inteme bespreking); • benchmarkgegevens. Monitoring Doelstellingsparameters

•

•

•

Uitvoeringsgraad LT-plan: o streefdjfer 100% met een minimum van 80% en met reahsatie van de streefdjfers netto beschikbare capadtdt auditoren IAVA in auditopdrachten (reguher, ad hoc en administratieve): o 2008 - 70%, o 2009 - 72%, o 2010-75%. Uitvoeringsgraad jaarplan: O streefdjfer 100% met een minimum van 80% en realisatie van streefcijfer netto beschikbare capadtdt van het betreffende jaar. Aantal geauditeerde entitdten: o streefdod is minimum 1 audit of adviesopdracht uit te voeren bij iedere N-entitdt binnen de legislatuurperiode. Voor deze beheersovereenkomst zal dus ook rekening gehouden worden met de uitgevoerde opdrachten sinds 2004.

Monitoringindicatoren

•

•

• •

• •

Evolutie in maturiteitsinschattingen na opvolging en toets via operationele/proces audit o algemeen, o per doelstelling van organisatiebeheersing, o per thema. Afdekkingsgraad o.b.v. auditreikwijdte en -doelstellingen: o i.f.v. budget en/of, o i.f.v. aantal personeelsleden en/of, o i.f.v. takenpakket. Aantal vragen voor ad hoc opdracht. Impact: o aantal door de geauditeerde aanvaarde t.o.v. aantal door IAVA geformuleerde aanbevelingen (validatie door geauditeerde), o aantal geïmplementeerde aanbevelingen vs. aantal geformuleerde aanbevelingen (rekening houdende met de timing van de actieplannen). Resultaten klantentevredenheid. Positionering IAVA binnen representatieve groep binnen benchmark: pro memorie - zal ingevuld worden na samenstelling representatieve groep.

SD2: IAVA wil het management sensibihseren, adviseren en ondersteunen rond inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overheidsbestuur om zo bij te dragen tot de uitbouw van een

Beheersovereenkomst Inteme Audit van de Vlaamse Administmtie


14/30

kwahtatieve organisatie- en risicobeheersing. Om dit te vervullen wil IAVA o.a. haar kennis op dit vlak optimaal dden via het verspreiden van goede praktijken inzake inteme controle of organisatiebeheersing en de Iddraad organisatiebeheersing alsook de nodige communicatieactivitdten hieromtrent initiëren De rol en positionering van IAVA dient in dit kader duidehjk bekend gemaakt te worden. Operationele doelstellmgen OD2.1: IAVA h d p t mee bij het uitbouwen van een kennisdatabank op het vlak van inteme controle, risicomanagement en deugdehjk overhddsbestuur, met als dod de intem opgebouwde kennis en gedetecteerde 'goede praktijken' ter beschikking te stellen van het management. Producten • actude Iddraad organisatiebeheersing - inteme controle; • actuele handreikingen; • input databank: bv. geïnventariseerde goede praktijken door IAVA • nieuwsbrieven (3 per jaar). OD2.2: IAVA ondersteunt het generieke aanbod aan vormingen, trainingen en opleidingen over oiganisariebeheersing voor het management onder voorbehoud van de nodige menskracht. Producten • oplddingspakketten, instrumenten en syllabi (enkd op vraag uit te werken). OD23: IAVA zal haar bestaande extem communicatiebdeid verfijnen en zo nodig bijsturen zodat de externe communicatieactivitdten maximaal gericht zijn op: • het versterken van het gewenste imago bij haar belanghebbenden (Vlaamse Regering, management, ambtenaren...); • het verduidelijken van de positie van IAVA in de inteme auditfunctie van de Vlaamse administratie. Producten • actueel • actued • actude • actuele

extem communicatieplan; charter IAVA; extranetsite IAVA (toegankelijk voor het gehele werkterrdn); brochure IAVA.

OD2.4: IAVA zal, waar mogehjk en aangewezen, partidperen in diverse (overieg)fora die bijdragen tot de reahsatie van deze strategische doelstelling. Producten * Bijdrage(n) van IAVA aan overlegfora Monitoring Doelstellingsparameters

•

•

Ontwikkeling/verfijning van instrumenten: o Iddraad (als zelfevaluatie-instrument) voor 2008 en verdere updates; o kennisdatabank voor 2008 en verder onderhoud en actuahsatie; o extra- en intemetsite toegankelijk voor gehde werkterrein voor 2008 en verder onderhoud en actualisatie. Aantal contacten / vergaderingen / toelichtingen op belddsraden en managementcomités : minimum 1 per jaar per beleidsdomein. _ ^ ^ ^

Beheersoimenkomst Inteme Audit van de Vhamse Administmtie

Dfmitif 29-10-2007

15/30


•

• •

•

Resultaat kwalitdtsbevraging gebruikers (1 maal uit te voeren gedurende deze beheersovereenkomst): o Iddraad; o handreikingen; o intra- en intemetsite; o kennisdatabank. Actief gebruik van inter-, intranet en kennisdatabank: aantal raadplegingen . Aantal ondersteunende acties met sensibihserend of adviserend karakter t.b.v. de auditentitdten o.b.v. uitgevoerde auditopdrachten (openingsmeetings, toelichting van de resultaten, begddden van een seminar, gevraagde oplddingen, ondersteuning initiatieven lijnmanagement,...) Aantal gepubliceerde handreikingen en goede praktijken

SD3: Als centrale inteme auditdienst zet IAVA zich actief in om vanuit haar overkoepdend zicht op de inteme controlesystemen en op de invulling van de inteme auditfunctie in de Vlaamse administratie, de controle- en interne auditstmctuur te verbeteren Operationele doelstellingen OD3.1: LAVA neemt initiatieven om te komen tot een effidënte controlecascade binnen de Vlaamse administratie. LAVA werkt hiervoor nauw en constmctief samen met de betrokken partijen in de controlecascade en voert een duidehjke communicatie en overieg over haar positionering. Producten • rapportering ronde tafdconferenties controlecascade. * auditrapporten en aanbevelingen ter optimalisatie van de controlecascade OD3.2: Samen met de decentrale inteme auditdiensten operationahseert LAVA de prindpes van het holdingmodel IAVA rapporteert op regelmatige basis aan de Vlaamse Regering over de werking van het modd om het, waar nuttig en nodig, verder te optimaliseren. Producten • tapportering aan VR invulling holdingmodel; • samenwerkingsprotocollen; • rapporten 'audit op audit'. OD33: IAVA bouwt het bestaande netwerk van kennisdeling en ervaringsuitwisseling met andere auditdeskundigen verder uit met als doel een algemene auditaanpak vast te leggen voor de inteme auditfunctie. Gemeenschappehjke werkwijzen en methodologie moeten de basis vormen voor de algemene audit- en controleaanpak binnen de Vlaamse administratie. Dit netwerk moet ook als forum dienen voor input en validatie van goede praktijken (zie ook SD2OD2.1). Producten • (gemeenschappdijke) auditprogramma's; • input kennisdatabank.

Beheersovereenkomst Inteme A u d i t van de Vlaamse Administmtie

Dfmitief 29-10-2007

16/30

Monitoring Doelstellingsparameters

• • •

Realisatie singje-audit prindpe tegen 2010 indusief een gemeenschappelijk kader voor de evaluatie van organisatiebeheersing — inteme controle. Volledige operationalisering holdingmodd in 2008. Aantal netwerkdagen / ronde tafds : minimum 2 per jaar.


• • • • • •

Aantal audits Lv.m. controlecascade Tijdige rapporten invulling holdingmodel aan VR (nagaan of 3-maandelijkse rapportering behouden blijft) Aantal decentrale auditdiensten die werken volgens de prindpes van het holdingmodel Deelnamegraad aan de netwerkdagen / ronde tafels Tevredenhdd deelnemers netwerkdagen / ronde tafds Input IAVA (gemeenschappehjke) kennisdatabank/extranetsite

Art 11. Organisatiedoelstellingen, activiteiten, processen en prestaties werking)

(inteme

Art 11 omvat de intem gerichte strategische en operationele dodstellingen, de producten die eruit voortvloeien en de indicatoren. Bij de indicatoren wordt ook hier een onderschdd gemaakt mssen dodstellingsparameters en monitoringindicatoren (cf. supra).

SD4: IAVA wil medewerkers aanwerven, behouden en inzetten die door continue vorming hun kennis en competenties ontwikkden in functie van de organisatiedodstellingen. Een aangepaste organisatiecultuur zal zowd de werking als de kennis- en competentieuitbouw ondersteunen. Opetationele doelstellingen OD4.1: IAVA bouwt een spedfiek HR-beleid uit dat de Iddraad vormt voor de reahsatie van de principes van de managementcode en andere binnen de Vlaamse overhdd toepasbare HRrichthjnen. Producten • actued personeelsplan; • uitgewerkt competentiemanagement; • diversitdts- en gelijke kansenplan. OD4.2: IAVA streeft de meest efficiënte inzet van haar personeel na binnen een op de reahsatie van haar dodstellingen afgestemde structuur. Producten • monitoringinstrument (deel van SD 5). OD43: IAVA ontwikkdt een visie omtrent interne communicatie en werkt deze verder uit in een intem communicatieplan, met als doel de inteme informatie- en communicatiebehoeften te bepalen en

Beheersovereenkomst Inteme A u d i t van de Vhamse Administmtie


17/30

te stroomhjnen, en de meest geschikte informatie- en communicatiekanalen te ontwikkden Producten • actueel intem communicatieplan. OD4.4: Op basis van de gewenste culmur werkt IAVA een plan uit om zo nodig een cultuurverandering te bewerkstelligen en deze culmur naar haar belanghebbenden toe uit te dragen (corporate identity). Producten • actued culmur- en integritdtsbdeidsplan en gewenste corporate identity. Monitoting Rapporteringstool P&O-bekid : afwachten tot gemeenschappelijke rapporteringsformaten uitgewerkt sg/n (initiatief departementen Bestuurstaken en Finandën é r Begroting) Doelstellingsparameters

• • •

PRO-resultaten: minimum het gemiddelde resultaat van de deelnemende entitdten trachten te behalen. % intern ingevulde competenties t.o.v. benodigde competenties: stijgende trend Evaluatie en eventude bijsturing van de organisatiestructuur minimaal 1 maal gedurende de beheersovereenkomst.


• • •

• • •

Percentage vorming en vormingskost: Rotatiegraad : in-, uitstroom personeel IAVA Doorgrod-indicator: o # benoemde senior / # kandidaten senior o # auditoren doorgrod naar management Vlaamse overheid o # auditoren doorgrod naar management extem o # auditoren doorgrod naar auditfunctie extern Diversitdts- en gelijke kansen indicatoren: zie generiek prindpe onder 3.2 Percentage absenteïsme Resultaat klantenbevraging m.b.t. corporate identity (zie ook monitoringindicator bij SD 2 over exteme communicatiebevraging)

SD5: IAVA wil, door de toepassing van de principes van integrale kwahteitszorg, haar werking voortdurend verbeteren en zo haar doelstellingen op de meest efficiënte, effectieve, integere eo kwahtdtsvolle manier realiseren. Operationele doelstellingen OD5.1: IAVA wil door de toepassing van een kwahteitsinstrument behoren tot de top (audit)organisaties bij de overhdd op dit vlak. Deze kwahteitsbenadering moet tot uiting komen in de QAR-evaluatie (afstemming met de normen van het IIA) en de bevraging van de bdanghebbenden (via klantentevredenhddsenquête, bevragingbelddsraad, ...). Producten • kwahteitsrapport (5-jaarlijks); • QAR-rapport (5-jaariijks);


Dfmitief 29-10-2007

18/30

sterkte-zwakteanalyse van de oiganisatiebeheersing (éénmalig, daarna continue opvolging) OD5.2: IAVA zal haar globaal monitoringsysteem verfijnen en verder uitbouwen waardoor zowd de inteme als exteme dodstellingen kunnen worden opgevolgd. Dit monitoringsysteem zal zo worden opgestdd worden dat op eenvoudige wijze de nodige input voor de rapportering over de uitvoering van de beheersovereenkomst en het jaarlijks ondememingsplan kan worden aangdeverd. Producten • geïntegreerd monitoringsysteem (BSC). OD5.3: IAVA wil haar inteme en exteme werking verbeteren o.a. door aandacht te hebben voor inteme methodologie-ontwikkeling, en door actief bij te dragen tot de generieke bdeidsdodstellingen. Producten • actued compendium; • audit- en controleprogramma's. Monitoting Doelstellingsparameters

• • • •

Resultaat exteme evaluatie, QAR-score - algemene overeenstemming op alle IIA-normen (hoogste score) Maturitdtsscore organisatiebeheersing LAVA: minimum score 3 op alle thema's E e n uitgewerkte BSC in 2008 E e n beheersrapportering die voldoet aan de gevraagde formaten;

Momtoringindicatoren

•

Art 12.

Resultaat van de exteme communicatiebevraging (onderdeel van de QAR): o bedd dat de doelgroepen hebben van IAVA: toets aansluiting bij het gewenste imago en inzicht in de positionering van IAVA als onderdeel in de conttolecascade); o klantentevredenheid.

Aanvullende opdrachten

Op het ogenblik van het afsluiten van deze beheersovereenkomst zijn er geen aanvullende opdrachten voor het agentschap. Aanvullende opdrachten voor het agentschap die zouden ontstaan tijdens de looptijd van deze beheersovereenkomst (zoals bijvoorbeeld de uitbrdding van het werkterrein), zullen steeds afzonderiijk onderhandeld worden tussen het Auditcomité en het agentschap. Deze worden dan opgenomen in een addendum aan de beheersovereenkomst.

Hoofdstuk IV: Engagementen van de Vlaamse Regering en het Auditcomité Art 13.

Financiële engagementen

Beheersotereenkomst Inteme Audit tan de Vhamse Administmtie

D f nitif 29-10-2007

19/30

Het Auditcomité zal erover waken dat er voldoende middden ter beschikking worden gestdd opdat het agentschap zijn opdracht naat behoren kan vervullen. Het Auditcomité zal de Vlaamse Regering adviseren over de behoeften en daarbij verbonden noodzakelijke financide middden om de opdracht en taken van het agentschap te kunnen vervullen. Voor bijkomende opdrachten wordt onderhanddd over bijkomende middden, waarover het Auditcomité de Vlaamse Regering zal adviseren. De beheersovereenkomst 2008-2010 wordt geënt op de meerjarenbegroting 2008-2010. In het kader van de begrotingscydus (begrotingsopmaak- en controle) worden periodiek (jaariijks) door het Vlaams Pariement de finandde engagementen gestemd die moeten doorvertaald worden in het jaariijkse ondernemingsplan (en desgevallend het halfjaarlijks rapport). Elk agentschap moet het ESR-vorderingensaldo behalen zoals wordt bepaald in het kader van de begrotingscydus (resp. bij begrotingsopmaak en -controle). De Vlaamse minister bevoegd voor Finandën en Begroting interventiemogdijkhdd op basis van het besluit op de begrotingscontrole.

heeft

daartoe

een

Deze bepalingen prevaleren op alle andere artikds van de beheersovereenkomst. Van deze bepalingen kan niet worden afgeweken. Alle andere bepalingen in de beheersovereenkomst die hiermee strijdig zijn, die hiervan afwijken of zelfs voor een verschillende interpretatie vatbaar zouden zijn, veriiezen hierdoor hun uitwerking en zijn in elk geval steeds ondergeschikt aan bovenvermdde budgettaire generieke bepalingen.

Art 14.

Andere engagementen

Het Auditcomité van de Vlaamse Administratie staat in voor de onafhankelijkhdd van het agentschap. Door haar structuur, samenstelling en positie in de organisatie moet het Auditcomité een waarborg bieden voor de onafhankdijkhdd van IAVA. Het Auditcomité ziet er op toe dat het agentschap niet beperkt wordt in zijn werkzaamheden. Het Auditcomité zal de Vlaamse Regering onverwijld irüichten indien beperkingen opgelegd worden aan het agentschap in haar taakuitvoering.

Hoofdstuk V: Personeel Art 15.

Personeelsstatuut

Het Besluit van de Vlaamse Regering van 13 januari 2006 houdende vaststelling van de rechtspositie van het personed van de diensten van de Vlaamse overhdd is van toepassing op de personeelsleden van het agentschap. Tenzij anders overeengekomen in specifieke bepalingen en/of overeenkomsten vallen alle aspecten inzake personeelsbeleid en personeelsbeheer die niet explidet geregeld zijn in het hiervoor vermelde raamstatuut onder de verantwoordelijkhdd van het management van het agentschap.

Art 16.

Algemene

principes

inzake

personeelsmanagement,

competentie-

en

ontwikkelingsbeleid Het agentschap zal in zijn personeelsbeleid rekening houden met de managementcode Personeel en Organisatie.

Beheersoimenkomst Inteme Audit van de Vlaamse Administmtie

D f nitif29-10-2007

20/30

Art 17.

Vaststelling van het personeelsbehoeftenplan

De beheersovereenkomst gaat uit van de personeelsformatie die tot stand gekomen is naar aanldding van de oprichting van de entitdt Inteme Audit 1 . Nieuwe personedsbehoeften zullen bij de jaariijkse begrotingsopmaak en -controle worden ingebracht. Een wijziging van de personeelsformatie zal een weerslag hebben op de inhoud van de beheersovereenkomst.

Art 18.

Bijzondere tegelingen in verband met de pensioenlasten

/ Hoofdstuk VI: Financiële toezichthoudende overheid Att 19.

betfekkingen

tussen

het

agentschap

en

de

Herkomst van de financiële middelen van het agentschap

De finandde middelen waarover het agentschap kan beschikken worden voorzien in de algemene uitgavenbegroting van de Vlaamse Gemeenschap.

Art 20. Financiële betrekkingen tussen het agentschap en de toezichthoudende overheid Als agentschap zonder rechtspersoonhjkhdd is het agentschap onderhevig aan de wetgeving op de rijkscomptabihtdt.

Art 21.

Algemene bepalingen inzake het beheer van de financiële middelen

Het agentschap maakt jaariijks, confotm de gddende procedures en termijnen, een begrotingsvoorstd op en legt dit ter bespreking voor aan het Auditcomité. Dit gemotiveerde voorstd houdt rekening met de gddende normen, is transparant en geënt op het prindpe van doelmatighdd, d.w.z. het effidënt, effectief en zuinig aanwenden van de beschikbare middelen. Het agentschap verbindt er zich toe om periodiek aan het Auditcomité te rapporteren over de aanwending van de beschikbare middelen.

Hoofdstuk VII: Controle en audit; opvolging f rapportering en overleg Art 22.

Controle en audit

Conform artikel 33 van het kaderdecreet besmuriijk beleid is het agentschap zelf verantwoordelijk voor de uitbouw en het functioneren van zijn intem controlesysteem. Het Auditcomité is verantwoordelijk voor de opvolging van en het toezicht op het agentschap. . Om de vijf jaar wordt via een exteme evaluatie (Quality Assessment Review) nagegaan of het agentschap opereert conform algemeen aanvaarde standaarden en normen.

1

Deze personeelsformatie werd vastgesteld krachtens het voormalige besluit van de Vlaamse Regering van 8 september 2000 tot

wijzigmg van het besluit van de Vlaamse regering van 13 juni 1996 houdende vaststelling van de personeelsformatie van het miaisterie van de Vlaamse Gemeenschap naar aanleiding van de oprichting van de entitdt Inteme Audit

Beheersoimenkomst Interne Audit tan de Vlaamse Administmtie

Dfmitief 29-10-2007

21/30

Art 23.

Opvolging, rapportering en overleg

De beheersovereenkomst zal formed worden opgevolgd op basis van volgende informatieverstrekking en rapportering door het agentschap: een jaariijks ondernemingsplan (gericht op het volgende jaar); een periodiek rapport betreffende het gebruik van de verleende ddegaties; een jaariijks rapport (vóór 31 maart van het volgende jaar over de uitvoering van de beheersovereenkomst in het voorgaande jaar); een eindrapport (zes maanden vóór het aflopen van de duurtijd van de beheersovereenkomst betreffende de uitvoering van de beheersovereenkomst sinds de inwerkingtreding ervan), op basis van bddds- en beheersrdevante indicatoren en kengetallen. Het agentschap rapporteert over zijn werkzaamheden, bevindingen en aanbevelingen van de onderzochte domeinen aan het Auditcomité, dat verantwoorddijk is voor de opvolging van en het toezicht op het agentschap. Naast de periodieke rapportering na.v. de vergaderingen van het Auditcomité, kan het Auditcomité, zowd in het kader van de adviesveriening als in het kader van de opvolging en de uitoefening van het toezicht, op ieder ogenblik bijkomend aan de administrateur-generaal van het agentschap informatie, rapportering en verantwoording vragen over bepaalde aangelegenheden, zowd op geaggregeerd niveau als op niveau van individude onderwerpen en dossiers. De periodieke rapportering van het agentschap aan het Auditcomité n.a.v. de vergaderingen bevat in het kader van de opvolging van de inteme werking minimaal een stand van zaken van de planning en de uitvoering van de auditopdrachten, een overzicht van de inzet van het personeel en een stand van zaken van het budget Het Auditcomité bezorgt zijn notulen aan de eerstvolgende vergadering van de Vlaamse Regering. Het ontwerp van ondememingsplan zal na goedkeuring door het Auditcomité voorgelegd worden voor bcgrotingsakkoord aan de Vlaamse minister bevoegd voor begroting. Na begrotingsakkoord wordt het ondernemingsplan voor definitieve goedkeuring aan het Auditcomité voorgdegd. Met het oog op het jaariijks verslag dat het Auditcomité uitbrengt aan de Vlaamse Regering, zal IAVA, naast een aantal perfo rmanrieratio's, o.a. een overzicht van de resultaten van de uitgevoerde audits onder de vorm van een boordtabel opmaken. Het activiteitenverslag van het agentschap wordt in het verslag van het Auditcomité geïntegreetd. Belangrijkste parameter in het kader van effectenmeting is de evolutie in de maturiteitsinschattingen. Daamaast peilt het agentschap op basis van klantentevredenheidsvragenlijsten bij de geauditeerden o.m. naar de tevredenheid over de werkwijze van de auditoren en het auditrapport, de tijdsinvestering door de geauditeerde (entiteit) in functie van het nut voor de geauditeerde (entitdt), en de mate waarin de geauditeerde zich kan terugvinden in de auditbevindingen en / of aanbevelingen.

H o o f d s t u k V I I I : Evaluatie, s a n c t i o n e r i n g e n geschillenregeling Art 24.

Evaluatie

De uitvoering van de beheersovereenkomst en het ondememingsplan wordt jaariijks geëvalueerd tijdens de eerste vergadering van het Auditcomité die plaatsvindt na 31 maart van het volgende jaar. Deze evaluatie wordt uitgevoerd op basis van de diverse rapporteringen van het agentschap, zoals opgenomen in Hoofdstuk VIL


Dfmitief 29-10-2007

22/30

Wanneer blijkt dat in deze beheersovereenkomst en het jaariijks ondememingsplan de voorziene verplichtingen door één van de partijen niet worden nagdeefd, plegen de partijen overieg over de te nemen maatregden. Indien wordt vastgestdd dat deze maatregden geen resultaat hebben opgeleverd, komen bdde partijen, door middd van een bijvoegsd, tot een overeenkomst aangaande de bijkomende te treffen maatregden of sancties.

Hoofdstuk IX: Aanpassingen beheersovereenkomst - opschortende voorwaarden Att 25.

Aanpassing van de beheersovereenkomst - opschortende voorwaarden

Indien zich tijdens de duur van de overeenkomst ingrijpende wijzigingen voordoen, hetzij in de maatschappelijke omgeving waarin het agentschap actief is, hetzij in de bdddsopties, hetzij in de operationde context, hetzij door een interventie door de Vlaamse minister bevoegd voor Finandën en Begroting tg.v. een budgettaire noodwendighdd, en deze wijzigingen de opdrachten van het agentschap dermate veranderen dat deze veranderingen niet kunnen ingepast worden in de vigerende afspraken mssen de contractanten, dan kan de beheersovereenkomst op vraag van het Auditcomité of van de minister bevoegd voor financiën en begroting opnieuw onderhanddd en aangepast worden De beheersovereenkomst kan enkd opnieuw formed onderhanddd worden op vraag van de administrateur-generaal na een belangrijke wijziging van het finandde engagement van de Vlaamse Regering tijdens de duur van de beheersovereenkomst. Specifiek wordt de mogelijkhdd voorzien om tijdens de uitvoering van de beheersovereenkomst één of meerdere monitoringindicatoren om te vormen naar doelstellingsparameters. Deze herziening gebeurt in overleg mssen de administrateur-generaal van het agentschap en het Auditcomité. Een dergehjke herziening kan slechts éénmaal per jaar gebeuren en de wijziging heeft ingang het volgende kalenderjaar zodat rapportering en evaluatie eenduidig blijven Inzake de verlenging en wijziging van de beheersovereenkomst, wordt eveneens verwezen naar artikd 3.

Hoofdstuk X: Aanvullende bepalingen en overgangsbepalingen Att 26.

Aanvullende bepalingen

/ Att 27.

Overgangsbepalingen

/

Deel II: Specifiek Hoofdstuk XI: Specifieke bepalingen Att 28.

Verplichtingen van het agentschap inzake tarieven

Att 29.

Samenwerkingsovereenkomsten

BeheenoiminkoimtInteme.4Mditim de Vlaamse Administmtie

D f niti f29-10-2007

23/30

Art 30. Bijzondere b e p a l i n g e n t e n gevolge v a n specifieke situaties, e i g e n a a n het agentschap

Bmssel, 29 oktober 2007

Voor het Auditcomité van de Vlaamse Administratie,

De voorzitter van het Auditcomité van de Vlaamse Administratie,

Voor de Interne Audit van de Vlaamse Administratie,

De administrateur-generaal^tafKdmnterne Audit van de Vlaamse Administratie,

Beheersovereenkomst Interne Audit van de Vhamse Administratie


24/30

BIJLAGEN Bijlage h p t m t e n uit de beleidsnota van de minister van Bestuurszaken (/Bouwen aan vertrouwen 9 ) 2004-2009 van hetfelddng op de activiteiten van het agentschap w

3.6. Inteme conttole en audit 3.6.1. Inteme conttole

Een van de meest in het oog springende vernieuwingen van het kaderdecreet besmuriijk beldd is de duidehjke responsabilisering van het lijnmanagement binnen de Vlaamse overhddsadministratie. Deze responsabihseringsoperatie omvat onder meer het toekennen van meer vrijhdd in het finanded, fadhtair en personeelsbeheer. De verantwoordelijkheid voor het uitbouwen en onderhouden van een aangepaste en effectief werkend intem controlesysteem berust bij het management Interne controle moet bijdragen tot het bereiken van de dodstellingen, zonder dat dit tot vertragingen Iddt. Ze behdst de wijze waarop een organisatie omgaat met haar ridco's, van welke aard dan ook (operationeel, finandeel, integritdt, etc). Ze draagt bij tot een effidënte inzet van mensen en middden en de effidëntie van de processen. Interne controle omvat ook het toezien op het naleven van regelgeving en procedures en het voorkomen van fraude. Ze moet redehjke zekerhdd verschaffen dat de finandde en beheersinformatie nauwkeurig, juist, volledig, tijdig en bruikbaar is. Interne controle vormt een sleutddement in de realisatie van de dodstellingen van deze bdeidsnota. Ze moet bijdragen tot de kwahtdtsvolle werking van de Vlaamse overhdd, moet effidëntie en effectivitdt bevorderen en moet de integritdt bewaken. Inteme controle vormt een sleutddement in de realisatie van de dodstellingen van deze bdddsnota. Ze moet bijdragen tot de kwahtdtsvolle werking van de Vlaamse overhdd, moet effidëntie en effectivitdt bevorderen en moet de integritdt bewaken. Interne controle moet een antwoord geven op de vragen' of we de juiste dingen doen' en cof we de dingen juist doen'. 3.6.2. Inteme a u d i t Een inteme auditfunctie kan het lijnmanagement bijstaan in zijn verantwoorddijkhdd m.b.t. inteme controle. Een inteme audit evalueert het inteme controlesysteem op zijn goede werking en kan advies uitbrengen ter verbetering ervan. De vorige Regering heeft daarom een centrale inteme auditfunctie ingericht, m.n. Inteme Audit. Deze dienst staat los van de organisatorische structuur binnen de Vlaamse overhdd om zo zijn onafhankelijkhdd maximaal te garanderen. De entitdt Interne audit rapporteert aan de Vlaamse Regering via het Auditcomité, dat Inteme Audit aanstuurt. Dit Auditcomité bestaat uit een meerderhdd van onafhankelijke leden, uit vertegenwoordigers van het ambtelijke niveau en uit vertegenwoordigers van het politieke niveau. Interne Audit is bevoegd voor het uitvoeren van audits bij het ministerie van de Vlaamse Gemeenschap, de Vlaamse Wetenschappdijke Instellingen en de Vlaamse Openbare Instellingen (of in het nieuwe organisatiemodel de departementen, IVA's en publiekrechtelijk vormgegeven EVA's, wat ook zo bepaald is in het kaderdecreet bestuuriijk bdeid). Sommige VOI's beschikken reeds over een eigen inteme audit- of controlefunctie. De entitdt Inteme audit zal in een geest van partnerschap samenwerken met deze functies, zonder afbreuk te doen aan haar bevoegdheden t.o.v. de VOI's (of EVA's). De Vlaamse Regering moet in staat blijven om op basis van het werk van Interne audit een totaaloverzicht te behouden van de stand van zaken, evoluties, goede praktijken e.d. omtrent risico's en inteme controle. 3.6.3. Ondersteuning door Inteme Audit Interne Audit staat het management en de andere personeelsleden bij in het doeltreffend uitvoeren van hun taken m.b.t. interne controle. Daartoe levert Inteme audit hen analyses, evaluaties, aanbevelingen, advies en informatie omtrent de onderzochte bedrijfsprocessen en activitdten. Haar bdangrijkste opdracht bestaat erin de aangepasthdd en dodtreffendheid van de inteme controlesystemen te evalueren, hierover te rapporteren en desgevallend aanbevelingen te formuleren. Het geauditeerde management staat in voor de concrete invulling en implementatie van de verbeteringsvoorstellen. Interne Audit zal ook haar kennis en capadteit inzetten om ondersteuning te verschaffen in de invoering van de pnndpes van deugdehjk overhddsbestuur. Behalve het uitvoeren van audits en administratieve onderzoeken zal Inteme Audit nog andere initiatieven ontplooien die in het kader van inteme controle


Dfmitif 29-10-2007

25/30

moeten Idden tot het realiseren van een onderbouwd risicomanagement (het verantwoord beheersen van risico's die de reahsatie van de organisatiedodstellingen in gevaar kunnen brengen). Concrete initiatieven

Om het management te ondersteunen in zijn verantwoordelijkhdd ncub.t organisatiebeheersing, moet Interne Audit het wat, waarom en hoe van inteme controle overbrengen Inteme Audit zal een sensibiliseringsbdeid rond inteme controle voeren bij alle entitdten van de Vlaamse overhdd. Bij deze sensibilisering zal bijvoorbedd een Iddraad inteme controle' overhandigd -worden aan het management van de verschillende entitdten. Ik neem me voor de nodige vormingen, ttainingen en oplddingen (VTO) over inteme controle te organiseren voor het lijnmanagement Inteme audit zal worden ingeschakdd om in het bestaande vormings- en ontwikkelingscircuit de nodige ondersteuning en partidpatie daartoe te bieden Interne Audit zal als kenniscentmm inzake beheersmaatregelen optreden om adequate ondersteuning te geven. Een inventaris van beste praktijken, vastgestdd tijdens het uitvoeren van auditopdrachten en sterkte-zwakteanalyses, moet ter beschikking staan van het management van de Vlaamse administratie. Interne Audit moet het bestaande netwerk met andere auditdeskundigen binnen de Vlaamse overhdd verder uitbouwen om ervaringen uit te wisselen en kennis te dden. Gemeenschappehjke werkwijzen en methodologie moeten de basis vormen voor de algemene audit- en controleaanpak binnen de Vlaamse overhdd. Ook in het integritdtsbddd, een bdddsaspect waar ik de nadruk wens op te leggen gedurende deze regeerperiode (zie hoofdstuk 5 hieromtrent), spedt Inteme Audit een actieve rol door het uitvoeren van integritdtsaudits en het d d e n met andere actoren van de opgebouwde kennis en ervaring. Interne Audit zal een vernieuwde auditaanpak hanteren, die top down gericht is. Bij de top down benadering moet eerst redehjke zekerhdd bestaan dat de strategische risico's onder controle zijn, vooraleer een evaluatie aangewezen is van operationde en procesrisico's. Om een uitspraak te kunnen doen over het onder controle zijn van de strategische risico's, is een audit van de stuur- en beheersprocessen op organisatieniveau aangewezen Pas indien de inteme controle adequaat en effectief bevonden wordt, kan een audit op operationed niveau ("dieper in de organisatie") gebeuren Deze stapsgewijze benadering moet op langere termijn een samenhangende evaluatie geven van de totale beheersing op verschddene niveaus. Dit neemt niet weg dat, indien het in bepaalde omstandigheden aangewezen is, ook audits op operationed of procesniveau doorgevoerd kunnen worden. Interne Audit moet bij het uitvoeren van haar auditopdrachten aandachtig zijn voor de zogenaamde 'cascades' en deze beoordden op hun kosten-batenverhouding. Deze controlecascades hebben betrekking op de opeenvolging van allerld controles door diverse actoren, wat de effidëntie van de processen vermoedelijk benadeelt. Hoewel het meest gelieerd met de finandële controles, zijn er ook controlecascades verweven in verschddene uitvoerende of ondersteunende processen. Een vergelijking van inrichting van deze processen in verschillende entiteiten met een verscheiden achtergrond (VOI's t.o.v. MVG) kan het voorwerp vormen van een thema-audit. 5. Integriteit als sluitstuk voor een beter beleid Om een echt volwaardig en daadkrachtig integriteitsbeleid te kunnen voeren is er bovenal nood aan een sterke coördinatie en organisatie ten aanzien van het geheel van initiatieven inzake ambtelijke integritdt. Hiervoor voorzie ik in de installatie van de functie van "integriteitscoördinator" en een "integritdtscommissie". Daamaast wordt de rol van Inteme Audit, nl. het organiseren van integritdtsaudits, bevestigd. De integriteitscoördinator: — onderzoekt, in samenwerking en overieg met de Vlaamse Ombudsman en Inteme Audit, de behoefte aan en de oprichtingsmogelijkheden van (een) meldpunt(en) voor integritdtsschendingen binnen de Vlaamse overheid;

Omwille van het noodzakelijke grote draagvlak is het aangewezen dat de algemene coördinatie en aansturing van het integritdtsbddd naar alle hoeken en geledingen van de Vlaamse overhdd in handen

Beheersotereenkomst Inteme Audit tan de Vhamse Administmtie

D f nitief 29-10-2007

26/30

komt van een integritdtscommissie. Die heeft als d o d de integritdtsbdeving bij ambtenaren aan te wakkeren en te versterken De integriteitscommissie is minstens samengestdd uit de integritdtscoördinator (die zoi^t voor de nodige kennis- en ervaringsoverdracht naar de leden van de commissie) en een vertegenwoordig(st:)et van de dienst Inteme Audit en van de Vlaamse Ombudsdienst Daamaast zal, in het kader van de responsabilisering, de vertegenwoordiging van het (lijnmanagement in deze commissie zeker overwogen worden. Ook het opnemen van extemen in de i ntegritdtscommissie moet als mogelijkheid worden onderzocht Spedfieke klachtenbehandeling t.a.v. burgers blijft de taak van de Vlaamse Ombudsman. Er zal uiteraard w d een nauwe samenwerking, ideeën- en ervaringsuitwisseling op het getouw worden gezet mssen deze ombudsdienst, de integriteitcoördinator, de dienst Inteme Audit en het management van de vetschillende entitdten van de Vlaamse overhdd. Dit wordt door de vertegenwoordiging van deze diensten in de commissie meteen ook gewaarborgd.

Beheersovereenkomst Interne Audit van de Vhamse Administmtie

D f nitif29-10-2007

27/30

Bijlage 2: Middelen gerelateerd aan de strategische en operationele doelstellingen voor de periode 2008-2010. IAVA beschikt e n k d over bestaansmiddden Voor het begrotingsjaar 2007 bedragen deze bestaansmiddden: 2 • BA 11.72 Wedden en toelagen: 1.565.000 euro • BI 12.72 Algemene werkingskosten: 257.000 euro • BA 12.77 Informaticakredieten: 13.000 euro • BA 74.72 Overige investeringsgoederen: 4.000 euro • BA 74.77 Aankopen en investeringen informatica: 30.000 euro In onderstaande tabd worden deze bestaansmiddden verdedd over de strategische en operationde dodstellingen uit de beheersovereenkomst Hierbij werden de volgende prindpes toegepast. •

Versleuteling van BA 11.72 (wedden en toelagen) volgens de voorziene capadtdtsbesteding:

-

Uityoering auditopdrachten (SD 1 in hoofdzaak) Streefdjfer auditcapadtdt t.o.v. totale netto beschikbare capadtdt (na onbeschikbaarheden): o 2008:70% o 2009:72% o 2010:75% V n n n i n g (SH 4, O D 4.1): o 2008-2010: 5% van de netto beschikbare auditcapadtdt ( + / - 10 d/auditor) O m k a d e t e n d e activiteiten (SD 1, O D 1.1 en 1.4; SD2, O D 2.1,2.2 en 2 3 ; SD 3, O D 3.1, 3.2 en 3 3 ; SD 4, O D 4.1,4.2,4.3 en 4.4; SD5 O D S.l, 5.2 en 5 3 ) O 2008: 25%, waarvan 15% aan de reahsatie van de dodstellingen uit de beheersovereenkomst (niet auditopdrachten); O 2009: 23%, waarvan 13% aan de reahsatie van de doelstellingen uit de beheersovereenkomst (niet auditopdrachten); o 2010: 20%, waarvan 10% aan de reahsatie van de doelstellingen uit de beheersovereenkomst (niet auditopdrachten).

•

Volledige toewijzing vormingsbudget, intem bepaald op 21.000 euro (BA 12.72) aan SD4, O D 4.1

•

Versleuteling van alle resterende BA (BA 12.72-vorming, BA 12.77, BA 74.72 en BA 74.77) volgens de voorziene percentages uit de capacitdtsbesteding/jaar.

•

Er wordt geen rekening gehouden met de begrotingsmechanismen (o.a. indexering).

Bedragen begroting 2007 na begrotingscontrole

Beheersoiereenkomstlnteme Audit van de Vhamse Administmtie


28/30

Personeelskredieten (wedden en toelagen) BA 11.72 2010 2009 2008 1.095.500 1.126.800 1.173.750

Kemproces

SDI Planning en uitvoering auditopdrachten

Algemene werkingskosten + Informaticakredieten BA 12.72 +BA 12.77 2009 2010 2008 194.400 202.500 189.000

Overige investeringsgoederen+ aankopen en investeringen informatica BA 74.72 +BA 74.77 2008 2009 2010 23.800 24.480 25.500

O D 1.1 Planning O D 1.2 Uitvoering reguhere auditopdrachten en adhoc opdrachte n O D 1.3 Uitvoering administratieve onderzoeken O D 1.4: Benchmarking SD 2: Sensibüisering, adviseren en ondersteunen lij nmanagement O D 2.1 Uitbouw kennisdatabank

469.500

438.200

391.250

81.000

75.600

67.500

10.200

9.520

8.500

O D 2.2 VTO O D 2.3 Extem communicatiebeleid O D 2.4 Overlegfora SD 3: Optimahsatie controle en auditstructuur O D 3.1 Controlecascade O D 3.2 Holdingmodel O D 3.3 Netwerking SD 4: P & 0 O D 4.1 HRM-beleid O D 4.2 Inzet personed O D 4.3 Inteme communicatie O D 4.4 Inteme cultuur SD 5: Kwahteitszorg O D 5.1 Kwalitdts-instrumenten O D 5.2 Monitoringssysteem O D 5.3 Methodologie-ontwikkeling

Beheersoixreenkomst Inteme Audit van de Vlaamse Administmtie


29/30

Kemproces

TOTAAL

Beheersovereenkomst Inteme Audit tan de Vlaamse Administmtie

Personeelskredieten (wedden en toelagen) BA 11.72 2010 2008 2009 1.565.000


1.565.000

1.565.000

Algemene werkingskosten + Informaticakredieten BA 12.72+BA 12.77 2008 2009 2010 270.000

270.000

270.000

Overige idvesteringsgoederen+ aankopen en investeringen informatica BA 74.72 +BA 74.77 2010 2009 2008

34.000

34.000

34.000

30/30

Interne Audit van de Vlaamse Administratie. Partners in doelbewust management

Recommend Documents